(優(yōu)秀)公司財務管理制度15篇

　　在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的公司財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務管理制度1

　　1、公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在

　�。�3）凡單項價值在

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管

　�。�4）固定資產的'領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�。�5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�。�2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　�。�3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；

　　屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

公司財務管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《金融企業(yè)財務制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。

　　第三條公司財務實行收支兩條線管理。

　　第四條公司應依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內部財務制度，規(guī)范財務行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權人的合法權益。

　　第五條公司財務工作實行董事長負責制，同時接受廣大社股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。

　　第六條公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監(jiān)督管理。

　　第七條公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第二章 所有者權益和負債

　　第八條所有者權益是投資者對公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第九條公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。

　　第十條股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。公司印發(fā)記名股權證書，以人民幣標明面值，作為股東所有權憑證和分紅依據(jù)，股權證書依法可以承繼和轉讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。

　　第十一條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。

　　第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。

　　第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。

　　第十六條公司以借款形式籌集的資金，應按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息，并計入成本。對已計提應付利息的資金，實際支付給債權人利息時，沖減應付利息，若當年實際支付的利息大于應付利息余額時，其差額部分可以直接計入當期損益。

　　第三章 固定資產

　　第十七條固定資產是指公司生產經(jīng)營、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與該項資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。

　　公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應作為固定資產進行管理。

　　第十八條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。

　　第十九條固定資產按以下原則計價：

　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價基礎；

　�。ㄈ�）在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按原固定資產的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價。

　�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產，按所附票據(jù)或資產驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產的公允價值計價。

　�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產（房屋、建筑物等不動產除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。

　�。�六）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產所需支付的金額）計價。

　　（七）換取的固定資產，是指用我公司固定資產，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產，作為公司的固定資產。 換取的固定資產，以重置價值為原值，以換出的固定資產的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

　　第二十條公司要定期或不定期地對固定資產進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應查明原因，明確責任，及時處理。 固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第二十一條發(fā)生的固定資產產權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產價值進行評估。

　　第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

　　第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。

　　第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按規(guī)定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調整估價和已計提的折舊。

　　第二十五條應按月（或季）計提固定資產折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第二十六條下列固定資產計提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　　（二）在用的各類設備；

　�。ㄈ�）季節(jié)性停用、維修停用的設備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租出的固定資產；

　　（五）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產除外）的'固定資產。

　　第二十七條下列固定資產不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r單獨入賬的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；

　　（三）建設工程交付使用前的固定資產；

　　（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產；

　�。�六）提前報廢和淘汰的固定資產；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準已在管理費列支的固定資產；

　　（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。

　　第二十八條固定資產折舊率應按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產原值的3%—5%確定。

　　固定資產折舊年限按以下年限掌握：

　　（一）房屋、建筑物為20年；

　�。ǘ�）機器、機械及其他設備為10年；

　　（三）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產折舊。

　　其計算方式如下：

　　年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第三十條發(fā)生的固定資產修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產分期攤入成本。

　　第三十一條公司應指定固定資產日常管理部門，負責固定資產的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關責任人負責賠償。

　　第三十二條購置固定資產，應由使用部門向固定資產管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。

　　第三十三條公司應指定管理部門負責低值易耗品的采購、領用、報損和核銷工作。低值易耗品的賬務核算按稅法有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 現(xiàn)金資產

　　第三十四條現(xiàn)金資產包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務核算及對賬工作。 第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。

　　第三十七條出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 其他類資產

　　第三十八條公司的其他類資產包括無形資產、遞延資產和其他資產。

　　第三十九條無形資產是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。

　　第四十條無形資產按取得時的實際成本計價：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產按照實際支付的價款計價。

　�。ǘ�）接受捐贈的無形資產，按所附單證或參照同類無形資產市場價格計價。

　�。ㄈ�）自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。

　　第四十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期內平均攤入成本。

　　（一）計算機軟件費用攤銷期不短于2年。

　　（二）土地使用權費用攤銷期不短于10年。

　　第四十二條公司轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。

　　第四十三條無形資產的賬務核算執(zhí)行《企業(yè)財務制度》的相關規(guī)定。

　　第四十四條遞延資產是指不能全部計入當期損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他攤銷費用等。

　　開辦費是指公司及其下設機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失等支出。

　　第四十五條開辦費自營業(yè)之日起分期攤入營業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。

　　第六章 收入

　　第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。

　�。ǘ�）行政管理費收入是指公司履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機構總收入收取的管理費用。

