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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-10-13 16:45:29 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

【精品】財(cái)務(wù)管理制度15篇

  在生活中,制度起到的作用越來(lái)越大,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢?下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

【精品】財(cái)務(wù)管理制度15篇

財(cái)務(wù)管理制度1

  1、財(cái)務(wù)人員每月要向園長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)運(yùn)用狀況。

  2、管理好保險(xiǎn)柜,現(xiàn)金存放不得超限額。支票、印章要分放。

  3、幼兒伙食費(fèi)要專款專用,每月公布賬目。

  4、凡收取的大額現(xiàn)金不得存入保險(xiǎn)柜,要?jiǎng)偤么嫒脬y行,去銀行存取現(xiàn)金必需由兩人辦理。

  5、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票要經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字,購(gòu)物發(fā)票要?jiǎng)偤媒?jīng)園長(zhǎng)簽字后交財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

  6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,不符合財(cái)會(huì)政策的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)勸阻和抵制。

  7、以《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度為依據(jù),建立、健全財(cái)務(wù)賬目,規(guī)范財(cái)務(wù)核算。在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,做到安排開(kāi)支,合理運(yùn)用資金,使有限資金發(fā)揮最佳效益。

  8、堅(jiān)持以收定支、合法支出的原則,依據(jù)收入狀況,合理確定成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)規(guī)定用途運(yùn)用各項(xiàng)專用資金,杜絕違規(guī)運(yùn)用各類資金。

  9、實(shí)行錢、賬、物分管制度,后勤部門負(fù)責(zé)管好實(shí)物資產(chǎn),財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、資金管理工作,并負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)施監(jiān)督,確保資金、資產(chǎn)平安。

  10、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,仔細(xì)履行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。

  11、財(cái)務(wù)報(bào)賬實(shí)行“園長(zhǎng)一支筆”審批制度,嚴(yán)格限制各項(xiàng)費(fèi)用支出;外購(gòu)資產(chǎn)堅(jiān)持事前申請(qǐng)、事后驗(yàn)收的`原則,盡量選購(gòu) 物美價(jià)廉的商品,使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

  12、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺(tái)賬,加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理,完善各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度,發(fā)揮資產(chǎn)的最大運(yùn)用效益,避開(kāi)損失、奢侈。

  13、根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算工作,依據(jù)上級(jí)部門要求剛好報(bào)送各類報(bào)表,主動(dòng)協(xié)作上級(jí)部門的監(jiān)督檢查工作。

  14、根據(jù)規(guī)定妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、電子版U盤等會(huì)計(jì)檔案資料,遵守財(cái)務(wù)保密制度。

財(cái)務(wù)管理制度2

  一、總則

  1、為加強(qiáng)本廠的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在本廠經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  2、財(cái)務(wù)部門的職能:

  (1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  (2)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的.執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

 。3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)本廠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

 。4)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (5)合理分配收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (6)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。7)完成總經(jīng)理安排的其他工作。

  3、財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算員、收銀員、倉(cāng)管組成。

  4、本廠所有人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。

  二、財(cái)務(wù)工作管理

  1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  4、會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  5、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本廠實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因作出處理。

  7、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

  8、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

  9、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  10、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由主管會(huì)計(jì)或辦公室主任監(jiān)交。

  三、支票管理

  1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼。

  2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。

  四、現(xiàn)金管理

  1、前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

 。1)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

  (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

 。3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

 。4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

  3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過(guò)1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式,不得使用現(xiàn)金。

  4、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  5、出納支付現(xiàn)金,可以從廠內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  6、出納從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由主管會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  8、符合該項(xiàng)第2點(diǎn)的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,主管會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納同時(shí)要填制現(xiàn)金日記帳。

  9、工資由主管會(huì)計(jì)依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表,交總

財(cái)務(wù)管理制度3

  為管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到“用得合理,員工滿意”,更好地為員工群眾服務(wù),按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度和上級(jí)工會(huì)的要求,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。

  一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則

  1、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。根據(jù)年初公司工會(huì)審定的預(yù)算,合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

  (1)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫(xiě)清楚,由工會(huì)主席審批后方可報(bào)銷。(2)購(gòu)買一次性低值易耗品發(fā)票應(yīng)注明金額,由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、工會(huì)主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法,內(nèi)容完整。

