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工會財務(wù)管理制度錦集15篇
在現(xiàn)在的社會生活中,制度使用的情況越來越多,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬起制度來就毫無頭緒?下面是小編為大家整理的工會財務(wù)管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
工會財務(wù)管理制度1
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、〈工會法〉及財政部的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
二、建立健全工會財務(wù)規(guī)章制度、會計核算制度和財務(wù)管理制度。
三、根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核各類原始憑證,經(jīng)審核無誤后,填制記帳憑證。記帳憑證的填制要完整、數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實、帳目清楚,內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚。
四、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,保證憑證、帳薄報表、核算資料的真實性及所有資料準(zhǔn)確性,堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性。
五、做好全年的預(yù)算、決算報表,進(jìn)行會計分析和事業(yè)收支效益,促進(jìn)管理和增收節(jié)支。
六、全面、準(zhǔn)確、完整、真實的反映各方面的.會計資料,及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。
七、積極搞好工會的各項工作,完成工會領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
工會財務(wù)管理制度2
為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費:工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對,做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴(yán)格審查,禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證,定期向工會委員會報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開支情況,主動向經(jīng)費審查委員會提供有關(guān)的財務(wù)工作資料,接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會計法》和工會的`各項財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律,按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作.
七、本制度自通過之日起施行。
工會財務(wù)管理制度3
為保障工會各項工作正常開展,合理使用工會經(jīng)費,根據(jù)《工會法》的有關(guān)規(guī)定和信息中心財務(wù)管理制度,為加強(qiáng)國土資源信息中心工會管理,特制定本辦法。
一、工會經(jīng)費收支管理
(一)工會的經(jīng)費來源:
主要是全體工會會員繳納的會費(扣除應(yīng)上繳廳工會的會費)、及中心撥入的工作經(jīng)費,及工會自行開展的創(chuàng)收等費用。主要用途是用于工會的.會議、工會開展各項文體活動所需費用、慰問職工住院、幫扶困難職工及社會上的捐贈等。
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金額超過1000元以上至5000元的,工會需要請示分管領(lǐng)導(dǎo),并請分管領(lǐng)導(dǎo)審批,5000元以上的重大開支,需要中心財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定,并形成會議紀(jì)要,由工會組織實施。支出不超出1000元的,由工會委員研究決定,工會主席負(fù)責(zé)審核報工會財務(wù)。凡慰問本單位職工的,由工會委員統(tǒng)一購置慰問品,標(biāo)準(zhǔn)不超過200元。直系親屬辦理喪事的,慰問金標(biāo)準(zhǔn)500元(指父母),非直系親屬不予慰問,慰問其他有關(guān)人員酌情處理。慰問金的支出是由參與慰問的工會委員,報告需要慰問人理由后,由工會研究決定從工會財務(wù)辦理支付手續(xù),經(jīng)辦人簽字,工會負(fù)責(zé)人簽字,工會財務(wù)按照支出情況規(guī)定制表入帳。
二、工會財務(wù)人員職責(zé)與管理
工會設(shè)立會計、出納各一人(兼職),在工會主席領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,負(fù)責(zé)工會財務(wù)收支和資產(chǎn)管理、銀行轉(zhuǎn)帳和結(jié)算、各項經(jīng)費收支及票據(jù)的審核、記帳、報銷。每季度上報給中心領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報表,年底公布全年收支情況。
工會財務(wù)管理制度4
1、從上級工會領(lǐng)用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》(以下稱收據(jù))實行專人保管、專柜保存,做到防火、防盜、防霉?fàn)、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規(guī)定的`使用范圍使用,僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內(nèi)容真實、金額準(zhǔn)確,同號各聯(lián)次之間項目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。
3、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定,做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后,及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗、注銷手續(xù),按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。
5、對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作,及時向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
6、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。
工會財務(wù)管理制度5
1、建立健全內(nèi)部財會制度,加強(qiáng)內(nèi)部會計控制,防范化解財務(wù)風(fēng)險。
2、一切財務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核,符合要求后才能編制記賬憑證,記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。
3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則,明確職責(zé)分工,實行會計、出納分設(shè),錢、賬、物分管,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
4、建立健全崗位責(zé)任制,在設(shè)置會計人員工作崗位時應(yīng)做到:凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作,必須由二人分工掌管。
5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
6、會計負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作,編報本級工會各期財務(wù)報表、年度經(jīng)費收支決算,確保各種會計資料及時、準(zhǔn)確、真實、完整。
7、財會人員必須具有一定的專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加地方財政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級工會舉辦的'業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù),財會人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
工會財務(wù)管理制度6
一、為了充分發(fā)揮會計反映和控制的職能,保證會計資料的`合理性,合法性和準(zhǔn)確性,特制度本制度。
二、稽核內(nèi)容:
1.審查各項財務(wù)收支;
2.復(fù)核會計憑證及帳表。
三、稽核要求:
1.對各項財務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定,逐筆審核,對不合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見,并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施進(jìn)行處理。
2.對于原始憑證,應(yīng)審核其合法性和真實性,對審查手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,分錄是否符合會計制度規(guī)定,對于會計報表,應(yīng)復(fù)核是否符合制度規(guī)定的編報要注,對帳簿要定期進(jìn)行抽查,檢查是否符合記帳要求,是否按會計工作規(guī)定辦事。
三、稽核時間
1.各項計劃,會計憑證,會計報表的稽核,在編制完畢時進(jìn)行稽核;
2.定時抽查會計帳簿,抽查面不低于明細(xì)帳的20%。
四、內(nèi)部牽制制度:
1.會計出納分設(shè)。出納只能登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。
