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財務(wù)管理制度

時間:2024-10-14 14:02:38 財務(wù)管理 我要投稿

【優(yōu)選】財務(wù)管理制度

  在生活中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準則和依據(jù)。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。

【優(yōu)選】財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度1

  為了做好我鄉(xiāng)村級財務(wù)工作,規(guī)范村級財務(wù)行為,嚴肅財經(jīng)法紀,切實保護集體和村民的合法權(quán)益,現(xiàn)制定本制度。

  一、村級財務(wù)的管理形式

  村委會的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款,由鄉(xiāng)三資辦代記、代管,其所有權(quán)仍屬九龍村村民委員會。

  二、村級財務(wù)的.賬簿設(shè)置及管理制度

  1、村民委員會設(shè)置存款日記賬。

  2、鄉(xiāng)三資辦設(shè)置總賬、明細賬和銀行存款賬。

  3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鄉(xiāng)三資辦統(tǒng)一整理歸檔。

  三、財務(wù)人員管理制度

  1、村級會計人員負責辦理村級的財務(wù)事項,登記有關(guān)賬簿,按要求向村三資辦報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目,做到鄉(xiāng)村兩級賬賬、賬證、賬款、賬物、賬榜相符。

  2、鄉(xiāng)三資辦要嚴格財務(wù)手續(xù),會計和報賬員要認真審核村級的各項收入、支出憑證,不符合規(guī)定的嚴禁入賬。

  3、村級財務(wù)管理,實行收支兩條線,絕對禁止坐支,凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,鄉(xiāng)三資辦將按有關(guān)規(guī)定給予處理。

  4、村級的財務(wù)收支憑證,每季度必須到鄉(xiāng)三資辦報賬一次,同時核對賬目,做到鄉(xiāng)村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間:最遲在下個季度第一個月的10日以前。

  四、財務(wù)審批制度

  1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān),每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章,必須有財務(wù)監(jiān)督小組簽字蓋章,同時還要有駐村干部簽字。

  2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,鄉(xiāng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核,再到鄉(xiāng)三資辦支取,支取小于1000元以內(nèi),由村主任審核,支取1000—5000元資金由村財務(wù)監(jiān)督小組和駐村組長審核,5000元以上由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。

  五、村級財務(wù)管理責任制度

  1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責任人,離任時要接受離任審計。

  2、村干部不得代理會計辦理財會事項,不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。

  3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等。

  六、民主理財制度

  村級設(shè)財務(wù)監(jiān)督小組,由三名成員組成,并定期召開村民代表會議,公布當期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項,接受村級財務(wù)監(jiān)督小組審核監(jiān)督。

  七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

  1、村報賬員不保留周轉(zhuǎn)金,所有資金全部上交鄉(xiāng)三資辦管理,村收入現(xiàn)金必須存入村三資賬戶。

  2、村集體經(jīng)濟組織資金由鄉(xiāng)三資辦存入銀行管理,一村一戶。

  八、票據(jù)管理制度

  村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬,并使用從鄉(xiāng)三資辦領(lǐng)取的專用收據(jù),禁止使用其他收據(jù)入賬,否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴格按手續(xù)辦理。

  九、重大財務(wù)事項管理制度

  村級重大財務(wù)事項包括:大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理,大額借債,較大的財務(wù)項目開支,呆賬、死賬的處理,以及其它重大財務(wù)事項等,具體規(guī)定如下:

  1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,必須民主公開,競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鄉(xiāng)政府審批,實施時必須有鄉(xiāng)三資辦人員、駐村領(lǐng)導(dǎo)參加,并簽訂有關(guān)合同,否則鄉(xiāng)三資辦不予報賬。

  2、村里的大型購建支出報賬,必須開具正式稅票,同時還要有招標承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

  十、財務(wù)公開制度

  村級財務(wù)要按縣紀委、民政局的要求公開賬目,公開前要到鄉(xiāng)三資辦審核,否則無效。

  十一、實行“雙代管”制度

  鄉(xiāng)村兩級財務(wù)人員,鄉(xiāng)村兩級審簽人員,要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行,并實行責任追究制度。