  2、堅(jiān)持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費(fèi)均應(yīng)納入預(yù)算,做到年初有預(yù)算,年終有結(jié)算。

  3、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  4、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出,收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)員工權(quán)益,開(kāi)展員工教育和員工群眾性活動(dòng)等。

  5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開(kāi)支,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

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  6、堅(jiān)持為員工服務(wù)原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支。

  7、堅(jiān)持民主管理原則。每年一次接受同級(jí)經(jīng)審委的.審查。定期公布賬目,向“職代會(huì)”報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況,接受代表和會(huì)員監(jiān)督。

  二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

  1、員工活動(dòng)費(fèi)。用于組織員工開(kāi)展集體活動(dòng)。如旅游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等;用于開(kāi)展教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)等方面的開(kāi)支。

  (1)員工教育:用于工會(huì)舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;員工教育所需資料、酬金;工會(huì)舉辦各種知識(shí)競(jìng)賽、培訓(xùn)等。

 。2)文體活動(dòng):用于工會(huì)舉辦員工業(yè)余文藝體育活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書(shū)法、攝影、展覽等;文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)及維修;文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì);以及按規(guī)定開(kāi)支的餐費(fèi)等。

  (3)宣傳活動(dòng):用于工會(huì)組織政治、法律、政策、科技、講座、報(bào)告會(huì)的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、員工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、等所消耗的用品,重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi);工會(huì)為基層工會(huì)配發(fā)的圖書(shū)費(fèi)等。

  2、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。如:工會(huì)干部培訓(xùn)所需教材、費(fèi)用等;評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部、工會(huì)積極分子;“巾幗建功”優(yōu)秀女工;文明員工、文明家庭等獎(jiǎng)勵(lì);建家活動(dòng)費(fèi)用;維護(hù)員工合法權(quán)益開(kāi)展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用;慰問(wèn)困難員工的費(fèi)用;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。

  三、工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)上繳規(guī)定

  1、會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員崗位工資標(biāo)準(zhǔn)0.5%交納會(huì)費(fèi),各單位工會(huì)足額上繳至公司工會(huì)財(cái)務(wù),所繳會(huì)員會(huì)費(fèi)由各單位工會(huì)自行開(kāi)展活動(dòng),公司工會(huì)憑發(fā)票報(bào)銷。

  2、經(jīng)費(fèi)上繳。各單位按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),及時(shí)上繳公司工會(huì)。

  四、專用基金使用管理

  困難補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)公司工會(huì)《員工住院、困難補(bǔ)助實(shí)施辦法》的要求,按照審批程序給予補(bǔ)助。慰問(wèn)傷、病員工,必須做到專款專用,不能作為其他開(kāi)支。

  五、固定資產(chǎn)管理

  1、工會(huì)的固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理。2、建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

  六、附則

  1、本制度的解釋權(quán)屬于xx有限公司工會(huì)辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度4

  公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下:

  (1)簽署“代理記賬委托合同”。

  當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí),應(yīng)基于相互協(xié)商。,簽了書(shū)面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外,委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性,真實(shí)性,準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

  2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

  3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

  4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

  5.受托人,受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

  (2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

  委托方委托公司核算賬戶的,應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù):

  1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以滿足國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。原始憑據(jù)。

  2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;

  3.及時(shí)向公司提供合法,真實(shí),準(zhǔn)確,完整的原始憑證及相關(guān)資料;

  4.退回公司,要求遵守國(guó)家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時(shí)予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

  公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則:

  1.遵守會(huì)計(jì)法,會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法履行職責(zé);

  2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

  3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理,提供虛假信息,以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

  4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的原始會(huì)計(jì)問(wèn)題有責(zé)任解釋。

  (3)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

  根據(jù)合同協(xié)議,公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料,會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行,包括審核原始憑證,填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (4)編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

  按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

  (六)承擔(dān)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)

  一、一般原則

  根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的“財(cái)務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)”,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用,提高經(jīng)濟(jì)效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí),公司所有部門和員工都必須遵守該制度。

  二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的.設(shè)立和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

  公司財(cái)務(wù)部門的職能

  (1)認(rèn)真落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

  (2)建立健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度,制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理,反映和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況,檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的實(shí)施。

