財(cái)務(wù)管理制度精選[15篇]
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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財(cái)務(wù)管理制度1
為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下：
一、財(cái)務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對(duì)程序核對(duì)；住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日?qǐng)?bào)表是否一致，將核對(duì)后的日?qǐng)?bào)表交給出納予以收款，每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行。
2、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應(yīng)開據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作，對(duì)房租等應(yīng)收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財(cái)務(wù)支出管理
1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道，對(duì)購(gòu)置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕，各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃，做好可行性研究，報(bào)院儀管會(huì)討論，由辦公室會(huì)議集體決定，由院長(zhǎng)審批后實(shí)施，專項(xiàng)資金做到專用，根據(jù)年度計(jì)劃，安排開支。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長(zhǎng)和分管院長(zhǎng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制。
4、各物質(zhì)采購(gòu)，需填寫支票申請(qǐng)書，由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購(gòu)買后入庫(kù)存驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉(cāng)庫(kù)部門進(jìn)行庫(kù)存金額核對(duì)，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費(fèi)，由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目，報(bào)出預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開支。
6、對(duì)于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，報(bào)銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字，再由分管院長(zhǎng)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷。
7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度4
1、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非營(yíng)利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
3、醫(yī)院會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)。醫(yī)院會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用。
4、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：
�。�1）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)處理和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以自行設(shè)置本制度規(guī)定外的明細(xì)科目。
�。�2）本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理。醫(yī)院不得隨意打亂重編。
�。�3）醫(yī)院在編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填列科目號(hào)、不填列科目名稱。
5、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是反映醫(yī)院某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的收入費(fèi)用、現(xiàn)金流量等的書面文件。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。
6、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分為中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間（如季度、月度）編制的財(cái)務(wù)報(bào)告稱為中期財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告則是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。醫(yī)院對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。
7、醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)予披露的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定。醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由醫(yī)院自行規(guī)定。
8、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告中的.會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對(duì)外提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表。醫(yī)院不得違規(guī)定，隨意改變會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
9、醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
�。�1）遵循《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的聲明。
（2）重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況的說明。
�。�3）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況的說明。
�。�4）重大投資、借款活動(dòng)的說明。
�。�5）會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明。
�。�6）以前年度結(jié)余調(diào)整情況的說明。
�。�7）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
10、醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院的下列情況做出說明：
�。�1）業(yè)務(wù)開展情況。
�。�2）年度預(yù)算執(zhí)行情況。
（3）資產(chǎn)利用、負(fù)債管理情況。
�。�4）成本核算及控制情況。
（5）績(jī)效考評(píng)情況。
�。�6）需要說明的其他事項(xiàng)。
11、醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
12、醫(yī)院會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制以及相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。
13、醫(yī)院對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。
14、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫(yī)院改革國(guó)家聯(lián)系試點(diǎn)城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國(guó)施行。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、財(cái)務(wù)人員做到規(guī)范做帳，定期做好預(yù)算、記帳、報(bào)銷和日、月、季報(bào)表等工作，日結(jié)月清，每月小結(jié)一次，每學(xué)期大結(jié)算一次，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支狀況。
二、一切支出，必需經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)方可進(jìn)行，合理運(yùn)用、精打細(xì)算，每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。
三、會(huì)計(jì)、出納要分工明確，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負(fù)責(zé)管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會(huì)計(jì)每月與出納對(duì)一次帳，相互監(jiān)督，團(tuán)結(jié)協(xié)作共同搞好財(cái)務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報(bào)銷均需園長(zhǎng)批示，購(gòu)物發(fā)票報(bào)銷單必需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及園長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。
五、做好收退費(fèi)工作，經(jīng)費(fèi)要�？顚Ｓ�，不得挪用�；锸迟M(fèi)、代管費(fèi)向家長(zhǎng)公布。
六、財(cái)會(huì)人員以身作則，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，凡不符合財(cái)會(huì)政策的要?jiǎng)褡韬蛨?jiān)決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得私自向幼兒園借用公款。
財(cái)務(wù)管理制度3
為保障工會(huì)各項(xiàng)工作正常開展，合理使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)《工會(huì)法》的有關(guān)規(guī)定和信息中心財(cái)務(wù)管理制度，為加強(qiáng)國(guó)土資源信息中心工會(huì)管理，特制定本辦法。
