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資產(chǎn)評估公司財(cái)務(wù)管理制度
在快速變化和不斷變革的今天,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編收集整理的資產(chǎn)評估公司財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
資產(chǎn)評估公司財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
1、為規(guī)范中小學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī),結(jié)合我縣中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、幼兒園。企事業(yè)組織辦學(xué)校和民辦學(xué)?蓞⒄請(zhí)行。
3、中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理經(jīng)費(fèi)需求和供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
4、中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
5、學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門或總務(wù)部門統(tǒng)一管理。
6、中小學(xué)經(jīng)費(fèi)由縣會計(jì)核算中心教育分中心實(shí)行集中管理、分校核算。
7、各中心小學(xué)和中心學(xué)校負(fù)責(zé)所屬村小及教學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理。
8、中小學(xué)校財(cái)會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰,按《會計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。
9、中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動,由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。
第三章單位預(yù)算管理
10、預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
11、中小學(xué)校預(yù)算編制,堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。
12、中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案,按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限上報(bào)主管部門審核匯總。由財(cái)政部門核定后執(zhí)行。
13、中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策調(diào)整,可申請調(diào)整預(yù)算。
14、中小學(xué)在編制年度預(yù)算的同時,還需向縣會計(jì)核算中心教育分中心按年度或?qū)W期報(bào)送用款計(jì)劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入,上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);使用國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理。
17、支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出包括:事業(yè)支出,建設(shè)性支出,經(jīng)營支出和對附屬單位補(bǔ)助支出。
18、中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
19、中小學(xué)校取得的專項(xiàng)資金,應(yīng)按要求使用并接受有關(guān)部門的檢查驗(yàn)收。
20、中小學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)結(jié)余,除專項(xiàng)資金按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用外,可按照國家規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。
21、中小學(xué)?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或設(shè)置修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金等并按規(guī)定用途使用。
第五章資產(chǎn)管理
22、資產(chǎn)是指中小學(xué)占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
23、中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;對無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。對盤盈、盤虧應(yīng)及時調(diào)帳。
24、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位在800元以上,使用期限在一年以上,在使用期限內(nèi)基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。
25、中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門簽定,報(bào)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)人修購基金。
26、中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
27、中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。
第六章負(fù)債管理
28、負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的'能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
29、中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第七章財(cái)務(wù)清算
30、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
31、中小學(xué)財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在主管部門和財(cái)政部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
32、中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷和成建制劃轉(zhuǎn)三種情況處理。
第八章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
33、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
34、中小學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告并及時上報(bào)主管部門。
35、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門監(jiān)督。并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
36、中小學(xué)校的財(cái)會人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督僅。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)向上級主管部門和相關(guān)部門報(bào)告。
第九章附則
37、各中小學(xué)校可根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法,并報(bào)主管部門備案。
38、本制度自20xx年9月1日起施行。
資產(chǎn)評估公司財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條
為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能,保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行,提高擔(dān)保資金的利用效益,維護(hù)股東利益,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)公司實(shí)際,特制定本制度。
第二條
公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu),加強(qiáng)經(jīng)營管理,提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財(cái)務(wù)活動在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第三條
公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是:全面貫徹《會計(jì)法》,執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;合理編制公司預(yù)算,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,管好用活資金,加強(qiáng)對擔(dān);鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理,防止資產(chǎn)流失,對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第四條
建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制,努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。
公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計(jì)業(yè)務(wù),會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。
公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出,不論款項(xiàng)是否在本期收付,都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。
第五條
公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是:
(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
。2)收入管理
。3)支出管理
(4)擔(dān);鸸芾
(5)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
。6)資金管理
第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第六條
財(cái)務(wù)計(jì)劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測,根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。
第七條
基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。
第八條
資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,有財(cái)務(wù)部門匯總編制。
第十條
公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,提出改進(jìn)意見,以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。
第三章收入管理
第十一條
公司收入來源有:
。1)擔(dān)保費(fèi)收入:指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入
(2)利息收入:指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
。3)其他業(yè)務(wù)收入:包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等
(4)投資受益:進(jìn)行投資取得的受益
(5)營業(yè)外收入:指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。
第十二條
各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫,不得在外私設(shè)賬戶,以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
第四章支出管理
第十三條
支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括:
(1)業(yè)務(wù)支出:公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評估過程中聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目進(jìn)行評估、鑒定、審計(jì)、公正等的支出,一集聘請常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等的支出,對本公司自身的審計(jì)評估除外。
。2)營業(yè)費(fèi)用:包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品)、外事
費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。
(3)營業(yè)稅金及附加:包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基金等。
。4)提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金:按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時,凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān)保基金。
。5)提取長期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金:從擔(dān);鸬哪晔找嬷邪50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后,可不再提取。
。6)代償損失超出準(zhǔn)備支出:代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。
(7)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金:年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取,同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備,用于彌補(bǔ)代償損失。