  (3)積極服務(wù)于管理,促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (4)經(jīng)濟(jì)合理地使用資金。

  (5)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要支付的稅費(fèi)和管理費(fèi)。

  (6)了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu),財(cái)政,稅務(wù)和銀行部門的財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供相關(guān)信息,真實(shí)反映情況。

  (7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財(cái)務(wù)部門由總會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師,出納員和審計(jì)人員組成。

  代理記賬財(cái)務(wù)管理制度5

  第一條:根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  第二條:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本要求

  (一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求:所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)證,并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。

  (二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求:

  (1)總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個(gè),由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任;

  (2)會(huì)計(jì)核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位,工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位,資金、基金核算崗位,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位,總帳崗位,稽核崗位,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位,會(huì)計(jì)檔案管理崗位,出納崗位)若干個(gè),由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任;

  (3)客服崗位一崗多人,主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。

  (三)會(huì)計(jì)核算基本要求:

  (1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;

  (2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

  (3)采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;

  (4)原始憑證是記賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

  (5)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理,使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。

  第三條:貨幣資金管理要求

  (1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

  (2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

 、俳⒔∪F(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金;

  ②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。

  (3)不得對(duì)外開(kāi)具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

  第四條:往來(lái)賬目管理要求。

  做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門催收,對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

  第五條:會(huì)計(jì)報(bào)表的管理會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

  第六條:財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

  1、總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)

  (1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

  (2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

  (3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

  (4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整;

  (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

  (6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

  (7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

  2、主管會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)核算操作員)

  (1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

  (2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

  (3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

  (4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

  (5)檢查銀行,庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

  (6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

  3、出納

  (1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

  (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;

  (3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

  (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

  (5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

  第七條:本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度5

  醫(yī)院基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

  一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派,分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位,一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程;〞(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查,并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同,編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃,嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用,要掌握基建財(cái)務(wù)收支,監(jiān)督資金使用情況。

  二、對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,根據(jù)審核無(wú)誤的`原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù),做到賬賬相符,賬務(wù)清楚,日清月結(jié)。

  三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚,并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門。

  四、對(duì)本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,按時(shí)裝訂成冊(cè),分類妥善保管。

  五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃,上報(bào)籌措資金預(yù)算,保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí),為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。

  六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場(chǎng),做到心中有數(shù),協(xié)助搞好工程決算。

  七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算,并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。

  八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料,根據(jù)工程進(jìn)度測(cè)算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì),并出具審計(jì)結(jié)果。

財(cái)務(wù)管理制度6

  為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇,經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。

  1、財(cái)務(wù)管理原則。

  財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則,做好開(kāi)源節(jié)流工作,確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。

  2、資金進(jìn)帳程序。

  鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳,統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù),在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下,鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來(lái)源單位撥款進(jìn)帳,確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金,出納對(duì)每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任,對(duì)線上收支單獨(dú)記賬。

  3、開(kāi)支報(bào)銷程序。

  鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度,開(kāi)支票據(jù)必須正規(guī),并有經(jīng)辦人簽字和注明用途,由辦公室主任核實(shí)鑒證,分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷入帳,線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān),會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。

  4、現(xiàn)金管理程序。

  現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管,不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的`,必須由個(gè)人寫(xiě)出申請(qǐng),報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,方可借款,20xx元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;20xx-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意,5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款;因私事原則上不能借款,確因特殊情況需鄉(xiāng)長(zhǎng)同意,才能借款,借款后,應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款,否則扣發(fā)工資。

  5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。

  財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,做到日清月結(jié),手續(xù)齊全,帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外,所有支出一律發(fā)生即付,當(dāng)日結(jié)帳,誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)結(jié)帳,一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算;二是平時(shí)辦公、付食、維修等**各店(場(chǎng)、廠)掛帳,必須是經(jīng)辦公室主任同意,由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手,在購(gòu)物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件,實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳,并對(duì)出納盤一次庫(kù),虧庫(kù)限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳,送交書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任,使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。

  6、票據(jù)管理。

  鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)(縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外)。

  7、民主理財(cái)程序。

  財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái),公開(kāi)監(jiān)督。開(kāi)支發(fā)票20xx元以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支。20xx元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))審批方可開(kāi)支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部(領(lǐng)導(dǎo)小組)通過(guò)。

