商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度3篇
在不斷進(jìn)步的時(shí)代,越來(lái)越多地方需要用到制度,制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?以下是小編整理的商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度1
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
(四)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
。ㄎ澹⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
。┌凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
。ㄆ撸┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(八)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
。ㄈ⿷(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
。┡浜蠒(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ鳌
支票管理:
。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理:
。ㄒ唬┕矩(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
。ǘ┴(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
。ㄈ┴(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付
。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。ㄎ澹⿲(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。
報(bào)銷制度及流程:
。ㄒ唬┏霾罱杩
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、
2、審批流程:財(cái)務(wù)主管審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的.借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
(二)日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
3、報(bào)銷流程:報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附原始票據(jù))→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。
會(huì)計(jì)的檔案管理:
1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。
2、會(huì)計(jì)檔案的保存。
財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會(huì)計(jì)檔案的借用。
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。
4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會(huì)計(jì)檔案保管期限
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)憑證類:
。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年
。2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單:5年
會(huì)計(jì)帳簿類:
。1)日記帳:15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年
。2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳:15年
。3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年
會(huì)計(jì)報(bào)表類:
。1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析):3年
(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析):5年
。3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析):永久
其他類:
。1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè):永久
。2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃:3年
。3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議:永久
會(huì)計(jì)交接工作管理:
(一)財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。
(二)財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
。ㄎ澹┡撟骷、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
(八)、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財(cái),或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。
(九)、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)(如:偽造報(bào)銷清單和收據(jù))
。ㄊ⒉荒軇偃呜(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率
。ㄊ唬⑿孤杜c公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來(lái)或玩忽職守,違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定,
商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度2
一、資金管理制度
1、現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,具體核算見第二章。
1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。
1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金安全。
1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制"庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表",對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。
2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。
。1)公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
。2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。
。3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
。4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。
(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
。7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅。。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請(qǐng)人蓋章"處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:
A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;
B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;
C、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月,即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月,但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書,第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,依次前后銜接,最后一次背書轉(zhuǎn)讓的.被背書人是票據(jù)的最后持票人。
3.5信用社無(wú)開具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,并確信開票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行),才能發(fā)貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開戶行向開票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),必須注明被背書人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書欄內(nèi)蓋章,而沒(méi)有注明被背書人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。
4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,填寫借支單,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。
5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定
為防范風(fēng)險(xiǎn),防止經(jīng)濟(jì)糾紛,現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:
1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。
2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,由分公司總經(jīng)理簽發(fā),經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查,經(jīng)銷商自留一份),明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。
商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度3
第一節(jié)
總則
第1條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第2條
財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為目標(biāo)。
第3條
財(cái)務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二節(jié)
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員
第4條
公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備專職財(cái)務(wù)人員。
第5條
公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu):財(cái)務(wù)科,是公司的財(cái)務(wù)管理部門。
第6條
財(cái)務(wù)科主要職責(zé):
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,向總經(jīng)理報(bào)告工作。
2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見。
3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)。
5、監(jiān)督本部門會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益,不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),并向總經(jīng)理報(bào)告。
6、對(duì)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
7、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第8條
財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的職責(zé):
1、主持計(jì)劃財(cái)務(wù)科的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。
2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,按期(月、季、年度)向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用,計(jì)劃的審批,報(bào)批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項(xiàng)目,重大投資,重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
6、協(xié)調(diào)處理對(duì)內(nèi)對(duì)外的關(guān)系。
第9條
財(cái)務(wù)部門建立稽查制度,出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的登記工作。
第10條
財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。
第11條
公司領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第12條
財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事,對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行,并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),公司對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
第13條
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,也不得中斷會(huì)計(jì)工作。
移交交接具體包括:移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交,一般財(cái)務(wù)人員的交接,由計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的`交接,由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)
會(huì)計(jì)核算原則
第14條
公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,會(huì)計(jì)憑證和賬簿,財(cái)產(chǎn)清查,成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。
第15條
公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中的各種文字記錄必須用中文記載;數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第18條
公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致。
第四節(jié)
資金管理
第19條
計(jì)劃財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)資金的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),合理運(yùn)用,提高效益。
第20條
銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
第21條
銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第22條
銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即:財(cái)務(wù)章由出納保管,法定代表人私章由本人保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第23條
單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元,超過(guò)部分當(dāng)日下午下班前送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
第24條
一切現(xiàn)金收付,必須收付有憑據(jù)。
第25條
嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),嚴(yán)禁公款存入私人賬戶,嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節(jié)
工資及獎(jiǎng)金
第26條
公司實(shí)行“按勞取酬,多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)勵(lì)方法由企管科提出方案,報(bào)總經(jīng)理審批后,由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行。
第六節(jié)
庫(kù)存物資管理
第28條
倉(cāng)庫(kù)部門必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范,每月向計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)送一份庫(kù)存報(bào)表。
第29條
倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。
第30條
對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧,倉(cāng)庫(kù)不得自行進(jìn)行處理,必須查明原因后,報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節(jié)
會(huì)計(jì)憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。
第32條
會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí),手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正。
第33條
會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,保管時(shí)間按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行保管。
第34條
會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后,才能銷毀。
第八節(jié)
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的,以本制度為準(zhǔn)。
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