征稅和納稅知識(shí)點(diǎn)總結(jié)
1．稅收的含義是什么？
稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
2．稅收的基本特征是什么？
（1）強(qiáng)制性；國(guó)家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。
�。�2）無(wú)償性；國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。
�。�3）固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。
三個(gè)基本特征的關(guān)系：稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性；稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。
3．增值稅的含義、納稅人以及征收的意義是什么？
▲含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（增值稅的基本稅率為17%）
▲增值稅的納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
▲征收的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
4．個(gè)人所得稅的含義、納稅人、特征以及征收的意義是什么？
含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。
個(gè)人所得稅的納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。
特征：工資薪金實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。
征收意義：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。
5．納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是什么？
含義：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
關(guān)系：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。因此納稅人不一定是負(fù)稅人。
6．違反稅法的表現(xiàn)有哪些？對(duì)違反稅法行為的處罰分別是什么？
▲表現(xiàn)：偷稅、欠稅、騙稅(以欺騙的方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為)、抗稅行為。
▲處罰：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。
7．為什么說(shuō)依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)？
�。�1）在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家的各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界交納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
�。�2）權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。
▲公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。
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