（精品）基金會財務(wù)管理制度7篇
在當(dāng)今社會生活中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的基金會財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
基金會財務(wù)管理制度1
根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會團(tuán)體財務(wù)制度和上海市社會團(tuán)體會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：
一、財務(wù)管理的一般原則
�。薄⒈緯䦟嵭凶允兆灾姓聵I(yè)單位財務(wù)會計制度。
�。病⒋壬苹饡鬓k事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下年度預(yù)算。
�。�、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊。
�。�、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則進(jìn)行。
�。怠⒒饡貢幟堪肽陮⒕栀浛�(物)情況向會長及常務(wù)理事會報告。帳目由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。
�。�、基金部設(shè)置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。
�。�、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。
�。�、財務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、人員編制和工資福利
�。�、本會在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨立工資基金手冊。
�。�、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
�。�、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。
三、收入管理
１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳�，F(xiàn)金一般情況不得過夜。
�。�、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。
�。�、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：
(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；
(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。
�。�、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。
�。�、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
四、支出管理
�。�、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費支出科目列支。
�。�、根據(jù)本會有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務(wù)經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報銷規(guī)定：
(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領(lǐng)用時必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補(bǔ)貼。
(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。
(4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。
(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的'實際情況決定。
五、基金母本利息的分配
本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。
六、票據(jù)管理
�。薄⒅惫芾�
(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
�。�、收據(jù)管理
(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。
七、財產(chǎn)管理
本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。
�。�、固定資產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
�。�、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
八、本制度經(jīng)基金會常務(wù)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時同。
基金會財務(wù)管理制度2
為了加強(qiáng)興永一中教育發(fā)展基金會的財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與基金會經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制建設(shè)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。
第三條 基金會財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會財務(wù)管理的規(guī)范體系。
第四條 財務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。
第五條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有基金會財務(wù)管理活動均在興永一中教育發(fā)展基金會理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，按興永一中教育發(fā)展基金會章程，由理事會授權(quán)理事長審批并實施。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題，財務(wù)日常管理工作由秘書處和理事長負(fù)責(zé)。
第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計和出納由理事會任免，兼任基金會秘書處干事。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。
第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及理事長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 預(yù)算管理
第十條 基金會預(yù)算管理的內(nèi)容：基金會預(yù)算是根據(jù)基金會業(yè)務(wù)開展和基金會工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個部分。
第十一條 基金會預(yù)算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實效，積極穩(wěn)妥的原則。
1．收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；
2.支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點，注重實效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。
第十二條 基金會預(yù)算編制的程序：基金會秘書處負(fù)責(zé)基金會年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本基金會的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會年度預(yù)算的草案，報基金會理事會和理事長審批，預(yù)算一經(jīng)審定通過，便嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整變動必須經(jīng)過理事會和理事長批準(zhǔn)，方可實施。
第十三條 基金會預(yù)算的執(zhí)行�；饡貢庬殗�(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報理事長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會收入是指原始基金的投資收益、各種社會捐贈、其他收入等。
1.投資收益是指基金會因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；
2.捐贈收入是指基金會接受其他單位或個人捐贈所取得的收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會的各項收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈收據(jù)，所取得的各項收入納入預(yù)算管理。
第十六條 基金會的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購、銷、存的票據(jù)管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律、基金會預(yù)先制定的獎勵計劃和資助標(biāo)準(zhǔn)。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻(xiàn)的教師等。
第六章 成本（費用）管理
第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎(chǔ)。
第十九條 成本（費用）一般包括基金會辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全基金會成本（費用）核算制度。
第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映基金會在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。
第七章 財務(wù)分析
第二十一條 財務(wù)分析是基金會財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容主要有基金會事業(yè)發(fā)展、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來源分布、資金使用等方面的'情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會的規(guī)定和要求，結(jié)合基金會財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上寫出財務(wù)分析報告。
第八章 財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)公開
第二十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及基金會財務(wù)管理制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，基金會財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督�；饡呢攧�(wù)監(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負(fù)責(zé)實施，基金會的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監(jiān)事或注冊會計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會同意后，以適當(dāng)形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開，接受監(jiān)督。
第九章 財務(wù)決算
