[熱]公司財務管理制度

　　在當今社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的公司財務管理制度，歡迎大家分享。

公司財務管理制度1

　　下面是本站為您收集整理的資產經營管理有限公司財務管理制度,希望可以幫助到您!

　　第一條為加強對成都xx資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作�？偣�司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

　　第二章財務管理組織機構

　　第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

　　第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規(guī)定�？偣�司財務融資部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬變現(xiàn)。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

　　第十二條應收款項管理

　　(一)各子公司需根據(jù)內部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。

　　(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司�？偣�司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的.相關規(guī)定,經總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第八章財務預算管理

　　第十九條財務預算管理體系

　　公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調預算的執(zhí)行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

　　(一)子公司預算內容

　　子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現(xiàn)金流量預算)。

　　(二)子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核

　　(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預算執(zhí)行情況考核�？偣�司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

　　第九章資產管理

　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單�？偣�司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產,應及時進行賬務處理。

　　第十章中介機構聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經審批后方可執(zhí)行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務報告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:

　　(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應包括如下幾種:

　　×、資產負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

　　×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)

　　×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

　　(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

公司財務管理制度2

　　第一章總則

　　一、為了加強公司財務管理，規(guī)范公司經濟活動行為，確保公司財務管理工作健康有序進行，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財務人員及工作職責

　　四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

　　五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監(jiān)交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監(jiān)交。

　　八、財務部經理的主要工作職責：

　　1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；協(xié)調、配合集團總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

　　3、指導本部門財務人員的業(yè)務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。

　　4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。

　　6、負責公司制度施行時的有關協(xié)調、審核、監(jiān)督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

　　7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

　　九、會計人員的主要工作職責：

　　1、在財務部經理的領導下，認真執(zhí)行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

　　2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領導和財務部門報告。

　　第三章會計核算

　　十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

　　十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物30年；

　　2、機器設備（含室內裝修）10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　5、固定資產的殘值率為10％。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。

　　法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

　　開辦費從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的.收付款憑證、業(yè)務發(fā)生的順序，及時登記"現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務主管人員應對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團總部），特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現(xiàn)金限額標準祥見表1）

　　十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

　　十九、銷售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據(jù)前來收款；

　　2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關款項內容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責。

　　3、收款：公司財務人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責。

　　4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表"并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。

　　二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬

　　若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

　　第六章費用及款項支付管理

　　二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：

　　1、費用類：本司員工誰經辦誰負責。

　　A、費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

　　B、應酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復核付款。

　　2、其它類：對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　3、工程類：工程（進度）款或供貨款支付程序：

　　（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表，按程序到各部門批后，由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后，財務部連同工程進度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。

　�。�2）工程（供貨）進度付款審批表。

　�。�3）財務根據(jù)合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

　�。�4）多數(shù)散戶付款，有關部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。

　　二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應事先向董事長申報，批準后開支。

　　二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統(tǒng)計結算。

　　二十六、差旅費報銷標準

　　1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核后方可報銷。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案（夫妻、兒女），報總經理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務或特殊事由的出差人員，其出差費用（含交通工具）由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費（單程）由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經董事長批準后到公司隨時報銷。（工資為代收代付。）

　　5、報銷票據(jù)背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

　　二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。

　　二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經理審批后方可購置。

　　二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。

　　三十、業(yè)務招待費，本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務招待均應事先征得總經理同意并批準。

　　三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

　　第七章其他事項

　　三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發(fā)生財產盤盈盤虧，應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。

　　三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現(xiàn)金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財務主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。（注）

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

　　1、序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　2、序時的銀行日記賬OA（每項）

　　3、員工的工資表OA（每月）

　　4、現(xiàn)金結余清單（含借款單）OA（每月）

　　5、銀行調節(jié)表（不一致）OA（每月）

　　6、銀行對賬單（OA）

　　三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：

　　1、資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

　　2、財務報表（每月）OA（資產負債表、利潤表）

　　3、財務情況分析（每月）OA（開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析）

　　4、工程（供貨）進度款一覽表（每月）OA

　　5、合同登記一覽表（無新增不必）（每月）OA

　　6、樓款銷售一覽表（每月）OA

　　第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財務管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

　　樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）

　　結合售樓部原始情況進行。已設計好。如何與財務表格合二為一。確定后執(zhí)行

公司財務管理制度3

　　一、總原則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度。

　　3、公司財務實行“統(tǒng)分結合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務均按總公司制定的財務管理制度執(zhí)行，各類財務報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。

　　4、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受公司有關部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　公司財務實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務總經理與部門經理雙重領導，日常工作由部門經理負責，業(yè)務及人事權由主管財務總經理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。

　�。ㄒ唬┴攧湛偙O(jiān)職責

　　1、負責崗位設置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、負責管理公司的日常財務工作。

　　5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。

　　9、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務會計職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、負責公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務的管理，備用金業(yè)務通過財務出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務狀況，按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核2對，及時出具財務報告，與稅務等業(yè)務單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。

　　6、定期編制公司財務會計報表、資產盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務，及時編制會計憑證，保障公司財務的正常運轉。

　　7、負責公司資產管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

　　8、負責財務文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財務會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的'一切收付都必須有準確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經理、副經理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務管理及日常業(yè)務發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經理（副經理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業(yè)務部門制定相關制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業(yè)務培訓及指導，對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　12、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。

　　13、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務出納職責

　　1、認真仔細做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、仔細審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

　　6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。

　　7、對財務工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經理與總公司主管領導，否則，造成的一切損失由本人承擔。

　　8、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。

　　9、負責完成領導交辦的其他任務。

　　三、財務管理

　　1、會計自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經理審批，同時上報公司。

　　5、會計人員對本公司的各項業(yè)務實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　8、財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領導、總公司主管財務領導監(jiān)交。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經相關領導簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和經理印鑒分別由財務會計和出納負責保管。

　　3、印鑒對外使用必須經過經理（副經理）的同意。

　　七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　�、迨杖氲姆秶�：主營業(yè)務收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。

　�、媸杖氲墓芾沓绦颍焊骶频辏ㄙe館）財務部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經理、經理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

　�、缲熑翁幚恚寒斒杖氚l(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關責任人分以下情形進行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償?shù)�，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償?shù)�，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴重構成犯罪的移交司法機關。

　　第二條支出

　�、逯С龅姆秶�：

　　收益性支出：使用年限在一年以內（含一年），單位價值在20xx元以內（含20xx元）的經營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品）。

　　管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。

　�。ǘ�）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關或使用）→經理（副經理）審批→財務審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經理（或副總經理）審批→采購部門按審報內容進行采購→保管員按審報內容審核入庫（保管員對采購物品的質量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核）→經理（或副經理）審批→財務審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內的支出由副總經理審批；5000元以上、10000元以內的支出由總經理審批；10000元以上的支出上報董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務部門審核并在財務報表中詳盡反映。