2.購物必須有經(jīng)手人、驗收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷。
工會財務(wù)管理制度7
國家財政部決定從20xx年xx月xx日起,在全國各級工會組織實施新《工會會計制度》(以下簡稱新制度)。河池市積極推進(jìn)新制度的落實,工會財務(wù)各項工作已經(jīng)入軌,初步形成了新制度管理模式,收到了良好的工作成效。然而,也遇到一些問題,帶著如何更好地貫徹落實新制度這一課題,我們最近對全市實施新制度工作進(jìn)行了全面調(diào)研。
一、實施新制度存在的問題
一是部分單位對執(zhí)行新制度認(rèn)識不到位。
個別單位的領(lǐng)導(dǎo)特別是分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),處于似懂非懂、一知半解,只知其一不知其二的狀態(tài),缺乏貫徹落實新制度的力度。
二是財會專業(yè)人員理解和運用新制度不到位。目前我市財會隊伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強(qiáng)、應(yīng)用能力偏低的情況。90%的會計是半路出家,對新制度的貫徹落實缺乏預(yù)見性、科學(xué)性,實際操作能力不強(qiáng)。對新制度知識如電腦軟件知識,只懂得表面操作,對軟件的設(shè)置內(nèi)涵及邏輯性不甚了解。
三是實施新制度形勢發(fā)展不平衡。
全市11個縣市區(qū)實施新制度較好、一般、差的比率是4:4:3,執(zhí)行得差的單位主要表現(xiàn)在:⑴一些會計人
員擅自將收入、支出內(nèi)容列入資產(chǎn)負(fù)債表,或者手工錄入“結(jié)余”科目期末數(shù),使資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債加凈資產(chǎn)不平衡,導(dǎo)致報表編制不符合新制度的要求。⑵新制度中列舉“政府補(bǔ)助收入”是指工會收到財政撥付的離退休人員經(jīng)費和生活補(bǔ)助、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動補(bǔ)助等內(nèi)容。但在實際操作中,有的會計死板的認(rèn)為只有上述列出的內(nèi)容可以作為政府補(bǔ)助,而對制度中沒有列舉的項目,這些不列入政府補(bǔ)助收入核算,導(dǎo)致收入核算內(nèi)容不準(zhǔn)確。⑶新制度取消了“上解經(jīng)費支出”科目,重新核定“撥繳經(jīng)費收入”科目核算內(nèi)容,只核算屬于本級留成的工會經(jīng)費或建會籌備金,而將上解給上級工會的那部分經(jīng)費在作為負(fù)債在往來科目中核算。但在實際工作中,仍然還有部分基層將所有收到的經(jīng)費在“撥繳經(jīng)費收入”科目中核算,沿用舊制度,違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產(chǎn)管理有待完善。
新制度的實施并沒有在很大程度上改變固定資產(chǎn)的管理模式。各級工會固定資產(chǎn)的管理仍然存在:賬目不全,賬面只反映總額,無固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬,沒有記載固定資產(chǎn)明細(xì)實物數(shù)量及使用、保管責(zé)任人;固定資產(chǎn)賬外循環(huán);固定資產(chǎn)價值核算不準(zhǔn)確;固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不到位;固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理手續(xù),存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核算等現(xiàn)象。
二、貫徹落實新制度的對策
一是進(jìn)一步加大新制度的宣傳力度。
要充分發(fā)揮媒體作用,利用各種形式加大宣傳力度,使各級黨政工組織及企業(yè)主要負(fù)責(zé)人清醒認(rèn)識貫徹執(zhí)行新制度,從而加大支持貫徹實施新制度工作力度,使廣大工會財會人員準(zhǔn)確把握新制度的各項規(guī)定和具體要求,全面履行職責(zé)和義務(wù),規(guī)范會計行為,以貫徹實施新制度為契機(jī),促進(jìn)工會財務(wù)工作再上新臺階。
各級工會可以借助各種會議如黨委會、黨政工聯(lián)系會、工業(yè)調(diào)度會等開展宣傳新制度活動,增強(qiáng)企業(yè)主對工會及新制度的了解,并通過經(jīng)驗交流會典型引路,讓新制度工作落實好的業(yè)主現(xiàn)身說法,達(dá)到提高廣大業(yè)主對工會新制度的認(rèn)同度。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)新制度的培訓(xùn)工作。
在培訓(xùn)方式上,繼續(xù)采取區(qū)市縣總?cè)壜?lián)動、下訓(xùn)兩級、梯級落實的辦法;在培訓(xùn)對象上,不僅要把工會財務(wù)工作人員作為基本對象,而且要把工會主席、分管財務(wù)工作的副主席、經(jīng)審會成員作為輔助對象;在培訓(xùn)模式上,要改變單一的集中培訓(xùn)方式,以每年短時間集中“面對面”的直接授課方式為主,以錄制培訓(xùn)光盤、實施網(wǎng)上培訓(xùn)為補(bǔ),對財務(wù)人員在實施新制度實踐中不能理解消化的難點問題進(jìn)行培訓(xùn),全面提高他們的會計業(yè)務(wù)素質(zhì),對于有效實施“新制度”有著十分重要的現(xiàn)實意義。
三是進(jìn)一步做好實施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補(bǔ)課。首先,個別輔導(dǎo)讓后進(jìn)者趕上來。河池市將11個縣市區(qū)和基層工會財務(wù)人員分類排隊,擬對理解能力差、實際操作能力弱的人員,分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項重大改變,改變了將靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素在同一張表反映的不科學(xué)編制法。這就必須執(zhí)行,是不能打折扣的。
其次,結(jié)對子指導(dǎo)帶動平衡發(fā)展。
讓專業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的`財務(wù)人員指導(dǎo)會計基礎(chǔ)知識薄弱的財務(wù)人員,幫助他們解決日常工作中碰到的難題。
四是進(jìn)一步做好“工會組織自主管理經(jīng)費”的落實工作。
要緊緊圍繞“工會組織自主管理經(jīng)費”目標(biāo),依法落實工會在銀行開戶工作。上級工會組織應(yīng)當(dāng)堅持工會經(jīng)費獨立原則,竭盡全力幫助各基層工會組織落實工會法人資格確認(rèn)工作、并幫助辦理好工會法人登記事務(wù);要協(xié)調(diào)相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定,依法支持并幫助各基層工會組織辦結(jié)銀行開戶手續(xù)。同時要根據(jù)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況,科學(xué)設(shè)置工會會計機(jī)構(gòu)?梢园磫挝灰(guī)模大小,確定設(shè)置基層工會會計機(jī)構(gòu),有利于新制度的貫徹落實。
五是進(jìn)一步加強(qiáng)對實施新制度的領(lǐng)導(dǎo)。
各級工會領(lǐng)導(dǎo)要高度重視新制度的貫徹落實工作,要把貫徹落實新制度工作納入工會整體工作統(tǒng)籌安排,統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。
要按照“新制度”規(guī)定,結(jié)合本單位的具體情況,嚴(yán)格工會經(jīng)費的收、管、用。建立健全固定資產(chǎn)賬簿、卡片、明細(xì)賬,嚴(yán)格固定資產(chǎn)的處置,杜絕隨意出售、轉(zhuǎn)讓等現(xiàn)象。充分發(fā)揮各級經(jīng)審組織的審查監(jiān)督作用,加強(qiáng)對實施“新制度”工作全過程的監(jiān)督,確保工會財產(chǎn)安全。
要特別重視工會財務(wù)隊伍的建設(shè),在財務(wù)人員的配備上,要選拔那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會計人員到工會財務(wù)隊伍中來。
工會財務(wù)管理制度8
第一章總則
第二條本制度適用于各級工會組織。
第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系,與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計機(jī)構(gòu),配備專職會計人員。縣級以下工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計人員;不具備設(shè)置條件的基層工會,應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計。
第五條各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系,完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度?h級以上工會應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計工作,負(fù)責(zé)制定有關(guān)實施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會會計人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
第六條工會應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理和報告。
第七條工會會計應(yīng)當(dāng)以工會的持續(xù)運行為前提。
第八條工會應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期,中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量,以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ),以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第十一條工會會計要素包括:資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為:資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。