一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理
（一）工會(huì)的經(jīng)費(fèi)來源：
主要是全體工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)（扣除應(yīng)上繳廳工會(huì)的會(huì)費(fèi)）、及中心撥入的`工作經(jīng)費(fèi)，及工會(huì)自行開展的創(chuàng)收等費(fèi)用。主要用途是用于工會(huì)的會(huì)議、工會(huì)開展各項(xiàng)文體活動(dòng)所需費(fèi)用、慰問職工住院、幫扶困難職工及社會(huì)上的捐贈(zèng)等。
（二）支配方式：
金額超過1000元以上至5000元的，工會(huì)需要請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上的重大開支，需要中心財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，并形成會(huì)議紀(jì)要，由工會(huì)組織實(shí)施。支出不超出1000元的，由工會(huì)委員研究決定，工會(huì)主席負(fù)責(zé)審核報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)。凡慰問本單位職工的，由工會(huì)委員統(tǒng)一購(gòu)置慰問品，標(biāo)準(zhǔn)不超過200元。直系親屬辦理喪事的，慰問金標(biāo)準(zhǔn)500元（指父母），非直系親屬不予慰問，慰問其他有關(guān)人員酌情處理。慰問金的支出是由參與慰問的工會(huì)委員，報(bào)告需要慰問人理由后，由工會(huì)研究決定從工會(huì)財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)，經(jīng)辦人簽字，工會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，工會(huì)財(cái)務(wù)按照支出情況規(guī)定制表入帳。
二、工會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)與管理
工會(huì)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納各一人（兼職），在工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理、銀行轉(zhuǎn)帳和結(jié)算、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支及票據(jù)的審核、記帳、報(bào)銷。每季度上報(bào)給中心領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表，年底公布全年收支情況。
財(cái)務(wù)管理制度4
財(cái)務(wù)流程管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心組成部分，它涵蓋了財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效、合規(guī)和透明。主要內(nèi)容包括但不限于：
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算與規(guī)劃
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
3. 資金管理
4. 成本控制
5. 稅務(wù)管理
6. 內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制
7. 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理
內(nèi)容概述：
1. 財(cái)務(wù)政策與程序：定義財(cái)務(wù)管理的基本原則和操作流程，確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
2. 職責(zé)分配：明確財(cái)務(wù)部門及各崗位的職責(zé)，防止職責(zé)重疊或遺漏，確保責(zé)任落實(shí)到人。
3. 審批流程：設(shè)定各類財(cái)務(wù)交易的'審批權(quán)限和流程，確保決策的合理性和效率。
4. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)控機(jī)制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤或欺詐行為。
5. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
6. 合規(guī)性：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，避免違規(guī)行為。
7. 績(jī)效評(píng)估：通過財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估部門和個(gè)人的業(yè)績(jī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無故拖延。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。
(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。
(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。
(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來明細(xì)賬。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式，要求無論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。
(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的`現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。
(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。
四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度
(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。
(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。
五、檢查與監(jiān)督
(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。
六、獎(jiǎng)罰規(guī)定
(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
財(cái)務(wù)管理制度6
1、倉(cāng)庫(kù)的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對(duì)易燃有毒等危險(xiǎn)物品必須專人負(fù)責(zé),領(lǐng)、用、補(bǔ)都必須嚴(yán)格手續(xù),確保安全。
2、加強(qiáng)驗(yàn)收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì)計(jì)員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的`《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須真實(shí),準(zhǔn)確完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(3)建立財(cái)產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
(4)會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)營(yíng)，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘�(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的重要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會(huì)計(jì)解決方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)建議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增長(zhǎng)資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找因素，對(duì)的確無法付出的'應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才干正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核算鈔票的庫(kù)存限額，超過限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存鈔票相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明因素。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找因素，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：相應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课荨I(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設(shè)備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明因素，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)解決。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核算、對(duì)的反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費(fèi)用涉及：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M(fèi)用涉及：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、補(bǔ)償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分派：
�。ㄒ唬┍粵]收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分派利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書重要內(nèi)容涉及：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及因素，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為對(duì)的理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)涉及：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完畢會(huì)計(jì)核算、解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對(duì)的性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 人員職責(zé)
