[熱門]中小企業(yè)財務(wù)管理15篇

中小企業(yè)財務(wù)管理1

　　一、文獻綜述

　�。ㄒ唬﹪鴥�(nèi)研究概況及發(fā)展趨勢

　　中小企業(yè)財務(wù)管理方面，國內(nèi)很多學(xué)者如李敏的《小企業(yè)財務(wù)管理》，袁曉玲的《經(jīng)營管理謀略與技巧》，吳少平的《中小企業(yè)財務(wù)管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業(yè)內(nèi)部控 制》和李鳳鳴的《內(nèi)部控制學(xué)》等在加強中小企業(yè)財務(wù)管理方面指出，必須突破行業(yè)和所 有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業(yè)的中小企業(yè)政府管理機構(gòu);樹立財務(wù)管理在企 業(yè)管理中的核心地位，建立健全中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算體系和財務(wù)分析指標(biāo)體系，加強中小企 業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制。孫學(xué)敏的《中小企業(yè)金融支持問題與對策》分析了中小企業(yè)融資困難的 原因，提出中小企業(yè)如何在當(dāng)前既定的融資環(huán)境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。

　�。ǘ�）國外研究概況及發(fā)展趨勢

　　從國外來看，發(fā)達國家很重視對中小企業(yè)的管理與支持，比如美國、日本、意大利、 韓國、德國、法國、加拿大等國家。在這些國家的公司法中，對中小企業(yè)都作出了專門的 界定，英國還在公認(rèn)的會計原則的基礎(chǔ)上專門制定了小企業(yè)財務(wù)報告準(zhǔn)則。國際會計準(zhǔn)則 理事會也對中小企業(yè)會計問題給予了足夠的重視，目前正在致力于中小企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的制 定。旨在為全世界各國小企業(yè)會計核算提供相應(yīng)指南。國外在面向中小企業(yè)的社會服務(wù)體 系和相關(guān)立法工作方面也比較完善，如美國的《小企業(yè)法》和《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新法》 ，韓國， 日本的《中小企業(yè)基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內(nèi)也更加規(guī)范和靈活，因此也 吸引了我國的很多中小企業(yè)去爭取海外上市。國外許多學(xué)者在這方面也很有研究，比如， 美國 KESTER，F(xiàn)RUHAN，PIPER，財務(wù)案例，尤金，喬爾，財務(wù)管理基礎(chǔ)，約翰？J。懷爾德 （John J。Wild） 。

　　二、設(shè)計（論文）主要內(nèi)容

　　企業(yè)的財務(wù)管理在整個企業(yè)中處于核心地位，只有不斷加強它的管理才能確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。論文從分析我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀入手，找出存在的問題和弊端，并分析了產(chǎn)生這些問題的原因，提出了相應(yīng)的對策和建議。

　　三、設(shè)計（研究）方案

　　第一章 總論

　　1。1 中小企業(yè)財務(wù)管理概述

　　1。1。1 企業(yè)財務(wù)

　　1。1。2 財務(wù)管理的.任務(wù)

　　1。2 中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

　　1。2。1 財務(wù)管理目標(biāo)的概念與特點

　　1。2。2 財務(wù)管理的整體目標(biāo)

　　第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

　　2。1 中小企業(yè)普遍面臨融資困難

　　2。2 中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的財務(wù)管理理念

　　2。3 中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏制度

　　2。4財務(wù)管理在中小業(yè)管理中處于被動和受輕視的地位

　　第三章 中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及原因

　　3。1 融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

　　3。2 管理模式僵化，管理觀念陳舊

　　3。3 財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

　　3。4投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

　　第四章 改善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

　　4。1 強化資金管理，拓寬融資渠道

　　4。2 科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險

　　4。3 建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)控制

　　4。4 努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果

　　4。5加強財會人員隊伍建設(shè)，規(guī)范企業(yè)會計秩序

　　結(jié) 論

　　四、工作進度安排

　　20xx年11月 01日—11月 07日 論文選題、

　　20xx年11月 08日—11月 20日 初步收集畢業(yè)論文相關(guān)材料，填寫《任務(wù)書》

　　20xx年 11月 26日—11月30日 進一步熟悉畢業(yè)論文資料，撰寫開題報告

　　20xx年 12月 10日—12月19日 確定并上交開題報告

　　20xx年 01月 04日—02月15日 完成畢業(yè)論文初稿，上交指導(dǎo)老師

　　20xx年 02月 16日—02月20日 晚上論文修改工作

　　20xx年 02月 21日—03月20日 定稿、打印、裝訂

　　20xx年 03月 21日—04月10日 論文答辯

　　五、主要參考文獻

　　[1]張其明，采取切實措施，加強中小企業(yè)財務(wù)管理[j]，會計之友，20xx（8）

　　[2]王忠林，對中小企業(yè)財務(wù)管理的思考[J]，沿海企業(yè)與科技，20xx（9）

　　[3]孫巍，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策理論觀察，20xx（3）

　　[4]吳昊，ASP 與中小企業(yè)財務(wù)管理[J]財務(wù)通訊，20xx（8）

　　[5] 羅澤濱。淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題及對策[J]。會計之友（中），20xx（12）。

　　[6] 韓英。淺議現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的作用[J]。會計之友（上），20xx（07）。

　　[7]楊定全，論 ASP 模式下的會計信息供給

　　[8]方文，財務(wù)管理防范，財會研究 20xx（10）

　　[9]亞春林，關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)策略分析[J]，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 20xx（8）

　　[10]焦桂芳，淺談加強中小企業(yè)管理的必要性，[J]，現(xiàn)代商業(yè)，20xx（20）

　　[11]歐陽春，財務(wù)管理學(xué)，江西：江西高校出版社，20xx

　　[12]李敏，小企業(yè)財務(wù)管理，上海：上海財經(jīng)大學(xué)出版社，20xx

　　[13]袁曉玲，經(jīng)營管理謀略與技巧，20xx

　　[14]蔣明新，中小企業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展，

中小企業(yè)財務(wù)管理2

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；對策

　　隨著社會的發(fā)展，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中的地位越來越重要，對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有很大的推動作用。目前，我國中小企業(yè)數(shù)量占據(jù)市場企業(yè)數(shù)量的大半，其對于促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展有不可替代的作用。中小企業(yè)吸收大量剩余勞動力，緩解了社會就業(yè)壓力，提高了居民的生活水平。并且中小企業(yè)還致力于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。中小企業(yè)傾向于對新產(chǎn)品的研發(fā)，其中很多企業(yè)已經(jīng)擁有自己的專利，整體提高了我國的創(chuàng)新能力。但是，很多中小企業(yè)一味追求利益，忽視了財務(wù)管理的重要性，管理理念落后，不能充分發(fā)揮財務(wù)管理和風(fēng)險管控的作用。此外，中小企業(yè)財務(wù)管理的問題不僅來源于自身的局限性，還受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響。我國目前關(guān)于中小企業(yè)的法律法規(guī)還不夠完善，紅利政策多傾向于國有企業(yè)和上市公司，導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營過程中常常遇到阻礙，無法進入到下一步發(fā)展。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1.融資困難，資金嚴(yán)重短缺融資難是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，中小企業(yè)融資困難主要有兩方面原因：一方面，我國中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、自有資金較少、信用等級較低；另一方面，中小企業(yè)的還款誠信低、貸款風(fēng)險大。銀行出于考慮自身利益，一般不愿意給中小企業(yè)辦理貸款，即使辦理，也因中小企業(yè)還款的風(fēng)險較高而提高貸款利率，很大程度上增加中小企業(yè)的融資成本。并且國家沒有相關(guān)的法律法規(guī)支持，致使交易成本較高，融資困難。

　　2.投資和產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)性中小企業(yè)資金和技術(shù)力量薄弱，缺乏專業(yè)人才，導(dǎo)致其投資渠道單一、投資風(fēng)險較高，收益較低。在對外投資上，很多中小企業(yè)投資決策者的相關(guān)知識匱乏，無法準(zhǔn)確認(rèn)知投資的風(fēng)險，常常盲目地進行投資，致使其投資損失過大，財務(wù)風(fēng)險過高。在對內(nèi)投資上，中小企業(yè)通常進行固定資產(chǎn)投資，大量購置不動產(chǎn)。但由于決策者能力較低，決策所依據(jù)的信息也通常不夠全面和真實。導(dǎo)致其決策失誤較多，投資無法得到預(yù)期收益，資金不能按時收回，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面，很多中小企業(yè)沒有立足于自身實際能力和國家的宏觀調(diào)控，而是跟隨潮流，選擇熱門產(chǎn)業(yè)。由于中小企業(yè)常常倉促地選擇項目，并沒有對該項目的資金來源、投資規(guī)模、建設(shè)周期等問題進行科學(xué)合理的認(rèn)知和規(guī)劃，也沒有對其建設(shè)和營運環(huán)節(jié)所需現(xiàn)金流量進行可靠的預(yù)測。最終導(dǎo)致企業(yè)不僅沒有因為項目的投資而獲利，反而為之付出巨大的代價。近幾年來，我國的“爛尾樓”比比皆是，這便是由于中小企業(yè)選擇產(chǎn)業(yè)不科學(xué)而導(dǎo)致的。

　　3.國家政策扶持力度小目前，我國政府主要傾向于扶持大型企業(yè)，尤其是國有企業(yè)和上市公司，忽視對中小企業(yè)的政策支持。關(guān)于中小企業(yè)的法律規(guī)定較少，并且主要為對中小企業(yè)的管理，幾乎沒有法律規(guī)定是保護中小企業(yè)的弱者地位的。另外，稅收、融資、土地使用等優(yōu)惠政策也主要傾向于大型企業(yè)。我國中小企業(yè)雖然占據(jù)大半市場份額，但貸款規(guī)模卻占很小比例。政府部門對中小企業(yè)稅費的征收具有較大的隨意性，重復(fù)收稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，擾亂了中小企業(yè)的正常發(fā)展。

　　4.財務(wù)控制薄弱我國中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱主要體現(xiàn)在：首先，疏于對現(xiàn)金的管理，造成資金的閑置或不足。部分中小企業(yè)喜歡保留現(xiàn)金，認(rèn)為資金只有拿在手里，放在眼前才有安全感，結(jié)果導(dǎo)致大量資金無法進入生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。其次，還有些中小企業(yè)對現(xiàn)金的使用沒有科學(xué)合理的安排，常常大量購置不動產(chǎn)，使經(jīng)營缺乏所需的資金，陷入財務(wù)困境。

　　5.財務(wù)管理水平較低目前，我國很多中小企業(yè)并沒有意識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)較低是大部分中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè)，投資人同時擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，在進行財務(wù)活動時，主要按照投資人的意愿，主觀隨意性較強。中小企業(yè)的這一性質(zhì)也導(dǎo)致很多企業(yè)采取家族式管理，人員控制力度不強，員工常常職責(zé)不分，越權(quán)行事，致使會計信息失真，財務(wù)管理混亂。除此之外，中小企業(yè)管理者普遍管理能力較弱，管理素質(zhì)較差。這些因素直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下，阻礙了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。

　　6.財務(wù)管理人員素質(zhì)較低由于我國中小企業(yè)的財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊，企業(yè)中的財務(wù)人員往往得不到重用。很多中小企業(yè)只重視專業(yè)財務(wù)人員所增加的成本，忽視其給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，故而傾向于聘請一般的財務(wù)人員。相應(yīng)的，這些人員也不會被委以重任，僅僅從事一些簡單的財務(wù)工作。有些中小企業(yè)甚至選擇由親屬擔(dān)任財務(wù)人員，組織渙散，嚴(yán)重影響企業(yè)的財務(wù)管理工作。加之由于中小企業(yè)管理者財務(wù)管理意識及知識的缺失，財務(wù)管理工作缺乏必要的監(jiān)督和考核，致使會計信息的質(zhì)量較低。從而降低了財務(wù)信息的反饋性和及時性，不能為企業(yè)的決策提供可靠有效的支持。

　　二、針對中小企業(yè)財務(wù)管理問題提出對策

　　1.政府加強宏觀調(diào)控，完善相關(guān)法律法規(guī)由于我國中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、信用等級較低、承受風(fēng)險能力較低，導(dǎo)致其融資十分困難。中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中的地位越來越重要，但資金短缺嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)進一步發(fā)展，從而影響我國社會經(jīng)濟的進步。因此，國家應(yīng)該加強宏觀調(diào)控，解決這一問題。第一，完善相關(guān)法律法規(guī)，對中小企業(yè)加以政策扶持，從外部環(huán)境改善中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。第二，加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，解決銀行不愿意貸款給中小企業(yè)，或是貸款利率高的問題。第三，為中小企業(yè)提供更多的政策優(yōu)惠，改善目前政策扶持多傾向于大型企業(yè)的`局面，拓寬中小企業(yè)的融資渠道。

　　2.面向市場，科學(xué)投資在對外投資上，中小企業(yè)投資決策者應(yīng)該不斷加強自身專業(yè)能力，爭取能夠做到合理規(guī)避投資風(fēng)險，穩(wěn)健理財。在選擇投資項目之前不斷優(yōu)化投資方案，并加強對投資項目的實地考察，制定出適合自己企業(yè)的投資計劃。在對內(nèi)投資上，中小企業(yè)應(yīng)改變單單進行固定資產(chǎn)投資的方式，轉(zhuǎn)而增加對新產(chǎn)品試制、技術(shù)設(shè)備更新改良以及人力資源的投資。首先,產(chǎn)品更新?lián)Q代速度很快，中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率有限，只有不斷投資新產(chǎn)品的試制，淘汰舊產(chǎn)品，才能使其在市場更新?lián)Q代的浪潮中立于不敗之地。其次，投資技術(shù)設(shè)備的更新改良對于企業(yè)的發(fā)展非常重要，有利于企業(yè)縮減成本，提高效率，增加收益。最后，投資人力資源對中小企業(yè)來說可謂是至關(guān)重要的，人才是企業(yè)成長的源泉。中小企業(yè)應(yīng)該不斷引進專業(yè)性人才，注重人才培養(yǎng)，不斷提高員工的技能和素質(zhì)，使員工和企業(yè)共同發(fā)展。只有擁有優(yōu)秀的員工，才會成為優(yōu)秀的企業(yè)。

　　3.加強財務(wù)控制中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該轉(zhuǎn)變對于資金的觀念，認(rèn)識到資金的使用周轉(zhuǎn)關(guān)系到企業(yè)的方方面面。中小企業(yè)加強財務(wù)控制應(yīng)做到：一方面，提高資金周轉(zhuǎn)率，建立合理的資金結(jié)構(gòu)，使資金發(fā)揮最大效用。企業(yè)只需留足保證日常需要的現(xiàn)金量即可，將剩余的現(xiàn)金投入生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，擴大生產(chǎn)規(guī)模。另一方面，加強庫存物資和應(yīng)收賬款的管理。目前，很多中小企業(yè)對于存貨管理不善，導(dǎo)致資金呆滯，無法滿足經(jīng)營所需。中小企業(yè)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的存貨資金結(jié)構(gòu)，控制庫存物資數(shù)量，為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的資金。此外，很多中小企業(yè)不善于應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致很多在外賬款無法收回，企業(yè)利益受到損失。中小企業(yè)應(yīng)采取有效方法對應(yīng)收賬款進行收回，避免因為拖欠時間過長而產(chǎn)生壞賬，同時對于可能會發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，以此來減弱其對于企業(yè)損益的影響。

