品才網(wǎng)>財務(wù)管理>財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

時間：2024-10-12 11:26:00 財務(wù)管理我要投稿

財務(wù)管理制度推薦度：
財務(wù)管理制度推薦度：
企業(yè)財務(wù)的管理制度推薦度：
最新財務(wù)管理制度推薦度：
企業(yè)的財務(wù)管理制度推薦度：
相關(guān)推薦

財務(wù)管理制度【經(jīng)典】

　　在快速變化和不斷變革的今天，很多場合都離不了制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理制度【經(jīng)典】

財務(wù)管理制度1

　　第一章：總則

　　第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。

　　第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。

　　第三條：財務(wù)人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的'規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。

　　第二章：會計核算

　　第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。

　　第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

　　第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

　　第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。

　　第八條：按權(quán)責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。

　　第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。

　　第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。

　　第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

　　第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

　　第十三條：會計核算政策

　　1、存貨按加權(quán)平均法核算；

　　2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

　　3、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

　　4、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

　　第十四條：記帳程序

　　1、酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

　　2、出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

財務(wù)管理制度2

　　為確保我會財務(wù)的完整、協(xié)會后續(xù)工作的順利開展，現(xiàn)擬定以下財務(wù)管理制度：

　　一、核定財務(wù)

　　1、協(xié)會成立后，辦公室及財務(wù)部須對協(xié)會現(xiàn)有財務(wù)進行清點，并分類登記（表明物品類型、名稱、數(shù)量、購買價格和時間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財務(wù)部保留。

　　2、財務(wù)部須核對年度協(xié)會的固定財務(wù)列表，登記一年的`消耗量。

　　3、協(xié)會一切財務(wù)的收入及納出都要求記錄在案，每個月月底財務(wù)部都必須對協(xié)會現(xiàn)有財務(wù)進行一次清查核對，并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報理事會開會決定其負責人應(yīng)負的責任。

　　二、經(jīng)費申報

　　1、各部門日常用品經(jīng)費申報，由各部門負責人以于月初根據(jù)本部門用品消耗計劃估算經(jīng)費，于月初遞交財務(wù)申請列表。財務(wù)部審批，統(tǒng)一采購，否則不予報銷。

　　2、活動經(jīng)費的申報

　　活動開展前一周，活動策劃者對所需用品進行清單羅列。各部門協(xié)助本次活動舉辦，如有經(jīng)費申報須及時補充，交財務(wù)部匯總，會長審批。審批許可之物方可購買。

　　三、財務(wù)購買

　　所有活動用品、日常工作用品的購買，須由財務(wù)部提供采購清單，由采購負責人辦理，其他人不得擅自購，否則不予報銷。如遇特殊情況，須向財務(wù)部長申請批示，部長酌情考慮，控制價位與數(shù)量。采購發(fā)票須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。

　　四、經(jīng)費結(jié)算

　　負責采購人員一般采用自墊原則，事后履行財務(wù)審批手續(xù)（由實物驗收人、分管副會長、會長），持發(fā)票向財務(wù)部長申報。財務(wù)部長審核簽字后，交會計登記入賬，再經(jīng)出納予以支付。

　　五、財務(wù)租借

　　活動器材需指定專人保管，會員、會外人員租借均需做好登記，履行租借手續(xù)。

　　1、器材的租借

　　1）會員借用器械由辦公室及財務(wù)部做好登記存檔，方可借用。借期在三個星期之內(nèi)，借用人員須及時歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續(xù)借，則需進行登記，續(xù)借不得超過一周。

　　2）訓練時間，隊長借用器械訓練，也需做好相關(guān)登記，并統(tǒng)一拿出，由隊長監(jiān)護才可使用。

　　3）協(xié)會以外人員只租不借，租出需有1名理事會人員擔保，租金為物價的10%。

　　2、其他財物外借：

　　需有１名理事會人員擔保，并做好相關(guān)登記。

　　六、財務(wù)賠償

　　非正常損耗的財物，如為可修復(fù)性損壞，應(yīng)自行修復(fù)后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復(fù)性損壞，需原價賠償。

