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(推薦)小學財務管理制度15篇
在發(fā)展不斷提速的社會中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編精心整理的小學財務管理制度,希望對大家有所幫助。
小學財務管理制度1
1、會計要計好賬,并在每學期放學工作安排會上由全體教職工集體稽核。
2、學校大宗物品的購置要在教代會上通過,并通過政府采購的渠道進行采購,不得自行購置。
3、學校的主管領(lǐng)導購置分工明確,總務負責后勤、日雜等物品的購置,教導處負責教學及辦公有關(guān)物品的購置,其他教師要購置物品要報學校主要領(lǐng)導批準,凡私自或未經(jīng)批準購買的物品一律不予報銷。
4、總務處要對學校班級及各科室和教師辦公室的.物品造冊登記,嚴格管理,定時不定時的清查,實行誰使用,誰負責,誰保護,損壞誰賠償?shù)脑瓌t。
5、總務處要對學校儀器、圖書造冊登記,并建立借閱借用登記冊,確保不遺失,不損壞,高效率利用。
6、學校教職工培訓學習及公差享受差旅費報銷,培訓學習報銷報名費(憑發(fā)票),往返車費,餐費,需要住宿的報銷住宿費。公差及資料上交、物品購置盡量捎、帶、集中購買的方式,節(jié)約開支,學校只對專門的公差予以報銷。
7、學校對差旅按如下標準報銷:平子境內(nèi)及方圓,只報銷往返車費;慶陽市以內(nèi)報銷往返車費,餐費每天按20元標準進行報銷,需要住宿的每晚按50元標準進行報銷;學區(qū)內(nèi)的監(jiān)考閱卷等活動按每人次20元標準進行報銷,不再報銷其他費用或組織集體用餐。
小學財務管理制度2
一、財產(chǎn)管理細則
�。ㄒ唬⿲W校的財產(chǎn)管理工作,由校長主管,后勤總務處具體負責。
(二)財產(chǎn)管理員要認真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號、保管工作,要做到帳物相符,每年清點一次。
(三)新購置的固定資產(chǎn),必須符合審批、采購、驗收、報銷手續(xù),經(jīng)保管員和使用部門按實物、發(fā)票登記后方可使用。
�。ㄋ模﹥r值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久,又無法修復使用的,要辦理報廢手續(xù),由使用部門提出報告,經(jīng)總務處核實簽署意見后,主管校長批準。
�。ㄎ澹┛倓仗幣浜险烫�、少先隊、班主任,經(jīng)常對學生進行愛護公物的教育,表揚好人好事,對故意損壞公物的學生要進行嚴肅處理。
�。⿲W校的教學設備、實驗儀器、圖書等實行分級管理,責任到人。
1、教室財產(chǎn)的管理辦法:
�、儆砂嘀魅呜撠煂Π嗉壺敭a(chǎn)的管理、登記;
②課桌椅實行學生責任制,誰損壞誰賠償原則;
�、蹖嵨镎故九_由班級負責管理,班主任總負責;
�、苋舭嘀魅握{(diào)換,要做好交接手續(xù);
�、莅l(fā)現(xiàn)受損或被盜現(xiàn)象要及時向總務處匯報;
�、廾繉W年對公物愛護情況作一次檢查。由校長、總務處、政務處組成檢查評價小組,對班級的所有財產(chǎn)、墻面等做出等級評定,作為評比先進班級的'條件之一。
2、專用教室財產(chǎn)管理辦法:
�、賹S媒淌乙袑H斯芾恚芾韱T把名單上報教導處、后勤處;
②專用教室制度要上墻;
�、蹘づc物相符。要有報損記錄、出借記錄,若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系,做好賠償工作。
3、辦公室的財產(chǎn)管理辦法:
�、儆赊k公室號長負責管理、登記;
�、诎l(fā)現(xiàn)財產(chǎn)損失或被盜現(xiàn)象及時向總務處匯報。
4、教師住房的財產(chǎn)由居住者各自負責保管,若工作調(diào)動,所有財產(chǎn)都要清點、歸還、銷賬。
二、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細則
1、學校財產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外,由后勤處保管員統(tǒng)一保管,教職員工因工作、學習和生活需要,領(lǐng)取或借用物品,通過保管員領(lǐng)取或借用,一律不得私自拿用。
2、領(lǐng)取或借用學校財物必須辦理一定手續(xù)。如消耗的辦公用品要簽名,儀器等器材借用須登記,并按時歸還。
3、學校的儀器、設備等物,一般只供校內(nèi)使用,外單位借用,要有正式介紹信,校長批準方可出借。
4、歸還物品,保管員要驗收,如有損壞、短缺,經(jīng)查明原因,按責任大小和損壞程序賠償。
5、學校財產(chǎn)出借時間不宜過長,日常用品等要求在24小時內(nèi)歸還,其它物品按規(guī)定借期歸還,超規(guī)定時間責令歸還。
三、財產(chǎn)損壞賠償細則
1、學校財產(chǎn)、實行“誰使用、誰保管、誰負責”的原則,損壞、遺失要賠償(自然損耗辦理報損手續(xù)),賠償分現(xiàn)金、實物或限期裝修等。
2、(1)打破玻璃一塊(按規(guī)格)40元
�。�2)損壞日光燈一盞(按貨質(zhì))200元
�。�3)損壞凳桌腳(照實際量)5—10元
(4)損壞凳桌面、門窗等(實際量)5—20元
(5)損壞花木按花木實際價賠償
�。�6)損壞體育器材、圖書、文娛用品、儀器、自來水龍頭等按價值現(xiàn)狀進行賠償。
�。�7)以實物抵償或負責修理,原則上三天內(nèi)完成不得無故拖延。
�。�8)誰損壞公物由誰賠償,若查無人頭,室內(nèi)應由班級或辦公室負責。
四、凡有下列情況之一者,應從重賠款處理、直至紀律處分。
1、屢教屢犯,知錯不改者;
2、有人證、物證而拒不承認,態(tài)度惡劣者;
3、策劃、鼓動破壞公物者;
4、知情不報、包庇隱瞞者。
小學財務管理制度3
1、按學校領(lǐng)導的要求,編制學校經(jīng)費預算,有計劃地合理使用資金,及時向領(lǐng)導提供資金使用情況,以利學校領(lǐng)導采取措施,保證資金正常使用。
2、協(xié)助學校領(lǐng)導執(zhí)行財經(jīng)紀律,進行財務監(jiān)督。依法組織收入,各項收入納入預算。
3、審核每年收支原始憑證,原始記錄真實完整,原始憑證合法規(guī)范,及時結(jié)算記賬,發(fā)現(xiàn)問題及時查實并向分管領(lǐng)導匯報。
4、保管好所有財務憑證,及時整理、裝訂、歸檔,妥善保管。調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理,交接手續(xù)齊全。按照規(guī)定填制每月、每季、每年的各種預算報表、統(tǒng)計資料,年終及時做好年報,做到表表相符,報表印章齊全。
5、配合、督促學校有關(guān)部門及時處理好暫收、暫付款項。收好管好雜費代辦費,按學期向?qū)W生結(jié)算。
6、對學校人員調(diào)進、調(diào)出及離退休人員進行核定,準確編制工資表。
7、協(xié)助總務處定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,做到帳卡物相符。月末,帳面現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金相符,及時清理應付款,不長期掛賬。
8、使用合法票據(jù),正確使用票據(jù),執(zhí)行票據(jù)管理政策規(guī)定,存根妥善保管。
小學財務管理制度4
為了規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金的使用效率,促進教育事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》,《中小學財務制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》,結(jié)合學校的實際情況,特制定本制度:
一、財務報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為岡上小學)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全:報銷的發(fā)票必須有稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章;事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi),購買時提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。(必須是本年度或前一年度印制的)
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務報銷范圍;手工填寫的發(fā)票財務部門不得給予報銷。
5、臨時工工資等的發(fā)放,由總務處編制工資表,按人員造冊,注明標準、時間,并須相關(guān)人員簽字。臨時工工資、農(nóng)民工勞務費等統(tǒng)一由總務處按照標準編表蓋章后,報后勤校長審核,校長簽批后到會計室報銷,學校臨時工工資每學期結(jié)報一次。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內(nèi)容等)和加蓋財務專用章的票據(jù)復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價,在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷;遺失單程飛機票的(乘坐飛機者需經(jīng)縣級以上主管領(lǐng)導批準),可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的,將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的'要求
現(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購金額單筆超過1000元,原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,并應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過500元者,必須提前3天告知會計室,個人要履行暫借手續(xù)(憑上級通知,填寫好借條報后勤校長審核后到校長處簽好意見),借用現(xiàn)金的總額不得超過總費用的50%。否則由本人自己墊付,待學校會計室有現(xiàn)金時再按規(guī)定結(jié)算。
4、報銷時間規(guī)定:學校定為每周星期二下午會計室收各部門或個人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報的票據(jù),周五學校報賬員到縣審核支付中心報銷。請各位同志予以支持,自覺遵守。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費,必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的,應寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過一個月),由本部門負責人簽字,并報校長審核批準。
2、零星購物所借備用金,應于購物后一周內(nèi)到會計室結(jié)帳。
3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,由會計室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款,并且遵循“前帳不結(jié),后帳不借”的原則。
四、財務報銷手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴攧請箐N審批權(quán)限
學校實行正職校長“一支筆”審批制度,學校所有的財務支出都必須經(jīng)分管校長審核,校長批報后,方可到會計室辦理結(jié)算。
�。ǘ┴攧請箐N基本手續(xù)及要求
1、教職工到會計室報帳,必須攜帶報帳所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購的需有“物資采購申請單”;符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表;外出參加會議的還須有會議通知或文件等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財務的校長審核后報校長審批。
3、報銷多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時,經(jīng)辦人需填寫“發(fā)票粘貼報銷單”;報銷差旅費,填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用“0”補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的,票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報人等有一個未簽的,會計室不得接收發(fā)票。
6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后,須在下周一把報銷的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學校出納會計,出納會計收到現(xiàn)金必須當日兌付,做到現(xiàn)金不截留,不挪作他用。
�。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務報銷手續(xù)及要求
1、紅十字互助金,特困生減免等均由學校紅十字理事會根據(jù)上級關(guān)規(guī)定辦理,政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學金,由政教處及紅十字理事會根據(jù)學校有關(guān)規(guī)定負責具體評定,造冊并報校長室審批后,由會計室發(fā)放。
2、獨生子女費,領(lǐng)取獨生子女證的教職工,每年發(fā)獨生子女費40元,由夫妻雙方單位各發(fā)50%,直至小孩14周歲。由學校會計室于每年年底造冊,報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。
3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由總務處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,會計室監(jiān)督執(zhí)行。其他費學校工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
4、零時工工資(實行基本工資加浮動)由總務處部門負責考核并按學期造冊,報校長室審批后到學校會計室報銷。
5、因?qū)W校教育教學工作需要,采購各類辦公用品或其它物品,首先由部門負責人在月底前填寫《物資采購申請單》,分管校長簽名后報后勤校長審批,履行手續(xù)經(jīng)上級主管部門同意后,統(tǒng)一由學�?倓仗幇才艃扇艘陨腺徺I,超過千元以上購物必須經(jīng)校務會或教代會研究確定。所有購置物品,必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務程序。報銷時,發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷(低值易耗品的購買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學公司)。
6、因?qū)W校教育教學工作需要,購置各類教學儀器或?qū)S貌牧�,先由部門負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批,統(tǒng)一由學校請示教育主管部門同意后進行購買,所有購置物品,必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務程序。報銷時,發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會計室報銷。