　　4.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理水平目前，我國很多中小企業(yè)并沒有意識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)較低是大部分中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè)，投資人同時擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，在進行財務(wù)活動時，主要依據(jù)投資人的意愿，隨意性較強。中小企業(yè)的這一性質(zhì)也導(dǎo)致很多企業(yè)都采取家族式管理，人員控制力度不強，常常職責(zé)不分，越權(quán)行事，致使會計信息失真，財務(wù)管理混亂。除此之外，中小企業(yè)管理者管理能力較弱，管理素質(zhì)較差。這些因素直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下，阻礙了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。要想從根本上解決財務(wù)管理問題，中小企業(yè)必須先轉(zhuǎn)變自身的陳舊觀念。首先，中小企業(yè)應(yīng)該樹立人性化財務(wù)管理觀念。管理者應(yīng)該重視員工的建言獻策，改變在進行財務(wù)活動時主觀隨意性過強的現(xiàn)狀。以人為本，尊重員工，建立獎罰機制，充分調(diào)動員工科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性。其次，中小企業(yè)應(yīng)該樹立資本多元化的財務(wù)管理觀念。目前，我國資本市場開放，大批外資企業(yè)涌入市場，中小企業(yè)應(yīng)該抓住機會，積極與外資企業(yè)進行合作，借鑒其財務(wù)管理經(jīng)驗，提高自身財務(wù)管理水平。最后，中小企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險財務(wù)管理觀念。當(dāng)今市場經(jīng)濟企業(yè)很容易發(fā)展起來，同樣也很容易衰敗。中小企業(yè)必須樹立風(fēng)險觀念，強化自身素質(zhì)，提高風(fēng)險防范能力。中小企業(yè)只有做到能夠預(yù)見風(fēng)險，科學(xué)的采取防范措施，把損失降到最低，才能使其在市場經(jīng)濟發(fā)展中屹立不倒。

　　5.注重人才引進和培養(yǎng)當(dāng)今社會，企業(yè)的競爭很大程度上是人才的競爭。中小企業(yè)要想實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展，必須改變現(xiàn)有的觀念，轉(zhuǎn)而注重人才的引進和培養(yǎng)。首先，應(yīng)該積極招賢納士，在社會上挑選優(yōu)秀人才為己所用，切勿隨意指定親屬擔(dān)任某個職位。對于專業(yè)人才，經(jīng)營者不應(yīng)僅僅看到其為企業(yè)帶來的成本，更應(yīng)該看到其為企業(yè)帶來的各種效益。其次，人才的培養(yǎng)更為重要，中小企業(yè)應(yīng)該著手建立人才激勵機制。當(dāng)今社會經(jīng)濟發(fā)展日新月異，知識更新速度不斷加快。員工現(xiàn)有的知識很容易脫離社會發(fā)展，因此中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重人才的培養(yǎng)。中小企業(yè)可采取知識激勵，拓展員工的學(xué)習(xí)空間、培訓(xùn)渠道。對企業(yè)工作人員進行定期培訓(xùn)，并且對于培訓(xùn)成績優(yōu)秀者進行適當(dāng)?shù)奶岚�，以此來刺激員工學(xué)習(xí)的積極性。對于專業(yè)性人才還可以提供高等院校深造、出國培訓(xùn)的機會，使其知識不脫離社會發(fā)展，為企業(yè)帶來更大的效益。中小企業(yè)不僅僅要做到培養(yǎng)人才，還要做到留住人才。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)做到重視員工、關(guān)心員工，在情感上予以激勵，讓員工能夠感受到企業(yè)的關(guān)懷以及自身的價值，以達到培養(yǎng)人才為己所用的目的。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，我國中小企業(yè)雖然已成為社會經(jīng)濟的重要支柱，但其財務(wù)管理方面存在的問題如果不加以解決，則很難保持目前的社會地位。本文對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進行了闡述，并加以分析，提出了具有針對性的對策。中小企業(yè)應(yīng)該直視自身的局限性，通過科學(xué)投資、加強財務(wù)控制、轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理水平以及注重人才引進和培養(yǎng)等方式，來及時解決其財務(wù)管理方面的問題。同時，國家應(yīng)加強政策扶持，促進中小企業(yè)健康、平穩(wěn)地發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]蔣月蓮.企業(yè)財務(wù)管理遇到的問題及加強財務(wù)管理的措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，20xx(12).

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　　[3]趙玉梅.中小企業(yè)財務(wù)管理[M].中華工商聯(lián)合出版社,20xx（1）.

　　[4]李永寧.現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理行為的規(guī)范與優(yōu)化研究[J].會計之友,20xx(9).

　　[5]張瑞杰.對我國中小企業(yè)財務(wù)管理若干問題的探討[J].科技與經(jīng)濟,20xx（5）.

中小企業(yè)財務(wù)管理3

　　與國有企業(yè)等大型企業(yè)的區(qū)別在于，中小型企業(yè)的經(jīng)營方式更加靈活，盡管實力與國有企業(yè)無法相比，可正是由于這些中小企業(yè)的存在，才使壓力很大的就業(yè)現(xiàn)狀得到了有效緩解。因此，中小企業(yè)為締造和諧社會、促進經(jīng)濟發(fā)展做出了很大的貢獻。目前，許多中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況不容樂觀，需要結(jié)合現(xiàn)狀解決實際問題，方可促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題

　　(一)制度不完善。中小企業(yè)財務(wù)管理中最大的問題就是制度不夠完善，這是由企業(yè)的性質(zhì)所決定的。在財務(wù)管理方面，缺乏專業(yè)性，企業(yè)管理者意識不到財務(wù)管理的重要性，這樣就會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、分工不明確的現(xiàn)象。許多企業(yè)的財務(wù)管理不僅不正規(guī)，還十分混亂，由于制度不完善，財務(wù)信息時常會存在偏差，這樣就會出現(xiàn)很大的財務(wù)風(fēng)險。

　　許多中小企業(yè)不重視財務(wù)管理工作，認(rèn)為此類工作就是將賬目記清楚，算明白即可，或者通過工商稅務(wù)的檢查就算是完成任務(wù)。企業(yè)的管理者不了解財務(wù)數(shù)據(jù)分析等工作的重要性，針對財務(wù)管理基本不會設(shè)置相應(yīng)的制度，或者制度隨意設(shè)置，缺乏系統(tǒng)性和約束性。而且，一些中小企業(yè)為了降低成本，一般會將許多財務(wù)管理工作交給一個人完成，或者聘請兼職會計全權(quán)處理，這樣就會缺乏有效的制約，一些重要的財務(wù)管理內(nèi)容也因此而存在著很大的風(fēng)險。

　　(二)企業(yè)資金實力有限。相比國有企業(yè)等大型企業(yè)，中小企業(yè)面臨的最大問題就是實力有限、資金不足，由此造成了各種連鎖反應(yīng)。受到企業(yè)自身實力所限，銀行貸款不會輕易發(fā)放給這些企業(yè)，否則銀行將面臨著很大的信貸風(fēng)險。而且，企業(yè)受貸款時間的限制，一些原本很好的商機可能會因遲到的貸款而錯過。由于中小企業(yè)資金實力有限而造成的融資具體問題如下：

　　第一，許多中小企業(yè)的知名度十分有限，銀行等金融機構(gòu)通過考察會認(rèn)定其信用不足，這樣就不情愿發(fā)放貸款。這些中小企業(yè)的市場份額有限，的確存在許多不確定的因素，信用等級低在所難免。

　　第二，銀行貸款的手續(xù)與中小企業(yè)的融資特點不吻合。由于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，因此會缺乏十分完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，融資缺乏一定的計劃，融資金額和頻率缺乏妥善的規(guī)劃，這樣就會影響貸款的成功率。

　　第三，中小企業(yè)融資管理扶持機構(gòu)缺失。目前，社會中十分缺乏關(guān)于中小企業(yè)的融資管理扶持機構(gòu)和政策的扶持，中小企業(yè)的融資狀況十分窘迫。國家對金融市場加大了管理力度，許多實力雄厚的企業(yè)因此而得到了更多融資機會，相比之下，中小企業(yè)的融資機會少得可憐。

　　以上是從企業(yè)的融資角度問題進行的探討。企業(yè)資金有限所帶來的不僅是融資困難，還有投資問題。由于中小企業(yè)的財務(wù)管理不完善，缺乏必要的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，因此就不了解市場的整體走向，投資缺乏有效的依據(jù)，投資后的回報狀況不容樂觀。

　　(三)企業(yè)財務(wù)管理信息化程度有限。我國的中小企業(yè)受到規(guī)模小、成本有限等方面的限制，在財務(wù)管理上基本缺乏規(guī)范管理，更談不上現(xiàn)代化財務(wù)管理模式的締造。許多中小企業(yè)基本采用原始的核算體系，缺乏現(xiàn)代化核算體系，彰顯出企業(yè)財務(wù)管理信息化的嚴(yán)重不足。許多中小企業(yè)的財務(wù)人員不會操作信息化的分析工具，因此工作效率很低。企業(yè)很難從財務(wù)管理中找到對決策有益處的依據(jù)。

　　一些中小企業(yè)的經(jīng)營者和財務(wù)管理人員由于缺乏信息化方面的專業(yè)培訓(xùn)，因此不善于利用信息化手段去處理財務(wù)問題，這樣就會影響財務(wù)管理效率，加之許多企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，關(guān)于信息化的處理更是缺乏系統(tǒng)的保障。

　　(四)財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。許多中小企業(yè)不重視財務(wù)管理的發(fā)展，因此其相關(guān)人員的設(shè)置就會存在一定的問題。

　　一般情況下，這些企業(yè)通常會將一些重要的財務(wù)工作交給一個人來完成，暴露出會計結(jié)構(gòu)設(shè)置的不完善。而且，一些財務(wù)管理人員的素質(zhì)有限，缺乏專業(yè)的知識和豐富的經(jīng)驗，很難在財務(wù)管理方面有所建樹。許多企業(yè)僅僅會設(shè)置一個會計機構(gòu)，卻缺乏更加系統(tǒng)完善的機構(gòu)，相關(guān)財務(wù)人員不夠?qū)�業(yè)，甚至存在無證上崗的`情況。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理改進措施

　　(一)完善財務(wù)管理制度。為了進一步完善中小企業(yè)的財務(wù)管理，首先要從完善制度做起。中小企業(yè)需要創(chuàng)新自身財務(wù)制度，通過合理的財務(wù)控制與治理全面完善企業(yè)的資金管理工作。因為，這二者能夠確保企業(yè)正常運營，實現(xiàn)企業(yè)的合理經(jīng)營。在財務(wù)控制方面，首先，要進行流程的優(yōu)化，確保財務(wù)管理具有科學(xué)合理的流程，這樣才能實行有效的監(jiān)控;其次，建立完善的財務(wù)控制體系，并對其進行創(chuàng)新。在這一系列的改進之下，企業(yè)的財務(wù)管理將會得到進一步創(chuàng)新，同時完善了財務(wù)管理制度，真正提升了企業(yè)財務(wù)管理的水平，企業(yè)的資金會得到充分的保障。

　　(二)建立完善的法律保障。中小企業(yè)的財務(wù)管理之所以不完善，主要是受到了企業(yè)規(guī)模和資金等方面的限制，并且我國的法律尚不足以幫助中小企業(yè)應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險。國家不僅要大力發(fā)展各種重點龍頭企業(yè)，也不能忽視對中小企業(yè)的扶持，制定完善的法律維護中小企業(yè)的權(quán)益，促進其財務(wù)管理能夠在合理的范圍內(nèi)開展，這樣就可以大大提升中小企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。此外，國家可以成立中小企業(yè)專項基金，采用封閉管理的方式使資金得到妥善的保管。為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，可建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，豐富中小企業(yè)的融資方式，使融資更加便捷，幫助中小企業(yè)抓住商機，得到發(fā)展。

　　(三)加強中小企業(yè)財務(wù)管理隊伍建設(shè)。加強中小企業(yè)財務(wù)管理隊伍建設(shè)的目的是為了提升財務(wù)管理水平。當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理存在一定的問題，歸根結(jié)底是由于財務(wù)管理人員水平不足、素質(zhì)有限，因此要加強對人才的培養(yǎng)，制定相應(yīng)的培養(yǎng)機制，創(chuàng)新培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)管理人才。對于財務(wù)人員而言，需要了解企業(yè)所適應(yīng)的法律環(huán)境，具備良好的職業(yè)道德，以專業(yè)的知識和豐富的經(jīng)驗完成財務(wù)管理工作。為了進一步提升財務(wù)人員的素質(zhì)，企業(yè)要不斷激發(fā)財務(wù)人員的潛能，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識和實踐能力。同時，要培養(yǎng)財務(wù)人員信息化管理意識和操作技能，學(xué)會運用現(xiàn)代財務(wù)管理工具進行工作，提升財務(wù)管理質(zhì)量。

　　由于中小企業(yè)的財務(wù)管理會面對各種各樣的風(fēng)險，財務(wù)人員還要具備良好的風(fēng)險觀念，以現(xiàn)代化管理理念完成工作。企業(yè)要有相應(yīng)的激勵政策，不斷提高財務(wù)管理人員工作的積極性，一旦他們嘗到甜頭，就會更加積極肯干。除此之外，企業(yè)還要不斷為財務(wù)管理人員提供多種多樣的培訓(xùn)、深造機會，從整體提升財務(wù)管理隊伍的素質(zhì)，培養(yǎng)一批強大的業(yè)務(wù)骨干，使其能夠真正扛得起企業(yè)財務(wù)管理的大梁。

　　(四)完善中小企業(yè)財務(wù)信息化管理水平。中小企業(yè)的財務(wù)管理要實現(xiàn)現(xiàn)代化管理，引入先進的技術(shù)，全面做到與時俱進。融合網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的財務(wù)管理可以大大提高效率。通過現(xiàn)代化手段分析企業(yè)財務(wù)狀況，構(gòu)建完善的內(nèi)部管理機制，減輕企業(yè)財務(wù)人員的工作強度，使其能夠提高效率，將更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企業(yè)的發(fā)展并不是朝夕之間的成績，財務(wù)管理者需要結(jié)合企業(yè)的多元化需求，充分發(fā)揮財務(wù)管理的優(yōu)勢和責(zé)任，為企業(yè)的經(jīng)營和決策提供合理的依據(jù)和建議，并能夠準(zhǔn)確、合理預(yù)測當(dāng)下發(fā)展趨勢，找到問題存在的原因，從而有助于上層正確決策。在信息化管理模式下，企業(yè)還要不斷提升資金運作能力，認(rèn)真維護與銀行之間的關(guān)系，提升信用，使自身更加具備融資的實力。

　　三、結(jié)束語

　　總之，中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題是絕不容忽視的。如果財務(wù)管理問題不能得到改善，就會大大制約中小企業(yè)的發(fā)展。作為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)必須要打破自身存在的局限性，主要從財務(wù)管理入手，將存在的問題一一進行改善。對于中小企業(yè)而言，融資困難、財務(wù)管理人員素質(zhì)低、缺乏完善的法律保障都是問題，這就需要采取實質(zhì)性的改進措施，壯大中小企業(yè)的實力，相關(guān)的扶持政策要不斷完善，為企業(yè)提供良好的生存發(fā)展空間。在財務(wù)管理方面，要不斷創(chuàng)新、完善財務(wù)管理制度、培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)管理人才、改進財務(wù)管理模式，實現(xiàn)信息化財務(wù)管理。提升中小企業(yè)財務(wù)管理水平并不是短期內(nèi)即可實現(xiàn)的事情，而是要多元化、全方位進行提升，才能使中小企業(yè)具備更加強大的競爭力。通過中小企業(yè)帶動國民經(jīng)濟發(fā)展，改善就業(yè)問題，能夠不斷壯大我國的實力。

中小企業(yè)財務(wù)管理4

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

　　盡管最近中國人民銀行出臺了一系列支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策，各商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款也有不同程度的增長，但中小企業(yè)貸款難現(xiàn)象依然存在，主要表現(xiàn)為國有商業(yè)銀行貸款難、信用貸款難、抵押擔(dān)保難20xx年5月29日，匯付天下首席經(jīng)濟學(xué)家、西南財經(jīng)大學(xué)中國家庭金融調(diào)查與研究中心主任甘犁在北京發(fā)布中國家庭金融調(diào)查報告顯示，小微企業(yè)/個體工商戶獲得銀行貸款的比例為46%,11.6%的申請貸款被拒，42.4%的小微企業(yè)未申請貸款

