財務(wù)管理制度15篇[精華]

　　在當今社會生活中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編精心整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)管理制度1

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、資金審批制度

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；

　　3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟�人以失職論處�?/p>

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

　　9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

　　10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

　　五、發(fā)票管理制度

　　(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人

　　簽字；

　　(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客

　　戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)

　　填寫；

　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得

　　對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理

　�。ò耍┤缫虬l(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

　　六、費用報銷管理制度

　　(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

　　（四）差旅費報銷

　　1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟�后交財�?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款

　　5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。

　�。ㄎ澹╇娫捹M的報銷

　　1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；

　　2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

　�。�六）交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。

　�。ㄆ撸┺k公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。

　�。ò耍┱写�費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

　　2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)

　�。ň牛┙逃�經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷

　　1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。

　　3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。

　�。ㄊ�）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定

　　1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；

　　3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；

　　8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

　　9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

　　七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

　　（一）現(xiàn)金收款管理

　　1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

　　6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。

　�。ǘ�）月結(jié)收款管理

　　對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

　　2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

　　①有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的.款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。

　　②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

　　3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。

　　(三)采購付款管理

　　1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責(zé)人）。

　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　　4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：

　　(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

　　(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。

　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

　　(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

　　6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

　　7.所有手續(xù)合格后，出納付款。

　　8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　（四）其他付款管理

　　1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。

　　4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。

　　5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

　　6.經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　4、會計檔案保管期限：

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

　　會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　會計報表類：

　　(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

　　其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務(wù)成本計劃3年

　　(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

財務(wù)管理制度2

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條

　　公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條

　　財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條

　　會計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條

　　審計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財務(wù)工作管理

　　第九條

　　會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條

　　財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條

　　財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條

　　財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條

　　財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條

　　財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條

　　財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條

　　財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條

　　財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九條

　　支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條

　　支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條

　　對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條

　　凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條

　　公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結(jié)算起點以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條

　　除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條

　　日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條

　　財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條

　　財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條

　　符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條

　　發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條

　　工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第三十五條

　　差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條

　　無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條

　　出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章

　　會計檔案管理

　　第三十八條

　　凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條

　　會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條

　　會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條

　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第四十二條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的`；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(六)保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)財務(wù)負責(zé)人工作責(zé)任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(四)借款及各項費用開支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條

　　本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第四十五條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

財務(wù)管理制度3

　　一、總則

　　1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責(zé)、分工

　　(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：

　　1、總出納；

　　2、收銀；

　　3、庫管；

　　4、財產(chǎn)庫管；

　　5、財務(wù)負責(zé)人；

　　6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為：

　　1、采購應(yīng)付賬款組；

　　2、收入、應(yīng)收賬款組；

　　3、固定資產(chǎn)核算組；

　　4、成本核算組；

　　5、工資核算組；

　　6、材料核算；

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財務(wù)負責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；

　　(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè)；

　　(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；

　　(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

　　(5)審核對外報表并簽字；

　　(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；

　　(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；

　　(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任；

　　(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責(zé)；

　　(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé)；

　　(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé)；

　　(12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé)；

　　(13)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；

　　(14)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制；

　　(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

　　(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；

　　(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書；

　　(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見；

　　(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；

　　(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料；

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；

　　(22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點；

　　(23)負責(zé)組織實施會計電算化方案；

　　(24)負責(zé)擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責(zé)

　　(1)采購、應(yīng)付賬款核算；

　　①審查采購調(diào)查報告；

　�、趯彶樯曩徲媱�；

　�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；

　�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤；

　�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；

　�、薏少彸杀静町惡怂�；

　�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細賬；

　�、鄬徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷售、應(yīng)收組；

　�、賹彶闋I業(yè)日報各項目；

　�、趯徍耸浙y記錄本；

　�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù)；

　�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；

　�、菡�確計算銷售成本；

　�、薜怯浭杖耄瑧�(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；

　�、谡叟f核算；

　�、矍謇砗怂�；

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；

　�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬；

　　⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜椯M用單據(jù)；

　　②會同各部門制定費用標準及管理辦法；

　　③成本費用的歸集與分配；

　�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。

　　(5)工資核算

　�、僦贫üべY表；

　�、诜峙溆嬎�；

　　③審核發(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；

　�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬；

　　④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；

　�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證；

　�、趨R總記賬憑證；

　　③登記總分類賬；

　�、茉陆K財務(wù)分析；

　�、萏钪聘黝悎蟊怼�

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》；

　　(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

　　(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

　　(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

　　(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

　　(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

　　(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

　　(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

　　(五)會計分工

　　1、出納暫由集團公司出納擔(dān)任；

　　2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；

　　3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。

　　三、會計核算辦法

　　(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。

　　(二)資產(chǎn)管理

　　1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

　　2、內(nèi)部調(diào)撥：

　　(1)有賬面價的按原賬面價；

　　(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

　　3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。

　　4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

　　6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

　　7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的`通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設(shè)置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。

　　2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

　　四、會計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；

　　(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責(zé)人簽字，折免記錄須折免負責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù)；

　　(3)銀行進賬單；

　　(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；

　　(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；

　　(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；

　　(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；

　　(6)付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度；

　　(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會計審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

　　2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

　　3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　(1)原始憑證不合格；

　　(2)金額與原始憑證不符；

　　(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；

　　(4)原始憑證簽字不全的；

　　(5)收付憑證未蓋出納印簽的；

　　(6)填制人員未蓋章的；

　　(7)修改處未蓋章的；

　　(8)科目運用錯誤的。

　　7、填制記賬憑證時，原始憑證的復(fù)核：

　　(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

　　(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補齊；

　　(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；

　　(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；

　　(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

　　2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

　　3、賬薄規(guī)定

　　(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

　　(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；

　　(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

　　4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。

　　5、結(jié)賬

　　(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；

　　(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；

　　(3)成本費用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項：

　�、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；

　�、趹�(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；

　�、鄞龜傎M用；

　�、茴A(yù)損費用；

　�、菡叟f賬產(chǎn)；

　�、拶~實、賬證不相符的調(diào)整事項；

　�、吒黜棑p益類賬產(chǎn)清理。

　　6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

　　2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。

　　3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

　　4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

　　5、報表均應(yīng)由負責(zé)人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

　　2、交接、記錄應(yīng)有以下事項：

　　(1)賬冊數(shù)及名稱；

　　(2)各科目余額；

　　3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。

　　4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設(shè)置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。

　　2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

財務(wù)管理制度4

　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。全體人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第六條公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　�。ǘ�）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ㄈ�）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

　�。ò耍┘皶r與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　（九）財務(wù)部定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

　　（十）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　�。ㄊ�一）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄒ唬┴撠�(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴撠�(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　　（六）填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　　（八）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　（十）配合會計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　�。ㄒ唬┧�有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ�）除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　（五）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（六）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　�。ò耍┕�司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）出納人員應(yīng)當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。

　�。ㄊ�一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　�。ㄊ�二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　�。ㄒ唬�會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　�。ǘ�）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　�。ㄈ�）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　�。ㄋ模�會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

　�。�六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕�司印章包括公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

　　（二）保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責(zé)。

　　第十四條每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當處理。

　　第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

　　第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　　（一）領(lǐng)用時，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負責(zé)人要做好記錄，月底與財務(wù)部進行盤點核對。

　　（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　（三）對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé)人責(zé)任。

　　第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的`50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。

　　1、員工出差經(jīng)批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

　　5、員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷；

　　6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；

　　1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　�。ㄒ唬┓渤�支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

　�。ǘ�）以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　　（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　�。ㄈ�）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　�。ㄒ唬┕�司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。

　�。ǘ�）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。

　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　�。ǘ�）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　　（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　　（二）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　�。ㄈ�）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　�。ㄋ模┤粘ＹM用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。

　�。ㄆ撸﹪栏窠�止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　�。ㄒ唬┕�司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷。

　�。ㄈ�）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。

　�。ㄋ模﹫箐N時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過后，報銷人將有關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部并當面予以結(jié)算，最后在報銷單上簽字。

　　（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　�。�六）員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任�？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門，負責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

　�。ㄒ唬┗�本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　�。ǘ�）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　（四）專人負責(zé)監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（六）移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。

　　（一）公司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　　（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　�。ㄈ�）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責(zé)。如負責(zé)人管理不善造成的損失要追究負責(zé)人的責(zé)任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

財務(wù)管理制度5

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應(yīng)當日銷假，否則按曠工論處。

　　三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的'全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務(wù)管理制度6

　　第一條為嚴格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。

　　第三條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，由主管財務(wù)工作的副校長負責(zé)日常財務(wù)管理工作。

　　第四條學(xué)校設(shè)置負責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)——管理科，下設(shè)財務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

　　第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。

　　第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準后報上級主管部門并予公布。

　　第七條學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進行一次。

　�。�2）實驗小學(xué)教師管理制度（包括教師問卷調(diào)查總結(jié)報告、教師相關(guān)規(guī)定、制度、政策、通知等）

　　小學(xué)教育教學(xué)事故認定及處理制度

　　第一條為全面貫徹教育方針，全面實施素質(zhì)教育，深入推進基礎(chǔ)教育課程改革，健全并規(guī)范學(xué)校教學(xué)管理制度，進一步規(guī)范教師的教育教學(xué)行為，預(yù)防并及時、有效、妥善地處理各類教學(xué)事故，維護正常教學(xué)秩序，建設(shè)良好的校風(fēng)、教風(fēng)和學(xué)風(fēng)，全面提升教學(xué)質(zhì)量，根據(jù)《教育法》《教師法》《義務(wù)教育法》《未成年人保護法》《小學(xué)管理規(guī)程》等相關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