7、固定資產(chǎn)的購置,按年度部門預算的安排執(zhí)行,一律由總務處辦理好采購手續(xù),憑采購單經(jīng)校長簽批后到學校會計室先辦理暫付款手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時,隨同采購單和固定資產(chǎn)入庫單,經(jīng)校長簽批后至會計室辦理結(jié)算手續(xù);凡部門預算沒有安排的,原則上會計室一律不予支付,若是有特殊原因的,需說明情況,填制《物資采購申請單》報校長室批準后,按歸口性質(zhì)交總務處辦理采購,并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù),最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說明至學校會計室辦理結(jié)算。
8、差旅費的報銷:
�。�1)教職員工的出差一律由校長室安排批準,憑開會文件及校長室批準通知由教導處調(diào)度課務,填制出差通知單。
(2)出差人回校后一周內(nèi)需到會計室辦理結(jié)算手續(xù),用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、部門負責人的簽名,將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會議通知。
�。�3)出差伙食補助標準不分途中和住勤,(滿一天)每人每天補助標準為:縣區(qū)0元,市區(qū)內(nèi)12元,特定地區(qū)20元(特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市)不滿一天的不享受,已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者,不再享受出差補貼;
�。�4)工作人員出差期間,每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元,包干使用,不再報銷市內(nèi)交通費,當天往還的,可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費,出差時自帶交通工具的,不再享受市內(nèi)交通費,出租車發(fā)票一律不予報銷;
�。�5)“差旅費報銷單”先經(jīng)分管財務的校長審核,再由校長批報,最后到會計室報銷。(外出學習、聽課或培訓的差旅報銷時由帶隊人報銷,報銷時需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學習、培訓安排單》)職工出差返回后應于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù),未按規(guī)定時間報銷的,會計室有權(quán)拒付。
9、教師學習、進修、培訓費用的報銷規(guī)定:
(1)經(jīng)學校批準參加非學歷學習、進修、培訓的:
�、�、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規(guī)定憑據(jù)限額報銷,學費、培訓費等開支,憑據(jù)全額報銷,
�、凇⒖h內(nèi)不發(fā)伙食費補助,
�、劢處熇^續(xù)教育和職稱學習費用自理。
(2)教師參加本科段或大專學歷教育的費用學校不予報銷。
10、招待費:
學校來人是否招待由校長室決定,校長辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過國家制定的標準(每10人一桌不超過300元),正常接待一律安排在學校小食堂,特殊情況需到賓館接待的必需有校長批準,所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務接待審批單》報校長批準,辦理招待費結(jié)算時附后。招待費報支時,必須具批準后的《岡上小學公務接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》,齊全后方可到分管校長處進行審核,最后到會計室報銷,未辦理審批手續(xù)的,不支付招待費用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排,總務處承辦并負責定期結(jié)報。
11、校內(nèi)零星維修和綠化等項目歸口總務處負責,學校發(fā)生的零星修繕費,都必須由總務處開具派工單。所有零工在結(jié)算時,必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù),
12、基建工程支出:學校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標制度,工程結(jié)束預付款不得超過工程預算的80%。
13學生講義、學校行政打�。�
講義由教務處主任簽準,經(jīng)過校長辦后到學校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意,校長辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經(jīng)總務處核價后(總務處暫時按如下標準審定:打印版面費3元,復印A4每張0.4元,超過100頁的安講義費標準執(zhí)行,以上均為含稅價),報校長室審核、報批,最后到會計室結(jié)算。
14、學校公務用車、用煙費:
(1)學校公務用車權(quán)由校長室決定,校長辦公室負責安排。校長辦根據(jù)用車人數(shù)和性質(zhì)安排車型,用車前辦公室根據(jù)實際需要填寫“岡上小學公務用車申請單”用車,報校長簽同意后予以安排,[上限標準暫定為縣市內(nèi):直接接或送120元,用車達半天的150元,用車一天的為250元,以上均為含稅價]。結(jié)報時車主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學公務用車派單》(需一票一單)發(fā)票經(jīng)校長辦主任見證后,報校長審核、批報,再到會計室結(jié)算。
(2)學校來人招待用煙由出納購買,校長辦使用記錄,校長辦結(jié)報時需提供《岡上小學來客接待用煙清單》,結(jié)報時要把用煙清單作為附件結(jié)報。
�。�3)辦公室安排的學校公務用車、用煙要嚴格控制,不得私用公報,并做到按月結(jié)報。
15、教職工的各類獎金、福利、津貼補助等按規(guī)定納入績效工資計算,學校在公務費內(nèi)不再列支。
16、當年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的二月底,超過期限的票據(jù),會計室可不予辦理,有特殊情況的需書面說明情況并報校長批準后,方可報銷。
17、本制度未盡事宜由校長室負責解釋和修訂。
18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的,以本制度為準。
小學財務管理制度5
一、財務工作指導思想、任務、基本職能
1、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用,要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策,要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。
�。病凑拯h的教育方針和勤儉辦學方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率,為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務。
�。场⒄J真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令,維護財經(jīng)紀律,保護公共資財?shù)陌踩�,根�?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學校具體情況,編制和執(zhí)行學校的財務計劃,擬訂學校財務和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作,調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果,積極參與經(jīng)濟決策。
二、內(nèi)部財務管理責任制
(一)總務主任崗位職責
�。�、在校長的領(lǐng)導下,協(xié)助校長做好財務管理參謀,具體負責領(lǐng)導財會人員及財務往來工作,積極做好教育第一線服務工作。
�。病⒇撠熆倓詹块T職工的管理,加強后勤人員思想政治教育工作,關(guān)心后勤人員的業(yè)務進修和技術(shù)培訓,做好服務育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度,與政治處、教務處密切協(xié)作,對廣大師生進行“學校是我家,美化、綠化靠大家”的愛校教育。
�。�、負責教育、教育用品的采購、管理和供應,按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品,會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
4、管理校產(chǎn):負責學�;窘ㄔO和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記,管理、添置、維修,督促師生愛護校產(chǎn)。
5、管理財務:審核一切收支憑證,做到各項開支都符合規(guī)定,一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務制度,貫徹民主理財精神,合理使用各項經(jīng)費,搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。
�。�、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作,改善辦學條件和學校環(huán)境。
�。�、抓好傳達室,做好學校的安全保衛(wèi)工作。
�。�、完成好校長交給的其它工作任務。
�。ǘ﹫筚~人員崗位職責
1、報賬人員必須加強政治學習,不斷提高政治思想水平,樹立全局觀念,遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,努力鉆研業(yè)務,不斷豐富報賬理論知識,提高業(yè)務工作能力,正確處理現(xiàn)金日記賬務,熟練運用計算技術(shù)和分析方法,做好本職工作。
�。�、認真執(zhí)行報賬制度,做好記賬、算賬、報賬工作,如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結(jié)報,對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或填制原始憑證,原始憑證的內(nèi)容,必須具備:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章,接受憑證單位名稱:經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章,對填寫大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必須相符。報賬人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
�。场⒄J真編制并嚴格執(zhí)行財務預算,遵守各項收入制度,費用開支范圍和開支標準,分清資金渠道,合理使用資金,加強預算內(nèi)、外資金的核算和管理。
�。�、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析預算執(zhí)行情況,考核資金使用效果,總結(jié)經(jīng)驗,揭露存在的問題,及時向領(lǐng)導匯報,提出建議。
�。怠f(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作,加強對學校財產(chǎn)、物資的管理,按照國家會計制度的規(guī)定,妥善保管好報賬憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
�。丁筚~人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù)。
�。贰⒄J真完成學校領(lǐng)導交給的其它工作任務。
(三)、保管管理人員崗位職責
1、按本職工作,熟悉掌握本行業(yè)務,樹立為教育服務的思想,以高度負責的精神,保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學用品。
�。�、財產(chǎn)、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導,分工負責,管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,使學校財產(chǎn),物資保持完好,不受損失,充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
3、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設備及教學上有關(guān)的物資,期末按時收回并查對各類物資損耗情況,精打細算,有問題及時向領(lǐng)導匯報。
�。�、教學儀器等固定資產(chǎn),需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導批準方能購入,購入后必須驗收入庫,登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務處辦理出借手續(xù),管理人員無權(quán)出借。
5、完成學校領(lǐng)導交給的其它工作任務。
三、財務人員內(nèi)部牽制制度
�。�、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下,報賬、實物保管員明確分工,相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外,只管錢、不管帳;會計管帳不管錢;保管員只管實物及分派。
�。�、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學校財務專用章由會計保管。
�。�、每月結(jié)賬,出納填好結(jié)報單,連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù),按時上報給會計,會計核準結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。
四、財務收支稽核制度
�。薄彶樨攧�。各項經(jīng)費的支出,必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。
�。病⒏黜椮攧帐粘�,每類收入都應開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù),統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應按規(guī)定進行嚴格稽核�;巳藛T應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名,說明用途。實物的票據(jù),是否有保管員簽名。
�。场箐N人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字,方可到出納處報銷。
�。�、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證,出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴重的扣留原始憑證,并報告校長。但校長堅持要支付,必須以書面形式向上級領(lǐng)導匯報。
�。�、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核,如有差錯應及時糾正保證質(zhì)量。
五、原始記錄管理制度
(一)原始憑證必須具備下列內(nèi)容:
�。薄⒃紤{證的名稱
�。�、原始憑證的的填制日期和編號
3、接受憑證單位的名稱
4、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要