　　目前大多數(shù)的中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，產(chǎn)品尚不成熟，且市場風(fēng)險較大，獲取直接融資或間接融資等外源融資難度較大，因此，通過企業(yè)自籌或與相關(guān)人借貸為主的內(nèi)源融資方式逐漸成為初創(chuàng)中小企業(yè)的重要融資渠道之一但中小企業(yè)僅依賴內(nèi)源融資可能會由于自有資金不足、負(fù)債率高與自我積累有限導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)難以為繼，企業(yè)規(guī)模難以擴大因此，無論是外源融資還是內(nèi)源融資，中小企業(yè)均面臨著融資困難的瓶頸

　　由此可以看出，目前中小企業(yè)融資仍處于困境之中，導(dǎo)致中小企業(yè)融資難的原因是多層次，既有中小企業(yè)本身的原因，也有金融體制的原因，還有政府和社會信用環(huán)境方面的原因

　　1.金融體系不完備，中小金融機構(gòu)數(shù)量少、限制多除一些股份制商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用社外，其他金融機構(gòu)甚少，特別是缺少專為中小企業(yè)、民營企業(yè)服務(wù)的中小型金融機構(gòu);資本市場交易品種稀少、投資渠道受限、大量需要資金的企業(yè)，特別是中小企業(yè)無法以適合自己的方式募集資金進人資本市場;中小金融機構(gòu)有著鮮明的地域性，因而在貸款決策中難免會受到政府的干預(yù)，放貸能力和積極性均受影響，同樣存在所有者缺位以及由此導(dǎo)致的內(nèi)部控制和道德風(fēng)險

　　2.大多數(shù)中小企業(yè)管理模式僵化，管理觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響

　　中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，財務(wù)管理不規(guī)范職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，會計信息失真等企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性一些企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納人企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用

　　3.中小企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴(yán)格、不科學(xué)企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，為了保證業(yè)務(wù)的正常進行，需要留存適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，即交易性需要;有時企業(yè)在經(jīng)營中會發(fā)生事先沒有預(yù)料到的額外的現(xiàn)金支付，即預(yù)防性需要;企業(yè)有時也需要置存一部分現(xiàn)金，在遇到合適的購買機會時，可以隨時買人，即投機性需要，也就是說，企業(yè)為了滿足其交易性需要、預(yù)防性需要以及投機性需要，往往會留存一定數(shù)額的現(xiàn)金，以備所需企業(yè)對現(xiàn)金進行管理的目標(biāo)旨在保持其流動的基礎(chǔ)上使收益達到最大，這是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容在實際工作中，很多企業(yè)往往忽視現(xiàn)金管理，造成資金的閑置或不足，使企業(yè)錯失掉很多機會，資金無法發(fā)揮出最大功效，無形中加大了企業(yè)的成本

　　4.中小企業(yè)存貨管理存在巨大漏洞存貨的流動性是衡量和評價企業(yè)購人材料、投人生產(chǎn)、銷售成品、收回資金等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)對存貨進行管理，就是要在存貨的成本與效益之間進行權(quán)衡，使二者達到最佳結(jié)合，要求在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，盡可能少占有經(jīng)營資金，以提高資金的使用效率在許多企業(yè)中，往往忽視對存貨的管理，或者存在很多漏洞

　　5.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂現(xiàn)代社會中企業(yè)擴大銷售的手段之一就是進行賒銷，賒銷是企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因由于應(yīng)收賬款在企業(yè)運營中起著舉足輕重的作用，因此，應(yīng)收賬款管理的好壞，直接關(guān)系著企業(yè)運轉(zhuǎn)是否流暢現(xiàn)實中，許多企業(yè)銷售狀況很好，但卻表現(xiàn)出沒有足夠的現(xiàn)金流，這其中的主要原因就是應(yīng)收賬款的`管理混亂，財務(wù)控制不嚴(yán)格、制定的信用標(biāo)準(zhǔn)過寬、催賬力度不夠，不及時都會造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)過慢甚至資金無法收回的后果，給企業(yè)造成很大損失

　　6.中小企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量差會計信J急是對企業(yè)經(jīng)營過程、運營狀況、經(jīng)營成果的表述，是外部利益相關(guān)者與企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)局評價財務(wù)狀況、防范經(jīng)營風(fēng)險，進一步改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度旨在保護資產(chǎn)的安全完整，降低風(fēng)險，提高管理效率當(dāng)企業(yè)制定了健全的內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行時，就能夠有效地監(jiān)督和保證會計信息質(zhì)量，降低和避免信息失真的發(fā)生在現(xiàn)實中，一些企業(yè)不注重內(nèi)部控制，或者內(nèi)控制度不完善，使得會計信息質(zhì)量低下信息失真一方面會造成經(jīng)濟發(fā)展的無序和混亂，另一方面對利益相關(guān)者產(chǎn)生誤導(dǎo)，造成極大的經(jīng)濟損失

　　二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

　　1.完善中小企業(yè)自身建設(shè)，練好企業(yè)內(nèi)功中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于提高自身競爭實力，從調(diào)整產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)以及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)人手，鞏固企業(yè)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，從而提高自己的融資信用大力提升中小企業(yè)信用度，隨著企業(yè)資信評估與會計審核的日益嚴(yán)格，要求中小企業(yè)著力提高企業(yè)的信用等級，切實做到有借有還、按期還貸，杜絕不良信用記錄，建立良好的企業(yè)信用基礎(chǔ)

　　2.中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念財務(wù)管理理念是指導(dǎo)財務(wù)管理實踐的價值觀，是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點面對新的理財環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地中小企業(yè)應(yīng)努力規(guī)范財務(wù)管理制度目前，中小企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全、財務(wù)報告真實性與準(zhǔn)確性較低等現(xiàn)象，必須建立健全規(guī)范完善的財務(wù)管理制度，增強企業(yè)信息的透明度，提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)和經(jīng)營信息，以緩解中小企業(yè)貸款難題在財務(wù)管理中要規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動財會人員科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性;要樹立資本多元化理財觀念，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化

　　3.加強財會隊伍的建設(shè)目前，中小企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán);企業(yè)管理層法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強制性，因而需加強財會隊伍的建設(shè)一是中小企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多高級財務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用二是對企業(yè)的財會人員，要加強培訓(xùn)和進行思想政治教育，特別要學(xué)習(xí)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計制度》，增強財會人員的監(jiān)督意識，要求會計人員持證上崗三是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念只有通過企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)的競爭實力

　　4.健全中小企業(yè)融資體系與融資制度應(yīng)支持并鼓勵公司制中小企業(yè)進行股權(quán)融資對于極少數(shù)具備較強實力、有著良好業(yè)績且近期可達到主板上市要求的中小企業(yè)應(yīng)允許其到證券交易所上市融資;對于暫時還達不到主板上市要求，但具有良好成長前景的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)支持其到創(chuàng)業(yè)板市場融資等制定專門針對中小企業(yè)的金融服務(wù)發(fā)展規(guī)劃，建立專門機構(gòu)全面負(fù)責(zé)中小企業(yè)金融服務(wù)體系的政策協(xié)調(diào)、發(fā)展規(guī)劃、市場建設(shè)和監(jiān)督管理等工作，完善中小企業(yè)金融服務(wù)相關(guān)政策或法規(guī)，制定切實可行的優(yōu)惠措施，加大對中小企業(yè)的金融支持力度

　　中小企業(yè)自身應(yīng)采用科學(xué)投資策略，解決資金短缺的難題一方面，為了回避投資風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財，科學(xué)投資對風(fēng)險程度大的項目、不確定性的風(fēng)險方案應(yīng)主動回避，應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視，應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶可以采用招聘的方式引進人才，也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)

中小企業(yè)財務(wù)管理5

　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是實施互聯(lián)網(wǎng)+，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要載體，對于我國擴大就業(yè)、調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進科技創(chuàng)新、促進社會的和諧與穩(wěn)定等方面具有非常重要的價值和作用，對我國經(jīng)濟社會的健康發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。同時，我們也應(yīng)當(dāng)看到，目前我國的中小企業(yè)也存在著一定的危機和問題，從財務(wù)的角度來看，主要是資金不足，信用低，管理落后，投資不科學(xué)，這些已經(jīng)成了中小企業(yè)發(fā)展的障礙。

　　從職業(yè)教育的角度而言，會計電算化已經(jīng)成為很多職業(yè)院校的重要專業(yè)，承擔(dān)著為社會，尤其是中小企業(yè)培養(yǎng)會計人員的重要使命，面對中小企業(yè)目前存在的諸多問題，從職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)建設(shè)和課程建設(shè)的角度，應(yīng)當(dāng)如何幫助企業(yè)解決財務(wù)方面存在的這些問題，是職業(yè)教育院校應(yīng)當(dāng)著重思考的一項重要課題。

　　一、我國當(dāng)前中小企業(yè)的特點

　　(一)規(guī)模普遍不大

　　由于資本存量數(shù)量不高，資信程度普遍較低，資金籌措也存在一定的困難，因此，就中小企業(yè)而言，普遍存在生產(chǎn)規(guī)模較小，創(chuàng)新能力較弱，產(chǎn)品的品種、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)化程度和技術(shù)含量偏低的問題。

　　(二)集約化程度不高

　　中小企業(yè)雖然在數(shù)量上占絕對優(yōu)勢，但是，由于中小企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，涵蓋了我們社會生活的各個方面，在服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等領(lǐng)域無所不在，相對而言，分布非常廣泛。

　　(三)產(chǎn)出較小、技術(shù)裝備率低

　　中國的中小企業(yè)特別是小企業(yè)，在現(xiàn)代化過程中，沒有能夠?qū)崿F(xiàn)小型企業(yè)的跨越發(fā)展，由于技術(shù)裝備率水平偏低，多為勞動密集。作為中小企業(yè)，一般而言，投資總數(shù)量較小，多為傳統(tǒng)技術(shù)，產(chǎn)品的附加價值較低，而財務(wù)問題的不規(guī)范又使得他們面臨改進技術(shù)裝備的瓶頸。

　　(四)整體的組織化程度較差

　　以前提到大企業(yè)的問題，通常是大而全，中小企業(yè)存在類似的問題，雖然規(guī)模不大，但小企業(yè)是小而全，專業(yè)化協(xié)作程度較低，特別是在管理方面，包括財務(wù)方面，不規(guī)范一方面讓中小企業(yè)的普遍效率較差，另外，也增加了企業(yè)的額外成本和負(fù)擔(dān)。

　　二、中小企業(yè)在財務(wù)方面存在的問題分析

　　概括起來，我國的中小企業(yè)，在新的時代和形勢背景下，由于其自身的`規(guī)模以及管理方面的特點，普遍存在以下幾個方面的問題和困難。

　　(一)擴大融資規(guī)模面臨困難

　　財務(wù)方面的不規(guī)范直接導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展的外注動力不足等問題。融資難、擔(dān)保難是當(dāng)前制約中小企業(yè)發(fā)展特別突出的一些問題，由于中小企業(yè)的信用等級偏低，財務(wù)管理制度的不健全，導(dǎo)致銀行在貸款扶持方面不熱情不主動;從另一角度而言，企業(yè)的發(fā)展缺乏科學(xué)的規(guī)劃，存在投資規(guī)劃的短視行為，無視自身的投資能力和客觀條件，也是不易融資的重要原因。

　　(二)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理相對薄弱

　　大多數(shù)中小企業(yè)對現(xiàn)金的管理沒有形成良好的運行和保障機制，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金閑置和不足現(xiàn)象往往多發(fā)，沒有形成合理高效的資金周轉(zhuǎn)體系;另一方面，企業(yè)的資金籌措政策不夠完善，對固定資產(chǎn)的管理不到位等管理問題也造成了資金利用效率的低下。

　　(三)管理模式和管理觀念相對滯后

　　相當(dāng)一部分中小企業(yè)對財務(wù)管理的核心地位不太重視，對于財務(wù)管理相關(guān)的理論方法方面，缺乏必要的認(rèn)識和研究;部分財務(wù)管理人員沒有專業(yè)的知識儲備，缺乏必要的訓(xùn)練和專業(yè)技能，財務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性和規(guī)范性，導(dǎo)致會計信息失真，財務(wù)管理較亂。

　　(四)風(fēng)險意識淡薄

　　在中小企業(yè)界，盲目跟風(fēng)投資的現(xiàn)象較為普遍，前期市場調(diào)研以及未來風(fēng)險預(yù)測普遍缺失，導(dǎo)致項目利潤率較低;另一方面，搞多元化經(jīng)營的行為在許多中小企業(yè)中存在，盲目擴大固定資產(chǎn)投資比例，也容易導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，使企業(yè)陷入財務(wù)困境當(dāng)中。

　　三、職業(yè)院校從專業(yè)建設(shè)角度應(yīng)如何幫助企業(yè)解決上述問題

　　面對中小企業(yè)存在的上述問題，作為職業(yè)院校，從專業(yè)建設(shè)的角度，應(yīng)當(dāng)如何更好地進行人才培養(yǎng)，為中小企業(yè)輸送更多優(yōu)秀的財務(wù)人員，是當(dāng)前職業(yè)院校在發(fā)展的過程中應(yīng)當(dāng)思考和規(guī)劃解決的問題。筆者以為，從專業(yè)課程開設(shè)的角度，以下的課程比例應(yīng)當(dāng)優(yōu)化。

　　(一)加大融資課程的開設(shè)力度

　　財務(wù)管理一個重要的使命就是要拓寬融資方式，提高資金使用率。課程應(yīng)從經(jīng)營情況、企業(yè)管理、信譽建立等方面入手，不斷地提高中小企業(yè)的財務(wù)管理水平，提高財務(wù)管理質(zhì)量和企業(yè)信譽，進而幫助企業(yè)贏得銀行的信任;另一方面，可開設(shè)選修課或者講座，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會合理借鑒外國中小企業(yè)融資成功模式，如引入風(fēng)險投資、利用民間資本等，拓寬學(xué)生的視野，以便他們進入社會后，能借助企業(yè)獲得銀行貸款。

　　(二)優(yōu)化財務(wù)管理課程比例

　　一是教會學(xué)生掌握如何合理地進行資金分配，提高資金的使用效率;二是加強存貨和應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)控資產(chǎn)，避免出現(xiàn)資金和壞賬;三是轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，增強財務(wù)安全和規(guī)范的意識，進而引導(dǎo)和幫助中小企業(yè)加強財務(wù)管理意識，注重風(fēng)險理財，掌握優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)知識，為良好的財務(wù)管理樹立正確的觀念。

　　(三)加強財務(wù)規(guī)劃類課程比例

　　對于職業(yè)院校學(xué)生而言，要適當(dāng)增加財務(wù)規(guī)劃類課程的比例，能夠輔助引導(dǎo)和幫助中小企業(yè)做到集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營，抓住有利機會實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模，向?qū)�業(yè)化方向發(fā)展，提高市場占有率，從而提高和增強企業(yè)的活力。

　　四、總結(jié)

　　隨著我國市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，由于我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭，中小企業(yè)的改革迫在眉睫，而財務(wù)問題又是一個核心重要的制約因素。

　　因此，作為服務(wù)社會發(fā)展，為企業(yè)提供人力資源保障的職業(yè)院校，應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)的思考，從職業(yè)教育專業(yè)建設(shè)和發(fā)展的角度，科學(xué)進行課程規(guī)劃和設(shè)置，這樣，才能幫助中小企業(yè)不斷完善財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，規(guī)范財務(wù)秩序，才能為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，從而推動中小企業(yè)健康發(fā)展。

中小企業(yè)財務(wù)管理6

　　0 引言

　　中小企業(yè)對于中國社會的發(fā)展有著積極的意義。從數(shù)量上來講，改革開放后，中小企業(yè)的數(shù)量占中國企業(yè)總量的90%以上;從對社會的貢獻上來說，中小企業(yè)每年的稅收貢獻達到一半以上，解決了四分之三以上的城鄉(xiāng)人口就業(yè)，發(fā)明專利占全國的66%，對GDP 的貢獻達到了65%，由此證明中小企業(yè)在我國經(jīng)濟中有著舉足輕重的作用，關(guān)注中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，對于維持社會穩(wěn)定，保證國民經(jīng)濟的發(fā)展有著重大作用。面對日新月異的商業(yè)環(huán)境，中小企業(yè)迎來了前所未有的挑戰(zhàn)。