  8、上交創(chuàng)收。

  各線要樹(shù)立過(guò)緊日子的思想,管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開(kāi)支一律在各線開(kāi)支,同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬(wàn)元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬(wàn)元;其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線向鄉(xiāng)上交5萬(wàn)元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬(wàn)元,其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收,各線凡向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,貢獻(xiàn)較大的,將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

  9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳,鄉(xiāng)財(cái)會(huì)對(duì)各線收支單獨(dú)記帳,所需開(kāi)支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證,鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字方可支出。

  10、財(cái)政所管理職責(zé)。

  分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé),規(guī)范財(cái)務(wù)管理,及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級(jí)項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付,同時(shí)做到?顚S,不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)外資金的管理工作,做好帳目,特別是項(xiàng)目資金帳務(wù),堅(jiān)持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán),實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆,又要管活,把資金用在刀刃上,為各條線的正常工作做好服務(wù)。

財(cái)務(wù)管理制度7

  第一章總則

  第一條、為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī),制定本制度。

  第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn),應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過(guò)程控制。

  第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度,并組織實(shí)施。

  第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

  第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

  第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

  第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即:授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

  出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

  第七條、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

  第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

  第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

  (一)支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

  (二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、

 。ㄈ┲Ц稄(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

  (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  第十條、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

  第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

  第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

  第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得坐支。現(xiàn)金出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

  第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù),公款私存。

  第十六條、對(duì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

  第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的.開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

  第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用(出租出借)銀行賬戶。

  第十九條、財(cái)務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

  第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

  第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

  第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、

  第二十二條、加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。、

  第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng),對(duì)銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞,并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

  第五章、監(jiān)督檢查

  第二十四條、各企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。

  第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

 。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

  (二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

 。ㄈ┲Ц犊铐(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

 。ㄋ模┢睋(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

  第二十六條、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

  第六章附則

  第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度8

  黌舍實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并特地開(kāi)設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算,開(kāi)戶行是XXX,帳號(hào)是xxxx為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,進(jìn)步資金使用效益,增進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

  1、財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo),正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  二、財(cái)務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

  2、黌舍總務(wù)處為黌舍的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理黌舍的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在黌舍之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。

  3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

  三、預(yù)算及收入管理

  1、黌舍預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。黌舍會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)劃定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

  3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

  ⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的'檢查和驗(yàn)收。

  3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批。

  五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

  2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程當(dāng)中根本堅(jiān)持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到劃定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:黌舍固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

  1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

  4、XXX應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

  七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

  1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映黌舍一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀態(tài)和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

  2、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括黌舍事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)步伐等。

  八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

財(cái)務(wù)管理制度9

  為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

  一、收入管理規(guī)定

  (1)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等,村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。

  (2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的,村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

  二、票據(jù)及費(fèi)用管理規(guī)定

  (3)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?顚m(xiàng)支出等。

  (4)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。

  (5)購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票,報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷。建設(shè)性支出要簽訂施工合同,施工完畢后由施工方開(kāi)具發(fā)票,提供與發(fā)票中施工方一致的賬號(hào),轉(zhuǎn)賬處理。

  (6)勞務(wù)用工費(fèi)支出,應(yīng)召開(kāi)民主理財(cái)小組成員會(huì)議,審核通過(guò)并附參會(huì)人員簽名的會(huì)議記錄。

  三、民主理財(cái)制度

  (7)民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

  (8)村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字,加蓋理財(cái)專用章。

  (9)民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

  四、村財(cái)務(wù)審批制度

  (10)村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票,先通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章,再由村主任和村支部書(shū)記審批報(bào)銷(村書(shū)記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。

  (11)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等,重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)討論同意通過(guò)后方可實(shí)施。

  五、報(bào)賬審批程序

  (12)500(含500)元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書(shū)記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的`支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任書(shū)記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→書(shū)記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。

  六、報(bào)帳時(shí)限

  (13)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制,即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清。每月的20-27為財(cái)務(wù)審核報(bào)賬日,各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)農(nóng)經(jīng)站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時(shí)入帳。

財(cái)務(wù)管理制度10

  第一章 總則

  第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱基金會(huì))財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會(huì)章程,制定本方法。