第五十一條 出納人員崗位職責(zé)：
1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫(kù)存鈔票和各種有價(jià)證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決。
7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。
2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報(bào)表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚對(duì)的、報(bào)送及時(shí)。
3、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
4、依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責(zé)：
1、加強(qiáng)記錄業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家記錄報(bào)表制度，準(zhǔn)時(shí)完畢記錄報(bào)表任務(wù)。
3、如實(shí)提供記錄資料，不虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改、拒報(bào)和遲報(bào)記錄資料。
4、負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。
5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報(bào)工作。
6、準(zhǔn)時(shí)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
財(cái)務(wù)管理制度8
1、有利條件
（1）從法律角度確立了農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度建立的基礎(chǔ)依據(jù)20xx年10月31日第十屆全國(guó)人大會(huì)上通過的<中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法>第五章第三十二條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
隨著我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨(dú)立自主的互助性經(jīng)濟(jì)組織，財(cái)務(wù)管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨(dú)立的會(huì)計(jì)制度有利于合作社的有效管理和成員對(duì)合作社經(jīng)營(yíng)狀況的全面監(jiān)督。中國(guó)人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院院長(zhǎng)、著名“三農(nóng)”問題專家溫鐵軍指出，合作社財(cái)務(wù)管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國(guó)家順應(yīng)時(shí)代要求出臺(tái)的<合作社法>和有關(guān)政府部門出臺(tái)的相關(guān)配套政策，為合作社財(cái)務(wù)管理制度的確立奠定了法律依據(jù)。
�。�2）政府從各方面加大保護(hù)和支持力度農(nóng)民專業(yè)合作社與一般營(yíng)利性企業(yè)相比，在一個(gè)完全遵從自由競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的市場(chǎng)環(huán)境下，加上農(nóng)業(yè)本身具有的巨大自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，憑借自身力量直接進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行平等競(jìng)爭(zhēng)是很難發(fā)展的，其對(duì)政府的扶持具有較強(qiáng)的依賴性。同時(shí)，合作社以為成員服務(wù)為宗旨，不以營(yíng)利為目的的性質(zhì)必然導(dǎo)致“搭便車”現(xiàn)象的出現(xiàn)，要規(guī)避這種現(xiàn)象，政府必須對(duì)合作社進(jìn)行引導(dǎo)扶持。與國(guó)外農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展比較，我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社處于起步階段，弱質(zhì)性明顯，面對(duì)激烈的國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)，如果沒有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂。
為推動(dòng)合作社發(fā)展，國(guó)家工商總局已宣布自20xx年起對(duì)合作社一律免收登記費(fèi)，國(guó)家稅務(wù)總局做出了對(duì)合作社零稅賦的承諾。同時(shí)，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)也出臺(tái)了相應(yīng)的支持合作社的指導(dǎo)意見，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)提高對(duì)合作社的信貸支持水平，而農(nóng)村信用合作社更是加大了對(duì)農(nóng)民的信貸力度。還有其他一些運(yùn)輸、加工、生產(chǎn)、流通和信息化交流環(huán)節(jié)的優(yōu)惠措施等等都已經(jīng)相應(yīng)出臺(tái)。
（3）農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理成為社會(huì)關(guān)注焦點(diǎn)我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社最初出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代。在發(fā)展初期，合作社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少，無法承擔(dān)財(cái)務(wù)管理成本，以及財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，合作社的財(cái)務(wù)管理幾乎空白。但隨著合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺(tái)了<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度>、<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)核算辦法>，推動(dòng)了社會(huì)和政府對(duì)合作社財(cái)務(wù)管理制度的重視。國(guó)內(nèi)許多“三農(nóng)”專家、學(xué)者以及政府涉農(nóng)部門都紛紛探討如何制定、規(guī)范合作社財(cái)務(wù)管理制度。近來，國(guó)家財(cái)政部已宣布將專門制定一套針對(duì)合作社的獨(dú)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范合作社財(cái)務(wù)管理。合作社成員也不斷提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，認(rèn)真接受政府對(duì)合作社成員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)，成為合作社財(cái)務(wù)狀況有效的監(jiān)督者。
2、不利因素
�。�1）政府扶持未完全落實(shí)到位，易產(chǎn)生依賴思想盡管我國(guó)<合作社法>已經(jīng)出臺(tái)一段時(shí)間，但各級(jí)政府對(duì)合作社的扶持力度還不能完全落實(shí)到位。一方面，我國(guó)目前處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)舊體制痕跡尚未完全消除，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新體制框架初步建立。我國(guó)農(nóng)村基層政府職能尚未轉(zhuǎn)型，地方官員對(duì)在農(nóng)民專業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的過程中存在著行政介入不當(dāng)?shù)膯栴}，人為干擾合作社內(nèi)部組織構(gòu)建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實(shí)，忽視了農(nóng)民自主意識(shí)，損害了農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。另一方面，政府對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對(duì)屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農(nóng)業(yè)市場(chǎng)的`市場(chǎng)制度還未完全形成；對(duì)農(nóng)民的教育培訓(xùn)和引導(dǎo)不足，導(dǎo)致農(nóng)民對(duì)合作社認(rèn)識(shí)不清；對(duì)新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國(guó)稅仍需征收等等導(dǎo)致合作社無法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺(tái)，也易于導(dǎo)致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農(nóng)民專業(yè)合作社具有天然的弱勢(shì)性，需要政府的扶持。
這就需要協(xié)調(diào)好政府和合作社之間的合作關(guān)系，政府扶持過之，易于導(dǎo)致合作社缺乏生存發(fā)展的主動(dòng)意識(shí)，坐等救濟(jì)的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，面臨滅亡的可能。
�。�2）籌資能力弱，資金、資產(chǎn)不夠雄厚農(nóng)民專業(yè)合作社運(yùn)轉(zhuǎn)資金主要由成員出資、公積金、國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助、他人捐贈(zèng)和其他合法取得資產(chǎn)構(gòu)成，主要以社有資金（自身積累）進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。隨著合作社經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，大多數(shù)合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國(guó)<合作社法>正式確立了農(nóng)民專業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級(jí)政府及相關(guān)部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，通過申請(qǐng)銀行貸款來拓展業(yè)務(wù)十分困難；同時(shí)，農(nóng)村合作金融組織又不發(fā)達(dá)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)逐步萎縮，國(guó)有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)逐步退出農(nóng)村，郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，極大地制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的正常成長(zhǎng)。