第十二條會計應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。
第十三條會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第二章一般原則
第十四條工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求,滿足會計信息使用者的需要,滿足本級工會加強(qiáng)財務(wù)管理的需要。
第十五條工會會計應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實反映工會財務(wù)狀況、各項收支情況及結(jié)果,保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。
第十六條工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和使用。
第十七條工會會計應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,前后各期一致,不得隨意變更,以確保會計信息口徑一致,相互可比。
第十八條工會會計應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第十九條工會應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計處理和報告,不得提前或延后。
第二十條資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。除另有規(guī)定外,一律不得自行調(diào)整賬面價值。
第二十一條凡是指定用途的資金,應(yīng)按規(guī)定的用途?顚S茫为毞从。
第三章資產(chǎn)
第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。
第二十三條流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。
貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對,如有不符,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
工會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。
工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格管理,借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件,署明用途和還款期限,還款期限通常不應(yīng)超過三年;對于逾期未還款的借出款,需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款,報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實無法收回或者報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的,應(yīng)及時予以核銷。
(三)應(yīng)收款項包括應(yīng)收上級經(jīng)費、應(yīng)收下級經(jīng)費、其他應(yīng)收款等。
應(yīng)收上級經(jīng)費是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會經(jīng)費和補(bǔ)助。應(yīng)收下級經(jīng)費是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項。
應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。期末,工會應(yīng)當(dāng)分析各項應(yīng)收款項的可收回性,對于確實不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時予以核銷。
(四)庫存物品指工會取得的將在日常活動中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、
器具等。
庫存物品在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。
庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本,一經(jīng)選定,不得隨意變更。
工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點,每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品,應(yīng)當(dāng)及時查明原因,報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬,并計入當(dāng)期收入;盤虧的庫存物品,將其賬面余額計入當(dāng)期支出。報廢、毀損的庫存物品,先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責(zé)任人賠償?shù),將凈損失計入當(dāng)期支出。
第二十四條投資是指工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定,以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。
(一)投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資,以實際支付的款項記賬。以實物資產(chǎn)方式對外投資,以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價值記賬。
(二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。
(三)處置(出售)投資時,實際取得價款與投資賬面余額的差額,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期投資收益。
對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資,報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時核銷。
第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
(一)一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是使用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
(二)固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。
購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn),以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關(guān)稅費等記賬。
自行建造的固定資產(chǎn),以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。
無償調(diào)入、接受捐贈的固定資產(chǎn),以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建,其凈增值部分,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當(dāng)期支出。
(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時,沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當(dāng)期收入(或支出)。
(四)工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時查明原因,報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬,并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報廢、毀損的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當(dāng)期收入(或支出)。
第四章負(fù)債
第二十六條負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個人收入、應(yīng)付款項等。
第二十七條借入款指工會借入的款項。
第二十八條應(yīng)付個人收入包括應(yīng)付工資(離退休費)、應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個人收入。
(一)應(yīng)付工資(離退休費)指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中,工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。
(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補(bǔ)貼。其中,地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。
(三)應(yīng)付其他個人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個人收入。其中,其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入,包括誤餐費、夜餐費,出差人員伙食補(bǔ)助費、市內(nèi)交通費,出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費,發(fā)放給個人的一次性獎勵等。
第二十九條應(yīng)付款項包括應(yīng)付上級經(jīng)費、應(yīng)付下級經(jīng)費、其他應(yīng)付款。
(一)應(yīng)付上級經(jīng)費指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金。
(二)應(yīng)付下級經(jīng)費指本級工會應(yīng)付下級工會的各項補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。