　�。ㄈ�）責任處理：財務人員應認真審核有關支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：

　　（1）采購員（經辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　�。�2）保管員對采購員（經辦人）所采購物品的質量、價格、數(shù)量及相關手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　�。�3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　�。�4）經理對以上報賬手續(xù)復審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　�。�5）財務人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經理和公司財務主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財務盤點管理制度

　　第一條盤點范圍

　�、遑敭a盤點：指貨幣資金、固定資產（土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產器具等）。

　�、娲尕洷P點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農資等。

　　第二條盤點周期

　�、遑泿刨Y金：月中、月末盤點。

　　㈡固定資產：年終時實施全面清點。

　　8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。

　　公司財務部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調整。

　　第三條盤點報表

　�、甯骶频辏ㄙe館）財務部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內上報公司。

　�、姹P點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產，根據(jù)財務負責人審批的內容予以賬務處理。

　�、绺黝悎蟊肀仨毥浘频辏ㄙe館）經理審批存檔，公司財務部可發(fā)電子郵件匯報。

　　第四條注意事項

　�、逅�有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。

　�、姹P點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應事先報備核準，否則以曠職論處。

　　㈢所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　㈣盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。

　　㈤所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

　�、瓯P點人員超時工作時間報加班或經酒店（賓館）經理核準可以輪流編排補休。

　　9第五條責任處理

　�、鍖ω敭a、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；

　　3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　�、尕攧杖藛T有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規(guī)定時間按期盤點；

　　2、對盤點結果不及時上報反映；

　　3、對各項財產及物資等日常監(jiān)管不到位；

　　4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數(shù)字。

　　十、內部借款管理制度

　　第一條借款原則

　　㈠員工借款

　　員工借款不能不超過工資結存部份，如果沒有工資結存，可根據(jù)已上班天數(shù)應付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。

　�、婀芾砣藛T借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條審批權限

　　經理：單筆借款1000元以內；

　　副總經理：單筆借款1000元以上，3000元以內；如員工借款，

　　10需經借款人所在財務部門審核；

　　總經理：單筆借款3000元以上，5000元以內；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內；10000元以上借款需經董事會研究決定。

　　十一、子公司現(xiàn)金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經理及公司財務人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內由財務主管審批，30000元以上由總經理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發(fā)放。

　　6、酒店的賬務直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據(jù)報到總公司，單據(jù)要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報送到總公司，方便總公司及時決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。

　　8、如當天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應及時向酒店經理及財務主管匯報，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務部不定時盤點抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務；不能及時追回的移交國家相關部門處理。

　　11、如酒店經理及財務人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現(xiàn)的對酒店經理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執(zhí)行，相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；

公司財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的財務管理，加強財政監(jiān)督，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的經營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會計核算工作。

　　第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會計準則執(zhí)行。

　　第四條公司應按財政部規(guī)定按期編制會計報表和財務情況說明書，年度會計報表需經中華人民共和國政府批準的注冊會計師（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。

　　第二章會計準則

　　第五條公司財務部為公司的會計機構。公司的會計工作必須遵守國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。

　　第六條公司發(fā)生的經濟業(yè)務均應按規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

　　第七條會計記賬

　　1、會計記賬采用借貸復式記賬法。

　　2、會計記錄必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務及可以證明經濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證

　　為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數(shù)字清晰、項目完整、手續(xù)齊備。

　　3、公司應按照權責發(fā)生制的原則記賬。會計事項的處理必須于當期內進行，不得提前或延后。凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的.收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

　　4、各項財務物資應當按照取得或構建時發(fā)生的實際成本核算，除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調整其賬面價值。

　　5、會計信息必須符合國家宏觀經濟管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財務狀況和經營成果的需要，滿足公司加強內部經營管理的需要。

　　第八條會計核算

　　1、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。

　　2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。

　　3、會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應當前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更后對公司財務狀況和經營成果的影響，在會計報告中說明。

　　4、會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應作為資本性支出。

　　5、會計核算應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。對于可能影響決策的重要經濟業(yè)務，應當單獨核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。

　　第九條公司的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規(guī)定。

　　公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，公司內部管理需要的報表由公司自行規(guī)定。

　　第十條公司向外報送的會計報表包括：

　　第十一條公司財務會計報告應按月或按年報送上級主管部門。月度財務會計報告應于月份終了后10天內報送，季度財務會計報告應于季度終了后10

　　天內報送；半年度財務會計報告應于中期結束后15天內報送；年度財務會計報告應在年度終了后1個月內報送。第十二條公司的會計報表附注至少應當包括下列內容：

　　1、會計報表中重要項目的明細資料；

　　2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　3、重要資產轉讓及其出售的說明；

　　4、或有事項和資產負債表日后事項的說明；

　　第十三條公司報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：

　　1、公司生產經營的基本情況；2、利潤實現(xiàn)及利潤分配情況；3、資金增減

　　和資金周轉情況；4、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　公司向外報送的年度會計報表，應當由報表編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、公司負責人簽名并蓋章。

　　第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權，滿足下列條件之一的，納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：

　　（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權。

　　（二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經營政策。

　�。ㄈ�）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數(shù)成員。

　�。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會或類似機構占多數(shù)表決權。

　　公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。

　　第十五條公司應按國家有關規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師，對企業(yè)的年度財務會計報告和專項工程財務決算進行審計，并出具審計報告。

　　第三章財務管理制度

　　第十六條財務計劃管理：公司財務計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務計劃一般以年

　　度為單位。但半年度應進行一次考核與調整。

公司財務管理制度5

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項的支付，須經公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

　　(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　　(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準;

　　(6)非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

　　(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經公司主管領導批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

　　(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準

　　4、公司差旅費開支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

　　(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、� 房租標準:

　　A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　② 伙食補貼，市內交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　　(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

　　(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

　　(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

　　(3)辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;

　　(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;

　　(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　　(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

　　(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;

　　(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經辦人;

　　(5)支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　　(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　　(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

　　(2)財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

　　(2)財務部根據(jù)各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;

　　(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　　(1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　(2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　(1)公司本部使用的'所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

　　(2)財產購回后，應填寫財產收入驗收單.財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　　(3)各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

　　(4)固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

　　(5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案;

　　4、財產的清查、盤點

　　(1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　(2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　(3)財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　　(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　　(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　第四章 收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

　　2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

　　6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

　　第五章 財務信息管理

　　1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

　　2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

　　3、已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

　　4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

　　5、 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

　　6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。

　　第六章 附則

　　1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。

　　2、本規(guī)定由股東會授權公司財務部負責解釋。

　　3、股東會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。

　　4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

公司財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

　　建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

　　積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務工作崗位職責

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的'其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好各種帳務處理。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　　監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

　　針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

公司財務管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，完善內部管理機制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及《商品流通企業(yè)會計制度》，結合公司的業(yè)務經營特點及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產的所有權屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對企業(yè)經營產生重大影響的資本性支出、經營性支出及利益的分配等重大財務決策，均需由董事會決定。

