內(nèi)部財務管理制度[精選]
在發(fā)展不斷提速的社會中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。到底應如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的內(nèi)部財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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內(nèi)部財務管理制度1
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務行為，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。
第三條企業(yè)財務管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財務管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財務部門制定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領導辦公會）審議通過，同時報集團公司財務部審查后執(zhí)行。
第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務、審計部門的監(jiān)督檢查。
第二章內(nèi)部財務管理的基礎工作
第八條企業(yè)應按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。
第九條企業(yè)應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關(guān)部門中配備會計主管人員。
第十條企業(yè)會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務部門審批。
第十一條企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設置、業(yè)績考核、業(yè)務水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。
第十三條企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內(nèi)容。
第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。
第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。
第十七條企業(yè)要制定財務預算管理制度，包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序；預算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內(nèi)容。
第十九條企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內(nèi)容。
第二十條企業(yè)要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。
第二十一條實行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開支。
第二十三條企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的`盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預提，并將預提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。
第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內(nèi)容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風險性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內(nèi)容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。
第三十三條企業(yè)應定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務費用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務招待費。申報扣除的業(yè)務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷活動的應收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應的調(diào)整后，依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。
第八章財務會計報告和財務評價
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務會計報告。
第五十七條根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；年度財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。
第五十九條企業(yè)效績評價指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部財務管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。
第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應以國家法規(guī)為準。
內(nèi)部財務管理制度2
醫(yī)院財務管理是醫(yī)院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫(yī)院經(jīng)營管理工作一個獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫(yī)院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮和考核，調(diào)整與財務活動并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫(yī)院的經(jīng)營活動得以順利進行都具有重要意義。
一、搭建管理平臺，營造良好內(nèi)部會計控制環(huán)境
1.更新理財觀念，提高財務人員素質(zhì)。醫(yī)院的財務機構(gòu)和財務人員一直以來歸屬于“大財務”，醫(yī)院的財務管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財務管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對日益激烈的醫(yī)療市場化，向衛(wèi)生行業(yè)標準化管理靠攏已時不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統(tǒng)如何與財務管理系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接等問題，是擺在我們醫(yī)院財務人員面前的現(xiàn)實問題，醫(yī)院財務人員只有及時更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學習國際先進的財務管理思想和方法，不斷提高財務管理和應用水平，才能適應信息時代的財務管理工作的需求。
2.強化風險意識，提升醫(yī)院抗風險能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟活動。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實行預測—論證一決策—執(zhí)行過程控制制度，組織由財務、審計、紀檢等職能部門和有關(guān)專家、中介機構(gòu)進行風險性、收益性論證評估，經(jīng)領導集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設備采購、藥品采購上嚴格執(zhí)行醫(yī)院招標制度，最大程度降低工程造價，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。
3.加強財務信息網(wǎng)絡化建設。財務信息網(wǎng)絡化建設是財務管理創(chuàng)新的重要舉措。通過網(wǎng)絡技術(shù)處理各種信息可以實現(xiàn)資源共享，同時也為財務管理提供了先進的技術(shù)支持，提高了財務信息的準確性和使用價值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會計電算化，實現(xiàn)財務管理手段現(xiàn)代化、科學化和系統(tǒng)化，以推動財務管理水平的全面提高。同時也應注意到，計算機網(wǎng)絡化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的工作秩序、嚴密的內(nèi)部控制制度的基礎上實施。因此要努力做到財務管理工作程序化、管理業(yè)務標準化、報表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡化在醫(yī)院財務管理中發(fā)揮作用。
4.更新財務管理觀念。就國內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長期形成的傳統(tǒng)財務管理理念嚴重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強對醫(yī)院財務管理的重視，明確醫(yī)院領導在醫(yī)院財務活動過程中的責任。作為醫(yī)院財務管理的核心單位和主要部門，醫(yī)院的財務部門應該積極學習先進的醫(yī)院理財理念，深入分析傳統(tǒng)財務管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實施改進和糾正。
二、完善醫(yī)院財務管理制度，提升內(nèi)部控制治理機制
1.建立健全醫(yī)療核算制度，強化醫(yī)療應收款管理責任。在競爭激烈的醫(yī)療服務市場中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強化醫(yī)療應收款管理責任，采取措施降低經(jīng)營成本，提高服務質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫(yī)院的核心競爭力。由于醫(yī)療應收款是指在醫(yī)療服務過程中由醫(yī)院為病人墊付的各項開支，在結(jié)算時應收回的`款項。對醫(yī)院而言，這部分的應收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動資產(chǎn)的含金量及流動性。醫(yī)院的“醫(yī)療應收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問題。因此，應注重對醫(yī)療應收款的管理。同時，加強醫(yī)療應收款的管理應做到強化醫(yī)療應收款的管理責任，建立健全醫(yī)療應收款核算的賬簿記錄，做到及時清理和催收。因此，在醫(yī)療活動過程中，面對各種矛盾時，當以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時，醫(yī)院的收費管理人員應主動與醫(yī)務人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務人員應設置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時查明原因。
