項目財務管理制度（實用15篇）

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑�下面是小編精心整理的項目財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

項目財務管理制度1

　　一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務部門報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過三天。

　　二、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當前款項及賬目。

　　三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料)進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務部門進行財務處理。

　　四、大宗材料出庫使用時，施工員(工長)根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量(即已進場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務部門進行財務處理。

　　五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。

　　六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。

　　七、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認以后直接列入維修費用。

　　八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報財務部門進行結(jié)算。

　　九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。

　　十、按形象進度撥款或預付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務往來手續(xù)(施工隊負責人出具收據(jù))，支付工程款。

　　十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體(專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務。

　　十二、財務賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應收物品統(tǒng)計表)

　　十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

　�、俾毠�個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支；

　�、燮渌�必須用現(xiàn)金支付的款項；

　　2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；

　　3.嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領導簽字同意，并及時報銷；

　　4.出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　5.當現(xiàn)金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統(tǒng)籌安排；

　　6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；

　　7.不得私設"小金庫"；

　　8.不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

　　2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的.處罰，并通報批評；

　　3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管；

　　4.項目取得的各種款項收入，應及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續(xù)；

　　5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；

　　6.未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；

　　7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；

　　業(yè)務經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

　　業(yè)務經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務時工作流程如下:

　　1.支票

　�、儆山�(jīng)辦人員到財務室領取"借款申請單"，此單由財務人員逐項填寫齊全；

　�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票；

　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走；

　�、萁�(jīng)辦人應及時持發(fā)票到財務室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"，審核后交項目經(jīng)理、財務主管簽字后，交出納員報銷；

　�、迗箐N時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務專用章(或發(fā)票專用章)等項；

　�、咚�持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務章!

項目財務管理制度2

　　為了規(guī)范公司財務人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務，督促財務人員不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)，特制定財務人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。

　　7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務機關(guān)申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。

　　11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規(guī)定設置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規(guī)定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

　　5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實物操作

　　1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責任人負責賠償。

　　6、未經(jīng)批準不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當事人等額之罰款。

　　7、不按制度規(guī)定計提壞賬準備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規(guī)定計提跌價準備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

　　10、處置報廢財產(chǎn)當月不錯財務處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。

　　12、未設立檔案目錄、發(fā)票領購簿或登記不清楚、不整潔的.扣5分

　　13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

　　15、當天發(fā)生的業(yè)務不及時處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

　　2、嚴禁非財務人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛護保養(yǎng)的違者扣5分

　　為進一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質(zhì)量，增強工作責任感，將其工作任務完成情況同考核有機結(jié)合起來，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績"四個方面。

　　"德"指遵紀守法、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務能力，工作效率及質(zhì)量，包括專業(yè)理論和單位會計制度建設方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。

　　二、考核實行百分考核制，具體標準如下：

　�、僮杂X遵守單位的各項規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　　②能及時全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯扣二分。

　　③業(yè)務方面，具有一定的專業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準確，按時記賬、結(jié)賬、報賬，為領導提供好決策依據(jù)的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。

　�、茏杂X鉆研財會專業(yè)理論，制定好本單位的會計制度、規(guī)則、會計崗位責任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　�、轃釔郾韭毠ぷ�，工作態(tài)度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。

　　⑥按時參加會計培訓，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　�、吣軋A滿完成崗位工作任務及領導交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒有完成任務或完成任務差的，酌情扣1至5分。

　�、嘣谀曛袑ｍ棛z查及年度審計中，無發(fā)現(xiàn)有違紀行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分

　　三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達六十分為不稱職。

　　四、考核兌現(xiàn)：

　　1．對成績優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。

　　2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調(diào)離財會崗位。

　　3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀行為者，視情節(jié)輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。

項目財務管理制度3

　　一、會計人員的基本職責

　�。ㄒ唬┤鐚嵎从稠椖康母黜椊�(jīng)濟業(yè)務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。

　　1、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

　　2、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

　　3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。

　　4、及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會計資料。

　�。ǘ�）加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務制度的規(guī)定，監(jiān)督財務計劃、預算的執(zhí)行情況。

　　1、對以下財務活動進行監(jiān)督

　�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；

　�。�2）各項收入的取得是否合理；

　�。�3）費用開支：：是否符合開支標準；

　�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；

　�。�5）財政上繳任務是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。

　　（三）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的.耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

　　二、會計人員的主要權(quán)限

　�。ㄒ唬�會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關(guān)、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務會計工作有關(guān)的情況和資料。

　�。ㄈ�）會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。

項目財務管理制度4

　　為加強財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運作，根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：

　　第一條 財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對項目的財務活動進行綜合管理。具體內(nèi)容：預算管理、集中撥付、專款專用、專賬核算，提高組織的財務管理能力。

　　第二條 財務管理是項目管理的重要組成部分，各項目團隊須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務人員，切實做好財務管理工作，規(guī)范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。

