財(cái)務(wù)管理制度[經(jīng)典15篇]
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財(cái)務(wù)管理制度1
一、總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫(kù)”。
二、各項(xiàng)收入管理制度
第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的`各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫(kù),除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書(shū)面申請(qǐng),民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。
�、蓪�(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫(kù)”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫(kù)”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書(shū)本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫(kù)”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫(kù)”;為學(xué)�；蛱幨也少�(gòu)物品、繳納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購(gòu)置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購(gòu)大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購(gòu)物用途說(shuō)明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)�；顒�(dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長(zhǎng)簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批,餐飲費(fèi)無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(zhǎng)簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。
2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購(gòu)書(shū)本及資料還須有倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
3.行政采購(gòu)支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購(gòu)圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購(gòu)。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度
第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說(shuō)明;按月結(jié)帳、對(duì)帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說(shuō)明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。
六、附則
第十六條如本制度與國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸,則以國(guó)家法規(guī)、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一條設(shè)立一本家庭財(cái)務(wù)收支日記帳，由家庭輪值主席統(tǒng)一記帳。其他家庭成員可隨時(shí)申請(qǐng)查閱，家庭財(cái)務(wù)對(duì)全體成員公開(kāi)透明。
第二條設(shè)立獨(dú)立公共賬戶，由家庭輪值主席負(fù)責(zé)日常存取管理，公共日常開(kāi)支（如房貸、物業(yè)費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、米油鹽醬醋、洗發(fā)水、沐浴露、洗衣液等）原則上使用公共賬戶上的資金。
第三條每個(gè)家庭成員要有自己的私人賬戶，家庭成員要在每月5日前將上月收入的90%轉(zhuǎn)存到家庭公共賬戶存儲(chǔ)。沒(méi)有收入不用轉(zhuǎn)存。壓歲錢不屬于個(gè)人收入，可以單獨(dú)存入個(gè)人賬戶。
第四條購(gòu)買個(gè)人物品（如衣服、鞋帽、零食、飾品、化妝品等）原則上使用個(gè)人賬戶資金，個(gè)人賬戶資金由個(gè)人管理并自由支配，但單筆開(kāi)支100元以.上的.仍需接受其他家庭成員監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度3
1，嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)賬簿，最好配有兼職會(huì)計(jì)。縣財(cái)政負(fù)擔(dān)的供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)和自費(fèi)人員寄養(yǎng)經(jīng)費(fèi)、個(gè)人或集體捐贈(zèng)和資助的.款物及使用等一切經(jīng)費(fèi)收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要有原始憑證，采購(gòu)貨物要有專人驗(yàn)收，報(bào)銷憑證由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、院長(zhǎng)簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的憑證不得入賬。
3，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。
4，及時(shí)申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，保證供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)按時(shí)、足額到位。
5，嚴(yán)肅遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，敬老院任何經(jīng)費(fèi)嚴(yán)禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6，建立健全固定資產(chǎn)賬目，購(gòu)置和制作的各類生活設(shè)施，要如實(shí)登記入賬。堅(jiān)持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊(cè)存檔，并上報(bào)縣民政局，確保敬老院的財(cái)產(chǎn)完整。
7，集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實(shí)專人管理，防止流失。
8，按實(shí)際需要有計(jì)劃地購(gòu)置日常生活用品，確保入院入住老人生活。
確山縣盤(pán)龍享樂(lè)園養(yǎng)老中心
財(cái)務(wù)管理制度4
為保證商會(huì)工作的正常進(jìn)行，合理使用商會(huì)的資金，提高商會(huì)資金的使用效率和透明度，根據(jù)《龍巖市新羅區(qū)上海商會(huì)章程》，依據(jù)取之于會(huì)員，用之于會(huì)員的原則，結(jié)合本商會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、商會(huì)收入和會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、商會(huì)收入（經(jīng)費(fèi)）主要來(lái)自會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、銀行利息收入、政府資助、贊助費(fèi)、經(jīng)商會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)的低風(fēng)險(xiǎn)投資收入等。
2、會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)長(zhǎng)：30000元/年；副會(huì)長(zhǎng)（常務(wù)）：20000元/年；副會(huì)長(zhǎng)：10000元/年；理事：3000元/年；會(huì)員：500元/年；會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的修改須經(jīng)商會(huì)常務(wù)理事會(huì)討論并經(jīng)到會(huì)常務(wù)理事三分之二以上表決通過(guò)。
二、會(huì)費(fèi)收入管理（暫行）
1、以秘書(shū)處成員的名字在銀行建立一個(gè)個(gè)人賬戶，作為商會(huì)收支的專用賬戶。個(gè)人賬戶卡片交由商會(huì)專職秘書(shū)保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開(kāi)管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動(dòng)證書(shū)或登陸密碼和付款密碼分人分開(kāi)管理。
2、商會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)，可以以電匯的方式匯入商會(huì)的專用賬戶，會(huì)員匯款后將電匯憑證交到商會(huì)秘書(shū)處，財(cái)務(wù)人員在核實(shí)會(huì)費(fèi)到帳后，給交款人開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，電匯憑證留商會(huì)財(cái)務(wù)做帳；
3、現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳交納會(huì)費(fèi)的，財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收到會(huì)員的會(huì)費(fèi)后，開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會(huì)員交納的現(xiàn)款后，財(cái)務(wù)人員必須在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會(huì)專用賬戶內(nèi)，否則視為挪用商會(huì)資金。
三、商會(huì)資金使用原則
1、商會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于商會(huì)活動(dòng)和商會(huì)日常辦公費(fèi)用，以及按照本會(huì)章程開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)等支出。嚴(yán)禁個(gè)人和企業(yè)將商會(huì)會(huì)費(fèi)以任何形式占有（借貸、炒股、轉(zhuǎn)讓）或挪用，不得向任何單位出借本會(huì)資金。經(jīng)費(fèi)可用來(lái)進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì)決定。