　　（注：訓練中消耗不計在內(nèi)。外借損耗的，不論人員，一律一周內(nèi)按原價賠償，財務(wù)部接受。）

　　七、財務(wù)監(jiān)督

　　1、財務(wù)部對活動中所有流動財產(chǎn)進行安全監(jiān)督保管工作，并及時對固定財務(wù)損耗進行登記。

　　2、辦公室人員需負責協(xié)會財務(wù)安全，做好登記監(jiān)督工作。

　　八、財務(wù)結(jié)算

　　財務(wù)部每半年末對協(xié)會的財務(wù)數(shù)量、損耗情況向理事會匯報，并由理事會對財務(wù)帳目工作進行監(jiān)督檢查，以保證協(xié)會財產(chǎn)安全保存，透明的流通。

　　XXX武術(shù)協(xié)會

　　XXXX年XX月XX日

財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應(yīng)當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的`收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖�。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫取７伯敃r籌款當即使用的款項，應(yīng)當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

　　賣方：

　　買方：

　　第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：

　　車主名稱：

　　號牌號碼：

　　廠牌型號：

　　初次登記日期：

　　發(fā)動機號：

　　車架號：

　　養(yǎng)路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

　　最近一次年檢時間：XXXX年X月。

　　行駛公里數(shù)：XX萬公里。

　　車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。

　　第二條車款及交驗車

　　車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

　　買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內(nèi)向買方支付全部車款。

　　賣方應(yīng)在收到車款后當天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。

　　相關(guān)文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。

　　第三條雙方權(quán)利義務(wù)

　　1.賣方應(yīng)保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。

　　3.買方應(yīng)按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關(guān)文件，并按照約定支付車款。

　　4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。

　　5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關(guān)罰款等全部費用）。

　　第四條違約責任

　　1．第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的，賣方應(yīng)承擔由此給買方造成的一切損失。

　　2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標準支付違約金。

　　3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔一切損失。

　　第五條合同爭議的解決辦法

　　此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo。

　　第六條買賣雙方其他約定事項

　　車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。

　　此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。

　　賣方（章）買方（章）：

　　地址：地址：

財務(wù)管理制度4

　　一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

　　三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。

　　四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的`各校財務(wù)收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。

　　六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。

　　七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

　　九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導必須寫清事由，同時要控制標準。

　　十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。

　　十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。

　　十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。

財務(wù)管理制度5

　　為進一步加強鄉(xiāng)財政收支管理，健全和強化財政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況，特制定xxx財務(wù)管理制度如下：

　　1、鄉(xiāng)財務(wù)服務(wù)中心是鄉(xiāng)政府的職能部門，鄉(xiāng)各部門的各項收入，包括各項往來資金，必須全部納入鄉(xiāng)財務(wù)服務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦、中心不得私設(shè)小金庫。

　　2、各辦、中心征收的款項必須開具財政規(guī)定的統(tǒng)一發(fā)票，不得使用其他發(fā)票，嚴禁白條作收據(jù)，對各類收入所取得的現(xiàn)金，必須在當日或次日解繳鄉(xiāng)財務(wù)服務(wù)中心帳戶。

　　3、所有支出應(yīng)取得符合規(guī)定的`票據(jù)，方可報銷列帳，嚴格規(guī)范手續(xù)，對不合格的票據(jù)一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷。嚴格執(zhí)行分管領(lǐng)導審核，鄉(xiāng)長一支筆審批制度。

　　4、各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行“一支筆”審批。每張票據(jù)須有經(jīng)手人、事由、審批人，做到手續(xù)齊全。

　　5、嚴格控制借用公款。凡機關(guān)干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，xxx元以內(nèi)由主管領(lǐng)導審批，xxx元以上由會議研究決定，報主管領(lǐng)導審批，并規(guī)定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財務(wù)室逐月列表公布，報機關(guān)領(lǐng)導、紀檢備案，并從個人工資中扣除。杜絕私人無故拖欠占用，拖欠公款超過三個月的，視同挪用公款。