　　第三條 所有的公益服務項目在申報時，都需申報公益服務項目專項資金使用預算明細。項目資金審批下達后，項目資金使用內(nèi)容應與項目申報預算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。

　　第四條 公益項目的經(jīng)費預算，按照下面要求進行編報：

　　（1）社會服務支出。直接用于受益對象和開展社會服務活動所產(chǎn)生的物品購置、場地設備租賃等費用，應保留活動照片和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費明細等備查。物品購買要附明細購物清單，要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續(xù),物品領用必須有經(jīng)辦人、領用人、批準人簽名的審批手續(xù)。嚴禁列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對象和開展社會服務活動所產(chǎn)生的資金總計不得低于項目資金總額的50%。

　�。�2）補貼費（包括勞務費）。用于開展項目活動或者提供服務所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費用，以及支付給實施團隊人員的費用。每人每天最高不得超過50元。費用的支付應保留人員名單，包括領取人姓名、性別、聯(lián)系電話、服務時間、費用名稱、金額、領取人員簽字等內(nèi)容。對于非實報實銷的補貼款，應建立補貼標準，不得超規(guī)定的標準列支。總計不得超過項目資金總額的20%。

　�。�3）培訓費。用于人員培訓費用支出，應保留講師簡歷、培訓方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費明細等備查。專家費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標準執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費用標準按200元/人天執(zhí)行。專家授課應保留費用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯(lián)系電話、工作時間記錄、專家費金額、領取人員簽字等內(nèi)容，專家授課費，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領取專家費。對于發(fā)生的'專家費，實施方應按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　　（4）宣傳費。用于開展項目活動或者提供服務所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費用，應保留樣稿樣品、發(fā)票等備查。總計不得超過項目資金總額的10%。

　�。�5）其他費用。是指無法歸屬到上述費用中用于機動的費用。包括項目活動物資、會議費等，以及已經(jīng)登記注冊且資質(zhì)完備的法人社會組織的機構(gòu)行政、財務、宣傳及其它管理費用，總計不得超過項目資金的10%。

　　上述資金支付中涉及的相關(guān)稅費應按國家相關(guān)規(guī)定依法繳納。

　　第五條

　　公益項目資金原則上不得用于購買固定資產(chǎn)。對于必須購買固定資產(chǎn)的項目，需經(jīng)市中心審核同意，在項目實施結(jié)束后報市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購買日期、存放地點、保管部門、保管人等。

　　第六條

　　編制項目資金支出表。實施方的財務人員應在中期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄，在終期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄和“項目支出明細表”。

　　第七條 公益服務項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或?qū)嵤╉椖克�依托的社會組織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結(jié)題驗收后撥付30%。

　　簽訂公益項目創(chuàng)投合同，收到項目資助的金額后，應向合同相對方出具相關(guān)票據(jù)。

　　第八條 公益服務項目專項資金要�？顚Ｓ�，不得挪用。由項目負責人及項目團隊根據(jù)項目進展需要申請使用，不得用于與項目開展無關(guān)的支出，也不得由項目團隊以外的人支配使用。

　　對評估驗收不達標或雖達標，但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結(jié)余資金，應當退回市民政局；立項團隊嚴重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。

　　第九條 公益服務項目專項資金在財務核算上應實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設立專項明細賬，準確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生。

　　第十條 公益項目必須設立項目明細賬進行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本，應當在當月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。

　　編制項目收支報表：根據(jù)項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。

　　第十一條 公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類：

　　1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素；應當履行經(jīng)辦人、證明人、批準人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。

　　2.物品采購的列支：要附明細購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領用時要填寫領用單。

　　3.人員補貼類的列支：志愿者補貼、專家講師的培訓講課費等的發(fā)放要制表造冊，并有領取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補貼等費用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。

　　第十二條 在項目實施過程中，應嚴格按項目計劃標書和批準的項目預算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預算：

　　1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進行項目預算調(diào)整的，立項團隊應當事先向監(jiān)管方提出預算調(diào)整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復意見進行調(diào)整。擅自調(diào)整項目預算內(nèi)容的，視情責令整改，直至停撥或收回資金。

　　2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應當向監(jiān)管方提出終止申請，經(jīng)核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務項目。

　　第十三條 本項目會計檔案實行專人管理，會計檔案由財務人員負責整理歸檔。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他會計資料。

項目財務管理制度5

　　第一章 總 則

　　第一條 財務工作是一項政策性強、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關(guān)財務管理規(guī)定的基礎上，結(jié)合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條 項目部財務管理的基本任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第三條 項目部財務管理的基本原則是建立健全項目內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映項目財務狀況，保證項目利益不受損失。

　　第二章 工程成本控制管理制度

　　項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關(guān)文件進行獎懲。

　　第四條 人工費用的管理

　　1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點編制工作量勞動定額，該節(jié)點各施工隊完成后經(jīng)工程辦認可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準后交財務辦執(zhí)行。

