財(cái)務(wù)管理制度(熱門)
現(xiàn)如今,接觸到制度的地方越來越多,制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)管理制度1
小公司單位財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按
照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn):
1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部
門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借 款。
2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)
、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)
20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總裁審批后,方可由相應(yīng)部門 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后
執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷
手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷:
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)
各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ) 簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提 高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績,不
斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。 財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)
合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳,核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行 ;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,
不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫
存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類: (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單; (3) 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求:
。1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公 司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
。2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
。3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,
填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證
明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號(hào):憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào),編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。
2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時(shí)簽章,各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分 工。
3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級(jí)科
目統(tǒng)一使用,整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核:對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí),以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢,第三天登帳完畢。
5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳
、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計(jì),按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃
線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報(bào)表
1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。
2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。
3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的'各種報(bào)表,內(nèi)部報(bào)表有:按部門分類的管理費(fèi)用表,按區(qū)域、
人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表,按供
應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報(bào)表為按月填報(bào);
工程成本分析表,在工程完工時(shí),結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。
4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。
2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。
3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱,三級(jí)科目工
程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。
4、管理費(fèi)用:管理費(fèi)用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,按照二級(jí)科目部門,三級(jí)科目具體
明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營費(fèi)用:經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用,按照二級(jí)科目人員,三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng) 目進(jìn)行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以
降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。
2、使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料 部門的定料單,財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況,應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件,財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料
部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)辦:負(fù)責(zé)人:XXX 職責(zé):
1、制定醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行;
2、上報(bào)、下傳公司財(cái)務(wù)部有關(guān)報(bào)表、規(guī)定等;
3、審核報(bào)銷單據(jù),合理使用資金,及時(shí)上報(bào)公司;
4、核對(duì)當(dāng)日收款及大病等收取數(shù)據(jù),電子版報(bào)院長;
5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作,并把清點(diǎn)情況書面(或電子版)報(bào)院長;
(二)藥房:負(fù)責(zé)人:XXX 職責(zé):
1、負(fù)責(zé)管理藥房正常工作;協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。
2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購計(jì)劃,經(jīng)院長審核,報(bào)公司或直接到藥材公司購買(門店藥品有公司配送)。
3、組織、實(shí)施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度,技術(shù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況,并做好記錄;
6、經(jīng)常深入臨床,了解藥品保障情況,聽取醫(yī)生意見,不斷改進(jìn)工作。
7、負(fù)責(zé)醫(yī)院物品、辦公用品的請領(lǐng)、購買、保管和發(fā)放工作。
8、組織對(duì)藥房藥品每月一次盤點(diǎn),并把盤點(diǎn)情況書面或電子版報(bào)院長。
。ㄈ┦湛顔T:XXXXXX
職責(zé):
1、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,應(yīng)用微機(jī)做好門診收費(fèi)、結(jié)算及報(bào)表工作,要熟悉微機(jī)性能,愛護(hù)微機(jī),嚴(yán)格操作規(guī)程。