　　1 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

　　1.1 管理觀念落后，管理模式僵化中小企業(yè)大部分是私人經(jīng)營企業(yè)，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)高度統(tǒng)一，通常采用的是家族式的管理模式，企業(yè)管理者大多學(xué)歷較低，管理能力和管理素質(zhì)不高，管理思想落后，認(rèn)為財務(wù)管理就是管好賬，做好會計的工作，缺乏長遠的理財規(guī)劃，使財務(wù)管理在企業(yè)管理中沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外企業(yè)的財務(wù)管理工作由自己的親人擔(dān)任，認(rèn)為自己的親人更加可靠，缺乏對財務(wù)工作的監(jiān)督，導(dǎo)致資金使用的隨意性，由于企業(yè)資金使用無計劃，最后導(dǎo)致企業(yè)因資金不足出現(xiàn)現(xiàn)金流異常，致使發(fā)展缺乏后勁。有些企業(yè)不顧自身條件，盲目地追求熱點，對項目的建設(shè)缺乏可靠的預(yù)測，僅僅憑借經(jīng)驗，追加投資，一旦國家的宏觀政策發(fā)生改變，收緊銀行信貸，企業(yè)就會因資金投入不足而付出慘痛的代價。

　　1.2 融資困難，資金嚴(yán)重短缺在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，資金要素成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)受資金、技術(shù)等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業(yè)獲取資本的兩種形式。直接融資如企業(yè)公開發(fā)行股票，對于大多數(shù)中小企業(yè)是可望而不可及的事情。股票的發(fā)行需要經(jīng)過相關(guān)部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任較大而難以實現(xiàn)，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興嘆。間接投資包括向銀行等金融機構(gòu)借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全，使得銀行對于中小企業(yè)的貸款慎之又慎，需要企業(yè)提供可靠的信用擔(dān)保和抵押物，嚴(yán)格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業(yè)又不得不負(fù)擔(dān)高額的利率，融資成本很高，風(fēng)險相對來說要大得多。這些問題導(dǎo)致了中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足，投資能力較弱，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

　　1.3 內(nèi)控機制不健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，缺乏科學(xué)性和合理性，只能照搬照抄其他兄弟企業(yè)的內(nèi)部控制制度，而忽略企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，使得內(nèi)控制度成為空中樓閣，沒有實際用處;職責(zé)不清，權(quán)利不明，造成內(nèi)控制度的失控;目前中小企業(yè)中有不少為家族企業(yè)，為了節(jié)約成本，大部分都沒有建立起內(nèi)部審計部門，有的雖設(shè)有內(nèi)審，但形同虛設(shè)，沒有充分發(fā)揮內(nèi)審的作用，這樣會使的中小企業(yè)制度缺乏監(jiān)督，內(nèi)控更是無從談起。

　　1.4 財務(wù)人員專業(yè)化程度不高目前，中小企業(yè)大部分是民營企業(yè)，財務(wù)人員的整體素質(zhì)可謂良莠不齊。很多企業(yè)財務(wù)部門的管理者為企業(yè)經(jīng)營者的親朋好友，這些人員沒有接受過系統(tǒng)化和專業(yè)化的財務(wù)教育學(xué)習(xí)，理財觀念落后，知識欠缺，這給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了深層次的羈絆，不利于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不利于企業(yè)的長足發(fā)展。不僅如此，有的企業(yè)沒有設(shè)置專業(yè)的財務(wù)管理部門，直接由企業(yè)主管或者會計人員來兼任，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，財務(wù)管理工作的質(zhì)量毫無保證，影響了企業(yè)的長期發(fā)展。

　　2 加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策分析

　　2.1 強化資金管理中小企業(yè)由于缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業(yè)要提高認(rèn)識，將資金的使用規(guī)范化，資金的使用周轉(zhuǎn)涉及到企業(yè)的方方面面，將資金的規(guī)范使用落實到企業(yè)的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。企業(yè)要穩(wěn)健投資，切忌盲目擴展。為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)要力圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營分散風(fēng)險。融資渠道單一是我國中小企業(yè)籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展，中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營;另一方面要盡可能地擴大自己的.融資渠道，增加資金的來源，加強與大企業(yè)和金融機構(gòu)的聯(lián)系。

　　2.2 實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，注重財務(wù)分析適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的新需求，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，注重財務(wù)分析。在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)盡量加大網(wǎng)絡(luò)化硬件投資力度和引進先進的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理和財務(wù)管理決策支持系統(tǒng)，使財務(wù)人員從繁重的數(shù)字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調(diào)查和財務(wù)分析上，以適應(yīng)快速發(fā)展的管理需要。

　　2.3 建立健全內(nèi)部控制制度企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營特點和外部環(huán)境，針對自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，制定出符合企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度。堅持以人為本，以“法治”取代人治，強化制度化管理，增大財產(chǎn)管理和財產(chǎn)記錄方面的透明度，組織好內(nèi)部審計，設(shè)立相對獨立的內(nèi)部審計部門，直屬于企業(yè)管理者，對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)上的責(zé)任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現(xiàn)加強對企業(yè)內(nèi)部審計制度建設(shè)的同時，保證內(nèi)部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮，提高企業(yè)信息的安全性。要健全監(jiān)管機制，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊伍的素質(zhì)，保護監(jiān)管者的合法權(quán)益，對中小企業(yè)財務(wù)管理實行全程監(jiān)管，只有這樣，企業(yè)的各項財務(wù)管理制度才能確保落到實處。

　　2.4 提高財務(wù)人員素質(zhì)財務(wù)部門對于整個企業(yè)來說是一個非常重要的部門，財務(wù)工作管理對象特殊，這就要求財務(wù)人員具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。中小企業(yè)應(yīng)擬定財務(wù)崗位的人員素質(zhì)要求，培養(yǎng)和選撥具有專業(yè)知識和良好的職業(yè)道德的人參與企業(yè)管理。企業(yè)要嚴(yán)格財務(wù)人員的管理制度，定期對財務(wù)人員進行財會知識和法律法規(guī)的培訓(xùn)，增強他們的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范財務(wù)人員的行為，并且在年終對財務(wù)管理人員進行考核。建立激勵和績效評估機制，對優(yōu)秀的財務(wù)人員進行獎勵和提升，激發(fā)他們工作的積極性和創(chuàng)造性。此外，企業(yè)還要建立健全合理有效的人力資源管理體系，不斷地引進優(yōu)秀的財務(wù)管理人才。

　　3 結(jié)束語

　　綜上所述，中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟中最具活力和生命力的企業(yè)，在經(jīng)濟建設(shè)中占有重要地位。在日趨激烈的市場競爭環(huán)境下，中小企業(yè)要抓住機遇，迎難而上，利用自身優(yōu)勢，苦練內(nèi)功，樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念，完善財務(wù)管理制度，拓寬融資渠道，從而在經(jīng)濟大潮中乘風(fēng)而起，不斷前進。

中小企業(yè)財務(wù)管理7

　　在市場經(jīng)濟形勢下，企業(yè)間的競爭日趨激烈。尤其是一些中小型企業(yè)，不僅經(jīng)營的產(chǎn)品種類較多，經(jīng)營方式也相對多樣，而且又具有見效較快與投入較少的優(yōu)勢，對環(huán)境的適應(yīng)能力相對較強，其生命力之頑強是一些大型企業(yè)無法企及的。據(jù)不完全統(tǒng)計，中國的企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的總數(shù)量已經(jīng)突破1千萬家，超過企業(yè)總數(shù)九成之多，創(chuàng)造的就業(yè)機會超過80%。近6成的產(chǎn)值來自于中小企業(yè)，因此，在促進經(jīng)濟社會發(fā)展中具有舉足輕重的作用。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理必須適應(yīng)市場經(jīng)濟的新形勢，從而不斷創(chuàng)新，這樣才能讓企業(yè)有效化解風(fēng)險、提升競爭能力，更好地發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

　　一、當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

　　(一)投資決策水平較低

　　目前，有些企業(yè)疏于對投資決策進行科學(xué)而有效的管理，更缺乏足夠的重視，致使公司的經(jīng)營管理水平始終處于低下的狀態(tài)。不僅投資管理水平低，而且在一些關(guān)鍵領(lǐng)域存在著盲點。這些企業(yè)之所以存在這種情況，主要原因在于受傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟思想的制約與束縛，未能將企業(yè)管理與市場經(jīng)濟有效地聯(lián)系在一起，始終深陷傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式的窠臼。更有甚者，一些企業(yè)違背財務(wù)管理的科學(xué)規(guī)律，隨意上項目、鋪攤子，只注重投入，卻忽略產(chǎn)出，致使投資效果不明顯，經(jīng)濟效益無法保證，嚴(yán)重的還有可能使企業(yè)背上沉重的負(fù)擔(dān)。

　　(二)資金管理問題頗多

　　現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)都存在著資金方面的缺口，而這個缺口并非僅指資金的總量，同時也包括了資金的循環(huán)不暢。產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)不靈的主要原因是資金管理存在嚴(yán)重的問題，公司在資金的回流過程中不僅速度慢，而且周轉(zhuǎn)時間較長。企業(yè)如果要確保正常運營就不得不向銀行貸款，而在本來資金就被占用的情況下，又發(fā)生大量的債務(wù)，企業(yè)的發(fā)展就難以為繼。除此之外，一些企業(yè)還存在著預(yù)算外資金，這就讓資金循環(huán)于體外。這種情況不僅置財經(jīng)法規(guī)于不顧，而且還會造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難，嚴(yán)重的還有可能觸犯法律。

　　(三)成本費用管理不嚴(yán)

　　個別的企業(yè)一旦有點積累就往往用于非生產(chǎn)性開支，這其實是一種短期行為。更加嚴(yán)重的是，有些企業(yè)明明已經(jīng)出現(xiàn)了虧損，但是依然不加節(jié)制，隨意支出資金。還有一些企業(yè)，經(jīng)營管理不科學(xué)，甚至原材料消耗的定額都不明確�？己藷o獎懲機制、設(shè)備無管理機制、成本無核算機制，這是一些企業(yè)在財務(wù)管理中表現(xiàn)的突出問題。

　　二、市場經(jīng)濟形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　(一)企業(yè)融資遭遇瓶頸

　　當(dāng)前，以合伙的形式進行投資，這是中小型企業(yè)最主要的資金來源。不僅在注冊資金方面金額有限，而且在資本的實力方面也不占優(yōu)勢。加之企業(yè)在成長階段，對資金的需求量較大，是大多中小型企業(yè)面臨的實際情況。在這種情況下，發(fā)生資金的短缺必然會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。這種影響表現(xiàn)在技術(shù)水平低、經(jīng)營績效差，而且在財務(wù)管理的制度層面還不夠完善。比如在信息公開方面還缺乏相應(yīng)的制度保證，公開的程度也十分有限，因此，這也是融資難的一個重要原因。此外，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模相對較小，能夠用來充當(dāng)?shù)盅何锏馁Y產(chǎn)有限，這就導(dǎo)致企業(yè)融資缺乏擔(dān)保方面的支撐。當(dāng)前的中國，極其缺少針對中小型企業(yè)的專門金融機構(gòu)，而通常意義上的金融機構(gòu)在為企業(yè)提供金融服務(wù)時，沒有體現(xiàn)出針對中小型企業(yè)的政策傾斜，這也讓中小型企業(yè)在融資上無形中增加了難度。

　　(二)企業(yè)財務(wù)管理缺乏精準(zhǔn)的目標(biāo)定位

　　企業(yè)的財務(wù)管理是以利潤最大化作為自己的最終目標(biāo)，但這并不意味著財務(wù)管理只有這樣一個目標(biāo)。可是許多中小型企業(yè)往往缺乏長遠眼光，片面追求短期效益，寄希望于盡快收回投資成本。這就導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理缺少一種長遠的規(guī)劃，沒有促進持續(xù)發(fā)展的遠景目標(biāo)。本來經(jīng)營管理方面的能力就先天不足，又背負(fù)了過多的債務(wù)，這就導(dǎo)致本就居高不下的成本額度更高了。財務(wù)方面的壓力也會相應(yīng)地增加，支付能力也變得更加脆弱，財務(wù)管理陷入窘境。在這種情況下，若盲目加大融資力度，就會在投資的方向上出現(xiàn)大的失誤，嚴(yán)重者會將企業(yè)置于倒閉的邊緣。

　　(三)缺乏對企業(yè)的財務(wù)管理活動進行科學(xué)分析

　　任何一個企業(yè)如果想使自身沿著科學(xué)的軌道持續(xù)發(fā)展，就必須進行更加科學(xué)有效的財務(wù)分析活動。只有對企業(yè)的財務(wù)管理進行科學(xué)的分析，才能更為有效解決制約企業(yè)發(fā)展的癥結(jié)，尋求企業(yè)發(fā)展的'新路子。中小型企業(yè)在會計報表上的準(zhǔn)確性與真實性都不高，這與企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險有關(guān)，但即便如此，其財務(wù)分析在方法上存在著不夠科學(xué)的一面，表現(xiàn)為一些財務(wù)核算僅僅出于形式的需要，沒有真正發(fā)揮出這種核算機制應(yīng)有的作用。

　　(四)抵御財務(wù)管理風(fēng)險的能力不足

　　一些企業(yè)在控制費用、降低成本方面缺乏有效措施，在企業(yè)的經(jīng)營中對固定資產(chǎn)、半成品、原材料等缺乏有效管理，導(dǎo)致較為嚴(yán)重的浪費。此外，在預(yù)算方面管控不利，導(dǎo)致原材料的采購消耗過大。員工發(fā)揮的作用普遍不足，這是導(dǎo)致人力資本浪費和人力成本增加的主要原因。產(chǎn)品成本居高不下，對企業(yè)產(chǎn)品價格的準(zhǔn)確定位帶來不利因素。假使這種現(xiàn)象持續(xù)下去，不僅產(chǎn)品的市場份額難以得到提升，而且在市場的前景不被看好的前提下，要想贏得市場營銷的主動權(quán)比較困難，這就會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營越來越艱難，倒閉將無法避免。

　　三、市場經(jīng)濟形勢下強化中小企業(yè)財務(wù)管理的措施

　　(一)突破中小企業(yè)的融資瓶頸

　　對于企業(yè)而言，沒有資金就沒了命脈。特別是對那些資金緊缺的中小型企業(yè)更是如此。因此，中小型企業(yè)必須設(shè)法突破瓶頸，增強自身的融資能力。

　　1.加大對中小企業(yè)的金融支持力度。

　　國家應(yīng)適當(dāng)降低中小企業(yè)貸款門檻，同時拓展渠道，促進中小企業(yè)的融資，一方面加大風(fēng)險投資力度，一方面推進直接融資的進程，積極探索經(jīng)驗把中小型企業(yè)盡快打造成上市公司;也可汲取國際國內(nèi)的成熟經(jīng)驗，通過第二板塊市場開辟，讓高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到充足的資金支持。

　　2.構(gòu)建完善的擔(dān)保體系。

　　對于擔(dān)保機構(gòu)在地方的建立，必須引起國家的高度重視，并得到應(yīng)有的支持。要建立起涵蓋國家、省、市及其他級別的擔(dān)保體系，確保該體系的多層次性。所涉及的業(yè)務(wù)不僅應(yīng)該包括擔(dān)保內(nèi)容，也應(yīng)該包括再擔(dān)保的內(nèi)容。這種擔(dān)保體系的底層關(guān)鍵是地市級體系，最主要的要靠省級擔(dān)保體系提供引領(lǐng)，通過信用系統(tǒng)的完善為融資提供支持。