　　2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結(jié)清上月臨時用工費用。

　　3 .財務部門對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進行分析，提出反饋信息。

　　第五條 材料費用的控制

　　工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務在每月22日進行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務。在辦理出入庫手續(xù)時，應分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。

　　1. 甲方材料：

　　（1）材料入庫：甲方轉(zhuǎn)帳時，應詳細查看每一張料單，及時清退不應由我方承擔的材料費，供應辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。

　�。�2）材料消耗：工程領料填寫耗料單，注明領料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領料不得超過材料預算定額，對施工隊節(jié)超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。

　　2. 委托采購材料：

　　采購入庫：供應辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務統(tǒng)計核實后按項目有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進行獎勵。

　　3. 自購材料：

　�。�1）項目的'購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部門負責辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦，購貨和付款業(yè)務一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。

　�。�2）供應部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　�。�3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負責人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應部門

　　辦理。采購到貨，要由倉庫進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員及供應部門負責人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務做到：質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。

　�。�4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規(guī)定到財務部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質(zhì)量問題時，財務辦給予結(jié)清。財務部門還應根據(jù)供應部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。

　�。�5）工程領料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領料須填寫單位名稱、領料本人及該單位領料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。

　�。�6）供應部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務進行材料核簽；

　　（7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定，供應辦要對丟失、損壞、浪費等情況進行核實，并開具賠償通知單上交財務辦從收入中扣除。

　�。�8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。

　　4．對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及相關(guān)部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗、減少費用、降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。

　　第六條 機械使用費用的管理

　　1. 內(nèi)部租賃車輛：

　�。�1） 承租方承擔車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結(jié)算車輛臺班費用。其他機械修理費相應轉(zhuǎn)帳的費用，均須本人確認，出租方車輛主管簽字。有承租方負責的費用，須由承租方項目主管認可。

　�。�2）工程辦應分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財務部進行機械費的核算。

　　2. 外部租賃車輛：

　�。�1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結(jié)算；

　　（2）工程辦應于用車當日填寫外用車輛任務單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時間，由使用單位、工程辦負責人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務辦匯總結(jié)算。

　　第七條 間接費用的管理

　　1. 辦公費：

　　（1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務辦對出入庫文銷品進行核實、監(jiān)督。綜合辦負責管理辦公用品的入庫領用管理。

　　（2）通訊費：執(zhí)行公司有關(guān)通訊費的規(guī)定，不再報銷電話費用。

　　2. 差旅費的有關(guān)規(guī)定：

　�。�1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。

　�。�2）項目出差人員路途包干標準按公司文件

項目財務管理制度6

　　一、財務人員要認真學習有關(guān)法律、法規(guī)和財務制度，遵守國家法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度，照章辦事。不斷學習業(yè)務知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務水平。

　　二、財務人員要及時、準確、完整地收集、匯總、上報各類會計資料和相關(guān)信息，加強成本管理，如實反映經(jīng)營、財務成果。

　　三、加強現(xiàn)金管理，嚴格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目部實行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。

　　四、加強票據(jù)結(jié)算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據(jù)結(jié)算的業(yè)務，必須用票據(jù)結(jié)算；不得簽發(fā)空白支票和過期支票；與客戶實行支票結(jié)算的，出納人員要做好支票登記手續(xù)，經(jīng)辦人員必須按時到財務部門完善手續(xù)。

　　五、各部門使用備用金，應報帳及時，按月結(jié)算，不按時結(jié)算者從當月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領導同意；借款人員應按時歸還借款，還款不及時者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現(xiàn)壞帳，誰同意誰負責。

　　六、辦事人員報帳要及時，手續(xù)齊全，憑據(jù)規(guī)范、標準。購設備、物資，必須有規(guī)格、型號、數(shù)量、單價及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。

　　七、各部門提供給財務部門的記帳憑據(jù)必須是原件，且手續(xù)齊全（要有各經(jīng)辦、確認人員的簽字）。

　　八、計劃部門要按時計價，每半年要以書面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動情況，項目預算總成本和材料預算等資料（書面材料上有相關(guān)業(yè)務科室人員及項目負責人簽字）。

　　九、設備管理人員要按時提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設備的使用情況、現(xiàn)在價值和市場價值等資料。

　　十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時入帳，每月與財務核對，決不允許只發(fā)出不點收入庫的現(xiàn)象。材料消耗，每月對施工單位計價撥款前交給財務部門；小車油料消耗每月月底前交財務部門。對庫存材料至少每半年盤點一次，填寫好盤點表（包括小車油料），并注明庫存材料的現(xiàn)在市場價格。

　　十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統(tǒng)一購買。電話費按項目部規(guī)定的標準執(zhí)行（內(nèi)部隊隊長每月每人200元，書記每月每人100元），平時不再報銷電話費。