第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會計期間基金會的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第二十四條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。
第二十五條 基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。
第十章 財務(wù)會計信息披露
第二十六條 財務(wù)會計信息是捐贈人、秘書處和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。
第二十七條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。
第十一章 會計檔案管理
第二十九條 會計檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。
第三十條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由秘書處負(fù)責(zé)整理歸檔。
第三十一條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書處負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第三十二條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由理事長監(jiān)督實施。
第三十四條 本制度由基金會秘書處負(fù)責(zé)解釋。
基金會財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為規(guī)范xxx（以下簡稱“本基金會”）財務(wù)核算，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財務(wù)會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。
第二條本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護(hù)，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。
第三條本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條本基金會設(shè)財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財會制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實加強(qiáng)本基金會資金運作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財務(wù)、會計報表，做到日清月結(jié)，賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條財會人員要堅持原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的.開支，財會人員有權(quán)拒付。
第二章捐贈款的管理
第六條基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書長核準(zhǔn)后方可報銷。
第三章支票管理
第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚懼鳖I(lǐng)用單，逐項認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；
（二）財務(wù)人員核實支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
第十七條報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
（一）報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。
�。ǘ┴攧�(wù)人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；
（三）報銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第四章會計職責(zé)
第十九條本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機(jī)構(gòu)會計制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時根據(jù)本基金會實際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。
第二十條會計應(yīng)妥善保管“xxx財務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條會計應(yīng)認(rèn)真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。
第二十二條會計負(fù)責(zé)會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條會計負(fù)責(zé)登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。
第二十四條會計負(fù)責(zé)本基金會的報稅工作。
第二十五條本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。
第五章出納職責(zé)
第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。
第二十八條本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條出納員必須做到“十個不準(zhǔn)”：
不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。
基金會財務(wù)管理制度4
總則
第一條財務(wù)管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會日常工作運行和基金會信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。
第三條健全逐級審批制度，強(qiáng)化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規(guī)定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時歸還。
資金使用規(guī)定
第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴(yán)格實施不同的管理規(guī)定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。
第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴(kuò)大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務(wù)的'統(tǒng)一管理，按項目進(jìn)程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。
第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規(guī)定
第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。
第十四條會計要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實做好財務(wù)收支、費用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和年度決算報表送審制度。
第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務(wù)副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。
第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務(wù)保報等會計檔案資料。
第二十一條財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財務(wù)人員個人做主私蓋財務(wù)專用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧?wù)的副理事長保管。
第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。
獎懲規(guī)定
第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應(yīng)予以表彰。
第二十四條在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。
基金會財務(wù)管理制度5
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。
第二條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。
第四條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。
第六條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團(tuán)體審計資格的會計師事務(wù)所審計。
第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員
第八條 設(shè)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會計人員，并建立財務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。
第九條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。
�。ㄒ唬┗饡鞴茇攧�(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。
�。ǘ┴攧�(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)預(yù)算、編制財務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。
�。ㄈ┴攧�(wù)專職人員：具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
第四章 預(yù)算管理
第十條 基金會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。
第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會的收入來源主要包括：
（一）余彭年先生控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈；
�。ǘ┯嗯砟晗壬鷤�人的捐贈；
（三）本會基金所實現(xiàn)的合法收益；
第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。
第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
第二十條 按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。
第七章 成本（費用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。
第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。
第八章 票據(jù)管理
第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。
第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
第二十八條 財務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。
�。ǘ┝鲃淤Y產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在20xx元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。