財務(wù)管理制度6

　　為了加強經(jīng)費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。

　　一、所有人員的個人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應(yīng)由單位負擔的費用）一律在分局按統(tǒng)一標準開支。

　　二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明，財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導班子集體討論決定，報縣局批準，方可開支。

　　三、辦公經(jīng)費實行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補的原則。即按照縣局核定的標準，每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的`不予報銷。（或扣減下月基數(shù)）。

　　四、招待費實行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。

　　五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在縣內(nèi)不報銷任何費用。乘坐公共汽車按縣局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。

　　六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收�。ò串�?shù)仉妰r），由專人抄表一月一結(jié)算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據(jù)實收取，嚴禁長明燈、長流水。

　　七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。

　　八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。

　　九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴禁購買非工作用品。

　　十、復(fù)印費用由分局指定專人負責，經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。

　　十一、職工醫(yī)療費嚴格按照縣局管理辦法執(zhí)行。

　　十二、電話費嚴格控制，不得公話私用，嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。

　　十三、在職干部經(jīng)縣局批準參加各類學校自修、函授和脫產(chǎn)學習發(fā)生有關(guān)費用，按照縣局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷。

　　十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。

　　十五、財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。

財務(wù)管理制度7

　　為了加強財務(wù)管理，規(guī)范學校的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學財務(wù)制度》及教育局、財政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

　　一、學校財務(wù)管理及人員的配備

　　1、財務(wù)工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)常研究、審查財務(wù)工作的計劃和執(zhí)行情況。

　　2、各學校設(shè)總務(wù)主任1人。學校總務(wù)主任要認真學習政治理論和財務(wù)會計理論法規(guī)，廉潔自律，做到思想優(yōu)秀，業(yè)務(wù)精湛，管理嚴格。年初有預(yù)算，年終有決算。

　　3、各學校要做到民主理財，財務(wù)公開，使學校領(lǐng)導、教職工對學校經(jīng)費開支真正了解、放心。

　　二、經(jīng)費管理制度

　　1、中心學校及所轄學校的財務(wù)收支，由中心學校財務(wù)室歸口管理，各校要建好帳，經(jīng)費實行“指標包干，合理安排，節(jié)余留用、超支不補”的原則。

　　2、認真編制預(yù)算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預(yù)算，期末組織財經(jīng)清理小組清理結(jié)算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。

　　3、嚴格執(zhí)行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執(zhí)行亮證收費，并開具財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。

　　4、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。嚴格執(zhí)行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現(xiàn)金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。

　　5、加強現(xiàn)金管理，嚴格控制備用金。中小學現(xiàn)金的收付由總務(wù)經(jīng)手。總務(wù)收款時，必須當日開出正式收款收據(jù)，不能以白條代收據(jù)�，F(xiàn)金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現(xiàn)金收付由出納執(zhí)行，備用金控制在8000元以內(nèi)）。在現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。

　　6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務(wù)費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結(jié)算，并向師生公布伙食費結(jié)算情況。若有結(jié)余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設(shè)小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關(guān)責任人不參與評優(yōu)晉級并撤銷其職務(wù)、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節(jié)嚴重者，交上級或有關(guān)部門處理。

　　7、堅持勤儉節(jié)約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、�？顚Ｓ�，經(jīng)批準購置設(shè)備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發(fā)票上簽字確認）、審核、審批手續(xù)。

　　8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經(jīng)費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。

　　9、堅決禁止將中小學公用經(jīng)費用來發(fā)放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。

　　10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發(fā)放到位并進行公示。

　　三、財務(wù)報銷制度

　�。ㄒ唬�、原始憑證的要求

　　1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發(fā)票。

　　2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規(guī)格型號、計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發(fā)票要附上蓋有財務(wù)印章的菜單或清單。發(fā)票上必須有三人（經(jīng)手人、證明人、審批人）以上簽名，經(jīng)手人必須在發(fā)票上注明開支事由。

