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物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度
在現(xiàn)實(shí)社會中，制度對人們來說越來越重要，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度1
物業(yè)公司是依據(jù)委托合同,對管轄區(qū)域內(nèi)的公用設(shè)施、房屋、治安及環(huán)境等進(jìn)行綜合管理的服務(wù)性單位。財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作是物業(yè)公司經(jīng)營管理的重要組成部分，同時(shí)具備工作復(fù)雜、工作量大的特點(diǎn)。物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作需要統(tǒng)籌物業(yè)公司內(nèi)部及外部的全部賬務(wù),并通過會計(jì)賬簿和憑證反映物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營情況。因此，提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作水平，才能使物業(yè)公司在激烈的社會競爭中立于不敗之地。
一、目前物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作中存在的問題
1.財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算的管理制度不健全
�。�1）會計(jì)未按照會計(jì)制度要求進(jìn)行明細(xì)記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準(zhǔn)確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。
（2）會計(jì)資料數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確甚至失真,造假的現(xiàn)象普遍存在。
�。�3）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的手續(xù)不完整。這些在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作中產(chǎn)生的基礎(chǔ)性問題嚴(yán)重的影響了會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,最終影響到物業(yè)公司對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和預(yù)算。
2.財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算的方法落后
部分物業(yè)公司在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會計(jì)數(shù)據(jù)的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會浪費(fèi)很多的時(shí)間，而且會影響到會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會計(jì)核算方式過于單一。比如，物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作只由專設(shè)的財(cái)務(wù)部門管理，其他部門并不參與，過分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數(shù)據(jù)依據(jù)，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統(tǒng)的成本管理重心是指通過財(cái)務(wù)部門對經(jīng)費(fèi)的有效控制，最終降低預(yù)算和開支。而對于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場形象和品牌效應(yīng)的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒有形成完整的成本管理機(jī)制，影響了公司的發(fā)展和壯大。
3.資金管理力度不夠
資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問題。對于物業(yè)公司來說，資金來源和資金數(shù)額都十分有限。其主要包括啟動資金、經(jīng)營性收入、管理及服務(wù)費(fèi)、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規(guī)模，注冊資金比較少，資金實(shí)力相對薄弱。由于銀行貸款認(rèn)可的主要是不動產(chǎn)的數(shù)量，因此通過銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)很難實(shí)現(xiàn)。加之物業(yè)公司部分財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對資金管理工作缺乏現(xiàn)代化技術(shù)的運(yùn)用和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的考慮，難于實(shí)現(xiàn)對資金的有效管理。
二、提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算水平的方法
1.使用二級財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算制度
由于物業(yè)公司管理的區(qū)域比較多,因此，物業(yè)公司對財(cái)務(wù)工作也應(yīng)實(shí)行詳細(xì)化管理，建立二級甚至多級的財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算制度。以所管理的各小區(qū)為單位，然后對各小區(qū)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數(shù)據(jù)和整合后的數(shù)據(jù)交由物業(yè)公司總財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的分析。這些具體詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區(qū)管理計(jì)劃的依據(jù)。近年來，很多小區(qū)都強(qiáng)調(diào)了獨(dú)立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區(qū)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的權(quán)益，應(yīng)在各小區(qū)設(shè)置業(yè)主委員會，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督物業(yè)公司的財(cái)務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作人員在日常的工作過程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會計(jì)核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質(zhì)量，準(zhǔn)確反映并詳細(xì)記錄物業(yè)公司資金流動和經(jīng)營成果信息，物業(yè)公司改變傳統(tǒng)的會計(jì)核算制度，使用二級財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算制度勢在必行。
2.創(chuàng)建全面的金融服務(wù)信息化平臺
當(dāng)今社會已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理服務(wù)信息化平臺是時(shí)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該充分利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作軟件，對銀行賬戶和賬簿進(jìn)行統(tǒng)—的信息化管理。
�。�1）物業(yè)公司應(yīng)逐步對財(cái)務(wù)工作中的資金收支、資金結(jié)算、資金監(jiān)管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調(diào)劑的工作效率。
（2）物業(yè)公司應(yīng)對服務(wù)的各成員單位開展網(wǎng)上資金結(jié)算和集中管理的服務(wù)。通過高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶滿意度。此外，物業(yè)公司的下屬公司也應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營情況，做好下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息獨(dú)立存儲工作。同時(shí)，將審核后的數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)存到總物業(yè)公司的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，以方便總物業(yè)公司的監(jiān)督和管理。
3.建立健全績效考核制度
建立健全的績效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評價(jià)。通過建立健全的績效考核制度，可以調(diào)動財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作人員的工作積極性，增加其對財(cái)務(wù)工作的責(zé)任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。
4.加強(qiáng)物業(yè)公司的資金管理
物業(yè)公司的現(xiàn)金流動量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：
�。�1）加強(qiáng)資金運(yùn)作力度，尋找合適的投資機(jī)會，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng)收。
�。�2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強(qiáng)資金使用和調(diào)度工作的管控，保證�？顚Ｓ茫苊馀灿靡约罢加觅Y金的不良現(xiàn)象發(fā)生。