�。ㄈ⿷�(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動資產(chǎn)：
（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
�。ㄈ⿲Y金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項的對賬和清理。
第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督
第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十四條 財務(wù)管理部門要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十一章 財務(wù)決算
第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第三十六條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。
第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受獨立會計師事務(wù)所的'審計。
第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。
第十二章 財務(wù)會計信息披露
第三十九條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。
第四十條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。
第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)管理部門按規(guī)定報請批準(zhǔn)后對外披露。
第十三章 會計檔案管理
第四十三條 會計檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。
第四十四條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十五條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十六條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。
基金會財務(wù)管理制度6
總則
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》、《國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國友好和平發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)實際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第一條基金會是對國內(nèi)外捐贈資金進(jìn)行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團(tuán)體法人單位。
第二條執(zhí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的理事長負(fù)責(zé)制。
第三條財務(wù)制度原則上執(zhí)行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營利組織會計制度規(guī)定編制會計報表。
第四條基金會建立獨立的會計核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。
第五條根據(jù)基金會管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。
第六條本財務(wù)管理制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第七條附財務(wù)管理制度。
(一)現(xiàn)金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據(jù)使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會計檔案管理制度。
(六)會計內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。
(七)財務(wù)開支審批權(quán)限制度。
(八)財務(wù)預(yù)算管理制度。
(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章現(xiàn)金管理制度
第八條出納員為本基金會現(xiàn)金管理人員，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督。
第九條現(xiàn)金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費等款項;
(二)支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;
(三)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(五)結(jié)算起點以下的零星支出;
(六)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會日常現(xiàn)金開支情況，經(jīng)開戶銀行核定，確定本基金會庫存現(xiàn)金最高限額為50000元。
根據(jù)核定庫存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行。
第十一條現(xiàn)金的收支管理
(一)現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負(fù)責(zé)。出納員請假時，由基金會秘書長臨時指定專人擔(dān)任出納工作。
(二)業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”.出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源，到銀行支取現(xiàn)金時應(yīng)在支票上注明款項的用途。
(四)取送大額款項時，必須安排專車，派人護(hù)送。
(五)出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認(rèn)真審核是否合法，各項手續(xù)簽章是否齊全。對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時報告基金會秘書長處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
(六)現(xiàn)金報賬時，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報基金會秘書長審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。
(七)因公出差借支差旅費時，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報基金會秘書長審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財務(wù)人員準(zhǔn)備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時辦理報賬手續(xù)。
如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應(yīng)寫出書面情況送財務(wù)人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄。
(九)在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。
第十二條現(xiàn)金的登記和保護(hù)。
(一)現(xiàn)金賬要及時登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進(jìn)行核對，保證賬款相符。
(二)每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(三)對現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及財務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
(二)基金會發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項必須通過銀行進(jìn)行劃撥轉(zhuǎn)賬。
(三)基金會與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時前送存銀行，以便及時入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進(jìn)行核對。
(五)嚴(yán)格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會銀行存款賬戶。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進(jìn)行核對。當(dāng)存款不足時，要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時，應(yīng)告知秘書長，當(dāng)余額為80萬元時，不再向外支付。
(二)根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三)出納員要認(rèn)真執(zhí)行國家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達(dá)款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查清原因，并報請秘書長批準(zhǔn)處理。
第三章票據(jù)使用管理辦法
第十六條本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時，開具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家財政部規(guī)定。
第十七條財務(wù)部負(fù)責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據(jù)監(jiān)管中心申請領(lǐng)購票據(jù)。
第十八條開具發(fā)票的種類及使用范圍
(一)接收的各類用于公益事業(yè)的社會捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。
(二)中國友好和平發(fā)展基金會可以使用的發(fā)票種類為：
1.由中華人民共和國財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù);
2.由中華人民共和國財政部監(jiān)制的資金往來發(fā)票;
(三)各類發(fā)票的使用范圍
1.以下情況使用由財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：
(1)基金會接受捐贈，應(yīng)當(dāng)與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議�；饡邮芫栀洃�(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈，不得開具捐贈票據(jù)。
(2)基金會應(yīng)當(dāng)在實際收到捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳椤；饡邮芊乾F(xiàn)金捐贈，應(yīng)當(dāng)在實際收到后確認(rèn)收入并開具捐贈票據(jù)。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認(rèn)，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)。
2.以下情況使用資金往來發(fā)票。
內(nèi)部往來。
第十九條發(fā)票的開具和保管
(一)開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋基金會財務(wù)專用章。
(二)開具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門報告發(fā)票使用情況。