　　十二、招待費、購置副食品的開支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領導同意而辦理的'，不得報銷。內(nèi)部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無法趕回就餐的人員，不予報銷就餐費，外出辦理業(yè)務達6人以上的，確實無法趕回而在外就餐的，可以適當報銷就餐費，金額較大者不予報銷。招待用煙由財務部門統(tǒng)一采購，月采購10條（項目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項目部2條，魯?shù)檗k事處1條）此外不再報銷購煙款。

　　十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報告，及時請、銷假，無相關(guān)報告的不予報銷差旅費。外出辦理業(yè)務，乘公共汽車，車費包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車按火車票價執(zhí)行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內(nèi)交通費，市內(nèi)交通費根據(jù)實際情況給予報銷。從工地經(jīng)由*****往返住宿費30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無住宿費，到其他地方出差根據(jù)實際情況報銷差旅費。

　　十四、工資標準和發(fā)放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執(zhí)行。

　　十五、內(nèi)部食堂伙食費按照核定的人數(shù)，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉(zhuǎn)金，平時不再借伙食費，周轉(zhuǎn)金實行專款專用，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續(xù)，周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回財務部門；食堂撤消時，周轉(zhuǎn)金必須如數(shù)上交財務。各食堂管理員每月月初要準確、無誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個人生活費計算有差異，由食堂管理人員個人負責處理），由財務部門核實后撥付給各食堂上月職工生活費。內(nèi)部食堂用煤經(jīng)核定標準后由項目部承擔。食堂來人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領導簽字，月底到財務部門報帳，手續(xù)不完善者不予報銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時請有關(guān)領導簽字，做到手續(xù)完善。

　　以上未提到的相關(guān)事項，按照國家有關(guān)法規(guī)、制度和公司、分處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

項目財務管理制度7

　　項目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項目部貫徹財務理念，完善成本核算體系，加強財務的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。

　　一、項目會計職能與要求

　　1、項目主管會計隸屬于集團財務部管理，應對項目的各類票據(jù)進行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負責，重點關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報銷單據(jù)的會計主管欄簽字確認。

　　2、項目主管會計應對已經(jīng)復核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進行賬務處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據(jù)遞交集團財務部，盤點發(fā)現(xiàn)問題，要及時向財務匯報。重點關(guān)注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團，經(jīng)集團領導同意后，方可進行賬務處理。

　　3、項目主管會計應在正式開工前，對項目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進行咨詢，做好稅務環(huán)境的維護，結(jié)算時負責到稅務局開發(fā)票。平時同甲方財務人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財務能夠盡快處理，工程款項及早撥付。

　　4、項目主管會計應對分管項目的收入進行合理的確認，采取謹慎性原則。如果每月經(jīng)營的報量甲方能夠批復，則按照甲方批復的工程額確認收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報量單沒有得到批復，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實際付款金額，按收付實現(xiàn)制的原則確認收入。

　　5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，并及時（至少每季度）做賬務處理。

　　6、監(jiān)督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實已屬于報廢，且不易轉(zhuǎn)運的，經(jīng)集團有關(guān)領導批準后方可出售。出售款項及時做賬務處理，并及時將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項目私設小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應賬務處理后，作為項目備用金。

　　7、項目其他業(yè)務收入，指合同以外的.工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據(jù)入賬，并將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團財務部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應賬務處理后，作為項目備用金。

　　8、項目主管會計應及時總結(jié)分管項目內(nèi)部控制流程、核算體系及財務管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時向集團財務部反饋，以期及時找到解決方案。

　　二、項目資金管理員職能及要求

　　1、負責項目的資金收支和管理。嚴格按照集團財務報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業(yè)務，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據(jù)回款時，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團財務部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報銷交集團財務部做賬處理。

　　2、項目資金管理員，按集團財務部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實相符。每日工作終了前根據(jù)當天發(fā)生的業(yè)務情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會計。當月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當月項目報銷票據(jù)一起寄到集團財務部，并在相應位置簽字確認。

　　3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領取日期、領取人簽字等相關(guān)信息。

　　4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標出，同時開具收據(jù)注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團財務部，確認利息收入。

　　5、資金管理員需及時核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時上繳集團財務部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設小金庫或賬外循環(huán)資金。

　　6、資金管理員需按集團財務報銷管理制度規(guī)定，對項目票據(jù)進行審核、報銷。

　　三、項目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求

　　1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況

　　需出具加蓋公司財務專用章的正規(guī)收據(jù)，同時出具對經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準確，如**項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務專用章、公章上的公司全稱應與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務部。

　　2、支付貨款或分包款對象是個人的情況

　　將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上），并在復印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務部。

　　3、日常小額采購情況

　　原則上見發(fā)票才付款。報銷人確實不能取得發(fā)票的，應憑收據(jù)報銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務同意后，才付款。收據(jù)上應有收款單位財務專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計算依據(jù)，憑收條付款。