  第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用,對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括:管理各項(xiàng)收入,降低成本費(fèi)用,合理安排和使用各項(xiàng)資金;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查;維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好,充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益;開(kāi)展財(cái)務(wù)分析,參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策,規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露,促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

  第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分,基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定,切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

  第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下,一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

  第二章 財(cái)務(wù)管理體制

  第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告,并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間,由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

  第六條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督;每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

  第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

  第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員

  第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會(huì)計(jì)人員,并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。

  第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,明確職責(zé)劃分。

 。ㄒ唬┗饡(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo):嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī),具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備合格會(huì)計(jì)人員;組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

  (二)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策;審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng);協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系;組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施;定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題;負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算,審核財(cái)務(wù)決算等。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)專職人員:具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

  第四章 預(yù)算管理

  第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略,按照年度工作計(jì)劃和任務(wù),本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則,堅(jiān)持勤儉辦事的方針,編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

  第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃,編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿,經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后,形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí),收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定,業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則,按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

  第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整,或者人員發(fā)生較大變化,需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外,一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末,財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績(jī)考核。

  第五章 收入管理

  第十四條 基金會(huì)的收入來(lái)源主要包括:

 。ㄒ唬┯嗯砟晗壬毓傻膰(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng);

 。ǘ┯嗯砟晗壬鷤(gè)人的捐贈(zèng);

  (三)本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益;

  第十五條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

  第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入,各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

  第十七條 全部收入,必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿,設(shè)立的專項(xiàng)基金,分別記賬,統(tǒng)一管理。

  第六章 支出管理

  第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展,必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則,嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

  第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出,并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃;建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。

  第七章 成本(費(fèi)用)管理

  第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi),并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核,合理安排使用人力、物力、財(cái)力,降低成本(費(fèi)用),改善項(xiàng)目管理,為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

  第二十二條 成本(費(fèi)用)一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法,建立和健全項(xiàng)目成本(費(fèi)用)核算制度。

  第二十三條 有關(guān)成本(費(fèi)用)核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料,內(nèi)容必須完整、真實(shí),記載和編制必須及時(shí),必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

  第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等,需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算,由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前,應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本(費(fèi)用)估算,按照成本核算的原則和方法進(jìn)行,必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

  第八章 票據(jù)管理

  第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用,其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

  第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票,必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,寫(xiě)明用途及單位,經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用,一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

  第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢,必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納,然后進(jìn)行調(diào)換。

  第二十八條 財(cái)務(wù)部門購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù),必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管,不得隨意銷毀。

  第九章 資產(chǎn)管理

  第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類:

 。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。

 。ǘ┝鲃(dòng)資產(chǎn)。

  第三十條 固定資產(chǎn):

 。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單價(jià)在20xx元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理:建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

 。ㄈ⿷(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值,按規(guī)定計(jì)提折舊,折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

 。ㄋ模┴(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài),包括固定資產(chǎn)、低值易耗品(捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬)。財(cái)產(chǎn)和物資管理,要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度,要指定專人保管并建立賬目和檔案,做到賬賬相符,賬物相符。

  第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn):

 。ㄒ唬┝鲃(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

  (三)對(duì)資金的`使用情況,要進(jìn)行定期和不定期檢查,進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。

  第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律,提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

  第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行情況,資金運(yùn)用情況,成本(費(fèi)用)情況,財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn),建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析,反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果,并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì),為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

  第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等,對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,要及時(shí)予以制止、糾正,性質(zhì)比較嚴(yán)重的,要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告,并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

  第十一章 財(cái)務(wù)決算

  第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映,是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

  第三十六條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上,以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù),認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作,做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

  第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

  第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。

  第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

  第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié),其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表,同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注,說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

  第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度,提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息;按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制,報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后,方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容,由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

  第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理

  第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。

  第四十四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行,實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。

  第四十五條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借,遇有特殊情況,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。

  第四十六條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀,單獨(dú)抽出另行立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

  第十四章 附則

  第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行,由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

  第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn),報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度11

  1、設(shè)立學(xué)校財(cái)產(chǎn)總賬,各部門設(shè)立財(cái)產(chǎn)分賬。每學(xué)期末,各部門應(yīng)檢查帳物是否相符,并將分賬交總務(wù)處核對(duì)。

  2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的.登記保管工作,做好帳物相符、定期清點(diǎn)。