　　（三）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。

　�。ㄋ模┢渌麪I業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務等取得的收入。

　�。ㄎ澹�營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產經(jīng)營性租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

　　第四十七條公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關規(guī)定。

　　第八章 成本費用

　　第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許范圍內融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。

　�。ǘ�）行政管理費支出是指公司為履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務的基本職能所發(fā)生的各項費用。

　　1、宣傳費開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。

　　2、印刷費印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。

　　3、電子設備運轉費購置計算機的配套設備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。

　　4、保險費向保險公司投保支付的保險費。

　　5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。

　　6、咨詢費聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用。

　　7、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。

　　8、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。

　　9、職工培訓及教育費對轄內職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。

　　10、工會經(jīng)費按有關規(guī)定列支的工會費用。

　　11、勞動保護費按照國家有關規(guī)定支付的勞動保護費。

　　12、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。

　　13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。

　　14、差旅費職工因公出差、工作調動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。

　　15、水電費公用水電費支出。

　　16、會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。

　　17、交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。

　　18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產所支付的租金。

　　19、修理費包括固定資產和低值易耗品的修理費用。

　　20、固定資產購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產支付的費用。

　　21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。

　　22、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。

　　23、困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。

　　24、教育設施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施的支出。

　　25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。

　�。ㄈ�）營業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務過程中發(fā)生的費用。

　　（四）手續(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款等服務過程中發(fā)生的手續(xù)費。

　　（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產折舊、呆賬準備、流動資產盤虧及毀損、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。

　�。�六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、綜合規(guī)費等。

　�。ㄆ撸�營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產盤虧及清理損失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調整是指公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益事項。

　　第四十九條公司應建立分級授權的審批制度。

　　第五十條公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。

　　第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執(zhí)行稅法和公司章程相關規(guī)定。

　　第九章 利潤及分配

　　第五十二條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內延續(xù)彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　4、按5%提取員工勞動分紅基金；

　　5、按5%提取董事長基金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第十章 財務報告

　　第五十四條財務報告是公司反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。

　　第五十五條財務報表包括業(yè)務狀況表、資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

　　第五十六條財務報表和財務情況說明書應列示的項目和內容，按公司章程的有關規(guī)定辦理。

　　第五十七條財務部門要按季向公司理事會報告財務收支情況。

　　第五十八條公司按年向股東大會以及有關部門提供財務報告。

　　第十一章 附則

　　第五十九條本辦法由公司負責解釋。

　　第六十條本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布、施行。

公司財務管理制度3

　　一、財務管理制度——財務部范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的'完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、財務管理制度——借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價xxx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門或實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額

　　三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、財務管理制度——日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、財務管理制度附則

　　1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

　　2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的`帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 財務工作崗位職責

　　(一)財務經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

公司財務管理制度5

　　為規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務事項的規(guī)范標準。

　　第一章財務機構與會計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營，自我發(fā)展，自負盈虧，實行統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的內部財務管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構。在總經(jīng)理及總會計師的領導下開展工作。

　　一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，主要職責如下：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據(jù)公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

　　4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務部在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作，主要職責是：

　　1、執(zhí)行總經(jīng)理有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務分析報告。

　　2、定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關方面關系。

　　4、負責編制會計報表，主持清查財產。

　　5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監(jiān)督，檢查資金使用，費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 (　)財會人員在辦理會計事務中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進行監(jiān)交。

　　第二章會計政策與報表體系

　　一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則，公司股東應該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產管理，固定資產是指使用期限超過一年和其它與生產經(jīng)營有關的設備，器具、工具等，不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。

　　(一)分類：

　　1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

　　4、監(jiān)控設施：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產，下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產;已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產和提前報廢的固定資產;破產、關停企業(yè)的固定資產以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產折舊年限為：

　　類別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監(jiān)控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　(五)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準

　　(1)債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款;

　　(2)債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特征表明無法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1、資產負債表(年、季、月)

　　2、利潤表(年、季、月)

　　3、現(xiàn)金流量表(年度)

　　4、基建工程明細表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤分配表(年度)

　　8、成本明細表(年度)

　　9、其他業(yè)務收支明細表(年度)

　　第三章資金、現(xiàn)金、費用管理

　　計劃財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶管理

　　(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

　　(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部會計保管，不準收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。