　　第四條

　　公司財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理制度，強化財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產，降低成本費用，提高經濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會計機構設置

　　第七條

　　公司設立財務部，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經理的領導，財務經理協(xié)助總經理做好對財務的組織領導工作，并負責監(jiān)督實施。

　　第八條 公司財務部設四人，部門主管、主辦會計、出納、服務結算。

　　部門主管，主要負責整個公司的財務工作，包括融資、稅務、編制預算、進行財務分析等，在部門內一般負責總賬、會計報表、稅務報表審核、整車及服務成本結轉，憑證審核；

　　主辦會計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車款和公司日常業(yè)務支出，聯(lián)系銀行業(yè)務。如果有融資車業(yè)務，要負責與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務；

　　服務結算員(內出納員)，主要負責收取服務收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務業(yè)務結算，并每日將收取的款項交公司財務，作營業(yè)日報表。負責融資車款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應經中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經營期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應業(yè)務經營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準�；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以內（或超過一年的一個營業(yè)周期以內）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業(yè)周期以上）的是長期負債。適度的負債是企業(yè)開拓經營、促進發(fā)展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經營權，可用于對流動資產、固定資產和其它資產的占用。資金管理的目的，在于令各項資產的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經營期間的計入財務費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產或無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產的價值。

　　第十四條 流動資產的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財務管理部集中、統(tǒng)一管理。

　　(二)公司的資金執(zhí)行預算管理。即總經理有在董事會批準的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預算，專項審批單經分管財務經理審核后，董事會審批后方可實施。

　　現(xiàn)金的管理

　　公司現(xiàn)金的收、付、存由財務管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經理審批。

　　現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴格執(zhí)行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經部門經理和財務經理審核、總經理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個月內采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應商簽定采購合同，采購合同事前經市場部審批、報財務部備案后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個別計價法進行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設置明細帳，登記數(shù)量、金額的進、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點并出具相應盤點報告。代銷商品必須嚴格執(zhí)行庫存商品管理相關規(guī)定，且單獨設置“委托代銷商品”和“應付代銷商品款”科目進行過渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應及時查明原因，落實責任，將結果以內部行文的形式上報總經理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈，計入“營業(yè)外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的.賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分為實物資產、工具及消耗品三類。

　　實物資產（單位價值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產)，在領用時直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售后服務部專職庫管員負責管理。個人專用工具由使用人專門管理。

　　對工具以及個人專用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實施帳外資產管理。

　　按照權責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領用零部件及材料部分應轉入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動資產。待攤費用是指已經支出、但應由本期和以后各期分別負擔的、攤銷期限在一年以內的各項費用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務管理部應分別按客戶或供應商設置明細帳，經常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務管理部于每月底三個工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務管理中心。

　　(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復意見進行處理。

　　第十五條 固定資產和在建工程

　　(一)公司的固定資產是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產需向董事會上報專項申請，申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產購買合同，待董事會審批后方可購買。

　　(二)固定資產的計價，按以下規(guī)定辦理：

　　1、購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應包括進口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際凈支出計價。

　　3、其他單位投資的固定資產，按評估確認的價值或按合同協(xié)議約定的價格計算。

　　4、融資租入的固定資產，按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè)負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價。

　　5、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產的價值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作為改擴建的固定資產價值。

　　6、盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

　　7、接受捐贈的固定資產，以所附單據(jù)確認的金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產市場價格計算。

　　(三)公司的固定資產，分經營性與非經營性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產，采用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：

　　1━預計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

　　各類固定資產的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產的預計凈殘值，統(tǒng)一按資產原值的5%計算。

　　(五)在建工程支出是指為購建固定資產或對固定資產進行技術改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實際成本計價。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設備；融資租入和經營租賃方式租出的固定資產。

　　2、下列固定資產不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。

　　固定資產按月計提折舊。當月增加的固定資產，從次月開始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產，從次月起停止計提折舊。固定資產提足折舊后，仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊。

　　3、公司固定資產大修理費用按實支數(shù)核銷，不采用預提方式。一次核銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。

　　4、公司公共的固定資產，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設置固定資產明細帳，財務部要求各部每季度進行一次全盤，要求帳帳、帳實核對。

　　5、固定資產有償轉讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營業(yè)外收支。固定資產清理及處置必須經公司財務管理部審核，執(zhí)行總經理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關章節(jié) 第十六條

　　無形資產、長期待攤費用和其他資產

　　(一)公司的無形資產包括專利權、商標（店徽）權、著作權、土地使用權、非專利技術、軟件等。

　　(二)無形資產按以下規(guī)定計價：

　　1、購入的無形資產，按實際支付的價款計價。

　　2、自行開發(fā)按法律程序認可的無形資產，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。

　　3、接受捐贈的無形資產，按所附單據(jù)或參照同類無形資產價格評估計價。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價。 (三)無形資產的攤銷按平均年限法計算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分攤；無規(guī)定使用年限的，其攤銷期限五年。轉讓或出售無形資產取得的凈收入，計入“營業(yè)外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的利息支出等開辦期間的損益。

　　開辦費自投產營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。

　　其他資產包括臨時設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。臨時設施是指企業(yè)為保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設施。臨時設施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業(yè)外收支”。

　　第十七條 成本費用管理

　　(一)公司有關購、銷、存業(yè)務的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產及無形資產購建支出及相關費用。

　　2、與經營活動無關的其它支出。

　　(三)公司采用個別計價法（與廠家相應系統(tǒng)核算方法一致）計算和結轉商品銷售成本。 維修車間領用物資采用移動加權平均法計算維修成本。

　　(四)公司的費用開支，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費用屬性，分為“經營費用”、“管理費用”和“財務費用”。

　　1、公司在經營過程中發(fā)生的業(yè)務招待費，分別計入經營費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等，但差旅補助不包括在內，根據(jù)帳務處理歸屬于差旅費。

　　3、工會經費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應發(fā)工資總額的2%比例計提。

　　3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長速度低于本企業(yè)經濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批準后方可執(zhí)行。

　　第十八條 銷售及利潤管理

　　(一)公司商品銷售收入按以下原則確認。

　　1、采用直接收款方式銷售商品，以貨款已經收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實現(xiàn)。

　　2、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作為本期銷售收入的實現(xiàn)，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權。

　　3、預收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時作為銷售收入的實現(xiàn)。

　　(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務的成本（僅限于管理報表）。銷售商品退回，沖減當期商品銷售收入。

　　(三)一個會計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時，則表示企業(yè)當期虧損。

　　(四)公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一分配。

　　第四章 會計核算與財務報告

　　第十九條 公司實行獨立核算。在會計核算中，財務部門嚴格按照相關要求和《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定，處理會計事務，編制財務報告，進行業(yè)績評價。