(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費之外的其他應(yīng)付及暫存款項。
第三十條各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。
第五章凈資產(chǎn)
第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。
第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。
在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額記賬,
待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。
第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。
第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保障金。
提取專用基金時,按照實際提取金額計入當(dāng)期支出;使用專用基金時,按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額,可滾存下一年度使用。
第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取后備金時,按照實際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時,按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的`余額,可滾存下一年度使用。
第三十六條結(jié)余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。
第六章收入
第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。
(一)會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。
(二)撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金。
(三)上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。
(四)政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項。
(五)行政補(bǔ)助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項。
(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。
(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。
(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。
第三十八條各項收入應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。
第七章支出
第三十九條支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。
(二)維權(quán)支出指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。
(三)業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。
(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。
(五)資本性支出指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。
(六)補(bǔ)助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項。
(七)事業(yè)支出指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。
(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。
第四十條各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。
第八章會計報表
第四十一條工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會會計報表是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計報表使用者了解情況,掌握政策,指導(dǎo)工作的重要資料。
第四十二條工會會計報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表,是反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報表。
(二)收入支出表,是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報表。
(三)附注。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題,分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因,經(jīng)費收支變動趨勢,提出改進(jìn)措施、意見和建議。
第四十三條工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的會計報表。
第四十四條工會要負(fù)責(zé)對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進(jìn)行審核、核批和匯總工作,定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。
第四十五條會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。
第九章附則
第四十六條工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等,應(yīng)當(dāng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實施。
工會財務(wù)管理制度9
第一章總則
1、為規(guī)范工會活動的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高工會經(jīng)費及其他資金的使用效益,使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職責(zé)。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會實際,特制定本制度。
2、學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。
3、工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金,合理編制工會預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會事業(yè)活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
4、工會財務(wù)管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預(yù)算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5、工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會主席的審批權(quán)限為1000元,超出權(quán)限金額及其他工會重大決策、重大投資事項,需工會委員會討論同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會審批后,方可執(zhí)行。
6、工會必需設(shè)置獨立會計賬戶,配備具有相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任財會工作,原則上應(yīng)持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會預(yù)算管理
7、工會編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動項目,合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。
8、工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則,收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點的原則,勤儉節(jié)約的原則。
9、制訂工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。
10、調(diào)整預(yù)算,如遇特殊情況急需追加預(yù)算時,經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時上報區(qū)教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。
11、工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
第四章工會收入管理
12、會費收入,是核算工會會員每月按本人工資的0.5%向工會組織繳納的會員費。學(xué)校工會每月按照行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入賬,工會用以開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。
13、撥交經(jīng)費收入,是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國工會法”規(guī)定的,按學(xué)校每月工資總額的2%,撥付給工會。其中,40%上繳上級工會,60%用于本級工會活動開支。
14、上級補(bǔ)助收入,是核算上級工會撥入的指定項目收入,如建設(shè)“教工之家”,購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容,基層學(xué)校工會應(yīng)積極爭取上級工會的支持和幫助。