　　二、現(xiàn)金管理

　　(一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務部同意后，方可支付現(xiàn)金。

　　(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

　　三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的.原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務部門按有關規(guī)定進行審核：經(jīng)要關部門負責人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

　　(一)、財務報銷票證的規(guī)定

　　1、財務報銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷。

　　2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時，應充分了解所購物次的品名、規(guī)格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務總審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

　　2、差旅費的報銷標準依據(jù)“差旅費管理辦法”有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

　　3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉，經(jīng)財務部審核報銷。移動電話費憑據(jù)在限額內據(jù)實報銷。

　　4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關規(guī)定進行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

　　5、購買支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

　　8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

　　9、工程支出工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關憑據(jù)交財務總，由財務負責人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時報賬。

　　(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章會計憑證和檔案保管

　　一、會計憑證必須內容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。

　　二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關制度執(zhí)行。

　　三、本制度由公司財務總負責解釋。

　　云南比資福機電設備有限公司

公司財務管理制度6

　　第一節(jié)賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；

　　（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的`有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節(jié)會計檔案管理

　�。ㄒ唬�、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　�。ǘ�）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節(jié)支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節(jié)處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

　　3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現(xiàn)金的；

　　6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

公司財務管理制度7

　　第一章 總則

　　1.1建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財務管理體系，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《小企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結合企業(yè)實際情況，制定本財務管理制度。

　　1.2財務部門應認真履行財務管理職責，做好各項財務收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產，努力提高經(jīng)濟效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認真執(zhí)行各項財務法律法規(guī)和管理制度。

　　1.4本企業(yè)會計工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據(jù)新《小企業(yè)會計準則》規(guī)定設置會計科目；

　　開設總分類賬、明細分類賬賬戶。

　　第二章 會計機構 、會計人員的管理

　　2.1公司設立財務室作為財務會計機構 ，財務室的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:組織實施企業(yè)的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門的對賬工作，指導各業(yè)務環(huán)節(jié)建賬、對賬；

　　建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2.2財務室設主管會計一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會計應會電算化，還應建立和執(zhí)行電算化會計操作規(guī)程；

　　會計人員上崗須具有《會計證》，電算化會計上崗還需具有《會計電算化培訓合格證》并具備切實履行崗位職責能力。

　　2.4財務會計人員調換工作時，按《會計法》規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。

　　原材料庫由財務部門負責賬務指導。材料保管員等崗位調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

　　第三章 流動資產的管理

　　3.1流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理 3.2.1出納人員收到現(xiàn)金，應出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財務專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　3.2.2現(xiàn)金出納員要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定�，F(xiàn)金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會救濟支出；

　　支付出差人員差旅費；

　　支付支票結算起點以下零星開支。

　　3.2.3公司一切支付均實行企業(yè)負責人“一支筆”簽字批準制度。

　　3.2.4要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，經(jīng)會計、分管領導簽字審批后方可借用�？偨�(jīng)理外出或因生產經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現(xiàn)金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內容必須完整、合法；

　　報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　3.2.7現(xiàn)金日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，做到日賬日清、日清月結，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現(xiàn)長、短款須及時查明原因，無法查明原因時長款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業(yè)負責人批準后進行賬務處理。

　　3.2.8有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的5天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時間報總經(jīng)理。

　　3.2.9企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要核定合理的庫存現(xiàn)金限額為15000元，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。如需借支大額現(xiàn)金時(壹萬元及以上)應提前一天通知財務部門。

　　3.2.10企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.11現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心環(huán)節(jié)，應按規(guī)定及時將一切收支入賬，以便及時處理賬務。財務室定期或不定期對保險柜進行清查，以確保現(xiàn)金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財務部門收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應及時送存銀行，并進行賬務處理。

　　會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶，不得將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設小金庫。

　　3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備；

　　不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務時，應由借款人填寫“支票領用單”，經(jīng)部門負責人、主管會計、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務專用章后領用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　3.4應收賬款及預付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業(yè)確實無法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是：

　　1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償仍不能收回的應收賬款；

　　2、因債務人未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的應收賬款。

　　3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經(jīng)營服務的流動資產，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類。

　　3.5.2購進存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入 　　材料購入必須持有生產或安裝、工程維修等部門的購物申請單，經(jīng)領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4業(yè)務部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1業(yè)務部門根據(jù)工作計劃和設計預算用料開具領料單，領料單一式二聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃外的用料由業(yè)務主管簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。