  3、新購(gòu)置固定、耐用資產(chǎn),必須做到先記賬后使用

  4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久,損壞無(wú)法修復(fù),由經(jīng)管人進(jìn)出報(bào)廢申請(qǐng),經(jīng)總務(wù)處按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。

  5、損壞公物要照價(jià)賠償,情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)向主管校長(zhǎng)匯報(bào),并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

  6、財(cái)產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生損壞,要查明原因,按照責(zé)任大小進(jìn)行教育、處理。

  7、學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品,一律不得借給私人,特殊情況私人借用,外單位借用都需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)(都要有借條,按時(shí)歸還)。歸還時(shí)保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失,應(yīng)按價(jià)賠償。

  8、任何人調(diào)換工作,調(diào)離本校都應(yīng)自覺(jué)搞好財(cái)產(chǎn)移交工作,不得化公為私,做到手續(xù)清楚。

  9、學(xué)校的一切財(cái)產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門的工作需要進(jìn)行調(diào)配,有關(guān)人員要服從調(diào)配。

財(cái)務(wù)管理制度12

  第一章總則:

  為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于學(xué)校各部門員工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。

  第二章現(xiàn)金管理制度

  為了加強(qiáng)學(xué)校現(xiàn)金管理,建立健全現(xiàn)金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律,對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。

  一、現(xiàn)金使用范圍:

  1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;

  2.出差人員差旅費(fèi);

  3.采購(gòu)辦公用品、零星備件或其他零星開(kāi)支;

  4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金;

  5.確需現(xiàn)金支付并經(jīng)校長(zhǎng)書(shū)面同意的其他開(kāi)支。

  二、現(xiàn)金收付原則:

  1.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的.合法憑證辦理;沒(méi)有按照《資金管理審批制度》審批簽章的,財(cái)務(wù)不予付款。

  2.因公外出或購(gòu)買物品,需借用現(xiàn)金時(shí),按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。

  3.出納不得擅自將學(xué),F(xiàn)金借給他人或其他單位,不準(zhǔn)謊報(bào)用途,套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行(校長(zhǎng)書(shū)面許可除外),不準(zhǔn)保留帳外公款。

  4.出納不準(zhǔn)白條頂款,不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。

  三、現(xiàn)金收入和支出:

  1.不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。

  2.支付現(xiàn)金,應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取,學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

財(cái)務(wù)管理制度13

  為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理,加強(qiáng)民主理財(cái),使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。

  第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅(jiān)持依法理財(cái),嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理,堅(jiān)持民主理財(cái),做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

  第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點(diǎn),略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要,注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排,嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開(kāi)支。

  第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:總務(wù)主任每年10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算,對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算,制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案,提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見(jiàn),提交校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長(zhǎng)匯報(bào)。

  第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出,指標(biāo)分解,分片使用,統(tǒng)一管理。

  1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)),由校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定,由總務(wù)主任實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。

  2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi),根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理,并加強(qiáng)督促,嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

  3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人,要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事,產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

  第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

  1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前,學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

  2、每年11月底,由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》,經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。總務(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

  3、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),必須?顚S谩

  4、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

  5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開(kāi)支,由會(huì)計(jì)(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專項(xiàng)報(bào)告,報(bào)校長(zhǎng)特批。

  6、基建費(fèi)支出的審批程序:

  (1)基建預(yù)付款由校長(zhǎng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí),必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見(jiàn),報(bào)校長(zhǎng)審簽后,由總務(wù)主任執(zhí)行支付。

  (2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后,由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付,并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。

  7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審),然后由校長(zhǎng)審核,最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。

  為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度。

  1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目,不搞赤字預(yù)算。

  2.財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué);I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

  3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比,摸索收支規(guī)律,為本年度的"預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況,以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般。

  4.學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的'根本保障,各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé),對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò),要追究其責(zé)任。

  5.預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算:在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí),應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定,凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列;在編制其他收入時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

  6.預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計(jì)劃,參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本人費(fèi)用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

  7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分,支出預(yù)算首先要保證基本支出。

  8.編制基本支出時(shí),應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分:人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計(jì)算編列,無(wú)支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

  9.項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量力而行”,對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃,分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”,在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上,按照輕重緩急進(jìn)行排序,并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理,要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