　　第二十條 會計核算應遵守會計核算的基本操作規(guī)范。

　　第二十一條 財務部嚴格按照財務管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。

　　第二十二條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。

　　第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

　　第五章 稅務

　　第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時、準確。

　　第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關規(guī)定正確核算。

　　第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。

　　第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。

　　第六章 會計監(jiān)督

　　第三十條 會計人員對本單位的經濟活動進行監(jiān)督。

　　(一)會計人員進行監(jiān)督的依據(jù)是：

　　1、財經法律、法規(guī)、規(guī)章。

　　2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

　　3、省、州、市財政部門和國務院業(yè)務主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。

　　4、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內部會計管理制度。

　　5、公司的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。

　　6、財務管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。

　　(二)會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向財務經理及總經理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

　　(三)會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應按國家有關規(guī)定進行處理。超出會計人員職權范圍的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求查明原因，作出處理。

　　(四)會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。

　　1、對審批手續(xù)不全的財務收支、應當退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；糾正無效的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求處理。

　　(六)會計人員應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 (七)會計人員應對公司相關商政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　按照董事會要求接受上級相關部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

　　第三十一條 會計工作交接

　　(一)會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

　　(二)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　1、已經受理的經濟業(yè)務尚未填置會計憑證的，應當填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

　　3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。

　　(四)會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般人員交接，由財務經理負責監(jiān)交；財務經理交接，由總經理負責監(jiān)交，必要時可由管理公司財務總監(jiān)或審計部派人會同監(jiān)交。

　　(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

　　1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　4、移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　(六)財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務經理或總經理必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務經理和總經理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財務專用章、發(fā)票專用章由財務管理部保管，法定代表人名章由總經理保管（總經理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務專用章、發(fā)票專用章的使用需經財務經理審核批準，并在《印章使用登記表》上進行登記。

　　3、嚴禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應放置于保險柜內，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財務部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細則的規(guī)定為其辦理相關手續(xù)。有關個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。

　　第七章 會計檔案管理制度

　　第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。

　　第三十四條 財務管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經濟罰款由財務人員自負。

　　第三十五條 當月的財務報表及分析，財務管理部必須在次月的五日前，由財務經理做分析報告以書面形式提交總經理，并上傳財務總監(jiān)。財務分析應著重分析以下內容：

　　1、本月收入情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預算執(zhí)行及超出預算的費用要著重分析。

　　4、其他重大財務事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務事項。

　　第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進行保管。

　　第三十七條 每年年度結賬后，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經管人按結賬方法的規(guī)定，注銷空白賬頁，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經管人按順序編寫連續(xù)號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計資料，在辦理有關手續(xù)后按規(guī)定銷毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務年檢及公司管理條例，每年二月份前進行上一年度財務自查審計工作并將自查結果上報總經理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規(guī)定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統(tǒng)一報表尺寸之內。

　　第四十二條整理分類：

　　會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條

　　會計檔案的調閱

　　會計檔案調閱時，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。

　　第八章 說明

　　第四十四條 公司將根據(jù)經營或管理情況的變化，對本管理制度和相關財務管理附則進行適當修訂和補充，經董事會核準后執(zhí)行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財務管部負責解釋。

公司財務管理制度8

　　XXXX有限公司財務管理制度

　　一、工作范圍和職責

　　1、財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作。

　　2、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據(jù)工程及其他經營發(fā)票和收據(jù)，清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　3、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　4、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　5、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內外部審計工作。

　　二、財務管理制度

　　1、資金審批制度

　　⑴、公司所有款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。

　�、�、財務專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，發(fā)票專用章、網銀錄入盾和支票由出納負責保管，網銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財務專用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

　　⑶、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

　�、取㈤_具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經公司董事長批準。

　　⑸、往來款的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須經公司董事會研究批準。

　�、�、非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司董事會研究批準。

　　⑺、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務部審核后，報公司總經理、董事長審批。

　　公司總經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴、公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

　　⑵、涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。

　�、取�實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、�、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴、公司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�、�、綜合辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、�、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。

　�、�、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　　⑶、應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　　⑷、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經辦人。

　　⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　　⑵、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　�、拧㈨椖坎坑诿吭�1到5日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內送財務部會簽。

　　⑵、財務部根據(jù)有關文件資料，項目部領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　�、恰㈨椖坎考肮こ滩扛鶕�(jù)項目完工情況，和發(fā)包方結算中間工程款，財務部根據(jù)項目部和工程部分部工程結算單，編制開票申請表，報財務部審核開票。

　�、�、財務部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標時工程毛利率，結轉已開票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　　⑴、施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。

　�、�、財務部根據(jù)各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準。

　�、恰⒋蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

　　四、財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　�、�、公司財產包括固定資產、無形資產和低值易耗品。

　　⑵、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、�、單獨開列票據(jù)的計算機軟件列為無形資產。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的`會計核算。

　�、�、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　�、啤⒐�司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、�、綜合辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　�、�、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

　　⑵、財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

　�、�、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點。

　�、殴�司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　�、秦敭a盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務部負責公司所有材料的會計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領用與調撥

　�、拧⒎补�司購入的材料、由項目部根據(jù)工程進度編制材料采購計劃，工程部并結合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經財務部會簽，報公司主管領導批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、項目各部門需領用材料時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，工程部審批，公司主管領導批準。

　�、�、材料的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

　�、刹牧显诠�司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、材料的清查、盤點。

　�、殴�司材料歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　�、遣牧媳P點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

　�、葘僮匀粸暮�或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務領導負責審核。

　　六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經營過程中發(fā)生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類。

　　1、應收款項的管理：

　　應收款項指公司擁有的因銷售、工程服務、預付、外借等原因形成的所有債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款等。

　�、�、對于因銷售產生的應收款項，業(yè)務部為主要催收部門，對于因工程服務產生的應收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權，財務部為主要催收部門。

　�、啤�業(yè)務部、工程部負責對客戶資料調查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務部嚴格按照銷售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務部、工程部或往來客戶進行催款。

　　⑷、財務部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業(yè)務部、工程部經理及相關領導。

　�、�、業(yè)務部、工程部同公司財務部積極配合做好與客戶的賬務核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結款的，立即上交財務部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應收款項內部控制管理：

　�、拧⒇攧詹吭诖_認收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。

　�、�、業(yè)務部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應收賬款催款程序：

　�、�、業(yè)務部、工程部與財務部配合做好催款工作，每月月底財務部做好應收款項金額明細表并與業(yè)務部、工程部核對，由業(yè)務部、工程部對客戶進行催款工作。

　�、�、業(yè)務部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財務部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶核對應收款項金額。

　�、�、收到應收款項時，第一時間通知公司財務部，經過財務部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：

　　⑴、債務人被依法宣告破產的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。

　　⑵、債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　�、�、逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應付款項管理:應付款項指公司擁有的因采購、工程勞務、預付、外借等原因形成的所有債務，包括應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款、預收賬款等。