　　4、白條報銷情況

　　即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。

　　5、嚴格執(zhí)行備用金借款額度

　　采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務人員進行轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、建立分包隊伍付款臺賬

　　對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團財務，做好付款備查表。

　　7、交接事項

　　項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團財務部副部長，待集團財務部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準確無誤，否則資金缺失風險由資金接收人承擔。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準離職人離開項目。

　　四、項目機械費用管理流程

　　項目機械及設備管理，參照集團物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細節(jié)流程如下：

　　1、外租吊車等大型機械，要求項目設立調(diào)度，進行現(xiàn)場監(jiān)督和計時。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。

　　2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時會計應要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。

　　分包合同，應在項目會計或資金管理員處留存一份備查。

　　1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應付款項。

　　2、每月應根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊工程進度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、項目技術(shù)員或相關(guān)負責人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。

　　4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務要求上報，分包隊撤離或工程結(jié)算時，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復印件或原件外，還應有進度審批單、結(jié)算單等。

　　5、分包款發(fā)放時嚴格要求分包合同簽訂人簽章支取；對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務部主管領導確認，扣除相應稅款及貼息后支取。

項目財務管理制度8

　　為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

　　二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫腵原則，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。

　　三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。

　　四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

　　五、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

　　六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金�？顚Ｓ�，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

項目財務管理制度9

　　第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。

　　第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應用的專項費用。

　　第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。

　　第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

　　1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷售收入的'比例達到5%以上，；

　　2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；

　　3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

　　第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：

　　1、為進行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

　　2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術(shù)咨詢和學術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。

　　3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。

　　第六條技術(shù)中心財務處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。

　　第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行�？顚Ｓ�，嚴格管理，不得挪做它用。

　　第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。

　　第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

　　第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領導，科技部門負責人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務進行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務處。

　　第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領導審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務報銷時，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領導、科技處負責人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務核銷

　　第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務部門、科技部門負責人共同簽字認可。

　　第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務處核銷。

　　第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進行管理。

　　第十五條各項目承擔單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

　　第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。

　　第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當?shù)模�要追究項目負責人的責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。

　　第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：

　　1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；

　　2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；

　　3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用

　　4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；

　　5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；

　　6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；

　　7、研究用設備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。

　　第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責解釋；

　　第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。

項目財務管理制度10

　　xxx資產(chǎn)評估有限公司財務管理制度

　　一、為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。

　　二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務的機構(gòu)。實行獨立核算，自負盈虧。

　　三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。

　　四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴格執(zhí)行財務管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

　　五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執(zhí)行。

　　六、公司的福利費按職工工資總額的.14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1。5%計提。

　　七、公司應按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。

　　八、公司要按業(yè)務收入的10%計提職業(yè)風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏蕚浣稹?/p>

　　九、公司應按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。

　　十、公司發(fā)生的物料用品，在領用后，一次性計入業(yè)務支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當期業(yè)務支出。但領用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

　　十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。

　　十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

　　十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。

　　十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

　　十六、公司的收入包括業(yè)務收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務收費標準，要嚴格執(zhí)行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務。

　　十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

　　十九、公司用于正常業(yè)務往來需要支付的業(yè)務招待費，參照同行業(yè)標準執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標準辦理。

　　二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標準繳納會費。

　　二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準后方能支付，并要在業(yè)務終結(jié)后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

　　二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：

　　1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助；

　　2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元；

　　3、市區(qū)內(nèi)交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

　　4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

　　5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理；

　　6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。

　　7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。

　　二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報月、季、年度會計報表。

　　二十四、本制度自批準設立之日起實行。

項目財務管理制度11

　　一、考核方式：

　　采用100分制，即中心各崗位人員每月滿分為100分，凡對照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。

　　二、考核內(nèi)容：

　　考核從業(yè)務處理、出勤及服務等方面進行，具體為：

　　業(yè)務處理方面：

　　1、按時處理每筆業(yè)務，當月單位結(jié)帳、報表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時間、原則上不辦理報帳，支取工資業(yè)務除外），每一個單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會計、出納。

　　2、會計科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會計。

　　3、原始憑證審核嚴格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會計憑證要有詳細文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的`原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。

　　4、銀行對帳單與存款帳按月核對，未做帳項做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會計。

　　5、涉及政府采購目錄范圍內(nèi)的項目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。

　　6、嚴格結(jié)算紀律，對超過限額的款項結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會計、記帳會計、主管會計。

　　7、單位備用金管理。對超額使用備用金單位應及時催促報帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個單位超額扣0.5分。對記帳會計實行考核。

　　8、大額款項（5萬元）支付應有中心主任簽字（主任請假時由分管局長簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會計審核之后，由主管會計轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分�？己酥鞴軙�計。

　　9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會計審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會計當月考核資格。