2、按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
3、收付現(xiàn)金時(shí)做到唱收唱對(duì),當(dāng)面點(diǎn)清,留有存根,做到日清日結(jié),及時(shí)將日報(bào)表和款項(xiàng)交匯會(huì)計(jì)登記,使用收據(jù)要按順號(hào)領(lǐng)用。
4、嚴(yán)格交接班手續(xù),當(dāng)班的問題由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)解決。
5、做好防盜工作,每日按規(guī)定時(shí)間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行,留存少量零款項(xiàng)。收據(jù)和收費(fèi)專章,不得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。收費(fèi)員嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得挪用公—款或?qū)⒐罱杞o他人。
6、如發(fā)現(xiàn)長款短款現(xiàn)象,不得自行以長補(bǔ)短,應(yīng)將長短款情況分別登記,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。
2、藥品辦理:
1、采購計(jì)劃:藥房填寫藥品采購計(jì)劃,有院長審查后報(bào)公司采購部,對(duì)急需藥品上報(bào)公司后科聯(lián)系采購。準(zhǔn)繩:臨床需要,減少庫存。
2、嚴(yán)格藥品進(jìn)入,對(duì)藥品廠家、日期、包裝、批號(hào)、準(zhǔn)字號(hào)類別嚴(yán)格把關(guān),對(duì)有疑問的藥品退回。
3、藥品出入要通過微機(jī),不允許微機(jī)外調(diào)配藥品,不允許處方不加蓋收訖章取藥,不允許外部藥品兌換。
4、對(duì)新進(jìn)藥品要盡快告訴各科室,包括:作用、性能、價(jià)格、規(guī)格、廠家。對(duì)價(jià)格有變革的藥品,要及時(shí)調(diào)整價(jià)格。
5、藥品效期
。1)藥房每二周檢查一次藥品的效期,對(duì)效期較短的藥品做好登記,并在效期內(nèi)6個(gè)月前,通知臨床或公司調(diào)配使用,最大限度的減少損失。
。2)因工作失職造成藥品過期報(bào)廢的,追究主管人的責(zé)任,給以藥品代價(jià)60%的懲罰,部門其他職員藥品代價(jià)40%的經(jīng)濟(jì)懲罰。
。3)通過各種方式確售不出過期的藥品,或懷疑有質(zhì)量問題的藥品,填寫藥品報(bào)廢單,講明報(bào)廢原因,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后送回公司,不準(zhǔn)私自處理。
6、藥品核對(duì)
院辦每月組織一次藥房藥品清查,藥房每周自查一次。清查內(nèi)容:藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報(bào)告院長,發(fā)現(xiàn)問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品,主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰,部門其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)處罰。
7、嚴(yán)禁在藥品使用、采購中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象,有關(guān)職員不得收取藥品宣傳費(fèi)、好處費(fèi),不得收取經(jīng)銷商所謂的贈(zèng)品,不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發(fā)現(xiàn),給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。
8、藥品的進(jìn)銷存管理
。1)公司來的藥品或根據(jù)臨床采購的藥品應(yīng)在當(dāng)天核對(duì)完數(shù)量、批號(hào)、效期后入庫,不得出現(xiàn)藥品到,系統(tǒng)內(nèi)沒有的情況。在核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門,爭取當(dāng)天問題當(dāng)天解決。
(2)所有銷售進(jìn)來的.藥品、東西必須經(jīng)過體系出庫,不允許私自收取現(xiàn)金,如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款,并調(diào)離工作崗位。
(3)藥房應(yīng)在每月盤點(diǎn)完后,出具盤盈盤虧表,并交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施等,要統(tǒng)計(jì)造冊、存檔,固定人員負(fù)責(zé),離職時(shí)做好交接工作。
2、臨床購買醫(yī)療器材,科室向院辦書面申請,通過論證后報(bào)公司批準(zhǔn)購買。
3、常用辦公用品藥房向公司申報(bào)并入賬。各科室填寫申請單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請領(lǐng)。
4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對(duì)辦公用品要好好保管,節(jié)約使用。
四、財(cái)務(wù)辦理
1、醫(yī)院收款在門診收款處辦理,不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折,不允許私自更改價(jià)格(非凡情況,需領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn))。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除補(bǔ)償全額藥費(fèi)外,并處2倍的懲罰。
2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款,開具收款收據(jù),處方、單據(jù)加蓋收訖章 ,患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單,不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的,給予二倍的罰款并通報(bào)批評(píng)。
特殊情況需免費(fèi)或優(yōu)惠,必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn),其他人無權(quán)免費(fèi)或優(yōu)惠。
3、收款核對(duì),下午15時(shí),藥房合計(jì)處方金額,收款員合計(jì)、現(xiàn)金金額,三者相符,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如數(shù)收款,開具收款憑證,現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。
4、收款員備用金每人200元(找零用),收款員在調(diào)離時(shí)如數(shù)歸還。收款人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收取的現(xiàn)金,如出現(xiàn)假幣現(xiàn)象應(yīng)由收款員自行負(fù)責(zé)。
5、負(fù)責(zé)管理大病醫(yī)療的工作人員(包括藥房、醫(yī)院)應(yīng)在每日收款員對(duì)賬時(shí)與收款員核對(duì)當(dāng)天大病醫(yī)療的單據(jù),并核對(duì)銷售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫(yī)療的收入,應(yīng)在每月月初把上月的上傳明細(xì)報(bào)院財(cái)務(wù),以備查用。
7、日報(bào)制度,下午16時(shí),收款員把當(dāng)天各科室、部門收入統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)整理后上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。
8、財(cái)務(wù)應(yīng)天天審核單據(jù),并及時(shí)天生憑證。保留原始單據(jù)以備查用。
9、嚴(yán)格費(fèi)用管理制度
。1)使用費(fèi)用要填寫《費(fèi)用申請表》,說明用款的理由;
。2)醫(yī)院流動(dòng)資金不準(zhǔn)私人借用;
(3)報(bào)銷憑證要有三人以上簽字(當(dāng)事人、財(cái)務(wù)主管、院領(lǐng)導(dǎo));
。4)對(duì)報(bào)銷單據(jù)有疑問,財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。
10、做好公司財(cái)務(wù)部查賬準(zhǔn)備工作。
財(cái)務(wù)管理制度3
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求,結(jié)合本單位實(shí)際,特制訂本制度。
一、x按上級(jí)規(guī)定設(shè)立兼職會(huì)計(jì)、出納人員,負(fù)責(zé)所有收支帳務(wù),做到依法立帳、正確核算、嚴(yán)格管理。
二、經(jīng)費(fèi)管理
1、經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行統(tǒng)一管理,由局長“一支筆”審批。
2、建立健全會(huì)議報(bào)表制度,財(cái)務(wù)人員每月向局長報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)收支情況。
三、費(fèi)用開支報(bào)銷程序:開支計(jì)劃請示—局長同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實(shí)—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長審批—出納付款。