15、行政補(bǔ)助收入,是核算學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到?顚S,落到實處。
16、其他收入,是核算上述規(guī)定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規(guī)定的各種收費標(biāo)準(zhǔn)、范圍,并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
17、會員活動費,是核算工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費用。在使用上,要進(jìn)一步做到面向廣大會員,不能用于職工福利補(bǔ)貼。會費使用原則上應(yīng)合理安排,做到當(dāng)年會費用于當(dāng)年活動,實現(xiàn)無赤字,無結(jié)余。
18、職工活動費,是核算工會開展教育,文體、宣傳等活動的費用。按照工會有關(guān)制度的規(guī)定,嚴(yán)格掌握發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍,對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品等應(yīng)予以登記造冊及簽收。
19、工會業(yè)務(wù)費,是核算工會用于履行工會職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用,主要由工會干部培訓(xùn)費用,工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人、幫困補(bǔ)助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)掌握困難職工的具體情況,把工會對困難教職工的關(guān)心和照顧落實到位,同時掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),做好凝聚力工程。
20、其他支出,是核算工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
21、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的'現(xiàn)金庫存限額按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金,保證支付不超限額。隨時掌握銀行存款余額,月末賬面使之余額與銀行賬戶對賬單進(jìn)行核對,使賬面余額與銀行對賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對未達(dá)賬項要及時查詢,并督促有關(guān)人員及時處理。
22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。
23、支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字,原則上杜絕代領(lǐng)現(xiàn)金支付方式。
24、工會組織會員外出活動,如確需備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后,辦理借款手續(xù),在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
25、領(lǐng)用支票時,須經(jīng)工會主席同意后,方可將支票交給經(jīng)辦人員。
26、財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,否則拒付該款。
第七章財務(wù)稽核管理
27、根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求,學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位,并明確崗位職責(zé):
出納員職責(zé)
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。
(2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
。3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定期限和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
。4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
。5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。
。6)對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
。8)出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責(zé)
。1)制定本單位各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
。2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。
(3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項登記差錯,退回出納人員重新填制。
(4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應(yīng)該對相符。
。5)會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出納人員必須在場,盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
。6)會計人員應(yīng)當(dāng)每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
。7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。
28、經(jīng)審員每季對會計報表進(jìn)行審查。
29、會計、出納分工明確,各負(fù)其責(zé)。工會主席財務(wù)印章由專人保管。
30、基層工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性、有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財務(wù)檔案管理
31、根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理,更好發(fā)揮會計檔案作用,認(rèn)真落實財務(wù)會計檔案管理工作。
32、會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此,凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證,賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
33、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃,單價預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交校檔案室保管,防止丟失。同時和各種資料均要按會計檔案要求保管年限為十五年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
34、調(diào)閱會計檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)學(xué)校工會主席及會計主管人員同意,批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期,調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱理由,歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復(fù)制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
35、合并、撤消單位的會計檔案,應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第九章財務(wù)監(jiān)督
36、工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保障工會經(jīng)費正常使用。
37、工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。
38、建立健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
39、本制度與上級部門的制度有矛盾時,以上級部門的制度為準(zhǔn)。
40、本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋,本制度自發(fā)布之日起施行。
工會財務(wù)管理制度10
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合實際制定本制度。
1、設(shè)立專兼職出納人員,實行錢、賬分管。
2、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計核算,嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬。
3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)記賬憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并與實際庫存數(shù)核對,做到賬款相符。
4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定限額,多余現(xiàn)金應(yīng)及時送繳銀行,每月終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并與實際庫存數(shù)核對相符,做到“日清月結(jié)”。
5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時借款,應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù),現(xiàn)金當(dāng)面點清,工作或業(yè)務(wù)結(jié)束,督促及時結(jié)賬,禁止無故拖欠借款。