　　第二條教學(xué)事故是指教職員工在教學(xué)管理及教學(xué)活動中，因本人主觀過錯或過失所引起的，影響學(xué)校正常教學(xué)秩序和教學(xué)質(zhì)量，或違背國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的教育教學(xué)語言或行為。

　　第三條教學(xué)事故根據(jù)事故的性質(zhì)和所造成的'危害程度不同，分二個級別：

　�、�.一般教學(xué)事故

　�、�.重大教學(xué)事故

　　第四條教學(xué)事故的類別

　�、�.一般教學(xué)事故

　　1.教師擅離課堂；上課遲到超過3分鐘、提前下課超過5分鐘。

　　2.教師不備課上課；上課無教案；完全使用舊教案上課或直接使用、抄襲別人教案上課。

　　3.不按學(xué)校課程安排上課；或未經(jīng)學(xué)校職能部門批準，隨意調(diào)換課程、請人代課或代他人上課。

　　4.布置或批改作業(yè)馬虎隨意，不執(zhí)行學(xué)校要求或遺失學(xué)生作業(yè)，影響正常教學(xué)。

　　5.教師布置大量機械重復(fù)和抄寫的作業(yè)，或布置超過規(guī)定的作業(yè)量。

　　6.教學(xué)內(nèi)容出現(xiàn)知識性錯誤；組織課堂教學(xué)不力致使課堂教學(xué)秩序混亂。

　　7.無故不按時參加、或不按時完成、或不接受學(xué)校及上級部門布置的教學(xué)研究工作。

　　8.工作時間做與工作無關(guān)的事情,如上網(wǎng)聊天、打游戲、網(wǎng)購、炒股等。

　　9.工作時間內(nèi)亂串辦公室，閑扯與工作無關(guān)的事，搬弄是非，挑撥同事關(guān)系，干擾他人工作。

　　10.學(xué)校屬辦公場所，學(xué)校工作人員帶領(lǐng)閑雜人員做與教育教學(xué)工作無關(guān)的事情，如：中午、下午放學(xué)后在辦公室聚眾打牌、打麻將等。

　　11.監(jiān)考遲到3分鐘以上；擅自請人代監(jiān)考；監(jiān)考時以各種方式要求學(xué)生提前交卷。

　　12.在監(jiān)考過程中做與監(jiān)考無關(guān)的事情（如抽煙、閑聊、看書報、打電話等）；不嚴格履行監(jiān)考職責(zé)，擅離職守。

　　13.教學(xué)設(shè)施設(shè)備運行不良或損壞，無特殊原因超過3天仍未報修或維修，影響教學(xué)活動正常進行或影響教學(xué)效果。

　　14.鈴聲、廣播聲不響，亂響，有誤差，影響教學(xué)活動正常進行。

　�、�.重大教學(xué)事故

　　15.在校時間隨意讓學(xué)生回家請家長、取物品。

　　16.教師在上課時間，撥打、接聽電話或收發(fā)信息。

　　17.教師酒后上課。

　　18.教學(xué)過程中遇到突發(fā)事件，不能及時妥善處理，造成事態(tài)惡性發(fā)展。

　　19.教職員工對學(xué)生有打、罵、停課、趕出教室或諷刺、挖苦、侮辱等行為；體罰或變相體罰學(xué)生。

　　20.違反有關(guān)規(guī)定，要求學(xué)生統(tǒng)一購買未經(jīng)教育行政部門審定或規(guī)定使用的教材教輔材料；擅自向?qū)W生發(fā)放輔導(dǎo)材料并收取費用，或向?qū)W生兜售輔導(dǎo)材料等。

　　21.歧視學(xué)困生；給學(xué)困生單獨編排座位；隨意拒絕學(xué)困生上課，將其趕出教室或?qū)W校；不給學(xué)困生批改作業(yè)，或脅迫其不能正常參加考試等。

　　22.組織或變相組織、直接或間接參與有償家教、違規(guī)辦班等。

　　23.索要、變相索要、收受家長貴重禮品。

　　24.學(xué)生曠課逃學(xué)，課任教師發(fā)現(xiàn)學(xué)生不在課堂，未能及時向班主任教師通報；班主任教師接通知后未能及時向?qū)W校有關(guān)部門報告，因處置不力造成嚴重后果。

　　25.無正當理由，拒不接受學(xué)校教學(xué)工作安排，或故意不完成教學(xué)任務(wù)。

　　26.任課教師無故不讓學(xué)生參加考試。

　　27.監(jiān)考中對學(xué)生答題進行暗示、提示。

　　28.由于監(jiān)考人員失誤，造成考試結(jié)束后收回試卷數(shù)與參加考試人數(shù)不相符；不按要求裝訂試卷；遺失學(xué)生試卷、考試成績，致使學(xué)生成績無法確定。

　　29.批閱試卷不認真，出現(xiàn)差錯在5分以上或判定等級失誤；經(jīng)核查，一個班級（或一個考場）需要更改成績（等級）的試卷份數(shù)超過該班級（或該考場）試卷總數(shù)的3%。

　　30.對學(xué)生考試違紀行為不制止、不上報；放縱考生舞弊；對突發(fā)事件處置不當，導(dǎo)致考場秩序混亂。

　　31.違反規(guī)定，私自更改學(xué)生考試成績或等級。 32.教學(xué)設(shè)備、設(shè)施不能及時供應(yīng)；教學(xué)實驗器材、用品等不能及時供應(yīng)或準備不充分。

　　33.因校內(nèi)原因造成停水、停電而未能及時修理，導(dǎo)致教學(xué)活動中斷，影響教學(xué)秩序和教學(xué)進程。

　　34.校舍、教學(xué)設(shè)施設(shè)備損壞未及時上報，維修前未采取合理的安全措施；上報后管理人員未及時維修或施工管理不當而影響正常教學(xué)，造成安全事故。

　　35.因工作不當引起家校糾紛被家長投訴學(xué)校或上級主管部門，經(jīng)學(xué)校查實，產(chǎn)生較壞影響。

　　第五條教學(xué)事故處理程序

　　1.教學(xué)事故發(fā)生后，責(zé)任人或發(fā)現(xiàn)者、知情者應(yīng)及時報告學(xué)校教導(dǎo)處或校長室。

　　2.查實后，需填寫《教學(xué)事故認定處理表》，提出初步處理意見，并及時報告分管校長、校長及職能科室。

　　3.責(zé)任人可在３個工作日內(nèi)提出申訴，學(xué)校核定事實后簽署意見。

　　4.嚴重教學(xué)事故需及時報告校長室，一般教學(xué)事故視情況報告教導(dǎo)處。

　　第六條教學(xué)事故責(zé)任人的處理

　　任何事故均應(yīng)明確責(zé)任人，不能以單位或部門代替。單位領(lǐng)導(dǎo)或部門負責(zé)人對教學(xué)事故故意隱瞞或拖延不報者，應(yīng)視作責(zé)任人參照處理。

　　一般教育教學(xué)事故：視情況給予校內(nèi)批評，并按學(xué)校有關(guān)章程處理。一學(xué)期發(fā)生一般教學(xué)事故兩次即作重大教學(xué)事故處理。

　　重大教育教學(xué)事故：

　　要求事故責(zé)任人作書面檢查，并全校通報批評。 2.后果及影響嚴重者給予警告或記過處分；當年師德考核、年度考核均定為不合格。

　　3.因失職造成學(xué)生意外傷害，責(zé)任人必須全額賠付相關(guān)費用，觸及法律者，交付司法部門依法處治。

　　學(xué)校鋼琴訓(xùn)練中心琴房（實訓(xùn)室）使用及安全管理制度

　　一、琴房使用制度

　�。ㄒ唬�學(xué)生必須有老師帶領(lǐng)才能進入電鋼琴房練琴。

　　（二）學(xué)生進入琴房后，先檢查電鋼琴、桌椅、墻壁、門窗等是否損毀壞，如發(fā)現(xiàn)異常情況要及時報告管理員，劃清責(zé)任后方可練琴。否則，將由發(fā)現(xiàn)問題時的練琴者理賠損失。

　�。ㄈ�）琴房內(nèi)嚴禁吸煙、吐痰、會客、用餐、吃零食；嚴禁亂竄琴房，大聲喧嘩；不準在電鋼琴上堆放重物，不準隨便挪動和拆卸琴房設(shè)施；不準向窗外隨便仍東西；不準在琴房墻壁上亂貼亂畫；不準遮蓋琴房門上的觀察窗。

　　（四）琴蓋要小心輕放，不準亂砸琴鍵，避免灰塵進入琴鍵影響琴的音質(zhì)；不準帶水杯進入電鋼琴室，防止水倒入琴中損壞電鋼琴，違者按規(guī)定處罰。

　�。ㄎ澹�學(xué)生嚴禁私自配制琴房鑰匙，不準爬窗或私自撬門進入琴房，任何時間不得將無關(guān)人員帶入琴房。

　　（六）琴房不得存放私人物品，嚴禁在琴房內(nèi)使用電器（手機充電器、烤火爐），或私自亂拉電線，亂接開關(guān)，違者將給予嚴懲。

　�。ㄆ撸┚毲俳Y(jié)束離開琴房前要做到蓋好琴蓋、關(guān)好窗戶、熄燈并鎖好門，應(yīng)自覺注意保持琴房內(nèi)外的環(huán)境整潔。

　　（八）要愛護學(xué)校鋼琴及其他設(shè)施，故意損壞或人為造成不必要的損壞，照價理賠，情節(jié)嚴重者上報學(xué)校給予紀律處分，并處以罰款。

　�。ň牛┓�從琴房管理人員的管理，學(xué)生不得在琴房進行與練琴無關(guān)的其它活動。

　　二、琴房安全管理制度

　�。ㄒ唬�學(xué)生必須按規(guī)定參加實訓(xùn)課，嚴禁穿拖鞋、背心進入琴房，不得在室內(nèi)亂涂、亂丟、亂吐，不得將食品帶入琴房，不得大聲喧嘩、打鬧。

