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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題

時間：2022-07-02 03:03:31 稅務(wù) 我要投稿

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　　涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、知識和相關(guān)勞務(wù)等不具有證明性的活動。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對大家的備考有所幫助。

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題

　　1.甲公司董事會決定新建一條生產(chǎn)線，在與稅務(wù)師進(jìn)行溝通中希望稅務(wù)師能夠在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)提出稅收籌劃建議。稅務(wù)師提議甲公司在進(jìn)行生產(chǎn)線建造的過程中能夠購入相關(guān)目錄中的安全生產(chǎn)設(shè)備，則稅務(wù)師的籌劃建議屬于( )。

　　A.減免稅方法

　　B.抵免方法

　　C.分割方法

　　D.不予征稅方法

　　2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述錯誤的是( )。

　　A.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

　　B.對必須先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的具體行政行為，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起10日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

　　C.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過60日的，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議

　　D.申請人撤回行政復(fù)議申請的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實(shí)意思表示的除外

　　3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同約定將甲公司的閑置廠房經(jīng)營租賃給乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司營業(yè)收入的0.5%收取。后因雙方理解有分歧合同終止，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A.0

　　B.1

　　C.5

　　D.10

　　4.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　B.利息收入

　　C.視同銷售收入

　　D.捐贈收入

　　5.納稅人的下列經(jīng)營中只需要繳納增值稅的是( )。

　　A.提供建筑業(yè)勞務(wù)同時銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

　　B.銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　C.外購貨物銷售并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)同時銷售外購貨物

　　6.稅務(wù)師受托對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)當(dāng)年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)年初將其自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對外投資，企業(yè)只將該批產(chǎn)品成本1000萬元計(jì)入投資成本，未進(jìn)行任何其他處理，該批產(chǎn)品的市場不含稅售價為1500萬元，不考慮其他情況，則應(yīng)編制的調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：長期股權(quán)投資 500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500

　　B.借：長期股權(quán)投資 755

　　貸：本年利潤 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255

　　C.借：庫存商品 1000

　　長期股權(quán)投資 755

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本 1000

　　長期股權(quán)投資 255

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255

　　7.下列關(guān)于增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述正確的是( )。

　　A.只要是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查就必定要設(shè)置該賬戶

　　B.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅時應(yīng)貸記該賬戶

　　C.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面銷項(xiàng)稅額應(yīng)貸記該賬戶

　　D.檢查調(diào)整處理后該賬戶無余額

　　8.某乳制品加工企業(yè)當(dāng)月向農(nóng)場收購牛奶一批，支付收購價款100萬元并取得了合法的收購憑證;同時支付運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅0.22萬元，取得了貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用外購牛奶用于生產(chǎn)酸奶，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元。該加工企業(yè)采用成本法計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。(已知農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%)

　　A.8.32

　　B.7.36

　　C.13

　　D.9.52

　　9.根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列經(jīng)營行為中不得使用增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.大型商場向一般納稅人銷售勞保衣服

　　B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售免稅貨物

　　C.技術(shù)公司向一般納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　D.電信企業(yè)向一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　10.下列各項(xiàng)中，在收取預(yù)收款時就發(fā)生營業(yè)稅納稅義務(wù)的是( )。

　　A.預(yù)收旅游費(fèi)定金

　　B.預(yù)收機(jī)器設(shè)備租賃費(fèi)

　　C.預(yù)收購房款

　　D.預(yù)收技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

　　11.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額中不應(yīng)包括( )。

　　A.免稅銷售額

　　B.稽查查補(bǔ)銷售額

　　C.預(yù)售銷售額

　　D.納稅評估銷售額

　　12.甲公司為商貿(mào)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額500萬元。2015年度確定主營業(yè)務(wù)收入120萬元、營業(yè)外收入10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3.25

　　B.2.6

　　C.3

　　D.1.3

　　13.下列各項(xiàng)關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)工程建設(shè)，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　B.企業(yè)將外購的商品用于職工福利，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　C.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于總分機(jī)構(gòu)移送，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式在稅前扣除的是( )。

　　A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失