1、旅差費(fèi):工作人員因公出差,到辦公室登記,差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)一次,辦公室主任簽字證明,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長審批后方可報(bào)銷,任何人不得虛報(bào)、謊報(bào)、否則,將按財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處。
2、文英復(fù)印費(fèi):由辦公室統(tǒng)一管理,需要在外加工趕制的`,由辦公室在指定地點(diǎn)統(tǒng)一結(jié)算,辦公室主任證明,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長審批后列支。
3、通訊費(fèi):按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷,超額部分自理;單位電話費(fèi)、郵寄費(fèi)憑正規(guī)發(fā)票和憑證報(bào)銷,辦公室具體承辦。
4、招待費(fèi):各種接待,須事前向局長請示,經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。凡不事前請示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負(fù)。
5、小車修理費(fèi)。小車修理由辦公室主任會(huì)同駕駛員一同到修車單位修理,商定的修理昆山須事前向局長請示,同意后方可修理。
6、現(xiàn)金管理:工作人員因公出差需借用公款的,須履行借款手續(xù),經(jīng)局長審批后出納方可借款,公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強(qiáng)現(xiàn)金保管,嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜,對(duì)現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜,后果自負(fù);出納員不得挪用、貪污公款,不能“白條頂庫”,違者予以紀(jì)律處分。
7、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。
8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺(tái)帳,登記經(jīng)手人,每月結(jié)一次帳據(jù),每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)清查使用情況,并將結(jié)果上報(bào)局長。
9、單位任何經(jīng)費(fèi)的開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,先斬后奏擅自決定發(fā)生的費(fèi)用及白條報(bào)銷費(fèi)用,一律不予以審批報(bào)銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費(fèi)用原則上由兩人以上經(jīng)手。
10、公共財(cái)物管理。財(cái)物分為固定財(cái)物和日常辦公用品管理。固定財(cái)物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機(jī)、電話機(jī)、飲水機(jī)、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機(jī)耗材等,由辦公室統(tǒng)一購置并負(fù)責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對(duì)固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次清理。
購置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊(duì)提出計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買,部門領(lǐng)用登記。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、為維護(hù)廣大會(huì)員和商會(huì)的利益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè),合理使用商會(huì)經(jīng)費(fèi),特制定本制度。
二、財(cái)務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)(異地)商會(huì)工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù),堅(jiān)決做到依法管理。
三、為加強(qiáng)商會(huì)的財(cái)務(wù)管理,將在會(huì)員代表大會(huì)的'領(lǐng)導(dǎo)下,設(shè)立“財(cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”,全面負(fù)責(zé)商會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,定時(shí)向會(huì)員大會(huì)報(bào)告工作,并嚴(yán)格實(shí)行每月一通報(bào)和每季度一審核的辦法!柏(cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會(huì)長、一名專業(yè)委員會(huì)會(huì)長、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì)員共5人組成。
四、商會(huì)的經(jīng)濟(jì)收入、支出均設(shè)立明細(xì)帳,分別由兩名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理(財(cái)務(wù)科目由會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際設(shè)定),F(xiàn)金會(huì)計(jì)由辦公室文員兼任,主管會(huì)計(jì)由分管副會(huì)長推薦。
五、商會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度,即各項(xiàng)費(fèi)用的支出均需會(huì)長審查,簽字后方可報(bào)銷入帳。
六、單據(jù)報(bào)銷需憑發(fā)票、收據(jù),發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章,并有二名經(jīng)辦人簽字,說明用途,注明日期,嚴(yán)禁白條入帳。所報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)在消費(fèi)后一周內(nèi)報(bào)銷入賬,如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向會(huì)長說明情況,否則,責(zé)任自負(fù)。
七、凡開支在三千元(含三千元)以內(nèi)的,由會(huì)長簽字;凡開支超過3000元以上的,事前需經(jīng)會(huì)長辦公會(huì)研究決定,任何個(gè)人無權(quán)獨(dú)自決定;違者不予報(bào)銷。
八、日常支款應(yīng)先及時(shí)向會(huì)長匯報(bào)并同意,憑會(huì)長簽名借據(jù)或電話,現(xiàn)金會(huì)計(jì)才可支款。
九、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開、透明、各項(xiàng)費(fèi)用支出本著節(jié)約的原則,?顚S茫吭聲(huì)長辦公會(huì)通報(bào)一次,每年底張榜公布,接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。
徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會(huì)
xxx
20xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)管理制度5
1、社區(qū)學(xué)校開辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔(dān),開辦資金不撤資、不挪作它用。
2、鑒于社區(qū)教育的公益性,社區(qū)教育的收費(fèi)要經(jīng)過物價(jià)部門的審批。
3、社區(qū)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行校長一支筆審批,重大支出由校委會(huì)討論通過。
4、社區(qū)學(xué)校所租賃的場地及財(cái)物損壞及其它支出按市價(jià)支付。
5、社區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)事項(xiàng)一律歸財(cái)務(wù)處管理,必須建立統(tǒng)一帳目,各部門不得私設(shè)外帳,各種教育培訓(xùn)活動(dòng)的收費(fèi)一律按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,所受費(fèi)用一律上帳。
6、在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí),學(xué)校在扣除辦學(xué)成本,按照國家規(guī)定提取其他的.必需費(fèi)用后,各成員單位在辦學(xué)結(jié)余中按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定取得回報(bào)。
7、用于社區(qū)教育的資產(chǎn)及其設(shè)備,不得出賣、轉(zhuǎn)讓或提供擔(dān)保。
8、在成員單位進(jìn)行變更時(shí),須進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、小微企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念現(xiàn)狀