。8)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金:按年末在保余額的一定比例計(jì)提,實(shí)行差額提取,用于彌補(bǔ)代償損失,計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。
。9)利息支出:指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大,應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
。10)其他業(yè)務(wù)支出:公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。
。11)營業(yè)外支出:指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
(12)所得稅:根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。
第五章?lián);鸸芾?/p>
第十四條
擔(dān);鹗潜WC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ),主要由國家、企業(yè)法人、個人投入,其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有:
。1)國家、企業(yè)法人、個人出資
。2)基金凈收益
(3)其他
第十五條
擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度,建立內(nèi)部制約機(jī)制,資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付,必須符合操作規(guī)程,會同各有關(guān)職能部門共同討論通過,報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門審核,方可對外付款。
第十六條
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理,正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金,中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的.各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有:
。1)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
。2)長期責(zé)任準(zhǔn)備金
。3)資本保障基金
第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價(jià)值在20xx元(不含)以上,使用年限在一年(不含一年)以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)(包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)),應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。
第十九條
固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算,按季(或按月)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理,每季度核對,年終全面盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符,要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下:
一、房屋、建筑物20年
二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年
三、運(yùn)輸工具4年
四、電子設(shè)備3年
第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法,建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn),對短缺的物品要查明原因,及時處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法(五五攤銷法)
第二十一條公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第七章資金管理
第二十二條
公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用,對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對,保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬,對未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。
第二十三條
建立錢、物、賬分管制度
。1)出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時登記。
。2)物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。
。3)會計(jì)人員按照會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映和控制,并通過資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度,凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度,公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理,高度集中的辦法,一切收支都必須通過財(cái)務(wù)部辦理。通過財(cái)務(wù)部核算,監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本,努力提高資金使用效率。
第二十六條
公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入,要及時進(jìn)行清理。
第二十七條
公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時性的資金來源和運(yùn)用,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,并經(jīng)常進(jìn)行檢查,督促有關(guān)部門進(jìn)行清理,發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,采取措施,認(rèn)真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔(dān);鸬谋V岛驮鲋刀扇〉拇胧,應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別,并按會計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
第二十九條
公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行,對收取的會員基金實(shí)行專項(xiàng)管理。
第三十條
公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金,對借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用,到期一次性支付的利息數(shù)額較大時,應(yīng)該分期預(yù)提,分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第八章附則
第三十一條
公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定,對各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督,并如實(shí)提供會計(jì)資料和有關(guān)情況。
第三十二條
本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的,按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。
第三十三條
本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。
資產(chǎn)評估公司財(cái)務(wù)管理制度3
一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會計(jì)師公司財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定,本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。
三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全賬簿制,配備財(cái)會人員,嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,按時編制會計(jì)報(bào)告,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法納稅,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項(xiàng)費(fèi)用開支,必須貫徹節(jié)約的原則,量入為出,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出,不論金額大小,一律實(shí)行法人一支筆的開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金,各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇,在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資,臨時聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的`福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取,用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。
七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動保險(xiǎn)費(fèi),并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金,作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。
九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品,在領(lǐng)用后,一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用,可采用待攤辦法,攤銷期不得超過12個月。
十一、公司的各項(xiàng)資產(chǎn),指定專人管理,并建立賬卡,做到賬實(shí)相符。個人因工作需要,可以辦理手續(xù)借用,用完后,要及時歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn),按平均年限法計(jì)提折舊,并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用,攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了,按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。
十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點(diǎn)清查,對發(fā)生的盤盈盤虧,要查明原因,及時處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件,也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。
十七、公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),五年不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)。
十八、公司的稅后利潤,在彌補(bǔ)以前年度虧損后,按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金,其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi),參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并本著節(jié)約原則,指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。
二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定,按業(yè)務(wù)收入的1%及時繳納團(tuán)體會費(fèi),并組織個人會員,執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費(fèi)。
二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,500元以上的零星采購支出,要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;零星因公借款和外出借款,由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付,并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差,按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理,并作以下具體規(guī)定:
1、市區(qū)以外出差,每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助;
2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù),每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元;
3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼,包干使用;
4、長聘人員住外地者,每年報(bào)銷兩次車船費(fèi);
5、取暖費(fèi),降溫費(fèi)按國家規(guī)定辦理;
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因,外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車,須事先經(jīng)得法人同意方能報(bào)銷。
7、市區(qū)以外出差,只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助,不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。
二十三、按規(guī)定向主管會計(jì)師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報(bào)月、季、年度會計(jì)報(bào)表。
二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
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