　　3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本年度或前一年度印制的）。

　　4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結(jié)算確認表》。

　　5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規(guī)票據(jù)（一人的車票不能出現(xiàn)連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

　　6、交通費的報銷。如果是在稅務(wù)局開具的發(fā)票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經(jīng)手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統(tǒng)一車票”，且一次的車票必須連號。

　　7、各種憑證、單據(jù)及簽字除復(fù)寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

　�。ǘ�、財務(wù)報銷程序及要求

　　1、中心學校財務(wù)報銷由中心學校總務(wù)主任審核，中心學校校長審批；中小學財務(wù)報銷由學�？倓�(wù)主任核實、整理后交學校財經(jīng)小組審核、學校校長審批，再由學�？倓�(wù)主任復(fù)印（留存?zhèn)洳椋�，分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業(yè)收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務(wù)主任復(fù)核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。

　　2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或?qū)Ｓ貌牧希y(tǒng)一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），辦理領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。屬于“政府采購”的物資采購發(fā)票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產(chǎn)的還需將固定資產(chǎn)登記入庫。

　　3、教職員工的出差一律由校長根據(jù)預(yù)算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執(zhí)行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名�！恫盥觅M報銷單》后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關(guān)部門的審批手續(xù)等。

　　4、學校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結(jié)算時，由乙方出具正式建安完稅發(fā)票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經(jīng)中心學校批準。

　　5、學校原則上實行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發(fā)票。

　　6、財務(wù)報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經(jīng)批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據(jù)，一律不予報銷。

　　7、中心學校負責監(jiān)督和管理所轄各中小學的財務(wù)收支活動，對入帳報銷的.單據(jù)進行嚴格的內(nèi)審，并出具審計意見。

　　8、學校憑原始憑證復(fù)印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。

　　四、票證管理制度

　　1、收費票據(jù)由中心學校、學�？倓�(wù)處管理。

　　2、各種收據(jù)應(yīng)從嚴控制，實行“領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷”制度，各單位應(yīng)建立票證領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷登記簿，會計與出納應(yīng)定期核對清楚。

　　3、如發(fā)現(xiàn)票證丟失，應(yīng)及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關(guān)責任人員。

　　五、校產(chǎn)管理制度

　　1、中心學校和各中小學均要建立校具校產(chǎn)登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設(shè)備、圖書等，均應(yīng)及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領(lǐng)借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產(chǎn)來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領(lǐng)借給家庭使用。

　　2、各單位所有校具、校產(chǎn)實行班組（室）和個人保管相結(jié)合的保管責任制�？倓�(wù)處根據(jù)管理范圍，定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

　�、�、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設(shè)備設(shè)施由總務(wù)處負責管理。

　�、啤D書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛(wèi)生室、音樂室的書刊、設(shè)備設(shè)施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。

　　⑶、教室內(nèi)的設(shè)備設(shè)施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛(wèi)生用品）每期開學前由班主任到總務(wù)處簽字辦理領(lǐng)用手續(xù)，期末由總務(wù)處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。

　　⑷、主權(quán)屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內(nèi)的用具設(shè)施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。

　　3、單位的所有固定資產(chǎn)由總務(wù)處根據(jù)實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向?qū)W校借用校具者，需與總務(wù)處聯(lián)系，經(jīng)校長批準，再與保管人員辦理借用手續(xù)后，方能借出。

　　4、在單位居住的職工按上級規(guī)定，按月交納水電房租費，所有家具應(yīng)自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領(lǐng)用。

　　六、基建管理制度。

　　1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關(guān)部門報告。經(jīng)中心學校和教育局考察同意，經(jīng)有關(guān)單位批準并辦理好相關(guān)手續(xù)后才可發(fā)包。中心學校為工程建設(shè)的發(fā)包方。有工程項目的學校，要成立項目領(lǐng)導小組，要編制好預(yù)算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質(zhì)、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發(fā)揮資金效益。

　　2、新建建筑物必須按有關(guān)規(guī)定進行設(shè)計和接受質(zhì)量監(jiān)督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設(shè)。