當(dāng)前很多小微企業(yè)的經(jīng)營者存在的一個(gè)普遍問題就是對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個(gè)清晰的發(fā)展方向,發(fā)展思路相對(duì)迷茫,很多小微企業(yè)對(duì)自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心,經(jīng)營管理過程中對(duì)企業(yè)目標(biāo)以及重點(diǎn)缺乏清晰的認(rèn)識(shí)。此外,很多小微企業(yè)的經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念相較落后,仍然沿用原來那種及所有權(quán)利于一人的高度集權(quán)管理模式,經(jīng)營者往往將財(cái)務(wù)視為企業(yè)的最高機(jī)密,這也直接導(dǎo)致了小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理無法正常實(shí)施。
對(duì)策:小微企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境,掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢,并從自身的實(shí)際情況出發(fā)制定符合實(shí)際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,也可以借助專業(yè)機(jī)構(gòu)為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外,小微企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)該對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理意識(shí)進(jìn)行及時(shí)的更新,財(cái)務(wù)管理意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理開展的基礎(chǔ),沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng),小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)是小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實(shí)施的推動(dòng)力量。
二、小微企業(yè)融資和財(cái)務(wù)制度上的問題及對(duì)策
。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高
從小微企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況來看,通常規(guī)模較小,且抵押能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力較小,所以,小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外,小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表,或者提供的財(cái)務(wù)信息存在虛假性,造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題,因此銀行即使同意貸款,也會(huì)將利率提升,從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對(duì)策:小微企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身存在的影響融資的因素進(jìn)行仔細(xì)的分析,從而保證融資活動(dòng)的順利和高效。第一,小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機(jī)制,保證自身的銀行信用;第二,通過股權(quán)的方式進(jìn)行融資。小微企業(yè)應(yīng)該敢于通過債權(quán)的關(guān)系進(jìn)行融資,通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來進(jìn)行融資,從而保證自身資金的順利周轉(zhuǎn)。
。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識(shí)欠缺
通常小微企業(yè)在精打細(xì)算方面都有一定的經(jīng)驗(yàn)和制度,但是只是建立在控制絕對(duì)成本的范圍內(nèi),對(duì)于相對(duì)成本的控制卻存在明顯的缺失,有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對(duì)成本的下降,而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量,對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。
對(duì)策:小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場競爭力。第一,加強(qiáng)小微企業(yè)全體員工的成本意識(shí)教育,使成本意識(shí)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無處不在;第二,通過建立完善的預(yù)算以及標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)成本進(jìn)行控制,小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā),根據(jù)經(jīng)濟(jì)批量模型來對(duì)生產(chǎn)過程中的各種原材料成本進(jìn)行控制,并根據(jù)自身的生產(chǎn)情況,利用科學(xué)的方法來對(duì)成本進(jìn)行核算,從而實(shí)現(xiàn)合理的成本控制。
(三)內(nèi)部機(jī)構(gòu)簡單,財(cái)務(wù)制度缺乏健全
當(dāng)前很多小微企業(yè)的財(cái)務(wù)控制并沒有起到相應(yīng)的作用,有的甚至根本沒有。對(duì)于小微企業(yè)而言,各種物資的進(jìn)出、現(xiàn)金支付、費(fèi)用結(jié)算等財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方,但是現(xiàn)實(shí)中很多小微企業(yè)并沒有真正的會(huì)計(jì)人員,往往由其他人代管。
對(duì)策:加強(qiáng)對(duì)自身內(nèi)部控制制度的建設(shè),利用完善的內(nèi)部管理制度來控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先,對(duì)小微企業(yè)自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善;其次,堅(jiān)決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容,并對(duì)自身的會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行完善;最后,積極按照市場經(jīng)濟(jì)的.發(fā)展特點(diǎn),對(duì)自身內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理減少不必要的管理環(huán)節(jié),做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見法律風(fēng)險(xiǎn)
。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前,小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是由于自身法律意識(shí)和知識(shí)單薄引起的,較為常見的為合同風(fēng)險(xiǎn)和人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)而言,有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象,各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在,這些都可能使得合同無法真正行駛其作用,因而產(chǎn)生的各種法律責(zé)任和利益損失等都由企業(yè)承擔(dān)。另外,小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險(xiǎn),比方說,錄用員工時(shí)違反國家相關(guān)規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個(gè)合同等都會(huì)受到法律的制裁。
。ǘ┓娠L(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
1.全面風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的確立
法律風(fēng)險(xiǎn)的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營人統(tǒng)一負(fù)責(zé),包括事前預(yù)防、事中監(jiān)控到事后救濟(jì)的全面機(jī)制,并且更加注重事前預(yù)防防患于未然。從對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的控制來說,訴訟往往是企業(yè)解決危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的最后選擇,是“不得已而為之”的無奈之舉,在訴訟中作為當(dāng)事方是否會(huì)勝訴具有不確定性,除需要遵守嚴(yán)格的程序制約和較大的訴訟費(fèi)用外,最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以,事后救濟(jì)不如事先預(yù)防,輕預(yù)防、重訴訟的做法實(shí)不可取。