(三)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。
(四)應(yīng)當(dāng)按照財政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)財政部查驗后銷毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會對外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。必須加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。
(一)現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補(bǔ)足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)�，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。
(二)轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。
第二十一條轉(zhuǎn)賬支票的管理。
(一)財務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。
(二)財務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫“支票使用單”，報部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長批準(zhǔn)后到財務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門登記簽章。
(四)凡基金會簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當(dāng)簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由財務(wù)部門負(fù)完全責(zé)任。
(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門對支票結(jié)算單金額的大小寫進(jìn)行核對�；饡貢L要對報銷事由進(jìn)行核準(zhǔn)把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)，并在財務(wù)部門備案。財務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對支票用途和金額的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用人要對空白支票負(fù)責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負(fù)全責(zé)。
財務(wù)部門要加強(qiáng)對空白支票的'監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)定期限報賬。
(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。
一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報賬，報賬時需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長審批后到財務(wù)部門報賬。
如遇特殊情況需延長時間，必須寫出書面原因，報秘書長批準(zhǔn)后送財務(wù)備案，基金會執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。
第二十二條支票的簽發(fā)。
(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(二)支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：
1.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;
2.不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;
3.不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人;
4.不準(zhǔn)將支票作抵押;
5.不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票;
6.不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條支票丟失時，要立即向財務(wù)部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報請理事會批準(zhǔn)給予責(zé)任人適當(dāng)處分。
第二十四條支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
第二十五條支票發(fā)生作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理注銷。
第二十六條財務(wù)部門要加強(qiáng)對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴(yán)格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達(dá)賬項。
第五章會計檔案管理制度
會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強(qiáng)會計檔案的規(guī)范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。
第二十八條會計檔案內(nèi)容。
會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料等。
第二十九條會計檔案的立卷和歸檔。
會計資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一)會計憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三)會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。
(四)對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五)為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時填好檔案清冊目錄。
(六)每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。
第三十條會計檔案的保管。
(一)會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會計檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標(biāo)志。
3.要配有通風(fēng)照明設(shè)備。
4.檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。
(三)對會計檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號。
第三十一條會計檔案的調(diào)閱。
(一)會計檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查賬時，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二)會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場所。
第三十二條會計檔案的銷毀。
(一)會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時應(yīng)有財務(wù)人員監(jiān)銷。
(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規(guī)定。
1.年度會計報表(決算)永久保存;
2.各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;
3.月度、季度會計報表保存五年;
4.現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;
5.會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時要一式兩份，經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。
第六章會計內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度
第三十四條本基金會財務(wù)部門必須至少設(shè)置會計和出納員兩人。會計負(fù)責(zé)登記總分類賬和明細(xì)分類賬;出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細(xì)分類賬;負(fù)責(zé)記賬的會計不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會計稽核工作。
(二)出納員不得兼管會計檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條出納員和會計的具體分工與職責(zé)。
(一)出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財務(wù)專用章的保管，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。
(二)會計負(fù)責(zé)法人代表人名章、會計檔案的保管，負(fù)責(zé)記帳憑證、會計報表的編制，負(fù)責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)
的登記，負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。
第三十八條本基金會內(nèi)部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章財務(wù)開支審批權(quán)限制度
為了加強(qiáng)基金會的財務(wù)管理，結(jié)合基金會財務(wù)開支的實際情況，特制定基金會《財務(wù)開支審批權(quán)限制度》。
第三十九條經(jīng)費申請報銷審批權(quán)限
(一)秘書長審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費1萬元(含)以下;
項目經(jīng)費10萬元(含)以下。
(二)理事長審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費10萬元(含)以下;
項目經(jīng)費100萬元(含)以下。
(三)理事會審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費10萬元以上;
項目經(jīng)費100萬元以上;。
并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。
第四十條報銷辦法。
財務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。
第八章財務(wù)預(yù)算管理制度
第四十一條為推動基金會加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和基金會實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會實際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會。
財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第四十三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對基金會內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標(biāo)。
第四十四條基金會財務(wù)預(yù)算是基金會全面預(yù)算的重要組成部分，基金會財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。