　　3、嚴格按單位平面規(guī)劃圖設(shè)計規(guī)劃建筑物，換人不換規(guī)劃，中學和中心小學要嚴格按教學區(qū)、運動區(qū)、生活區(qū)分開設(shè)計規(guī)劃。

　　4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因?qū)嶋H情況，需要變更圖紙的，須報市有關(guān)部門同意、主管領(lǐng)導簽字后才能更改。

　　5、所有基建項目，建設(shè)單位必須派專人或兼職人員抓工程質(zhì)量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質(zhì)量并作好記錄，防止出現(xiàn)xxx工程。

　　6、中心學校、上級有關(guān)部門對所有新建項目的合同、工程質(zhì)量、進度到基建項目的竣工等進行監(jiān)督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。

　　7、基建工程全部完工后必須出具下列手續(xù)方可辦理工程結(jié)算付款。

財務(wù)管理制度8

　　一、根據(jù)學校實際，堅持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經(jīng)費預(yù)算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經(jīng)費的決算編制工作。

　　二、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和財政紀律

　　1、嚴格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定，嚴肅財經(jīng)紀律。

　　2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的項目收費。

　　3、各類帳冊根據(jù)，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據(jù)相符，帳款相符。

　　4、嚴格把關(guān)，堅決杜絕違反財紀規(guī)定的結(jié)算報銷，妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。

　　5、經(jīng)費使用做到�？顚Ｓ�，不濫開支，不亂開支。

　　6、嚴格經(jīng)費使用的審批制度，實行分管領(lǐng)導“一支筆”審批。

　　7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并及時辦理報銷手續(xù)。

　　三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監(jiān)督

　　1、設(shè)立由教師代表組成的.學校財務(wù)監(jiān)理小組。

　　2、每一學期校財務(wù)監(jiān)理小組對學校財務(wù)執(zhí)行情況全面審核一次。

　　3、校長每學期向全體教師通報學校財務(wù)執(zhí)行情況和校財務(wù)監(jiān)理小組的審核結(jié)果。

　　4、定期公開學校財務(wù)收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。

財務(wù)管理制度9

　　一、嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。

　　二、負責核算本院職工的`醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。

　　三、對市職工醫(yī)保患者、城鎮(zhèn)居民醫(yī)�；颊�、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)�；颊�、外區(qū)縣醫(yī)�；颊�、工傷醫(yī)保患者的門診、住院費用進行申報。

　　四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結(jié)算。

　　五、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。

財務(wù)管理制度10

　　為了加強學校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學校經(jīng)費收支平衡，為學校發(fā)展帶給經(jīng)費保障，特制訂學校財務(wù)管理制度。

　　1、嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，會計根據(jù)計劃負責編制學校經(jīng)費預(yù)算，預(yù)算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達批復(fù)后，按規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行狀況報告。

　　2、堅持民主理財，實行財務(wù)公開。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學校財務(wù)要及時公開、公示，認真理解民主監(jiān)督。對勤工儉學收支狀況每月以簡報的形式公示，每一學期結(jié)束組織部分教師進行財務(wù)清理，將清理狀況和學期收支狀況向全體教職工公開、公示。

　　3、規(guī)范收費管理，實行財務(wù)一本賬。（）凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校務(wù)必做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學校資金。對各班欠條及時公示。學期內(nèi)各班欠款累計不得超過20xx元，學期放假前三天各班務(wù)必結(jié)清所有費用（含欠款），未結(jié)清者從當期績效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。

　　4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用務(wù)必當月結(jié)清，超過期限務(wù)必說明理由，否則不予報銷。

　　5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結(jié)算的辦法，在支出事項或活動結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。

　　6、對外活動的.接待費，務(wù)必由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)賬，并帶回附件，簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

　　7、規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應(yīng)將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。

　　8、財務(wù)人員務(wù)必堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權(quán)，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。

　　9、財務(wù)人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務(wù)室撥給食堂必須的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金務(wù)必由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)務(wù)必有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)務(wù)必在下周二前入庫結(jié)賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學期一結(jié)算。