　　出勤及服務方面：

　　中心人員必須按時出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務。

　　1、正常上班時間遲到者，一次扣0.5分，請事假1天扣1分，當月事假超過5天者（含5天，下同），取消當月考核資格；請病假1天扣0.5分，當月請假超過10天者，取消當月考核資格。病、事假必須以書面形式請假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當月缺勤達5天者，取消資格。

　　2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。

　　3、中心人員禁止同來辦業(yè)務員爭吵，凡發(fā)生爭吵者，無論理由如何，一律取消當月考核資格，然后視情節(jié)報局里研究處理。

　　4、中心人員按時值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。

　　5、中心設征求意見箱，凡是中心人員因服務態(tài)度差、業(yè)務處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當月考核資格。

　　三、獎懲兌現(xiàn)

　　中心對各崗位會計按月考核，并與財政局對中心的考核補助掛鉤，以中心每月各崗位會計得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會計崗位專職人員按平均得分），計算出每人每月考核補助。對年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。

項目財務管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對公司財務的領導，理順公司本部與工程項目部的財務關(guān)系，明確其各自的工作職責和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務” 的基本思路，特制定工程項目財務管理暫行規(guī)定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

　　第二章機構(gòu)與職責

　　第三條 財務機構(gòu)設置：

　�。ㄒ唬┕�司設財務部，負責全公司財務工作管控；

　�。ǘ�）各工程項目部設相應財務機構(gòu)，負責所在項目財務工作；

　　（三）各工程項目部財務機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領導和公司財務部業(yè)務指導、監(jiān)督、檢查。

　　第四條 公司財務部管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定會計核算和財務管理制度和流程，健全公司財務控制體系；

　�。ǘ�）負責公司本部會計核算和財務報表編制工作；

　�。ㄈ�）負責公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進行調(diào)度 ；

　　（四）負責擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實施；

　　（五）負責公司金融風險，建立財務風險管理和風險預警機制，控制公司財務風險；

　�。�六）負責擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

　�。ㄆ撸┴撠煿�司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務事宜；

　�。ò耍┴撠熦攧辗治�，為決策提供支持；

　�。ň牛┴撠熗馀身椖繒�計的管理，指導下屬項目部的財務工作。

　　第五條 公司各工程項目部財務機構(gòu)管理職責：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行公司會計核算和財務管理制度和流程；

　�。ǘ�）負責本項目部的財務會計工作，保證完成各項會計核算和財務管理工作；

　　（三）根據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準確、手續(xù)完備；

　�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；

　　（五）做好經(jīng)濟合同的.財務管理，定期與供應單位，分包單位、建設單位核對往來賬目，()及時、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進度款；

　�。�六）進行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

　　（七）負責營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

　�。ò耍┘皶r處理財務工作相關(guān)事宜。

　　第三章 資金與計劃

　　第六條 工程項目部資金主要來源：

　　（一）建設單位撥付的工程備料款及工程進度預付款；

　�。ǘ�）建設單位撥付的工程結(jié)算款；

　　（三）應付未付款項；

　�。ㄋ模┕�司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

　　（五）其它來源。

　　第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

　�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設備的采購；

　�。ǘ�）職工工資及福利；

　�。ㄈ�）工程人工費；

　�。ㄋ模├U納稅費；

　�。ㄎ澹┮�(guī)定的各種應上交款項；

　�。�六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

　　第八條 工程項目部如需開設銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務部門審核和總經(jīng)理批準，嚴格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，建立嚴密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設任何形式的銀行賬戶。

　　第九條 工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

　　第十條 工程項目部不設立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。

　　第十一條 工程項目部要定期編制財務資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準不得列支。

　　第四章 成本與稅費

　　第十二條嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標準，嚴格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領用時必須履行物資保管責任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。

　　第十四條 項目部要設置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務部。存貨計入成本要以出庫單（領料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機械設備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機械設備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。

　　第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負擔。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。

　　第十七條 營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。

　　第五章 清算與監(jiān)督

　　第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應對各債權(quán)、債務和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領導同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

　　第十九條 工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

　�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應及時辦理驗收交接手續(xù)；

　　（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；

　�。ㄈ�）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負擔；

　　（四）項目部對準備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務狀況、工作質(zhì)量等進行一次全面的分析和總結(jié)。

　　第二十一條 對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財務會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

　　第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀律，不斷提高財務管理水平，主動接受公司財務監(jiān)察和審計監(jiān)督。

　　第六章財務報告

　　第二十四條 工程項目部主辦會計應于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會計人員。

　　第二十五條 工程項目部應于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財務部報送財務月報，包括“資產(chǎn)負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務月報表” 等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項目部應于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 并附相應的財務說明書。說明書應重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經(jīng)濟活動分析。