�。�3）合作社內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，尚不健全
�、儇�(cái)務(wù)管理制度不落實(shí)。目前，地方合作社都相應(yīng)制定了財(cái)務(wù)管理制度，但多數(shù)合作社都有章不循。現(xiàn)金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項(xiàng)目記錄不全；賬薄設(shè)置不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍；財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)行一人審批，集體決策無法落實(shí)。
會(huì)計(jì)檔案管理不到位，許多合作社沒有設(shè)置專門的場(chǎng)所存放會(huì)計(jì)檔案，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料無法集中管理。因沒有完整的帳務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
�、谪�(cái)務(wù)公開不規(guī)范。多數(shù)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行了一定形式的公開，但不少合作社財(cái)務(wù)公開程序、公開內(nèi)容都很不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理工作不力。財(cái)務(wù)公開項(xiàng)目設(shè)置不合理，不通俗易懂，公開內(nèi)容缺乏透明度，“其他”科目細(xì)化不夠。財(cái)務(wù)公開不及時(shí)，內(nèi)容不真實(shí)，沒有經(jīng)民主監(jiān)督小組審核，甚至虛假公開。對(duì)群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。
�、圬�(cái)務(wù)違規(guī)問題普遍。由于尚無法律對(duì)合作社財(cái)務(wù)違規(guī)做出詳細(xì)的規(guī)定和處罰，部分合作社沒有建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，沒有建立資產(chǎn)臺(tái)帳、明細(xì)賬，未能如實(shí)登記和反映合作社資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值及變動(dòng)情況；對(duì)盤盈或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)不入賬，甚至被個(gè)別社員或負(fù)責(zé)人無償占用。僅有收入、支出的內(nèi)部進(jìn)出“流水賬”，沒有完整的會(huì)計(jì)資料。
原始憑證不規(guī)范、不完整，支出沒有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開統(tǒng)一收據(jù)，不及時(shí)入賬。
甚至個(gè)別合作社在從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計(jì)時(shí)不交賬本、會(huì)計(jì)退位時(shí)不移交賬目，財(cái)務(wù)混亂的現(xiàn)象缺乏有效控制。
�、茇�(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全。部分合作社內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制不健全。有些合作社財(cái)會(huì)人員由合作社領(lǐng)導(dǎo)的親戚家屬擔(dān)任，這就使會(huì)計(jì)工作失去了對(duì)合作社領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和約束作用。加上財(cái)務(wù)報(bào)告公開內(nèi)容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識(shí)淡薄，使民主監(jiān)督流于形式，使某些不廉潔領(lǐng)導(dǎo)有可乘之機(jī)。同時(shí)，一些財(cái)會(huì)人員為了保住飯碗，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)違規(guī)行為不予監(jiān)督揭發(fā)，滋長(zhǎng)了部分領(lǐng)導(dǎo)的犯罪心理。
�、葚�(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低。農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)會(huì)人員文化少，整體素質(zhì)不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)也上崗，未按規(guī)定做賬，會(huì)計(jì)核算不全面，做帳不及時(shí)準(zhǔn)確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符等現(xiàn)象。在向某些不懂財(cái)會(huì)知識(shí)的理事長(zhǎng)提交會(huì)計(jì)資料時(shí)，財(cái)會(huì)人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財(cái)務(wù)建議。合作社某些領(lǐng)導(dǎo)在選擇財(cái)會(huì)人員時(shí)，憑關(guān)系或喜好決定，將素質(zhì)低、不懂財(cái)務(wù)的親戚家屬安置在財(cái)會(huì)崗位。隨著領(lǐng)導(dǎo)層的更替，財(cái)會(huì)人員更替頻繁，財(cái)務(wù)移交不及時(shí)、不規(guī)范，造成財(cái)會(huì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。
�。�4）民主治理結(jié)構(gòu)不齊全，無現(xiàn)成財(cái)務(wù)管理制度可借鑒我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社組織機(jī)構(gòu)包括成員（代表）大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，各機(jī)構(gòu)職責(zé)和企業(yè)中設(shè)置的機(jī)構(gòu)基本相似。盡管我國(guó)<合作社法>規(guī)定了農(nóng)民專業(yè)合作社須具備這些組織機(jī)構(gòu)，但部分合作社因缺乏統(tǒng)一的約束和規(guī)范，民主治理機(jī)構(gòu)不齊全，沒有規(guī)范的合作社章程，宗旨和職能不清，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。
一些合作社民主控制決策的機(jī)制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制問題突出，所有這些導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)權(quán)、分配權(quán)都落在大戶、村干部和農(nóng)村能人等少部分人手里，成員大會(huì)多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機(jī)制制度還不夠完善全面。
國(guó)外農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織已經(jīng)發(fā)展很長(zhǎng)一段時(shí)間，各方面的治理機(jī)制設(shè)立比較全面。但任何制度的確立都是依據(jù)各自的特殊情況，我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度的確立，需要根據(jù)我國(guó)合作社的現(xiàn)實(shí)情況制定，沒有現(xiàn)成的財(cái)務(wù)管理制度借鑒，這就需要財(cái)務(wù)管理和“三農(nóng)”專家、學(xué)者從我國(guó)合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當(dāng)適路的合作社財(cái)務(wù)管理制度，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)嚴(yán)格有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。
財(cái)務(wù)管理制度9
【摘要】醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要部分，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，對(duì)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展是很重要的。文章分析了影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的因素、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容，并針對(duì)此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)管理 影響因素 對(duì)象 內(nèi)容
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資�；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的`盈利水平。
三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝�，可以促使使用科室精打�?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
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財(cái)務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。
2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳，年終由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳。
6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行制定。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)稅管理具體要求
第五條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第三章支票、發(fā)票管理