　�。ǘ�）鋼琴設(shè)備若有故障應(yīng)及時通知指導(dǎo)教師，未經(jīng)許可，不得擅自拆卸、移動、更換儀器設(shè)備。

　�。ㄈ�）琴房沒電時，不得隨意搬弄電閘，整個實訓(xùn)過程由教師控制供電。

　�。ㄋ模�實訓(xùn)過程中要嚴謹認真，做好記錄。嚴禁未搞清楚正確操作程序前亂操作，以免產(chǎn)生誤操作而造成安全事故。

　　（五）嚴禁把琴房的電線、插排、配件等帶出琴房外，不得在教室私自充電。

　�。�六）實訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)及時做好各工位和室內(nèi)的衛(wèi)生工作，- 8 -關(guān)好門窗，切斷總電源，經(jīng)指導(dǎo)老師檢查合格后方可離開。

　�。ㄆ撸┌凑铡罢l主管、誰負責(zé)”的原則，琴房管理員負責(zé)琴房的安全工作，嚴格執(zhí)行各項操作規(guī)定，杜絕事故隱患，定期對琴房的安全防范工作進行檢查，對不符合安全規(guī)定和安全制度的問題要及時糾正；每月一次電源開關(guān)、電器和線路的檢查，發(fā)現(xiàn)故障、老化、破損、絕緣不良等不安全因素，必須及時報修，并做好記錄備案，消除安全隱患。

　　學(xué)�！叭�重一大”事項決策管理制度

　　為進一步健全黨內(nèi)監(jiān)督制度，規(guī)范民主決策行為，嚴格執(zhí)行學(xué)�！叭�重一大”事項集體決策制度，根據(jù)《關(guān)于進一步加強“三重一大”事項集體決策的通知》精神，現(xiàn)就學(xué)�！叭�重一大”事項決策提出如下要求：

　　1.事前報告。學(xué)校研究“三重一大”事項時，應(yīng)及時填寫《“三重一大”事項報告表》，并至少提前1個工作日向聯(lián)系學(xué)校局黨組班子成員、市教育主管部門政工科及相關(guān)科室報告，主動接受監(jiān)督。

　　2.事后備案。學(xué)�！叭�重一大”事項集體決策后，應(yīng)填寫《“三重一大”事項決策情況備案表》，連同相關(guān)材料于決議形成后3個工作日內(nèi)報送市教育主管部門政工科備案。

　　3.工作要求。學(xué)校要高度重視“三重一大”決策事項的管理，嚴格執(zhí)行事前報告、事后備案制度。凡涉及到學(xué)校“三重一大”決策事項的，必須經(jīng)學(xué)校班子會集體討論研究決定；凡涉及需要由黨員大會或教代會、工會等討論決定的，需先經(jīng)學(xué)校黨支部或行政辦公會議討論通過后，提交黨員大會或教代會、工會通過；凡因不履行或不正確履行“三重一大”決策制度的，要依紀依法分別追究主要負責(zé)人、分管負責(zé)人和其他責(zé)任人的責(zé)任。

財務(wù)管理制度7

　　第一節(jié) 財務(wù)工作準則

　　一、總則

　　第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。

　　第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。

　　二、會計人員的行政隸屬關(guān)系

　　第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負責(zé)；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條 財務(wù)人員在工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第七條 財務(wù)人員應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第八條 會計報表由各級財務(wù)部門每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負責(zé)管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會計報表應(yīng)分別送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。

　　第九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

　　第十條 財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。

　　第二節(jié) 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設(shè)立總公司資金管理中心。

　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第三條 總公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構(gòu)貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。

　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。

　　第六條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。

　　第八條 各分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設(shè)帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項目部均不得白行設(shè)立帳戶。

　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向總公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。

　　第十一條 各分公司及項目部應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。

　　第十二條 各分公司及項目部應(yīng)嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人每次分別罰款500元。

　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應(yīng)向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

　　第十四條 各分公司及項目部應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

　　第十五條 要款責(zé)任人

　　項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項目預(yù)算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負責(zé)款項回收。

　　第十六條 要款程序

　　1、進度款要款程序

　　(1)每月項目預(yù)算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。

　　(2)項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；

　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。

　　2、年終要款規(guī)定

　　(1)年終根據(jù)分公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任人； ．

　　(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規(guī)定

　　(1)項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；

　　(2)項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負責(zé)要款工作。

　　第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項必須無條件確保：

　　1、項目使用的機械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標準計算的租金；

　　2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；

　　3、應(yīng)上交的利潤；

　　4、應(yīng)上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計劃回收款。

　　第十八條 要款獎罰

　　l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任均有權(quán)進行處罰；

　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

　　四、資金調(diào)度

　　第十九條 總公司資金調(diào)度權(quán)歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。

　　第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監(jiān)批準后辦埋。

　　五、資金結(jié)算

　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應(yīng)上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。

　　第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條 資金使用審批規(guī)定

　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字�，F(xiàn)金會計必須嚴格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內(nèi)的支付由分公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由總公司總經(jīng)理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。

　　第二十五條 支票與財務(wù)印章管理

　　支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條 對外付款規(guī)定

　　l、分包工程進度款的支付程序如下：

　　分包單位向項目技術(shù)負責(zé)人申報當月工程進度報表，項目技術(shù)負責(zé)人對工程質(zhì)量、進度進行確認后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負責(zé)人對工程質(zhì)量進行驗收，同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預(yù)算員對決算書進行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據(jù)審計部按照審計資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見，分公司財務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰總價的10％。

　　5、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。

　　第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條 目的

　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條 范圍

　　本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條 管理部門

　　固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責(zé)：

　　1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責(zé)管理；

　　2、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負責(zé)管理；

　　3、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責(zé)管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條 編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。

　　第五條 增減報告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。

　　第五條 盤點

　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。

　　第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；

　　3、接受捐贈的.資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。

　　第七條 固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

　　第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度

　　第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、津貼、獎金；

　　2、個人勞務(wù)報酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；

　　6、各種業(yè)務(wù)招待費；

　　7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。

　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。

　　第四條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準。

　　第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對其進行審計。

　　第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。

　　第七條 工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務(wù)部門辦理會計核算手續(xù)。

　　第八條 現(xiàn)金會計應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。

　　第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條 對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。

　　第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當場撕毀。

　　第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批。現(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。

　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。

　　第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。

　　第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。

　　第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任。

　　第九條 各部門主管一定要認真負責(zé)，實事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。

　　第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。

　　二、計劃審批試行辦法

　　第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責(zé)。

　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。

　　第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部，由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內(nèi)領(lǐng)用。

　　第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責(zé)任。

　　三、差旅費報銷規(guī)定

　　第十五條 市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。

　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報銷。報銷標準：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。

　　第十八條 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。

　　第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時，應(yīng)事先以書面說明

　　原因報總公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書面申請報銷。

　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。

　　第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。

　　第二十二條 出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。

　　第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。

　　四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定

　　第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。

　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。

　　第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內(nèi)項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。

　　第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。

　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。

　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當場撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。

　　辦公費審批規(guī)定

　　第三十一條 添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負責(zé)人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。

　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。

　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：

　　1、3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；

　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；

　　3、主體項目必須安裝固定電話。

　　第三十五條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據(jù)審計部核定。

　　六、材料票據(jù)審批規(guī)定

　　第三十六條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。

　　第三十七條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。

　　第三十八條 通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實際數(shù)量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。

　　七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定

　　第四十條 對分包隊伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費按規(guī)定收取；(2)必須查清當?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報銷的處罰

　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)。

　　第四十二條 招投標材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計負責(zé)人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù)。

　　第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過三個月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

　　第六節(jié)會計檔案管理制度

　　第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。

　　第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。

　　第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。

　　第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由分公司及項目部財務(wù)科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第五條 會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔，由財務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

　　第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責(zé)處罰。

　　第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負責(zé)人與直接責(zé)任人進行處罰。

　　第七節(jié) 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規(guī)定

　　第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當?shù)貢r，由副總經(jīng)理批準(重大款項副總經(jīng)理通過電話請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

　　第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：

　　總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負責(zé)人3千元。

　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。

　　第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

　　一、核算體制

　　第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內(nèi)部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 總公司設(shè)立財務(wù)管理部，其它分公司設(shè)立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設(shè)立財務(wù)科，項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算／定額員兼任)�？偣�司、分公司及項目部均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。

　　第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導(dǎo)，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能�？偣�司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

　　第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責(zé)，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務(wù)管理部實施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權(quán)。

　　第五條 總公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負責(zé)處理對外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。

　　第六條 總公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。

　　第七條 總公司財務(wù)管理部負責(zé)對總公司的資產(chǎn)進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；各分公司負責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進行內(nèi)部獨立核算，年終將當年會計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進行匯總。