  十二、本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度2

  為了加強社區(qū)居委會財務(wù)管理,規(guī)范辦公經(jīng)費的使用流向,提高理財水平,結(jié)合社區(qū)居委會實際,制定本制度:

  1、社區(qū)居委會的所有財務(wù)活動必須遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī),行政法規(guī)和有關(guān)財務(wù)制度的.規(guī)定。

  2、社區(qū)居委會實行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期核查”的財務(wù)管理制度,每季度由街道辦安排工作人員進行核查工作。

  3、嚴格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限,報銷票據(jù)必須注明事由,經(jīng)辦人簽字后由居委會主任、副書記負責簽字審批,不得代簽。500元以上的開支應(yīng)提前告知街道辦備案。

  4、財務(wù)人員要嚴格收支的手續(xù),做到收有憑,支有據(jù)。認真建立現(xiàn)金日記賬簿,詳細記錄居委會收支及辦公經(jīng)費的使用情況,妥善保存賬簿以備核查。

  5、居委會報銷票據(jù)必須是正式發(fā)票,要求每月在規(guī)定日期將每張需報銷票據(jù)與票據(jù)明細一起上交,票據(jù)與明細的日期、金額要相對應(yīng),必須是所購買單位的統(tǒng)一采購清單,堅決杜絕倒票行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)追究居委會主任的責任。另外,需報銷票據(jù)均需在票頭用鉛筆注明類型(如:黨費、辦公經(jīng)費等等),并另附所需報銷票據(jù)的分類合計與總計金額。

  6、居委會主任工作調(diào)動時,應(yīng)接受街道辦的財務(wù)核查,并向繼任者辦理財務(wù)交接手續(xù)。

財務(wù)管理制度3

  第一章總則

  第一條為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

  第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

  第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

  第二章財務(wù)管理體制

  第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

  縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

  縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

  農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

  第六條按照財政“四項改革”的要求,中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

  第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學(xué)經(jīng)費,各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財務(wù)收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

  第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員,財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的`會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

  第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

  第三章預(yù)算管理

  第十條按照財政“四項”改革的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

  第十一條預(yù)算編制原則

  預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

  第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

  中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

  第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》,向教育財務(wù)部門提出用款計劃,教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

  第十四條預(yù)算調(diào)整中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時,可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

  中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。

  第四章收入管理

  第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

  第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

  中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算,代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補。

  第五章支出管理

  第十七條中小學(xué)校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證專款專用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

  第十八條中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

  人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

  對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

  公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

財務(wù)管理制度4

  第二條:本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如:租賃費用,辦公費用,車輛使用費,業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用),但不包括成本項下的開支(如:廣告費用,材料采購和工程費用等開支,成本開支管理制度另行規(guī)定)。

  第三條:XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度,各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的,由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,由集團公司總裁審批。

  第四條:XX集團費用開支實施預(yù)算管理,各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算,報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算,并報備集團公司財務(wù)部。

  第五條:對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序:

  1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

  2、在填制費用報銷憑證時,要按費用類別分別列支;

  3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

  4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認,之后呈報總經(jīng)理,或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的,須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準;

  5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,由各公司被授權(quán)人審批,授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

  6、已審批過的費用報銷單或付款申請書,轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

  7、出納付款前核對各原始票據(jù),并復(fù)核付款金額,正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人,同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

  第六條:薪資獎金的審批權(quán)限與程序:

  1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的,每月未人力資源部專人負責核算,然后送交財務(wù)部審核,財務(wù)部審核無異議后,送各公司總經(jīng)理審批后,發(fā)放當月薪資獎金;

  2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

  3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

  4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。

  第七條:超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟,否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

  第八條:費用支出的有關(guān)規(guī)定:

  一、辦公費用

  辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室,辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份,由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

  二、業(yè)務(wù)招待費

  各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四),詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間,一事一單,不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準,并嚴格掌握不得超支,特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的,應(yīng)電話口頭申請,于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

  三、市內(nèi)交通

  1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主,特殊情況下,經(jīng)部門經(jīng)理同意,公司總經(jīng)理批準,方可報銷出租車費用。