（3）對未收回的賬目款項(xiàng)，應(yīng)加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強(qiáng)存貨管理。
�。�4）對水電費(fèi)收取一定量的押金。加強(qiáng)和保險(xiǎn)公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險(xiǎn)。
�。�5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項(xiàng)目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應(yīng)做好財(cái)務(wù)的收入及開支工作，對銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一辦理。
�。�6）總物業(yè)公司依據(jù)下屬公司提交的'年度預(yù)算資金報(bào)表，對資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預(yù)算報(bào)表要內(nèi)容詳細(xì)，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細(xì)化。對下屬公司的經(jīng)營利潤，應(yīng)該遵循預(yù)定方案及相關(guān)要求，統(tǒng)一由總物業(yè)公司入賬后統(tǒng)一分配管理。通過這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴(yán)重和周轉(zhuǎn)不靈等問題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場競爭力。
5.制定完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督保全體系
財(cái)務(wù)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制成敗的一項(xiàng)重要因素，物業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)監(jiān)督保全體系的建設(shè),提高公司自身的綜合管理水平。
�。�1）合理設(shè)置公司人員機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執(zhí)行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨(dú)權(quán)。同時(shí)，也應(yīng)該建立各職能部門之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢私舞弊的問題。
（2）實(shí)行財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財(cái)務(wù)工作人員出現(xiàn)串通舞弊行為。
（3）建立問責(zé)機(jī)制。問責(zé)機(jī)制可以增加行為主體在公司內(nèi)部控制工作中的責(zé)任感，進(jìn)而保證公司內(nèi)部控制工作的順利開展。有了完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，不僅可以提高財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算的管理效果，而且也保證了財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算信息的準(zhǔn)確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供科學(xué)依據(jù)。
6.提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技能和思想素質(zhì)
物業(yè)公司應(yīng)注重提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應(yīng)該定期組織財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算人員參加技能培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應(yīng)鼓勵(lì)公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀、訪問等，通過取長補(bǔ)短的方式解決公司的現(xiàn)狀問題。通過各種方式增加財(cái)務(wù)工作人員的知識貯備量,使財(cái)務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財(cái)務(wù)行業(yè)的最新動態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財(cái)務(wù)知識與相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識融會貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作。會計(jì)職業(yè)是一項(xiàng)政策強(qiáng)、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財(cái)會人員在工作中要樹立職業(yè)道德觀念，誠實(shí)守信，強(qiáng)化法制觀念，自覺接受公司內(nèi)部甚至是社會的監(jiān)督，維護(hù)會計(jì)法規(guī)的尊嚴(yán)。
綜上所述，物業(yè)公司是集高度統(tǒng)一管理、多層次服務(wù)和市場經(jīng)營為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算機(jī)制，致使物業(yè)公司在財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算工作中存在的問題很多。因此，物業(yè)公司應(yīng)樹立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，準(zhǔn)確劃分出各部門的職能，科學(xué)的規(guī)劃和進(jìn)行資金運(yùn)作，才能不斷提高財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)物業(yè)公司的可持續(xù)發(fā)展。
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度2
隨著廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng)建國際先進(jìn)省級電網(wǎng)公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開展工程建設(shè)規(guī)范管理“登高”活動，監(jiān)察部提出了開源節(jié)流增收節(jié)支的工作要求，在此形勢下，開展庫存物資財(cái)務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的概述
�。ㄒ唬⿴齑嫖镔Y定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
�。ǘ⿴齑嫖镔Y財(cái)務(wù)管理的目的
庫存物資財(cái)務(wù)管理的目的：以物資的價(jià)值鏈為主線，統(tǒng)籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容：選擇庫存物資財(cái)務(wù)管理模式，制定庫存物資財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施庫存物資的預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理、會計(jì)核算、物資對賬及盤點(diǎn)等財(cái)務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題
�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，20xx年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫存物資財(cái)務(wù)管理模式比較以前也作了相應(yīng)的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變?yōu)槭�、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財(cái)務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫存物資財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統(tǒng)一簽訂合同，地市局財(cái)務(wù)部集中付款�，F(xiàn)階段庫存物資財(cái)務(wù)管理以會計(jì)核算和物資對賬、盤點(diǎn)方面等工作為主。20xx年6月企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線，財(cái)務(wù)模塊和物資模塊在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接，物資出入庫、調(diào)撥單據(jù)從物資模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊，直接生成會計(jì)憑證，提高了庫存物資會計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理存在問題
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理雖然實(shí)現(xiàn)了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財(cái)務(wù)部門沒有深入?yún)⑴c到庫存物資管理的全過程；粗放的庫存物資財(cái)務(wù)管理和分散的采購方式已不適應(yīng)目前倡導(dǎo)的集約化、精益化管理需求。如：財(cái)務(wù)部門沒有參與到物資計(jì)劃需求階段，物資采購超計(jì)劃、超預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；資金預(yù)算管理水平不高，不能準(zhǔn)確預(yù)測物資付款的時(shí)間，導(dǎo)致省公司借入的銀行貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于資金需求時(shí)間，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規(guī)劃，成本的節(jié)約；庫存物資的會計(jì)核算有些處理還不夠規(guī)范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達(dá)到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇和構(gòu)建