第四十五條基金會財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞基金會的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第四十六條基金會財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實。
預(yù)算組織分工
第四十七條基金會法定代表人或授權(quán)委托負(fù)責(zé)人對基金會財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)，基金會財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對基金會法定代表人負(fù)責(zé)。
第四十八條財務(wù)預(yù)算主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第四十九條基金會財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第五十條基金會內(nèi)部各部門各項目部具體負(fù)責(zé)本部門項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算做好基金會總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項目主要負(fù)責(zé)人參與基金會財務(wù)預(yù)算管理的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
對基金會實施財務(wù)預(yù)算管理的各部門各項目部財務(wù)預(yù)算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會審核批準(zhǔn)。
財務(wù)預(yù)算的編制
第五十一條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在基金會全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條基金會編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰(zhàn)略實施。
第五十三條項目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會可能形成現(xiàn)金收付的公益活動的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項目支出預(yù)算、工作經(jīng)費預(yù)算等，各部門可根據(jù)實際情況并參照基金會具體要求編制。
第五十四條資本預(yù)算是基金會在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第五十五條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各部門要依照基金會全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第五十六條基金會財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第五十七條基金會應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項項目活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第五十八條基金會應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第五十九條各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公益項目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實現(xiàn)工作經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。
第六十條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財務(wù)預(yù)算部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由基金會秘書長直接控制。
第六十一條基金會必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)項目管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書長或理事長提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對基金會財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)基金會完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第六十三條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、項目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。
第六十四條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會財務(wù)管理部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
基金會財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)管理部門審報秘書長、理事長確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第六十五條預(yù)算年度終了，財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)向秘書長或者理事長報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第六十六條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個基金會財務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行考核評價，即對項目業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，
第六十七條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合基金會考評要求，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二)激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;
(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外事項等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;
第六十八條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會可以制定激勵政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第六十九條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條為規(guī)范基金會的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護(hù)基金會的合法權(quán)益，保證基金會與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。
第七十一條關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：
(一)誠實信用原則;
(二)不損害基金會及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;
(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四)公開、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會或者與基金會關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：
(一)購買或者出售資產(chǎn);
(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三)提供財務(wù)資助;
(四)提供擔(dān)保;
(五)租入或者租出資產(chǎn);
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等);
(七)贈與或者受贈資產(chǎn);
(八)債權(quán)、債務(wù)重組;
(九)簽訂許可使用協(xié)議;
(十)轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目;
(十一)購買原材料、燃料、動力;
(十二)銷售產(chǎn)品、商品;
(十三)提供或者接受勞務(wù);
(十四)委托或者受托銷售;
(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六)其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當(dāng)從關(guān)聯(lián)人對基金會進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實質(zhì)判斷。
第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會的關(guān)聯(lián)法人：
(一)直接或者間接控制基金會的法人;
(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第(二)項所列法人受同一機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會理事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會的關(guān)聯(lián)自然人：
(一)基金會理事、監(jiān)事和高級管理人員;
(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員;
(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關(guān)聯(lián)人：
根據(jù)與基金會或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;
過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價
第七十七條定價原則：關(guān)聯(lián)交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標(biāo)準(zhǔn)，對于難以比較市場價格或定價受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過合同明確有關(guān)成本和利潤的標(biāo)準(zhǔn)。
第七十八條定價方法：
(一)關(guān)聯(lián)交易的定價應(yīng)當(dāng)遵循如下順序：國家定價、市場價格、協(xié)商定價;如果沒有國家定價或者市場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在，則適用市場價格;如果沒有市場價格，按照成本加成定價;如果既沒有市場價格，也不適合采用成本加成價的，按照協(xié)議價定價;
(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場價”是指以市場價為準(zhǔn)確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協(xié)議價”是指由交易雙方協(xié)商確定價格及費率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限
第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：
(一)基金會擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準(zhǔn)。
(二)基金會擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會理事會批準(zhǔn)。