第十五條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十七條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第十八條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第十九條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十條公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十一條總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號(hào)向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對(duì)其各分支機(jī)構(gòu)的開票情況。
第四章現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十三條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第五章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六章處罰辦法
第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；
4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經(jīng)股東會(huì)通過
第四十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條本制度1月1日開始執(zhí)行。
第八八總分支機(jī)構(gòu)的商品采購(gòu)管理
第四十二條總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式。總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購(gòu)，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購(gòu)。三級(jí)分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購(gòu)商品，采購(gòu)的商品統(tǒng)一配送到各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級(jí)分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。
配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對(duì)藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號(hào)、數(shù)量、金額等，核對(duì)無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。
第八章總分支機(jī)構(gòu)存貨的'管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。
第四十五條本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。
第四十六條隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫(kù)管員負(fù)責(zé)，庫(kù)管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。
第四十七條定期盤點(diǎn)每月由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級(jí)機(jī)構(gòu)的庫(kù)管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫(kù)管員共同盤點(diǎn)庫(kù)存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫(kù)存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫(kù)管員簽字后交財(cái)務(wù)部。
第四十八條年度盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營(yíng)運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。
第四十九條年度盤點(diǎn)的職責(zé)：
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。
2、營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器具，并進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。
3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督。
第五十條盤點(diǎn)的程序
4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。
5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識(shí)牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識(shí)。
6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。
7、盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。
8、總經(jīng)理要召開專門會(huì)議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第五十一條所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。
第五十二條盤點(diǎn)結(jié)果處理:
9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。
10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。
第九章二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度
第五十三條總機(jī)構(gòu)每月月末對(duì)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查；二級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)三級(jí)分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營(yíng)運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對(duì)所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤�？倷C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營(yíng)運(yùn)部的盤點(diǎn)資料，并定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫(kù)存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營(yíng)運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。
第五十四條三級(jí)分支機(jī)構(gòu)每日銷售日?qǐng)?bào)表（收入明細(xì)）在18：30之前上報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)?jí)分支機(jī)構(gòu)的收入日?qǐng)?bào)表，在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營(yíng)業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部；二級(jí)分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)外收入，填寫《營(yíng)業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財(cái)務(wù)部；這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn)，且不存在滯后現(xiàn)象。
第五十五條儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過20xx元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。
第五十六條各門店的備用金有店長(zhǎng)寫借款單，借款單有營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì)計(jì)入賬。
第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第十章各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度
第五十八條各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認(rèn)以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費(fèi)用報(bào)銷流程，出納復(fù)核無誤后方可付款。
第十一章總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度
第六十條每月1-15日，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用，并確認(rèn)總部和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的稅金，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。
財(cái)務(wù)管理制度11
為規(guī)范我園財(cái)務(wù)管理，參照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定以下各項(xiàng)制度。
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會(huì)計(jì)、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。
2、報(bào)銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說明。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可由會(huì)計(jì)審核，園長(zhǎng)簽字同意后報(bào)支。
二、票證管理制度
1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會(huì)計(jì)保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會(huì)計(jì)繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì)計(jì)，并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊(cè)，專人保管。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊(cè)，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對(duì)自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對(duì)人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償；