　　3.5.8.2月末業(yè)務部門根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，業(yè)務部門、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

　　3.5.9質檢部門定期不定期檢測水質，填制檢驗報告單，以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時登記有關賬簿，設立材料收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.11凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。

　　3.5.14各部門領用的低值易耗品，采用五五轉銷法計入成本費用。

　　對于能多次周轉使用或長期使用的`低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年末進行一次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；

　　對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　第四章 固定資產的管理

　　4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；

　　電子設備、儀器儀表等其他與生產經(jīng)營有關的單位價值超過20xx元的設備器具，工具等；

　　不屬于生產經(jīng)營必備的物品，單位價值在3000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實施細則執(zhí)行。

　　公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間負責安全設備人員應當建立固定資產使用登記卡。

　　4.3固定資產的計價

　　4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

　　購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。公司購置固定資產及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審定。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產。

　　4.4折舊方法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產殘值率5%。

　　4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產、安裝、行政等部門參與，具體盤點時間由財務室根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章 負債管理

　　5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。

　　5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

　　第六章 成本費用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業(yè)會計準則》及四川省城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實施成本費用核算。

　　6.2成本與費用按權責發(fā)生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關費用報銷的具體規(guī)定：

　　1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，變動時由總經(jīng)理辦公會決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動報酬的發(fā)放應由辦公室、財務部負責人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個人所得稅起征點工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個人所得稅。

　　2、有關“五險一金”，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險以及住房公積金按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、職工福利費：不超過企業(yè)工資薪金總額14%的福利費可據(jù)實報銷。

　　3職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實報銷。

　　4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計算撥繳工會經(jīng)費。

　　5、修理費用：公司使用的固定資產和低值易耗品需要修理時，應寫書面報告，注明資產名稱、修理部位和原因、預計修理費等，單次費用5000元以上（含）須造具預算報告報總經(jīng)理辦公會審批。

　　6、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報公司總經(jīng)理批準后購入，不準誰用誰買。

　　辦公用品應有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時應由領用人簽單。

　　7、其他費用按有關規(guī)定實報實銷，均需加強管理。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，出納人員收到現(xiàn)金，應出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財務專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務機關要求準確及時將計算正確的有關稅務報表、財務報表上報有關稅務部門并繳納稅款。

　　7.4利潤計算 按《小企業(yè)會計準則》及《企業(yè)所得稅法》規(guī)定辦理。

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。營業(yè)外支出需做納稅調整。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司會計年度為每年1月1日至12月31日。月結賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表按規(guī)定上報有關部門及公司總經(jīng)理。

　　8.2公司所有購進貨物，都須用合法發(fā)票結算支付。

　　8.3企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫單、收據(jù)等采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

　　8.4銷售發(fā)票（含手工發(fā)票、機打發(fā)票等）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制，使用部門領取票證在使用完后要按規(guī)定填制票證驗舊信息及相應報表交財務審核以舊換新，財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度。嚴禁任何人向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.5外來原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務部門（代）開出或其監(jiān)制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數(shù)與它所附的附件金額、張數(shù)相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《小企業(yè)會計準則》設置會計科目報送財務報表。

　　第九章 會計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。會計檔案調閱需辦理調閱手續(xù)，公司內部需經(jīng)財務負責人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準。

　　9.3 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；

　　總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；

　　月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；

　　會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久。

　　第十章 附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執(zhí)行。若本制度與國家法律法規(guī)不一致或與上級規(guī)定不一致時，以法律法規(guī)和上級規(guī)定為準。有不完善之處另行文補充規(guī)定。

　　11.2本管理制度由公司財務室負責解釋。

公司財務管理制度8

　　參考建議各位財務、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實際情況修改調整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結合執(zhí)行。

　　一. 總則

　　1 為加強集團的財務管理，規(guī)范集團的各項財務管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實，保障集團資產的安全、完整，促進首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。

　　2 集團財務管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關人利益最大化。

　　3 集團財務管理的主要內容和任務：

　　3.1 建立和健全集團基本財務管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風險管理機制、信息流轉機制等。

　　3.2 制定集團財務管理規(guī)則，包括各財務事項操作規(guī)范和管理權限，具體包括：

　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策。

　　3.4 通過系統(tǒng)的全面預算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團業(yè)務運作和資金流轉進行管理和監(jiān)控，保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權益的保值增值。