2.經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢,小微企業(yè)的經(jīng)營管理人員大多文化層次參差不齊,既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生,也有農(nóng)民、下崗工人和青年有志之士。從對(duì)身邊的小微企業(yè)主調(diào)查來看,近90%都沒有接受過高等教育,普遍反映對(duì)法律知識(shí)幾乎一無所知,都是在實(shí)踐中摸索前進(jìn),遇到問題時(shí)就尋求律師幫助,爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范需要對(duì)經(jīng)營決策人員和一線員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn),培養(yǎng)其法律思維方式,注重依法治理企業(yè)。
參考文獻(xiàn)
財(cái)務(wù)管理制度7
為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定,結(jié)合我村實(shí)際情況,特制定本制度。
一、收入的管理:
1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。
2、村集體資金收入主要包括:“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補(bǔ)償費(fèi);上級(jí)部門拔款和獎(jiǎng)勵(lì);財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。
二、支出的管理
村級(jí)一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個(gè)體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷入賬;無法取得正式發(fā)票的,應(yīng)使用由財(cái)政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額,要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的,不予報(bào)銷入賬。村級(jí)的'日常開支,由財(cái)政所根據(jù)各村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的小,核給每村一定數(shù)額的備用金,季末或年末結(jié)賬,據(jù)實(shí)報(bào)銷。額開支須由村會(huì)提出申請,編制用款計(jì)劃,由鎮(zhèn)分工干部簽字,財(cái)政所審核后方可支出。
1、村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按季報(bào)賬。每季末由村報(bào)賬員收集合理、合法有效的原始憑證報(bào)送財(cái)政所,經(jīng)審核后,由資金會(huì)計(jì)開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。
2、村級(jí)招待費(fèi)提倡實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的,每人每次可按10元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。
3、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。
4、專項(xiàng)資金(包括從外單位爭取的資金)必須?顚S谩0创_定的工程支出,由財(cái)政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放,實(shí)行一人一卡,分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財(cái)務(wù)審批制度
1、村民員會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的,由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書記審核后,再由主任審批。
3、所有支出的`原始憑證,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字,經(jīng)理財(cái)小組蓋章后方可入賬。
4、村民員會(huì)要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)通訊、交通、報(bào)刊定閱、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制。
5、必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開,理財(cái)?shù)脑瓌t。村級(jí)財(cái)務(wù)要逐步做到年初有計(jì)劃,每季公布一次財(cái)務(wù)收支情況,年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項(xiàng)資金的籌集和使用情況。對(duì)群眾映強(qiáng)烈和村干部發(fā)生變動(dòng)的村,財(cái)政所應(yīng)及時(shí)對(duì)此進(jìn)行審計(jì)。
6、對(duì)違本制度的行為,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
財(cái)務(wù)管理制度8
1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會(huì)計(jì)信息。
2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對(duì)政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會(huì)計(jì)帳簿
a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊,由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明'過次頁'或'承前頁',對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)'過次頁'的本頁合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計(jì)'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的'注明'本年累計(jì)'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。
8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。
b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。
b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度,各項(xiàng)目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說明。
d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、每學(xué)期制訂學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,堅(jiān)持“收支兩條線”,搞好資金收支預(yù)算方案。
二、堅(jiān)持收入隨收隨繳,先繳后支,審批使用。
三、堅(jiān)持不預(yù)算不開支,學(xué)校校長和主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真把好審批關(guān),不能隨意負(fù)債,堅(jiān)持?顚S,嚴(yán)禁截留,挪用專項(xiàng)資金。
四、堅(jiān)持購物驗(yàn)收制度,賬物相符,大宗物品集體采購,不許拿回扣,購物前要與校長或主管領(lǐng)導(dǎo)請示,征得同意后方可同意購買,500元以上要集體研究!皥(jiān)持旅差費(fèi)、招待費(fèi)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不得超標(biāo)。
五、堅(jiān)持開支勤儉節(jié)約,壓縮一切不必要的開支,做到少花錢,多辦事。嚴(yán)格控制出關(guān)次數(shù),做到一人次辦多件事。中層干部、財(cái)務(wù)人員出差由校長簽字。招待客人實(shí)行派遣單制,特殊情況可先給校長打好招呼,或事后補(bǔ)派遣單。旅差費(fèi)按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷,招待費(fèi)每人次不能超過20元。
六、堅(jiān)持支出條據(jù)規(guī)范,堅(jiān)持校長、主管領(lǐng)導(dǎo)審批,開支獲取有效合法的條據(jù),購物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”,“驗(yàn)收人”,簽字,消費(fèi)發(fā)票“經(jīng)手人”,“證明人”的簽字,同時(shí)經(jīng)手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”
七、堅(jiān)持責(zé)任追究,凡違反財(cái)務(wù)管理行為,支出不合規(guī)定、亂收費(fèi)。坐收坐支、擠占專項(xiàng)資金,財(cái)務(wù)人員不作為,隨意舉債、簽單,不按期結(jié)賬,追究相關(guān)人員責(zé)任。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的'分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會(huì)計(jì)人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi),一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí),必須填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出,對(duì)不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1、金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。