2、商會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用一定要精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理規(guī)范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔(dān)接待費(fèi)。
3、商會(huì)資產(chǎn)為會(huì)員共有財(cái)產(chǎn)，依照國(guó)家和社團(tuán)主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會(huì)章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受商會(huì)常務(wù)理事會(huì)的日常檢查、監(jiān)督、審計(jì)。
四、經(jīng)費(fèi)使用范圍
1、日常辦公費(fèi)，包括辦公用品費(fèi)、文印費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)、出版會(huì)刊及印刷費(fèi)、各種咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)等開(kāi)支；
2、會(huì)務(wù)費(fèi)及商會(huì)活動(dòng)費(fèi)，包括會(huì)員大會(huì)、（常務(wù)）理事會(huì)、商會(huì)舉辦各種會(huì)議以及講座、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
3、商會(huì)秘書(shū)的工資、保險(xiǎn)、補(bǔ)貼、福利費(fèi)及個(gè)人通訊費(fèi)等（具體金額的確定和調(diào)整由秘書(shū)長(zhǎng)提出建議方案，報(bào)常務(wù)理事會(huì)審定后執(zhí)行）。
4、差旅費(fèi)；
5、社會(huì)捐獻(xiàn)、贊助等慈善事業(yè)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
6、接待費(fèi)包括領(lǐng)導(dǎo)和來(lái)賓的“迎來(lái)送往”的接待、禮品等支出；
7、商會(huì)為會(huì)員服務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)和各項(xiàng)工作的支出，與商會(huì)有關(guān)的其他正常開(kāi)支。
五、費(fèi)用預(yù)算
1、正常辦公費(fèi)用：每年做出一次預(yù)算。包括日常辦公費(fèi)、商會(huì)秘書(shū)的工資福利費(fèi)用、接待費(fèi)等。
2、活動(dòng)專項(xiàng)費(fèi)用：每年做出一次計(jì)劃并分別做出專項(xiàng)預(yù)算。包括各種會(huì)議、講座、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等的會(huì)務(wù)費(fèi)、接待費(fèi)及其它各種活動(dòng)費(fèi)用等。
3、重大開(kāi)支（1萬(wàn)元以上）費(fèi)用：須事先編制預(yù)算。包括固定資產(chǎn)購(gòu)置的耐用品、非計(jì)劃性的大型活動(dòng)（組團(tuán)業(yè)務(wù)考察等）、社會(huì)捐資和贊助等較大支出。
4、以上預(yù)算須提交常務(wù)理事會(huì)審定。
六、費(fèi)用報(bào)銷審批流程
�。ㄒ唬├虚_(kāi)支及單項(xiàng)開(kāi)支金額在500元以下（含500元）的`審批程序：商會(huì)秘書(shū)制作“報(bào)銷憑證”→副秘書(shū)長(zhǎng)審核→秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
�。ǘ├虚_(kāi)支及單項(xiàng)開(kāi)支金額在500元以上、1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的審批程序：商會(huì)秘書(shū)制作“報(bào)銷憑證”→秘書(shū)長(zhǎng)審核→會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
（三）例行開(kāi)支及單項(xiàng)開(kāi)支金額在1萬(wàn)元以上的審批程序：秘書(shū)處編制預(yù)算→常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算→商會(huì)秘書(shū)制作“報(bào)銷憑證”→秘書(shū)長(zhǎng)審核→會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
七、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
1、原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，不得跨月份報(bào)銷。
2、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
3、各項(xiàng)費(fèi)用支出須有合法原始憑證，并在正式票據(jù)上注明用途。必須憑合法的票據(jù)入帳，凡與本會(huì)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)會(huì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
5、開(kāi)支后的每一筆報(bào)銷單據(jù)，其經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人均應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽字，不符合規(guī)定的會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕做帳，出納應(yīng)拒絕付款。
八、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)
1、盡職盡責(zé)，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認(rèn)真細(xì)致，及時(shí)準(zhǔn)確，帳目要做到一筆一結(jié)，一月一報(bào)，年終做出財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、監(jiān)督檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單據(jù)。建立財(cái)務(wù)檔案，妥善保管各種財(cái)務(wù)資料，不得遺失。
3、會(huì)計(jì)應(yīng)確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，請(qǐng)求查明原因，作出處理。對(duì)記載欠準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
4、商會(huì)配備會(huì)計(jì)和出納人員各一名，分工負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；出納人員負(fù)責(zé)登記會(huì)費(fèi)等各種收入和其他款項(xiàng)的收繳，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)，報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
5、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管。為確保現(xiàn)金的安全，備用金不超過(guò)1000元。
九、財(cái)務(wù)公開(kāi)和監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、規(guī)范的原則。
2、每季度須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)一次，由常務(wù)理事會(huì)委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監(jiān)督員（非會(huì)員）進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。一年四次，第四季度和年終審計(jì)合在一起。
3、經(jīng)審計(jì)后的每季財(cái)務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會(huì)員監(jiān)督；召開(kāi)常務(wù)理事會(huì)時(shí)，由秘書(shū)長(zhǎng)匯報(bào)最新的財(cái)務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會(huì)的監(jiān)督。
4、每年度商會(huì)的年終財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)并張榜公布，接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。
十、其它
1、本制度自商會(huì)成立大會(huì)之日起生效。
2、本制度的解釋權(quán)屬于本商會(huì)秘書(shū)處。
財(cái)務(wù)管理制度5
為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)如下：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。
2、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。
二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)是：
1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、投資人提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)。
5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、監(jiān)督，檢查資金使用，費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報(bào)表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理的開(kāi)支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ( )財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，公司對(duì)敢于支持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監(jiān)交。
第二章會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系
一、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算，對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類：
1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。