　�、�、采購形成的應付款項，財務部嚴格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)驗收實際入庫數(shù)量計算應付款項金額。

　　⑵、供應商開具與實際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務部辦理結算。

　�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應商核對本月進貨數(shù)量與金額，財務部根據(jù)材料管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應付款賬業(yè)務。

　�、�、業(yè)務部、工程部原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務及服務流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務部、工程部申請付款時，需經公司業(yè)務主管簽字審核，總經理、董事長審批，財務部核實后才能付款。

　�、伞�業(yè)務部、工程部申請向供應商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務單位付工程服務款時，需提供工程施工合同或勞務合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。

　　⑺、應付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據(jù)，并經公司董事長批準。

　　6、應付款項內部控制管理：

　　⑴、財務部在每月月底提交本月最新的應付賬款明細表和應付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經理、董事長安排有序支付。

　�、�、應付賬款對賬，需董事長簽批。供應商、承包商、勞務公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、�、多年無業(yè)務往來的業(yè)務單位提供的對賬資料，無公司印章或財務專用印章的，不予對賬。

　�、取�對余額較小，企業(yè)如果要求調低應付賬款余額的，應在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認收益;對于發(fā)票丟失又無法確認是我方責任的，不能確認該項債務，應要求調減債權。

　�、伞�對長期確實無法支付的應付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報請董事長后，結轉營業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費用報銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費報銷單

　　5、開票申請書

　　6、工程驗收結算單

　　7、工程(節(jié)點)毛利表

　　8、會計科目表及使用規(guī)范表

　　9、會計科目下對應原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領用單

　　13、資產(材料)盤點表

　　14、應收賬款核銷會議記要

　　15、固定資產(材料)損失認定審批表

公司財務管理制度9

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的`審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協(xié)調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業(yè)務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規(guī)范

　　5.1.費用報銷管理規(guī)范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規(guī)范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規(guī)范

　　1、公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

　　2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發(fā)票，須有經辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

公司財務管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章 財會機構設置

　　及財會人員崗位職責

　　第三條 公司財務部門的職能

　　（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

　�。ㄈ�）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

　　第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成公司領導交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會計做好各種帳務處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司領導交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　�。ǘ�）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　�。ㄈ�）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　�。ㄋ模�審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　�。ㄎ澹┘m正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

　�。�六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　（七）完成公司領導交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計

　　，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十九條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十條 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。

　　第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。

　　第二十五條 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第二十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十二條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條 工資由財務人員依據(jù)總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十五條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會計檔案管理

　　第三十六條凡是本公司的.會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　第七章 處罰辦法第

　　第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。ǘ�）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。ㄋ模├�用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。ㄎ澹┪唇浥鷾首�支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。

　　第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條 本制度由總經理辦公室負責解釋。

　　第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財務管理制度11

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強公司財務會計管理，規(guī)范公司財務行為，保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國有關法律、法規(guī)、《工業(yè)企業(yè)財務制度》和《企業(yè)會計制度》以及財政部頒布的有關會計準則之要求，結合公司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財務制度。

　　第二條 財務管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，有效利用各項資產，合理籌集和使用資金，做好財務收支計劃、控制、核算、分析工作，實現(xiàn)人、財、物和技術資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經濟效益。

　　第三條 本公司所屬各部門都必須執(zhí)行本制度。

　　第二章 財務機構和財務人員

　　第四條 本公司設置獨立的財務機構，配備業(yè)務素質與崗位職責相適應的會計人員，做好財務會計工作。

　　第五條 本公司設財務副總經理，協(xié)助總經理管理全公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。 公司財務副總經理由總經理提名，董事會任命。

　　第六條 財務副總經理職責如下：

　�。�1）在總經理的領導下，貫徹股東會和董事會的決議；

　�。�2）負責組織本公司編制和執(zhí)行公司財務收支計劃、信貸計劃，擬定公司資金籌措和使用方案，開辟財源、有效地使用資金。

　　（3）負責組織本公司進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。

　�。�4）建立、健全經濟核算制度，組織本公司的經濟活動分析會議。

　�。�5）負責對本公司財務機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。

　�。�6）協(xié)助總經理對本公司的生產經營、基本建設、對外投資等問題作出決策。參與新產品開發(fā)、技術改造、科技研究、商品價格、工資獎金等方案的制定，參與重大經濟合同等經濟協(xié)議的研究、審查。

　　（7）承辦總經理交辦的其他工作。

　　第七條 財務副總經理的權限如下：

　　（1）對公司違反財經紀律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請總經理處理。

　�。�2）有權組織本公司各職能部門的經濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。

　�。�3）主管審批財務收支工作。重大的財務收支由財務副總經理報總經理批準。

　�。�4）公司的財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決策報告，須經副總經理簽署。涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經濟合同、經濟協(xié)議等，在公司內部須財務副總經理會簽。

　�。�5）會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求財務副總經理的意見。財務部經理、副經理由財務副總經理進行業(yè)務考核。

　　第八條 公司設財務部。財務部經理、副經理。財務部經理由總經理提名，董事會任命。財務部副經理由總經理任命。

　　第九條 公司財務部是公司財務會計業(yè)務的主管部門，在董事長、總經理和財務副總經理領導下，組織開展財務會計工作。

　　第十條 財務部經理職責如下：

　�。�1）主持財務部日常工作，保證財務部崗位責任制的切實執(zhí)行。

　�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的財務制度，維護公司資產的完整、安全、增值。

　�。�3）負責資金的籌集、調度、管理，對正在執(zhí)行的經濟合同實行監(jiān)督，對應未收款項定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。

　　（4）組織編制公司財務成本計劃，審核公司財務收支的合法性、合理性和有效性，嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

　　（5）參與公司重大經濟事項的討論和新開拓業(yè)務的可行性研究，參與公司重大經濟合同的洽談、簽訂和評審。

　　（6）承辦領導交辦的工作。

　　第十一條 財務部經理權限如下：

　�。�1）對本公司的各項資金使用和費用開支有審核、檢查、監(jiān)督權。

　�。�2）有權參與公司的生產經營、投資、技術開發(fā)、技術改造的研究和決策，并審核其經濟效益。

　�。�3）對違反國家政策、法律、制度及本財務制度的收支和會計事項，有權勸阻、制止，勸阻、制止無效的，有權向上級財務部門和財務副總經理報告，對本公司權益有重大損失的事項，可直接向董事長報告。

　　（4）對公司編制的有關經濟方面的制度和規(guī)定，有權提出修改意見。

　�。�5）對組織召開經濟活動分析會議有權向有關部門索取經營活動的有關資料。

　　（6）公司對財務人員的任免、調動、獎懲，應事先征求財務部經理意見。

　　第十二條 財務人員必須堅持原則，按章辦事，對于違反財務制度的事項，必須拒絕執(zhí)行，并向上一級領導報告；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求更正、補充。