2、大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報(bào)審批程序
。1)核心組會(huì)議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃。
。2)預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批(包括報(bào)局審批)。
(3)預(yù)算審批同意后,報(bào)區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符,是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時(shí)予以糾正。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、財(cái)務(wù)人員做到規(guī)范做帳,定期做好預(yù)算、記帳、報(bào)銷和日、月、季報(bào)表等工作,日結(jié)月清,每月小結(jié)一次,每學(xué)期大結(jié)算一次,定期向園長匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支狀況。
二、一切支出,必需經(jīng)園長批準(zhǔn)方可進(jìn)行,合理運(yùn)用、精打細(xì)算,每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。
三、會(huì)計(jì)、出納要分工明確,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管帳、做帳,做到帳帳相符。出納負(fù)責(zé)管錢,并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會(huì)計(jì)每月與出納對(duì)一次帳,相互監(jiān)督,團(tuán)結(jié)協(xié)作共同搞好財(cái)務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報(bào)銷均需園長批示,購物發(fā)票報(bào)銷單必需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及園長簽字方可報(bào)銷。
五、做好收退費(fèi)工作,經(jīng)費(fèi)要?顚S,不得挪用;锸迟M(fèi)、代管費(fèi)向家長公布。
六、財(cái)會(huì)人員以身作則,執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,凡不符合財(cái)會(huì)政策的要?jiǎng)褡韬蛨?jiān)決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長批準(zhǔn),不得私自向幼兒園借用公款。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失,確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員
第三條全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制,各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室(經(jīng)營管理站)集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,對(duì)各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是:
1、強(qiáng)化對(duì)農(nóng)經(jīng)人員和委財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核,組織好委組集體財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí);
2、管理好集體經(jīng)濟(jì)組織資金,在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金,任何單位和個(gè)人都不得挪作他用,也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān)保或抵押,確保集體資金安全;
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求,對(duì)農(nóng)村集體開展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作;
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,不斷加大對(duì)集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的`監(jiān)管力度,并接受上級(jí)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。
第三章票據(jù)管理
第六條各委的各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入,必須由各委報(bào)賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報(bào)賬憑證,報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計(jì),并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出,可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬:
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬;
2、村組干部報(bào)酬補(bǔ)助;
3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi);
財(cái)務(wù)管理制度12
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支打算;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家公布的`會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),根據(jù)會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、幫助賬,準(zhǔn)時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,做好本錢核算,掌握本錢支出,收集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料,準(zhǔn)時(shí)、正確地為本錢預(yù)報(bào)、掌握、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)本錢幫助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
財(cái)務(wù)管理制度13
面對(duì)當(dāng)前我國新醫(yī)改方案的積極落實(shí),全民醫(yī)保制度框架的初步建成,醫(yī)院需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能拓展、思路創(chuàng)新,以此來科學(xué)、合理、規(guī)范的管理醫(yī)院財(cái)務(wù)工作,確保醫(yī)院財(cái)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,為促進(jìn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件。其實(shí),在新制度落實(shí)的當(dāng)下,已經(jīng)采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式來監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)工作,不能夠有效的預(yù)防和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這可能給醫(yī)院帶來很大的隱患,可能造成醫(yī)院嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失。所以,新制度下醫(yī)院積極拓展財(cái)務(wù)管理職能,創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思路是非常必要的。
一、新制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的職能拓展
綜合我國大多數(shù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理職能運(yùn)用情況分析,得到這樣一個(gè)結(jié)論,那就是我國諸多醫(yī)院財(cái)務(wù)管理職能只限于日常的制度建設(shè),資金安全監(jiān)管、會(huì)計(jì)報(bào)銷業(yè)務(wù)、傳統(tǒng)的預(yù)算管理、科室成本核算及財(cái)務(wù)報(bào)表分析等。這使得財(cái)務(wù)管理效果達(dá)不到新制度的要求。對(duì)此,以新制度為背景,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的職能創(chuàng)新是至關(guān)重要。
。ㄒ唬┩菩行碌尼t(yī)療政策