9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的'土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計(jì)留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構(gòu)筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構(gòu)造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設(shè)施
1、防護(hù)欄10年
2、道路照明設(shè)施5年
3、標(biāo)志標(biāo)線5年
4、其他安全設(shè)施10年
C、通訊設(shè)施
1、通信線路10年
2、電源設(shè)備6年
3、通信設(shè)備5年
4、其他通訊設(shè)施5年
D、監(jiān)控設(shè)施5年
E、收費(fèi)設(shè)施5年
F、機(jī)械設(shè)備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設(shè)備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
2、利潤(rùn)表(年、季、月)
3、現(xiàn)金流量表(年度)
4、基建工程明細(xì)表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤(rùn)分配表(年度)
8、成本明細(xì)表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
三、支付報(bào)銷制度財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫(xiě)本公司全稱，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷。特殊情況，購(gòu)買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)，同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購(gòu)物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購(gòu)后要收辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)總審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
3、通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4、車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。
5、購(gòu)買支票，匯票憑證，支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
6、職工教育費(fèi)，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
7、工資福利費(fèi)用由人力資源總和辦公室審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。
8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃，填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽署意見(jiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)總，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計(jì)劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對(duì)方單位、開(kāi)戶行及賬號(hào)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)賬。
(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
第四章稅收及利潤(rùn)分配
一、公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
三、會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)解釋。
云南比資福機(jī)電設(shè)備有限公司
財(cái)務(wù)管理制度6
一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，遵守國(guó)家法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，照章辦事。不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、匯總、上報(bào)各類會(huì)計(jì)資料和相關(guān)信息，加強(qiáng)成本管理，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)成果。
三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目部實(shí)行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會(huì)計(jì)同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。
四、加強(qiáng)票據(jù)結(jié)算管理，不準(zhǔn)出借、出租銀行帳號(hào)。適用票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)，必須用票據(jù)結(jié)算；不得簽發(fā)空白支票和過(guò)期支票；與客戶實(shí)行支票結(jié)算的，出納人員要做好支票登記手續(xù)，經(jīng)辦人員必須按時(shí)到財(cái)務(wù)部門完善手續(xù)。
五、各部門使用備用金，應(yīng)報(bào)帳及時(shí)，按月結(jié)算，不按時(shí)結(jié)算者從當(dāng)月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個(gè)人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意；借款人員應(yīng)按時(shí)歸還借款，還款不及時(shí)者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現(xiàn)壞帳，誰(shuí)同意誰(shuí)負(fù)責(zé)。
六、辦事人員報(bào)帳要及時(shí)，手續(xù)齊全，憑據(jù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。購(gòu)設(shè)備、物資，必須有規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及貨物清單；批量購(gòu)入的辦公用品、易耗品等要有購(gòu)貨清單和使用單位清單。
七、各部門提供給財(cái)務(wù)部門的記帳憑據(jù)必須是原件，且手續(xù)齊全（要有各經(jīng)辦、確認(rèn)人員的簽字）。
八、計(jì)劃部門要按時(shí)計(jì)價(jià)，每半年要以書(shū)面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動(dòng)情況，項(xiàng)目預(yù)算總成本和材料預(yù)算等資料（書(shū)面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字）。
九、設(shè)備管理人員要按時(shí)提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺(tái)設(shè)備的使用情況、現(xiàn)在價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對(duì)于賒欠的材料，必須作好記錄按時(shí)入帳，每月與財(cái)務(wù)核對(duì)，決不允許只發(fā)出不點(diǎn)收入庫(kù)的現(xiàn)象。材料消耗，每月對(duì)施工單位計(jì)價(jià)撥款前交給財(cái)務(wù)部門；小車油料消耗每月月底前交財(cái)務(wù)部門。對(duì)庫(kù)存材料至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)好盤(pán)點(diǎn)表（包括小車油料），并注明庫(kù)存材料的現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)格。
十一、需要購(gòu)置辦公用品，必須先請(qǐng)示，后辦事，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。電話費(fèi)按項(xiàng)目部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（內(nèi)部隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)每月每人200元，書(shū)記每月每人100元），平時(shí)不再報(bào)銷電話費(fèi)。
十二、招待費(fèi)、購(gòu)置副食品的開(kāi)支，必須是先請(qǐng)示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而辦理的，不得報(bào)銷。內(nèi)部隊(duì)每月給500元招待費(fèi)包干使用。外出辦事無(wú)法趕回就餐的人員，不予報(bào)銷就餐費(fèi)，外出辦理業(yè)務(wù)達(dá)6人以上的，確實(shí)無(wú)法趕回而在外就餐的，可以適當(dāng)報(bào)銷就餐費(fèi)，金額較大者不予報(bào)銷。招待用煙由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一采購(gòu)，月采購(gòu)10條（項(xiàng)目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項(xiàng)目部2條，魯?shù)檗k事處1條）此外不再報(bào)銷購(gòu)煙款。
十三、出差、探親人員要填寫(xiě)出差、探親報(bào)告，及時(shí)請(qǐng)、銷假，無(wú)相關(guān)報(bào)告的'不予報(bào)銷差旅費(fèi)。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車，車費(fèi)包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車按火車票價(jià)執(zhí)行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內(nèi)交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況給予報(bào)銷。從工地經(jīng)由*****往返住宿費(fèi)30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無(wú)住宿費(fèi)，到其他地方出差根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷差旅費(fèi)。
十四、工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放按照項(xiàng)目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執(zhí)行。