2.實行全面預算管理制度。醫(yī)院全面預算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運營活動的依據(jù)。但現(xiàn)在國有醫(yī)院的預算管理大多流于形式，預算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運營效率較低，財務預算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預算管理的作用就要全方位地加強預算管理工作，加強預算對醫(yī)院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹立運用全面預算管理對醫(yī)院進行目標管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標，這是實行成功預算管理的前提。二是要靈活運用各種預算編制方法，經(jīng)過規(guī)劃、分析并通過量化數(shù)字編制預算，使預算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過全員參與預算編制，使部門之間、各部門與財務部門之間相互協(xié)調(diào)，以達成共識，減少預算執(zhí)行的障礙。四是要保持預算的嚴肅性。在預算執(zhí)行過程中，不能任意的、人為地背離預算安排，必須追加的預算要經(jīng)過領導小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時又要具有一定的靈活性。當預算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時，預算也要相應的調(diào)整。
3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財務內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財務方案順利實施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領導層要高度重視醫(yī)院財務內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機構(gòu)和相應的規(guī)章制度、程序，加強行政主管部門和內(nèi)控機構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財務控制體系。加強收入控制、支出控制、流動資產(chǎn)控制、醫(yī)療設備管理控制、預算控制等。再次，加強專業(yè)隊伍建設。抓好財務人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時加強業(yè)務培訓，使財務工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實的工作作風和較高的專業(yè)技能。
三、結(jié)束語
總之，醫(yī)院財務管理工作是一種綜合性的管理，是醫(yī)院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫(yī)院財務管理是能提升內(nèi)部控制治理機制，并能促進醫(yī)院整體實力的提升，使醫(yī)院在適應市場經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
內(nèi)部財務管理制度3
企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，是各企業(yè)根據(jù)國家會計法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營管理的特點和業(yè)務管理的需要而制定的旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會計管理活動的制度和辦法。建立健全企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，是貫徹和執(zhí)行國家會計法律、法規(guī)，保證企業(yè)會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作，強化會計監(jiān)督的重要手段。以下就企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設的重要性和建立健全企業(yè)內(nèi)部會計管理體系進行闡述。
一、加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設的重要性
1、貫徹落實會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的重要基礎。國家制定和發(fā)布的會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度雖然是從全國會計工作總體要求的實際出發(fā)制定的，并在制定的過程中盡可能考慮到不同地區(qū)、企業(yè)會計工作實際情況和特點，以適應各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會計法律、法規(guī)并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會計部門以國家發(fā)布的會計法律、法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理的特點進行必要的補充，使會計管理工作能滲透到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、各個方面。企業(yè)內(nèi)部會計管理的建設是國家會計法律、法規(guī)的具體化，是它的必要補充，同時也是貫徹實施國家會計法律、法規(guī)的重要基礎和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設。
2、加強企業(yè)經(jīng)營管理的客觀需要。財務會計管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)，是一項重要的綜合性、職能性管理工作，加強會計制度建設，規(guī)范會計工作對經(jīng)營管理起著舉足輕重的作用。從集團公司近幾年對各基層單位的審計情況看，每年都能從審計工作中發(fā)現(xiàn)這樣那樣的違紀現(xiàn)象，有些單位的違紀金額達到幾十萬元，甚至上百萬元。造成這種結(jié)果的主要原因是許多企業(yè)內(nèi)部會計管理制度不健全，會計核算混亂，財務收支失控，這不僅損害了國家利益和社會公眾利益，也對企業(yè)的經(jīng)營管理工作帶來了不利的影響。
3、完善會計管理制度體系的要求。目前，我國的會計管理制度體系通常認為由四個層次構(gòu)成。
第一層次為會計法律，即《會計法》；
第二層次為會計行政法規(guī)，如《企業(yè)會計準則》、《總會計師條例》等；
第三層次為會計規(guī)章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會計核算制度等；
第四層次是企業(yè)根據(jù)會計法規(guī)、制度要求制定的內(nèi)部會計制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內(nèi)部制定的會計制度是新的會計管理制度體系的重要組成部分，對加強會計管理制度建設起著至關(guān)重要的作用�！稌嫹ā�、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計核算制度對企業(yè)會計工作的原則、基本方法和程序作了規(guī)定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財自主權(quán)和會計核算選擇權(quán)，為企業(yè)的會計工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營管理活動提供了制度保證。企業(yè)要根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計核算制度的要求并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內(nèi)部會計核算制度進行充實和細分，從而保證會計核算制度體系的完整性和有效性。
二、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設
1、建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓的高素質(zhì)的會計隊伍。會計人員不僅是經(jīng)營活動的管理者，而且還是經(jīng)營管理活動的監(jiān)督者。從經(jīng)營管理和會計工作的需要來說，要有一批合格的會計人員。他們應當掌握專業(yè)知識和財務制度。能夠嚴格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守、當好管家。要加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設，首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓的高素質(zhì)的會計隊伍。目前我們的會計隊伍存在著整體素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，要改變這種會計人員知識水平參差不齊、知識結(jié)構(gòu)老化等問題，就要通過正規(guī)的培訓學習來提高他們的素質(zhì)。平煤集團公司財務處為了提高集團公司各企業(yè)會計工作人員的素質(zhì)，對全公司在職會計人員進行了集中培訓，使會計人員的業(yè)務能力和工作水平得到進一步提高，為規(guī)范各單位的會計秩序，發(fā)揮會計的職能作用，邁出了堅實的一步。
2、建立內(nèi)部會計管理體系。企業(yè)內(nèi)部會計管理體系主要是指企業(yè)的會計工作組織體系。主要包括：
第一，企業(yè)領導人對會計工作的領導責任。企業(yè)領導人應當對本企業(yè)的會計工作全面負責；對本企業(yè)的會計機構(gòu)、會計機構(gòu)負責人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進行督促和監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的貫徹和落實；保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計工作人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。
第二，明確總會計師對會計工作的領導責任。根據(jù)《會計法》和《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師組織領導本企業(yè)的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的`工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟問題的分析和決策；總會計師負責對本企業(yè)財務機構(gòu)的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。就平煤集團公司來說，應著重強調(diào)總會計師“一支筆批錢”制度，在當前經(jīng)濟萎縮、市場疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會計師“一支筆批錢”，有利于合理組織調(diào)配資金，有效利用資金，避免多位領導批錢，造成資金失控。