6、工會與外單位的經(jīng)濟(jì)往來,除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外,必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
工會財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條會計人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水平,堅持黨的基本原則,樹立全局觀點,遵紀(jì)守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,全心全意地為社會主義建設(shè)服務(wù)。認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),正確處理會計帳務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀,為全校教職工當(dāng)好家、理好財。
第二條工會財務(wù)管理工作在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。
第三條堅持經(jīng)費獨立管理原則,工會經(jīng)費獨立開設(shè)銀行賬戶,實行獨立核算。
第四條工會經(jīng)費堅持民主管理原則,建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度,接受會員代表大會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。
第五條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算,依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失;如實反映單位財務(wù)狀況;對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第六條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會分管財
務(wù)工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟(jì)事項,需報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和校經(jīng)費審查委員會同意后方能執(zhí)行。
第七條工會應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務(wù)能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔(dān)任,要分工明確,各負(fù)其責(zé)。
第八條工會財務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度,發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能,維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法權(quán)益。
第九條工會財務(wù)報銷必須執(zhí)行學(xué)院規(guī)定審批制度,財務(wù)人員有權(quán)拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費開支的標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價和金額,并具有填寫單位的財務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽字。同時有經(jīng)手人、驗收人、單位負(fù)責(zé)人簽字方予報銷。
第九條工會財務(wù)人員必須堅持四項基本原則,樹立全心全意為會員服務(wù)的意識,自覺抵制不正之風(fēng)。必須按照上級工會規(guī)定設(shè)置總賬及明細(xì)分類賬。認(rèn)真做好記賬、報賬、算賬、結(jié)賬等工作,做到手續(xù)清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,情況真實,賬目清楚,提供準(zhǔn)確可靠的會計資料。
第三章預(yù)決算管理
第十條工會財務(wù)預(yù)算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條收入預(yù)算的編制要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制;支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會經(jīng)費支出包括會員職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會經(jīng)費的使用應(yīng)堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費應(yīng)重點用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工培訓(xùn)教育和職工群眾活動方面,提高經(jīng)費使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則,所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第二十四條堅持民主管理原則,定期接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。
第二十五條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則,不得用于非工會活動開支;不得支付社會攤派或變相攤派費用;不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證,發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務(wù)專用章;辦理支出事項至少兩人經(jīng)手,發(fā)票背面應(yīng)有財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財務(wù)的主席批準(zhǔn);購買時需兩人以上同往;回來后,有專人負(fù)責(zé)核對數(shù)目。
第二十八條按財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。
第六章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。
第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會必須獨立開設(shè)銀行基本帳戶,實行獨立核算。
工會在銀行開立的`帳戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付,不得有與工會無關(guān)的資金進(jìn)入帳戶內(nèi)結(jié)算,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。單位撤消后,銀行帳戶要按相關(guān)規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借,違反者要追究法律責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失的,要由審批人
負(fù)責(zé)追還,無法追還的,由審批人負(fù)責(zé)賠償。
不得私設(shè)“小金庫”、保留帳外帳,不得假造用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵現(xiàn),不得坐支。
所有暫存、應(yīng)付款項,應(yīng)及時清理歸還。對暫付款,要按規(guī)定手續(xù)審批,取得合法憑證后方可支付。公款不得私借,因公借款,辦事結(jié)束后要及時結(jié)報,收回余款,堅持一借一清。
第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的核算起點為:一般設(shè)備單價1000元以上,專用設(shè)備1500元以上,使用年限在1年以上,使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價值未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產(chǎn)必須有專人管理,每年至少清查一次,發(fā)現(xiàn)短缺、損壞,要查明原因,屬于非正常損失的要追究責(zé)任,根據(jù)情況責(zé)成責(zé)任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢、報損等應(yīng)有嚴(yán)格的報批手續(xù)并落實到相關(guān)責(zé)任人。定期進(jìn)行各類資產(chǎn)的清查與盤點工作,保護(hù)工會財產(chǎn)的完整與安全。
第三十三條所有資產(chǎn)應(yīng)指定專人管理和負(fù)責(zé),任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調(diào)撥,不得將工會經(jīng)費、資產(chǎn)做為學(xué)校經(jīng)費、資產(chǎn)予以凍結(jié)、查封、抵押、清償債務(wù)。
第三十四條工會組織合并的,依法屬于工會的經(jīng)費和資產(chǎn)歸合并后的工會所有,工會組織撤消時,應(yīng)在上級工會主持下,清理工會的資產(chǎn)和經(jīng)費。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費結(jié)余全部上交上級工會。
第七章財務(wù)監(jiān)督
第三十五條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。工會必須接受國家有關(guān)部門和學(xué)校財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。
第三十六條工會的各項收支活動都應(yīng)接受工會代表大會和工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督與審查。
第三十七條財務(wù)人員按《會計法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級有關(guān)部門反映。
第八章工會會計檔案管理