十五、內(nèi)部食堂伙食費(fèi)按照核定的人數(shù)，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費(fèi)周轉(zhuǎn)金，平時(shí)不再借伙食費(fèi)，周轉(zhuǎn)金實(shí)行�？顚Ｓ�，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續(xù)，周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回財(cái)務(wù)部門；食堂撤消時(shí)，周轉(zhuǎn)金必須如數(shù)上交財(cái)務(wù)。各食堂管理員每月月初要準(zhǔn)確、無(wú)誤提供上月職工應(yīng)交生活費(fèi)花名冊(cè)（如個(gè)人生活費(fèi)計(jì)算有差異，由食堂管理人員個(gè)人負(fù)責(zé)處理），由財(cái)務(wù)部門核實(shí)后撥付給各食堂上月職工生活費(fèi)。內(nèi)部食堂用煤經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后由項(xiàng)目部承擔(dān)。食堂來(lái)人加餐（不含酒水）其標(biāo)準(zhǔn)：三人及三人以下補(bǔ)助加餐費(fèi)20元，四人30元，五人及五人以上50元，當(dāng)天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導(dǎo)簽字，月底到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，手續(xù)不完善者不予報(bào)銷。其他外來(lái)人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時(shí)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，做到手續(xù)完善。
以上未提到的相關(guān)事項(xiàng)，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度和公司、分處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度7
酒店財(cái)務(wù)管理制度之票據(jù)管理
一、票據(jù)包括財(cái)務(wù)票據(jù)和經(jīng)營(yíng)用票據(jù)。其中,財(cái)務(wù)票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營(yíng)用票據(jù)包括機(jī)幣、機(jī)幣券、消費(fèi)券、代用券、贈(zèng)券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,到相關(guān)單位或主管部門申請(qǐng)領(lǐng)用。
三、收據(jù)與經(jīng)營(yíng)用票據(jù)的購(gòu)買、印刷或制作,由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的',經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財(cái)務(wù)部聯(lián)系營(yíng)銷部設(shè)計(jì)樣稿,經(jīng)雙方簽認(rèn)再報(bào)總經(jīng)辦審批,批準(zhǔn)后按酒店《物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)票據(jù)和經(jīng)營(yíng)用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項(xiàng)分別按酒店《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》和《營(yíng)業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機(jī)幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營(yíng)用票據(jù)廢止時(shí),財(cái)務(wù)部須提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)辦審批后,按批復(fù)意見(jiàn)執(zhí)行。
六、經(jīng)批準(zhǔn)廢止的收據(jù)或經(jīng)營(yíng)用票據(jù)需銷毀時(shí),財(cái)務(wù)部須提交書(shū)面的銷毀報(bào)告及銷毀清單報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),總經(jīng)辦視情況派人與財(cái)務(wù)部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
財(cái)務(wù)管理制度8
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。
�。ǘ⿲徟鞒蹋航�(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的.業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1．財(cái)務(wù)報(bào)銷（零星費(fèi)用報(bào)銷）：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)管理制度9
建筑裝飾公司有限公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第三章崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制
一、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
二、按時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)告工作。
三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料，全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
四、正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。
五、認(rèn)真執(zhí)行成本審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支。
六、負(fù)責(zé)審查各部門開(kāi)支計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，決不超支。
七、積極為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。
八、督促、檢查企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的合理使用和安全管理。
九、負(fù)責(zé)督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。
十、負(fù)責(zé)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向總經(jīng)理提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。
十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。
十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)，報(bào)表憑證和原始單據(jù)，保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。
十三、確定財(cái)務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序，建立各種物資、財(cái)金管理制度。
十四、負(fù)責(zé)本部門員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。
十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會(huì)計(jì)憑證。
二、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。復(fù)核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。
三、負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算，正確攤銷費(fèi)用。
四、負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)的清理工作。
五、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來(lái)的合同明細(xì)表，根據(jù)各部門及行政部門報(bào)送的原始資料及時(shí)、準(zhǔn)確編制工資及提成表。
六、費(fèi)用報(bào)銷：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報(bào)銷，報(bào)銷要素必須齊備。
七、負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用的核算和管理，提出降低費(fèi)用的途徑和措施。
八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。
九、按時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收?qǐng)?bào)表。
一十、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表，并編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
一十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。
出納員崗位職責(zé)
一、每日審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，以此進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：
�。�1）收付款時(shí)，認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象，及時(shí)退回會(huì)計(jì)改正，保證憑證準(zhǔn)確無(wú)誤。
（2）收付時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，以防差錯(cuò)，數(shù)額大時(shí)，一定要有人復(fù)核。
二、每日審核無(wú)誤的現(xiàn)金會(huì)計(jì)憑證，以此登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄：
�。�1）現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減，必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。
�。�2）日記帳必須連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。
�。�3）文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。
三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。
四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。
