財務(wù)小故事--出納與會計對賬

之前曾碰到過一家公司有這么一件事，這家公司財務(wù)部掛名的也有十幾人，負責總賬的會計據(jù)說是一名做了不少年份的會計人員。出納有兩個人，一位大出納（老板娘），一位小出納（公司另外請的人）。這不正好恰逢月初時間，需要會計與出納核對流水賬。兩名財務(wù)人員就開始了對賬工作，但是對了幾天下來，兩個人相互說對方做的有問題，做的不清楚。不清楚沒關(guān)系，就仔細對吧。好，兩個人對有關(guān)問題又是查原始單、又是加減乘除的忙的不可開腳。但是對了一周的時間仍然沒有對清。我就很奇怪會計與出納的流水賬，有那么難對嗎？后來才發(fā)現(xiàn)，原來問題出在以下幾個方面。

1、
出納的編制的流水賬沒有標注流水單號、原始單據(jù)上也沒有流水單號。

2、
會計做的會計憑證上也沒有流水單號。

3、
會計與出納登賬的憑證依據(jù)還不同。

4、
出納的流水單有一部分會計是沒有的。

5、
另外最重要的一點，實在是暈的不行的，是會計在做憑證時，記入現(xiàn)金的金額常不是實際真正現(xiàn)收的金額，而必須一借一貸的相減才是實際真正現(xiàn)收金額。所以才有了上面的，會計與出納在對流水賬時，在紙上加加減減的情況。

6、
大出納（老板娘）有時付出去款的流水單，也有沒有及時給到小出納。

7、
出納從來沒有做到過日清日結(jié)。

如此這般，才造成了流水賬、會計賬的混亂。

從這個故事看，可能大家覺的我公司不會有這種問題啊。但是對于目前中國的快速發(fā)展的民營企業(yè)中這種問題，實在是不少。會計人員的水平參差不齊，需要我們財務(wù)人員做的基礎(chǔ)工作真的是不少。

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