第三十八條工會財務(wù)的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關(guān)文件應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,定期收集,審查核對,整理成卷,裝訂成冊,編制目錄。
第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱,因特殊原因經(jīng)工會主席批準(zhǔn),可以提供查閱,并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出,如有特殊需要,經(jīng)工會主席批準(zhǔn)可進(jìn)行復(fù)制。
第四十條合并撤消單位的會計檔案,應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請,編制銷毀清冊,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銷毀時須有有關(guān)審計、經(jīng)審部門和上級財務(wù)主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費,加強(qiáng)核算,提高財務(wù)管理水平,更好地為廣大教職工服務(wù),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下:
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,遵守財務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制財務(wù)計劃,做好預(yù)、決算工作,按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則,獨立開設(shè)銀行賬戶,按規(guī)定確立財務(wù)機(jī)構(gòu)及會計人員,按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費,做到專款專用。
四、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負(fù)責(zé),一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
五、工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用,不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
六、認(rèn)真接受經(jīng)費審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查,按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告,做好財務(wù)賬目的管理,及時整理歸檔。
七、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下,管好、用好工會經(jīng)費,各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人(驗收人)簽字,否則不得付款。
八、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作,按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況,自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
工會財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為了規(guī)范工會活動的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高工會經(jīng)費的使用效益,使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關(guān)條例,結(jié)合學(xué)校工會實際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務(wù)管理原則:堅持經(jīng)費獨立原則,堅持民主管理原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預(yù)算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第四條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是:根據(jù)經(jīng)費收入編制工會年度預(yù)算,依法組織收入;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用績效;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失,如實反映單位財務(wù)狀況;對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟(jì)事項須報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費審查委員會同意后方可執(zhí)行。
第六條學(xué)校工會財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管,設(shè)置獨立會計賬戶,實行獨立核算。配備專職財會人員,財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔(dān)任,要分工明確,各負(fù)其責(zé)。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監(jiān)督。
第二章預(yù)決算管理
第七條工會編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)決算應(yīng)報工會經(jīng)費審查委員會審核批準(zhǔn),報校長辦公會通過后執(zhí)行。
第八條工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出,保證重點,收支平衡”的原則,把主要資金用于維護(hù)教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。
第九條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項支出應(yīng)在年初納入工會工作計劃中,在預(yù)算執(zhí)行過程中,調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核批準(zhǔn)。預(yù)留機(jī)動經(jīng)費下?lián)茼毠飨⒐止苄nI(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
第十條預(yù)算按照項目管理,以各分工會(各部門)設(shè)立活動經(jīng)費項目,學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費項目,按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行,年末項目預(yù)算指標(biāo)收回。年終要及時、實事求是的編報財務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會依法開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所取得的非償還性資金。
第十二條工會收入包括:會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會各項收入應(yīng)全額納入工會預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,接受工會經(jīng)費審查委員會、上級工會以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會為開展業(yè)務(wù)工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為:職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則,所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,沒有預(yù)算的不得開支,嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則,不得用于非工會活動開支;不得支付社會攤派或變相攤派費用;不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第十八條工會經(jīng)費嚴(yán)格執(zhí)行審批制,單筆報銷票據(jù)金額低于5萬元,項目負(fù)責(zé)人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結(jié)算;單筆報銷票據(jù)金額超過5萬元(含5萬元)以上,須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。
報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時,須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條工會經(jīng)費的報銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實有效,手續(xù)齊全,報銷票據(jù)堅持有經(jīng)手人、審簽人的'簽字制度,原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報銷。
第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要,原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù),報銷時通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算,特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上,使用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進(jìn)行分類、編號、登記和管理:
1、房屋及構(gòu)筑物;
2、專用設(shè)備;
3、通用設(shè)備;