　　3. 強化財務(wù)管理機制。

　　就企業(yè)本身而言，必須以強化財務(wù)管理為核心，積極促進技術(shù)能力的提升和綜合管理水平的提高，以達到提高經(jīng)濟效益的目的。在經(jīng)濟效益提升的基礎(chǔ)上，促進財務(wù)管理體制科學(xué)化、規(guī)范化，為提升企業(yè)融資能力創(chuàng)造條件。

　　(二)精準(zhǔn)鎖定財務(wù)管理目標(biāo)

　　企業(yè)財務(wù)管理要想有序推進，就不能不制定出科學(xué)合理的目標(biāo)，有了這樣一個目標(biāo)，企業(yè)的經(jīng)營管理才有正確的方向，無論是財務(wù)管理工作還是其他管理工作就會脈絡(luò)清晰、有條不紊地推進。

　　1.理順當(dāng)前利益與長遠利益的關(guān)系。必須厘清企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種關(guān)系，理順長遠與當(dāng)前的利益關(guān)系，實施好長期與短期的發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)財務(wù)管理與其他管理活動穩(wěn)健開展。

　　2.強化投資項目的可行性研究。企業(yè)在經(jīng)營過程中一定要減少無效的、盲目的投資，一定要使各項投資活動建立在可行性分析的基礎(chǔ)之上。對于所投資生產(chǎn)的產(chǎn)品到底在市場上的營銷勢頭如何，必須以對市場的調(diào)查研究為基礎(chǔ)。

　　3.提高財務(wù)管理的風(fēng)險意識。企業(yè)管理的現(xiàn)代化離不開財務(wù)活動的有效管理，這就要求建立起系統(tǒng)的財務(wù)管理基礎(chǔ)資料，以此為決策者科學(xué)分析既往和精準(zhǔn)謀劃未來奠定基石。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)營管理者必須主動提升風(fēng)險意識，自覺化解經(jīng)營風(fēng)險。

　　(三)促進財務(wù)分析機制的科學(xué)化和規(guī)范化

　　對財務(wù)報表里的各方面數(shù)字都要進行前后比較與分析，通過分析找出差距、分析問題產(chǎn)生的原因�？刹捎帽嚷史治龅姆椒▽ζ髽I(yè)的經(jīng)營尤其是財務(wù)管理活動進行多角度、多方位的分析，發(fā)現(xiàn)其在同行業(yè)中的不足。通過財務(wù)分析機制的科學(xué)化和規(guī)范化，對行業(yè)未來與企業(yè)未來進行科學(xué)判斷，掌握行業(yè)及企業(yè)未來的總體趨勢，以此確定企業(yè)今后的經(jīng)營方向。

　　(四)切實降低企業(yè)經(jīng)營成本

　　企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化，前提是成本要實現(xiàn)最小化。也就是說有效地降低企業(yè)經(jīng)營的成本，才能最大限度地促進企業(yè)經(jīng)營利潤的提高。產(chǎn)品市場價格瞬息萬變，企業(yè)必須嚴(yán)把原材料采購關(guān)口，實行比價采購，確保原材料成本保持在相對較低水平。進行技術(shù)革新與挖潛，進行新產(chǎn)品的研發(fā)，以低成本運營形成價格優(yōu)勢，進而增強市場競爭能力。

　　(五)提升專業(yè)人員的財務(wù)管理觀念

　　必須要依據(jù)會計法律法規(guī)對從業(yè)人員進行選拔任用，堅持持證上崗制。拓寬培訓(xùn)渠道，使企業(yè)財務(wù)管理人員始終接受最先進的會計理念，不斷與時俱進。建立科學(xué)規(guī)范的考評體系，實行責(zé)、權(quán)、利三者有機結(jié)合。不斷創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，激發(fā)財務(wù)管理人員的崗位責(zé)任意識、業(yè)務(wù)創(chuàng)新意識，同時增強其適應(yīng)市場經(jīng)濟新形勢履職創(chuàng)新的能力。強化財經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行，預(yù)防財務(wù)管理人員違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，讓財務(wù)管理活動在一個安全平衡的環(huán)境內(nèi)中運行。

　　(六)建立企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)制度

　　對財務(wù)管理進行有效控制與監(jiān)督是加強企業(yè)管理的有效方式，財務(wù)總監(jiān)制度是市場經(jīng)濟新形勢下強化管理的科學(xué)之舉。決定財務(wù)總監(jiān)設(shè)立的人只能是企業(yè)的經(jīng)營者，財務(wù)總監(jiān)代表企業(yè)經(jīng)營者行使企業(yè)財務(wù)的管理與監(jiān)督職責(zé)。財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)的經(jīng)營管理直接參與，并對經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督與謀劃，其范圍主要囊括資本運營、稅務(wù)籌劃、融資與投資管理、會計監(jiān)督、會計核算、預(yù)算管理、成本管理、會計報告、會計記賬等內(nèi)容，財務(wù)總監(jiān)幾乎涉及到了企業(yè)財務(wù)管理的方方面面的業(yè)務(wù)。

中小企業(yè)財務(wù)管理8

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理的問題分析

　　1.缺乏具體的內(nèi)部會計控制。一些企業(yè)由于規(guī)模小，出于縮減成本的角度考慮，縮減財務(wù)人員的比例，導(dǎo)致會計跟出納不相容職務(wù)沒有徹底分離，留下了巨大的安全隱患。

　　2.忽略內(nèi)部審計制度的作用。多數(shù)中小企業(yè)沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，造成了各部門權(quán)責(zé)不明，財務(wù)部門為所欲為，分權(quán)制衡的內(nèi)部牽制制度沒有發(fā)揮作用。

　　3.重視事后控制忽視事前控制。大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理不甚完善，僅限于最原始的賬簿登記。在財務(wù)管理方面，只注重事后管理，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之后進行確認(rèn)、計量、記錄跟報告，而對于事前投資決策的可行性分析跟風(fēng)險分析則較少涉獵，沒有體現(xiàn)在經(jīng)濟活動的過程之中，因而難以良好地反映經(jīng)濟活動的結(jié)果。由于以上問題的存在，導(dǎo)致中小企業(yè)對外披露的會計信息存在失真現(xiàn)象，往往只披露利好的信息，利空信息延遲披露或隱藏不披露，某些企業(yè)甚至為了掩蓋糟糕的財務(wù)狀況走向違法犯罪的不歸之路。因此，解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題已經(jīng)刻不容緩。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題對策

　　(一)提高管理意識

　　中小企業(yè)管理者首先就要積極轉(zhuǎn)變陳舊理念，突破家族親緣傳統(tǒng)觀念的束縛，認(rèn)真聽取、積極接受員工意見，兼聽則明，提高對財務(wù)管理重要性的認(rèn)知。堅決杜絕任人唯親，樹立以人為本的經(jīng)營理念。另外，在聘用財務(wù)人員時要注意，必須聘用通過會計從業(yè)資格統(tǒng)一考試后全科合格，持有會計從業(yè)資格證跟其他專業(yè)技能證書的專業(yè)會計人員，進行二次教育跟培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容既要包括專業(yè)知識跟職業(yè)技能，又要包括職業(yè)道德，提高會計人員的綜合素質(zhì)。管理當(dāng)局跟會計部門應(yīng)當(dāng)強化責(zé)任意識，對其進行的會計核算及其財務(wù)報表的質(zhì)量負(fù)責(zé)，在接受會計師事務(wù)所的審計時積極配合注冊會計師的工作，聘用人員時保證企業(yè)數(shù)量跟質(zhì)量的需求。會計人員在處理會計業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報告時，應(yīng)自覺遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則跟相關(guān)會計制度的規(guī)定，披露可靠的會計信息。同時，企業(yè)的'所有權(quán)跟經(jīng)營權(quán)要進行分離，建立科學(xué)分工的管理模式。此外，還應(yīng)專門聘請外部法律顧問、投資顧問跟財務(wù)顧問等相關(guān)專業(yè)人員，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，減少錯弊的發(fā)生。

　　(二)完善風(fēng)險評估程序

　　經(jīng)營風(fēng)險使企業(yè)戰(zhàn)略可能遇到的威脅，產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一些特殊的事件、企業(yè)的行為或不作為等，會對管理層實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生不利的影響。因此，要健全財務(wù)風(fēng)險評估體制，制定具體的財務(wù)收支計劃，加強對籌集資本、投資去向、償還債務(wù)等行為的控制，加強風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估跟風(fēng)險應(yīng)對，在追求企業(yè)目標(biāo)的同時力求損失最小化。識別經(jīng)營風(fēng)險并作出相應(yīng)的反應(yīng)、決策是管理層義不容辭的責(zé)任。

　　(三)完善財務(wù)管理制度

　　中小企業(yè)應(yīng)設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，完善財產(chǎn)物資的收發(fā)領(lǐng)用制度跟接觸登記制度，嚴(yán)密監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域各個環(huán)節(jié)，保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整。建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，不相容職務(wù)相分離，各崗位各司其職。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了保證財務(wù)會計報表可靠性、經(jīng)營活動業(yè)績的制度，是企業(yè)管理的重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計跟加強其運行有效性而實施相應(yīng)的具體工作。企業(yè)的章程、與供應(yīng)商跟銷售商簽訂的合同、協(xié)議，各個業(yè)務(wù)流程操作指引跟內(nèi)部控制手冊等應(yīng)完善齊全，妥善保管，這不僅有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且對于會計師事務(wù)所了解被審計單位內(nèi)部控制制度情況也是大有裨益的。

　　(四)強化監(jiān)督機制

　　會計是一種經(jīng)濟管理活動，審計則是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，具有獨立性。所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，建立內(nèi)審制度，與會計部門相分離，用以監(jiān)督管理層的小動作。全面發(fā)揮獨立董事跟監(jiān)事會的作用。同時加強政府監(jiān)督跟社會監(jiān)督的作用，尤其加強發(fā)揮以注冊會計師(CertifiedPublicAccountants，簡稱CPA)為代表的社會監(jiān)督的作用。注冊會計師在進行審計時，應(yīng)當(dāng)以證據(jù)說話，坐實結(jié)論，堅持自身獨立性，秉承公正的原則，不因不正當(dāng)利益或者審計費用問題而出具失實的審計報告。執(zhí)業(yè)時對被審計單位報表的合法性跟公允性進行審查，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖�，對社會大眾�?fù)責(zé)，這樣才能將審計風(fēng)險降至可接受的范圍之內(nèi)。在審計時應(yīng)結(jié)合企業(yè)的財務(wù)管理問題、內(nèi)部控制狀況，酌情進行抽樣審計，重點抽查關(guān)鍵環(huán)節(jié)的項目，內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)要格外引起注意，審計的觸角就要伸向那里。CPA應(yīng)該在認(rèn)真嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上，針對被審計單位財務(wù)問題要求被審計單位進行相應(yīng)的報表調(diào)整，合理評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，為投資者、債權(quán)人、政府部門等外部信息使用者提供真實、完整的會計信息。

　　(五)加強流動項目管理

　　應(yīng)收賬款跟存貨項目是中小企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。對于企業(yè)的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)選擇具體的核算方法，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，避免壞賬發(fā)生。對于企業(yè)的存貨，應(yīng)當(dāng)加強存貨管理。健全原材料、產(chǎn)成品等存貨的進出、保管跟盤點制度，規(guī)劃合理的庫存儲存數(shù)量，預(yù)防存貨的缺失跟毀損。同時選擇運用合理適當(dāng)?shù)臅�計政策�?/p>

　　(六)規(guī)范財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

　　一方面，資金是企業(yè)流動性最強的項目，必須加強管理控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以資金管理為重點，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。另一方面，全面推行預(yù)算管理。通過預(yù)算對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用的各項資源進行合理分配，協(xié)調(diào)經(jīng)營運作，以優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)跟融資結(jié)構(gòu)。

　　(七)重視財務(wù)分析

　　首先，企業(yè)管理層應(yīng)該搜集充分的信息，綜合分析企業(yè)資本價值，對有關(guān)經(jīng)濟活動的各項資源投入與產(chǎn)出進行核算跟分析，并且定期編制財務(wù)分析報告，披露企業(yè)不同時期的收益總額及其變動情況，作為衡量跟評價單位財務(wù)業(yè)績的依據(jù)，從不同角度對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果跟現(xiàn)金流量進行多因素的分析與評估。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際制定穩(wěn)健的企業(yè)目標(biāo)，并確保目標(biāo)是積極可行的，不能過高，遙不可及，要充分反映企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營水平。

　　(八)按照規(guī)定編制報告

　　中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時編制各種報告，包括：年度財務(wù)報表跟中期財務(wù)報表及其附表、附注，股東大會、董事會會議的會議記錄，管理層文件記錄，書面協(xié)議，企業(yè)目標(biāo)，對重點經(jīng)營流程跟外部環(huán)境因素、競爭對手狀況的評價，內(nèi)部管理報告以及其他出于特殊目的的報告等。通過這些報告反映企業(yè)的重大事項，完善財務(wù)管理體制，也可以使相關(guān)人員更好地認(rèn)識企業(yè)的財務(wù)管理狀況，并且需要確保這些報告提供信息的真實性、正確性、合法性。

　　(九)建立健全激勵機制

　　中小企業(yè)管理層應(yīng)實時衡量跟評價其財務(wù)業(yè)績的內(nèi)部信息。通過對主要財務(wù)業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)的計算、差異對比、各下屬部門提交的業(yè)績報告，與同行業(yè)對手的經(jīng)營業(yè)績比較等，綜合運用因素分析法跟差量分析法等對企業(yè)工作人員的業(yè)績進行考評，獎優(yōu)罰劣，不遺余力地調(diào)動員工工作積極性，減少瀆職行為的發(fā)生，發(fā)揮模范跟榜樣示范作用，營造積極進取的工作氛圍。

　　三、結(jié)語

　　從以上分析不難看出，現(xiàn)階段中小企業(yè)在快速發(fā)展壯大的同時，在經(jīng)營管理方面也存在一定的問題，其中主要為財務(wù)管理問題。中小企業(yè)必須以法律為約束，以道德為準(zhǔn)繩，不再是簡單的記賬、算賬、報賬，而要充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能，及時解決財務(wù)管理方面存在的問題，才能夠在市場競爭中脫穎而出，為市場經(jīng)濟健康發(fā)展貢獻力量。

中小企業(yè)財務(wù)管理9

　　一、當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

　　1.缺乏明確的財務(wù)管理目標(biāo)和科學(xué)的財務(wù)分析方法。中小企業(yè)的財務(wù)報表一般都是為了應(yīng)付稅務(wù)檢查，往往缺乏真實性和準(zhǔn)確性，其財務(wù)分析也常常流于形式，不能利用科學(xué)規(guī)范的分析方法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及其結(jié)果進行有效的總結(jié)、分析，從而找出問題的癥結(jié)點，并對癥下藥，使企業(yè)獲得繼續(xù)前進的動力。這也是中小企業(yè)難以同大企業(yè)相抗衡的關(guān)鍵所在。

　　2.成本費用控制不力，抗風(fēng)險能力削弱。不少中小企業(yè)重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。生產(chǎn)經(jīng)營過程中也缺乏對原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)等方面的預(yù)算控制，導(dǎo)致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業(yè)對人員利用率低或不恰當(dāng)造成的人力資源浪費、負(fù)債結(jié)構(gòu)問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認(rèn)識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當(dāng)經(jīng)濟不景氣企業(yè)經(jīng)營陷入困境時，這些問題就會顯現(xiàn)出來。生產(chǎn)成本過高不僅使企業(yè)在談判中的議價空間不大，進而導(dǎo)致市場份額小，市場占有率低，企業(yè)的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權(quán)等，此類連鎖反應(yīng)會將企業(yè)置于倒閉的邊緣。

　　3.融資難，擔(dān)保難，資金緊缺。中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展瓶頸。中小企業(yè)貸款難問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業(yè)受資金規(guī)模、技術(shù)支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業(yè)銀行推行集約化經(jīng)營和授權(quán)經(jīng)營，實行嚴(yán)格的責(zé)任追究制，貸款審批權(quán)限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴(yán)重制約了信貸資金對中小企業(yè)的投入力度。同時，商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)行嚴(yán)格的不良貸款率考核制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當(dāng)謹(jǐn)慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理對策