五、銀行帳務(wù)和支票管理：
�。�1）及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。
�。�2）空白支票應(yīng)妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。
六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理
�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證，將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。
�。�2）匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小寫(xiě)金額是否相符。
�。�3）每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏，將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。
�。�4）所有會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫(kù)皆有登記。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
工程結(jié)算中心崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作：
�。�1）中期款的收�。喊春贤髌诩霸鰷p項(xiàng)變更收取工程款。
�。�2）尾款的計(jì)算：把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額（包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)），再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額
二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù)，按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。
三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作：
�。�1）結(jié)算時(shí)間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來(lái)工程結(jié)算單及其附件（工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評(píng)分表及客戶中心回訪記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來(lái)的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。
�。�2）結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評(píng)分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認(rèn)。
四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。
五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。
第四章薪酬制度
一、一般程序
1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；
4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、保密原則
工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。
三、收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。
四、薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1）年薪制
2）基本工資加績(jī)效工資
3）基本工資加傭金（提成）制；
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。
3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。
5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。
第五章貨幣資金管理辦法
1、銀行存款
�。�1）由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。
�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。
�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對(duì)方。
�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。
�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
2、現(xiàn)金
�。�1）現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。
�。�2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。
（3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。
十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。
十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)，報(bào)表憑證和原始單據(jù)，保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的.文件、資料、合同和協(xié)議。
十三、確定財(cái)務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序，建立各種物資、財(cái)金管理制度。
十四、負(fù)責(zé)本部門員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。
十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會(huì)計(jì)憑證。
二、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。復(fù)核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。
三、負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算，正確攤銷費(fèi)用。
四、負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)的清理工作。
五、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來(lái)的合同明細(xì)表，根據(jù)各部門及行政部門報(bào)送的原始資料及時(shí)、準(zhǔn)確編制工資及提成表。
六、費(fèi)用報(bào)銷：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報(bào)銷，報(bào)銷要素必須齊備。
七、負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用的核算和管理，提出降低費(fèi)用的途徑和措施。
八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。
九、按時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收?qǐng)?bào)表。
一十、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表，并編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
一十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。
出納員崗位職責(zé)
一、每日審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，以此進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：
�。�1）收付款時(shí)，認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象，及時(shí)退回會(huì)計(jì)改正，保證憑證準(zhǔn)確無(wú)誤。
�。�2）收付時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，以防差錯(cuò)，數(shù)額大時(shí)，一定要有人復(fù)核。
二、每日審核無(wú)誤的現(xiàn)金會(huì)計(jì)憑證，以此登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄：
�。�1）現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減，必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。
�。�2）日記帳必須連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。
�。�3）文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。
三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。
四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。
五、銀行帳務(wù)和支票管理：
�。�1）及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。
�。�2）空白支票應(yīng)妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。
六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理
�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證，將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。
�。�2）匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小寫(xiě)金額是否相符。
�。�3）每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏，將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。
（4）所有會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫(kù)皆有登記。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
工程結(jié)算中心崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作：
�。�1）中期款的收�。喊春贤髌诩霸鰷p項(xiàng)變更收取工程款。
