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稅務(wù)師考試《稅法二》單選題訓(xùn)練
中國有句古話:熟能生巧。做題,既可以進(jìn)行思維訓(xùn)練.還可以進(jìn)行技能訓(xùn)練。下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《稅法二》單選題訓(xùn)練，歡迎參考~
稅務(wù)師考試《稅法二》單選題訓(xùn)練
(1)根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是()。
A. 退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅
B. 個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨(dú)作為一個月的工資繳納個人所得稅
C. 員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅
D. 非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅
(2)某企業(yè)雇員王某2013年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限7年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金67500元，領(lǐng)取l2月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為l0000元，l2月份王某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A. 565
B. 1925
C. 2775
D. 4245
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件包括( )。
A. 稅務(wù)登記證原件
B. 工商營業(yè)執(zhí)照原件
C. 上年度的納稅證明
D. 房地產(chǎn)評估報告
(4)下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A. 國有企業(yè)
B. 個人獨(dú)資企業(yè)
C. 集體企業(yè)
D. 外商投資企業(yè)
(5)企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，P2( )為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
A. 取得的'分紅
B. 房產(chǎn)市值
C. 房產(chǎn)凈值
D. 房產(chǎn)余值
(6)王先生2013年7月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，8月份被一家公司聘用，月工資5000元，該公司當(dāng)月工資下月10日發(fā)放。2013年9月10日王先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A. 120
B. 175
C. 90
D. 45
(7)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A. 企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)
B. 企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過標(biāo)準(zhǔn)的利息支出
C. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)
D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息
(8)對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( )。
A. 半個月
B. 1個月
C. 1個季度
D. 半年
(9)乙公司與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額400萬元，乙公司應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A. 1800
B. 7500
C. 9000
D. 9300
(10)下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是( )。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位10%的手續(xù)費(fèi)
B. 代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售
C. 代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲
D. 特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納
答案解析：
(1) :D
【解析】選項(xiàng)A中，在職員工加班工資和當(dāng)月工資收入要合并計(jì)算個人所得稅，退休人員再任職取得的收入不和當(dāng)月工資合并計(jì)算個人所得稅，而是單獨(dú)納稅，退休工資免稅;選項(xiàng)8中，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資是可以按照年終=次性獎金的辦法處理的;選項(xiàng)C中，企業(yè)員工取得的用于購買汽車的借款年終未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì) 征個人所得稅。
(2) :A
【解析】超過上年平均工資三倍以上的部分=67500-10000×3=37500(元);折合月工資收入：37500÷7=5357.14(元) 解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[(5357.14--3500)X IO%-105]×7=565(元)12月工資未超過3500元標(biāo)準(zhǔn)，不計(jì)算個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=565(元)
(3) :D
【解析】房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書;(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同;(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財務(wù)會計(jì)資料、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告。
(4) :B
【解析】個人獨(dú)資企業(yè)為個人所得稅的納稅義務(wù)人。
(5) :D
【解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
(6) :D
【解析】退休人員工資免征個人所得稅;退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。2013年9月發(fā)放工資應(yīng)按3500元/月的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，王先生應(yīng)繳納個人所得稅=(5000-3500)×3%=45(元)。
(7) :C
【解析】企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
(8) :B
【解析】對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為l個月。
(9) :D
【解析】應(yīng)繳納印花稅=(2500+600)X0.3%o×10000=9300(元)
(10) :C
【解析】印花稅票可以委托單位代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi);代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，除合同另有規(guī)定者外，不得轉(zhuǎn)與他人銷售;代售單位和個人取得的稅款不得逾期不繳或挪作他用。
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