　　第七章附則

　　第二十七條 本規(guī)定由財務部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務部門。

項目財務管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設特點，特制定本制度。

　　第二條項目會計核算的依據(jù)和原則

　　﹙一﹚會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

　　﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

　　﹙三﹚記帳基礎和計價原則：以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法

　　﹙一﹚做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。

　　﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。

　　﹙三﹚加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。

　　第四條項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。

　　第二章項目建設管理

　　第五條項目建設實行項目法人負責制

　　第六條項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。

　　第三章項目建設成本核算及控制

　　第七條建設成本是建設單位財務管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　一建筑安裝工程投資核算

　　﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：

　　1、各種房屋和建筑物支出。

　　2、設備附著物支出。

　　3、防空、地下建筑等特殊工程支出。

　　4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。

　　﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

　　﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。

　　二設備投資核算

　　﹙一﹚設備投資是指構(gòu)成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

　　﹙二﹚不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。

　　﹙三﹚需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：

　　1、設備的基礎和支架已經(jīng)完成。

　　2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

　　3、設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。

　　﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。

　　﹙五﹚需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。

　　三、待攤投資核算

　　待攤投資是指構(gòu)成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為：

　　1、建設單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。

　　2、土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。

　　3、勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質(zhì)勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。

　　4、研究實驗費。為建設項目提供或驗證設計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。

　　5、可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。

　　6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。

　　7、貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進行評估論證所支付的有關(guān)費用。

　　8、社會中介機構(gòu)審計（查）費。委托中介機構(gòu)對建設項目的資金、財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。

　　9、招投標費。委托中介機構(gòu)招投標所發(fā)生的費用。

　　10、土地使用稅。在建設期間按規(guī)定應繳納的土地使用稅。

　　11、耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。

　　12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。

　　13、固定資產(chǎn)折舊費

　　14、其他待攤投資支出。

　　四、其他投資核算

　　其他投資是指構(gòu)成基本建設實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：

　　1、辦公生活用家具、器具購置費用。

　　2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

　　3遞延資產(chǎn)：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞延費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。

　　五、項目建設成本控制

　　﹙一﹚建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的.范圍。

　　﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

　　﹙三﹚土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。

　　﹙四﹚可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。

　　﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。

　　第四章項目基建資金核算

　　第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補助資金、國債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。

　　第九條國債專項資金是國家預算內(nèi)基本建設專項資金，必須納入國家預算內(nèi)基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。

　　﹙一﹚設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

　　﹙二﹚嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。

　　﹙三﹚嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設項目。

　　﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。

　　﹙五﹚國債專項資金必須�？顚Ｓ�。

　　1、土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

　�、疟仨毷枪�開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。

　�、票仨毺峁┕こ踢M度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門、常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

　�、潜仨毺峁┯行�票據(jù)。

　　2、設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

　　⑴必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

　�、票仨殗栏癜春贤瑮l款支付款項。

　�、潜仨毺峁┯行�票據(jù)。

　　第十條銀行貸款資金的核算。

　　﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。

　　﹙二﹚嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。

　　﹙三﹚項目貸款資金必須�？顚Ｓ�。

　　﹙四﹚嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計入建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。

　　﹙五﹚嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。

　　第十一條企業(yè)自籌資金的核算

　　﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

　　﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務管理制度。

　　第五章項目竣工財務決算

　　第十二條項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。

　　第十三條工程竣工決算應嚴格按照驗收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復核決算定額適用是否合理。

　　第十四條工程經(jīng)驗收、決算、審核后，須送中介機構(gòu)審價，審價確認后編制決算書。

　　第十五條根據(jù)決算書等財務帳目編制財務決算審批表及財務決算報表

　　第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。

　　第六章附則

　　第十七條本制度由公司財務處負責解釋。

　　第十八條本制度自公布之日起施行。

　　二00九年七月二十日

項目財務管理制度14

　　一、總則：

　　為提高工作責任性，增強全體員工的質(zhì)量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會研究，決定對原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當修改，具體條款如下：

　　二、定義

　　1.內(nèi)部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費)。

　　2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。

　　以上定義出自gb/t13339—91標準。

　　三、職責

　　1.質(zhì)量管理部負責將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前交財務價格部。

　　2.各倉庫保管員負責將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領料、、整修領料、售后服務領料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部。

　　3.銷售部負責將每月售后服務所發(fā)生的費用進行匯總統(tǒng)計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當月28日前報財務價格部。

　　4.財務價格部根據(jù)質(zhì)管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質(zhì)量管理委員會工作小組。

　　四、內(nèi)外部損失計算

　　1.凡因設計、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領料單方可重新領料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車間超定額領料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部，由財務價格部進行核價，統(tǒng)計損失情況。

　　2.凡因銷售指令傳遞失誤或設計、上道工序質(zhì)量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質(zhì)量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自己的質(zhì)量問題進行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質(zhì)量問題，但經(jīng)有關(guān)部門和領導批準讓步接收的，其損失根據(jù)該質(zhì)量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質(zhì)量管理部進行匯總統(tǒng)計，于每月28日前報財務價格部。