　　第八條 分公司財務(wù)部負責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

　　第十條 分公司及項目部之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設(shè)備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。

　　第十二條 年度末，各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交分公司財務(wù)科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會計分錄。

　　二、會計核算

　　第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。

　　第十五條 各級財務(wù)機構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳，當天的業(yè)務(wù)當天要處理，不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會計登記，每月與總帳進行核對。現(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)主管簽字。

　　第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。

　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預(yù)提。

　　第二十一條 各級財務(wù)機構(gòu)的材料會計負責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點，下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。

　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結(jié)果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理。

　　第二十三條 固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下：

　　一類：房屋、建筑物 20年

　　二類：試驗設(shè)備及儀器 5年

　　三類：施工機械 10年

　　四類：運輸設(shè)備 10年

　　五類：生產(chǎn)設(shè)備 10年

　　六類：電子設(shè)備 3年

　　提取折舊時，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。

　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。

　　第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進行一次清理盤點，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施，并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。

　　第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn)，同時貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

　　第二十六條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設(shè)施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設(shè)施價值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進行盤點，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進行。

　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。

　　第二十九條 對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。

　　第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十一條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。

　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。

　　第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認收入。

　　第三十四條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十五條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致，成本項目設(shè)置如下：

　　1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設(shè)料具費、臨設(shè)費、其它)；5、間接費用(下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。

　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十六條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。

　　第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如下：

　　預(yù)算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構(gòu)匯報。

　　材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

　　機械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設(shè)備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。

　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。

　　第三十九條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務(wù)部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準確率不得低于98％。

　　第四十一條 甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。

　　第四十二條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。

　　第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準

　　按公司頒發(fā)的標準實施。

　　第四十五條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。

　　第四十六條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

　　第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責(zé)。

　　第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。

　　第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負責(zé)制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。

　　四、財務(wù)管理

　　第五十一條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。

　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷時以現(xiàn)金補充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。

　　第五十三條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。

　　第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。

　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務(wù)負責(zé)人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。

　　第九節(jié) 財務(wù)盤點制度

　　第一條 目的

　　為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責(zé)任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。

　　第二條 盤點范圍

　　存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點；

　　財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

　　第三條 盤點方式

　　1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進行；

　　2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責(zé)任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬元。

　　第四條 盤點工作注意事項

　　1、財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤點通知，并召集有關(guān)部門負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表；

　　2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準方可改變方式；

　　3、盤點應(yīng)盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結(jié)果不得變動；

　　4、盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。

　　第五條 盤點報告

　　財務(wù)管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務(wù)管理部留存。

　　盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第六條 賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

　　第十節(jié) 財務(wù)管理獎罰條例

　　第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。

　　第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。

　　第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。

　　第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。

　　第六條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款50元。

　　第七條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。

　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部公告上曝光。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度

　　第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有：財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。

　　第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。

　　第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。

　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。

　　第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次處以500元以上罰款。

　　第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

　　第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

　　第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負責(zé)處罰。

　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。

　　第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責(zé)任人，扣除當年工資，并移交司法機關(guān)處理。

　　第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時在總公司董事會上要進行匯報。

　　本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責(zé)人行使處罰權(quán)。

財務(wù)管理制度8

　　一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。

　　二、酒店的.會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　三、會計政策：

　　1、存貨采用加權(quán)平均法；

　　2、低值易耗品采用五五攤銷法；

　　3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

　　4、投資采用成本法；

　　5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

　　6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

　　四、酒店帳務(wù)處理程序：

　　1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；

　　2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]

　　3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監(jiān)；

　　4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；

　　5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)管理制度9

　　一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。

　　二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律根據(jù)縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責(zé)監(jiān)督，發(fā)覺問題準時制止和訂正。假如制止和訂正無效，應(yīng)當向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，懇求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責(zé)人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的'規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當拒絕。

　　1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體爭論。

　　2．大批、大件設(shè)備選購、基建修理申報審批程序

　�。�1）核心組會議集體爭論通過后，由詳細操辦人提出書面預(yù)算方案。

　�。�2）預(yù)算方案報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。

　�。�3）預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府選購部門。

　　五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。�?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，準時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　六、會計人員應(yīng)仔細審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際狀況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)準時予以訂正。

財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條 為進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高財政資金使用效益，保證工作正常有序運轉(zhuǎn)，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《預(yù)算法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約發(fā)對浪費條 例》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條 例》、《關(guān)于厲行勤儉節(jié)約嚴控“三公經(jīng)費”支出的通知》、《雙峰縣規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費支出的暫行規(guī)定》的要求，和“保運轉(zhuǎn)，保民生，保發(fā)展”的底線，結(jié)合我鎮(zhèn)的實際情況，特制訂本制度。

　　第二條 堅持“統(tǒng)一管理、集中支付”的原則。各群眾工作站、站所室（以下簡稱各單位）都屬報帳制單位，按月向財政所辦理經(jīng)費報帳手續(xù)，所有財務(wù)收支都必須納入財政監(jiān)管，實行“統(tǒng)一賬號、統(tǒng)一審核審批程序、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”，做到陽光操作，民主理財。

　　第三條 堅持“預(yù)算管理、按項目開支”的原則。全鎮(zhèn)所有資金必須納入預(yù)算管理，嚴格實施單位項目預(yù)算控管。

　　第四條 堅持“勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費”的原則。在保障工作正常運轉(zhuǎn)的情況下，精打細算，厲行節(jié)約，嚴禁大手大腳，堅決抵制奢侈浪費等現(xiàn)象，確�！叭�公經(jīng)費”在上年度基數(shù)上節(jié)減10%以上。

　　第二章組織領(lǐng)導(dǎo)

　　第五條 成立甘棠鎮(zhèn)財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)黨委書記任組長，鎮(zhèn)長（常務(wù)）、副書記、人大主席、政協(xié)聯(lián)工委主任、主管財貿(mào)負責(zé)人、紀委書記任副組長，財政所長、黨政辦主任等為成員，下設(shè)辦公室，由財政所長兼任辦公室主任，辦公地點設(shè)鎮(zhèn)財政所。其職責(zé)是：討論研究全年財政收支預(yù)算方案，決定重大財務(wù)收支活動，分析每月的財政收支情況，擬定下月財政收支計劃，如中途需調(diào)整預(yù)算，理財小組向黨委、政府、人大報告調(diào)整預(yù)算計劃方案。財政所按季向書記、鎮(zhèn)長、理財小組報送財務(wù)收支報表，“三公經(jīng)費”支出報表，按季向縣鄉(xiāng)財局、縣紀委報送“三公經(jīng)費”支出報表。

　　第六條 成立甘棠鎮(zhèn)經(jīng)費審批領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)長任組長，主管財貿(mào)負責(zé)人、紀委書記、財政所所長為成員，負責(zé)單位經(jīng)費支出和專項工作經(jīng)費支出的集體會審。

　　第七條 成立甘棠鎮(zhèn)財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，由紀委書記任組長，監(jiān)察室主任、紀委委員、黨政辦主任、財政所支部書記為成員，負責(zé)全鎮(zhèn)經(jīng)費支出和專項工作經(jīng)費支出的監(jiān)督。

　　第八條 成立甘棠鎮(zhèn)公物采購小組，主管財貿(mào)負責(zé)人任組長，成員：財政所所長（負責(zé)詢價）、黨政辦主任（負責(zé)申報）、監(jiān)察室主任（負責(zé)監(jiān)管）、財政所采購負責(zé)人（負責(zé)發(fā)放）、機關(guān)事務(wù)辦主任（負責(zé)采購）。職責(zé)：負責(zé)政府公物采購的計劃申報、經(jīng)審批人批復(fù)后組織采購、采購后由專人負責(zé)發(fā)放管理。

　　第九條 各群眾工作站、委室站所要明確一名財務(wù)結(jié)算報帳員（單位負責(zé)人不得兼任），各群眾工作站要成立3人以上理財小組。各單位報帳員和理財小組名單報財政所備案，由理財小組和結(jié)算報帳員負責(zé)本單位財務(wù)結(jié)算，經(jīng)費支出監(jiān)管，收入上繳、小額現(xiàn)金管理及其他財務(wù)方面的相關(guān)工作，各單位的支出報帳統(tǒng)一由明確的財務(wù)報帳結(jié)算員進行辦理。

　　第三章財政收入的組織和管理

　　第十條 年初下達各單位的預(yù)算收入任務(wù)必須完成，列入季度和全年的目標考核，年終沒有完成預(yù)算收入任務(wù)的按缺一少一扣繳，且單位不能評先評優(yōu)。同時強化收入任務(wù)均衡入庫，一季度應(yīng)完成全年任務(wù)的20%，二季度40%，三季度65%，四季度100%，每年公歷12月24日為財政收入結(jié)算截止日。收入任務(wù)的完成嚴格與單位經(jīng)費支出指標掛鉤。

　　第十一條 各執(zhí)收單位必須嚴格按政策標準執(zhí)行收費，不得擅自提高和降低標準收費。

　　第十二條 各執(zhí)收單位必須使用財政規(guī)范票據(jù)，不得使用自印票據(jù)、過期票據(jù)收費，嚴禁收費打白條 、大頭小尾、收錢不開票。所有收費必須按票據(jù)管理要求在規(guī)定時間內(nèi)解入財政專戶。對金額較大的收費可使用一般繳款書，對金額較小的收費可使用定額專用票據(jù)，取得的現(xiàn)金金額達到500元的必須當日繳入鎮(zhèn)財政“結(jié)算專戶”，金額不足500元的必須在三日內(nèi)存入鎮(zhèn)財政“結(jié)算專戶”。財政結(jié)算員于每月的20日以前將鎮(zhèn)財政“結(jié)算專戶”收入余額解繳縣級“結(jié)算專戶”，嚴禁任何單位和個人挪用和坐支收入。