第三，明確會計機構(gòu)負責人和會計主管人員的職責。各企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內(nèi)部的會計機構(gòu)設置、會計機構(gòu)負責人和會計主管人員的職責做出明確的規(guī)定。
第四，明確會計機構(gòu)與其他職能機構(gòu)的分工與關(guān)系。會計部門與企業(yè)其他職能部門———審計部門、統(tǒng)計部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務聯(lián)系。因此，必須明確責任、科學分工、加強協(xié)作，從而對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行有效的監(jiān)督和考核。
3、建立會計人員崗位責任制度。會計人員崗位責任制度是企業(yè)內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度，是加強企業(yè)內(nèi)部會計管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。首先，做好會計人員工作崗位的設置，根據(jù)每一個會計工作崗位性質(zhì)的不同，分別設置不同的會計崗位，確定每一個會計崗位的職責和工作標準；其次，對會計工作崗位的分工，根據(jù)每個會計崗位業(yè)務量的大小和繁簡程度，同時考慮會計人員工作能力和業(yè)務水平的高低，實行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應會計工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對會計工作崗位進行輪換，使每一個會計人員對本企業(yè)的會計工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會計工作水平；最后，要制定切實可行的會計工作考核辦法，保證會計人員崗位責任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。
4、內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容。在制定該制度的過程中，應當與會計人員崗位責任制度相結(jié)合。其主要工作是：機構(gòu)分離、職務分離、錢財分離、帳務分離等制度；對出納等崗位的職責和限制性規(guī)定；有關(guān)領導和部門對限制性崗位定期進行檢查的辦法等。
5、財務收支審批制度。財務收支審批制度是確定財務收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，對制定的審批制度要認真貫徹落實，嚴格按照制度辦事，企業(yè)內(nèi)的費用支出要實行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開支票實行印鑒分離復核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財務工作納入規(guī)范化、標準化管理的軌道。
第一，確定財務收支審批人員和審批權(quán)限。每年初，對企業(yè)領導、總會計師、財務科長以及有關(guān)機構(gòu)負責人審批財務收支的范圍和最高限額予以下達，從而加強管理、明確責任，對超過限額的財務收支制定明確的報批手續(xù)。
第二，確定財務收支審批手續(xù)，對經(jīng)辦人、審核人、批準人等應當履行的手續(xù)及其應承擔的責任予以制度化。
第三，明確對財務收支中違反規(guī)定的業(yè)務收支，由經(jīng)辦人、責任人、審批人等共同承擔經(jīng)濟責任。
6、建立會計電算化內(nèi)部管理制度。會計電算化是會計工作的發(fā)展方向，開展會計電算化工作，能夠促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高會計工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟效益。開展會計電算化工作，要建立健全會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和會計軟件及數(shù)據(jù)管理制度和電算化會計檔案管理制度，從而保證會計電算化工作的順利進行。要配備專職人員對會計電算化進行管理，同時要注重對在職的會計人員進行培訓，促進會計工作人員積極鉆研會計電算化業(yè)務技術(shù)，以適應開展會計電算化工作的需要。
7、建立財務會計分析制度。建立定期進行財務會計分析的制度，檢查財務會計指標的落實情況，分析存在的問題并查找原因，提出相應的整改措施，從而加強企業(yè)內(nèi)部會計管理，不斷提高經(jīng)濟效益。
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為保障社會保險工作的順利開展，加強社會保險基金的管理，根據(jù)國家財務會計法規(guī)和上級有關(guān)社會保險基金管理規(guī)定，結(jié)臺我區(qū)社保工作實際，特制定本管理制度：
一、遵守《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》，認真執(zhí)行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險財務會計制度，管號社會保險基金，加強保險基金活動的會計核算和監(jiān)管。
二，嚴格遵守社會保險基金“�？顚Ｓ�，專戶儲存”的`原則。任何單位和個人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴大或減少統(tǒng)籌項目收繳比例和金額，要及時收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個人帳戶。
三、正確使用基金會計項目。未經(jīng)批準，不得任意增設或刪改總帳科目，不得刪改指定設置的明細科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設置會計帳簿和組織業(yè)務核算、如強帳目、帳實的核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經(jīng)紀律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時間報送。
四、各項社會保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)堋Υ�、調(diào)劑及管理服務費和其它專項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴格執(zhí)行，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。
五、往來款項的結(jié)算和清理，不得長期拖欠和無償占用對方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無關(guān)的費用，各項規(guī)定解繳款
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一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的緊迫性
企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理活動的行為準則�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設、有著非常重要的現(xiàn)實意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的科學依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設，其科學依據(jù)主要有以下兩個方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎上進行內(nèi)部財務管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業(yè)財務管理的目標，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的目的，是為了順利進行財務工作、實現(xiàn)財務目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現(xiàn)出資者（股東）財富最大化、就成為制定內(nèi)部財務管理制度的出發(fā)點和歸宿點。
三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的制定
（一）企業(yè)財務分層管理框架
企業(yè)財務活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權(quán)；公司的財務經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經(jīng)營者為財務管理主體的經(jīng)營者財務管理層次；公司的財務經(jīng)理，行使財務決策事項的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財務上形成以財務經(jīng)理為管理主體的財務經(jīng)理財務管理層次。
監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責、有利于公司財務內(nèi)部紡束機制的形成。
�。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部財務管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財務規(guī)范體系，主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的.主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營者財務的規(guī)范體系。
有關(guān)董事會的財務規(guī)范。董事會的財務規(guī)范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權(quán)限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務的約束和激勵機制。
有關(guān)公司經(jīng)營者財務的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負責日常經(jīng)營決策與管理，它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經(jīng)營的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營管理活動的具體財務權(quán)限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。
3、財務經(jīng)理財務的規(guī)范體系。財務經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務運作進行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：
選擇適宜企業(yè)特點的公司財務管理模式。
明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財務管理方面的權(quán)限和職責，建立財務管理的崗位責任制。
做好內(nèi)部財務管理的各項基礎工作。
建立內(nèi)部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