（一）國外電力公司庫存物資財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
目前，國內(nèi)電網(wǎng)公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預(yù)測、物資采購的及時(shí)性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準(zhǔn)確的需求預(yù)測管理貫穿整個(gè)采購過程，需求計(jì)劃精確到月度及年度，準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。國外電網(wǎng)公司有著強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，通過簡單的采購流程和大配送管理體系將物資準(zhǔn)時(shí)送達(dá)到需求部門。相應(yīng)的物資管理方式影響著物資財(cái)務(wù)管理水平，國外某電力公司財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財(cái)務(wù)部和法律部直接負(fù)責(zé)，其財(cái)務(wù)管理權(quán)限高度集中，預(yù)算管理、流動資金及現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)防范都體現(xiàn)了這一點(diǎn)。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟(jì)效益的基本取向。隨著電網(wǎng)公司對物資的集中管理，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是庫存物資財(cái)務(wù)管理合理的選擇。集權(quán)式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調(diào)度有限資源，同時(shí)發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，使財(cái)務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營效益和市場競爭力。
因此，選擇“集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付”的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求�！敖y(tǒng)簽統(tǒng)付”是指伴隨著分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過渡，物資采購按統(tǒng)一的范本與供應(yīng)商簽訂合同，資金支付也從地市局過渡到省公司。集中采購，統(tǒng)一付款是以最大化地利用采購規(guī)模優(yōu)勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤。集中采購，統(tǒng)一支付有以下優(yōu)勢：大批量采購一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費(fèi)用，降低進(jìn)貨價(jià)格，節(jié)約采購成本。統(tǒng)簽統(tǒng)付有助于消除下屬機(jī)構(gòu)層層設(shè)置倉庫的現(xiàn)象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時(shí)間上的延誤。實(shí)現(xiàn)更高的'層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，有利于提高專業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)物流、資金流高度統(tǒng)一。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建原則
遵循激勵(lì)性、持續(xù)性、適應(yīng)性，采用綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化，集中管理，成本控制、厲行節(jié)約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理體系，集中管理庫存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化。
�。ㄋ模╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建思路
根據(jù)上述電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管控模式的選擇和構(gòu)建原則電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團(tuán)化管控，一體化管理”為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價(jià)值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”模式
省公司統(tǒng)一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷縣區(qū)局物資倉庫，構(gòu)建統(tǒng)一的物流配送體系，由地市局負(fù)責(zé)信息管理和調(diào)度。相應(yīng)地，地市局財(cái)務(wù)部為庫存物資財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，撤銷外派縣局財(cái)務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財(cái)務(wù)管理集中到地市局財(cái)務(wù)部。省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和考核各供電局庫存物資財(cái)務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠(yuǎn)期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽統(tǒng)付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和省公司統(tǒng)一支付。省公司統(tǒng)一核算，全部的核算交給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統(tǒng)一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財(cái)務(wù)部，由省公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并向地市局外派財(cái)務(wù)組，財(cái)務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公�！耙皇∫粋}”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，同時(shí)，大幅度減少財(cái)務(wù)人員數(shù)量建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和變革的開端，將為財(cái)務(wù)工作重心從會計(jì)事務(wù)處理轉(zhuǎn)移到以價(jià)值創(chuàng)造為中心奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為高績效模型的建立提供可能。流程圖見下：
四、建立健全的庫存物資財(cái)務(wù)管理制度
規(guī)范庫存物資財(cái)務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫存物資財(cái)務(wù)管理辦法》，辦法的內(nèi)容全面，許多深層次的內(nèi)容能在辦法中體現(xiàn)，對財(cái)務(wù)管理能起到指導(dǎo)和約束作用。財(cái)務(wù)管理與物資管理、信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)管理無縫連接。隨著物資業(yè)務(wù)流程和管理精細(xì)化程度的變化，要求對管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財(cái)務(wù)管理辦法，是提高庫存財(cái)務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財(cái)務(wù)管理不管是從近期和遠(yuǎn)期的目標(biāo)，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)方式
在不同的財(cái)務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容基本相同，只是在不同的階段下，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容不相同。財(cái)務(wù)管理是個(gè)循序漸進(jìn)的過程，每個(gè)階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀念貫穿整個(gè)物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
�。ㄒ唬┙谀繕�(biāo)“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，首先要加強(qiáng)物資需求計(jì)劃的管理，通過物資價(jià)格體系，物資部門應(yīng)對需求計(jì)劃價(jià)格根據(jù)市場價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，財(cái)務(wù)部通過物資部門估價(jià)與項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在申報(bào)物資需求計(jì)劃是否存在重大超支問題，避免將需求上報(bào)省公司簽訂合后才發(fā)現(xiàn)采購計(jì)劃超支。其次加大年度預(yù)算與物資計(jì)劃的聯(lián)合，指導(dǎo)物資需求計(jì)劃的制定。庫存物資的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)站在公司戰(zhàn)略的高度制定，由此保證了年度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，從而能合理規(guī)范了物資需求計(jì)劃安排。另外，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，通過構(gòu)建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細(xì)化物資需求計(jì)劃并為計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整提供數(shù)據(jù)。