　　第十三條 公司支持財務人員堅持原則，按章辦事。對敢于堅持原則的財務人員給予表揚和獎勵，對不堅持原則和自身違反財務制度的財務人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評或處分。嚴禁任何單位和個人，對敢于堅持原則的財務人員進行打擊報復。

　　第十四條 財務人員評價公司經濟活動的經濟效益，要認真負責，對參與審核、會簽的經濟合同、方案，如出現(xiàn)失誤，造成經濟損失的要承擔審核的責任。

　　第十五條 任用財務人員要實行回避制度。公司領導人的直系親屬不得擔任本公司的財務副總經理、財務部經理。財務副總經理、財務部經理的直系親屬，不得在本公司會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系，直系血親關系，三代以內旁系血親以及配偶親屬關系。

　　第十六條 財會人員要保持相對穩(wěn)定。在正常情況下，公司財務部經理要保持三年以上的穩(wěn)定期，一般財務人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。財會人員工作調動或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒有辦妥手續(xù)的，不得調動或者離職。會計工作交接手續(xù)，按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)“會計工作交接”的規(guī)定辦理。會計工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。公司財務部經理的交接，由財務副總經理進行監(jiān)交。

　　第三章 財務會計工作要則

　　第十七條 公司的財務部門是公司財產、資金、成本、費用的管理和會計核算的綜合職能部門，本公司經濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務部門作為記錄經濟活動的依據(jù)。

　　第十八條 財會人員辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。原始憑證經審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。制單、復核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認。

　　第十九條 財會人員要會同財物管理部門,每半年或一年進行一次財產清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應查明原因，及時向領導書面報告，并按照規(guī)定程序作出處理。

　　第二十條 各有關部門必須建立起相互制約的財務控制體系，實行審批與經辦分管，會計與出納分管，錢與物分管的制度。

　　各有關部門領導在辦理經濟業(yè)務時，不能一手包攬，應劃分授權、經辦等步驟，不能既是經辦人，又是審批人；一般應實行副總經理的事項由總經理審批，總經理的事項由董事長審批。用款或報銷費用，任何人不能批準其本人發(fā)生的開支，任何人不能批準其直系親屬的費用開支。出納人員不得編制會計憑證，不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權、債務的登記工作。出納員以外的財會人員，不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

　　第四章 會計核算原則

　　公司的會計核算工作必須符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　第二十一條 會計核算的會計期間劃分為月度、季度和年度。會計年度按照日歷年度確定，即每年1月1日起至12月31日止。

　　第二十二條 會計核算會計以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，辦理任何經濟業(yè)務都必須由經辦人和有關負責人簽署證明，做到記錄準確，內容真實完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。

　　第二十三條 根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入.

　　和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。

　　第二十四條 收入和費用的計算應當相互配合，同一會計期間所取得的收入以及與其相關的成本、費用，在同一會計期間登記入帳。

　　第二十五條 各項財產物資按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，不得自行調整其帳面價值。

　　第二十六條 會計核算要合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。

　　第二十七條 會計核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經董事會同意，并報主管稅務機關備案，自新的'會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。

　　第二十八條 財務報告應如實反映公司的財務狀況和經營成果，按照《企業(yè)財務會計報告條例》及《企業(yè)會計制度》有關要求進行編制。會計核算所提供的會計信息，要滿足董事會的的需要，有利于公司加強宏觀調控及內部經營管理，有利于董事會對公司的經營和財務狀況作出準確的判斷。 第二十九條 會計記帳采用借貸記帳法。

　　第三十條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　第三十一條 會計核算所用的會計憑證、帳簿、報表等用中文記載。各種會計記錄須清晰、簡明、易懂，便于理解、檢查和利用。

　　第三十二條 設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁帳薄，必須使用訂本式帳簿。各種帳簿應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時、內容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結出本月合計、本月累計（本年累計）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴格按會計人員工作規(guī)則進行。

　　第三十三條 若采用電子計算機記帳，其軟件必須滿足本制度的要求，并具備安全、保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書面形式裝訂保存。

　　第五章 資金管理

　　第三十四條 財務部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉，提高資金使用效果。

　　第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規(guī)定，開設和使用銀行帳戶。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務結算使用，嚴禁出借銀行帳戶供外單位或個人使用。

　　第三十六條 銀行支票及印鑒實行分管并用制。公司支票章由出納員保管，總經理和財務主管章由本人或財務主管保管，不準由出納員一人保管銀行支票及所有印鑒。

　　第三十七條 銀行收支款項應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。公司的銀行存款余款要按月與銀行對帳單核對，未達收、支款項，應編制調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。銀行存款調節(jié)表，要經出納員簽字，會計主管審核簽字。

　　第三十八條 辦理信匯、電匯、票匯、轉帳等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。

　　第三十九條 嚴禁無合同、無項目或未經批準而擅自匯出款項，擅自付款的，經辦會計和決定者負連帶責任。

　　第四十條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金管理。公司財務副總經理根據(jù)實際情況，核定現(xiàn)金定額，超過定額的部分，當天下午存入銀行。支付20xx元以上的往來結算款項，用轉帳支票支付，超過規(guī)定需用現(xiàn)金支付的款項必須經財務副總經理批準。法律另有規(guī)定的除外。

　　第四十一條 嚴禁將公款存入私人帳戶，或將公款以私人名義購買有價證券（含股票）、期貨、外匯、房地產和進行其它經營活動。違者，以貪污論處。

　　第四十二條 公司的空白支票，必須存入保險柜內，由出納員負責保管，嚴禁簽發(fā)空白的現(xiàn)金支票。

　　第四十三條 嚴格控制員工借款。員工臨時借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。私人借款，一律禁止。 員工臨時借用公款，按以下規(guī)定辦理：

　　1、借款人必須填借款單，寫明用途和還款時間，經領導批準后方能借款。

　　2、購買公物借款，必須在三天內報帳；特殊情況，不得超過五天；出差借款，在出差回來后一周內結清。

　　3、凡上次借款未結清的，不能再借款。

　　4、借款未按規(guī)定結清的，在發(fā)放工資時抵扣。

　　第四十四條 根據(jù)業(yè)務工作需要，建立備用金制度的，要經財務副總經理或公司領導批準持有人名單和額度。財務部門每個季度清結一次。

　　第四十五條 公司于年度終了時，按應收款項（包括應收帳款及其他應收款）期末余額的帳齡分析計提壞帳準備，計入管理費用。計提的方法和比率如下：

　　帳齡在1年內的，按其余額的0.5%計提；帳齡在1～2年的，按其余額的10%計提；帳齡在2～3年的，按其余額的20%計提；帳齡在3～4年的，按其余額的50%計提；帳齡在4～5年的，按其余額的80%計提；帳齡在5年以上的，按其余額的100%計提。

　　對于公司的預付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付帳款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無法收到所購貨物的，將原計入預付帳款的金額轉入其他應收款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。

