財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)定3篇
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)定1
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校餐飲中心的具體情況，制定本制度。
第二條
財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條
財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦事”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在餐飲中心經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條
單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
�。ㄒ唬⿲�(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
�。ㄋ模┍ＷC會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
第五條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
（一）餐飲中心在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每一個(gè)月統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表供科長(zhǎng)參考。
（二）月報(bào)要求：月報(bào)核算時(shí)間為本月初至月末。
�。ㄈ┐尕涃�(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
�。ㄋ模┦杖搿①M(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第六條會(huì)計(jì)職責(zé)
（一）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的`計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
�。ǘ└鶕�(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。
�。ㄈ﹪�(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
（四）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。
�。ㄎ澹┯�(jì)算和發(fā)放餐廳人員的工資、獎(jiǎng)金和福利，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
第七條出納崗位職責(zé)
1、在科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
4、正確編制記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
5、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
6、審核人員的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放職工的工資、獎(jiǎng)金。
7、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
8、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
第八條移交手續(xù)
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)定2
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)定
第一條
凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。
第二條
遇銷貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。
第三條
遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。
第四條
于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：
(一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。
(二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。
(三)填明約定收款日期及約定付款條件。
(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。
第五條
每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，
否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。
第六條
會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。
第七條
會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。
第八條
凡帳款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。
第九條
凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意。
第十條
帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。
第十一條
收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處;收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。
第十二條
票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請(qǐng)示)單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回
時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。
第十三條
凡銷貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。
第十四條
每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。
第十五條
“各員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。
第十六條
凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的.“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給
者則應(yīng)予追回。
第十七條
凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶約定高開(kāi)發(fā)票,銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。
第十八條
本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)定3
為了提高總公司、子公司、分公司、控股公司及各辦事處財(cái)務(wù)、物資人員的專業(yè)素質(zhì)，統(tǒng)一貫徹集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理核算制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)、物資人員對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督管理作用，特就加強(qiáng)財(cái)務(wù)、物資人員歸口管理工作作如下規(guī)定：
第一條財(cái)務(wù)、物資人員具有集團(tuán)公司總部聘用，歸口于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理。各辦公處財(cái)務(wù)、物資人員的業(yè)務(wù)工作僅對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的工作安排。其它各部門包括辦事處經(jīng)理無(wú)權(quán)干涉財(cái)務(wù)、物資人員的正常工作。
第二條經(jīng)歷和財(cái)務(wù)、物資人員應(yīng)以集團(tuán)公司整體利益為重，在工作上既相互配合，又要相互監(jiān)督。若辦事處同時(shí)經(jīng)營(yíng)藥健(食健)字和藥準(zhǔn)字兩類產(chǎn)品，辦事處財(cái)務(wù)、物資人員要同時(shí)管理兩類產(chǎn)品的財(cái)、物，不得推諉，或向經(jīng)理索要報(bào)酬。如經(jīng)理與財(cái)務(wù)、物資人員之間產(chǎn)生矛盾，應(yīng)分別向各自的歸口主管上級(jí)匯報(bào)。
第三條財(cái)務(wù)、物資人員都必須具有會(huì)計(jì)上崗證(物資人員除外)，而且具備一年以上的實(shí)際財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。各辦事處已聘用在崗的財(cái)務(wù)人員須于近日內(nèi)將本人的學(xué)歷、專業(yè)資格和上崗資格等相關(guān)證書復(fù)印件傳給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，復(fù)核審定其聘用資格。如不符合集團(tuán)公司的`有關(guān)規(guī)定要求，不得從事財(cái)務(wù)、物資工作，由辦事處經(jīng)理重新安排其工作。
第四條各辦事處需要配備和新增財(cái)務(wù)、物資人員時(shí)，必須首先向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告申請(qǐng)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部安排招聘和資格審查工作。
第五條財(cái)務(wù)、物資人員的工資和獎(jiǎng)金均由集團(tuán)公司總部確定并發(fā)放。其中，各辦事處財(cái)務(wù)、物資人員獎(jiǎng)金按其所在辦事處的獎(jiǎng)金平均數(shù)確定，并從撥給辦事處的獎(jiǎng)金中扣除后，由總部根據(jù)各辦事處財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)統(tǒng)一平衡后發(fā)放。
第六條財(cái)務(wù)、物資人員應(yīng)服從集團(tuán)公司總部的安排，定期或不定期在各公司、辦事處之間流動(dòng)換崗。
本規(guī)定自1999年12月1日起執(zhí)行。本規(guī)定的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
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