�。怠⒔�(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量和金額及收付款方式
�。丁⑻钪茟{證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章
(二)原始憑證的填制必須符合下列要求
�。�、記錄真實
2、內(nèi)容完整
�。�、填制及時
�。�、書寫清楚
�。ㄈ┰紤{證的審核
�。薄⒑戏�、合理性的審查
2、完整、正確性的'審查,以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。
�。�、自制原始憑證應有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。
六、財務收支報銷審批制度
�。�、向?qū)W生收取的各項費用,按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù),向?qū)W生和家長公開收費范圍、標準,接受監(jiān)督,防止巧立項目亂收費行為。
�。�、學校的各項財務支出,必須嚴格審批制度,嚴格執(zhí)行政府采購制度。
�。场徟绦颍簩W校所需購買的物品、學生應用的學習資料等,事先由各處室、班主任填寫請購單,報送總務處查驗后具體由總務處辦理采購,其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員,請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名,方可向出納報銷,如手續(xù)不完備,出納有權(quán)拒報。
�。�、其它非實物性支出,一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名,經(jīng)校長總務主任審核簽名,方可報銷。
�。�、學�;窘ㄔO等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務,必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預、決算等應具備的手續(xù),經(jīng)稽核審批后方可報銷。
七、財產(chǎn)物資計量驗收制度
�。薄W校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收,具體驗收工作由有關(guān)人員,保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。
�。�、各部門保管的財產(chǎn),必須按學校規(guī)定實施保管職責。財產(chǎn)實物帳一式兩份,一份上交總務處,接受總務處監(jiān)督檢查,一份自留備查。對學校的財產(chǎn),每學期自查一次,每年由總務處核對一次。
3、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題,由經(jīng)辦人員負責退辦,財產(chǎn)物資在盤點時,發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符,應查明原因,采取相應的措施。
八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度
�。ㄒ唬┍9軉T:
1、嚴格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn),必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收,清點數(shù)量、發(fā)生的時間,并簽名、登記造冊放入指定地點。
�。�、經(jīng)常清理財物,實物應分類別,堆放整齊,防腐防蛀,注意倉庫安全,切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜,需購教學用品及時向總務處提供購物計劃,保障教學第一線的供應。
�。场㈩I(lǐng)用出租財物時,要經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導同意,方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù),并注明減少的原因,領(lǐng)用人的簽名,杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領(lǐng)物一律拒絕。
�。�、上班時間不得擅自離開崗位,無關(guān)人員不得入庫,不得索取財物,如有公差要預先安排好工作。
�。ǘ┏鼋�、賠償制度
�。薄W校一切財產(chǎn)出借,均由具借人向保管人員填寫出借清單,歸還后銷號。
�。�、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。
3、教室財產(chǎn)由各班負責保管,對愛護財產(chǎn),財產(chǎn)管理好的班級,學校予以獎勵,人為損壞的按價賠償。
九、銀行收支管理制度
1、學校開設的賬戶必須是支票收支結(jié)算賬戶,不得開設任何形式的存折戶。
2、嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度,接受銀行的監(jiān)督。
3、銀行賬戶只限本校使用,不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。
�。�、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時,要注意銀行存款余額,支票存根必須由領(lǐng)取人的簽字。
�。�、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證,不得廢棄。
6、出納人員應按月和銀行對帳,編制銀行存款調(diào)節(jié)單,保證賬款相符無差錯,有差錯及時追究原因。
�。�、匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名,方可到銀行辦理手續(xù)。
十、現(xiàn)金收支管理制度
�。�、堅持現(xiàn)金專人保管,學校的現(xiàn)金收支業(yè)務應由出納辦理。
�。�、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例,每天的庫存現(xiàn)金為1000元,超過限額應在當日下班前送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。
�。场栏褡袷厥褂矛F(xiàn)金的范圍,不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
�。础栏瘳F(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時,應給交款單位(人)出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù);付出現(xiàn)金時,應先對原始憑證進行復核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。
5、學校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行,沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導同意、審批,出納人員不準以任何理由臨時出借。
十一、財務預決算分析制度
1、按上年的財務收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務預算,年終編制收支決算。
2、定期或不定期的對預決算進行分析,指出存在問題,找出原因,口頭或書面提出改正意見和建議,一年兩次分析(一學期分析一次),并為校長提供決算的依據(jù)。
十二、票據(jù)管理制度
�。�、根據(jù)上級規(guī)定,由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用時,領(lǐng)用人要簽字,遺失要追究領(lǐng)用人的責任。
�。�、嚴格票據(jù)管理制度,保管好存根,不得為任何單位或個人開發(fā)票。
小學財務管理制度6
一、學校食堂必須設立專賬,設一名兼職或?qū)B殨嫼鸵幻媛毘黾{,對學校的.食堂財務進行核算和管理。
二、學校學生食堂設立專用銀行存款賬戶,學生食堂所有收入必須按時繳存學生食堂賬戶,超過1000元現(xiàn)金必須開票入賬。
三、所有的支出必須有票據(jù),會計憑票入賬。購物一次超過100元以上須報請學校校長審批,并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。
四、實事求是核實食品成本,嚴格實行零利潤原則,確保國家財政補助資金100%用于學生營養(yǎng)午餐,不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金,確保食堂正常運轉(zhuǎn),千方百計為學生服好務。
五、規(guī)范食堂的貨源渠道,糧油實行政府采購配送,蔬菜、調(diào)料、肉類等自行采購,大宗物品采購由學校行政會提議,提交校委會或教職工大會討論通過后方可采購。
六、學校不得將雜費、招待費等放在學生食堂報賬,禁止侵占學生利益。
七、學校食堂財務做到日清月結(jié),每月按時公示相關(guān)內(nèi)容,接受師生和群眾的監(jiān)督。
八、學生食堂的賬務憑證不得隨意銷毀。
九、各校每月及時向中心完小報賬,中心完小也要接縣局要求按時報賬。
小學財務管理制度7
第一章財務管理制度
第一條為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。
第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序,維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第一條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入�?�、事業(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。
第二條學校的各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農(nóng)村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第三條學校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學校領(lǐng)導核實簽字后,隨票據(jù)報財務人員記帳。
第三章支出管理制度
第一條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。
第二條各項支出應分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。
第三條單位支出按下列口徑辦理:
(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
(2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
�。�3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。
第四條人員經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。
第五條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預算指標的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。
第六條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預算再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。
第七條校舍維修、裝璜項目,應在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。
第八條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學校食堂就餐,所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。
第九條差旅費用管理�?h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。
第十條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第一條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第二條學校報帳員根據(jù)業(yè)務開支情況,及時結(jié)報,補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。
第三條各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。
第四條固定資產(chǎn)的計價:
�。�1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。
�。�2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的`工資、材料、費用全部成本記帳。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。
�。�4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產(chǎn)價值。
(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。
�。�6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置。
第五條固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。
第五章財務監(jiān)督制度
第一條各學校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導小組,財務單列的學校,每學期結(jié)束,進行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。
第二條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
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為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理,加強民主理財,使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財,嚴格經(jīng)費管理,堅持民主理財,做到校內(nèi)財務公開。