四、實施企業(yè)內(nèi)部財務管理制度應注意的幾個問題
1、內(nèi)部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經(jīng)理負責實施。一方面是由于內(nèi)部財務管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，一方面是為了內(nèi)部財務管理制度的權(quán)威性，內(nèi)部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經(jīng)理負責實施。
2、實施內(nèi)部財務管理制度，需健全財務管理機構(gòu)和配備高質(zhì)量的財務管理人才。實施內(nèi)部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構(gòu)基礎上，應建立財務總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財務管理制度的實施。
3、實施內(nèi)部財務管理制度，應采用漸進式與企業(yè)的其他制度同步進行、內(nèi)部財務管理制度，若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。
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會計工作管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保會計信息的準確性和可靠性，促進企業(yè)的財務運作有序進行。這一制度主要涵蓋了以下幾個方面：
1. 會計核算制度：規(guī)范會計科目設置、賬務處理流程和會計報表編制。
2. 內(nèi)部控制制度：設定會計系統(tǒng)的權(quán)限分配、審批流程和內(nèi)部審計機制。
3. 財務報告制度：規(guī)定財務報告的編制、審核和披露標準。
4. 資金管理制度：涉及資金的'籌集、使用、監(jiān)控和調(diào)度。
5. 成本管理制度：指導成本計算、控制和分析方法。
6. 稅務管理制度：規(guī)定稅務申報、繳納和籌劃程序。
內(nèi)容概述：
1. 會計政策與程序：明確會計政策的選擇和應用，制定詳細的會計操作程序。
2. 權(quán)責分配：確定會計人員的職責和權(quán)限，防止欺詐和錯誤發(fā)生。
3. 文件記錄與保存：規(guī)定會計憑證、賬簿和報表的制作、審核和保管要求。
4. 內(nèi)部審計：建立定期的內(nèi)部審計機制，評估會計工作的合規(guī)性和有效性。
5. 培訓與發(fā)展：為會計人員提供持續(xù)的專業(yè)培訓，提升其業(yè)務能力和職業(yè)道德。
6. 法規(guī)遵從性：確保會計工作符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
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會計電算化管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在規(guī)范會計信息系統(tǒng)的操作流程，確保財務數(shù)據(jù)的安全、準確和有效利用。其主要內(nèi)容包括電算化系統(tǒng)的選擇與維護、用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)處理與存儲、系統(tǒng)審計及故障應對策略。
內(nèi)容概述：
1、系統(tǒng)選擇與維護：包括電算化軟件的選型標準、系統(tǒng)安裝、升級與維護的'規(guī)定。
2、用戶權(quán)限管理：規(guī)定不同層級員工的系統(tǒng)訪問權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)訪問或修改。
3、數(shù)據(jù)處理與存儲：設定數(shù)據(jù)錄入、審核、備份和銷毀的標準流程，確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性。
4、系統(tǒng)審計：定期進行系統(tǒng)性能評估和安全檢查，查找潛在風險并采取預防措施。
5、故障應對策略：制定應急預案，確保在系統(tǒng)故障時能快速恢復業(yè)務運行。
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內(nèi)部會計管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的會計活動，確保財務信息的真實、準確和及時。該制度涵蓋了會計核算、財務管理、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制等多個方面，旨在提升企業(yè)的經(jīng)營效率和風險防控能力。
內(nèi)容概述：
1、會計核算制度：規(guī)定會計科目設置、賬務處理流程、會計憑證管理等，保證會計信息的.合規(guī)性和準確性。
2、財務管理制度：涵蓋預算編制、資金調(diào)度、成本控制、投資決策等內(nèi)容，強化財務管理的科學性和有效性。
3、審計監(jiān)督制度：設立內(nèi)部審計部門，定期進行財務審計，確保會計信息的透明度和真實性。
4、內(nèi)部控制制度：通過設立審批權(quán)限、風險評估、內(nèi)部審計等機制，防止財務舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。
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會計電算管理制度是對企業(yè)會計工作中電子計算機應用的全面管理規(guī)定，旨在確保會計信息的準確性和完整性，提高會計工作的效率。
內(nèi)容概述：
1、系統(tǒng)設計與實施：規(guī)定會計軟件的'選擇標準，系統(tǒng)安裝、配置和升級的流程。
2、數(shù)據(jù)管理：涵蓋數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲和輸出的控制措施。
3、安全保障：包括用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份、防病毒策略等。
4、操作規(guī)程：定義員工在電算化會計系統(tǒng)中的操作流程和責任。
5、培訓與教育：規(guī)定員工的電算化會計知識和技能培訓。
6、監(jiān)控與審計：設立內(nèi)部審計機制，定期檢查電算化會計系統(tǒng)的運行情況。
內(nèi)部財務管理制度10
財務科工作職責
一、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，搞好會計核算。
二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規(guī)定辦理財務收支。
三、負責編制年度財務預算和財務決算。
四、認真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報帳。
五、按照有關(guān)財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供準確數(shù)據(jù)。
六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
七、負責債權(quán)、債務和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴格審核程序，按施工進度和計劃撥款，做到�？顚Ｓ谩�
十一、完成領導和有關(guān)業(yè)務部門交辦的其他事項。
財務科科長崗位職責
一、在分管校長的領導下，負責財務科的全面工作。
二、嚴格財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，負責各項財務標準制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。
三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務科工作。
四、負責組織財務預算和年度決算的編制工作。
五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調(diào)度使用資金。
六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發(fā)揮會計工作的核算和監(jiān)督作用。
七、負責年度預算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務內(nèi)容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務。
九、負責基建款的管理使用工作。
十、完成領導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴格按照《條例》規(guī)定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。
4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經(jīng)費領撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準確。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。
6、每日核對現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。
7、確保現(xiàn)金、有價證券和所管印章的安全。
8、自覺學習業(yè)務知識，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。
9、與會計互相配合，搞好財務工作。
10、認真完成領導交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。
2、認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。
4、嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應及時與銀行對帳單核對。
6確�，F(xiàn)金和所管印章安全。
7、認真完成領導交辦的其他工作。
收費員崗位職責
1、嚴格遵守國家法律、法規(guī)和學校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項目、收費標準范圍進行收費。
2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標準、范圍，及時辦理收費項目、標準的變更手續(xù)。
3、按財政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價部門規(guī)定的收費標準領取、使用、保管，繳銷收費票據(jù)。
4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。
5、發(fā)票按規(guī)定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。
6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規(guī)定價格和收費標準進行收費。
7、完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
一、認真學習國家財政、稅務方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強會計核算和財務管理，管好用好各項資金，認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。