2、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。
3、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的.基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作；
5、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(zhǎng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。
6、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放，便于清查、保管。
四、財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)
1、會(huì)計(jì)員職責(zé)
（1）、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
�。�2）、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù)。
（3）、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開支。
2.出納員職責(zé)
（1）、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。
（2）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。
�。�3）、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用，
�。�4）、堅(jiān)持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷。
3、保管員職責(zé)
�。�1）、對(duì)全園的財(cái)產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫(kù)、分類保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。
�。�2）、新購(gòu)入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
�。�3）、嚴(yán)格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉?fàn)�變質(zhì)，做到手勤、腳勤。
�。�4）、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對(duì)各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對(duì)，生活用品做到日清月結(jié)。
（5）、及時(shí)供應(yīng)所需物品，對(duì)園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。
4.采購(gòu)員職責(zé)
�。�1）、按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂，及時(shí)采購(gòu)好所需物品，做到價(jià)廉物美。
（2）、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。
（3）、配合制訂好食譜。
（4）、負(fù)責(zé)采購(gòu)幼兒園日常所需一切用品。
臨茳私立幼兒園南崗園會(huì)計(jì)核算制度
一、根據(jù)教委及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范幼兒園的財(cái)務(wù)工作。
二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)年度。
三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。
四、幼兒園適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。
五、幼兒園對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
1.款項(xiàng)和幼兒園資金的收付;
2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
3.教師工資的發(fā)生和結(jié)算;
4.資本和基金的增減;
5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;
6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;
7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。
六、園長(zhǎng)直接管理財(cái)務(wù)，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
七、財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。
財(cái)務(wù)管理制度12
第一節(jié)總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。
第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
(一)財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”,設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
(二)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)
會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:
(略)
第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
(一)各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算,每周統(tǒng)
計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo),于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
(二)周報(bào)及月報(bào)要求:周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
(三)存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
(四)收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(五)對(duì)外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),實(shí)體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。
(六)其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實(shí)際情況,設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
(一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng),制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,合理組織會(huì)計(jì)核算工作,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算,要按會(huì)計(jì)核算程序,正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
(五)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
(六)按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,及時(shí)
編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作,負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。
(七)審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資,負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估,審核和費(fèi)用控制。
(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實(shí)施過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。
(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
(十二)妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì),分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外,負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見;
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)公司總部主管會(huì)計(jì)職
1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無誤。
3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
4、督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。
5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。
9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
(二)下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無誤。
3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。
5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。
8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無誤的`手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對(duì)帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到
合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè),按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。