2.資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，省公司負(fù)責(zé)籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財(cái)務(wù)部需要合理預(yù)測資金使用時(shí)間，結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性投資計(jì)劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內(nèi)，爭取最大時(shí)間期限支付物資款，想方設(shè)法節(jié)約資金成本。在現(xiàn)階段合同簽定和付款審核環(huán)節(jié)處在不同層面，存在信息不對稱，對合同付款的條件存在不同的理解。財(cái)務(wù)部門是物資付款的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)，需嚴(yán)把合同條款付款關(guān)，否則會給公司造成不必要的損失。財(cái)務(wù)部門同時(shí)也應(yīng)該要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)其他責(zé)任。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，實(shí)現(xiàn)庫存物資的賬面價(jià)值為最合理的數(shù)據(jù)。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計(jì)劃和安排�！傲銕齑婀芾怼笔怯行Ы档蛶齑嫖镔Y管理成本的有效手段。通過降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個(gè)層次減少成本，提高管理水平從而增強(qiáng)公司的競爭力，提高利潤水平。
4.會計(jì)核算
�。�1）規(guī)范工程物資、原材料、低值易耗品、應(yīng)交稅金＼進(jìn)項(xiàng)稅核算
企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從業(yè)務(wù)模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊配置相應(yīng)的科目對應(yīng)，憑證處理比較規(guī)范。
�。�2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發(fā)票未到的明細(xì)，地市局財(cái)務(wù)部按照明細(xì)暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財(cái)務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
�。�3）計(jì)提減值準(zhǔn)備
每年年底，地市局財(cái)務(wù)部根據(jù)物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發(fā)生減值的現(xiàn)象，如出現(xiàn)減值情況，則按照一定程序報(bào)批，得到批準(zhǔn)后，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來款的結(jié)算
每半年地市局財(cái)務(wù)部開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項(xiàng)的賬齡，減少長期掛賬的往來款項(xiàng)。
6.對賬及盤點(diǎn)
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，地市供電局利用企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)加強(qiáng)工程物資和原材料的會計(jì)核算和對賬的貫通，物流中心通過企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)辦理出入庫、出庫、調(diào)撥、退庫等業(yè)務(wù)后能自動產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員能直接在系統(tǒng)中找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時(shí)所產(chǎn)生的物資賬與財(cái)務(wù)賬不一致的現(xiàn)象，大大提高了物資與財(cái)務(wù)對賬的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)借助信息管理系統(tǒng)平臺和實(shí)物標(biāo)識等技術(shù)手段，固化庫存物資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人員參與。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批復(fù)的庫存物資盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫存物資賬實(shí)相符。
（二）遠(yuǎn)期目標(biāo)“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
省公司財(cái)務(wù)部是物資價(jià)值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、資金使用計(jì)劃、負(fù)責(zé)按照預(yù)算籌措資金；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展對資金的需求。結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性性投資計(jì)劃，強(qiáng)化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一平衡。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，由于物資管理水平達(dá)到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細(xì)化。運(yùn)用全生命周期成本控制方法，從物資流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會計(jì)核算
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，省公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的職能將會分離。省公司財(cái)務(wù)部是庫存物資價(jià)值管理部門，庫存物資會計(jì)核算給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)。
5.往來款的結(jié)算
每季度財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項(xiàng)的賬齡，減少長期掛賬的往來款項(xiàng)。
6.對賬及盤點(diǎn)
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度3
企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)的內(nèi)部控制工作來說是一個(gè)重要的組成部分，也是企業(yè)能夠在各方面實(shí)行有效管理的重要保證。近年來，我國物業(yè)管理公司迅速發(fā)展，整個(gè)行業(yè)也是處在一個(gè)快速成長的階段。但是，較快的發(fā)展也會給企業(yè)的管理帶來一定的挑戰(zhàn)，尤其是在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題上，更需要企業(yè)的重視。我國房地產(chǎn)企業(yè)的迅速發(fā)展帶動了物業(yè)管理公司的發(fā)展。由于物業(yè)管理公司業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊性，其收入呈現(xiàn)出少次多量的特點(diǎn)，支出呈現(xiàn)出零且雜的特點(diǎn)。這就給公司的內(nèi)部控制帶來了極大的難度與挑戰(zhàn)。同時(shí)，因?yàn)槲飿I(yè)管理公司的收入只占集團(tuán)總收入較少的一部分，因此其內(nèi)部控制更是很難得到重視，從而給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。通過對物業(yè)管理公司發(fā)展中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中所存在的問題進(jìn)行分析，可以考慮建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)，才能促進(jìn)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展，保證企業(yè)更加穩(wěn)步的發(fā)展。
一、我國物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理存在的內(nèi)部控制問題
(一)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識不足