　　第十三條 暫時不能作收入的各種押金，全部由經(jīng)管站統(tǒng)一管理，財政監(jiān)管，票據(jù)由經(jīng)管站提供，實行“限量領(lǐng)用，定期繳銷”的制度。

　　第十四條 上級對鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)屬有關(guān)部門及村級的專項撥款需要開具財政收款票據(jù)的，通過批準后，由財政所收入專管員開票繳入縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局帳戶。鎮(zhèn)政府主辦或承辦的有關(guān)公益籌資活動，所收募捐、贊助款統(tǒng)一由財政所代收代管。所有款項必須專項明細管理，確保�？顚Ｓ�。

　　第十五條 農(nóng)村公益事業(yè)、城鄉(xiāng)小區(qū)公共設(shè)施建設(shè)維護與管理方面的收費，使用《湖南省農(nóng)村公益金票據(jù)》，由經(jīng)管站到財政所領(lǐng)取，加蓋本單位公章，實行村帳鎮(zhèn)管的原則。

　　第十六條 各單位上級主管部門的下?lián)苜Y金（包括未明確到人獎金、專項工作經(jīng)費等）必須繳入財政專戶，有實際支出的通過財政審批程序報批列支。

　　第四章財政資金的使用和管理

　　第十七條 規(guī)范財政資金審批報帳時間和步驟

　�。ㄒ唬�審批時間、地點：當月的發(fā)票當月報批，無特殊情況過期不予審批，每月25日經(jīng)費審批領(lǐng)導(dǎo)小組在財政所進行集中審批，節(jié)假日順推或以通知為準。

　�。ǘ�）審批步驟:堅持“一支筆”審批的。原則。所有開支按下列程序報批：

　　第一步：各單位的發(fā)票經(jīng)經(jīng)手人簽字后由結(jié)算員分類歸集整理，然后填寫財政所印制的原始憑證報銷匯總表。

　　第二步：各單位理財小組簽字確認，單位負責(zé)人簽字審核，主分管領(lǐng)導(dǎo)（群眾工作站的由駐片組長）簽字審批。

　　第三步：在規(guī)定的時間內(nèi)到財政所集中審批。財政所長審核發(fā)票，分管財貿(mào)負責(zé)人對用途、標準、范圍審定后，由鎮(zhèn)長一支筆審批。用于工作考核的經(jīng)費、獎金、補助，及民政報批發(fā)放的資金必須說明標準、范圍和依據(jù)的文件，用于公務(wù)支出的發(fā)票必須完整、合規(guī)、有效，同時具有以下要素：

　　①單位名稱；

　�、跁r間和用途；

　�、墼敿毱访�；

　�、苁湛顔挝挥≌�；

　�、荼匾�的附件；

　�、藿�(jīng)手人、審核人、審查人簽字。

　　1000元以上發(fā)票還需有證明人，基本建設(shè)工程要有工程結(jié)算人員核算簽字的結(jié)算單，凡要素不齊全的票據(jù)，財政所長和分管財貿(mào)負責(zé)人復(fù)核時予以剔除，不予報審。

　　第十八條 群眾工作站經(jīng)費的支出管理

　�。ㄒ唬┤罕姽ぷ髡镜念A(yù)算經(jīng)費主要用于群眾工作站日常辦公、接待、會議、鎮(zhèn)黨委、政府安排的中心工作、計生、維穩(wěn)信訪、糧食生產(chǎn)工作及蹲點駐村等費用。其中“三公經(jīng)費”不準超過總支出的20%。

　�。ǘ�）群眾工作站經(jīng)費的報帳：群眾工作站預(yù)算經(jīng)費中基本辦公費用可按月支出，但須完成季度收入任務(wù)，每季不超過預(yù)算的20%，未完成任務(wù)的不能報批任何支出。群工站的經(jīng)費支出，須由群工站理財小組集體商議，并簽字確認，在全體群工站干部中認可，報駐片組長審核方可支出，預(yù)算當月的支出須當月報批；綜合考核、干部績效管理考核、群眾工作考核、計劃生育、綜治、安全生產(chǎn)、整建工作等考核的獎勵標準、范圍根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

　　第十九條 專項支出管理

　　（一）專項支出是指黨委、政府因工作需要必須另行安排的專項工作支出。主要包括：項目建設(shè)支出、特殊維穩(wěn)期間信訪維穩(wěn)支出、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投入、防汛抗旱救災(zāi)支出、突發(fā)性事件處置費用、城建基礎(chǔ)設(shè)施配套支出及其他專項工作經(jīng)費支出。

　�。ǘ�）專項支出的申報審批程序：事前由需要專項經(jīng)費支出的單位提出書面申請，向鎮(zhèn)長報告，再由鎮(zhèn)長召集經(jīng)費審批領(lǐng)導(dǎo)小組成員和相關(guān)單位負責(zé)人及主、分管領(lǐng)導(dǎo)集體商定。專項報批在3萬元以上的，報黨委書記審核，如需提交黨政聯(lián)席會議集體研究審定的，應(yīng)先報鎮(zhèn)財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組初審后，再提交。

　　（三）專項工作經(jīng)費報帳先由申報單位經(jīng)辦人分項按實整理并簽字，單位負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，連同批復(fù)的申報表按財政審批程序報批，屬政府采購的，按政府采購程序由采購小組統(tǒng)一采購。屬工程項目的，按工程項目管理程序結(jié)算工程款。

　�。ㄋ模┕こ添椖抗芾沓绦颍河晒こ添椖烤唧w負責(zé)單位先做好規(guī)劃和預(yù)算，再報縣財政局評審中心評審，評審結(jié)果出來后按招投標程序進行公開招投標。然后與中標單位簽訂好承包合同書。在施工過程中項目具體負責(zé)單位、財政所、紀委要加強工程項目施工現(xiàn)場的監(jiān)督管理，項目具體負責(zé)單位及時填寫好現(xiàn)場監(jiān)管記錄，在工程結(jié)束后填寫好工程驗收結(jié)算單。施工單位憑現(xiàn)場監(jiān)管記錄、工程驗收結(jié)算單和發(fā)票，承包合同書及工程決算審計報告方能結(jié)算工程款。

　　（五）屬特殊維穩(wěn)時期接訪支出的，赴省進京的接訪人員由綜治辦統(tǒng)一調(diào)度，并報主分管領(lǐng)導(dǎo)和書記、鎮(zhèn)長批準，接訪人員的差旅費按《雙峰縣行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》雙財行236號文件標準執(zhí)行，但上級另有文件規(guī)定的按上級規(guī)定標準執(zhí)行，接訪費用當月報批，逾期自負。

　�。�六）對于需要緊急安排的專項支出審批：先由申報單位向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，主管領(lǐng)導(dǎo)向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后，由財貿(mào)負責(zé)人和鎮(zhèn)長批準后向財政所借款急辦。事后最遲在兩個星期內(nèi)，由單位按專項支出申請審批程序補辦專項支出審批手續(xù)，否則所用經(jīng)費不予報帳，所借用的資金由財政所在經(jīng)辦人的工資及補助中扣回。上級或上級部門安排的專項工作，確需增加經(jīng)費的同樣按專項工作經(jīng)費審批程序報批。上級下?lián)馨才诺墓ぷ鹘?jīng)費全部納作財政收入，確需追加經(jīng)費的同樣按專項工作經(jīng)費審批程序報批。

　�。ㄆ撸�專項支出報批時間要求：專項工作結(jié)束后兩星期內(nèi)責(zé)任人必須按報賬的有關(guān)規(guī)定及程序報批。

　　第二十條 財政資金借用管理

　　財政公用資金嚴禁借于個人，因公務(wù)需要確需在財政先借用的或重點項目需借用啟動資金的，需先出具借用申請報告，報告借用的項目及額度，報分、主管領(lǐng)導(dǎo)同意，再報財政所長，分管財貿(mào)負責(zé)人審批，經(jīng)鎮(zhèn)長簽字同意后在財政借支。嚴格執(zhí)行誰借支誰打條 ，借支者必須是在崗干部，財政借款必須在一個月內(nèi)還清，一個月未還的，由財政所出納每月清理一次，財政所發(fā)出還款通知單，并在還款通知單送達之日起記息，三個月仍未完的，從該干部的工資獎金中扣回，分、主管領(lǐng)導(dǎo)或項目負責(zé)人負有連帶償還責(zé)任。

　　第二十一條 “三公經(jīng)費”支出的規(guī)范管理

　　1、“三公經(jīng)費”的基本范圍

　�。�1)因公出國(境）考察費用、學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間的考察費用等列入“三公經(jīng)費”的出國出境項目。