　　3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統(tǒng)，加強風險防范，保證資產安全，降低成本控制的費用。

　　3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會信息。

　　4 集團內部各單位財務制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關法律法規(guī)為準。

　　二. 財務管理體制

　　1 集團實行統(tǒng)一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團總部財務管理部具體組織實施。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下，由其財務部門負責人組織實施，除接受總部財務管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

　　2 財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下：

　　2.1 建立健全財務系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

　　2.1.1 財務部門的目標體系和決策流程

　　2.1.2 核心業(yè)務的標準、制度流程

　　2.1.3 財務部門的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

　　2.1.4 企業(yè)財務信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設和內部信息流轉的規(guī)定

　　2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念

　　2.2 核心業(yè)務流程包括：

　　2.2.1 財務系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務及管理目標的制定流程

　　2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務結算和核算業(yè)務；

　　2.2.3 組織編制財務預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；

　　2.2.4 負責經(jīng)營活動分析工作，編制財務報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；

　　2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)；

　　2.2.6 集團規(guī)定的重大業(yè)務審批制度

　　三. 權限分配

　　1 各經(jīng)營財務事項審批權限人由業(yè)務部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領導構成。

　　2 審核責任人依據(jù)相關業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內容及要件進行審核。

　　3 審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批。

　　4 審核和審批權限人主要包括：

　　4.1 集團總部

　　4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。

　　4.1.2 財務副總：分管各項業(yè)務或分公司的副總在各自的分管領域范圍內行使審核或審批權。

　　4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或審批權。

　　4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或審批權，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

　　4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關投資、經(jīng)營政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權責任機構。

　　4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

　　4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.2 各分公司職能部門負責人：在專業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.4 此外，如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。

　　4.3 關于授權：各審批責任人可執(zhí)行臨時授權，向下或同級授權執(zhí)行審批責任；

　　授權必須以書面形式說明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權說明可電話溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。

　　4.4 財務開支審批一般原則：

　　4.4.1 先下級，后上級；

　　4.4.2 先定性審核，后定量核準；

　　4.4.3 先業(yè)務行政線，后財務線。

　　4.5 財務開支審批要點：

　　4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實；

　　4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；

　　4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產購置是否經(jīng)過批準，資產是否經(jīng)過驗收等，辦理財務手續(xù)的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務單據(jù)等；

　　4.5.4 是否符合審批權限和開支標準的規(guī)定以及有關文件的精神；

　　4.5.5 是否符合有關經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

　　4.6 財務開支審批權限除本制度和集團其他有關制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。

　　4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權限的領導審批，并要保持一致性原則。

　　4.8 財務人員任職基本要求：

　　4.8.1 極強的保密意識；

　　4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風；

　　4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；

　　4.8.4 工作穩(wěn)定性較強；

　　4.8.5 具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。

　　四. 財務管理規(guī)則

　　1 籌資管理

　　1.1 籌資原則

　　1.1.1 總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則。

　　1.1.2 長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

　　1.1.3 在控制融資風險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

　　1.2 權益性籌資

　　1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉，均應報集團財務管理部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準，并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案。

　　1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應督促所有股東遵照國家有關法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應提交本單位董事會作股權調整等處理，并報總部備案。

　　1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

　　1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。

　　1.3 債務性籌資

　　各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

　　1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：

　　1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

　　1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等。

　　1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。

　　1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

　　1.7 集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：

　　1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內），金額 萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

　　1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

　　1.8 各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

　　1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

　　2 投資管理

　　2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產購置不作為投資管理。

　　2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。

　　2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

　　2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

　　2.2.3 主要風險和應對措施；

　　2.2.4 公司的.資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；

　　2.2.5 投資收益；

　　2.2.6 稅務論證。

　　2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場調查的基礎上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

　　2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

　　2.5 集團內企業(yè)以房產、設備等固定資產進行聯(lián)營投資，在項目立項后應聘請專業(yè)機構進行資產評估，并比照固定資產轉讓的審批權限，報集團有關領導審批。

　　2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。

　　2.7 年度終了后，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。

　　2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商、稅務等法律手續(xù)。

　　2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門分配的國債認購任務除外）。

　　2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務部門要制定嚴密的內部控制制度，加強風險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領導匯報。

　　2.11 長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。

　　2.12 投資審批權限：

　　2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

　　2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額 萬元以內的，由集團總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。