　　公司持有的到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)表明不能夠回收或回收的可能性不大時。應將其帳面余額轉入應收帳款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。

　　第四十六條 要及時清算債權、債務，已到期的債權，公司領導要督促經辦人及時催收，逾期一年以上的應收帳款，每半年催收一次，數(shù)額較大者，要組織專人催收。

　　第四十七條 逾期三年以上的應收帳款（包括應收帳款、預付帳款、其他應收款），要由帳戶經管人員會同經辦人員寫出書面報告，說明應收款項的經濟業(yè)務內容、經濟發(fā)生日期、金額，已還金額、催收經過，客戶情況及還款能力等，報公司領導批準后（單項款項在伍萬元以上者，還需經公司董事會批準），作壞帳損失處理。已核銷的應收款項，仍需另立輔助帳戶，專門保管，組織催收。

　　第四十八條 每年11月以前，公司要根據(jù)本單位的經營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務副總經理審核匯總后，報公司總經理審定，報董事會批準后，下達公司分季資金需用量和貸款計劃。

　　第四十九條 抵押和擔保

　　1、不準以任何形式用土地或財產給外單位或個人提供抵押物。

　　2、未經董事會批準，不準以任何形式向任何單位或個人提供財務擔保。

　　3、公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產進行抵押的，抵押物在100萬元以內，由總經理審批；在100萬元至300萬元內的，由總經理提議報董事長審批；在300萬元以上的，報董事會審批。

　　第五十條 單位簽訂經濟合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經濟合同，必須經公司領導審定。副總經理親自洽談的經濟合同，必須經公司總經理審定。公司總經理親自洽談的經濟合同，必須經董事長審定。標的在1000萬元以上的重大經濟合同，必須通過董事會審定。

　　第五十一條 預付款項應嚴格按照合同規(guī)定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經收款單位書面正式委托，不得改變收款單位（人）。 預付一個單位的款項在50萬元（含50萬元）以下的，由分管財務的副總經理審批；50萬元至100萬元的，由總經理審批；100萬元至200萬元的，由董事長審批；200萬元以上的，由董事會審定。

　　第六章 庫存的管理

　　第五十二條 庫存包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、自制半成品、商品等。

　　第五十三條 存貨按實際成本計價。購入的，按照采購價格加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定計入成本的稅金及其他費用。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金計價。投資者投入的，按照投資各方確認的價值計價。接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的按憑據(jù)上注明的金額加應支付的相關稅費計價；捐贈方沒有提供了有關憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本：⑴同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本;⑵同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本。企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務取得的存貨及非貨幣性交易換入存貨的計價分別按《企業(yè)會計準則—債務重組》及《企業(yè)會計準則—非貨幣性交易》的要求辦理。盤盈的，按同類或類似存貨市場價格計價。按照計劃成本核算的存貨，對各種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。各品種存貨的計劃成本價格，每半年根據(jù)當期實際成本調整一次。

　　第五十四條 領用或者發(fā)出存貨，按照實際成本核算的，采用移動平均法確認其成本，采用計劃成本核算的，按月結轉其負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。

　　第五十五條 領用低值易耗品和周轉使用的容器，采用一次攤銷法進行攤銷。對于投產初期或擴建后一次大量領用的低值易耗品和周轉使用的容器，可根據(jù)金額大小，作為待攤費用或遞延資產處理。對已計入成本的在用低值易耗品和周轉使用的容器，仍應建立輔助帳進行登記，并由行政部門或有關部門進行管理。

　　第五十六條 主要原材料、燃料、包裝物和生產成品，半年盤點一次。所有存貨，每年年終，都必須進行盤點。盤點數(shù)與帳面數(shù)不符，必須查明原因，及時進行處理。盤盈原因，屬于工作馬虎，漏記、多記、錯算造成的帳實不符，要對責任人進行批評教育，及時更正；屬于工作失職造成的散包、霉爛、滴漏、溶蝕的盤虧，視情節(jié)輕重予以處理，損失金額較小的，對責任人進行批評教育；屬于工作嚴重失職，損失金額較大的，追究責任人經濟責任；屬于故意損壞造成的盤虧，追究法律責任。

　　第五十七條 對盤虧損失的審批權限：公司盤盈、盤虧相抵后,凈損失在20萬元以下（不含20萬元）的，報公司總經理審批；盤盈、盤虧相抵后，凈損失在20萬元以上至50萬元（不含50萬元）的，經公司總經理審核后，送董事長審批；凈損失超過50萬元的，報董事會批準；以上帳務處理需在期末結帳前處理完畢，如在期末結帳前尚未經批準的，應在對外提供財務會計報告時先進行處理，并在會計報表附注。

公司財務管理制度12

　　一、總則

　　為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

　　二、組織機構

　　2.1、公司設立財務部。

　　2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

　　（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

　�。�2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

　�。�3）協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

　�。�4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

　�。�5）制定成本管理制度與控制制度。

　　2.3、財務部下設：出納、會計。

　�。�1）出納職責：負責辦理企業(yè)的存款和結算業(yè)務；

　　定期對現(xiàn)金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核；

　　（2）會計職責：根據(jù)會計準則準確填制記賬憑證；

　　審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節(jié)表。建立財務成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進行控制；對進銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

　　2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規(guī)者承擔法律責任。

　　三、流動資產的管理

　　3.1、流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

　　3.2、現(xiàn)金管理

　　（1）現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

　　（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；

　　報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　�。�3）當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金20xx元為標準）的過夜現(xiàn)金，以確保財產的`安全。

　　（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　�。�5）公司各相關項目負責人應將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

　　3.3、銀行存款管理

　　（1）會計人員要認真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　�。�2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備。因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。

　�。�3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　3.4、應收賬款及預付賬款的管理

　　（1）公司要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　�。�3）收回的賬款要及時上交財務部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

　�。�4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

　�。�5）支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協(xié)議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

　�。�6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

　　3.5、低值易耗品管理

　�。�1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

　　（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統(tǒng)一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

　�。�3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；

　　個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

　　四、固定資產的管理

　　4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

　　4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

　　公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

　　4.3、固定資產的計價

　　（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

　�。�2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

　�。�3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

　　4.4、折舊方法。（法定）

　　我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

　　4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

　　4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　五、負債管理

　　5.1、企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2、企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度

　　5.3、企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

　　六、成本費用的核算管理

　　成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

　　七、收入、利潤和稅金的管理

　　7.1、公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

　　7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

　　7.3、利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

　　產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

　　其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

　　7.5、公司實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：（法定�。�

　�。�1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　（4）提取法定盈余公積金和公益金。

　�。�5）向投資者分配利潤。

　　八、財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

　　8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關經濟業(yè)務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。