  2、在報銷出租車費時,應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五),所有的車票反面均需注明起止地點和原因,以便審核。

  3、因工作需要,公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,原則上不允許報銷市內(nèi)交通費,特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

  四、外埠差旅

  1、員工因公出差必須事先提出申請,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。

  2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù),填寫《暫借款申請單》,預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近,時間長短核定,呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后,方予借款。

  3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算,實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用,

  節(jié)約歸己,超支自理的辦法。

  4、凡出差到異地超過半個月以上的,按本出差補貼標準的.80%報銷,超過一個月以上的,按長期外派人員待遇報支。

  5、工作人員出差期間,市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用,不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍,憑據(jù)另外報銷。

  6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

  7、如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費用據(jù)實報銷,其它補貼取消。

  8、員工出差返回公司,應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準,認真審核報銷單,超過標準的支出,個人自理。暫借款如有剩余,必須于結(jié)算時返還給公司,否則下月工資中扣除。

  9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費,必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

  10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員,其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工,不享受生活補貼。

  11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

  第九條:其他事項:

  1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

  集團成本開支管理制度

  第一條目的

  為了進一步加強成本的控制,提高經(jīng)濟效益,合理有序的安排資金的運用,根據(jù)公司的具體情況,特制定本制度。

  第二條成本開支的范疇

  本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

  建立綜合開發(fā)核算體制,搞好經(jīng)濟核算,降低開發(fā)建設(shè)費用。

  第三條成本開支的預(yù)算

  根據(jù)公司成本分析會的制度,各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計劃和工程進度,報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算,于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定,并報備集團公司財務(wù)部。

  第四條成本開支的帳戶管理

  本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的,可以從小帳戶臨時列支,但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

  第五條成本開支的審批權(quán)限

  所有的成本開支審批實行一支筆制度,各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

  第六條成本開支審批的一般程序

  1.工程預(yù)付款的支付,必須有工程施工合同的依據(jù),付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù),未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

  2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預(yù)付或超付款項;

  3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料),要有驗收報告,并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

  a)需驗收后支付的工程款,要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

  b)支付精裝修項目工程尾款時,要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

  c)支付最后一筆項目工程款時,應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。

  d)支付保修金時,應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

  4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書,部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

  5.財務(wù)部門參照合同核對后,送公司總經(jīng)理審批,超出授權(quán)范圍的,再送集團公司總裁審批;

  6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票,由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

  7.以上流程對于建筑安裝工程款項,除按照合同條款約定外,經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少,致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

  第七條特殊事項的審批

  1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項,可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

  2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后,將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶,稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

  3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款,財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當月的利息支出。

  第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后,方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

  第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

財務(wù)管理制度5

  一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

  二、財務(wù)人員要認真學(xué)習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦

  法。

  三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃,搞好資金平衡。做到?顚S,不搞無計

  劃項目開支,合理組織資金供應(yīng),切實掌握資金動態(tài),更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

  四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,

  執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準,不準擴大開支范圍。

  五、堅持原則,嚴格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。

  六、認真開展“增收節(jié)支”活動,節(jié)約各項經(jīng)費開支,提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理制度6

  為加強市政府辦公室的經(jīng)費管理,更好地貫徹執(zhí)行新(會計法》,強化辦公室法定代表人對單位財會工作的領(lǐng)導(dǎo)和職責,根據(jù)現(xiàn)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和省市有關(guān)財政法規(guī)、,結(jié)合市政府辦公室工作實際,特擬定以下財務(wù)。

  一、辦公室財務(wù)管理的基本原則是:貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出,增收節(jié)支。實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強監(jiān)督"的財務(wù)管理體制。行政處作為辦公室的財務(wù)機構(gòu),在辦公室領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理全室財務(wù)工作。

  二、辦公室全體人員要嚴格執(zhí)行國家《會計法》和省市有關(guān)財政法規(guī)、制度,自覺遵守財經(jīng)紀律,維護國家集體利益,抵制違紀行為,厲行節(jié)約,反對奢侈浪費。