按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確。
四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。
五、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表并及時報送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預算、決算并嚴格執(zhí)行。
八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認真填制財政集中支付進帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時繳存，防止坐支。
九、當好領導參謀，協(xié)助領導做好業(yè)務工作。
十、積極完成領導交辦的其他工作。
食堂會計崗位職責
一、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，認真審核原始憑證內(nèi)容的真實性、合法性，確保會計資料的質(zhì)量。
加強會計核算和財務管理，管好用好食堂資金，認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。
三、按照財政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確無誤同時保證會計報告數(shù)據(jù)的真實、完整。
五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準確、有效的會計信息，為管理決策服務。
六、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認真學習專業(yè)理論知識、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。
九、積極完成領導交辦的其他工作。
財務科工作規(guī)范
一、經(jīng)費預算管理
1、根據(jù)財政部門對下年度單位預算編制的要求，財務科在廣泛征求意見的基礎上，提出建議和意見，及時向分管領導匯報。
2、根據(jù)分管領導的批示和財政部門的要求，財務科制定黨校經(jīng)費預算編制的詳細說明和有關(guān)預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開經(jīng)費預算編制工作會議，部署經(jīng)費預算編制工作。
3、根據(jù)各科室下年度預算申請計劃，財務科進行匯總整理，經(jīng)分管領導批示，提交校領導辦公會議研究決定申請的專項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。
4、財務科按照財政部門關(guān)于“部門預算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復的年度預算明細，向分管領導匯報。
5、財務科根據(jù)批復的經(jīng)費預算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專項經(jīng)費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領導批示后，報送財政部門。
6、各處室要增強預算法制觀念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。
7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務的領導同意后，由財務科統(tǒng)一向財政部門提出申請追加經(jīng)費。
8、財政部門撥款后，根據(jù)財政撥款情況，經(jīng)分管領導批準后，財務科方可辦理支出結(jié)算。
9、財政撥款未到位的，財務科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領導同意可預付小部分資金。
10、財務科對經(jīng)費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的辦法。
11、財務科按照確定的年度預算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進度支出。并定期檢查、分析財務預算執(zhí)行情況，對經(jīng)費支出中存在的問題，及時向分管領導及財政部門反映。
二、財務報銷、財務處理
1、各處室在經(jīng)濟活動中取得的原始憑證，應先按照規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由財務科統(tǒng)一到市集中支付中心報銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務科長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經(jīng)單位領導集體研究決定，按程序?qū)徟鷪箐N。
原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應及時交經(jīng)辦人補辦清楚。
�。�1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：單位名稱、日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。
2、出納員認真整理領導簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據(jù)登記表》。
3、會計人員認真審核領導簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財政部門《單位預算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務預留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。
5、會計人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請書及匯總表，認真填列收支科目，及時編制記帳憑證。
（1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容按科目歸類。
（2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。
�。�3）填制會計分錄，正確使用應借、應貸的會計科目的名稱、方向和金額。
6、財務科長對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。
�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違反財經(jīng)紀律和財務制度情況。
（2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否同實際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計算是否正確。
（3）應借應貸的會計科目，對應關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類帳。
9、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會計人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。
11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類帳分別與總分類帳定期核對。
12、會計人員根據(jù)支出明細分類帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。
13、會計人員根據(jù)總分類帳、明細分類帳和其他有關(guān)會計資料，定期編制會計報表和財務分析。年度終了，根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報表。
14、會計人員定期將有關(guān)會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。
16、出納員每年按規(guī)定時間辦理工會經(jīng)費、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進度撥付。
三、現(xiàn)金管理
1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的'項目，每日的收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。
2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對。
3、收取其他款項開出收據(jù)時，應當面點清現(xiàn)金、檢驗支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。
4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時，須提前通知財務科。
5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財務科長審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財務的領導審簽。
6、借款人員出具領導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務科長、紀檢書記、分管財務的領導簽字審批后，及時送交財務科結(jié)算。會計人員認真審核領導簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據(jù)會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。
四、收入管理
1、預算外收入包括業(yè)余教育函授學費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時足額上繳財政專戶。
2、各業(yè)務科室、班主任在領用票據(jù)時，須到財務科辦理票據(jù)領用手續(xù)，財務科根據(jù)領用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進行登記，逐步實現(xiàn)票據(jù)管理的科學化、規(guī)范化。
3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時間順序，逐項據(jù)實填列，并加蓋財務專用章。
4、各業(yè)務科室、班主任在交回原領用的票據(jù)時，按票據(jù)的使用、作廢等情況進行分類整理。
5、財務科嚴格按照財政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時繳銷票據(jù)。
6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務領導、財務科、一名專業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務預算時，同時編制年度政府采購預算。
2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說明采購項目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號和主要技術(shù)參數(shù)及標準配置等情況。