在新制度背景下,公立醫(yī)院改革向縱深推進(jìn)的同時(shí),作為醫(yī)院的投資人,國家政府應(yīng)當(dāng)緊跟新制度推行的步伐,提出一系列醫(yī)療政策的,以確保醫(yī)院各個(gè)方面更好的實(shí)施,為推動(dòng)醫(yī)院穩(wěn)定。健康的發(fā)展創(chuàng)造條件。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心,是醫(yī)院經(jīng)營管理的重要組成部分,其在很大程度上決定醫(yī)院的發(fā)展?fàn)顩r。所以,我國政府在推行新的醫(yī)療政策過程中,應(yīng)當(dāng)注意財(cái)務(wù)管理方面的政策推行,以確保財(cái)務(wù)管理工作在新制度的約束下,科學(xué)、合理、規(guī)范的開展,彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理不足的同時(shí),對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)更加科學(xué)、全面、深入、詳細(xì)的管理,促使促使醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。
(二)加強(qiáng)管理手段創(chuàng)新
公立醫(yī)院作為國有事業(yè)單位,所有的經(jīng)濟(jì)行為必須在國家的法律法規(guī)及政策要求下進(jìn)行。但在我國醫(yī)療行業(yè)改革的當(dāng)下,我國一些公立醫(yī)院所應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理手段過于傳統(tǒng),不能夠?qū)Ω偁幖ち业氖袌霏h(huán)境中的醫(yī)院予以有效的、合理的監(jiān)督和控制,致使醫(yī)院財(cái)務(wù)工作落實(shí)效果不佳。為了避免此種情況持續(xù)存在于醫(yī)院中,在新制度下加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新是非常必要的。對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新,應(yīng)當(dāng)是對(duì)當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析,了解醫(yī)院財(cái)務(wù)管理情況;對(duì)與醫(yī)院相關(guān)的政策及制度進(jìn)行研究,在此基礎(chǔ)上探索行之有效的管理手段,以便財(cái)務(wù)管理可以適用于醫(yī)院新業(yè)務(wù)中,為更好的控制和監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)創(chuàng)造條件。
。ㄈ⿵(qiáng)化預(yù)算管理的運(yùn)用
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分。為了可以對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作予以合理、規(guī)范、科學(xué)的規(guī)劃、監(jiān)督、控制,在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)預(yù)算管理的運(yùn)用,充分發(fā)揮此項(xiàng)工作的作用,確保醫(yī)院財(cái)務(wù)處理真實(shí)、全面、詳細(xì)。對(duì)于預(yù)算管理的強(qiáng)化,主要是在確定醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)的前提下,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,編制醫(yī)院年度預(yù)算及成本控制方面精細(xì)預(yù)測,在對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中,參照預(yù)算方案和成本控制方案,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)予以有效監(jiān)管,并在事后對(duì)財(cái)務(wù)管理效果予以評(píng)價(jià),以便提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作水平。
二、新制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的思想創(chuàng)新
新制度下的醫(yī)院推出項(xiàng)新業(yè)務(wù),這使得醫(yī)院財(cái)務(wù)工作更加復(fù)雜,如若處理不當(dāng),很可能引發(fā)財(cái)務(wù)問題。為避免此種情況發(fā)生,在新制度下創(chuàng)新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理思想,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用,可以有效的監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)工作,確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作高質(zhì)高效,為推動(dòng)醫(yī)院健康、穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件。
(一)實(shí)現(xiàn)全方位的成本控制
新制度對(duì)醫(yī)院成本管理的目標(biāo)、成本核算的對(duì)象、成本分?jǐn)偟牧鞒獭⒊杀痉秶、成本分析及控制做出了明確的規(guī)定。在新制度約束下,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的有效落實(shí),才能夠保證醫(yī)院財(cái)務(wù)工作達(dá)到新制度要求。而要實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮作用,就要在成本管理方面實(shí)現(xiàn)全方位的成本管控。全方位的成本管控的實(shí)現(xiàn),是在醫(yī)院設(shè)定成本管理部門,并制定醫(yī)院成本核算體系,對(duì)醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)所消耗的成本加以嚴(yán)格的、全面的、詳細(xì)的.監(jiān)督和控制,確保醫(yī)院資金運(yùn)用到實(shí)處。
。ǘ⿺U(kuò)寬預(yù)算管理范圍
新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中對(duì)醫(yī)院核算方面進(jìn)行了詳細(xì)的說明和規(guī)范;诖它c(diǎn),在醫(yī)院中落實(shí)預(yù)算管理的過程中,實(shí)現(xiàn)從收支預(yù)算擴(kuò)展到現(xiàn)金流預(yù)算,從科目預(yù)算擴(kuò)寬到經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)算,以便于預(yù)算管理可以深入到醫(yī)療活動(dòng)中,為有效的控制醫(yī)院資金創(chuàng)造條件。按照此思路來進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理,可以對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核、評(píng)價(jià)等方面予以細(xì)化,確保醫(yī)院預(yù)算編制嚴(yán)肅、合理,提高預(yù)算方案的應(yīng)用性,從而確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作真實(shí)、合理、準(zhǔn)確。
。ㄈ┩晟骑L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著醫(yī)改的深入,醫(yī)療服務(wù)市場的開放,民營、外資及合資辦醫(yī)不斷興起,現(xiàn)實(shí)及潛在的競爭風(fēng)險(xiǎn)不斷變化,造成醫(yī)療市場環(huán)境出現(xiàn)諸多的不確定性,從而,形成醫(yī)療市場財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了保證我國醫(yī)院財(cái)務(wù)不受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響,在醫(yī)院開展落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中,應(yīng)當(dāng)注重完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),制定健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系,從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的、規(guī)范的、合理的監(jiān)督和控制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)其進(jìn)行有效的防范,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確創(chuàng)造條件。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的完善,是遵循新制度中的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)存在不科學(xué)、不全面的情況加以分析,在掌握風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)存在的問題的情況下,根據(jù)新制度所提出的要求,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)加以完善?傊,注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)方面予以完善和健全是非常必要的,這可以切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,使其科學(xué)。合理的應(yīng)用于醫(yī)院中,有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),避免醫(yī)院資金損失。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保證財(cái)會(huì)資料真實(shí)、完整,規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,為保證教育教學(xué)工作的正常開展,根據(jù)我校實(shí)際情況特制定本制度。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,遵守國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