  三、辦公室財務(wù)支出預(yù)算,由行政處根據(jù)市財政局下達的年度預(yù)算和各處室編制的預(yù)算,提出年度支出預(yù)算建議方案,報室分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)辦公室主任辦公會議審議通過后,由行政處執(zhí)行。如支出預(yù)算在執(zhí)行過程中確需調(diào)整的,須經(jīng)辦公室分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,報辦公室主任批準執(zhí)行。

  四、行政處要加強對支出的管理,各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。處內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計制度,由分管財務(wù)的處長負責內(nèi)審。每月向辦公室主任、分管副主任報送實際支出報表,每季度向辦公室主任、副主任、紀檢組長報告經(jīng)費開支情況,年終向辦公室黨組報告財務(wù)決算情況。

  五、經(jīng)費報銷審批辦法

  凡辦公室范圍內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)費,無論是行政經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、專項經(jīng)費、基建經(jīng)費、其他收入、支出經(jīng)費都屬于本辦法管理的范圍。

  1、職工工資及政策性獎金。工資:每月由行政處按有關(guān)規(guī)定編制"職工工資"上報盤,報財政審核、銀行發(fā)放。政策性獎金:由行政處根據(jù)"獎勵政策"和當月職工人數(shù)編造發(fā)放獎金名冊,報辦公室主任審簽后發(fā)放,對政策性規(guī)定應(yīng)由職工個人上繳的工會會費、養(yǎng)老基金、教育附加費、住房公積金、醫(yī)療保險費、個人收入所得稅等經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)同意后由行政處代扣代交。

  2、醫(yī)療費:按省、市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如因長期住院或個人負擔醫(yī)藥費太多確實造成家庭經(jīng)濟特別困難的,由職工本人提出"困難補助申請",經(jīng)辦公室主任會議研究同意后可酌情補助。

  3、差旅費:應(yīng)嚴格按照市財政局出臺的差旅費標準執(zhí)行。辦公室科級和科級以下干部、職工需省外出差,事前須經(jīng)辦公室主任同意。凡出差費用在3000元以上的,報辦公室主任審批后報銷,500元至3000元以內(nèi)的報分管財務(wù)的副主任審批報銷,500元以下的由行政處處長審批報銷。

  4、會議費:市政府召開的.全市性工作會議、辦公室各處室召開的業(yè)務(wù)會議,由承辦單位根據(jù)會議通知,按財政局會議費開支標準,事先編報經(jīng)費開支計劃,報辦公室主任審定,會議結(jié)束后,由承辦單位或處室負責人將各項因會議而產(chǎn)生的費用匯總填好報銷單,經(jīng)辦公室分管財務(wù)的副主任審核后報辦公室主任審批報銷。

  5、汽車修理費:凡需維修的車輛,實行派修單制度,由駕駛員事先填好報修單,經(jīng)隊長審查后,確定修理項目,金額在1000元以下的由小車隊長審核、行政處處長審批報銷;1000元至10000元的報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷;超過10000元的報辦公室主任審批報銷。汽車大修必須編報大修專項報告,待落實資金后才能維修。對車輛在家的故障必須在本單位修理班維修,對修理用的各種材料和修理項目,不論金額大小,駕駛員或隊長必須到修理現(xiàn)場審查簽字,最后形成發(fā)票,一月結(jié)算一次,先由行政處處長簽注意見后,再報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷;對車輛外出故障的修理,原則上拖回修理班進行維修,如確實不能拖回的,在外發(fā)生的修理費,先由乘車人員證明后,500元以下的由小車隊隊長審核后,行政處處長簽字報銷;500元至10000元的經(jīng)小車隊隊長和行政處處長審核后,報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷;超過10000元的報辦公室主任審批報銷。

  6、油料費:在本市內(nèi),實行每車用加油本按車號到單位聯(lián)系好的加油站對車號加油,月底加油站匯總報小車隊隊長和行政處處長簽注意見后,報辦公室分管副主任審核后,再報辦公室主任審批報銷。禁止用白條加油,在市外確需加油的,須由乘車人在發(fā)票上證明后隨差旅費一并報銷。