3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進行采購。各處室須提前15天向財務科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務的領導批準后，由財務科填制政府采購申請表，負責向財政部門呈報。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關(guān)處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領導研究批準后，財務科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門，并落實資金來源。
六、會計檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會計部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
2、會計年度終了后，由財務科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
3、財務科和單位檔案管理人員共同負責。當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務科保管一年，期滿后財務科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。
4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務科共同拆封整理，以分清責任。
5、財務科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設施。
6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務科長批準，辦理借閱手續(xù)，借閱人認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來明細帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務科1名會計人員負責監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門、財政部門批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調(diào)整帳卡；會計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續(xù)。領用資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時，必須經(jīng)分管財務的領導批準后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向領導匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財務的領導同意后，按國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。
7、固定資產(chǎn)實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負責。
食堂財務工作規(guī)范
一、財務報銷
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動中取得的原始單據(jù)，應先按規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復核付款。
2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→出納復核付款。
3、（1）對原始憑證的復核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。（3）原始憑證上應有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對不規(guī)范的憑證要求退回，補辦手續(xù)。
�。ǘ┏黾{員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。
二、現(xiàn)金管理
（一）現(xiàn)金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現(xiàn)金日記帳。
2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對。
3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。
�。ǘ┙栌矛F(xiàn)金
1、食堂采購員借用現(xiàn)金時，須提前通知財務科。
2、借款人員出具財務科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�
1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。
2、當面點清現(xiàn)金、檢驗支票。
3、開出收據(jù)，由交款人簽字。
4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會計記帳憑據(jù)。
三、支票管理
1、建立支票領用登記本，按領用日期順序登記。
2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財務科長簽字批準后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。
4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱是否準確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。
四、會計對原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應及時交經(jīng)辦人補辦清楚。
1、原始單據(jù)的名稱。
2、原始單據(jù)的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱。
5、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容（摘要）。
6、經(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量、單位和金額。
7、有關(guān)負責人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容按科目歸類。
2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。
3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。
4、字跡清楚、數(shù)字準確，借貸科目金額相等。
5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法。有無違反財經(jīng)紀律和、財務制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否與實際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計算是否準確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時間順序、科目分類進行編號。
5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。
2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。
八、結(jié)帳
1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據(jù)食堂盤點表計算成本。
3、結(jié)帳時，結(jié)出每個帳戶的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。
九、對帳
1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。
2、各類明細帳余額與總帳余額核對相符。
3、每月清理往來款項，并核對一致。
十、編制會計報表
1、根據(jù)結(jié)清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。
2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準確。
3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫清應說明的問題。
內(nèi)部財務管理制度11
會計核算管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它涉及財務數(shù)據(jù)的記錄、分析和報告，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動得以準確反映，并為決策提供可靠依據(jù)。優(yōu)化會計核算管理制度旨在提升管理效率，降低風險，促進企業(yè)的'健康發(fā)展。
內(nèi)容概述：
1、核算流程規(guī)范化：明確會計科目設置、憑證編制、賬簿登記、報表編制等環(huán)節(jié)的操作規(guī)程。
2、內(nèi)部控制強化：建立健全內(nèi)部審計機制，防止財務舞弊，保證信息的真實性和完整性。
3、信息化建設：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升核算效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新和共享。
4、培訓與考核：定期對會計人員進行專業(yè)培訓，設定績效考核標準，提高團隊的專業(yè)素質(zhì)。
5、法規(guī)遵從性：確保核算工作符合國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)自身規(guī)章制度。
內(nèi)部財務管理制度12
會計管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)財務活動，確保會計信息的準確性和可靠性，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定運營。它涵蓋了會計核算、財務管理、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制等多個方面。
內(nèi)容概述：
1、會計核算制度：規(guī)定會計科目設置、賬務處理流程、會計報表編制等，確保會計信息的合規(guī)性和一致性。
2、財務管理制度：涵蓋預算編制、資金管理、成本控制、投資決策等內(nèi)容，以實現(xiàn)企業(yè)財務的有效管理。
3、審計監(jiān)督制度：設立內(nèi)部審計部門，定期進行財務審計，檢查會計記錄的`真實性和準確性。
4、內(nèi)部控制制度：建立預防和糾正錯誤、防止欺詐的機制，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。
5、會計信息系統(tǒng)管理：規(guī)范會計軟件的使用，保證數(shù)據(jù)安全，提高會計工作效率。
內(nèi)部財務管理制度13
醫(yī)院會計管理制度是醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在規(guī)范財務行為，確保資金安全，提高經(jīng)濟效益。它涵蓋了會計核算、財務管理、成本控制、預算編制等多個方面，旨在為醫(yī)院的運營提供準確、及時的'財務信息，并通過科學的決策支持，優(yōu)化資源配置。
內(nèi)容概述：
1. 會計核算制度：規(guī)定會計科目設置、會計憑證處理、賬簿記錄、財務報表編制等流程，確保會計信息的真實性和完整性。
2. 財務管理制度：涵蓋資金管理、財產(chǎn)管理、收入支出管理、債權(quán)債務管理等方面，確保資金的合理使用和有效監(jiān)管。