第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點,略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要,注意重點項目經(jīng)費的安排,嚴格控制公務費的開支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:總務主任每年10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算,對下年度收支情況認真匡算,制定綜合財務預算計劃草案,提出經(jīng)費安排的初步意見,提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由總務主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出,指標分解,分片使用,統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費),由校長按國家政策和學校的有關(guān)決定確定,由總務主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費,根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理,并加強督促,嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人,要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事,產(chǎn)生更大的辦學效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前,學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底,由總務主任提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》,經(jīng)校務會議討論,校長批準�?倓罩魅我鶕�(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費,必須�?顚S�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,總務主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支,由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告,報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時,必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見,報校長審簽后,由總務主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后,由校長簽字認定才能支付,并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務主任組織相關(guān)人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審),然后由校長審核,最后報校長審簽。
為加強學校財務管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學資源,安排好費用支出,保障和促進學校教育教學工作,結(jié)合學校實際,特制定本制度。
1.學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理,權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的.總原則,根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全�?赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項目,不搞赤字預算。
2.財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務安排所需資金,是學�;I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況,通過實際情況與預算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的"預算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。
4.學�;A(chǔ)信息是做好財務預算的根本保障,各教師有義務向后勤處提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對所提供的基礎(chǔ)信息負責,對于重大數(shù)據(jù)差錯,要追究其責任。
5.預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時,應根據(jù)具體的收費項目確定,凡明確有收費標準的項目,要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列;在編制其他收入時,應根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則,各教師應根據(jù)自己的年度工作計劃,參照上年度本部門各項實際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本人費用預算。后勤處匯總后編制學校年度預算草案。
7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分,支出預算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時,應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量力而行”,對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,分步實施。在編制項目支出預算時,應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”,在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上,按照輕重緩急進行排序,并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理,要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.學校財務預算一經(jīng)批準實施,必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。
各教師應嚴格按預算進度執(zhí)行,嚴格控制超過預算及無預算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目,所需支出必須寫出書面報告,經(jīng)學校校長批準后方可執(zhí)行。
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第一章總則第一條為規(guī)范中小學校經(jīng)費收支行為,提高資金使用效益,促進我縣教育持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展,根據(jù)《會計法》、《預算法》和《事業(yè)單位財務制度》等相關(guān)財政財務法規(guī),結(jié)合我縣實際,特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于全縣所有公辦學校。
第三條中小學財務管理的主要任務是:科學合理編制預算;
依法籌措資金;
加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;
加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,優(yōu)化資源配置;
建立健全財務規(guī)章制度;
對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;
定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況;
建立健全財務檔案;
規(guī)范票據(jù)管理。
第二章財務管理體制第四條中小學經(jīng)費實行“集中管理,分校核算”的方式,由縣教育局、財政局管理全縣中小學財務活動。
第五條中小學財務由校長全面負責。完中及初中學校(以下簡稱中學)按校核算,小學實行報帳制,由中心學校集中核算,核算原則為“以收定支,分校核算”。中學和中心學校設置主辦會計和出納各1名,小學設兼職報賬員1名,中學和中心學校每月應向縣教育局、縣財政局報送財務報表,每學期報送財務分析報告,在業(yè)務上接受縣教育局和縣財政局的指導、檢查和監(jiān)督。
第六條學校財務職責。
(一)中學:負責本校經(jīng)費的收支管理、賬戶管理、經(jīng)費上繳、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作,定期及時報送財務分析報告,按要求編制教育經(jīng)費部門預算,建立健全經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊,規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設與管理;
(二)中心學校:負責本級及所屬學校的經(jīng)費收支管理,經(jīng)費上繳和下?lián)�、賬戶管理、會計核算、教育統(tǒng)計及上報等工作;
定期報送財務分析報告;
編制本中心學校教育經(jīng)費部門預算,建立健全教育經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊,規(guī)范票據(jù)管理及會計信息資料建設與管理;
(三)小學:負責本校經(jīng)費的收取和上繳工作,建立健全學校財務管理制度,合理使用學校經(jīng)費,管理好學校固定資產(chǎn)等工作。
第三章預算管理第七條建立健全中小學部門預算編制管理制度。學校各項收入要全部納入部門預算,全縣中小學部門預算由縣教育局統(tǒng)一組織、分校編制,經(jīng)縣財政局審核,縣政府審批,報縣人大批準后,由縣財政局下達到縣教育局,再由縣教育局下達所屬學校執(zhí)行。
第八條中小學預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點,收支平衡”的原則,不得編赤字預算。
第九條中學和中心學校根據(jù)下達的部門預算,按季分月填報《預算單位分月用款計劃審批表》,每季度末向縣教育局報送下季度用款計劃,由縣教育局審核后集中報縣財政局。中學和中心學校依據(jù)批復的用款計劃辦理支付申請。
第四章收入管理第十條各校必須嚴格按國家政策規(guī)定的收費項目和標準收費。嚴禁私自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。
按國家規(guī)定取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù),收入應及時足額繳入縣非稅收入專戶,實行專戶存儲,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,嚴禁坐收坐支、設賬外賬和公款私存。
中小學的收入主要有財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
學校按規(guī)定收取的代管經(jīng)費是指學校為學生代購課本、作業(yè)本和必要的學習輔助資料,以及其他代收代支款項,義務教育學校收取的代管經(jīng)費是指代收簿本費。收取代管經(jīng)費時,必須使用《安徽省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)》,收入繳存縣非稅收入管理局非稅收入專戶,實行“收支兩條線”管理。
完中級學校的各項返還收入應轉(zhuǎn)作其他非稅收入,按年初規(guī)定的比例納入政府調(diào)控,義務教育學校取得的返還收入不納入政府調(diào)控,但必須�?顚S茫饕糜诖n人員工資等。
第五章支出管理第十一條中小學的各項支出,必須嚴格按照縣及縣以上統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費。對項目經(jīng)費要實行跟蹤問效,確保�?顚S�。確需單獨核算的項目資金,應單獨建賬,定期按要求報送資金使用情況。項目完成后,應當報送支出決算和使用效果的書面報告,接受有關(guān)部門的檢查、驗收。中央和省用于農(nóng)村義務教育的公用經(jīng)費不得挪作它用,不得用于人員工資或津補貼、基本建設、償還各類債務等。每年中央和省下達的專項資金必須按預算執(zhí)行到位,如無特殊原因不得結(jié)轉(zhuǎn)下年。
第十二條中小學支出包括:工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工儉學支出、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
對非支出性的代管款項申請時要按照國庫集中支付改革相關(guān)規(guī)定辦理,期末據(jù)實結(jié)算,多退少補。
第十三條義務教育階段學校經(jīng)費支出,嚴格按樅政辦[20xx]6號文件“關(guān)于規(guī)范農(nóng)村義務教育保障經(jīng)費管理意見的通知”執(zhí)行。
第十四條學校新建工程項目由縣教育局會同縣財政局審定,報縣政府審批,按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項批準手續(xù)。校舍維修改造項目2萬元以內(nèi)由學校決定,5萬元以內(nèi)由縣教育局審批(附申請報告到教育局),5萬元以上由縣教育局會同縣財政局審定。沒有批準手續(xù)的工程嚴禁開工建設,經(jīng)批準的工程項目和校舍維修改造項目要嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度,否則縣財政不予支付。
組織教職工外出參觀考察等活動,在符合上級有關(guān)規(guī)定的前提下,報經(jīng)縣教育局批準,否則不予辦理支出。合理規(guī)劃布局調(diào)整,嚴禁義務教育學校負債建設,對非義務教育學校確需負債建設的,由教育局會同財政局審核,報縣政府同意后方可實施。
第十五條原始憑證入帳要求:所有原始憑證應按發(fā)生時間注明用途并有經(jīng)辦人、證明人(或驗收人)、審核人、審批人簽字。其支出憑證應按《會計法》規(guī)定,經(jīng)主辦會計(小學為報賬員)審核,單位負責人審批,報縣國庫支付中心審核后方可入賬核算。具體要求按照樅會核[20xx]1號《關(guān)于進一步規(guī)范支出審核等有關(guān)問題的通知》文件執(zhí)行。
第十六條要堅持“一支筆”審批。原則上單項支出在千元以上,需經(jīng)行政會研究,方可開支。大額經(jīng)費支出和大宗物品采購由縣財政直接支付,具體程序按縣財政國庫集中支付改革相關(guān)文件執(zhí)行。
第六章資產(chǎn)管理第十七條中小學的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值800元以上,使用年限一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);
單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如學校的課桌椅、圖書等,均要作為固定資產(chǎn)管理。
中小學必須確定專人負責資產(chǎn)日常管理,并按規(guī)定設立固定資產(chǎn)明細分類賬和臺賬,建立健全實物資產(chǎn)發(fā)放登記制度,及時清理債權(quán),定期(每年末)組織清查盤點各類資產(chǎn)。
第十八條資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置主要包括系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)劑、租賃和購置,包括土地購置和房屋建設等重大資產(chǎn)配置。學校資產(chǎn)配置要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行申報審批。
配置審批基本程序是:單位申報并填制《樅陽縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置申批表》——縣教育局審核匯總——縣財政局審核批準或縣政府批準。
未經(jīng)批準的資產(chǎn)購置項目不得列入部門預算和單位經(jīng)費支出(或事業(yè)支出)。
第十九條資產(chǎn)處置管理。資產(chǎn)處置主要包括固定資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓;出售置換;報損、報廢和貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。學校資產(chǎn)處置要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行申報審批。