  10.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

  各教師應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。

  11.凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目,所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度14

  第一部分:總則

  一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為,加大財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況,制定本制度。

  二、本制度遵循原則:厲行節(jié)約,制止奢侈浪費(fèi);量入為出,保證重點(diǎn),兼顧一般,注重資金使用效益。

  三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。

  四、本制度與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  五、本制度由財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。

  六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。

  七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會(huì)。

  第二部分:管理機(jī)構(gòu)

  一、財(cái)政所作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事,對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)予以糾正,做到嚴(yán)格把關(guān),有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

  二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息,努力做到“誠(chéng)信為本,操守為重,遵循制度,不  三、自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督,按規(guī)定提供有關(guān)資料;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

  第三部分:經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度

  一、審批制度

  鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支出,嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。

  二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

  1〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證,支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字。

  2〃報(bào)銷單據(jù)要求:外來(lái)票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù);發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱,摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了,票面金額大、小寫(xiě)必須相符,票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章;報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ),凡有此類情況一律不予受理。

  3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開(kāi)支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票,如特殊情況需要現(xiàn)金支付,要說(shuō)明原因,并經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。4〃單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí),必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫(xiě),不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。

  5〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程

  單據(jù)粘貼并填制支出報(bào)銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員付款→會(huì)計(jì)人員審核記賬。

  三、支出分類管理規(guī)定

  1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出

 。1)凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的,必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo),招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意;

  (2)固定資產(chǎn)購(gòu)建按區(qū)政府文件需以政府采購(gòu)方式購(gòu)建的,由區(qū)政府采購(gòu)中心統(tǒng)一購(gòu)建;

  (3)各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定;

  (4)工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票,并附有招投標(biāo)書(shū)、合同(協(xié)議)、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。

  2〃辦公用品購(gòu)置支出

  機(jī)關(guān)使用辦公用品,一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提出購(gòu)置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的由采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu),其余由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、發(fā)放、登記。擅自購(gòu)置的,自行負(fù)擔(dān)。

  3〃招待費(fèi)用支出

 。1)來(lái)客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待,陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加,一般不得超過(guò)三人,由辦公室統(tǒng)一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單,憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐,必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制,接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付,不得簽字掛帳,報(bào)銷時(shí)間須在二周內(nèi),超過(guò)期限自行負(fù)責(zé)。

 。2)來(lái)客或會(huì)議用煙、水果和物品等,一律由辦公室先征求書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后負(fù)責(zé)辦理,并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。

  4〃差旅費(fèi)支出

  按原昭通市人民政府辦公室市政辦(1996)45號(hào)文件規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,出差回來(lái)后十天內(nèi)(以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn))持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,需事先向辦公室(財(cái)政所)說(shuō)明情況。

  第四部分:基本業(yè)務(wù)管理制度

  一、基礎(chǔ)工作

  1〃做好完整的原始記錄,健全財(cái)務(wù)核算資料,嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度,并作完整的原始記錄,確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。

  2〃機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用,必須由管理員按制度規(guī)定,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放,確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。

  3〃定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查,年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),及時(shí)對(duì)所有物資的.盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況,按照規(guī)定的程序報(bào)告,經(jīng)審批后處理,確保賬、卡、物相符。

  4〃建立內(nèi)部稽核制度,明確職責(zé)分工,開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作,稽核工作的內(nèi)容:

  (1)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核,審核其內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否符合要求,數(shù)字是否真實(shí),科目處理是否正確,并查明其合法性和合理性。

 。2)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。

  (3)核查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況,并與賬面記錄核對(duì),確保賬、卡、物相符。

  二、資金管理

  1〃財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立,不能多頭開(kāi)戶。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶的,須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意,并且只能二個(gè)賬戶(支出專戶、村級(jí)專戶)可支取現(xiàn)金。

  2〃嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī),合理使用現(xiàn)金,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。

  3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金,做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),做到日清月結(jié)。

  4〃建立健全銀行存款日記帳,定期與開(kāi)戶銀行核對(duì),保證帳實(shí)相符,簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

  5〃庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元。

  6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。

  三、暫付款

  1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模,并及時(shí)進(jìn)行清理,不得長(zhǎng)期掛帳。