3. 成本控制制度：通過成本核算，分析各項業(yè)務的成本結(jié)構(gòu)，提出降低成本、提高效率的策略。
4. 預算管理制度：制定年度預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預算，實現(xiàn)資源的合理分配。
5. 內(nèi)部審計制度：定期進行財務審計，檢查會計信息的準確性，評估財務風險，提出改進建議。
內(nèi)部財務管理制度14
第一章總則
為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財務管理、健全財務管理制度、厘清財務報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風險，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)、財務報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府會計準則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
第二章內(nèi)控職責
一、財務機構(gòu)職責制度
1.鎮(zhèn)主要財務機構(gòu)為XX財政分局。
2.認真貫徹執(zhí)行《預算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，做好會計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務管理辦法和相關(guān)實施細則，并組織實施。編報部門預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
4.按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。
5.按照有關(guān)財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供決策依據(jù)。
6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務負責人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務收支運行情況。
7.負責債權(quán)、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
10.負責鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。
11.組織鎮(zhèn)各財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。
12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務公開，接受社會監(jiān)督。
二、財務人員職責制度
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1.負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5.制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7.負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
（二）會計崗位職責
1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。
2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務主管和分管財務負責人報送上月財務報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預決算資料、財務會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。
3.嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務，及時催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務負責人及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。
6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。
7.負責本單位的賬務公開和督促各村進行賬務公開。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準確，賬實相符。
6.嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7.按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責任。
8.認真保管好財務專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關(guān)，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務。
9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；
11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負責人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
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1.協(xié)助審查本級的財務收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶賬簿記錄。
4.復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實施統(tǒng)一報賬。
2.負責收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務報賬依據(jù)和原始憑證，對原
始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務的審批流程。
4.負責領取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務處理程序制度
1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。
2.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。
4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第三章內(nèi)控管理
三、賬戶管理制度
1.財政分局開設.變更或撤銷銀行賬戶，應先報分管領導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開戶的商業(yè)銀行開設銀行賬戶。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理
2.原則上只開設零余額賬戶（基本戶）、資金往來結(jié)算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。
3.銀行賬戶的開設、變更和撤銷實行財政核準、備案制度，賬戶開設按財政部門相關(guān)規(guī)定辦理。
4.單位所有對公賬戶均應開通銀行短信提醒業(yè)務，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務負責人、會計）納入提醒范圍。
5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務負責人簽字核實后裝入當月會計憑證資料。
四、現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、當面點清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結(jié)、查核限額、及時存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2.開支范圍：公務卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務。例如：信訪維穩(wěn)、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會服務中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結(jié)算。各單位應根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度
1.財務人員應根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務卡進行結(jié)算
4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動。
6.嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領取銀行對賬單交會計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務流程。
2、規(guī)范預留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務專用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負責人管理。
3.財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個人私章和U-key由個人保管，財務專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷票據(jù)的管理制度
1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的`證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。
4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務報賬審批制度
1.財務報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設備和服務的采購等維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實施、專用設備與服務的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→財務室出納報賬。
（2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元
部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導審核→單位主要負責人簽批→財務室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→單位負責人簽批→財務室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實施細則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴格按照專項資金相關(guān)報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴禁無預算借支；二是專款專用原則。借用公款應�？顚Ｓ�、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關(guān)要求進行會計核算。