　�。�2）單位公車（生產(chǎn)性車輛除外）以及租車費用，列入“三公經(jīng)費”的公務(wù)用車項目。

　�。�3）公務(wù)接待、其他接待物品等費用，列入“三公經(jīng)費”的公務(wù)接待項目。

　　2、“三公經(jīng)費”的管理

　　（1）接待費。所有上級領(lǐng)導(dǎo)及主管單位來鎮(zhèn)檢查工作需要用餐的，一律按招待標準在機關(guān)食堂就餐，由分線主管領(lǐng)導(dǎo)憑接待函或通知報鎮(zhèn)長同意后，由鎮(zhèn)長或主管財貿(mào)負責(zé)人簽發(fā)就餐單，憑就餐單提前通知機關(guān)事務(wù)辦人數(shù)和標準。陪餐人數(shù)按相關(guān)要求，不得超人數(shù)陪同。

　�。�2）租車費。確因工作需要租車的，租車費報銷一律需填報租車申請單。

　　鎮(zhèn)全局性工作（含專項工作）用車，由黨政辦報請書記或鎮(zhèn)長同意，機關(guān)事務(wù)辦開出租車申請單，用車單位憑租車申請單租車。租車費結(jié)算由出租車司機憑租車申請單與黨政辦核對簽字，再到財政所辦理報銷手續(xù)。

　　鎮(zhèn)屬單位確因工作需要租車，必須有單位負責(zé)人報請主管領(lǐng)導(dǎo)同意。開出租車申請單，租車費憑租車申請單報賬，在單位預(yù)算經(jīng)費中列支。

　　租車標準：小車本縣范圍內(nèi)160元/天，婁底240元/天，長沙650元/天。以上標準包括稅費，憑租車發(fā)票報銷，報銷時必須寫明日期、用途。租車費由出租人拿來報批。一月一結(jié)，逾月不報。

　　（3）公車使用費。公車使用費用計入“三公經(jīng)費”范圍，公車歸口黨政辦管理與調(diào)度。修理、保險及油費實行政府采購，黨政辦建立油耗與車輛里程行駛臺賬，采購領(lǐng)導(dǎo)小組每月月底審核一次。（公車改革后本條 規(guī)定同時廢止）

　　（4）會議伙食費。鎮(zhèn)安排的會議由機關(guān)事務(wù)辦確定人員、核定人數(shù)、標準，簽發(fā)會議伙食費通知單，部門單位會議需就餐的，由主管領(lǐng)導(dǎo)報鎮(zhèn)長同意，簽發(fā)會議伙食費通知單，報機關(guān)事務(wù)辦安排食堂辦理。會議餐不得在餐館用餐。

　　會議伙食費標準：一天兩餐的`（早、中餐）15元/人/天；一天一餐的10元/人/天。

　　其他機關(guān)例會和日常工作不得安排伙食，黨代會，人代會等特殊會議標準由黨政聯(lián)席會集體研究決定。

　　第二十二條 差旅費的管理。根據(jù)《雙峰縣行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》雙財行政(20xx)236號文件精神，按以下標準報銷。

　�。ㄒ唬┏鞘虚g交通費：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準因公出差的，要從嚴控制出差人員乘坐飛機和高鐵，緊急情況經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意后才能乘坐。出差乘坐交通工具等級標準：火車為硬席、高鐵為二等艙、輪船為三等艙、飛機為經(jīng)濟艙、其他交通工具以實際票據(jù)報銷；未按規(guī)定標準乘坐交通工具，超支部分自理。

　　（二)住宿費：住宿開支標準上限(元/人/天）：省外300元、省內(nèi)外縣300元，無上述發(fā)票不能報銷。到縣城出差原則上不報銷住宿費。特殊情況確需住宿的報書記，鎮(zhèn)長同意可按每人每天200元的標準限額執(zhí)行。

　　（三）市內(nèi)交通費：市內(nèi)交通費實行包干補助，到縣城出差的按每人每天補助20元，到其他城市出差的每人每天補助80元。

　　（四)伙食費補助：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準因公出差的，不報銷招待費支出，只報伙食費補助，伙食費補助標準：到西藏、新疆、青海三省出差，每人每天補助伙食費120元；到縣外其他地區(qū)出差的，每人每天補助伙食費100元；到其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣城出差每人每天補助伙食費40元。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，出差人員應(yīng)向接待單位交納相應(yīng)的伙食費。接待單位應(yīng)向出差人員出具接收憑證(不作報銷依據(jù)），收取的伙食費用于抵頂接待單位的招待費支出。

　　（五）鎮(zhèn)干部離開鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣參加會議、培訓(xùn)、舉辦單位統(tǒng)一安排住宿的，會議或培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議或培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。鎮(zhèn)財政只報銷往返交通費用。

　　（六）凡經(jīng)組織批準帶薪參加黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)并在校住宿的，憑票據(jù)報銷往返交通費，在學(xué)習(xí)期間每天每天伙食補助標準為：縣內(nèi)20元/天，縣外省內(nèi)30元/天，省外40元/天。

　　（七)已列入年度預(yù)算單位差旅費報銷(包括學(xué)習(xí)培訓(xùn)）在單位預(yù)算經(jīng)費中列支，差旅費審批單由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。黨政辦、組織辦、財政所等無預(yù)算經(jīng)費單位的出差、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，先報書記鎮(zhèn)長審批，領(lǐng)取經(jīng)鎮(zhèn)長簽字的出差審批單。其費用在鎮(zhèn)公用經(jīng)費中報銷。

　�。ò耍﹫箐N要求：差旅費報銷時必須提供出差審批單，與審批單和文件規(guī)定的時間相符的機票、船票、車票、住宿費發(fā)票及住宿入住單等憑證。

　　第二十三條 公共管理事務(wù)支出管理

　　1、日常辦公用品。由鎮(zhèn)公物采購小組統(tǒng)一采購，辦公用品實行采管分離，采購員只負責(zé)采購，保管員負責(zé)管理發(fā)放。需要添置辦公用品的，需提前7天造具清冊報采購小組，經(jīng)理財小組審批后由鎮(zhèn)采購小組統(tǒng)一采購，屬包干范圍的扣除包干經(jīng)費。單位和個人在財政領(lǐng)取辦公用品時，需憑財貿(mào)負責(zé)人簽發(fā)的發(fā)貨單才能領(lǐng)取，保管員必須憑發(fā)貨單如實登記。全鎮(zhèn)性會議資料、文件、通知由黨政辦統(tǒng)一負責(zé)，各群眾工作站、站所室的文印資料原則上在各自辦公室打印。

　　2、黨報黨刊實行統(tǒng)一訂閱，部門報刊雜志一律用本單位包干經(jīng)費或私費訂閱。

　　3、水電費。水電的管理及水電費的收繳由機關(guān)事務(wù)辦為主，財政所協(xié)助管理。

　　4、打印費。所有文件資料歸口鎮(zhèn)黨政辦文印室打印，按市場價的55%收款，作為文印室成本和開支（大型維修費、電費、紅頭文件和大型設(shè)備添置除外）。鎮(zhèn)財政不報銷其他打印費和文印室費用。如有特殊情況需要外出打印，須請示鎮(zhèn)長同意、辦公室登記后方能打印，鎮(zhèn)黨政辦按月將外出打印登記情況向書記、鎮(zhèn)長匯報，并移交財政所存檔。

　　5、宣傳費用。有宣傳需要的各個站所，需預(yù)先向鎮(zhèn)采購辦提出申請，經(jīng)采購辦、黨政辦公室核準和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由鎮(zhèn)黨政辦牽頭，申請單位、鎮(zhèn)采購辦統(tǒng)一采購。

　　6，學(xué)習(xí)費用。組織上安排學(xué)習(xí)的，按縣有關(guān)規(guī)定報銷費用；干部自行讀書的，由鎮(zhèn)組織辦審核，憑畢業(yè)證復(fù)印件，一次性補助800元。

　　第二十四條 工資福利支出管理

　　1、財政供給人員工資性支出及其補貼一律實行“直達”，直接撥付到縣工資統(tǒng)發(fā)中心工資專戶等相關(guān)機構(gòu)記入個人賬戶。離退休人員的津補貼由財政所按縣規(guī)定標準按月打卡發(fā)放。

　　2、特殊崗位津貼。嚴格執(zhí)行上級有關(guān)特殊崗位津貼補貼的政策性規(guī)定，全鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有特殊崗位津貼補貼一律由鎮(zhèn)組織人事室按照上級文件精神審核，再由財政所報送縣財政局審查后方能發(fā)放。

　　3、發(fā)放津補貼和財務(wù)收支管理做到“五個一律不準”；一律不準自行新設(shè)津補貼項目；一律不準自行提高津補貼標準和擴大實施范圍；一律不準自行擴大有關(guān)經(jīng)費開支范圍和提高開支標準發(fā)放津補貼、獎金和福利；一律不準發(fā)放有關(guān)證券和實物；一律不準在下屬單位領(lǐng)取任何津補貼、獎金或享受其他福利。

　　4、所有津補貼發(fā)放實行書記鎮(zhèn)長負責(zé)制。先由組織人事室根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定（憑附件）造冊，組織委員審核，再由經(jīng)費審批小組審批，書記簽字，上報財政局審核報賬，報賬后再發(fā)放，嚴禁先發(fā)放后審批。

　　第二十五條 村級轉(zhuǎn)移支付資金、上級（到村）項目資金、上級補助（到村）資金、鎮(zhèn)獎投補助的村級資金管理

　　包括上級轉(zhuǎn)移支付的村干部工資，離任村干部補助、村級辦公經(jīng)費、村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、上級項目資金（經(jīng)項目管理單位驗收合格后核發(fā)的資金）、上級補助資金（包括上級追加單下達的、財政所開出收據(jù)或上級下?lián)芤炎⒚鞔鍎e財政沒有開收據(jù)的撥款）、鎮(zhèn)財政補助及獎投村級經(jīng)費、到村的其他專項資金，都歸口鎮(zhèn)經(jīng)管站管理。財政所按月清理，由鎮(zhèn)對口單位、財政所和主管領(lǐng)導(dǎo)履行核對程序，確保無誤后再按財政資金審批程序報批后，統(tǒng)一撥付到經(jīng)管站設(shè)立的專帳上，按村帳鎮(zhèn)代管的規(guī)定審批、管理。