　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。

　　2.12.4 通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準。

　　2.12.5 債權投資

　　1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場申購，在萬元以內的由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；

　　2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準。

　　2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內的，由集團總經(jīng)理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。

　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。

　　2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領導審批。

　　3 固定資產、無形資產、遞延資產管理

　　3.1 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關的設備、工具器具等資產為固定資產；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產，但需報經(jīng)集團財務管理部批準。

　　3.2 固定資產的計劃與審批：

　　3.2.1 固定資產購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產種類、名稱、單價、購置原因等；

　　3.2.2 非經(jīng)營性固定資產請購計劃審批權限：

　　3.2.3 集團總部和各分公司固定資產請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。

　　3.2.4 固定資產的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應報經(jīng)集團批準。

　　3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務管理部提交固定資產處置請示報告，由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關領導審批。

　　3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產單位金額在 萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經(jīng)理審批。

　　3.3 固定資產的購置與驗收：

　　3.3.1 大宗固定資產的購置應采取招標或詢價的方式；

　　3.3.2 固定資產購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務發(fā)票到財務部辦理報帳手續(xù)，財務部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務部門應依據(jù)“購置固定資產審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應及時辦理結算及驗收手續(xù)，轉入固定資產；

　　3.3.4 購置固定資產，不得以個人名義定購、辦理產權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準。

　　3.4 無形資產所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過集團批準。

　　3.5 各分公司財務部門應定期對遞延資產的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據(jù)資產實際收益情況調整遞延資產的帳務處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產中的臨時掛帳，避免遞延資產虛增。

　　3.6 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

　　4 貨幣資金及結算資金

　　4.1 庫存現(xiàn)金管理

　　4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現(xiàn)金結算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

　　4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。

　　4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。

　　4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。

　　4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。

　　4.1.8 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　4.1.9 各企業(yè)財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發(fā)性檢查。

　　4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳戶的對帳單。

　　4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

　　1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

　　2) 個人勞務報酬；

　　3) 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；

　　4) 結算起點以下的零星支出；

　　5) 集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。

　　4.2 銀行存款管理

　　4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內，應根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經(jīng)理審批。

　　4.2.2 《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。

　　4.2.3 各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。

　　4.2.4 各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。

　　4.2.5 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。

　　4.2.6 各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

　　4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

　　1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)；

　　2) 收到的資產必須經(jīng)檢查驗收；

　　3) 有關憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

　　4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復付款。

　　4.3 結算資金管理

　　4.3.1 結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。

　　4.3.2 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內容，不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭。

　　4.3.3 各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

　　4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

　　4.3.5 財務部門應每月向本公司領導和業(yè)務部門通報應收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。

　　4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務帳上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。

　　4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

　　4.3.8 在支付應付帳款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。

　　4.3.9 財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

　　4.3.10 每個年度末，各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。

　　4.3.11 壞帳損失標準如下：

　　1) 債務人已撤消、破產、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；

　　2) 債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回；

　　3) 因故在訴訟時效期內未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；

　　4) 債務人逾期不履行償債義務已達三年以上，仍然無法收回。

　　5) 滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。

　　4.3.12 報批核銷壞帳時，應詳細說明債務人有關情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務機關認可。

　　4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務管理部部長審批；總額在萬以內或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務副總審批；總額在萬以內或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關聯(lián)關系或利益關系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。

　　5 存貨管理

　　5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：

　　5.2 總額1萬元以內的，由總部財務管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務副總審批；萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產的報批程序。

　　5.3 外贈產品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團財務副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。

　　5.4 低值易耗品管理

　　5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

　　5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；

　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；

　　5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

　　5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。

　　5.5 各單位應根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

　　6 營業(yè)收入管理

　　6.1 各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規(guī)定，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結轉銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

　　6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

　　6.3 發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據(jù)。

公司財務管理制度9

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　(一)財務經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

　　3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。

　　6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處；

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；

　　9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

　　(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；

　　(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　　(四)差旅費報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；

　　5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。

　　(五)電話費的報銷

　　1、普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；

　　2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

　　(六)交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。

　　(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　　(八)招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

　　(九)教育經(jīng)費及培訓費報銷

　　1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單；

　　9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的`損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

　　1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　4、會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

　�、儆嘘P人員進行收款業(yè)務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務處進行銷單手續(xù)。

　�、谟嘘P人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　　③如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系的業(yè)務員，進入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