物業(yè)管理公司有兩種主要的建立模式，一種是獨(dú)自成立的公司，與所管理的小區(qū)、商場等的所有方?jīng)]有直接的聯(lián)系，另一種是由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)集團(tuán)建立的公司，與所屬的房地產(chǎn)企業(yè)共同歸屬于集團(tuán)公司管理。在前一種模式下，物業(yè)管理公司的規(guī)模一般比較小，因此對于公司的財(cái)務(wù)管理，管理者并不能夠給予足夠的重視，這就使得財(cái)務(wù)管理中存在著諸多漏洞，給公司的財(cái)務(wù)活動帶來風(fēng)險(xiǎn)。后一種模式下，由于物業(yè)管理公司是從集團(tuán)企業(yè)的房地產(chǎn)項(xiàng)目中剝離出來的，其財(cái)務(wù)管理多于房地產(chǎn)企業(yè)掛鉤。且物業(yè)的收入只相當(dāng)于整個(gè)收入的很小的一部分，因此許多企業(yè)集團(tuán)會將整個(gè)財(cái)務(wù)部門中專業(yè)技能較為薄弱的財(cái)務(wù)人員分管物業(yè)公司的財(cái)務(wù)，并且相對于房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對于物業(yè)管理公司并不會給予足夠的重視，也造成了物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識不足，一方面是由于企業(yè)上層對于財(cái)務(wù)管理不夠重視，另一方面也是由于財(cái)務(wù)人員本身的內(nèi)部控制的意識薄弱。
(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系不夠健全
正是由于物業(yè)管理企業(yè)的對于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制不夠重視，所以在大多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)并不能制定出完善的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系。一方面，傳統(tǒng)模式下的房管部門轉(zhuǎn)變?yōu)槲飿I(yè)管理公司的這一情況，大多公司都難以適應(yīng)市場的激烈競爭,開發(fā)商下所附屬的物業(yè)管理公司大部分由開發(fā)商決定,加上市場競爭的意識薄弱,造成了虧損較為嚴(yán)重的情況；另一方面，自主經(jīng)營的物業(yè)管理公司的經(jīng)營狀況較好一些,但是盈利狀況仍然不是很理想。這些問題的出現(xiàn)還是要?dú)w于物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制并不完善,使得企業(yè)喪失了進(jìn)行激烈市場競爭的能力在近年來頻發(fā)的出納等財(cái)務(wù)人員通過各種手段盜竊公司財(cái)產(chǎn)的案件來看，歸根結(jié)底都是由于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系不夠健全導(dǎo)致的。對于這些已經(jīng)發(fā)生的問題，許多物業(yè)公司并沒有引以為戒，仍然執(zhí)行原有的內(nèi)部控制體系，更有甚者，甚者完全沒有內(nèi)部控制體系，整個(gè)公司的財(cái)務(wù)僅有一名或兩名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，而企業(yè)股東只會過問企業(yè)的利潤等綜合數(shù)據(jù)，這些漏洞給財(cái)務(wù)人員留下了較大的操作空間，給公司的財(cái)務(wù)安全造成極大的威脅。
(三)內(nèi)部控制措施執(zhí)行的有效性不足
在企業(yè)現(xiàn)代化的過程中，也有一些物業(yè)管理公司認(rèn)識到了了內(nèi)部控制對于財(cái)務(wù)管理的重要性，并且給予重視，編制了本公司較為健全的內(nèi)部控制體系，這些內(nèi)部控制措施并沒有得到有效的執(zhí)行。一方面是由于物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部門的規(guī)模較小，而內(nèi)部控制能夠完成存在的一個(gè)重要條件就是能夠有足夠多的層次來實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督。較小的財(cái)務(wù)部門的規(guī)模就導(dǎo)致內(nèi)部控制層級之間的相互制約難以實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部控制的'措施難以執(zhí)行。另一方面是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門人員并不會嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的措施進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動。許多物業(yè)管理公司由于規(guī)模較小，因此股東具有很大的發(fā)言權(quán)，公司的大股東向公司借去數(shù)額不菲的借款，同時(shí)從不償還等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生�；蛘叽蠊蓶|挪用公司的資金為自己或家人添置汽車等物件，導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流失。這些都是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制未能有效執(zhí)行的表現(xiàn)。僅僅建立內(nèi)部控制的體系是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更為重要的是能夠有效的執(zhí)行內(nèi)部控制的措施，才能真正實(shí)現(xiàn)對公司財(cái)務(wù)的管理與保護(hù)。
二、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制完善建議
(一)提高財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識
財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識是企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效執(zhí)行的重要因素。提高內(nèi)部控制意識，物業(yè)管理公司主要有兩方面需要加強(qiáng)。一是物業(yè)管理公司在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，將其內(nèi)部控制意識作為考察的一個(gè)重要方面，提高財(cái)務(wù)人員的工作要求。企業(yè)不能因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)較為簡單或者其他原因就降低招聘財(cái)務(wù)人員的要求，而應(yīng)對財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)進(jìn)行審核。招聘具有較高專業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員，這樣從一開始就能夠?qū)⒄麄�(gè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制系數(shù)保持在較高水平。二是不具備較高專業(yè)素養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的物業(yè)管理公司，在日常的工作中不斷的貫徹內(nèi)部控制的思想，將內(nèi)部控制的思想貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)經(jīng)常召開公司內(nèi)部的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)交流會，讓整個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門都參與到內(nèi)部控制的活動中來，在全公司養(yǎng)成內(nèi)部控制的風(fēng)氣，在提高整個(gè)內(nèi)部控制水平的同時(shí)，一并提高財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制水平。只有將財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識常抓不懈，企業(yè)才能真正的將內(nèi)部控制一直貫徹下去。
(二)建立健全內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)代化的重要基石。企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立對于內(nèi)部控制的有效性的作用不言而喻。對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立，尤其是財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制，國家已經(jīng)出臺了許多的指導(dǎo)文件對我國企業(yè)的內(nèi)部控制給予指導(dǎo)。物業(yè)管理公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家已經(jīng)出臺的文件，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營活動的實(shí)際和特點(diǎn)，針對本企業(yè)的真實(shí)情況與存在的問題，制定適合本企業(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制措施，并且在日常的經(jīng)營實(shí)踐中不斷的加以完善。同時(shí)，物業(yè)管理企業(yè)還應(yīng)借鑒其他內(nèi)部控制體系制作較為完善，貫徹較為徹底類似企業(yè)的內(nèi)部控制的措施，并且加以學(xué)習(xí)利用，能夠?qū)⑵湎眨瑸榧核�。此外，物業(yè)管理公司在制定內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制與本公司其他部門實(shí)現(xiàn)聯(lián)動，通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制的綜合應(yīng)用，在企業(yè)內(nèi)部各部門之間形成一個(gè)較為完整的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的相互監(jiān)督力度，推動企業(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制邁向一個(gè)更高的臺階。
(三)加大內(nèi)部控制的執(zhí)行力度