處置審批基本程序是:單位申報并填制《樅陽縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》——縣教育局審核——資產(chǎn)評估——縣財政局(或國有資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組)審批——縣財政局和教育局共同組織依法公開處置——處置收入上繳入庫——單位調(diào)帳。
未經(jīng)批準的資產(chǎn)處置不得調(diào)帳或核銷。資產(chǎn)處置收入及時足額上繳國庫,任何單位和個人不得截留、挪用。
第二十條中小學購置的資產(chǎn)必須嚴格按照政府采購管理的相關(guān)規(guī)定實行政府采購。縣教育局將經(jīng)審核批準的資產(chǎn)配置計劃,報縣政府采購中心,按規(guī)定程序予以采購。
第二十一條中小學流動資產(chǎn)的核銷和無形資產(chǎn)的處置參照第十九條規(guī)定執(zhí)行。中小學的資產(chǎn)配置和處置管理的具體規(guī)定,將參照《安徽省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)規(guī)定另行制定。
第七章財務監(jiān)督第二十二條票據(jù)管理和印鑒管理。各校開學時所需財政票據(jù)必須到縣財政局統(tǒng)一領(lǐng)購,收費結(jié)束必須及時辦理票據(jù)核銷手續(xù),日常票據(jù)管理按《樅陽縣政府非稅收入票據(jù)管理實施細則》執(zhí)行,學校要實行“票款分離”管理;
為確保資金安全,印鑒應分開管理。印鑒管理人員:校長(負責人)、主辦會計、出納。印鑒保管要求:學校主辦會計保管財務公章及自己印鑒,出納保管支票及自己印鑒,校長(負責人)印鑒可委托主辦會計保管。
第二十三條中小學的財務管理實行“校長負責制”,校長對本校的所有財務活動負責。
第二十四條中小學財務接受財政、審計部門的監(jiān)督,縣教育局對學校財務進行內(nèi)審,學校均要如實提供會計資料及有關(guān)情況。
第二十五條中小學要對經(jīng)費實行“兩公開、一監(jiān)督”制度,要成立民主理財小組,每學期對學校經(jīng)費情況審查一次,并張榜公布。
第八章附則第二十六條中小學在執(zhí)行本制度的同時,要結(jié)合本校實際情況制定具體切實可行的財務管理實施細則,報縣教育局、縣財政局備案。
第二十七條本規(guī)定由縣教育局、財政局負責解釋。
第二十八條本規(guī)定自20xx年5月1日起施行。原《樅陽縣中小學財務管理制度暫行辦法》(樅財[20xx]249號)同時終止執(zhí)行。以前出臺的有關(guān)文件規(guī)定的內(nèi)容與本制度不一致的,以本制度為準。今后上級如有新的規(guī)定出臺,按新規(guī)定執(zhí)行。
現(xiàn)金和銀行存款管理制度
1、按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定,嚴格掌握現(xiàn)金開支范圍。
2、現(xiàn)金要做到日清月結(jié),庫存不得超過規(guī)定的限額。
3、收入現(xiàn)金應及時送交銀行,認真執(zhí)行財政收支兩條線的規(guī)定,不坐支現(xiàn)金。
4、任何人不得以白條頂現(xiàn)金。
5、嚴禁教職工個人因私借用學校的公款。
6、各部門因公借款,需由經(jīng)辦人填制借款單,由校長批準后,到財務科辦理借款手續(xù)。
7、各部門借用公款,必須及時結(jié)帳,外出人員應在返校后十日內(nèi)到財務科辦理結(jié)算,不得拖欠,一次結(jié)清。愈期不結(jié)帳,財務科從本人工資和其它收中扣除;借款超過三個月,按有關(guān)規(guī)定處理。
8、按規(guī)定在銀行開立帳戶,辦理銀行存款的支付。
9、月度末,按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時與銀行逐筆核對帳目,嚴防錯帳。
10、嚴格支票管理,簽發(fā)支票要寫清楚,不得涂改、不得簽發(fā)空頭支票。
11、支票使用十天,使用后的支票存根連同發(fā)票要在五日內(nèi)交回會計,辦理消號入帳,不得無故拖延。
12、支票如有遺失,要迅速通知會計,并按有關(guān)規(guī)定辦理掛失手續(xù)。因遺失支票造成損失的,由領(lǐng)用支票人負責。
13、已作廢支票,要按規(guī)定登記備查。
14、各部門借款支出結(jié)帳的單據(jù)或發(fā)票,均應是正規(guī)合法的,單位名稱、品名、規(guī)格、單位、金額、數(shù)量要填寫完整,否則財務科不予辦理結(jié)帳,由經(jīng)辦人負責清理。
15、萬元以上的大項開支,應提前一個星期報財務科,以便向財政廳、銀行編報用款計劃。
16、嚴禁挪用公款。嚴格稽核制度,加強對出納工作監(jiān)督。
學校票據(jù)管理制度為了進一步加強學校票據(jù)管理工作,嚴格財務監(jiān)督,保證正確使用票據(jù),根據(jù)財政部和河北省《財政票據(jù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,特制定本制度。
1、本制度所指票據(jù),包括收費票據(jù)和收款收據(jù)。
2、學校財務室負責全校票據(jù)使用和管理,主管領(lǐng)導負責督促檢查工作。
3、按照收支兩條線的原則,學校財務室在收取款項時,須向交款人或交款單位開具有關(guān)票據(jù)。
4、學校財務設票據(jù)專管員,票據(jù)由專管員按規(guī)定向財政部門申請領(lǐng)用。建立票據(jù)領(lǐng)購及繳銷登記簿。
5、票據(jù)領(lǐng)用人應認真核對票據(jù)的數(shù)量、編號,并當面檢查票據(jù)是否存在重號、漏號、缺頁等情況,確認無誤后,在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽字。
6、票據(jù)領(lǐng)用人應妥善保管所領(lǐng)用的票據(jù),并及時到上級財務部門按票據(jù)金額辦理交款及票據(jù)核銷手續(xù)。
7、開具票據(jù)應當及時、連續(xù)地按照規(guī)定的用途和收費項目標準聯(lián)頁如實一次復寫、打印,填寫時必須內(nèi)容完整、字跡清晰,金額大小寫必須一致,開票人要簽章,并在發(fā)票聯(lián)、收據(jù)聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章。
票據(jù)的金額、日期、收款人名稱不得涂改,涂改的票據(jù)無效。
對填開錯誤的票據(jù),須完整存留,并在各聯(lián)加蓋作廢戳記且與存根聯(lián)一并保存。
8、票據(jù)領(lǐng)用人應妥善保管所領(lǐng)用的票據(jù),不得借予他人,不得由他人代開串開,票據(jù)用完或雖未用完但近期內(nèi)不繼續(xù)使用的應及時到財政部門辦理更換或繳銷手續(xù),財務負責人應對繳銷的票據(jù)認真查驗。
9、空白票據(jù)和近期使用過的票據(jù)存根要妥善保管,隨時接受外部、內(nèi)部檢查。已銷號的票據(jù)存根,銷毀時,須由學校財務室報請審核批準后,統(tǒng)一組織進行。
10、對遺失收費票據(jù)的,應及時向領(lǐng)據(jù)部門報告,查明原因,并采取補救措施。
學校財務印章管理制度學校管理第一條為規(guī)范財務印章的使用和管理,確保我中心學校資金安全,根據(jù)縣財政局、縣教育局的相關(guān)規(guī)定,制定本管理辦法。
第二條財務印章包括財務印鑒(由財務專用章、法人代表章、報賬員章、出納員章組成)。
第三條財務印章的管理應遵循“專職專管,相互牽制,監(jiān)督使用”的原則。
�。ㄒ唬┴攧諏S谜掠杀Y~員保管;
法人代表章由財務負責人或出納員保管。
(二)財務專用章和法人代表章任何時間均不能由同一人保管。
(三)保管財務專用章的保賬員不得保管收款收據(jù)。
(四)保管印鑒的保賬員、出納員因事請假,不得將印鑒章轉(zhuǎn)交給對方;
也不得同時轉(zhuǎn)交給第三方的同一人。
�。ㄎ澹┯¤b轉(zhuǎn)交須經(jīng)領(lǐng)導批準,并嚴格辦理登記手續(xù),不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
�。┯¤b保管人員應設立印鑒保管登記簿,印鑒的交接必須進行登記,交接人必須簽字,并注明交接時間。
�。ㄆ撸┯¤b保管人員必須本著高度負責的精神,妥善保管印鑒,印鑒使用完后應妥善保存,不得隨意放置。
�。ò耍┯¤b保管人員加蓋印鑒章時,必須認真審查支付款項業(yè)務的真實性和合理性,確保學校資金安全。
(九)印鑒保管人員應妥善保管和使用印鑒,不按規(guī)定保管和使用印鑒所產(chǎn)生的一切后果由印鑒章保管人員負責。
第四條財務印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務內(nèi)容和批準程序使用:
(一)加蓋財務印鑒(財務專用章、法人章)必須要有相關(guān)領(lǐng)導簽字,并應對所加蓋的支票的編號進行登記備案。
�。ǘ┴攧沼¤b的法人章只能用于與學校財務相關(guān)的業(yè)務,不能用于辦理與財務無關(guān)的其他業(yè)務。
(三)不得在空白介紹信或稿紙、白紙上蓋財務印章。
�。ㄋ模┴攧沼≌碌谋9苷撸瑢由w印章的內(nèi)容要認真審查并負責;
印章保管者有權(quán)對不合規(guī)定的、不規(guī)范的`業(yè)務拒絕加蓋印章。
�。ㄎ澹┓菜缴w章者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予嚴厲懲處;
造成經(jīng)濟損失的,根據(jù)金額大小追究相應的經(jīng)濟及法律責任。
�。┮淹S玫呢攧沼≌聭⒓赐V故褂貌⑶謇砩辖�,并對已加蓋原印章尚未使用的票據(jù)﹑發(fā)票等做作廢處理,并按規(guī)定渠道繳回核銷。
第六條本制度自20xx年6月25日起施行,由財務處負責解釋。
票據(jù)和印章管理制度第一條加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。
第二條加強票據(jù)使用記錄的管理,專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付付款項所需的全部印章。
第四條需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
學校固定資產(chǎn)管理制度為加強我校財產(chǎn)管理,明確經(jīng)濟責任.保證國有資產(chǎn)的安全完整、賬實相符,防止固定資產(chǎn)流失,根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我校實際.制定本制度。
學校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。
一、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府采購項目,必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購。
二、驗收入庫制度
1.財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可,并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。文教局調(diào)撥的財產(chǎn)憑基建科財產(chǎn)調(diào)撥單入帳。
2.入庫時要區(qū)分物品性質(zhì),危險品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別對待,妥善保管。
3.根據(jù)勤儉辦學原則,倉庫內(nèi)積壓物品應盡量減少,但教學所需物品要保證供應。學�?倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執(zhí)行情況。
三、造冊登記制度
1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。
2、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬,分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽S檬遥┵~冊。及時登賬,按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符,賬賬相符。
3、按時完成上級部門布置的各種報表。
四、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品,由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品,需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余,須歸還倉庫。
3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用,在不影響教學前提下,經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。
4.出借的物品須填寫出借單,物品出門必須有出門單。
5.出借的物品要按期收回。
6.每學期結(jié)束時,財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。
7.人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8.歸還物品時要當面驗收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。
9.賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單,經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
五、財產(chǎn)報廢制度
1.報廢物品要加以區(qū)別,找出報廢原因,若是失竊物品,要有備案記錄,根據(jù)實際情況酌情處理。
2.報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記,單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.報廢單要有學校負責人,財務主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明,并要經(jīng)區(qū)國資辦審核批準。
4.報廢物品處理后的回收資金,要及時入賬。
六、資產(chǎn)清查制度
1、對所有固定資產(chǎn),每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
2、學校在進行財產(chǎn)清查時,要在學校領(lǐng)導的安排下,由總務主任具體負責,組織相關(guān)人員參加。
3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔,以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因,經(jīng)批準后,進行調(diào)賬,并指定人員寫出報告,以便核查。
固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條學校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是學校進行教學、科研等工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強固定資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,保障學校各項工作的正常開展,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,制定本辦法。
第二條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。對未達到規(guī)定的庫存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進行管理。
第三條固定資產(chǎn)管理堅持科學規(guī)范、責任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。