  7、駕駛?cè)藛T的補助:由小車隊隊長依據(jù)上級有關(guān)規(guī)定核定每月的起始公里登記造冊,按月核算,報行政處復(fù)核后,由行政處處長簽注意見,報辦公室分管財務(wù)的副主任審批后發(fā)給。

  8、郵電費:辦公室公用電話費、在職領(lǐng)導(dǎo)手機、住宅電話費由行政處指派專人統(tǒng)一結(jié)帳,報辦公室分管財務(wù)的副主任審批后報銷。其他人員的電話費、市級領(lǐng)導(dǎo)駕駛員手機費,BP機使用費在規(guī)定報銷范圍內(nèi)的由行政處處長審核,報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷。

  9、辦公區(qū)水、電、費,由辦公室分管水、電的人員經(jīng)辦,行政處處長審核、報辦公室分管財務(wù)副主任審批報銷。

  10、接待經(jīng)費:如有需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后接待,由此產(chǎn)生的費用,由經(jīng)辦人員填好,并注明接待對象、事由,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽注意見,800元以內(nèi)的報分管財務(wù)的副主任審批報銷;超過800元的報辦公室主任審批報銷。

  ll、基本建設(shè)支出;ㄙY金(包括土建、裝修、修繕)納入基本建設(shè)財務(wù)管理。10萬元以上的基建項目工程按有關(guān)規(guī)定實行招投標或議標。經(jīng)費預(yù)算由辦公室黨組會議審定。5—10萬元的基建項目由辦公室主任會議審定,5萬元以下的項目由行政處提出方案報辦公室分管副主任、主任同意后實施,基建項目經(jīng)費必須專款專用。支出由基建項目負責人簽字,行政處長審核,5萬元以下的項目由分管副主任審簽,5萬元以上的項目由辦公室主任審簽。辦公室20xx元以下的一般小型維修由行政處長審簽。

  12、不屬于以上11項的其他費用。先由經(jīng)辦人填好報銷單,經(jīng)處室負責人簽注意見后,金額在3000元以上的報單位辦公室主任審批;金額在3000元至300元以內(nèi)的報分管財務(wù)的副主任審批;金額在300元以下的由行政處處長審批。

  13、預(yù)借款:凡因公務(wù)需借款者,金額在10000元以下的由辦公室分管財務(wù)的副主任審批,金額在10000元以上由秘書長、辦公室主任審批。

  六、報銷上述費用由費用開支經(jīng)手人填報,會計審核簽章,審批人簽字報銷。

  七、現(xiàn)金管理按照人民銀行《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定辦理。

財務(wù)管理制度7

  為保證商會工作的正常進行,合理使用商會的資金,提高商會資金的使用效率和透明度,根據(jù)《龍巖市新羅區(qū)上海商會章程》,依據(jù)取之于會員,用之于會員的原則,結(jié)合本商會的實際情況,特制定本制度:

  一、商會收入和會費標準

  1、商會收入(經(jīng)費)主要來自會員交納的會費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經(jīng)商會常務(wù)理事會批準的低風險投資收入等。

  2、會費標準:會長:30000元/年;副會長(常務(wù)):20000元/年;副會長:10000元/年;理事:3000元/年;會員:500元/年;會費標準的修改須經(jīng)商會常務(wù)理事會討論并經(jīng)到會常務(wù)理事三分之二以上表決通過。

  二、會費收入管理(暫行)

  1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個個人賬戶,作為商會收支的專用賬戶。個人賬戶卡片交由商會專職秘書保管,實行卡片和密碼分人分開管理。網(wǎng)上銀行實行USB移動證書或登陸密碼和付款密碼分人分開管理。

  2、商會會員交納會費,可以以電匯的方式匯入商會的專用賬戶,會員匯款后將電匯憑證交到商會秘書處,財務(wù)人員在核實會費到帳后,給交款人開具財務(wù)收據(jù),電匯憑證留商會財務(wù)做帳;