(三)基金會擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行評估或者審計，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后方可實施。
(四)不屬于理事會批準(zhǔn)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會秘書長上報理事長批準(zhǔn)，有利害關(guān)系的人士在秘書長辦公會議上應(yīng)當(dāng)回避表決。
第八十條基金會在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生交易標(biāo)的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照累計計算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。
第八十一條基金會為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在理事會審議。
第八十二條理事會對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時，至少需審核下列文件：
(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說明;
(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);
(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書面安排;
(四)關(guān)聯(lián)交易定價的依據(jù)性文件、材料;
(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說明;
(六)中介機(jī)構(gòu)報告;
(七)理事會要求的其他材料。
第八十三條股東大會對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見;
(二)基金會監(jiān)事會就該等交易所作決議
第八十四條股東大會、理事會、總經(jīng)理辦公會議依據(jù)《基金會章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對基金會的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。
第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準(zhǔn)或確認(rèn)的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準(zhǔn)或確認(rèn)的關(guān)聯(lián)交易，基金會有權(quán)終止。
第八十六條監(jiān)事會對需理事會批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見。
第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項所規(guī)定的審計或者評估。
第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一)購買原材料、燃料、動力;
(二)銷售產(chǎn)品、商品;
(三)提供或者接受勞務(wù);
(四)委托或者受托銷售。
第八十九條基金會與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：
(一)已經(jīng)理事會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會審議。
(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過后，根據(jù)其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規(guī)定辦理。
(三)每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計，根據(jù)預(yù)計結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會審議。基金會實際執(zhí)行中超出預(yù)計總金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出量重新提請理事會審議。
第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括定價原則和依據(jù)、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的，基金會在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。
第九十一條基金會與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條基金會理事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對方;
(二)為交易對方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規(guī)定);
(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規(guī)定);
第九十三條基金會與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一)一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;
(四)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他交易。
附則
第九十四條基金會控股子基金會發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會行為。
第九十五條本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。
第九十六條本制度規(guī)定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會章程的規(guī)定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。并隨國家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條本制度由基金會理事會負(fù)責(zé)解釋。
第九十八條本制度自理事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
基金會財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為加強(qiáng)本基金會的財務(wù)管理，依法進(jìn)行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。
第二條本基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對基金會的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務(wù)分析，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。
第四條本基金會財務(wù)管理制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實施。
第五條財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。
第六條本基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財務(wù)管理體制
第七條理事會是本基金會的決策機(jī)構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員。會計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。
第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。
第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細(xì)帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。
第三章預(yù)算管理
第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動成本"、"管理費用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的`問題，提出改進(jìn)意見，報秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標(biāo)。
第四章收入管理
第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。
第十八條本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會的費用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
1、項目（計劃）在年度預(yù)算計劃內(nèi)的費用支出，十萬元以上費用支出由理事會決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費用支出由理事長最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費用支出由秘書長最終審批。
4、一萬元以下費用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。
第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。
資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認(rèn)后，財務(wù)人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。
差旅報銷單是《費用審批單》的支持依據(jù)。便于財務(wù)進(jìn)行項目核算的費用分配。
第二十三條受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。
第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。
（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督
第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡攧�(wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會財務(wù)人員要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報告。
第十章財務(wù)決算
第三十七條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第三十八條本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。
第三十九條本基金會嚴(yán)格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。
第四十條本基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。
第十一章財務(wù)會計信息披露
第四十一條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。
第四十二條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。
第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對外披露。
第十二章會計檔案管理
第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。
第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。
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