第四條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)的范圍、分類和計價的確定;
固定資產(chǎn)的增加、使用、維護和處置;
固定資產(chǎn)清查盤點;
固定資產(chǎn)賬務管理等。
第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務是:完善管理體制;
健全規(guī)章制度;
落實管理責任;
保證固定資產(chǎn)安全、完整。合理配置資源,提高使用效益,第二章機構(gòu)和職責第六條學校校長是本校固定資產(chǎn)管理的第一責任人,對本校固定資產(chǎn)管理負全面管理責任,各校應當配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,歸口管理,分級負責,責任到人”的管理辦法。
第七條學�?倓仗幨枪潭ㄙY產(chǎn)的管理部門,其主要職責是:
(一)擬訂本校固定資產(chǎn)管理實施細則和規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行;
(二)組織、參與大、中型儀器設備和大宗物資購置,以及校舍修繕、基本建設項目論證、招標、采購和驗收等工作;
�。ㄈ┘訌姽潭ㄙY產(chǎn)的日常管理;建立固定資產(chǎn)分類明細賬
(四)、審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置及對外出租、出借等手續(xù);并對有關(guān)單位和個人提出獎懲建議。
�。ㄎ澹┙M織學校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。
第八條固定資產(chǎn)使用部門或個人負責對占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理和維護,其主要職責是:
(一)認真執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的管理辦法和規(guī)章制度;
�。ǘ┥暾堎徑ㄓ媱潱瑓⑴c相關(guān)固定資產(chǎn)的驗收和處置;
�。ㄈ┍9堋⒕S護固定資產(chǎn),發(fā)現(xiàn)損毀或遺失,及時向管理部門報告。
第三章固定資產(chǎn)范圍,分類和計價第九條學校利用財政投入、上級補助、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其他收入及各種基金,購置、建設的固定資產(chǎn),以及通過捐贈、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn),都要納入固定資產(chǎn)管理范圍。
第十條學校固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為六類:房屋及建筑物,通用設備,交通運輸設備,專用設備,電氣設備,電子產(chǎn)品和通訊設備,儀器儀表計量設備,文藝體育設備,圖書文物和陳列品,家具用具及其它類設備。
第十一條學校固定資產(chǎn)計價主要采用原始價值計價。
�。ㄒ唬┵徣�、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的價款以及為使固定資產(chǎn)達到預期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價。
�。ǘ┳孕薪ㄔ斓脑O備及已竣工的房屋及建筑物,按照建造所用全部相關(guān)費用計價。
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建和增建的固定資產(chǎn),應按改建、擴建和增建所發(fā)生的費用,減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)原價。
�。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價。
�。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)中介機構(gòu)評估提供的有關(guān)憑據(jù),以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計價。
�。┍P盈的固定資產(chǎn),按重置價值計價。
(七)交換固定資產(chǎn),按各自的原值或按評估價值計價。
�。ò耍┢渌麊挝煌顿Y轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評估價值或者合同、協(xié)議計價。
�。ň牛┮呀�(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按暫估價值計價,待核定實際價值后再進行調(diào)整。
(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第十二條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動其價值。
(一)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
�。ǘ┰黾友a充設備或改良裝置;
(三)固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(四)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;
(五)發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。
第四章固定資產(chǎn)增加第十三條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。
第十四條學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預算,本著勤儉節(jié)約的原則,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制年度固定資產(chǎn)購建計劃。購建固定資產(chǎn),應根據(jù)內(nèi)部牽制制度和校務公開制度,確定審批權(quán)限和程序。新建房屋和建筑物,應按照基建管理程序報批,對大、中型購建項目實行集體決策,一般零星采購實行雙人采購制。杜絕重復、盲目購建,嚴禁舉債發(fā)展。各使用部門不得隨意購置儀器設備和辦公用品,確因業(yè)務需要,需報學校固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。
第十五條購置、調(diào)入、自制、捐贈的設備器材,一律先入庫,后領(lǐng)用,入庫時由保管人員填好固定資產(chǎn)入庫三聯(lián)單,一份留存,一份報固定資產(chǎn)管理部門登記,一份附在報銷憑證后面。固定資產(chǎn)發(fā)票報銷時,應具備校長、固定資產(chǎn)管理部門負責人、保管人員簽名以及入庫單,否則財務部門有權(quán)拒絕入賬。
第十六條固定資產(chǎn)購建活動中,要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度,嚴格簽訂并依法履行合同。
第十七條購置大、中型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的圖紙、合同及其他各類文件資料應及時收集、整理、歸檔,妥善保管。
第十八條固定資產(chǎn)購建完成后,學校應按照有關(guān)專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格,學校財務部門不得辦理結(jié)算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時向有關(guān)負責人提出退貨或索賠。
第五章固定資產(chǎn)日常管理使用與維護第十九條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護制度。各占有、使用單位或個人應落實安全防護措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
第二十條對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時、經(jīng)常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監(jiān)測、校驗,確保精度和性能完好,防止事故發(fā)生。對房屋及建筑物應定期勘查、鑒定、修繕,確保使用安全。
第二十一條學校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應由借出部門提出申請,管理部門審核,校領(lǐng)導審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時,應認真勘驗。出租、出借固定資產(chǎn)管理取得的收入,應及時、足額上繳學校財務部門,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
第二十二條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應及時進行合理調(diào)配,提高利用率。
第二十三條學校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應符合如下規(guī)定:
�。ㄒ唬⿲W校撤并或機構(gòu)調(diào)整時,由學校固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)人員進行財產(chǎn)清查,并辦理交接手續(xù);
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理人員崗位變動時,應在主管人員監(jiān)督下辦理交接手續(xù);
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)使用人員調(diào)離崗位或退休,須交清所用固定資產(chǎn)。
第二十四條學校須建立固定資產(chǎn)入庫、出庫登記制度和財產(chǎn)清查制度。每學年至少進行一次全面清查盤點,并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查,確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因,分清責任,按規(guī)定做出處理。
第二十五條建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人,應追究其相關(guān)責任,并對相關(guān)部門負責人追究連帶管理責任。
第六章固定資產(chǎn)處置第二十六條固定資產(chǎn)處置是指學校對各類固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為,包括無償調(diào)撥、出售、投資、報廢、報損等。
第二十七條確因使用期過長、技術(shù)落后、損壞等原因不能修復使用,或維護修理費用過高、無修復價值的一般儀器設備,可申請報廢。申請報廢由使用部門或個人填寫《財產(chǎn)報廢、報損單》,經(jīng)學校有關(guān)人員作鑒定、管理部門審核,學校負責人批準后核銷。學校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設備,按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》辦理。
第二十八條處置固定資產(chǎn)的收入應及時、足額上繳學校財務部門,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用,任何單位和個人不得截留挪用。
第七章固定資產(chǎn)賬務管理第二十九條學校財務部門按財務制度設置固定資產(chǎn)總賬和明細賬,固定資產(chǎn)管理和使用部門按固定資產(chǎn)管理要求設置固定資產(chǎn)分類明細賬,或按使用人建固定資產(chǎn)登記賬。
第三十條分類明細賬薄應按品種設置賬戶,按類設置匯總賬頁,反映各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)管理卡片要登記名稱、規(guī)格、型號、金額和財產(chǎn)編號等,由使用人員簽字承擔保管責任。
第三十一條固定資產(chǎn)增加、處置,由使用部門如實填寫相關(guān)憑單,經(jīng)使用部門、管理部門有關(guān)人員和學校負責人簽字同意后,作為記賬依據(jù),分別登入有關(guān)賬薄。
第三十二條各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物,保證賬賬、賬卡、賬物相符。
學校檔案管理制度
�。ㄒ唬�、檔案建立
1、建立健全學校各類檔案,為學校各級領(lǐng)導,上級有關(guān)領(lǐng)導部門分析、總結(jié)、部署學校工作和對學校工作作出決策提供準確、可靠的依據(jù)。學校確定一名校級領(lǐng)導具體負責和指導資料的收集、分析、篩選、整理、立卷、歸檔等工作。
2、檔案室由專人管理,按《小學檔案資料收集范圍細目》的要求,建立檔案。
3、全面系統(tǒng)地建立健全學校檔案、教室檔案和學生檔案,學校檔案按類以時間為序建立,教師的一般人事檔案,一般職務檔案和業(yè)務檔案按人頭建立,學生學籍檔案按屆,按班分類建立。
(二)檔案立卷
1、檔案人員應按檔案資料收集范圍及時收集各種檔案資料,并將篩選后的資料分類裝訂、編制目錄,進袋入檔。檔案袋,檔案卷的規(guī)格要符合上級有關(guān)部門的統(tǒng)一要求。
2、卷宗必須注明保存的期限。凡注明“暫存”有資料一般以一年為限;
注明“短期”的一般以五年為限;
注明“長期”的由學校根據(jù)實際需要決定保存期限。
3、凡檔案資料收集范圍細目中未編入,但確有使用、保存價值的其它資料,學�?筛鶕�(jù)需要決定是否留存。
�。ㄈn案補充
1、教職工任免、考核、晉升專業(yè)技術(shù)職務、調(diào)資、入黨、入團、獎懲等材料要及時收入個人檔案。
2、外來文件、函件由人事秘書一分類編號登記,交校有關(guān)領(lǐng)導閱后,即立卷歸檔。
3、校內(nèi)印發(fā)的文件是檔案補充的重點,平時教導處、總務處、教科室、團支部、少先隊大隊部應將此類文件分類保存,每學期結(jié)束時,集中交檔案人員立卷歸檔。
�。ㄋ模n案轉(zhuǎn)遞教職工因工作調(diào)動,需要轉(zhuǎn)遞檔案,必須按上級有關(guān)部門通知的轉(zhuǎn)遞項目逐項登記,嚴密包封,并加蓋密封章,通過機要轉(zhuǎn)遞,不得分開郵寄或交本人自帶。
�。ㄎ澹n案查閱
1、校外人員來校查閱檔案,必須持有單位介紹信,經(jīng)學校主要領(lǐng)導批準后方可到檔案資料查閱檔案;
查閱者不得查閱本人或親屬的人事檔案、職務檔案;
未經(jīng)同意不得摘抄檔案材料,經(jīng)同意摘抄的材料須經(jīng)檔案資料室人員仔細核對并簽署意見;
查閱者不得將檔案材料拿出資料室。
2、技術(shù)人員借閱業(yè)務檔案、學生學籍檔案須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導同意后方可借閱,并辦理登記手續(xù),在規(guī)定期限內(nèi)完好無損地歸還。
�。n案安全保密
1、檔案資料室門窗加固,要備有消防器材,保持整潔、干燥,自然通風;
嚴禁吸煙和放置易燃、易爆、易引鼠入室的物品。
2、檔案管理人員不得將無關(guān)人員帶進檔案資料室,不得外泄檔案中的機密;
檔案資料室人員在工作中所用的各種草稿、廢紙等,不得亂扔亂拋,應按保密紙?zhí)幚砘蜾N毀。
小學校長工作職責校長是學校的主要領(lǐng)導人,對學校的各項工作全面負責:
1,全面貫徹黨的教育方針,認真執(zhí)行上級領(lǐng)導機關(guān)的指示和決定.按教育規(guī)律辦學,全面教育和教學任務.
2,全面規(guī)劃學校工作,制訂和實施學校工作計劃.審查各處室工作計劃,定期檢查和總結(jié)工作.認真總結(jié)經(jīng)驗,教訓,提出改進意見和措施,并向上級和職工代表大會報告工作.
3,主持校會議和行政會議,指導學校全面工作,研究決定學校的重大問題.