具備了完善的內(nèi)部控制體系，同時(shí)財(cái)務(wù)部門擁有較高專業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員，更為重要的是內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施，這樣企業(yè)的內(nèi)部控制才能真正的發(fā)揮作用。年度預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。首先，物業(yè)管理公司在年末制定了下一年度企業(yè)的預(yù)算，并且確保預(yù)算的合理性，符合本企業(yè)經(jīng)營活動?xùn)|的實(shí)際。其次，在新的一年中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以此年度預(yù)算為藍(lán)本，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的年度預(yù)算。最后，企業(yè)在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并且對預(yù)算適時(shí)做出調(diào)整，以便于以后年度預(yù)算制定的更為合理。除了對于預(yù)算的執(zhí)行中加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，還應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行貫徹。
三、結(jié)語
財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)代化的重要保障。物業(yè)管理公司也應(yīng)順應(yīng)時(shí)展的需要與國家政策的要求，制定出適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，同時(shí)將內(nèi)部控制能夠有效的實(shí)現(xiàn)。
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度4
一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。
二、本公司會計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見下圖)
(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。
(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。
(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會計(jì)報(bào)表。
三、成本和費(fèi)用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入成本、費(fèi)用,在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費(fèi)等。
3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
四、營業(yè)收入及利潤
1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。
營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專戶存儲、�？顚Ｓ谩Ｆ淅羰杖虢�(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳。現(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級上報(bào)處理。
2、銀行存款管理
應(yīng)以銀行的賬號分別設(shè)立明細(xì)賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時(shí)通過銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。
3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理
企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項(xiàng)按照“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),誰記賬,誰清理”的原則進(jìn)行管理。往來款項(xiàng)按月或定期與客戶核對,并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級有關(guān)部門,以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。
�、频椭狄缀钠贩制跀備N。
�、墙⒏黜�(xiàng)存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的'資金占用量、實(shí)物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。
�、� 存貨一個(gè)季度盤點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。
六、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)
應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。
2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財(cái)務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。
每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門有要求的應(yīng)填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)
6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,以及大小寫累計(jì)金額、經(jīng)手人、開票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動的以及取得收入時(shí),均應(yīng)向付款方如實(shí)開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和
拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對填寫錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時(shí)報(bào)告。
八、會計(jì)檔案管理制度
1、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會計(jì)核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
2、各企業(yè)會計(jì)人員對本單位的各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,每天的收支報(bào)表等會計(jì)資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
3、調(diào)閱會計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會計(jì)檔案,須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。
4、外部人員調(diào)閱會計(jì)檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報(bào)批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。
5、任何會計(jì)檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊。
6、財(cái)務(wù)部對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
九、計(jì)報(bào)表報(bào)送及有關(guān)事項(xiàng)管理制度
1、會計(jì)報(bào)表報(bào)送的種類和資料
資產(chǎn)負(fù)債表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」
損益表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報(bào)」
現(xiàn)金流量表「年報(bào)」
以上報(bào)表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報(bào)送。
2、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間
月報(bào):每月后8日前(節(jié)假日順延)
季報(bào):每季后10日前(節(jié)假日順延)
年報(bào):每年后18日前(節(jié)假日順延)
十、單據(jù)報(bào)銷制度
1、單據(jù)報(bào)銷程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購單據(jù)的報(bào)銷程序
填寫申購單→報(bào)有關(guān)部門審批→按批準(zhǔn)申購單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購→采購回的實(shí)物辦理進(jìn)倉手續(xù)→ 倉管員驗(yàn)收、歸類、編號
超過申購單的總金額、單價(jià)說明原因報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見←部門負(fù)責(zé)人審批
將申購計(jì)劃表、進(jìn)倉單、發(fā)票向財(cái)務(wù)部報(bào)銷或沖帳
零星費(fèi)用單據(jù)的報(bào)銷程序:
“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負(fù)責(zé)人簽注意見→“單據(jù)”財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報(bào)總裁批準(zhǔn)
工程決算的單據(jù)報(bào)銷程序
工程立項(xiàng)及工程預(yù)算→職能部門審核工程預(yù)算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價(jià)超過預(yù)算報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)
工程決算書、發(fā)票向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度5