4、文物和陳列品;
5、圖書、檔案;
6、家具、用具、裝具及動植物。
第二十四條嚴(yán)格貨幣資金管理,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)以借據(jù)或白條抵庫,保留賬外賬;不準(zhǔn)利用賬戶為他人套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)編報假用途,套取單位現(xiàn)金。
第二十五條定期進(jìn)行銀行對賬,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票,執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理,按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出,各項支出均應(yīng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時清理,所有暫付款,必須辦理借款手續(xù),會計人員依據(jù)用途進(jìn)行支付,經(jīng)辦人員應(yīng)在活動結(jié)束后及時辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理、使用單位負(fù)責(zé)”的管理體制,資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行,納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
第六章會計檔案管理
第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證,賬簿和報表均屬會計檔案范圍。
第二十九條會計人員按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定要求,對本單位的各種會計憑證,會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送校檔案室保管,防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調(diào)閱會計檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)工會主席和財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意,批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱的理由、歸還的日期,調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。
第三十一條會計人員辦理移交手續(xù),必須及時做好以下工作:
1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料,對未了事項寫出書面資料;
2、編制移交清冊,列明移交的資料、物品等內(nèi)容;
3、會計人員辦理移交手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交;
4、會計移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章,交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明;接替人員繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。
第七章財務(wù)監(jiān)督
第三十二條工會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下“八不準(zhǔn)”:
1、不準(zhǔn)使用工會經(jīng)費請客送禮;
2、不準(zhǔn)違反工會經(jīng)費使用規(guī)定,濫發(fā)獎金、津貼、補(bǔ)貼;
3、不準(zhǔn)使用工會經(jīng)費從事高消費娛樂和健身活動;
4、不準(zhǔn)單位行政利用工會賬戶,違規(guī)設(shè)立小金庫;
5、不準(zhǔn)將工會賬戶并入單位行政賬戶,使工會經(jīng)費開支失去控制;
6、不準(zhǔn)截留、挪用工會經(jīng)費;
7、不準(zhǔn)用工會經(jīng)費參與非法集資活動,或者為非法集資活動提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保;
8、不準(zhǔn)用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用。
第三十三條工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度,自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審委員會的監(jiān)督審查,自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保障工會經(jīng)費正常使用。
第三十四條財務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會計法》及其他財務(wù)規(guī)章制度行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。
第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會委員會和財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
工會財務(wù)管理制度13
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。
二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字,工會主席審批。
三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預(yù)算,做好本年度決算。
四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則,建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的.第一責(zé)任人,工會會計是直接責(zé)任人。
五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查,并向站工會委員會提交書面審查報告。
六、工會經(jīng)費收支,預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告,接受民主監(jiān)督,并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計劃,否則不予報銷。借款外出采購,需經(jīng)主席批準(zhǔn),及時報帳。
九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動,工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護(hù),任何單位和個人不得侵占,挪用和任意調(diào)撥。
十二、根據(jù)特別工作需要,及時提供有關(guān)資料。
工會財務(wù)管理制度14
1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬,每日結(jié)出余額,并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
3、定期和會計核對賬目,做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
工會財務(wù)管理制度15
財務(wù)決算完成后,根據(jù)預(yù)算情況,如果有超預(yù)算項目并開支的,找出超支原因并編制文字說明。
固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責(zé)任
一、物資入庫存及時驗收,認(rèn)真做好“三查一堅持、四不收”制度,若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理;
三查:查發(fā)票或送貨單據(jù),查物品名稱,查規(guī)格數(shù)量。一堅持:堅持開箱點數(shù)過硬。
四不收:數(shù)量不符不收,質(zhì)量低劣不收,規(guī)格不清不收,物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮,不霉?fàn),不變質(zhì)。
固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責(zé)任制
一、使用工會的固定資產(chǎn),低值易耗品要提前一天報告保管理員;
二、借用固定資產(chǎn)者,應(yīng)憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用;
三、在使用過程中,如出現(xiàn)故障,不得隱瞞,要主動報告工會;
四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的.使用方法;五、使用人員必須遵守管好、用好、維護(hù)好的原則。
固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查,決定報損;
二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因,報礦工會主席審批決定報損;
三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責(zé)任心被遺失的,按索賠制度執(zhí)行。
固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買固定物品中,提貨時未注意質(zhì)量問題,運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格,應(yīng)由承辦單位通知對方派員處理,洽談退貨或索賠;
二、提運固定資產(chǎn)、物品中,返回途中發(fā)生車禍、損壞物品,應(yīng)向運輸部門或保險公司索賠;
三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的物品短缺、損失,根據(jù)情節(jié)屬過失人責(zé)任的,向過失人索賠償;
四、在處理報損和索賠中,工作人員應(yīng)堅持原則,秉公辦事,不謀私利。
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