　　3.售后服務領用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領料單用途一欄詳細注明領料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負責人簽字同意方可領料，(質(zhì)量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時倉庫保管員將每月售后服務領用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務價格部進行核價及損失統(tǒng)計。

　　4.凡因供方廠質(zhì)量問題而引起的售后服務，售后服務人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務每月將外部損失情況進行匯總統(tǒng)計(差旅費、服務人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務價格部。由財務價格部統(tǒng)計損失情況。

　　五、索賠類別(略)

　　六、索賠

　　1.每月5日前財務價格部根據(jù)上月各部門上報的內(nèi)外損失情況進行匯總統(tǒng)計，列出詳細的損失明細報表報質(zhì)量管理委員會工作小組。

　　2.質(zhì)量管理委員會工作小組接到內(nèi)外損失明細報表后及時組織有關(guān)部門及人員對內(nèi)外損失情況進行分析，共同判定并進行責任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質(zhì)量管理委員會討論，主任審核批準后執(zhí)行;向供方索賠的由財務價格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。

　　七、相關(guān)規(guī)定

　　(一)對生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰

　　1.同一操作者在一個月內(nèi)重復發(fā)生同類質(zhì)量問題二次以上，責任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題，責任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時作下崗處理。

　　2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的'質(zhì)量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失，責任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車間負責人按質(zhì)量損失的5%扣罰。

　　(二)對不合格品轉(zhuǎn)序和出廠的處罰

　　未按規(guī)定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相關(guān)人員如：倉庫保管員未按規(guī)定對不合格品作隔離而導致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責任人200;發(fā)生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。

　　2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發(fā)生一次，對責任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負責人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

　　3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

　　(三)對技術(shù)、管理工作不到位的處罰

　　對因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發(fā)生三次以上，責任人予以下崗處理。

　　(四)對違規(guī)采購的處理

　　凡未按規(guī)定要求采購的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計發(fā)生三次的作下崗處理.

　　八、其他

　　1、本規(guī)定未盡事宜，屆時由質(zhì)量管理委員會主任解釋。

　　2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。

項目財務管理制度15

　�。ㄒ唬┙ㄖ�安裝工程投資支出的含義及內(nèi)容

　　指建設單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款具體內(nèi)容有7項：

　�。�1）各種房屋和建筑物支出；

　�。�2）設備附著物支出；

　�。�3）資源開采工程支出；

　�。�4）道路建筑工程支出；

　�。�5）水利工程支出；

　�。�6）防空、地下建筑等特殊工程支出；

　�。�7）拆除、整理支出。

　　確定建筑安裝工程投資支出應注意的幾個問題：

　　①建設單位預付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結(jié)算單，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出

　�、诮ㄔO單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預算價格進行結(jié)轉(zhuǎn)

　�、塾捎诠芾聿簧�、設計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準后，應當從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出

　　（二）設備投資支出的含義及內(nèi)容

　　設備投資支出是指建設單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的各種設備的.實際成本具體內(nèi)容需要安裝設備不需要安裝設備為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

　　確定設備投資支出應注意的幾個問題：

　�、俨恍枰�安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設備投資支出；

　�、谛枰�安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：

　　一是設備的基礎和支架已經(jīng)完成；

　　二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；

　　三是設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝

　�、蹖α腥敕课�、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出

　　④需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出

　�。ㄈ�）待攤投資支出的含義及內(nèi)容

　　指建設單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的、按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出。

　　具體內(nèi)容有33項：建設單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復墾及補償費；勘察設計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設施費；設備檢驗費；負荷聯(lián)合試車費；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續(xù)費及承諾費；社會中介機構(gòu)審計（查）費；招投標費；經(jīng)濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費用；航道維護費；航標設施費；航測費及其他待攤投資支出

　　確定待攤投資支出應注意的問題：

　　①經(jīng)營性項目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內(nèi)容，而直接計人其他投資支出中無形資產(chǎn)項下

　�、诮ㄔO單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經(jīng)財政部門批準后，再計人待攤投資支出

　�、蹖θ〉玫钠鞑奶幚硎杖牒驼{(diào)撥溢價，要沖減待攤投資支出

　�、転檫M行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出

　�、萁ㄔO項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目

　　⑥建設單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應該由建設單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出

　�。ㄋ模┢渌�投資支出的含義及內(nèi)容

　　指建設單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項：

　　（1）房屋購置；

　　（2）基本畜禽支出；

　　（3）林木支出；

　　（4）辦公生活用家具、器具購置費用；

　�。�5）為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費用；

　�。�6）購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用；

　�。�7）遞延資產(chǎn)。

　�。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的含義及內(nèi)容

　　指建設單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項資產(chǎn)。

　　（1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；

　　（2）動力設備和生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)成本；

　�。�3）運輸設備及不需要安裝設備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)成本；

　�。�4）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；

　�。�5）林業(yè)建設單位為農(nóng)場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。

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