�。�2）尾款的計(jì)算：把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額（包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)），再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額
二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù)，按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。
三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作：
�。�1）結(jié)算時(shí)間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來(lái)工程結(jié)算單及其附件（工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評(píng)分表及客戶中心回訪記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來(lái)的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。
�。�2）結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評(píng)分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認(rèn)。
四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。
五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。
第四章薪酬制度
一、一般程序
1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；
4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、保密原則
工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。
三、收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。
四、薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1）年薪制
2）基本工資加績(jī)效工資
3）基本工資加傭金（提成）制；
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。
3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。
5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。
第五章貨幣資金管理辦法
1、銀行存款
�。�1）由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。
�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。
�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對(duì)方。
�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。
�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
2、現(xiàn)金
�。�1）現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。
�。�2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。
�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。
�。�4）當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符。
�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還，如過(guò)期不還或未報(bào)銷者將處以100元罰款。
3、有價(jià)票證
�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。
�。�2）有價(jià)票證購(gòu)買時(shí)由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫(kù)。
�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對(duì)賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。
�。�5）凡有存根的票據(jù)，（發(fā)票、收據(jù)等）要對(duì)存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤后，每本應(yīng)注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100元至500元罰款。
�。�6）關(guān)于收據(jù)管理詳見(jiàn)“收據(jù)管理制度”。
�。�7）發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購(gòu)買，由主管會(huì)計(jì)保管、開(kāi)據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財(cái)務(wù)部開(kāi)出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。
第六章財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管
1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。
2、財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據(jù)。
4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
第七章會(huì)計(jì)檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái)務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊(cè)，長(zhǎng)期保管。
2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
（1）現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減，必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。
�。�2）日記帳必須連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。
�。�3）文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。
三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。
四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。
五、銀行帳務(wù)和支票管理：
�。�1）及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。
�。�2）空白支票應(yīng)妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。
六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理
�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證，將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。
�。�2）匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小寫(xiě)金額是否相符。
�。�3）每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏，將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。
�。�4）所有會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫(kù)皆有登記。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
工程結(jié)算中心崗位職責(zé)
一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作：
�。�1）中期款的收�。喊春贤髌诩霸鰷p項(xiàng)變更收取工程款。
�。�2）尾款的計(jì)算：把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額（包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)），再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額
二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù)，按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。
三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作：
�。�1）結(jié)算時(shí)間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來(lái)工程結(jié)算單及其附件（工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評(píng)分表及客戶中心回訪記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來(lái)的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。
�。�2）結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評(píng)分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認(rèn)。
四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。
五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。
第四章薪酬制度
一、一般程序
1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；
4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、保密原則
工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。
三、收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。
四、薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1）年薪制