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在許多問題，因此物業(yè)公司對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式進(jìn)行了改善并且取得了可觀的成績。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業(yè)公司的資金，而且還促進(jìn)物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展。然而在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理時(shí)，由于一系列的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在無形之中影響著物業(yè)公司資金的安全，從而導(dǎo)致其無法正常運(yùn)行。因此，加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提。
一、物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀
對于任何一個(gè)物業(yè)公司而言，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制或多或少會存在一些問題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養(yǎng)等息息相關(guān)，因此我們要了解物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以更好發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司內(nèi)部控制不當(dāng)而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善主要體現(xiàn)在是物業(yè)公司收支控制上。物業(yè)公司的經(jīng)營規(guī)模相對較小，相關(guān)的業(yè)務(wù)活動所涉及的金額也不算大，但是相關(guān)的業(yè)務(wù)量卻非常的大，例如收取采暖費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)服務(wù)費(fèi)等等工作。其中的水電費(fèi)支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計(jì)量總儀表等因素影響，在支出環(huán)節(jié)應(yīng)建立總表用量查驗(yàn)，復(fù)核審批制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏點(diǎn)，將支出控制在合理平穩(wěn)狀態(tài)。加上有的業(yè)主有時(shí)候還不配合，重復(fù)工作的現(xiàn)象普遍存在。同時(shí)，相當(dāng)一部分物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)也輕視了這些業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性，所以對實(shí)際工作人員的工作也不夠重視，沒有設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部控制部門和機(jī)構(gòu)。另外，再加上物業(yè)公司的費(fèi)用管理不嚴(yán)，成本管理不到位等不完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，極易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ┪飿I(yè)公司缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識
物業(yè)公司在經(jīng)營的過程中，缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作人員只注重提高自己的業(yè)績，而忽視了會計(jì)內(nèi)部控制管理的重要性。在缺少了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制思想的前提下，工作人員就會誤解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制效率低等一系列問題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)可乘。
�。ㄈ┪飿I(yè)公司沒有建立監(jiān)督機(jī)制
監(jiān)督機(jī)制是保障物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理安全運(yùn)行的有效舉措。由于物業(yè)公司沒有建立監(jiān)督機(jī)制，對于的工作人員而言，他們在沒有監(jiān)督機(jī)制下，會隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導(dǎo)致錯(cuò)誤的信息被使用，因而在公示企業(yè)信息時(shí)，有的信息疑點(diǎn)會讓工作人員覺得不滿，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
�。ㄋ模┪飿I(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段單一
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的重要因素，因?yàn)樗P(guān)系到財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，所以單一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段并不能夠滿足物業(yè)公司的發(fā)展需要。而物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制單一的手段卻是常見的影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率低的原因，比如說有的工作人員在對財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制和管理時(shí)，還是沿用舊有的控制管理模式，不能根據(jù)不同的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題而想出相對應(yīng)的控制手段，因此單一性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段大大降低了物業(yè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的效率，不能有效的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)用的恰當(dāng)是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行的保障，因此財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是緊密相連，互相影響的。如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不當(dāng)，存在的漏洞勢必就會在日積月累下形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就會遇到更多棘手的事，從而影響物業(yè)公司的資金，因此，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
首先，工作人員在工作的過程中，由于利益的驅(qū)使，會做許多違背公司條例的行為，比如說非法獲取公司的錢財(cái)，隱瞞公司的信息等，加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，有利于提高財(cái)務(wù)內(nèi)控信息質(zhì)量，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，公司的競爭力是生生不息的力量源泉，特別是在對外開放以后，公司發(fā)展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來源于國內(nèi)物業(yè)公司間的競爭，還來自國外物業(yè)公司對國內(nèi)物業(yè)公司的打擊。物業(yè)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控是發(fā)展的核心，因?yàn)樗P(guān)系到物業(yè)公司財(cái)務(wù)的發(fā)展方向，因此提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于增強(qiáng)競爭力，抵抗來自不同物業(yè)公司的威脅和打擊，防止惡意競爭而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
針對以上所提及到的問題，我們可以發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控隱藏的.威脅已經(jīng)阻礙了物業(yè)公司發(fā)展的道路，因此提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已迫在眉睫，它不僅有利于加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作效率，而且還為發(fā)展物業(yè)公司資金作保障。
�。ㄒ唬┙⒔∪飿I(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財(cái)務(wù)管理有條不紊。要建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度，就要做好以下工作，首先，物業(yè)公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立完善的內(nèi)部會計(jì)管理體系。物業(yè)公司應(yīng)該合理地設(shè)置各個(gè)崗位和部門，建立崗位和部門責(zé)任制，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。其次，物業(yè)公司要建立會計(jì)評價(jià)和考核機(jī)制，建立科學(xué)完整的執(zhí)行和決策監(jiān)督機(jī)制。然后，物業(yè)公司要結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)活動規(guī)則。制定收費(fèi)人員工作細(xì)則，對日常收、交費(fèi)工作進(jìn)行指導(dǎo)與約束。積極推行收費(fèi)信息化，將計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、上交總部財(cái)務(wù)等流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)鑲嵌于收費(fèi)軟件中，合理分配操作權(quán)限，并定期不定期對小區(qū)收費(fèi)工作進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)有效二級財(cái)務(wù)控制。在這樣的條件下，有利于更好的開展財(cái)務(wù)管理工作從而提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識