9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作
第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。
2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤點(diǎn),并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì),確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。
6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營(yíng)銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議,及時(shí)做好登記工作。
2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性,并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
3、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。
4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額,并保證于次月20日前核對(duì)完畢。
5、每月與客戶對(duì)賬一次,以免遺留問題。
6、每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表,及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié),上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
9、負(fù)責(zé)登記撥付所屬資金”明細(xì)賬,并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。
10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。
11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。
2、每月與客戶對(duì)賬一次,以免遺留問題。
3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬,并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。
6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。
2、每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。
3、對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況,及時(shí)上報(bào)并按要求處理。
4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表,協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。
8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十九條記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。
2、負(fù)責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。
3、及時(shí)清理各明細(xì)科目,如有異常及時(shí)上報(bào)。
4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十條稽核崗位職責(zé)
1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單,仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。
2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。
3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn),每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。
5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。
6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十一條收銀員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫并上報(bào)工作。
4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十二條保管員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。
2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識(shí)卡。
3、負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作,準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。
4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安全工作。
5、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十三條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)帳。
第二十四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第二十五條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十六條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。
第四節(jié)科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則
第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二十八條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第二十九條公司根據(jù)實(shí)際需要,增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目,并統(tǒng)一編號(hào)。
第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。
第三十一條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第三十四條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第三十七條長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第三十九條購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第四十二條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.利潤(rùn)表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4.利潤(rùn)分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(年度);
6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四十三條報(bào)表編制的時(shí)間要求:各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù),公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。
第四十四條報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求:由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制,報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面,封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。
第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條內(nèi)部牽制的原則
(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng),其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)�？偨�(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項(xiàng)支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財(cái)務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條材料采購(gòu)由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價(jià)員,到市場(chǎng)詢價(jià),詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門核對(duì)。
第五十一條采購(gòu)員采購(gòu)的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì),在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對(duì)。
第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處,營(yíng)業(yè)結(jié)束后,由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條固定資產(chǎn)購(gòu)置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù)
財(cái)務(wù)管理制度13
一、目的
為使資金流向明確、家庭生活水平穩(wěn)定，本著為孩子將來打算的原則，特制訂此家庭財(cái)務(wù)制度（暫行）
二、制度約束范圍及效力、有效期說明
在孩子沒有出生以前，夫妻雙方應(yīng)共同遵守本制度并相互監(jiān)督，不可視同兒戲；孩子出生之后至成家立業(yè)之前也應(yīng)遵守此條例。
本制度效力等同于社會(huì)上大型公司財(cái)務(wù)管理制度效力，有效期持續(xù)到新財(cái)務(wù)制度制定并投票通過發(fā)行為止。
本制度依照《企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理辦法》制定。
三、制度生效方式
本制度自夫妻雙方共同簽名按手印后即時(shí)生效。
四、關(guān)于家庭財(cái)務(wù)的結(jié)算制度說明
1、賬目設(shè)置說明
家中應(yīng)設(shè)現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，夫妻雙方每人各設(shè)現(xiàn)金、銀行兩本賬冊(cè)，由妻子統(tǒng)一填寫核算。