2）基本工資加績(jī)效工資
3）基本工資加傭金（提成）制；
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。
3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。
5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。
第五章貨幣資金管理辦法
1、銀行存款
�。�1）由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。
�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。
�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對(duì)方。
�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。
�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
2、現(xiàn)金
�。�1）現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。
�。�2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。
�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。
�。�4）當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符。
�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還，如過(guò)期不還或未報(bào)銷者將處以100元罰款。
3、有價(jià)票證
�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。
�。�2）有價(jià)票證購(gòu)買時(shí)由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫(kù)。
�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對(duì)賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。
�。�5）凡有存根的票據(jù)，（發(fā)票、收據(jù)等）要對(duì)存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤后，每本應(yīng)注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100元至500元罰款。
�。�6）關(guān)于收據(jù)管理詳見(jiàn)“收據(jù)管理制度”。
�。�7）發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購(gòu)買，由主管會(huì)計(jì)保管、開(kāi)據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財(cái)務(wù)部開(kāi)出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。
第六章財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管
1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。
2、財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據(jù)。
4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
第七章會(huì)計(jì)檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái)務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊(cè)，長(zhǎng)期保管。
2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
3、會(huì)計(jì)檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊(cè)。
4、各類會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、銀行日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期限為25年；會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限5年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。
第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法
1、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得的原始成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購(gòu)置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。
2、固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、低值易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對(duì)，對(duì)在用“低值易耗品”季報(bào)盤(pán)存，對(duì)“辦公用品等庫(kù)存材料”月報(bào)盤(pán)存。
4、辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存，以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買時(shí)由行政部辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫(kù)單報(bào)銷。
5、購(gòu)置單價(jià)在500元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報(bào)總公司認(rèn)可批準(zhǔn)后方可購(gòu)買和報(bào)銷。
第九章記賬規(guī)則及工作程序
�。ㄒ唬�、基本原則
1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2、出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
3、會(huì)計(jì)人員根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證登記明細(xì)分類賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
4、主管會(huì)計(jì)根據(jù)各種明細(xì)賬及相關(guān)的匯總資料、報(bào)表，編制財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表和有關(guān)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表。
5、一個(gè)財(cái)務(wù)人員可以兼管幾個(gè)崗位的工作，或?qū)⒁粋�(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的規(guī)定。
6、主管會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)工作負(fù)全責(zé)，其他人員各負(fù)其責(zé)，互相配合。
四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。
五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。
第四章薪酬制度
一、一般程序
1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；
4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、保密原則
工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。
三、收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。
四、薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1）年薪制
2）基本工資加績(jī)效工資
3）基本工資加傭金（提成）制；
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。
3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。
5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。
第五章貨幣資金管理辦法
1、銀行存款
�。�1）由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。
�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。
�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對(duì)方。
�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。
�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
2、現(xiàn)金
�。�1）現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。
�。�2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。
�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金庫(kù)
財(cái)務(wù)管理制度10
一、基本原則
為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。
1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結(jié)。
3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。
三、票證及印章管理
財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置,按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。
1、支票管理
(1)支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。
(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的'業(yè)務(wù)。
2、當(dāng)票管理
(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。
(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤。
四、現(xiàn)金管理
根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:
1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。
4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。
5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。
9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。
10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。
五、費(fèi)用管理
1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買,先由各部門提出書(shū)面計(jì)劃表,包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。
3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。
4、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。
5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。
財(cái)務(wù)管理制度11
主要課程：會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、金融學(xué)、稅法、審計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)分析、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化、成本會(huì)計(jì)等
培養(yǎng)目標(biāo)：本專業(yè)設(shè)置公司理財(cái)、財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目投融資管理三個(gè)專業(yè)方向。
專業(yè)注重能力培養(yǎng)與全面素質(zhì)教育，借鑒國(guó)外高等教育辦學(xué)先進(jìn)方法和理念，培養(yǎng)基礎(chǔ)扎實(shí)、知識(shí)面寬、能力強(qiáng)、素質(zhì)高，富有時(shí)代特征和創(chuàng)新精神的，具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、項(xiàng)目評(píng)價(jià)、投融資決策與分析等實(shí)踐能力，并能熟練地運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與企業(yè)理財(cái)?shù)?高級(jí)應(yīng)用性專門人才。
畢業(yè)去向：在各類工商企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行等金融機(jī)構(gòu)和商務(wù)貿(mào)易服務(wù)行業(yè)等從事財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資分析咨詢、財(cái)務(wù)規(guī)劃等方面工作，也可以進(jìn)一步攻讀本專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的碩士學(xué)位。
財(cái)務(wù)管理制度12
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(1)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等，村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。
(2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、票據(jù)及費(fèi)用管理規(guī)定
(3)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、�？顚ｍ�(xiàng)支出等。
(4)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。
(5)購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷。建設(shè)性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開(kāi)具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號(hào)，轉(zhuǎn)賬處理。
(6)勞務(wù)用工費(fèi)支出，應(yīng)召開(kāi)民主理財(cái)小組成員會(huì)議，審核通過(guò)并附參會(huì)人員簽名的會(huì)議記錄。
三、民主理財(cái)制度
(7)民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
(8)村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財(cái)專用章。
(9)民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
四、村財(cái)務(wù)審批制度
(10)村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票，先通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章，再由村主任和村支部書(shū)記審批報(bào)銷(村書(shū)記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。
(11)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等，重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)討論同意通過(guò)后方可實(shí)施。
五、報(bào)賬審批程序
(12)500(含500)元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書(shū)記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的'支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任書(shū)記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→書(shū)記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。
六、報(bào)帳時(shí)限
(13)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清。每月的20-27為財(cái)務(wù)審核報(bào)賬日，各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)農(nóng)經(jīng)站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)入帳。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條，請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn)，請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批，請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后，方可離開(kāi)。
二、請(qǐng)假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的.基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財(cái)務(wù)管理制度14
1、建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、一切財(cái)務(wù)收支必須首先經(jīng)過(guò)審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對(duì)審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。
3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
4、建立健全崗位責(zé)任制，在設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位時(shí)應(yīng)做到：凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的.任何一項(xiàng)工作，必須由二人分工掌管。
5、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作，編報(bào)本級(jí)工會(huì)各期財(cái)務(wù)報(bào)表、年度經(jīng)費(fèi)收支決算，確保各種會(huì)計(jì)資料及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。
7、財(cái)會(huì)人員必須具有一定的專業(yè)知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財(cái)政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級(jí)工會(huì)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
8、財(cái)會(huì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
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第一章總則
第一條為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。
第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。
縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。
農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
第六條按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的`財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。
中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門通過(guò)往來(lái)賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第五章支出管理
第十七條中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證�？顚Ｓ�。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校支出包括：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。
對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。
公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。