　　3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據(jù)，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　�。�1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　（2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長。

　�。�3）必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　�。�4）原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關協(xié)議(合同)與財務部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

　　8、對于頻繁業(yè)務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務部審核發(fā)放。

　　2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規(guī)定辦理，經(jīng)財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3、因工程需要所發(fā)生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經(jīng)理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。

　　5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務人員不予受理。

　　6、經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年。

　　會計帳簿類：

　�。�1）日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

　�。�3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

　　會計報表類：

　　（1）主要財務指標報表(包括文字分析) 3年；

　　（2）月、季度會計報表(包括文字分析) 5年；

　�。�3）年度會計報表(包括文字分析)永久。

　　其他類：

　　（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久；

　�。�2）財務成本計劃3年；

　�。�3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久。

公司財務管理制度10

　　1.日常財務管理

　　1.1日常財務業(yè)務管理

　　1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務、中介、咨詢等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。

　　2.綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟活動健康有序地進行。

　　3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。

　　1.2日常財務決算管理

　　1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務經(jīng)營情況，由財務主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務狀況。

　　2.定期開展經(jīng)濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。

　　3.財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。

　　4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。

　　1.3會計人員管理

　　1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。

　　2.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動進行嚴格核算、監(jiān)督。

　　3.會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。

　　4.會計人員必須努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

　　5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。

　　2.會計憑證和賬薄管理

　　2.1原始憑證管理

　　1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

　　2.原始憑證的使用要求:

　�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

　　（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

　�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領導的簽名或蓋章。

　　（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。

　�。�5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

　�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫

　　紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。

　　3.按規(guī)定應該使用網(wǎng)絡電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

　　4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

　　5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。

　　6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

　　2.2記賬憑證管理

　　1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內容確定會計科目作為記賬依據(jù)。

　　2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。

　　4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

　　5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

　　6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。

　　7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

　　8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。

　　9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務人員需設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產臺賬等賬冊。

　　3.貨幣資金管理

　　3.1現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。

　　2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。

　　3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內。

　　4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。

　　6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。

　　7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監(jiān)督。

　　9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

　　10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務終了，應核對賬、款是否相符。

　　13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

　　3.2銀行存款管理

　　1.根據(jù)公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

　　2.銷售及其他業(yè)務收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，生產經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。

　　3.嚴格執(zhí)行結算業(yè)務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規(guī)定。

　　4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。

　　5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務，及時結出銀行存款余額，防止開空頭支票。

　　6.按月編制銀行存款余額調節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。

　　7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。

　　8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　9.加強對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不使用、不需用的`銀行賬戶應及時予以注銷。

　　4.財務預算管理

　　1.公司財務預算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現(xiàn)。

　　2.公司各部門根據(jù)業(yè)務需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據(jù)，嚴格按決算或合同付款。

　　3.對計劃內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長批準后執(zhí)行。

　　4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款計劃，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。

　　5.財務付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。

　　5.費用支出及報銷管理

　　5.1費用項目

　　費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī)費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。

　�。�1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時應將月份的考核或獎勵一并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準。

　�。�2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準。

　　（3）業(yè)務招待費：各部門如有業(yè)務招待需求，提前通過OA提交《業(yè)務招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。

　　（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。

　�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規(guī)定執(zhí)行。

　　（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統(tǒng)一管理。

　�。�7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。

　�。�8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運營組根據(jù)年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并根據(jù)進度按月編報用款計劃。

　�。�9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。

　　（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。

　　5.2借款管理規(guī)定

　　1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。

　　2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務辦理。

　　3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。

　　4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續(xù)。

　　5.員工借款不得超過20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。

　　6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

　　7.借款使用遵循“�？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當月工資中予以扣回。

　　5.3費用報銷規(guī)定

　　1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。

　　2.總經(jīng)理的費用報銷計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續(xù)后方可報銷。

　　3.費用報銷實行計劃管理，當月資金開支計劃內的費用報銷由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷。

　　4.填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由。

　　6.合同管理

　　1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

　　2.在審核收款業(yè)務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。

　　3.在審核支付業(yè)務類合同，要明確合同主體、標的產品、合同金額，把控付款進度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。

　　7.納稅管理

　　1.在稅法規(guī)定的范圍內，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。

　　2.納稅是企業(yè)應盡的義務和社會責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。

公司財務管理制度11

　　一、為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等有關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務，特制定本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的'現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