　　由于金融危機的沖擊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，企業(yè)必須建立相適應(yīng)的管理機制，采取切實有效的財務(wù)管理策略，加強現(xiàn)金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業(yè)競爭力。

　　(一)建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析機制

　　中小企業(yè)應(yīng)摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務(wù)分析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數(shù)據(jù)進行前后期對比分析，找出差距，并分析產(chǎn)生差距的原因，以便改進工作;其次，用比率分析法來分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并通過橫向比較和縱向比較，找出本企業(yè)與行業(yè)先進水平的差距以及企業(yè)不同年度財務(wù)比率的增長變動趨勢，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題;最后，用趨勢分析法來分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。

　　(二)預(yù)防資金鏈斷裂，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)

　　1.對現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制，預(yù)防資金鏈斷裂。編制現(xiàn)金預(yù)算表，確定現(xiàn)金收入，計劃現(xiàn)金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。企業(yè)每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現(xiàn)金收支的實際情況與預(yù)算數(shù)進行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，提早做好資金的統(tǒng)籌安排。

　　2.減少預(yù)付款項，提高預(yù)收賬款比例，加強應(yīng)收賬款管理。首先，在應(yīng)收賬款的事前管理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進行事前全面調(diào)查。不僅要調(diào)查客戶提供的會計報表，還應(yīng)調(diào)查客戶的電費單、稅單、海關(guān)進出口單。此外，還應(yīng)調(diào)查與客戶有往來的企業(yè)對其信譽的評價。企業(yè)根據(jù)調(diào)查的結(jié)果制定賒銷政策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應(yīng)收票據(jù)以減少壞賬的產(chǎn)生;其次，加強應(yīng)收賬款的事中管理。在應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)的應(yīng)收賬款一般情況是由財務(wù)部門管理，銷售部門催討。部門之間應(yīng)及時溝通，減少不必要的紛爭。財務(wù)部門對發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)定期與客戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據(jù)，并將對賬結(jié)果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的.賒銷政策;最后，應(yīng)收賬款一旦逾期拖欠，企業(yè)應(yīng)高度重視。一方面加強催討;另一方面應(yīng)與客戶進行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質(zhì)不良的客戶，可以聯(lián)合其他被拖欠的企業(yè)訴諸法律。

　　3.加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企業(yè)要適時關(guān)注分析市場動向，科學(xué)制定內(nèi)部存貨數(shù)量，堅持以銷定產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以有效平衡與控制存貨的風(fēng)險。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據(jù)生產(chǎn)的安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節(jié)約資金。

　　(三)控制成本費用

　　1.拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場價格波動，業(yè)務(wù)人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應(yīng)該加大詢價的密度和力度，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等信息手段貨比三家，制定基準(zhǔn)價，對采購價格偏離基準(zhǔn)價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標(biāo)等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。

　　2.全面預(yù)算，加強對成本費用支出的控制。生產(chǎn)部門編制標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)人工設(shè)定表和標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表時，要依據(jù)產(chǎn)品的市場價格、目標(biāo)利潤和原材料、人工、制造費用消耗定額等確定目標(biāo)成本。把目標(biāo)成本分解到產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，目標(biāo)責(zé)任落實到人，嚴(yán)格考核成本指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲。職能部門應(yīng)采用零基預(yù)算，不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，將一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。各部門每月應(yīng)對當(dāng)月費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的各種問題，并總結(jié)經(jīng)驗提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

　　3.改進技術(shù)，降低成本。成本控制并不是一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而忽視了某些重要的技術(shù)改進機會。引進新技術(shù)、開發(fā)新產(chǎn)品、改進現(xiàn)有產(chǎn)品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通過技術(shù)創(chuàng)新，在產(chǎn)品質(zhì)量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進，以達到技術(shù)成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，是企業(yè)得以長足發(fā)展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環(huán)境不佳，中小企業(yè)仍應(yīng)密切關(guān)注并利用政府出臺的各項扶持政策，積極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構(gòu)建立銀企合作關(guān)系。

中小企業(yè)財務(wù)管理10

　　摘要：企業(yè)之間的競爭在新常態(tài)下如火如荼地發(fā)展著，不論是管理方式還是管理內(nèi)容，在新形勢下企業(yè)都針對性地進行了改變和創(chuàng)新。企業(yè)管理的一項重要環(huán)節(jié)就是對企業(yè)的財務(wù)進行管理，它在企業(yè)的發(fā)展之中發(fā)揮著舉足輕重的作用。在新形勢下如何對企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)管理模式進行優(yōu)化這一話題引起了社會的廣泛關(guān)注和重視，本文為此給出了幾點優(yōu)化方法。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；創(chuàng)新；預(yù)算管理；風(fēng)險管理

　　一、企業(yè)財務(wù)管理模式的趨勢

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流觀念企業(yè)的平穩(wěn)運行的發(fā)展就需要有大量的資金支持�？梢哉f，企業(yè)正常運行的血脈就是資金。但是財務(wù)管理的一個巨大的挑戰(zhàn)就是在日常的經(jīng)營運行之中需要花費較長的一段時間去回收賬款，于是其風(fēng)險就顯得很大。對投資項目的價值進行衡量也是通過現(xiàn)金流來完成的。新形勢下企業(yè)，在對財務(wù)管理進行開展的時候就必須重視現(xiàn)金流。只有在思想上提高了對現(xiàn)金流的重視，在對現(xiàn)金進行收支管理的時候才會更加謹(jǐn)慎且工作失誤就會減少，企業(yè)財務(wù)管理水平也會相應(yīng)地提高，其發(fā)展也有了強大的保障。

　　（二）市場風(fēng)險觀念企業(yè)之所以要樹立市場風(fēng)險觀念，是為了能夠更好地面臨著來自市場各方面的風(fēng)險，同時也能夠及時地掌握市場信息，例如材料的價格等。只有樹立了市場風(fēng)險觀念，就能在較短的時間里建立財務(wù)有效的風(fēng)險防范措施，避免企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。

　�。ㄈ�）貨幣時間價值觀念作為衡量財富或價值的一個重要指標(biāo)——貨幣時間價值觀念，在評估項目成本和收益的時候就需要用現(xiàn)值形式來表示。只有對貨幣時間進行了全面的考慮，才能夠?qū)�項目的成本和收益有著正確地評估，企業(yè)運行和發(fā)展在成本現(xiàn)值小于收益現(xiàn)值的時候才有益。反之，就是無益。

　　二、新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)管理模式存在的不足

　　（一）經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管地位低下，內(nèi)部的監(jiān)管環(huán)境比較脆弱因為公司的管理時間以及經(jīng)營資金是有一定限制的，當(dāng)進行安排時間以及運營資金時，一般會更加注意主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等過程。對于一些負(fù)責(zé)人而言，唯有處理好這些部分，才可以確保公司在市場環(huán)境的競爭中地位穩(wěn)固。但是他們卻忽視內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵作用。所以，中國公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管方面的發(fā)展停滯不前，主要是缺乏一個良好的環(huán)境，沒有得到應(yīng)有的重視。其實，公司的內(nèi)部財務(wù)必須在有著良好的公司財務(wù)監(jiān)管的背景下才可以發(fā)揮出應(yīng)有的效果。另外，公司的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管也有一定的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，若是想要更好的實施，那么保證公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管受到重視并且有良好的風(fēng)氣是很有必要的。然而也有一些公司對于書面報表以及公告處的消息視而不見聽而不聞，這些公司的監(jiān)管人員太看重眼前的利益，忽略了長久的利益，不利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展：財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控的環(huán)節(jié)則是會只注重形式，而忽視了真正的價值。

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行力較差公司財務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)一些缺乏規(guī)范的行為一般是因為公司監(jiān)管人員對于這一塊不夠重視以及公司監(jiān)管人員投入的精力以及資金不足。中國的公司目前發(fā)展前景較好，在市場競爭的舞臺上也有著十分關(guān)鍵的作用，這也表明了所需要進行的業(yè)務(wù)就會變多。然而，根據(jù)之前所給出的資料來看，還是有很多公司有著這樣的情況：公司財務(wù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)存在漏洞同時戰(zhàn)略方案制定之后無法有效地實施。

　�。ㄈ�）經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管的人員綜合質(zhì)量較低，缺少具有專業(yè)知識的人才在公司管理層面來看，其財務(wù)監(jiān)管質(zhì)量主要依賴該公司財務(wù)監(jiān)管人才隊伍的總體情況。但是，實際生活中公司的經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管者缺乏一定的技術(shù)知識，也缺乏一定的實踐經(jīng)驗，無法應(yīng)對緊急問題，判斷當(dāng)前情況，找到合理的解決方法。而一些技術(shù)過關(guān)、實力過硬的財務(wù)監(jiān)管人員卻缺乏一定的道德觀念，思想覺悟不夠，沒有一定的約束自己的能力，會做出違法亂紀(jì)的事情。

　　三、促使公司財務(wù)監(jiān)管模式創(chuàng)新的途徑以及方法

　�。ㄒ唬└纳票O(jiān)管模式，改良內(nèi)部的經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管總體情況公司監(jiān)管人員需要明確地理解財務(wù)監(jiān)管在公司總體管理中所起到的重要意義。另外，也需要公司監(jiān)管人員對于監(jiān)管模式不斷改進，緊跟實際需求，有目的有選擇有方向地監(jiān)控公司內(nèi)部財務(wù)問題，使得監(jiān)控活動更有效率。

　�。ǘ�）改進經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管制度，改進執(zhí)行效率唯有完全以及改進的公司的內(nèi)部制度才可以確保公司財務(wù)監(jiān)管工作的高效實施。然而，如今攔在我們門口有一顆巨大的石頭，這是因為我國的傳統(tǒng)是重視人情，法外開恩這類詞也說明對于管理的時候人們的輿論更加重視人情而不是規(guī)范。然而一個公司要想長期穩(wěn)定健康發(fā)展，那就需要按照一定的規(guī)范制度。沒有規(guī)矩，不成方圓，所以公司的監(jiān)管人員需要對于規(guī)章制度的關(guān)鍵作用有著深入的理解，逐漸去改進經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管規(guī)范，更加高效地完成任務(wù)。

　�。ㄈ�）增強財務(wù)監(jiān)管人才隊伍總體水平，增加財務(wù)監(jiān)管的效率而對于財務(wù)監(jiān)管人才隊伍總體質(zhì)量的增強也是極為重要的，首先要做的就是對于財務(wù)監(jiān)管人才的招募以及聘用方面給予一定的重視。21世紀(jì)是人才的時代，現(xiàn)在很多公司都已經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司最重要的資源就是人才。招募聘用到高質(zhì)量的人才將會給公司帶來巨大的收益，公司內(nèi)部決定錄用這些人才的時候，就需要把他們最大的潛能發(fā)揮出來，找到這些人才的優(yōu)勢并且給予一定的培養(yǎng)，一個人才最為關(guān)鍵的是他的態(tài)度和品行，這些是必要考察的地方，尤其是財務(wù)監(jiān)管這一方面，如果專業(yè)知識不足，可以通過后期培訓(xùn)逐漸鍛煉，但是如果一個人的品行有問題，那么就是一株植物從根部爛了，再怎么挽救也沒有辦法了。一家公司要想長期穩(wěn)定發(fā)展下去，光靠著自身的產(chǎn)品、制度規(guī)范是不足以支撐其發(fā)展的，最為關(guān)鍵的其實還是人才的管理和需求。在招聘的時候，應(yīng)該提前做好準(zhǔn)備工作，著重考察人才的哪個方面，入職前的培訓(xùn)的相關(guān)事宜。若是公司在招聘的環(huán)節(jié)可以重視以上提到的幾點，并且根據(jù)實際情況作出一定的改進，那么公司的招募聘用方面的工作一定會做的越來越好，更加有效率，更加有質(zhì)量。當(dāng)招募環(huán)節(jié)結(jié)束之后，人才的安排方面也是十分重要的。公司應(yīng)該盡自己所能給他們創(chuàng)造好的條件，滿足他們合理的要求。給予一定的工作薪酬、福利的同時，也應(yīng)該滿足他們實現(xiàn)人生價值的需求，給予他們充足的晉升的機會，幫助他們發(fā)展自己、提升自己的專業(yè)能力，給予他們在工作之余進行深入學(xué)習(xí)的機會。這樣做的話，這些人才就能感受到自己被尊重被重視，明白跟著企業(yè)發(fā)展，自己才能擁有更好的機會，才能獲得更好的未來，明白自身發(fā)展與公司的命運是緊密相連的，就可以最大程度上的減少人才的流失情況。另外，也應(yīng)該在適度的情況下給予這些新招募的監(jiān)管人員一定的壓力，有壓力才會更加有動力。

　�。ㄋ模┟鞔_公司財務(wù)監(jiān)管信息化創(chuàng)建的方向公司財務(wù)監(jiān)管信息化創(chuàng)建的.整體方向是為了將企業(yè)資金的使用效率進行不斷地提高，充分地發(fā)揮資金的效益，以此實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。對于不同的企業(yè)來說，他們的財務(wù)集中管理的目標(biāo)也不是一成不變的，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)對存在的問題進行分析，并且對企業(yè)需要解決的關(guān)鍵性問題進行明確，根據(jù)企業(yè)的需要制定具體的目標(biāo)。

　�。ㄎ澹┻M行財務(wù)資料的統(tǒng)一安排若是公司要求的財務(wù)信息化監(jiān)管的資料，公司應(yīng)該進行統(tǒng)一地進行安排。規(guī)劃所涉及的階段有對信息的采集、處理、傳輸和使用。想要使得企業(yè)的信息流保持通暢，就必須統(tǒng)一全面地去規(guī)劃財務(wù)信息資源。只有當(dāng)企業(yè)的財務(wù)信息資源具備著規(guī)范性和統(tǒng)一性才能夠更好地實現(xiàn)財務(wù)信息的最終目的：集成和共享，那么財務(wù)的信息化管理才能夠更好地實現(xiàn)，那么管理的最終目的：更好地決策就能夠被順利地推動了。財務(wù)信息資源規(guī)劃主要包括了六個方面：編碼的規(guī)范化；財務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范化；業(yè)務(wù)的規(guī)范化；數(shù)據(jù)上輸出的規(guī)范化；各項制度的規(guī)范化；信息報告體系化的規(guī)范化。

　　四、結(jié)束語

　　公司在目前激烈的競爭環(huán)境要找到以及建立自己的更多的競爭優(yōu)勢還是需要持續(xù)提升公司的生產(chǎn)效率以及科學(xué)監(jiān)管模式。公司的監(jiān)管的關(guān)鍵部分就在于如何對于財務(wù)監(jiān)管進行把控，公司的監(jiān)管人員第一需要從根本上理解財務(wù)監(jiān)管的作用，同時對于原來的工作模式中具有的落后的部分進行改善以及提升。另外，還需要對于公司財務(wù)增強控制，這樣才可以確保公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。對于目前的公司經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管的情況，可以總結(jié)為以下幾點。第一，經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管地位不高，內(nèi)部的監(jiān)管環(huán)境比較脆弱。第二，企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行力較差。第三，經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管的人員綜合質(zhì)量較低，缺少具有專業(yè)知識的人才。而針對這些不足之處，公司要想改善現(xiàn)狀，就需要按照以下幾點，進行改良。首先，要改善監(jiān)管模式，改良內(nèi)部的經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管總體情況。其次，改進經(jīng)濟財務(wù)監(jiān)管制度，改進執(zhí)行效率。接著，增強財務(wù)監(jiān)管人才隊伍總體水平，增加財務(wù)監(jiān)管的效率。明確公司財務(wù)監(jiān)管信息化創(chuàng)建的方向，進行財務(wù)資料的統(tǒng)一安排也是極其必要的。