　　10、扶困助學資金等要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應(yīng)發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學校和班級不得擠占、挪用，對學校退還給學生的費用一律由學生或?qū)W生家長到財務(wù)室當面領(lǐng)取。

　　11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防群眾財產(chǎn)流失。學校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時務(wù)必及時移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每學期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到賬物相符，嚴防群眾財產(chǎn)流失。

　　12、調(diào)出人員務(wù)必結(jié)清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續(xù)。

財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學校特點，制定本制度。

　　第二條學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第四條學校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。

　　第五條學校財務(wù)工作實行校長負責制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導協(xié)助校長管理學校財務(wù)工作、承擔相應(yīng)的領(lǐng)導和管理責任。

　　校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導職責：領(lǐng)導本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

　　第六條學校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學校唯一的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導的領(lǐng)導下，履行學校財務(wù)管理職責。

　　計劃財務(wù)處的工作職責：合理編制學校預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學校管理職能部門之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務(wù)處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

　　會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務(wù)部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。

　　第七條學校計劃財務(wù)處應(yīng)當配備會計機構(gòu)負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

　　會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的任免，應(yīng)當符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，應(yīng)當由學校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。

　　第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細則和有關(guān)規(guī)章制度。

　　學校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第九條學校預(yù)算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

　　學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、綜合平衡、分級編制、責權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

　　第十一條學校預(yù)算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的`原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

　　第十二條學校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學校審議通過后報財政部門，根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十三條學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，高等學校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第十四條決算是指學校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

　　第十五條學校應(yīng)當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。

　　第十六條學校應(yīng)當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。

　　第四章收入管理

　　第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：

　　(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：

　　1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

　　2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

　　3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。

　　(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(五)經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十八條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第十九條學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　學校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出應(yīng)當與其經(jīng)營收入相配比。

　　(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十一條學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

　　第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

　　第二十四條學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十五條學校應(yīng)當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十六條學校應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第二十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結(jié)余資金是指當年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

　　第二十八條學校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條學校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十條學校應(yīng)當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十一條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條專用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學生獎助基金，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

　　第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十五條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

　　前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時處理。

　　第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　第三十八條學校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

　　文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

　　固定資產(chǎn)折舊不計入學校支出。

　　第三十九條學校應(yīng)當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按照規(guī)定處理。

　　學校應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況，制定學校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

　　第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當合理計價，及時入賬。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第四十二條學校應(yīng)當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

　　無形資產(chǎn)攤銷不計入學校支出。

　　第四十三條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。

　　學校應(yīng)當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當履行有關(guān)審批程序。

　　學校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

　　學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。

　　第四十四條學校資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。

　　學校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

　　第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當納入學校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。

　　第四十六條學校應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第九章負債管理

　　第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條學校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

　　借入款項是指學校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。

　　應(yīng)付及預(yù)收款項包括學校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。

　　應(yīng)繳款項包括學校收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。

　　代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

　　第四十九條學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第五十條學校應(yīng)當建立健全財務(wù)風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。

　　第十章成本費用管理

　　第五十一條學校應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。

　　第五十二條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。

　　第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。

　　第五十四條學校應(yīng)當在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。

　　第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

　　教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。

　　科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。

　　管理費用是指學校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學校統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

　　離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

　　其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。

　　第五十六條學校應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當按照一定原則和標準合理分攤。

　　第五十七條學校應(yīng)當根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應(yīng)當細化到科研項目。

　　學校實行內(nèi)部成本費用管理后，應(yīng)當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

　　第十一章財務(wù)清算

　　第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。

　　第五十九條學校財務(wù)清算，應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第六十條學校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　(一)學校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

　　(二)學校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

　　(三)學校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

　　(四)學校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

　　第十二章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第六十一條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第六十二條學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。

　　第六十三條財務(wù)情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十四條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，科學設(shè)置財務(wù)分析指標，開展財務(wù)分析工作。

　　財務(wù)分析指標主要包括反映學校預(yù)算管理、財務(wù)風險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見附表)。