　　第二十六條 對農(nóng)補貼資金管理

　　包括種糧直補資金、良種補貼資金、油價綜合補助資金、農(nóng)業(yè)水稻、油菜保險理賠資金、牲豬養(yǎng)殖大戶獎勵、庫區(qū)移民扶助資金、退耕還林補助、生態(tài)公益林補助、村一事一議獎勵資金等及其他對農(nóng)補貼資金。各種對農(nóng)補貼資金均實行“一卡通”發(fā)放。種糧直補資金、良種補貼資金、油價綜合補貼資金、農(nóng)業(yè)水稻、油菜保險理賠資金等由財政所和農(nóng)技站負責(zé)核定辦理；庫區(qū)移民扶助資金由水利站負責(zé)核定辦理；退耕還林補助、生態(tài)公益林補助由林業(yè)站負責(zé)核定辦理；牲豬養(yǎng)殖大戶獎勵由畜牧站負責(zé)核定辦理；村一事一議獎勵資金由財政所和經(jīng)管站負責(zé)申報辦理，所有對農(nóng)補貼資金的核定必須由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審定簽字，再申報財政所審查、分管財貿(mào)負責(zé)人審核、鎮(zhèn)長審批。財政所網(wǎng)上申報縣財政局“一卡通”打卡發(fā)放。

　　第五章票據(jù)管理

　　第二十七條 財政所設(shè)立票據(jù)專管員，負責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)取和繳銷，經(jīng)管站負責(zé)村級“農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證”票據(jù)的領(lǐng)取發(fā)放和繳銷，財政參與監(jiān)督。所有稅費收繳必須使用財政票據(jù)，“農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證”票據(jù)只供村級和社區(qū)使用，不能作財政非稅收入票據(jù)使用。

　　社會撫養(yǎng)費征收票據(jù)由計生辦結(jié)算員在縣計劃生育社會撫養(yǎng)費征收局領(lǐng)取，計劃生育終止妊娠保證金收取票據(jù)在鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取，由計生辦派專人負責(zé)領(lǐng)用、解款、繳銷票據(jù)，鎮(zhèn)屬其他部門站所及群眾工作站不能在財政所領(lǐng)用財政票據(jù)，如有特殊情況需在財政所領(lǐng)用票據(jù)的單位，必須征得財政所長同意，方可由單位財政結(jié)算員領(lǐng)取，領(lǐng)取定額收費票據(jù)必須票款與財政所兩結(jié)清，所收款如需返回的再按財務(wù)審批程序報批。

　　個人或單位在上級爭取的項目經(jīng)費需財政開具票據(jù)的，先由經(jīng)手人按開票金額打出借據(jù)，誰開票誰負責(zé)資金到賬，待資金到帳后再返回借據(jù)。

　　嚴禁開票人弄虛作假開票，大頭小尾開票，財政票據(jù)必須保管好，嚴禁丟失，如丟失票據(jù)嚴格按縣非稅局的票據(jù)管理辦法處理。

　　第六章其他配套管理

　　第二十八條 對上級安排的農(nóng)田水利基本建設(shè)、公共設(shè)施工程、設(shè)備購置、公路建設(shè)、重點工程建設(shè)等專項資金，實行專項管理，明細核算，并按鎮(zhèn)財政資金審批程序?qū)徟��?/p>

　　第二十九條 民政雙定補助、五保戶經(jīng)費、低保補助等，由民政所按規(guī)定時間造冊，由財政所統(tǒng)一發(fā)放。臨時性救濟、困難補助，由民政所收集情況，派人核實按鎮(zhèn)制定的規(guī)定執(zhí)行，一般臨時性救濟一年會審報批一次，緊急性救助一個月會審報批一次（每月最后一個工作日）。會審人員由主管民政的負責(zé)人組織民政所長及有關(guān)人員進行，簽署意見后報鎮(zhèn)長審批后再發(fā)放。

　　第三十條 各單位的支出嚴格按預(yù)算執(zhí)行，財政原則不予追加支出指標，由于工作變動，單位負責(zé)人調(diào)離本崗位的，支出指標報到離崗月份止，未報的費用由原單位負責(zé)人負責(zé)，不允許結(jié)轉(zhuǎn)下屆負責(zé)人，財政也不追加支出指標。專項支出事先必須書面請示，造具預(yù)算，報主、分管領(lǐng)導(dǎo)、財貿(mào)負責(zé)人、鎮(zhèn)長審批后再實施，重大支出必須經(jīng)鎮(zhèn)理財小組集體研究，對擅自支出或超支的由經(jīng)辦人員和單位負責(zé)人負責(zé)。固定資產(chǎn)的添置必須通過集中采購。

　　第三十一條 凡屬鎮(zhèn)管公房、會議室、機關(guān)食堂等固定資產(chǎn)，由機關(guān)事務(wù)辦派人管理。各單位的辦公用具屬政府所有，任何人不得擠占挪用，由機關(guān)事務(wù)辦統(tǒng)一調(diào)配使用，并建立保管臺帳，丟失及人為損壞由誰保管誰負責(zé)。辦公室每年清理登記一次。門面出租，實行協(xié)議租賃，按時繳納租金，由對口管理單位負責(zé)。

　　第三十二條 單筆金額在5000元以上的支出，必須由經(jīng)費審批領(lǐng)導(dǎo)小組研究，由鎮(zhèn)長審批（報銷時有經(jīng)辦人、單位負責(zé)人、財政所所長、分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)紀委書記、鎮(zhèn)長簽字），支出憑證審核后3個月未報銷的，須重新報批，審核人因工作調(diào)動等原因離崗離職的審批所有支出無效。結(jié)算起點800元以下的零星支出或支付給個人的各種津、補貼由出納支付現(xiàn)金，超出現(xiàn)金使用范圍的，必須使用轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行支付，或由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局直接支付。

　　第七章加強監(jiān)督管理，嚴格責(zé)任追究。

　　第三十三條 嚴格“審批人”、“審核人”、“監(jiān)審人”、“證明人”、“經(jīng)辦人”的責(zé)任，嚴格執(zhí)行“誰審批誰負責(zé)，誰審核誰負責(zé)，誰證明誰負責(zé)，誰經(jīng)辦誰負責(zé)，堅持誰主管誰負責(zé)，誰簽字誰負責(zé)”的原則，切實加強監(jiān)督管理，不管在哪個環(huán)節(jié)出的問題，都嚴格依法依規(guī)實施責(zé)任追究。具體由鎮(zhèn)紀委、監(jiān)察室開展不定期抽查，監(jiān)督本規(guī)定的實施。

　　第八章附則

　　第三十四條 本制度經(jīng)黨政成員聯(lián)席會議研究通過，從20xx年6月1日起執(zhí)行。以前所制訂的相關(guān)制度同時廢止。

財務(wù)管理制度11

　　第一節(jié) 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院具體情況，制定本制度。

　　第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　第四條 醫(yī)院根據(jù)《會計法》規(guī)定配備專職且具有會計從業(yè)資格的財務(wù)人員。

　　第五條 醫(yī)院設(shè)財務(wù)部，隸屬醫(yī)院集團財務(wù)部直管，根據(jù)本醫(yī)院業(yè)務(wù)工作需要，配備必要的會計、出納人員。

　　第六條 會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對醫(yī)院的財務(wù)會計工作負責(zé)。

　　會計師主要職責(zé)如下：

　　1.執(zhí)行醫(yī)院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫(yī)院的財務(wù)計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；

　　2.審查醫(yī)院經(jīng)營、投資、等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責(zé)醫(yī)院的資金融通調(diào)撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行；

　　4.審核企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　5.編制醫(yī)院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)管理和活動；

　　7.監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

　　8.對醫(yī)院財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務(wù)總監(jiān)批準后執(zhí)行；

　　9.負責(zé)搞好醫(yī)院財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第七條 集團財務(wù)部是財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對各部門的財務(wù)相關(guān)人員進行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　第八條 集團財務(wù)總監(jiān)兼管財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持醫(yī)院的財務(wù)工作。

　　第九條 財務(wù)部出納人員在日常報銷業(yè)務(wù)過程中，對所有原始票據(jù)務(wù)必進行祥細審核，并要監(jiān)督經(jīng)辦人員完善票據(jù)簽字手續(xù)，在對票據(jù)金額、真實性進行審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽字方可進行報銷。

　　第十條 財務(wù)主管會計的主要職責(zé)是：

　　1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計核算工作；

　　2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

　　4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第十一條 財務(wù)部出納協(xié)助要協(xié)助主管會計定期完成各類財務(wù)報表稅務(wù)報表申報工作，并負責(zé)信息部門的其它管理工作。

　　第十二條 醫(yī)院財務(wù)部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。

　　第十四條 醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向集團財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理報告。醫(yī)院支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。醫(yī)院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第十六條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交；財務(wù)部主管會計的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團董事長進行監(jiān)交。

　　第三節(jié) 會計核算原則及科目報表

　　第十七條 醫(yī)院執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　第十八條 醫(yī)院采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