　　8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務管理部。

　　財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據(jù)。

　　8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據(jù)的登記制度。

　　8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準則》建立會計科目。

　　九、會計檔案管理（法定）

　　9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

　　9.3、公司財務人員、采購業(yè)務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

　　十、罰則

　　1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責任并全額賠償。

　　2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

　　十一、附則

　　11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發(fā)文補充。

　　11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

公司財務管理制度13

　　一、現(xiàn)金日常工作依據(jù)：

　　1988年8月16日國務院第十八次常務會議通過并實施的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。

　　二、現(xiàn)金使用范圍

　　1、職工工資、津貼；

　　2、個人勞務報酬；

　　3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　4、結算起點（1000元以下）以下的零星支出；

　　三、針對日常工作中存在的`問題做如下規(guī)定：

　　1、禁止以現(xiàn)金支付供應商貨款。

　　2、轉賬起點一千元。

　　3、領款人領款時要簽署領款人姓名、領款金額、已領款、領款日期，否則不得付款。

　　4、不得白條抵庫。

　　5、零星采購中已經付款給供應商的，業(yè)務員要提交收款方提供的收款收據(jù)，收據(jù)要加蓋對方公章或財務章�；蛘咭�求供應商在發(fā)票備注欄中注明現(xiàn)金收訖字樣。

　　6、出納員要發(fā)揮“閘口”作用，堅持審核無誤后付款。

　　7、總裁出差期間急用現(xiàn)金，辦理正常簽字手續(xù)后，到總裁秘書處備案并與股份公司總經理溝通，總經理回來后補簽字。

　　8、各獨立核算單位總經理不得擅自動用金庫現(xiàn)金，出納員不得受理手續(xù)不完整的現(xiàn)金付款業(yè)務。

　　9、現(xiàn)金收付款業(yè)務須加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章。

　　四、附則

　　1、本制度財務中心解釋。

　　2、本制度財務總監(jiān)確認后生效。

公司財務管理制度14

　　一、總則

　　為了更好地管理公司內部，規(guī)范財務資料，合理控制費用支出，根據(jù)國家相關法律法規(guī)要求以及我們公司的實際情況，特制定本管理制度。

　　二、適用范圍

　　本公司日常費用報銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經營所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費、宣傳費等。培訓班費用報銷制度適用于所有參加培訓的員工，報銷范圍包括所屬班級的各項費用，如培訓費、住宿費、餐費等。采購管理制度按照采購管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細規(guī)定了采購流程和規(guī)范，確保采購活動的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購各項服務合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。

　　三、 財務人員崗位設置及崗位職責

　　1.崗位設置 ：根據(jù)公司情況，財務崗位設置兩名，財務主管一名、出納兼行政一名。

　　2.崗位職責 ：

　　2.1財務主管崗位職責

　　2.1.1負責制定并完善公司的財務管理相關規(guī)章制度,并及時監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。

　　2.1.2對公司各項報銷費用、借款以及其他需要支付款項的審核。

　　2.1.3兼顧 會計 工作，包括公司賬務處理、出具報表、各項稅款的申報與繳納、稅收籌劃等相關工作。

　　2.1.4每月按時結賬及對賬。

　　2.1.5公司稅務以及 工商 年審。

　　2.1.6負責財務監(jiān)管工作，對出納工作進行管理和監(jiān)督。

　　2.1.7負責財務部員工的績效考核。

　　2.1.8對延安財務工作進行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進代賬具體情況，有問題及時處理。

　　2.1.9及時學習和了解相關稅法政策。

　　2.1.10領導交代的其他財務相關工作。

　　2.2出納兼行政崗位職責

　　2.2.1.負責行政方面的`工作

　　2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營業(yè)執(zhí)照等。

　　2.2.3每日負責盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全。

　　2.2.4現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

　　2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對好余額，進行日結月結。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財務主管進行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準確性。

　　2.2.6負責辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結算相關業(yè)務。次月月初將上月銀行回單打印出來交給會計進行賬務處理。

　　2.2.7工資、獎金核算和發(fā)放以及個稅的扣除工作。

　　2.2.8負責發(fā)票領購、發(fā)票開具、社保公積金以及個稅申報等相關相關事項。

　　2.2.9完成其他臨時需要辦理的事項。

　　四、借款制度

　　1、借款范圍

　　1.1 差旅費借支

　　員工出差前做好出差計劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負責人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費用用于出差的吃住行等相關費用。申請差旅費借支時，所申請金額須與出差計劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。

　　1.2 備用金借支

　　備用金用于特殊情況下員工需要臨時申請的開支。在企業(yè)微信上完成申請，借款申請需寫明借支緣由，并及時歸還財務結清手續(xù)。

　　1.3 日常采購借支

　　用于采購固定資產、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費用借支。

　　1.4 其他臨時借支

　　用于其他臨時性的借支。

　　2、借款流程

　　企業(yè)內部借款需通過輕流系統(tǒng)進行申請，借款人應填寫借款審批單并清晰說明借款事由。審批流程為：借款人提交申請后，經部門經理（或部長）審批，接著由分公司財務審核、分公司負責人審核（如有），再由總公司財務審核和總經理審批，最終由出納付款并抄送相關人員。請各位員工遵守相關制度并依法合規(guī)借款。

　　3、借款原則

　　3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請》，寫清借款原因、借款金額和預計還款日期，財務人員嚴格控制現(xiàn)金的使用，對于不符合規(guī)定的借款拒絕付款。

　　3.2公務借款應在事后15個工作日內到財務部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個工作日。若超過30個工作日未完成還款手續(xù)，財務部門有權通知行政部門（或出納）從相關人員的工資中扣除欠款。

　　3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經理擔保。

　　3.4作為部門經理，我必須對本部門所有員工的借款進行監(jiān)督和擔保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對于班級借款，將視具體情況而定。

　　3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務時間交叉的情況除外。特殊情況須總經理批準。

　　4.流程說明

　　4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時上傳《費用預算表》。

　　4.2借款申請經過部門經理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務需要后，方可獲得審批通過。

　　4.3會計/財務主管審核：財務主管對部門經理簽字后的借款單進行財務合規(guī)性審核。

　　4.4總經理(或委托授權人)審批：總經理對款項支出負責。（在企業(yè)微信進行最終審批）

　　4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權拒絕處理未按規(guī)定流程或審批權限的單據(jù)。（對已經獲得批準的借款單據(jù)，出納應蓋上“轉賬付款”章以表示已完成付款程序。）

　　4.6借款人領款：出納復核無誤后付款，借款人收款。

公司財務管理制度15

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　�。ǘ�）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條

　　會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的`保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資產管理

　　第二十五條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；

　　擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮洜I主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年

　　（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

　　第二十九條

　　已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條

　　無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條

　　遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條

　　公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　�。ㄋ模�攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）彌補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條

　　財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　�。ǘ�）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；

　　資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；

　　以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條

　　財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條

　　總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；

　　②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條

　　會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條

　　財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條

　　每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。

　　第四十九條

　　公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條

　　企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

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