　　參考文獻：

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中小企業(yè)財務(wù)管理11

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

　　當(dāng)前的市場環(huán)境中，活躍度最強的當(dāng)屬中小企業(yè)，他們都有一個共同點，就是經(jīng)營規(guī)模小、經(jīng)營模式活、經(jīng)營成本比較低、經(jīng)營效率比較高，等等。但是，中小企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常受到諸多因素約束，比如在銷售、法規(guī)和財務(wù)管理方面。

　　從當(dāng)前發(fā)布的經(jīng)營數(shù)據(jù)可以看出，大部分的中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、實力弱、適應(yīng)市場環(huán)境的能力差，以及財務(wù)制度不完善，但是他們又同時受到市場大環(huán)境、大趨勢的影響，從而出現(xiàn)了許多問題。如何幫助中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)財務(wù)制度和管理中的漏洞，并建立完整成熟的財務(wù)管理制度是企業(yè)決策者和管理者需要解決的首要問題。當(dāng)前，受市場大環(huán)境、大趨勢的影響，企業(yè)財務(wù)管理工作變得越來越重要。做好財務(wù)工作，管理好公司現(xiàn)金鏈，處理好財務(wù)與其他部門的聯(lián)系，可以保障中小企業(yè)的日常運營得以正常進行，而且還能提高產(chǎn)能。所以說，財務(wù)管理的能力與財務(wù)制度的完善決定著中小企業(yè)的命運。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)不清晰，企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識�，F(xiàn)如今的中小企業(yè)都有一個明顯共性，那就是老板既是投資者又是整個企業(yè)的管理者，它擁有企業(yè)的一切權(quán)利，權(quán)利的高度集中直接導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)制度上的混亂。企業(yè)內(nèi)部很少設(shè)立專門的財務(wù)審查部門和審查人員，即使有些中小企業(yè)設(shè)立了財務(wù)審查部門和審查人員，但是由于企業(yè)中高層大多都是宗親朋友，所以審查工作也往往敷衍了事，難以達到設(shè)立初衷。

　�。ǘ�）財務(wù)管理理念過時，財務(wù)管理整體水平偏低。首先，一些中小企業(yè)老板對財務(wù)管理與財務(wù)制度的不重視，對中小企業(yè)短期利潤要求高，生產(chǎn)中堅持控制成本少花錢，以達到企業(yè)的最大利潤；其次，在中小企業(yè)內(nèi)部管理崗位設(shè)置時任人唯親，導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部失去了財務(wù)管理與財務(wù)制度的客觀性。部分中小企業(yè)甚至篡改企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)移非法資金，以達到牟利的目的，而企業(yè)的財務(wù)管理就無從談起了。

　　（三）財務(wù)控制缺乏，內(nèi)控制度不完善。中小企業(yè)很大部分都是由個人經(jīng)營，企業(yè)權(quán)利高度集中，這就給財務(wù)管理帶來了很大的障礙。最明顯的特征就是資金管理不嚴(yán)、企業(yè)庫存數(shù)量模糊，從而容易造成現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)難以提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，增加經(jīng)營風(fēng)險。

　　三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的建議

　　（一）逐步改善中小企業(yè)財務(wù)管理模式。中小企業(yè)必須改變舊思想，轉(zhuǎn)換經(jīng)營理念，進而改進財務(wù)管理制度。逐步增加企業(yè)員工的文化底蘊，提高員工專業(yè)知識水平，或者聘用與崗位能力相符的人員。要建立一套完善的財務(wù)管理制度，責(zé)任明確，工作分明，尤其要有對員工的獎罰制度。要把管理者權(quán)利分散，提高財務(wù)部門的權(quán)限，提高財務(wù)人員個人素質(zhì)與修養(yǎng)。在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)管理的專業(yè)理念，并在財務(wù)管理制度上設(shè)立透明的系統(tǒng)。

　�。ǘ�）進一步規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)控制制度。中小企業(yè)要設(shè)立符合國家規(guī)定和本企業(yè)發(fā)展需求的財務(wù)管理制度。首先，要設(shè)計出科學(xué)的、與企業(yè)符合的財務(wù)管理機制，確定中小企業(yè)財務(wù)工作人員的責(zé)任與職責(zé)，中小企業(yè)要大力招攬與財務(wù)管理專業(yè)相關(guān)的人才并合理使用；其次，要讓財務(wù)管理人員進行不定期的學(xué)習(xí)，從而使企業(yè)財務(wù)管理更為嚴(yán)謹(jǐn)；最后，中小企業(yè)要設(shè)立獨立的審查部門。審查部門的設(shè)立可以客觀地審查企業(yè)賬目，并給予財務(wù)管理以及企業(yè)運營方面的諸多建議，而且還能幫助企業(yè)對員工的責(zé)任厘清以及其他制度的制定。

　　（三）不斷地擴大中小企業(yè)融資渠道。首先，我國的財政相關(guān)部門應(yīng)及時應(yīng)對金融風(fēng)暴，并對中小企業(yè)提供政策和技術(shù)指導(dǎo)，必要時財政部門為中小企業(yè)提供一定的資金支援；其次，財政各個部門要對中小企業(yè)進行全方位的引導(dǎo)，強化服務(wù)與支持，并建立與之相對應(yīng)的小額貸款部門，解決當(dāng)前中小企業(yè)面臨的融資困境；再次，建立和完善與之相對應(yīng)的擔(dān)保體系，可以是企業(yè)給企業(yè)做擔(dān)保，也可以是政府部門設(shè)立中小企業(yè)參與進來的相關(guān)商業(yè)協(xié)會，使符合條件的中小企業(yè)可以獲得政府的支持。

　　四、中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新探究

　�。ㄒ唬�從“以人為本”的角度，加強財務(wù)管理理念的不斷創(chuàng)新。經(jīng)濟新常態(tài)環(huán)境下，知識經(jīng)濟更體現(xiàn)出了人才經(jīng)濟的本質(zhì)，人力資源或者人才資源將會成為當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展中的最為重要、最為活躍、甚至最為根本的組成要素。從歷史縱向發(fā)展來看，凡是經(jīng)濟快速增長的時期，無一不是對教育、對科技、對人才大力投入的時期；從橫向世界各國的發(fā)展來看，同樣經(jīng)濟繁榮、市場發(fā)達的國家和地區(qū)，全部在人才和教育投入方面不遺余力。對人的發(fā)展和管理的重視，可以說是知識經(jīng)濟時代保持企業(yè)活力的客觀要求和必要條件，是現(xiàn)代化社會科學(xué)管理的必然趨勢。企業(yè)財務(wù)管理同樣也要把對人的發(fā)展和管理作為重要組成部分，將對人才的激勵和約束同步于財務(wù)管理制度之中。在財務(wù)管理過程中，將“人性化”和“人格化”充分落實體現(xiàn)。在財務(wù)運行機制中，將責(zé)、權(quán)、利有機地統(tǒng)一起來，充分調(diào)動和發(fā)掘人的創(chuàng)造力，激發(fā)人的創(chuàng)造潛能，提高人的主動性和自覺性。另外，需要注意財務(wù)目標(biāo)的設(shè)置不僅要考慮到財務(wù)資本所有者，使其最大化資本增值、最大化債權(quán)人的償債能力、最大化政府的社會經(jīng)濟貢獻，以及最大化社會公眾的社會經(jīng)濟責(zé)任和績效，更需要考慮人力資本所有者的最大化薪金收入和參與企業(yè)稅后利潤分配的合理財務(wù)要求。樹立以人為本的財務(wù)管理觀念，應(yīng)該遵循以下要求：其一，提高人力資源投資水平，改善企業(yè)管理者和勞動者的生活質(zhì)量；其二，實施財務(wù)層級管理和全員財務(wù)管理制度，通過實施民主和開放式的財務(wù)政策，提高全員對財務(wù)工作的參與熱情；其三，增加軟資源投資額度，強化對企業(yè)文化的建設(shè)以及企業(yè)和諧人際關(guān)系的構(gòu)建。

　�。ǘ�）從管理職能角度，加強財務(wù)管理職能上的不斷創(chuàng)新。財務(wù)預(yù)算是指所有專門反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)預(yù)計的財務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營結(jié)果以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。它是企業(yè)管理者通過以企業(yè)未來財務(wù)狀況和經(jīng)濟行為的假設(shè)為前提，對企業(yè)未來的經(jīng)營成果、經(jīng)濟狀況和現(xiàn)金流量所做出的預(yù)判。所以，加強預(yù)算管理功能對財務(wù)管理的創(chuàng)新同樣非常重要。企業(yè)的全面預(yù)算管理是依據(jù)企業(yè)設(shè)置的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以貨幣價值和實物等多種形式表現(xiàn)企業(yè)未來某一特定的時間內(nèi)所有經(jīng)營活動和各類指標(biāo)以及資源配置的定量解釋，層層分解，下達到企業(yè)內(nèi)部各單位和部門，利用全面財務(wù)預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部的全部財務(wù)及非財務(wù)資源進行配置、考評、監(jiān)督，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種經(jīng)營管理活動，進而完成企業(yè)的'生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)全面預(yù)算必須突出對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的支撐作用，預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算。一般情況下，全面預(yù)算會以企業(yè)的目標(biāo)利潤為預(yù)算目標(biāo)，將未來銷售狀況作為預(yù)算的編制前提，需要全面考慮外部市場和自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售等多種因素。全面預(yù)算的編制是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的戰(zhàn)略性安排。

　　中小企業(yè)要做好精確的財務(wù)統(tǒng)籌管理，并將其應(yīng)用于企業(yè)的日常管理之中，設(shè)置專門部門將管理落實于細(xì)節(jié)之中。財務(wù)管理部門也要及時應(yīng)用新技術(shù)、新方法對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，充分利用當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營大數(shù)據(jù)的采集和整理工作，以期為企業(yè)經(jīng)營者做出正確決策提供嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)分析和邏輯推理。充分發(fā)揮財務(wù)管理的總結(jié)和預(yù)測功能，企業(yè)管理者應(yīng)該嚴(yán)格要求財務(wù)部門提供各項翔實的財務(wù)報表和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并充分尊重財務(wù)部門提出的意見和建議，以在企業(yè)決策時進行充分參考�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+”時代，企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)管理者不再是對立的，而是統(tǒng)一的、和諧的，難以割舍的企業(yè)管理組成部分，企業(yè)管理者離開財務(wù)管理部門，決策將變得盲目；財務(wù)管理部門脫離企業(yè)經(jīng)營者，財務(wù)管理將變得簡單機械，將失去其助推企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代功能。

　　現(xiàn)代市場經(jīng)濟制度下，企業(yè)的資本運營會對企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生根本性的影響。在資本的運營過程中，最為關(guān)鍵的是企業(yè)戰(zhàn)略性的選擇資本運營模式，從而快速實現(xiàn)企業(yè)的資本擴張，進而達到有效積累優(yōu)勢資源和合理化配置的效果。資本運營職能最主要的部分在于財務(wù)管理會最大化企業(yè)價值、最大化相關(guān)利益主體。通過企業(yè)資本運作，有效地配置企業(yè)各種資源，從而發(fā)揮企業(yè)整體資源的最大效用，達到“物盡其用”的最佳狀態(tài)，以為企業(yè)的最終戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)而服務(wù)。資本運營職能的出現(xiàn)是企業(yè)宏觀管理理念發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它通過使企業(yè)在戰(zhàn)略高度上改變企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)和經(jīng)營領(lǐng)域，并與企業(yè)的宏觀管理思想密切相連。企業(yè)在借助資本運營的方式，把企業(yè)內(nèi)部的各種資本和資源持續(xù)地與外部企業(yè)、社會組織、其他部門實現(xiàn)流通和重構(gòu)，達到生產(chǎn)經(jīng)營要素的最優(yōu)配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組，最終實現(xiàn)企業(yè)最佳的運營狀況，提升了企業(yè)各類資本的使用效率，完成最大化收益，實現(xiàn)企業(yè)自有資本的持續(xù)增值。

　　囿于我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展不完善，加上中小企業(yè)自身先天發(fā)展不足的客觀原因，中小企業(yè)在伴隨我國市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展以及改革加速的大環(huán)境下，面對經(jīng)濟全球化的來臨，其競爭形勢將變得更加激烈，進而使我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題更加凸顯。因此，加快建立和完善符合現(xiàn)代化管理的企業(yè)經(jīng)營管理制度，快速高效地解決財務(wù)管理中的諸多困難和障礙，盤活中小企業(yè)資金，提高中小企業(yè)的生存能力，是保證我國國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要措施。它不僅需要中小企業(yè)提高自身內(nèi)部的競爭活力，也需要市場大環(huán)境為中小企業(yè)的健康成長提供保障。通過搞活中小企業(yè)，使我國的國民經(jīng)濟得以更加均衡的發(fā)展，使我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)更加合理健康，使人民的生活水平得到改善，最終達到綜合國力的提升。

中小企業(yè)財務(wù)管理12

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財務(wù)部門的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

　　4、

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

　　6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章、制度細(xì)則：

　　● 財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　● 財務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　● 現(xiàn)金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　二、會計的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。

　　8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財務(wù)處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。

　　9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

　　10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　第四章、財務(wù)工作管理：

　　一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　六、 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　三、 財務(wù)收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報上級領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

　　第六章、現(xiàn)金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務(wù)報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結(jié)算起點以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

　　6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票或者轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

　　四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

　　五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

　　八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。

　　十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第七章、會計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

　　二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。

　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

　　2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進行財務(wù)憑證入賬！

　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

　　3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀(jì)律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴(yán)肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

　　二、報銷費用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)處，據(jù)此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

　　四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

　　五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！

　　六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

　　第十章、費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

　　一、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：

　　1、住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

　　4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：

　　1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補助：

　�。�1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。

　�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

　�。�3） 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，○否則，不予報銷。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

　　二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的'正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！

　　二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。

　　2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準(zhǔn)于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

　　3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時向客戶收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。

　　二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。

　　三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具；

　　四、發(fā)票填開時注意事項：

　　1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

　　2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

　　4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

　　5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

　　6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

　　8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。

　　9、嚴(yán)禁開具陰陽票。

　　10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

　　11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領(lǐng)用材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫管，財務(wù)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當(dāng)時采購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細(xì)表登記原材料二級明細(xì)賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！

　　2、有“庫管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計本月項目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。

　　3、有“生產(chǎn)車間”負(fù)責(zé)統(tǒng)計當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤?cè)搿笆┕こ杀尽�，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷�產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

　　5、由財務(wù)據(jù)以計算當(dāng)月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細(xì)表。

　　第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

　　一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。

　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負(fù)責(zé)解釋，對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。

　　三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

中小企業(yè)財務(wù)管理13

　　一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

　　1.財務(wù)風(fēng)險意識不強

　　企業(yè)要想真正的發(fā)展并壯大，就不可避免的出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營的現(xiàn)象，作為中小企業(yè)應(yīng)該利用財務(wù)杠桿作用不過部分企業(yè)由于不顧成本、不惜代價沒有充分考慮企業(yè)的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門企業(yè)發(fā)展到后面甚至完全不懂什么叫欠債還錢，企業(yè)投資者認(rèn)為從銀行獲取的貸款實際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來，而完全沒有真正的考慮怎么樣才能把有效的資金發(fā)揮其經(jīng)濟效益，更沒有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒有合理發(fā)揮作用的前提下，部分企業(yè)進入了一種完全依靠貸款來維系企業(yè)生存的惡心狀態(tài)下，最終導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債累累，財務(wù)風(fēng)險也隨之大大增大

　　2.部分中小企業(yè)缺少財務(wù)管理的高素質(zhì)人才

　　當(dāng)前影響我國中小企業(yè)財務(wù)核心作用很難真正發(fā)揮作用的主要制約因素就是，很多企業(yè)缺少高素質(zhì)財務(wù)管理人才當(dāng)前我國很多中小企業(yè)，尤其是中型企業(yè)，注重對科學(xué)研究人員的培養(yǎng)，而對企業(yè)管理人員的素質(zhì)不夠重視，對會計人才則用重使用和輕培養(yǎng)的態(tài)度，很多企業(yè)會計工作者滿負(fù)荷的工作且只能使自己被動的處理日常事物，很難有精力與時間去鉆研一些深層次問題，甚至企業(yè)對介入財務(wù)管理出現(xiàn)心有余而力不足的現(xiàn)象很多企業(yè)管理人員和財務(wù)工作人員，會出現(xiàn)重核輕算的問題，這在某種程度上淡化了企業(yè)財務(wù)管理自身于企業(yè)管理中的核心地位