  2〃嚴(yán)禁因私借用公款。

  3〃因公出差、購(gòu)買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù),特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清,多退少補(bǔ),前賬未清,后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清,從個(gè)人工資中扣回。

  4〃因公借款,應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單,并注明借款事由,報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能辦理。

  5〃因公借款辦事流程

  借款人填制借款單→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員審核付款

  四、固定資產(chǎn)管理

  1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,使用期限在一年以上,并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)管理,如辦公桌等。

  2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式,購(gòu)置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理,建立固定資產(chǎn)卡片,交財(cái)政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳;并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn),保證賬帳相符,賬實(shí)相符。年度終了,由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。

  3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程

  固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫(kù)并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

  第五部分:會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度

  一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度

  1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程:符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。

  2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

  3〃錢、賬必須分管,會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù),出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支,本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)

  3當(dāng)回避。

  5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù),同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

  二、票據(jù)管理

  1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。

  3〃票據(jù)的保管

 。1)票據(jù)設(shè)立專柜存放,專人保管,保證存放安全,如有丟失,應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,按有關(guān)規(guī)定辦理。

 。2)設(shè)立票據(jù)分類登記簿,分類登記各種票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管和使用情況,并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。

  4〃票據(jù)使用

 。1)由出納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。

 。2)必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具票據(jù),不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),虛開(kāi)票據(jù)。

 。3)開(kāi)具票據(jù)時(shí),必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡工整清楚,不得涂改和挖補(bǔ),如需復(fù)寫(xiě)的,全部聯(lián)次需一次復(fù)寫(xiě),內(nèi)容完全一致。

 。4)開(kāi)具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí),應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣,連同存根一并保存,不得私自銷毀。

 。5)開(kāi)具往來(lái)款收據(jù)等票據(jù),必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。

  (6)領(lǐng)用票據(jù),需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有關(guān)按規(guī)定使用。

  5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借,不得擅自毀損,不得拆開(kāi)使用票據(jù)。

  6〃已經(jīng)開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿,應(yīng)妥善保存,保存期滿,經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。

  7〃票據(jù)管理人員變更,須辦理交接手續(xù)。交接書(shū)應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)(或數(shù)量),并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

  三、會(huì)計(jì)檔案管理

  1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

  2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案,為移交檔案室之前,暫由財(cái)政所按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范,歸檔必須連續(xù)編號(hào),不得有空號(hào)隔號(hào)。

  3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

  4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用

  任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案,查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí),借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿,登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間,經(jīng)批準(zhǔn)后,方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé),保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后,須按規(guī)定及時(shí)歸還原處;若要查已入庫(kù)檔案,須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

  5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀

  會(huì)計(jì)檔案的保管,按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí),由財(cái)務(wù)室提出銷毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保

  4管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn),并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。

  6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

  7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

  四、會(huì)計(jì)電算化管理

 。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)電算化操作管理

  1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法,設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

  2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼,一經(jīng)泄密,須立即更改。

  3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作,不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。

  4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測(cè),保證正常運(yùn)行,如發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)立即排除。

  5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作,嚴(yán)格控制外來(lái)軟盤、光盤進(jìn)入,一旦發(fā)現(xiàn)病毒,應(yīng)立即清除。

  6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。

  7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無(wú)權(quán)審核自己編制輸入的憑證。

  8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證,必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。

  9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理,及時(shí)編制輸入憑證,及時(shí)審核登記賬簿,生成報(bào)表,定期結(jié)賬。

  10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作,每日工作結(jié)束前,應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)電算化檔案管理

  1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,禁止擠壓和折疊。

  2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁介質(zhì)損壞,而使數(shù)據(jù)丟失。

  3〃每月結(jié)賬時(shí),必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

  4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一要求。

  5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊(cè),作為會(huì)計(jì)檔案保存,保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度15

  一、財(cái)務(wù)

  財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說(shuō)來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。

  二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的.實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

  三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

  1、思維的高度

  格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題,如果不具備這樣的高度,工作開(kāi)展就會(huì)有局限性。

  2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

  建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了。

  3、細(xì)節(jié)決定成敗

  作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

  4、應(yīng)對(duì)能力

  財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

  5、保守公司的機(jī)密

  作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō),哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。

  6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

  每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。

  7、要有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平

  財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。

  8、要懂得資源整合

  財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門,信息非常廣,我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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