二、會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要為財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。
三、會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持原則,遵紀(jì)守法,忠于職守、廉潔奉公,嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)。
四、會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄,會(huì)計(jì)報(bào)表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
五、會(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定使用、登記會(huì)計(jì)憑證、賬薄,賬目要做到日清月結(jié),要及時(shí),準(zhǔn)確、完整上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
六、對(duì)于不合理的票據(jù)和不合法的支出,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。
七、學(xué)校財(cái)務(wù)銀行支票和印鑒由會(huì)計(jì)和出納分持,不得由出納一人保管,會(huì)計(jì)員不得兼管現(xiàn)金和支票,出納員不得兼保管員。
八、學(xué)校的'固定資產(chǎn)要定期盤點(diǎn),新購入和調(diào)配的要及時(shí)入賬,報(bào)廢的要及時(shí)上報(bào)申請報(bào)損,固定資產(chǎn)必須作到賬賬、賬物相符。
九、開展增收節(jié)支工作,各項(xiàng)開支要有計(jì)劃,不得盲目支出、占用、挪用專項(xiàng)資金,收入要入財(cái)政專戶。學(xué)校大型辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備等必須通過政府采購。
十、會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)歸檔,不得丟失、損壞。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、 意義
1、財(cái)務(wù)管理是一門風(fēng)險(xiǎn)控制的管理學(xué)科,通過建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制,保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)有序進(jìn)行,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。
2、建立和完善財(cái)務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),擺脫困境。
二、 內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)管理的動(dòng)力機(jī)制是通過運(yùn)用財(cái)務(wù)手段來建立合理的資源分配關(guān)系,將物質(zhì)激勵(lì)轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營行為,實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動(dòng)。
2、財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例,有效結(jié)合經(jīng)濟(jì)利益提升和履行社會(huì)責(zé)任,實(shí)施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。
3、財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制是指運(yùn)用各種協(xié)調(diào)手段,優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu),明確分工和職責(zé),建立健全的內(nèi)部控制體系,以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí),組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個(gè)部門之間的溝通與協(xié)作,提高整體運(yùn)營效率。利益調(diào)節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系,防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財(cái)務(wù)管理中,利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵(lì)機(jī)制,使員工與企業(yè)的利益一致,激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力;同時(shí),還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇,維護(hù)各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過與外部利益相關(guān)者的溝通和互動(dòng),維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù),樹立良好的社會(huì)形象。財(cái)務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息,回應(yīng)社會(huì)關(guān)注和質(zhì)疑,建立健全的投資者關(guān)系管理體系,增強(qiáng)各方對(duì)企業(yè)的信任。以上是財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制的基本內(nèi)容,通過綜合運(yùn)用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法,可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。
4、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制:建立專項(xiàng)制度,安排專業(yè)人員,經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析、管理、控制等,敏銳果斷的分析判斷,迅速應(yīng)付,妥善解決。
三、特點(diǎn)
1、整體性,?財(cái)務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。
2、結(jié)構(gòu)性,財(cái)務(wù)管理機(jī)制的若干要素,按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。
3.動(dòng)態(tài)性,財(cái)務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的'變化,改變或替換某種要素,調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系,使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。
4.功能性,結(jié)構(gòu)決定功能,功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu),影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu),提高功能。
四、功能
1、協(xié)同功能:財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用,與外部環(huán)境協(xié)同作用。
2、整體功能:各個(gè)要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起,與外界發(fā)生相互作用和相互影響,形成一個(gè)開放的整體系統(tǒng)。
3、適應(yīng)功能:財(cái)務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力,不斷調(diào)整財(cái)務(wù)政策,合理預(yù)測事業(yè)發(fā)展。
4、平衡功能:財(cái)務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。
五、組織架構(gòu)
設(shè)置財(cái)務(wù)組,歸口統(tǒng)籌組管理,由審計(jì)組監(jiān)督。
崗位設(shè)置:
設(shè)財(cái)務(wù)主崗1名,對(duì)統(tǒng)籌組負(fù)責(zé);
設(shè)財(cái)務(wù)輔崗會(huì)計(jì)1名,主崗負(fù)責(zé);
設(shè)財(cái)務(wù)輔崗出納1名,對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報(bào)計(jì)劃,統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續(xù):收款時(shí),由出納開收據(jù),存入系統(tǒng)指定賬戶,按需結(jié)算;
3、支付流程:
主崗申報(bào)→董事長審批→財(cái)務(wù)審核→審計(jì)組審計(jì)→出納人員支付。
4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。
5、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。
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