　　3.財務(wù)會計工作的流程不嚴(yán)格

　　首先，一些企業(yè)的原始憑證以及科目應(yīng)用、財務(wù)收支等相關(guān)方面的工作不規(guī)范，企業(yè)沒有真正的形成嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，或者部分企業(yè)的財務(wù)管理制度形同虛設(shè)；其次，會計報表編制不但沒有充分反映出現(xiàn)企業(yè)的真正生產(chǎn)經(jīng)營情況，也沒有一句國家相關(guān)法律法規(guī)要求去做，直接使得企業(yè)的會計信息失去本身的價值對材料、動力以及工時等消耗缺少嚴(yán)格的管理與健全的核算規(guī)章；再次，部分中小企業(yè)缺少或者沒有建立健全部門審核制度，一些企業(yè)即便有，也沒有真正的保證內(nèi)部審計獨立性，缺少必要的'財務(wù)監(jiān)督與管理機制

　　二、解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

　　1.強化企業(yè)管理人員的理財意識

　　作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要認(rèn)識到理好財對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用企業(yè)管理部門一定要定期或者不定期的對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實施理財知識的培訓(xùn)，給管理者提供學(xué)習(xí)財務(wù)的機會，同時一定要將企業(yè)管理人員是否可以理財當(dāng)成企業(yè)管理人員的考核指標(biāo)之一，在任何企業(yè)，不會理財?shù)墓芾碚咭欢ú皇且粋�合格的管理人員，不懂理財?shù)钠髽I(yè)也一定不可能真正的發(fā)展壯大

　　2.建立健全財務(wù)管理體系

　　企業(yè)管理者應(yīng)該明白，公司財務(wù)部門的職能是否明確關(guān)系到企業(yè)發(fā)展完善企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，強化經(jīng)營核算管理，節(jié)約資源，科學(xué)有效的使用資金，科學(xué)分配公司的收入與支出建立健全財務(wù)會計核算與管理制度如企業(yè)工作人員的報銷制度以及財產(chǎn)管理制度等，包括應(yīng)收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規(guī)范各類財務(wù)行為，保障企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)規(guī)劃的實施

　　3.提高企業(yè)財務(wù)工作者素質(zhì)

　　在建立健全財務(wù)監(jiān)督與管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)該打造一個具備較高水平的財務(wù)管理團隊，財務(wù)管理團隊人員必須有一定的政策水平、業(yè)務(wù)知識以及職業(yè)道德、熟練的技巧中小企業(yè)管理人員應(yīng)以人為本，建立優(yōu)勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時間去磨練人才，引進高素質(zhì)人才，完善與建立相關(guān)激勵機制，調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，科學(xué)的用好財務(wù)人員。

中小企業(yè)財務(wù)管理14

　　摘要：中小企業(yè)管理人才普遍比較短缺，管理機構(gòu)也較為簡單，專業(yè)性不強，內(nèi)部控制制度不完善，甚至沒有內(nèi)部控制制度。相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在著控制體系不健全的問題。在成本費用管理過程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實，企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不健全。另一方面，許多中小企業(yè)仍經(jīng)營在虧損的邊緣，無暇全面系統(tǒng)地考慮內(nèi)部管理的有效性。企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 中小企業(yè) 問題

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　目前，我國中小企業(yè)的財務(wù)制度極不健全，財務(wù)管理存在一定的問題，尤其是這些問題可能會帶來一些深層次的危害，將影響到中小企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。按照現(xiàn)代財務(wù)管理模式的要求，認(rèn)為我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面主要存在以下問題：

　　(一)內(nèi)部問題

　　1、中小企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)較弱

　　一方面中小企業(yè)管理人才普遍比較短缺，管理機構(gòu)也較為簡單，專業(yè)性不強，內(nèi)部控制制度不完善，甚至沒有內(nèi)部控制制度。相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在著控制體系不健全的問題。在成本費用管理過程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實，企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不健全。另一方面，許多中小企業(yè)仍經(jīng)營在虧損的邊緣，無暇全面系統(tǒng)地考慮內(nèi)部管理的有效性。企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系。

　　2、中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力較弱，信用等級較低

　　中小企業(yè)資本規(guī)模較小，決定了他們抗風(fēng)險的能力先天不足，加上中小企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱，產(chǎn)品比較單一，市場風(fēng)險很大，而市場風(fēng)險很容易轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險和銀行的信貸風(fēng)險，從而影響其信用等級。

　　3、投資分析不夠，投資失敗

　　不少中小企業(yè)由于自身的產(chǎn)品滯銷、設(shè)備老化，深切地認(rèn)識到新產(chǎn)品試制、技術(shù)開發(fā)是決定企業(yè)生存的重要途徑。但在投資分析、市場調(diào)研不到位的情況下，急于進行技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)，盲目地投資項目。往往導(dǎo)致投資失敗，造成了沉重的負(fù)擔(dān)，甚至陷入了破產(chǎn)的邊緣。

　　4、資金短缺，籌資能力差

中小企業(yè)受自身條件以及現(xiàn)行體制、政策的影響，融資環(huán)境差。中小企業(yè)本身素質(zhì)不高，人才缺乏，內(nèi)部組織關(guān)系不穩(wěn)定，規(guī)模效益差，經(jīng)營風(fēng)險高，信用等級低等原因，往往很難滿足銀行等金融機構(gòu)的貸款條件，融資能力差。

　　(二)外部環(huán)境

　　1、為中小企業(yè)服務(wù)的社會化服務(wù)體系薄弱

　　目前社會中介機構(gòu)大多數(shù)設(shè)在政府部門，服務(wù)對象往往局限于本系統(tǒng)、本部門的企業(yè)。許多中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務(wù)管理人員難以做出科學(xué)合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)地發(fā)展受到了嚴(yán)重的限制。

　　2、缺少金融支持體系，融資渠道單一資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。這主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境以及自身的組織方式和發(fā)展?fàn)顩r決定的。

　　三、目前主要的幾種財務(wù)管理目標(biāo)理論分析

　　財務(wù)管理目標(biāo)的研究一直都是財務(wù)管理理論界研究的核心問題之一，國內(nèi)外學(xué)者也始終都在關(guān)注該焦點問題，近些年我國財務(wù)方面的專家學(xué)者也在盡力探討該問題，試圖找到最符合我國國情的'財務(wù)管理目標(biāo)。目前關(guān)于財務(wù)管理目標(biāo)的不同觀點主要有以下幾個方向：

　　(一)企業(yè)利潤最大化目標(biāo)。這種觀點最早起源于古典經(jīng)濟學(xué)理論，是企業(yè)追求其自身利潤最大化的一種目標(biāo)。該理論認(rèn)為企業(yè)稅后利潤越多，表明企業(yè)資源利用越合理，給社會增值的財富也越多，對社會的貢獻也就越大。但是這種觀點隨著社會的發(fā)展，也逐步顯露出來其自身的缺陷。首先，利潤額是一個絕對值，沒有對投入產(chǎn)出進行比較，無法判斷企業(yè)的效率;其次，該理論容易致使企業(yè)為了追求一時高額的利潤而采取很多短期行為，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展;此外，企業(yè)為了追求利潤最大化，還可能會忽略很多企業(yè)的風(fēng)險問題。所有這些問題都表明企業(yè)利潤最大化目標(biāo)理論已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。

　　(二)股東利益最大化目標(biāo)。該目標(biāo)理論追求股東利益的最大化，將股東財富通過企業(yè)股票的市場價格來計量，有效的考慮了風(fēng)險因素和企業(yè)貨幣的時間價值。但是該理論過分強調(diào)股東的利益，而忽視了企業(yè)其他利益相關(guān)主體的利益，并不能夠處理好各個利益相關(guān)方的關(guān)系。其次，由于股票價格受市場因素影響太大，使得企業(yè)很難制定出合理的切合實際的財務(wù)管理目標(biāo)。最后，很多非上市公司股東利益不能通過股票價格來計算，因此不適用該理論。

　　(三)企業(yè)價值最大化目標(biāo)。企業(yè)價值即企業(yè)所擁有的所有資產(chǎn)包括負(fù)債和所有者權(quán)益在內(nèi)的市場價值的總和。企業(yè)價值最大化即要綜合考慮股東和債權(quán)人的利益，使企業(yè)債權(quán)人的債權(quán)價值和股權(quán)價值最大化，對企業(yè)潛在的或者預(yù)期的獲利能力的總和反映，其注重的不是企業(yè)目前的盈利能力和水平，而是考慮企業(yè)未來的潛在的或者預(yù)期的盈利能力和水平。

　　(四)社會公益價值最大化目標(biāo)。社會公益價值最大化目標(biāo)是最近才盛行的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，社會公益也稱社會公共利益，是指與社會或部分社會成員共同有關(guān)的利益。公益表面上是為了公眾的利益，其實質(zhì)是社會財富的再次分配。社會公益事業(yè)包括水、電、交通、通訊、教育等產(chǎn)業(yè)。社會公益價值最大化是指要讓享受這些服務(wù)的居民為之付出的代價最小。

　　四、財務(wù)管理目標(biāo)影響因素分析

　　(一)理財環(huán)境

　　財務(wù)管理目標(biāo)作為財務(wù)管理體系的一部分也必然要受理財環(huán)境的制約。目前中小企業(yè)的外部理財環(huán)境存在著較多的問題，成為影響財務(wù)管理目標(biāo)制定的主要因素。譬如，政府的優(yōu)惠政策少，銀行對中小企業(yè)的歧視和保守政策，一些地方行政部門的干預(yù)等。而且中小企業(yè)受國家的經(jīng)濟方針政策波動的沖擊較大，抗風(fēng)險能力弱。

　　(二)企業(yè)目標(biāo)

　　企業(yè)作為一個盈利性的經(jīng)濟組織有其特定的目標(biāo)，其出發(fā)點和歸宿是獲利。企業(yè)一旦成立，就會面臨競爭，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)必須生存下去才可能獲利，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此，企業(yè)的目標(biāo)就是生存、發(fā)展和獲利。企業(yè)財務(wù)管理只是企業(yè)中的一個子系統(tǒng)，其目標(biāo)也就自然地從屬于企業(yè)的目標(biāo)，并受財務(wù)管理自身特點的制約。

　　(三)企業(yè)社會責(zé)任

　　社會責(zé)任是指企業(yè)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)，它屬于企業(yè)的非經(jīng)濟目標(biāo)，也是影響企業(yè)財務(wù)管理活動實現(xiàn)目標(biāo)的因素。中小企業(yè)在創(chuàng)立初期最主要的目標(biāo)就是獲得利潤，以在殘酷的競爭中生存下來，但當(dāng)企業(yè)發(fā)展到了一定規(guī)模，承擔(dān)社會責(zé)任就成為其所應(yīng)考慮的方面。

　　(四)公司治理結(jié)構(gòu)

　　公司治理結(jié)構(gòu)是對企業(yè)財務(wù)管理活動中各個主體因素及其相互關(guān)系的一種制度安排，是關(guān)于企業(yè)內(nèi)部各參與者之間權(quán)責(zé)關(guān)系的契約。公司治理結(jié)構(gòu)的建立是隨著公司制企業(yè)的出現(xiàn)而形成的，由于經(jīng)濟、社會和文化等方面的差異以及歷史演變過程的不同，不同國家和地區(qū)的公司治理結(jié)構(gòu)也存在著差異。作為企業(yè)賴以運行的經(jīng)濟環(huán)境的一個最直接部分，公司治理結(jié)構(gòu)決定著企業(yè)的目標(biāo)，并提供了實現(xiàn)目標(biāo)和監(jiān)督運營的手段。

　　五、中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)途徑

　　中小企業(yè)財務(wù)管理上存在許多問題，所以簡單地定義中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)為利潤最大化并不適合中小企業(yè)的長遠發(fā)展，中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)與各利益相關(guān)者的關(guān)系，使企業(yè)和各利益相關(guān)者的價值最大化。

　　(一)加強內(nèi)部管理，而不能只考慮企業(yè)的利潤最大化

　　中小企業(yè)可以從以下幾個方面來加強內(nèi)部管理。首先要使資金的來源和動用得到有效配合，決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。再次，加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞。

　　(二)維持良好的債權(quán)關(guān)系

　　財務(wù)管理的基本內(nèi)容之一是籌資，中小企業(yè)務(wù)必處理好與債權(quán)人的關(guān)系，使債權(quán)人的利益不受到損害。中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力弱，信用等級低致使金融機構(gòu)等債權(quán)人不愿將資金貸給中小企業(yè)。在這種情況下，中小企業(yè)首先應(yīng)該充分尊重債權(quán)人，不逃廢、懸空債務(wù)，主動與金融機構(gòu)等債權(quán)人保持良好的關(guān)系，讓其了解企業(yè)，看到企業(yè)的遠大前景。一方面是企業(yè)應(yīng)該選擇對中小企業(yè)立業(yè)和成長前途感興趣并愿意對其投資的金融機構(gòu)，能給予企業(yè)經(jīng)營指導(dǎo)的金融機構(gòu)，分支機構(gòu)多、交通便利的金融機構(gòu)、資金充足而且資金費用低的金融機構(gòu)、員工素質(zhì)好，職業(yè)道德良好的金融機構(gòu);另一方面是中小企業(yè)要主動向合作的金融機構(gòu)溝通企業(yè)的經(jīng)營方針，發(fā)展計劃，財務(wù)狀況，以實績和信譽贏得金融機構(gòu)的信任和支持。

　　(三)履行良好的社會責(zé)任，發(fā)揮員工積極性

　　企業(yè)社會責(zé)任履行與否是實現(xiàn)長期發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應(yīng)該關(guān)心本企業(yè)職工的切身利益，為員工創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境。比如解決人才的住房問題、戶口問題等一些基本的生活問題。適當(dāng)?shù)胤謾?quán)，給企業(yè)員工以充分的信任，發(fā)揮他們的積極性創(chuàng)造性。而對于在生產(chǎn)車間的普通員工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要視他們?yōu)槠髽I(yè)的重要的創(chuàng)造價值的主體。應(yīng)該尊重他們，試著采取親情式的管理，從生活中每件小事上關(guān)心員工，急員工之所急，讓他們感受到企業(yè)的溫暖。

　　(四)關(guān)注政府政策導(dǎo)向，積極參與政府制定政策的活動

　　中小企業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開宏觀環(huán)境，宏觀環(huán)境的變化直接關(guān)乎中小企業(yè)的存亡。因此中小企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注政府政策的變化，并努力爭取參與政府制定政策的活動。市場的法則是優(yōu)勝劣汰，經(jīng)濟實力不平等很難保證不同的企業(yè)具有平等的競爭條件。國家以社會管理者的身份，通過對中小企業(yè)的行為的調(diào)控，可使中小企業(yè)的運行符合社會公平的一般條件。因此作為經(jīng)濟實力不強的中小企業(yè)，應(yīng)主動與當(dāng)?shù)卣�府溝通交流，讓�?dāng)?shù)卣�府感覺到其存在的重要性，如能為其解決居民就業(yè)問題，增加國民生產(chǎn)總值。

　　(五)實施技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展核心競爭力

　　技術(shù)創(chuàng)新是實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力源泉。中小企業(yè)要依靠技術(shù)創(chuàng)新，不斷地改進技術(shù)，鞏固自己在市場上的地位。中小企業(yè)在實施技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)注意企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略應(yīng)該和企業(yè)總體競爭戰(zhàn)略相一致。以技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)建企業(yè)的核心競爭力，為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)創(chuàng)造良好的條件。

中小企業(yè)財務(wù)管理15

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的.辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。