　　第二十條 醫(yī)院記帳方法的采用必須具有連續(xù)性。

　　第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第二十二條 醫(yī)院對醫(yī)院資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第二十三條 醫(yī)院對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

　　第二十四條 醫(yī)院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十五條 凡與醫(yī)院合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2.以設(shè)備等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的`日期作為記帳依據(jù)；

　　3.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第二十六條 醫(yī)院向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第二十七條 醫(yī)院對外地市（或�。┑耐顿Y或在外地購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。

　　第二十八條 長短、期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

　　第二十九條 醫(yī)院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.醫(yī)療設(shè)備；

　　3.辦公設(shè)備；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設(shè)備。

　　第三十條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物3年；

　　2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）3年；

　　3.電子設(shè)備、運輸工具3年；

　　4.其他設(shè)備3年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　第三十一條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第三十二條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4.醫(yī)院對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

　　第三十三條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第三十四條 醫(yī)院主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

　　5.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　6.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）

　　7.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　8.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

　　第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理

　　第三十五條 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第三十九條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第四十一條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

　　第四十二條 醫(yī)院應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業(yè)務(wù)人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務(wù)部和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，部門經(jīng)理應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。

　　第四十三條 醫(yī)院庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。

　　第四十四條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

　　第四十五條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁醫(yī)院內(nèi)部各部門私設(shè)小錢柜。

　　第四十六條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十七條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。

　　第四十九條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人簽名，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

　　第五十一條 經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中的介紹費（或手續(xù)費）等，必須另付說明報醫(yī)院總經(jīng)理批準后才能報銷。

　　第五十二條 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)�？顚Ｓ茫�不得私分、貪污。

　　醫(yī)院各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核后報總經(jīng)理審批報銷。

　　醫(yī)院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

　　第五十三條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定并結(jié)合醫(yī)院的實際情況報銷。

　　第五十四條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經(jīng)理審批后在福利基金列支。

　　第五十五條 醫(yī)院購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。

　　第五十六條 醫(yī)院對外的中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫(yī)院財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。

　　第五十七條 醫(yī)院日常經(jīng)營所需資金原則上自行解決。

　　第五十八條 下屬醫(yī)院如資金周轉(zhuǎn)困難需向醫(yī)院臨時借調(diào)的，應(yīng)先報財務(wù)部簽署意見后由總經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。

　　第五十九條 嚴禁下屬醫(yī)院或醫(yī)院內(nèi)個人為外單位或個人擔(dān)保貸款。

　　第六十條 嚴格大額資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

　　第六十一條 有關(guān)大額資金使用的審批，如總經(jīng)理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　第五節(jié) 工資及獎金

　　第六十二條 醫(yī)院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第六十三條 醫(yī)院員工年度工資及獎金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　第六十四條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務(wù)部門提出方案，報總經(jīng)理審定。

　　第六十五條 醫(yī)院對業(yè)務(wù)人員實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第六十六條 各部門的年創(chuàng)利應(yīng)由部門經(jīng)理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第六十七條 實行承包經(jīng)營與任期目標責(zé)任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六節(jié) 稅收及利潤分配

　　第六十八條 醫(yī)院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第七節(jié) 低值易耗品的財務(wù)管理

　　第七十條 低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，庫管人員必須每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表。

　　第七十一條 醫(yī)院可根據(jù)實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務(wù)部。

　　第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務(wù)處理。

　　第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務(wù)部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經(jīng)理審批后處理。

　　第八節(jié) 會計憑證和檔案保管

　　第七十四條 醫(yī)院必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。

　　第七十五條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

　　收銀員的部分規(guī)定：

　　1、給患者提供醫(yī)療和藥品收費清單。

　　2、主要藥品、手術(shù)、檢查、床位收費標準公開。

　　3、不超標或亂收費。

　　4、張掛常用收費價目表。

　　5、建立醫(yī)療收費監(jiān)督卡，公開醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容和價格。

　　6、公布物價管理部門負責(zé)人姓名及電話。

　　7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。

　　8、傳遞零錢或票據(jù)給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　掛號處人員行為規(guī)范：

　　1、掛號快捷、準確。

　　2、病人問詢時解答準確，語言規(guī)范，態(tài)度和藹，不頂撞病人。

　　3、為初診病人填寫病例封面。

　　4、掛號地點張貼專家、�？崎T診、急診一覽表或就醫(yī)指南。

　　5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。

　　6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。

　　7、傳遞零錢或票據(jù)給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　8、便民開藥，不用掛號。

　　9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。

　　收費處工作制度：

　　1、樹立為患者服務(wù)的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態(tài)度和藹。

　　2、上崗，上崗必須著工作服。

　　3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯

　　4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。

　　5、每日所收款項必須當日上交財務(wù)部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉(zhuǎn)金需存入保險柜，有專人負責(zé)保管。

　　6、愛護機器，做好計算機的維護保養(yǎng)工作。

　　7、未經(jīng)授權(quán)，不得進入數(shù)據(jù)庫調(diào)整賬務(wù)、程序，違者視情節(jié)輕重追究其責(zé)任。

　　8、財務(wù)重地，非收費處工作人員嚴禁入內(nèi)。

　　住院收費處工作制度：

　　1、全體員工必須高度樹立工作責(zé)任心以及為患者服務(wù)的思想。

　　2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責(zé)。

　　3、接待患者要態(tài)度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。

　　4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預(yù)交金。

　　5、平診住院患者，應(yīng)從嚴掌握，按標準收取預(yù)交金。

　　6、住院收費處要定期打印出預(yù)交金不足的患者名單，通知有關(guān)科室并填發(fā)書面通知單，通話患者及家屬及時補交預(yù)交金，防止醫(yī)療欠費。

　　7、患者出院結(jié)算時，必須交回預(yù)交金收據(jù)，若預(yù)交金收據(jù)丟失，必須出據(jù)單位證明方可辦理出院手續(xù)。

　　8、愛護機器，做好計算機的維護保養(yǎng)工作。

　　9、未經(jīng)授權(quán)，不得進入數(shù)據(jù)庫調(diào)整賬務(wù)、程序，違者視情節(jié)輕重追究其責(zé)任。

　　10、財務(wù)重地，非收費處工作人員嚴禁入。

財務(wù)管理制度12

　　為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

　　一、收入管理

　　衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

　　(一)實行收入預(yù)算管理

　　單位應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

　　為了促進收入預(yù)算順利實現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　(二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復(fù)收費等亂收費行為。單位應(yīng)根據(jù)實際情況配設(shè)專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù);單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負責(zé)，實行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。

　　(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

　　衛(wèi)生院的收費部門主要由財務(wù)科、掛號室、門診收費處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責(zé)，其他各種收費由財務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門診及住院收費處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設(shè)小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

　　(四)加強對醫(yī)院收入的控制

　　衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計數(shù)一致;是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的'收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

　　(五)為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

　　業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。

　　衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。

　　二、支出管理

　　衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　(一)預(yù)算管理

　　支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

　　衛(wèi)生院要加強對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。

　　衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計入成本。

　　(二)專項資金支出管理

　　專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項資金支出，要根據(jù)量入為出、�？顚Ｓ玫脑瓌t。

　　凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會效益、經(jīng)濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關(guān)規(guī)定程序報批，辦理相關(guān)手續(xù);各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

　　從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應(yīng)當?shù)怯泜洳椴荆�并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關(guān)資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。

　　衛(wèi)生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。

　　(三)嚴格控制支出，提高資金使用率

　　衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費、其他費用等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴加控制，尤其是招待費，應(yīng)嚴格按照《浙江省〈醫(yī)院財務(wù)制度〉補充規(guī)定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

　　衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應(yīng)按上級有關(guān)文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內(nèi)。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務(wù)增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛(wèi)生院可實行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

　　衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務(wù)決策提供準確、科學(xué)的信息。

財務(wù)管理制度13

　　一、編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學(xué)的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預(yù)算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務(wù)工作總結(jié)。

　　二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策，制訂學(xué)校的財務(wù)制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。

　　三、嚴格按照預(yù)算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務(wù)管理。正確地進行財務(wù)監(jiān)督，保護國家資金和財產(chǎn)安全，向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的'利益的行為作斗爭。

　　四、根據(jù)預(yù)算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

　　五、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

　　六、建立健全財產(chǎn)管理制度。要建立全校財產(chǎn)分類賬和各部門的財產(chǎn)分戶賬，實行定人、定物、定保管的責(zé)任制。固定財產(chǎn)每學(xué)期末要全面清點核對一次。

　　七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關(guān)要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

　　八、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學(xué)校一切財產(chǎn)和設(shè)備，示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導(dǎo)批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

　　九、要有高度的責(zé)任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權(quán)多占。要注意爭取領(lǐng)導(dǎo)對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。

財務(wù)管理制度14

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

　　主管會計負責(zé)管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現(xiàn)金會計負責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

　　兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

　　3、醫(yī)療費報銷制度

　　享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。

　　4、車輛費用報銷制度

　　車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質(zhì)量關(guān)。

　　具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。

　　出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。

　　6、監(jiān)督和審計制度

　　要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的'監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責(zé)任，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。

　　財務(wù)管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

　　二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析。進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

　　三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

　　四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理"模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行"計劃"為特征的總院長負責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理。屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

　　五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負責(zé)人，對本單位的財務(wù)負總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

　　六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

　　七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

財務(wù)管理制度15

　　1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2.財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報告。

　　3.負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的'指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

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