　　第十三章財務(wù)監(jiān)督

　　第六十五條學校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　(一)預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學性、真實性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

　　(二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；

　　(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

　　(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

　　(五)負債的合規(guī)性和風險程度；

　　(六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

　　第六十六條學校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

　　第六十七條學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。

　　第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

　　第十四章附則

　　第六十九條學�；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理，應(yīng)當執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十條學校應(yīng)當根據(jù)本制度，結(jié)合學校實際情況，制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。

　　第七十一條本制度自公布起施行。

財務(wù)管理制度12

　　為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

　　第一條會計和出納的職責

　　1、會計的職責：

　�。�1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

　�。�2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　�。�3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分攤的各項稅費、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

　�。�4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。

　�。�5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

　�。�6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。

　　（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。

　�。�8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)。

　　2、出納的工作職責

　　（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

　�。�2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

　�。�4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　�。�6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密

　�。�7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)

　　第二條財務(wù)部門的職責與權(quán)利

　　1、財務(wù)部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　　2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

　　3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負責。

　　第三條財務(wù)日常工作辦法

　　1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

　　2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。

　　3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。

　　4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

　　5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

　　6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。

　　7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

　　8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷。

　　9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

　　10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

　　11、出租車車票，視具體情況報銷。

　　12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。

　　13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

　　14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

　　15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

　　16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔的所得稅從福利費中支出。

　　17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

　　18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

　　第四條備用金及借款程序管理

　　1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

　　2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

　　3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人向財務(wù)借支。

　　4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

　　5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

　　6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。

　　7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

　　上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

　　第五條支票領(lǐng)用管理

　　1、為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。

　　財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

　　2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。

　　3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。

　　4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

　　5、未用的支票應(yīng)在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

　　6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

　　7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。

　　第六條業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

　　1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。

　　2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。

　　3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

　　4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

　　5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

　　6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

　　第七條差旅費的報銷

　　1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導和主要負責人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷；其余人員按火車（硬臥）標準報銷，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。

　　未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔。

　　2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。

　　探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。

　　3、住宿費標準，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

　　4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。

　　5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

　　第八條計價單的開具

　　1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

　　2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的`原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。

　　3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

　　4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

　　5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

　　第九條工資核算

　　1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

　　2、標準工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

　　特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

　　3、加班費計算方法：

　　（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

　�。�2）法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　�。ū救嗽鹿べYx200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

　　每月按8天計算加班費，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4、效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。

　　5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

　　6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。

　　7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。

　　8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。

　　第十條材料、固定資產(chǎn)核算

　　1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

　　2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。

　　以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

　　3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。

　　4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

　　5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

　　6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

　　7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負），并上報總公司相應(yīng)部門。

　　固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認。

　　8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

　　9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

　　10、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。

　　低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。

　　第十一條車輛使用費和辦公用品管理

　　1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

　　車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

　　2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。

　　3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。

　　第十二條實施

　　1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

　　2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

　　3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實行。

財務(wù)管理制度13

　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，指導各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。全體人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。

　�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第六條公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　�。ǘ┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（三）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄋ模┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　　（七）協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

　　（八）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

　　（十）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳嬙陆Y(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ┖侠矸峙鋾嫴块T的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（一）負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

　�。ǘ﹪栏褡袷噩F(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。

　�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　�。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　　（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　（十）配合會計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　�。ㄒ唬┧鞋F(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ┏鲜鲆�(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。┴攧�(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　�。ň牛┓媳疽�(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ┏黾{人員應(yīng)當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。

　�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　�。ㄊ┏黾{應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　�。ㄒ唬⿻嫏n案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　�。ǘ⿻嫅{證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　�。ㄈ⿻媹蟊響�(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　　（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

　�。┏蜂N、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。ㄆ撸⿻嬞Y料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專人負責保管。

　　（二）保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ┍３钟≌率褂玫膰烂C性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。

　　第十四條每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

　　第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進行盤點核對。

　�。ǘ┏淮涡杂闷吠�，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　（三）對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責人責任。

