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物流行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
科目的設(shè)置
1.1.1 資產(chǎn)類：
1001現(xiàn)金
1002銀行存款
1009其他貨幣資金
1101短期投資
1111應(yīng)收票據(jù)
1131應(yīng)收帳款
1133其他應(yīng)收款
1141壞帳準(zhǔn)備
1151預(yù)付帳款
1211原材料
1221包裝物
1231低值易耗品
1243庫(kù)存商品
1301待攤費(fèi)用
1401長(zhǎng)期股權(quán)投資
1402長(zhǎng)期債權(quán)投資
1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備
1501固定資產(chǎn)
1502累計(jì)折舊
1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
1601工程物資
1701固定資產(chǎn)清理
1801無(wú)形資產(chǎn)
1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢
1.1.2 負(fù)債類：
2101短期借款
2111應(yīng)付票據(jù)
2121應(yīng)付帳款
2131預(yù)收帳款
2151應(yīng)付工資
2153應(yīng)付福利費(fèi)
2161應(yīng)付股利
2171應(yīng)交稅金
2176其他應(yīng)交款
2181其他應(yīng)付款
2191預(yù)提費(fèi)用
2211預(yù)計(jì)負(fù)債
2301長(zhǎng)期借款
2321長(zhǎng)期應(yīng)付款
2341遞延稅款
1.1.3 所有者權(quán)益
3101實(shí)收資本
3103已歸還投資
3111資本公積
3121盈余公積
3131本年利潤(rùn)
3141利潤(rùn)分配
314115未分配利潤(rùn)
1.1.4 收入損益類
5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
540101運(yùn)費(fèi)
540102貨物保險(xiǎn)
540103汽車費(fèi)
54010301-油費(fèi)
54010302-過(guò)路橋費(fèi)及停車費(fèi)
54010303-租車費(fèi)
54010304-修理費(fèi)
54010305-車輛保險(xiǎn)費(fèi)
54010306-其它(注：反映洗車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等)
5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
5405其他業(yè)務(wù)支出
5502管理費(fèi)用
550201 -工資
550202-福利費(fèi)
550203-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
550204-職工教育經(jīng)費(fèi)
550205-辦公費(fèi)
550206-無(wú)形資產(chǎn)攤銷
550207-招待費(fèi)
550208-通訊費(fèi)-公司座機(jī)
550209-宿舍費(fèi)
550210-差旅費(fèi)
550211-房租（注：反映辦公室、房租、管理費(fèi)）
550212水電費(fèi)（注：反映辦公室的水電費(fèi)）
550213-折舊費(fèi)
550214-低值易耗品攤銷
550215-會(huì)務(wù)費(fèi)
550216-費(fèi)用性稅金
550217 其他
5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用
550101 -工資
550102-福利費(fèi)
550103-職工教育經(jīng)費(fèi)
550104-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
550105-通訊費(fèi)-公司座機(jī)
550106 低值易耗品攤銷
550107-差旅費(fèi)
550108-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（注：反映倉(cāng)庫(kù)房租、管理費(fèi)、水電）
550109-裝卸費(fèi)
550110-包裝費(fèi)
550111-廣告費(fèi)
550112-市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)
550113-挑選整理費(fèi)
550114-物料消耗
550115-折舊費(fèi)
550116-其他
5503財(cái)務(wù)費(fèi)用
550301-利息費(fèi)
550302-手續(xù)費(fèi)
550303-匯兌損益
5301營(yíng)業(yè)外收入
5601營(yíng)業(yè)外支出
5701所得稅
5801以前年度損益調(diào)整
1.2 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明：
1.2.1 資產(chǎn)類科目
1）1001現(xiàn)金：本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及余額。
2）1002銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。
3）1009其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。
4）1101短期投資：本科目核算企業(yè)購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。
5）1111應(yīng)收票據(jù)：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
6）1131應(yīng)收帳款：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
7）1133其他應(yīng)收款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
8）1141壞帳準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的壞帳準(zhǔn)備。
9）1151預(yù)付帳款：本科目核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
10）1211原材料：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
11）1221包裝物：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種包裝物的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。
12）1231低值易耗品：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本。
13）1243庫(kù)存商品：本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本。
14）1301待攤費(fèi)用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包括1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。
15）1401長(zhǎng)期股權(quán)投資：本科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種投權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資等。
16）1402長(zhǎng)期債權(quán)投資：本科目核算企業(yè)購(gòu)入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。
17） 1501固定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。
18） 1502累計(jì)折舊：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。
19） 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
20） 1601工程物資：本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準(zhǔn)備
的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項(xiàng)目概算購(gòu)入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具等的實(shí)際成本。
21）1701固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。
22）1801無(wú)形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。
23）1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
24）1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出通訊攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。
25）1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。
1.2.2 負(fù)債類科目
1）2101短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。
2）2111應(yīng)付票據(jù)：本科目核算企業(yè)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
3）2121應(yīng)付帳款：本科目核算企業(yè)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
4）2131預(yù)收帳款：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。
5）2151應(yīng)付工資：本科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。
6） 153應(yīng)付福利費(fèi)：本科目核算企業(yè)提取的福利費(fèi)。
7）2161.應(yīng)付股利：本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。
8）2171應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金。
9）2176其他應(yīng)交款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)。包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加。
10）2181其他應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
11）2191預(yù)提費(fèi)用：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。
12）2211預(yù)計(jì)負(fù)債：本科目核算企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負(fù)債。
13）2301長(zhǎng)期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款。
14）2341遞延稅款：本科目核算采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。
1.2.3 所有者權(quán)益類科目
1）3101實(shí)收資本：本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。
2）3103已歸還投資：本科目核算中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。
3）3111資本公積：本科目核算企業(yè)提取的資本公積。
4）3121盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。
5）3131本年利潤(rùn)：本科目核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）
6）3141利潤(rùn)分配：本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。
1.2.4 損益類科目
1）5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入: 本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒�(dòng)中所產(chǎn)生的收入。
2）5102其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)收入。
3）5301營(yíng)業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。
4）5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。
5） 5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：本科目核算企業(yè)日�；顒�(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。
6）5405其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。
7）5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用：本科目核算企業(yè)營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，分公司主要核算物流、市場(chǎng)部門的費(fèi)用。
8）5502管理費(fèi)用：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，分公司主要核算負(fù)責(zé)人及人力資源、財(cái)務(wù)、信息部門的費(fèi)用。
9）5503財(cái)務(wù)費(fèi)用：本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。
10）5601營(yíng)業(yè)外支出；本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。
11）5701所得稅：本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。
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