2、報(bào)賬說明夫妻雙方在資金發(fā)生流動(dòng)時(shí)必須開具相應(yīng)發(fā)票或提取回單（沒有發(fā)票的可用收據(jù)代替），雙方發(fā)生的資金流動(dòng)由妻子按照票據(jù)統(tǒng)一記賬并填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”保存，月末裝訂。如有一方向另一方支取費(fèi)用的情況出現(xiàn)，則支取費(fèi)用的一方應(yīng)先填寫“領(lǐng)款單”，在使用所支取的費(fèi)用后，應(yīng)拿回相應(yīng)單據(jù)報(bào)賬。若時(shí)間緊張來不及填寫“領(lǐng)款單”，事后也補(bǔ)填。
3、結(jié)算時(shí)間
每月月底之前結(jié)清本月賬務(wù)，若在清理之際有進(jìn)賬或支出，則登記至下月一號(hào)。
如節(jié)假日走親訪友，則將節(jié)日內(nèi)所有支出或收入放置節(jié)后統(tǒng)一核算記賬。（周末雙休不計(jì)算在節(jié)假日內(nèi)）
4、孩子出生后從上初一開始，父母應(yīng)指導(dǎo)孩子如何管理資金及如何記賬，家中賬本添置孩子一份（現(xiàn)金及銀行各一本）。賬本由孩子自己填寫，父母每月核對(duì)一次。
五、關(guān)于資金的管理
1、現(xiàn)金的管理
1.1 工資、獎(jiǎng)金及一切工作福利（現(xiàn)金類）夫妻雙方的工作所得均由夫妻雙方各自保管，丈夫應(yīng)承擔(dān)每月的物業(yè)、水電、燃?xì)�、管道修理、油漆翻新等費(fèi)用；女方應(yīng)承擔(dān)日常所購(gòu)生活用品費(fèi)用（比如購(gòu)買柴米油鹽等費(fèi)用）。家中如需添置大件物品（如電視機(jī)、洗衣機(jī)等），需夫妻雙方協(xié)商，一致認(rèn)可是否需要購(gòu)買后，以AB制購(gòu)買添置（即丈夫承擔(dān)大部分開支，妻子承擔(dān)小部分）
1.2 關(guān)于現(xiàn)金如何分配
夫妻雙方每月發(fā)放工資后，按照各人每月開支，留下各自所需的流動(dòng)資金，其余現(xiàn)金均存入銀行卡。夫妻應(yīng)互相監(jiān)督，使現(xiàn)金流向明確化，且速度正常。如夫妻雙方有一方想進(jìn)行投資或遇到資金難關(guān)，則應(yīng)與對(duì)方商量并說明情況，得到對(duì)方同意后方可進(jìn)行。
1.3 關(guān)于現(xiàn)金借調(diào)說明
夫妻雙方每月開支若有超支，需要從彼此手中借調(diào)現(xiàn)金應(yīng)急，借調(diào)人應(yīng)填寫“領(lǐng)款單”，由被借調(diào)人審核簽字同意后，方能領(lǐng)用現(xiàn)金。
1.4 關(guān)于孩子現(xiàn)金的管理方案
孩子未成年之前，所有涉及現(xiàn)金的活動(dòng)（比如買手機(jī)、過年給壓歲錢之類）均應(yīng)由父母指導(dǎo)進(jìn)行管理。若孩子想支取現(xiàn)金用作零花，則需填寫“領(lǐng)款單”，由父母審核通過后方能支取。成年之后，孩子的工資及其他現(xiàn)金由孩子自行管理，管理及記賬方法由父母教會(huì)后不再過問。
其未成年之前的資金管理具體方案如下：
1.4.1 上初中以前的現(xiàn)金由父母統(tǒng)一管理
1.4.2 上初中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢，再給予每月200零花錢。如有超支，則應(yīng)自己想辦法，通過正當(dāng)渠道賺錢。孩子自己賺得的錢自己管理，父母不應(yīng)插手，但應(yīng)指導(dǎo)孩子如何進(jìn)行記賬。
1.4.3 上高中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢，再給予每月300零花錢。如有超支，按初中辦法執(zhí)行。
144上大學(xué)后，若去外地念書，由父母支付每月飯卡錢（800元），再給予每月500零用，如有超支，按初中辦法執(zhí)行。
注:如果孩子從初中開始就去外地念書,則飯卡錢固定在人民幣每月800元整，錢若不夠花則應(yīng)自己想辦法通過正當(dāng)合法渠道獲取。
2、關(guān)于銀行存款的.管理
2.1 關(guān)于工資如何存入及銀行卡設(shè)置說明
夫妻雙方每月所得工資，在留下各自日常所需流動(dòng)資金之后，均應(yīng)存入銀行卡內(nèi)。夫妻雙方除各人一張工資卡外，另應(yīng)準(zhǔn)備一張卡，做日后生養(yǎng)孩子及供起念書使用，存入的比例應(yīng)按照夫妻雙方1：1的比例進(jìn)行。
2.2 關(guān)于孩子自己的銀行卡設(shè)置說明
2.2.1 辦理銀行卡的時(shí)間
孩子出生滿16歲并辦理身份證后，由家長(zhǎng)帶至銀行，指導(dǎo)辦理孩子自己的銀行卡
2.2.2銀行卡的管理孩子有了卡之后，在上大學(xué)之前（去外地念書之前）由父母管理，若要支取現(xiàn)金，應(yīng)填寫領(lǐng)款單，由父母審核通過并在家長(zhǎng)陪同下從自己的卡里支取所需現(xiàn)金，待上大學(xué)后自己管理自己的銀行卡。一生中但凡壓歲錢、獎(jiǎng)學(xué)金、婚禮收取的彩金等大額現(xiàn)金，除留下兩三百零用之外，其余均應(yīng)存入卡內(nèi)，也可用作其他投資。
六、制度的變更、修訂流程說明
本制度原則上不進(jìn)行變動(dòng)，如在生活過程中，夫妻及孩子認(rèn)為條款需要修訂及補(bǔ)充，則由全家進(jìn)行協(xié)商，投票表決進(jìn)行修改變更。
七、特殊說明
本制度不是為了獨(dú)攬經(jīng)濟(jì)大權(quán)而存在，僅僅是為了大家都能過上好日子,不至于因?yàn)樨潏D一時(shí)花錢的快感而走上不歸路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力創(chuàng)造一個(gè)溫馨和諧公正的家庭。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。
2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的.各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長(zhǎng)審批后，會(huì)計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對(duì)票據(jù)報(bào)銷的需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。
3、一般開支由局長(zhǎng)審批，重大開支必須經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定。
4、會(huì)計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫(kù)”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
5、由上級(jí)部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品的購(gòu)買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購(gòu)的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購(gòu)買，財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。
7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號(hào)和xxx委辦發(fā)22號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督，對(duì)內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。
三、財(cái)務(wù)管理制度
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
�。ǘ┦杖牍芾�
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。
�。ㄈ┲С龉芾�
單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由主辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個(gè)人負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。
2、旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況，市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費(fèi)用包干）不得超過100元，并不得報(bào)銷餐飲費(fèi)；在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的.原則，根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù)，財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。
根據(jù)單位情況，實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制，超額部分財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財(cái)務(wù)審計(jì)股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測(cè)設(shè)計(jì)股1000元。
4、辦公費(fèi)
單位購(gòu)買辦公用品，經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
5、小車費(fèi)用
單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。
根據(jù)單位情況，可實(shí)行小車費(fèi)用包干制，即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險(xiǎn)費(fèi)），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費(fèi)
離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報(bào)銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，單位不再報(bào)銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。
7、各種補(bǔ)貼
�。�1）獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。
�。�2）國(guó)家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過100元。
（3）機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。
（4）機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。
�。�5）電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)督，對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
財(cái)務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。
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