風(fēng)險(xiǎn)防范意識是非常重要的，因?yàn)樗軌虮苊獠槐匾L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此我們要懂得防患于未然。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，起著主導(dǎo)作用，因此加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，有利于工作人員認(rèn)真對待財(cái)務(wù)工作，及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，要加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，公司不僅可以定期地對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范知識的培訓(xùn)，而且可以提供更多的實(shí)踐機(jī)會，比如模擬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范過程，以使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員靈活運(yùn)用知識；其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員對工作的責(zé)任以及對工作積極的態(tài)度，這樣就能使他們意識到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)物業(yè)公司資金運(yùn)行和籌措管理
物業(yè)公司的物業(yè)管理收人都是向使用者或業(yè)主收取的管理費(fèi)用，所以公司資金的籌措要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益和社會效益相統(tǒng)一的原則。此外，物業(yè)公司的資金要合理、有計(jì)劃的使用，把資金用在有必要的管理項(xiàng)目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時(shí)，物業(yè)公司還要進(jìn)行科學(xué)的投資，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，注重科學(xué)投資模式的選擇，盡可能地進(jìn)行中短期投資，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性研究。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的控制和管理，做好監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)物業(yè)公司價(jià)值的最大化。
�。ㄋ模⿲ξ飿I(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率進(jìn)行評價(jià)
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的好壞影響公司財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)程，評價(jià)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題。首先，對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率進(jìn)行評價(jià)之前，要定期上交財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的報(bào)告；其次，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率報(bào)告進(jìn)行分析，然后發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的影響因素，并評價(jià)這些因素；因此在進(jìn)行以后的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)可以吸取教訓(xùn)。通過對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率進(jìn)行評價(jià)，有利于保持財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極性和科學(xué)性，并保證公司信息的暢通，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的改革，物業(yè)公司的發(fā)展也面臨一系列的挑戰(zhàn)。從某種意義上說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵，而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要提高物業(yè)公司管理人員對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性以及財(cái)務(wù)工作人員對工作的精細(xì)化程度。
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度6
一、財(cái)務(wù)會計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：
�。ㄒ唬⿻�(jì)核算方法及憑證賬冊制度
�。�1）管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬；
�。�2）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
（3）財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
�。�4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
�。�2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。
（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：
�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷制度（具體內(nèi)容略，下同）；
�。�2）加班費(fèi)報(bào)銷制度：
（3）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度；
�。�4）客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。
�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度
做好結(jié)賬收付款的.工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
（五）會計(jì)報(bào)表制度
會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
（六）固定資產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類
（1）凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
（2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號；
（3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；
�。�4）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷；
�。�5）固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
（1）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；
�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
�。ǘ┴�(cái)會人員的崗位職責(zé)
1．財(cái)會部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
（5）合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2．主管會計(jì)
（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；
（3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。
4．統(tǒng)計(jì)員（電腦員）
（1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計(jì)參考；
�。�2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲；
�。�3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5．收費(fèi)員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時(shí)，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
�。�1）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；
（2）對繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用；
（3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
（5）完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
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