4,認真組織師生學習貫徹《小學生日常行為規(guī)范》,《師德規(guī)范》,加強校園社會主義精神文明建設,樹立良好的校風.
5,堅持以教學為中心,領(lǐng)導教學工作;堅持兼課深入課堂,要用三分之一的精力抓好教學工作.了解教師教學和學生學習情況.指導教導處搞好教學實驗和教改工作.積極引導教師進行教育科學研究,不斷改進教學方法.
6,領(lǐng)導文體衛(wèi)生工作.認真貫徹執(zhí)行國家教委頒布的小學體育衛(wèi)生工作的兩個暫行條例,切實抓好體育課教學和課外活動,加強學校的衛(wèi)生保健工作,減輕學生負擔,保護學生健康.
7,負責做好學校的人事工作.根據(jù)上級下達的名額和本校的實際,聘用,調(diào)配,管理學校的行政人員和教師,并在人事工作中努力做到知人善作,任人為賢,人盡其才,充分發(fā)揮每個教職工的積極性和業(yè)務特長,加速青年教師隊伍的基本建設.
8,審批本校招收新生計劃,人員以及到本校插班就讀的學生.
9,堅持勤儉辦學的原則,努力改善辦學條件.校長對學校的財產(chǎn)開支認真管理,定時審批和檢查,引導后勤人員樹立為教學服務,為師生服務的思想,管理好學校的校舍和一切校產(chǎn),經(jīng)費,開展勤工儉學活動,搞好創(chuàng)收工作,逐步改善教師的福利待遇,關(guān)心職工生活,善于為教職工排憂解難.
10,建立健全學校的各項規(guī)章制度,并認真檢查執(zhí)行情況,保證學校正常的工作,學習秩序.
11,副校長協(xié)助校長,分管并抓好上述工作.
小學財務管理制度10
遵循國家法律法規(guī)與財務管理要求,我們特此制定這一制度,旨在規(guī)范財務行為、強化資金管理,提高資金利用效率,推動學校發(fā)展。此外,也要顧及多方權(quán)益和事業(yè)發(fā)展需求。
1.財務管理的基本原則需遵循國家法規(guī)和財務規(guī)定,倡導節(jié)儉辦學。我們在處理事業(yè)需求和資金供應關(guān)系時,須注重平衡國家、集體和個人的利益。
2.財務管理的.任務主要包括合理編制預決算、優(yōu)化資源配置、降低成本開支、提高資金效益,同時還要加強資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制,確保經(jīng)濟活動的合法性和合理性。
我們的財務管理采用"統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理"的模式。由校長全權(quán)負責,財務部門在校長的領(lǐng)導下,集中管理全校財務。財務部門設有財務主管和若干財務員,明確崗位職責,并定期考核。
財務預算基于事業(yè)發(fā)展計劃和年度財務收入計劃。預算要堅持量入為出和收支平衡原則。收取學費時,遵循一費制原則,分校按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
支出是為了支持學校發(fā)展和教育科研等活動所發(fā)生的一切費用。支出類型包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。所有支出均需遵守國家財務規(guī)定的開支范圍和標準。
資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)(如現(xiàn)金、存貨等)和固定資產(chǎn)(如設備、房地產(chǎn))。對于固定資產(chǎn),我們會根據(jù)其性質(zhì)和價值進行分類管理。財務部門會與相關(guān)服務部門合作,制定存貨和固定資產(chǎn)管理制度。
我們將進行嚴格的財務監(jiān)管,包括事前、事中和事后監(jiān)督,確保財務合規(guī)。財務主管將負責組織會計審計工作,并接受上級部門的監(jiān)督和審計。我們還將定期提交財務報告和分析,以便更好地了解學校財務狀況和發(fā)展情況。
我們將不斷改進和完善這些管理制度,使之更加科學、規(guī)范。
以上規(guī)則的解釋權(quán)歸校長室所有,制度將持續(xù)更新完善。
小學財務管理制度11
為了規(guī)范和加強學校財務管理,認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度,正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,管好、用好各項資金,保護國家財產(chǎn),維護財經(jīng)紀律,特制定本制度。
第一條會計、出納人員崗位職責
一、認真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度,維護財經(jīng)紀律,認真貫徹財務管理制度,辦理會計、出納業(yè)務,進行會計核算、會計監(jiān)督。
二、熱愛本質(zhì)工作堅持原則,忠于職守,向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。
三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作,認真審查各項收支業(yè)務。做到手續(xù)完備,符合制度;出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證,對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。
四、堅持領(lǐng)導審批、會計審核、出納付款的報帳程序。
五、各種原始憑證的報銷,經(jīng)辦人必須簽字,說明報銷用途,經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后,方可報銷。
第二條差旅費報銷
一、一般工作人員出差、教職工培訓,必須經(jīng)單位負責人同意后,方可報銷差旅費。
二、差旅費報銷,必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標準執(zhí)行,不得突破標準,超標準和繞道的費用由個人自理。
第三條醫(yī)療費報銷
一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者,醫(yī)療費自理。
二、確需住院治療者,需本人提出申請(需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書),經(jīng)主要領(lǐng)導同意后,方可住院治療。報銷時,必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票,方可按規(guī)定報銷(納入“兩基”辦報)。
第四條招待費報銷
一、接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導、一般工作人員或來賓時,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后,根據(jù)情況安排招待(接待標準不超15/元人次)接待原則上不安排酒水和飲料,確需用煙酒的,不使用名煙名酒,堅持節(jié)儉原則。
二、不經(jīng)主要領(lǐng)導批準,擅自請客或到外地請客的,一律不予報銷,費用自理。
第五條借款制度
一、出差或其他原因需向財務借款的,先由借款人注明用途,由主要領(lǐng)導簽字同意方可借出,但必須在出差回來3天內(nèi)將借款還清,原則上,300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導批,1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。
二、一般情況下,教職工一律不準借公款,因特殊情況需要借用公款的,借款人必須寫出還款計劃,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后,方可借出。
三、一律不允許將公款借給非本單位人員。
四、凡欠款未還清者,不允許再借款。
中小學校財務的管理制度5
第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,規(guī)范學校的財務管理工作,提高教育經(jīng)費的使用效益,促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等文件精神,結(jié)合單位實際,特制訂本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持量入為出、勤儉辦學的方針,正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學校財務管理的主要任務是:科學編制學校預算,合理使用教育經(jīng)費,如實反映學校財務狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止學校資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制,校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定,嚴格履行法定職責,對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責,不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下,由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務,必須納入新密市會計核算中心集中管理,嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學校預算管理,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點、收支平衡”的.原則,根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,科學編制,自求平衡。學校預算一經(jīng)批準下達,必須嚴格執(zhí)行,任何人不得隨意更改和變動,必須維護預算的嚴肅性和權(quán)威性,做到“無預算不開支,有預算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,當年確需調(diào)整預算項目的,經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學校收入全部納入學校預算,不得遺漏,實行“收支兩條線”管理,不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務制度,加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學�;具\轉(zhuǎn),教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括:教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅,郵電、儀器設備及圖書資料等購置,房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī),具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學校財務公開,民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務公開的規(guī)定,重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等),必須經(jīng)校領(lǐng)導班子、教代會或全體教職工會討論通過,并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組,由公道正派,群眾威信高的人員擔任,負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目,接受教職工監(jiān)督。
4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準,未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的,必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,一律追究校長責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題,切實減輕學生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出,嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員,否則領(lǐng)導不予簽字,財會人員不予報銷。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學資產(chǎn)管理。中小學校要加強資產(chǎn)日常管理工作,必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬,健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,并定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等,應經(jīng)學校領(lǐng)導集體研究,并報縣教育行政主管部門、財政部門審批,嚴防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定,按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求,對違反財務規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
小學財務管理制度12
為加強學校的經(jīng)費管理,完善報賬程序,切實保障廣大教師和學生的利益,促進學校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展,經(jīng)研究決定,學校實行如下報賬制度:
一、各部門組織開展活動,實行經(jīng)費預算制,然后由學校視財力狀況統(tǒng)籌安排。
二、各部門采購辦公用品,須在辦公室主任處備案,經(jīng)校長同意,由學校同志負責經(jīng)辦,并在一個月內(nèi)報賬。
三、各種接待和招待由校長辦公室統(tǒng)一安排,辦公室主任或校長具體負責,報賬時須經(jīng)校證明,且在一個月內(nèi)完成。
四、教師個人外出參加各種會議和活動,由辦公室主任通知,按學校相關(guān)規(guī)定報銷,報銷時須提供相應得活動記錄或證明,由辦公室主任簽字證明,且在一個月內(nèi)完成。
五、重大集體活動的`經(jīng)費須經(jīng)校行政會或校教代會討論決定。
小學財務管理制度13
第一章、總則
第一條、為規(guī)范和加強中小學校的財務管理,深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務院關(guān)于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。
第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條、中小學校財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度。堅持量入為出,勤儉辦學。正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條、中小學校財務管理的主要任務是:合理編制部門預算,實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理。建立健全財務規(guī)章制度。對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章、財務管理體制
第五條、按照農(nóng)村義務教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預算。按批準的農(nóng)村中小學年度預算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小轉(zhuǎn)資金及時到位。對農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核。定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況。定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下,組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預算草案,匯總報送同級財政部門。根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復,向各農(nóng)村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算。匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請。加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計。定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制的各項政策,在校長的領(lǐng)導下,組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局。根據(jù)學校的實際情況,按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。
第六條、按照財政“四項”的要求,中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學經(jīng)費,各中學和村小(教學點)實行報帳制,但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務自不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設零余額賬戶,核算學校的財務收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學和各小學只設立報帳員,財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學校可成立教職工推薦產(chǎn)生的理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條、從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,學校財務人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章、預算管理
第十條、按照財政“四項”的要求,中小學校必須編制完全的部門預算,將學校的各項收入和支出全部納入部門預算,統(tǒng)一納入縣級財政預算。
第十一條、預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預算。
第十二條、預算編制
中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入。支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內(nèi)、外收入全部納入預算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助僻生等支出。