2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務領導審批，借支金額超過10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。
3、應急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領導同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。
5.工程類、政府采購類等項目應嚴格按照基本建設財務制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴禁個人借支項目資金或?qū)㈨椖抠Y金借支后掛靠在個人名下等行為。
6.嚴格執(zhí)行公務卡強制結(jié)算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務卡的，財務人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要提出借款數(shù)額。
7.個人借用日常公務活動資金應在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。
8.個人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。
9.需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。
十、差旅費、公務用車管理、會議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務用車管理、會議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務用車管理實施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會議費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施。
2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。
3.公車維修由該車輛負責人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關(guān)系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。
2.票據(jù)由財政分局負責到縣財政局領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科（股）室要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結(jié)存情況，并定期同財政收費管理機構(gòu)核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構(gòu)處理。
3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。
4.電子資金往來結(jié)算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負責管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過編制采購預算實施政府采購，無預算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規(guī)定辦理。
2.①貨物和服務類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。
②貨物和服務類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序?qū)嵤┎少彙１冗x供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務存在供應商不足三家的情況時，可出具相關(guān)的說明和佐證資料，經(jīng)分管領導（聯(lián)系領導）和分管財務的領導簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。
4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區(qū)）委會負責人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領導（聯(lián)系領導）明確專人保管、專人使用，并嚴格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮(zhèn)財政分局負責對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。
5.各站股所、村（社區(qū)）委會應配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務處理等工作。
6.鎮(zhèn)財政分局應定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
7.鎮(zhèn)財政分局應及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。
4.鎮(zhèn)財政分局應與項目實施部門建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序?qū)徟㈨椖繉嵤┻M度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設項目資金撥付進行匯總管理。
5.項目所屬部門要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負責項目實施部門分管領導簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮(zhèn)財政部門應與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。
3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮(zhèn)財政分局應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和賬務處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度
十六、會計工作交接制度
1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。
7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；
9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。
13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會計檔案管理制度
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務負責人、分管領導批準；
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務負責人、分管領導批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務負責人、分管領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
十八、會計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；
7、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；
8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
13、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；
14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
15、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
16、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監(jiān)管
1.各站股所、村（社區(qū)）應自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。
2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務自查，并對全鎮(zhèn)相關(guān)人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務知識培訓。
3.各村（社區(qū)）必須嚴格履行財務公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準。
2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實施。
內(nèi)部財務管理制度15
(1)崗位責任制。
會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析等。
(2)操作管理制度。
操作管理制度主要內(nèi)容包括：
�、倜鞔_規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件;
�、陬A防已輸入計算機的會計憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿;
�、鄄僮魅藛T離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;
�、苡蓪Ｈ吮４姹匾纳蠙C操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
(3)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度。
硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度主要內(nèi)容包括：
�、俦ＷC機房設備安全和計算機正常運行，對有關(guān)設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生;
②確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;
③對正使用的會計軟件進行修改、升級等要有審批手續(xù);
④健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施;
�、萁∪匾姆乐斡嬎銠C病毒的措施。
(4)電算化會計檔案管理制度。
電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的`以書面形式保存的會計數(shù)據(jù)。建立電算化會計檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：
�、儆蓪Ｈ素撠�;
�、诜来�、防火、防潮和防塵，重要的會計檔案應有備份，存放在兩個不同的地點;
�、鄄捎么判越橘|(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制;
�、軙嬡浖娜孜臋n資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
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