公司財務管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。

　　2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務需要。

　　4、財務部經(jīng)理是公司會計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

　　第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會計管理制度。結合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

　　5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業(yè)務核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

　　現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

　　第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：

　　1、金融資產應當在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

　�、偃〉迷摻鹑谫Y產的目的主要是為了近期內出售;

　�、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　　②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

　　(5)可供出售金融資產，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

　　3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。

　　4、金融資產后續(xù)計量

　　(1)交易性金融資產

　�、侔垂�允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

　�、侔垂�允價值計量。

　　②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

　�、谫Y產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　　③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產范圍

　　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

　　(2)表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)：

　�、侔l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。

　�、趥鶆杖诉`反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　�、蹅鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。

　　④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

　　⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。

　�、逕o法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆杖私�(jīng)營所處的技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

　�、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務單位撤銷;

　　(b)債務單位破產;

　　(c)債務單位資不抵債;

　　(d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;

　　(e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的'單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內50

　　一到二年80

　　二到以上100

　　②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較

　　財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

　　②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　　③可供出售權益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉回。

　�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時按實際成本計價。

　　3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

　　4、資產負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準

　　財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長期股權投資核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

　　企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產》的規(guī)定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。

　　2、投資性房地產的后續(xù)計量：

　　(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》。

　　(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》的規(guī)定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產。

　　1、固定資產在取得時按實際成本計價。

　　2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據(jù)固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

　　第二十一條無形資產計價及攤銷方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》的規(guī)定：

　　1、無形資產按照成本進行初始計量。

　　(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無形資產的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

　　攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。

　　無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

　�、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

　　3、無形資產的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。

　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法

　　除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產經(jīng)營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。

　　第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產》的規(guī)定，企業(yè)內部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會計處理方法

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會計報表的編制

　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。

　　(1)少數(shù)股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長期資產減值準備的核算方式

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的規(guī)定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會計核算內容和程序

　　第三十條會計核算內容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權債務的發(fā)生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

　　第三十一條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。

　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

　　第五章財務報告

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、資產負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現(xiàn)金流量表;

　　4、股東權益變動表;

　　5、有關附表。

　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務報表的編制基礎。

　　2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等。

　　5、對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第

　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關聯(lián)方關系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯(lián)方披露》的相關披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

　　9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

　　第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。

　　第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦�機關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

　　第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定�？毓勺庸�司的月份會計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會計核算基礎工作

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數(shù)字;

　　(2)劃線改錯;

　　(3)結賬劃線。

　　3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會計憑證

　　1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。

　　2、會計憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務內容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

　　3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

　　2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明：

　　(1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質;

　　(2)銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質;

　　(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

　　(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容;

　　(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù);

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間;

　　(8)物資內部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

　　2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數(shù)金額。

　　6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

　　7、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。

　　9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符�，F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

　　財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務部經(jīng)理批準。

　　第五十條財務稽核

　　財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會計檔案管理

　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)

　　財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

　　第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會計檔案的調閱

　　1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。

　　2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領導批準、經(jīng)財務部經(jīng)理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。

　　3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

　　4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會計檔案時，應經(jīng)財務經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。

　　6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。

　　1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

　　4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理監(jiān)交;財務部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　6、財務部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第八章會計電算化

　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領用登記簿。

　　3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

　　5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。

　　2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

　　3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

　　2、領用、發(fā)放：財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

　　3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù)，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第六十一條財務開支審批權限規(guī)定依據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

公司財務管理制度13

　　財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務管理制度。

　　一、財務工作范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各項費用開支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)

　　3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

　　因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務部復合方可報銷。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

　　2、每月職工加班的要經(jīng)主管領導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務部總賬會計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的'調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。

　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會計檔案。

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　六、財務部出納會計崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　7、完成領導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

　　此財務管理制度由財務部解釋

　　全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

公司財務管理制度14

　　第一條

　　會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規(guī)范：

　　1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的'客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

公司財務管理制度15

　　裝修裝飾公司財務管理制度最根本的一條是專款專用,許多本來做的.還不錯的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預收裝飾款用到其它地方,而不是�？钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

　　1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

　　2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預借備用金,然后實報實銷。

　　3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結月清。

　　4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據(jù)”。

　　5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

　　6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

　　7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金,20xx元以內可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

　　8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數(shù)據(jù)的準確性。

　　9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

　　10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

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