第十三條、預算執(zhí)行
各中小學校在預算執(zhí)行過程中,應視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,向教育財務部門提出用款計劃,教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條、預算調(diào)整
中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到中小學正常教育教學活動時,可由中小學校提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整的申請應包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。
第四章、收入管理
第十五條、中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。
第十六條、中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,但必須納入財政預算外資金專戶儲存,在學校財務部門通過往來賬戶核算,代收費收入應與學生結(jié)算,多退少補。
第五章、支出管理
第十七條、中小學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證�?顚S�。和省用于農(nóng)村義務教育的經(jīng)費不得挪作它用,和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務。
第十八條、中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等。專項公用支出主要有:辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
中小學校財務的管理制度4
第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,規(guī)范學校的財務管理工作,提高教育經(jīng)費的使用效益,促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等文件精神,結(jié)合單位實際,特制訂本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持量入為出、勤儉辦學的方針,正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的'關(guān)系。
第三條學校財務管理的主要任務是:科學編制學校預算,合理使用教育經(jīng)費,如實反映學校財務狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止學校資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制,校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定,嚴格履行法定職責,對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責,不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下,由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務,必須納入新密市會計核算中心集中管理,嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學校預算管理,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點、收支平衡”的原則,根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,科學編制,自求平衡。學校預算一經(jīng)批準下達,必須嚴格執(zhí)行,任何人不得隨意更改和變動,必須維護預算的嚴肅性和權(quán)威性,做到“無預算不開支,有預算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,當年確需調(diào)整預算項目的,經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學校收入全部納入學校預算,不得遺漏,實行“收支兩條線”管理,不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務制度,加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學校基本運轉(zhuǎn),教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括:教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅,郵電、儀器設備及圖書資料等購置,房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī),具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學校財務公開,民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務公開的規(guī)定,重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等),必須經(jīng)校領(lǐng)導班子、教代會或全體教職工會討論通過,并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組,由公道正派,群眾威信高的人員擔任,負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目,接受教職工監(jiān)督。
4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準,未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的,必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,一律追究校長責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題,切實減輕學生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出,嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員,否則領(lǐng)導不予簽字,財會人員不予報銷。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學資產(chǎn)管理。中小學校要加強資產(chǎn)日常管理工作,必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬,健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,并定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等,應經(jīng)學校領(lǐng)導集體研究,并報縣教育行政主管部門、財政部門審批,嚴防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定,按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求,對違反財務規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
小學財務管理制度14
一、校長職責
全面負責學校的后勤財務管理工作,堅持勤儉辦學方針,努力改善辦學條件,引導后勤人員樹立為教學服務、為師生服務的思想,管理好學校的校舍、設備和經(jīng)費;嚴肅財經(jīng)紀律,努力增收節(jié)支,對學校的財務開支進行審批檢查。
二、結(jié)報員職責
在校長領(lǐng)導下,協(xié)助校長分管學校后勤財務工作,是學校后勤財務工作的主要負責人和責任者。
1、協(xié)助校長制定各項后勤管理制度并貫徹執(zhí)行,制定學校后勤工作計劃。
2、負責學校的財務管理。遵照勤儉辦學的原則,盡可能地利用好有限經(jīng)費;審核票據(jù);編制學校的經(jīng)費預算,科學使用經(jīng)費。
3、負責學校的財產(chǎn)管理。根據(jù)教學等方面需要,合理添置、使用和保管學校財產(chǎn),充分發(fā)揮其效益。
4、負責學校的校園建設和校舍管理。根據(jù)學校實際情況,對校園建設進行科學規(guī)劃,進行校舍的建設、使用和維修。搞好綠化、美化,保持校園的整潔,為師生創(chuàng)造良好的工作、學習環(huán)境。
5、負責學校食堂管理工作。
6、搞好學校學生生活。
7、負責對學校后勤工作人員的管理。加強政治思想教育,提高后勤隊伍素質(zhì),使之樹立起服務育人觀念。
8、有計劃地征求教職工對后勤工作的意見,及時向校長匯報工作,經(jīng)常向校務委員會匯報后勤工作情況,認真聽取校務委員會成員的意見。
三、出納員職責
1、統(tǒng)一負責管理學�,F(xiàn)金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認真學習并熟悉財務制度,切實按照財務制度和標準辦理各項收付報銷手續(xù)。按照規(guī)定,該收的收,該付的付,受理報銷單據(jù),應予嚴格審查。如發(fā)現(xiàn)憑證不實,手續(xù)不全,耐心解釋,加以拒付。
2、具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞等工作。
3、認真把關(guān),嚴格審查原始憑證,以合法、真實的原始憑證為收入和支付的依據(jù),所有支出必須有經(jīng)辦人、證明人、物品驗收人等簽字,發(fā)票要素必須齊全,對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予報銷,未經(jīng)審核同意不得辦理支付。
4、妥善保管好現(xiàn)金、支票等,銀行日記帳及現(xiàn)金日記賬不能出現(xiàn)赤字。不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。
5、做好各項代付款項和水電的收付工作,做好個人所得稅的代扣代繳工作。
6、服從學校統(tǒng)一安排,完成學校交辦的其它事務。
四、保管員職責
1、樹立愛校如家和為教育教學服務,為師生服務的思想。
2、負責全校的教學用品、辦公用品、生活用品、維修材料等物品的保管工作。
3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續(xù)。物資入庫一律開箱開包點數(shù)、驗收質(zhì)量,逐項入庫登記,及時發(fā)放辦公用品、教材、作業(yè)本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等,對庫存物資要按規(guī)定建立帳本,與出納配合定期盤點對帳,做到賬物相符賬賬相符。
4、物品報損報廢,必須得到領(lǐng)導批準。
5、勤儉節(jié)約,細心保管,防止積壓、浪費、損壞、被竊,作到物盡其用,使用合理。做好保養(yǎng)工作。
6、經(jīng)常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情況,并做好檢查登記,及時向分管領(lǐng)導報告。
7、做好防盜、防霉、防火等物品安全工作,搞好庫房衛(wèi)生。
8、服從學校統(tǒng)一安排,完成學校交辦的其它事務。
五、支出管理制度
1、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節(jié)約。
2、加強對支出的.管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
3、按照區(qū)教育局的規(guī)定,學校所有支出實行報賬制。出納員具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞以及資金的收支等工作。
4、嚴格開支審批手續(xù)和審批程序。領(lǐng)用各種用品要登記、簽名,做好明細。所有支出必須有經(jīng)辦人、證明人、物品驗收人等簽字,發(fā)票要素齊全后交分管簽字審批,最后由校長審核同意后方能報銷;對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予報銷,未經(jīng)審核同意不得辦理支付。
六、食堂財務管理制度
1、學校食堂是為師生服務的單位,是學校的一部分,其資產(chǎn)屬學校所有。
2、食堂由學校統(tǒng)一管理,不以營利為目的,應本著學生自愿、為師生服務的原則,在保證食品衛(wèi)生安全的前提下,努力降低成本,提高伙食質(zhì)量,讓師生享受質(zhì)優(yōu)價廉的服務。
3、食堂實行獨立核算,按規(guī)定設置賬目,賬目公開清楚,定期向教職工公布。
4、食堂的收入必須存入?yún)^(qū)結(jié)算中心的帳戶,不得坐收坐支,不得以個人存入折子戶。
5、食堂大宗物品實行定點采購,采購時食堂負責人、出納員應當參加,必要時分管行政要參加,供應商必須證件齊全,支出時要求供應商提供發(fā)票。
6、食堂保管員必須建好物資帳,定期對庫存物資進行盤點,如實反映盈虧分管領(lǐng)導要經(jīng)常檢查物資保管情況。
7、采購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫,出入庫必須辦理手續(xù)。
8、食堂報銷的票據(jù)必須有售貨人(要寫明售貨人姓名、住址)、采購人、驗物人簽字,分管領(lǐng)導審批,校長審核同意方可付款。
9、與食堂無關(guān)的支出不得在食堂帳列支。
小學財務管理制度15
第一章:總則
第一條:為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學校財務管理辦法》,加強預算管理,保證學校各項事業(yè)順利發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關(guān)法規(guī),結(jié)合學校實際情況,制定本規(guī)定。
第二條:學校年度財務預算是根據(jù)學校的年度工作計劃和任務,結(jié)合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃,由收入預算和支出預算組成。
收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內(nèi)容。
支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內(nèi)容。
第三條:學校財務處在主管校長的領(lǐng)導下,負責學校財務預算的管理,具體組織實施。
第二章:編制預算的原則
第四條:按照量入為出,收支平衡的總原則編制學校的收支預算。
收入預算:堅持積極穩(wěn)妥的原則,根據(jù)預算年度的收入增減因素,編制收入預算。
支出預算:堅持“統(tǒng)籌兼顧,突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預算。
第五條:按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出;專項資金�?顚S茫唤�(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進行編列。
第三章:編制財務預算的程序
第六條:年終認真分析本年度財務預算執(zhí)行情況,資金使用效益情況,總結(jié)經(jīng)驗,為下年度預算編制打好基礎(chǔ)。
第七條:學校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務提出本部門預算,財務處參考以前年度預算執(zhí)行情況及各部門本年度預算匯總情況,結(jié)合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。
第八條:財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報,經(jīng)黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門,經(jīng)上級主管部門批復后執(zhí)行。
第四章:財務預算的執(zhí)行
第九條:年度財務預算經(jīng)批準后,財務處在二日內(nèi)將預算指標下達到各有關(guān)部門,各部門收到預算指標后,將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報財務處,財務處根據(jù)各部門的'計劃開始執(zhí)行預算,同時行使管理和監(jiān)督的職能。
第十條:加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的一切收入及時入帳,不得截留、挪用;按規(guī)定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶,并按用款計劃申請核撥后及時入帳。
第十一條:加強支出預算的管理。在預算執(zhí)行過程中,嚴格控制各項支出預算指標,嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標準,不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財政補助收入和非稅收入有指定用途的,應按規(guī)定的支出項目開支。
第十二條:努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預算時,按輕、重、緩、急合理安排資金,滿足學校各項事業(yè)發(fā)展的需要,同時加強財務管理,杜絕跑、冒、滴、漏;每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析,并將信息及時反饋給各部門和主管校領(lǐng)導。
第十三條:各部門在年終將本部門年度預算經(jīng)費使用情況及效果進行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財務處。財務處對全校預算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析,為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據(jù)。
第五章:財務預算的調(diào)整
第十四條:學校財務預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學校事業(yè)計劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大,確需調(diào)整預算時,由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調(diào)整預算。
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