　　第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的`期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　1、員工出差經(jīng)批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

　　5、員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷；

　　6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；

　　1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　�。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

　�。ǘ┮陨蠘藴手幌抻诙唐诠�，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　　（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　�。ǘI(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　�。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　（一）公司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。

　�。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。

　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　�。ㄈ┬麄鲝V告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　�。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　　（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。

　�。ㄆ撸﹪栏窠箓€人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　�。ㄒ唬┕締T工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。

　　（二）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷。

　�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。

　�。ㄋ模﹫箐N時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過后，報銷人將有關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部并當面予以結(jié)算，最后在報銷單上簽字。

　　（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　�。﹩T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導的重視。

　�。ㄒ唬┗疽螅贺攧�(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　�。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　　（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　�。ㄋ模⿲Ｈ素撠煴O(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。┮平缓蟮呢熑�。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責任。

　�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　　（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　�。ㄈ┎话垂疽�(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

財務(wù)管理制度14

　　1、各處（室）（組、實驗室、電教室由教務(wù)處負責）應(yīng)在前將本一要購買的辦公用品列出，開具清單，報總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

　　經(jīng)費審批手續(xù)為：

　　（1）辦公教學用品，由保管員根據(jù)需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務(wù)，分管財務(wù)的副、校長審批，辦公用品由員統(tǒng)一購買，實驗室、電教室等教學用品可指定專人購買。

　�。�2）各處（室）因工作或教學需要，擬臨時購買特殊辦公教學用品，由處（室）責任人向?qū)W校提出。200元以內(nèi)由總務(wù)主任簽字批準，200—1000元以內(nèi)由分管財務(wù)的副校長簽字批準，1000—xx元以內(nèi)由校長簽字批準。xx元以上在班子通氣，5000元以上在會上討論，由總務(wù)主任，分管財務(wù)的副校長、校長聯(lián)合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業(yè)本款等）

　　2、凡來我校借讀或自費的需退部分費用的，退款審批手續(xù)為：

　�。�1）無任何原因中途退學、轉(zhuǎn)學學借讀費用，自費費用一律不退。因變遷或堅決要求其轉(zhuǎn)學生退款應(yīng)由班主任簽字同意，政教主任、總務(wù)主任、分管教學的副校長聯(lián)合簽字批準。

　　（2）借讀生、自費生系我校教工孫x、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當照顧的，可優(yōu)惠收費總額的三分之一，由本人提出，學校核實，由政教主任、總務(wù)主任、分管教學副校長、校長聯(lián)合簽字批準。

　　1、單據(jù)報銷要有經(jīng)手人、驗收人、總務(wù)主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務(wù)主任簽字報銷，金額在200—1000元以內(nèi)立交分管財務(wù)的副校長簽字報銷，金額在1000—xx元以內(nèi)應(yīng)由校長簽字報銷，金額在xx元以上的.應(yīng)由總務(wù)主任、分管財務(wù)的副校長、校長聯(lián)合簽字報銷。

　　2、購物單據(jù)要寫清戶名、品名、數(shù)量、、單價、金額大小寫，否則不予報銷。

　　3、開具發(fā)票，必須具有稅務(wù)部門的簽章，否則，此票無效。

　　4、凡屬收費收據(jù)、白條、的士票、餐費均應(yīng)經(jīng)手人、證明人簽字，由總務(wù)主任，分管財務(wù)的副校長，校長聯(lián)合簽字報銷。

　　1、凡是學校同意出差，外出參觀學習的，視外出程遠近，經(jīng)分管財務(wù)的副校長簽字，可借適當旅差費。

　　2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。

　　3、外出人員要按規(guī)定返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內(nèi)到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

　　4、旅差費用的報銷需由核算，500元以內(nèi)的由總務(wù)主任簽字報銷，500—1500元以內(nèi)的由分管財務(wù)的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。

　　5、所有外出人員，要注意節(jié)約開支。嚴格按規(guī)定和財務(wù)制度辦。如有違紀的現(xiàn)象，不給報銷。

財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的`有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責