  3、現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳交納會費的,財務(wù)人員在確認收到會員的會費后,開具財務(wù)收據(jù),一聯(lián)給交款人,一聯(lián)留存做帳。收到會員交納的現(xiàn)款后,財務(wù)人員必須在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會專用賬戶內(nèi),否則視為挪用商會資金。

  三、商會資金使用原則

  1、商會經(jīng)費主要用于商會活動和商會日常辦公費用,以及按照本會章程開展的各項活動等支出。嚴禁個人和企業(yè)將商會會費以任何形式占有(借貸、炒股、轉(zhuǎn)讓)或挪用,不得向任何單位出借本會資金。經(jīng)費可用來進行低風險的投資,投資金額和投資方向由常務(wù)理事會決定。

  2、商會經(jīng)費的使用一定要精打細算,厲行節(jié)約,合理規(guī)范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通,原則上由相關(guān)企業(yè)承擔接待費。

  3、商會資產(chǎn)為會員共有財產(chǎn),依照國家和社團主管機關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進行管理,任何個人和單位不得侵占、私分和挪用。

  4、嚴格遵守財經(jīng)紀律,接受商會常務(wù)理事會的日常檢查、監(jiān)督、審計。

  四、經(jīng)費使用范圍

  1、日常辦公費,包括辦公用品費、文印費、書報費、郵電費、電話費、出版會刊及印刷費、各種咨詢費、律師費、服務(wù)費、廣告費、房租費、水電費等開支;

  2、會務(wù)費及商會活動費,包括會員大會、(常務(wù))理事會、商會舉辦各種會議以及講座、經(jīng)驗交流會等活動所發(fā)生的費用;

  3、商會秘書的工資、保險、補貼、福利費及個人通訊費等(具體金額的確定和調(diào)整由秘書長提出建議方案,報常務(wù)理事會審定后執(zhí)行)。

  4、差旅費;

  5、社會捐獻、贊助等慈善事業(yè)活動所發(fā)生的費用;

  6、接待費包括領(lǐng)導(dǎo)和來賓的“迎來送往”的.接待、禮品等支出;

  7、商會為會員服務(wù)的各項活動和各項工作的支出,與商會有關(guān)的其他正常開支。

  五、費用預(yù)算

  1、正常辦公費用:每年做出一次預(yù)算。包括日常辦公費、商會秘書的工資福利費用、接待費等。

  2、活動專項費用:每年做出一次計劃并分別做出專項預(yù)算。包括各種會議、講座、經(jīng)驗交流會等的會務(wù)費、接待費及其它各種活動費用等。

  3、重大開支(1萬元以上)費用:須事先編制預(yù)算。包括固定資產(chǎn)購置的耐用品、非計劃性的大型活動(組團業(yè)務(wù)考察等)、社會捐資和贊助等較大支出。

  4、以上預(yù)算須提交常務(wù)理事會審定。

  六、費用報銷審批流程

 。ㄒ唬├虚_支及單項開支金額在500元以下(含500元)的審批程序:商會秘書制作“報銷憑證”→副秘書長審核→秘書長批準→財務(wù)付款并記帳。

  (二)例行開支及單項開支金額在500元以上、1萬元以下(含1萬元)的審批程序:商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長(或常務(wù)副會長)批準→財務(wù)付款并記帳。

 。ㄈ├虚_支及單項開支金額在1萬元以上的審批程序:秘書處編制預(yù)算→常務(wù)理事會批準預(yù)算→商會秘書制作“報銷憑證”→秘書長審核→會長(或常務(wù)副會長)批準→財務(wù)付款并記帳。

  七、費用報銷管理規(guī)定

  1、原則上當月費用當月報銷,不得跨月份報銷。

  2、對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)人員必須就其真實性、合理性及必要性進行審核。

  3、各項費用支出須有合法原始憑證,并在正式票據(jù)上注明用途。必須憑合法的票據(jù)入帳,凡與本會成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出,均應(yīng)索取合法票據(jù)。

  4、嚴格資金使用審批手續(xù)。財會人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。

  5、開支后的每一筆報銷單據(jù),其經(jīng)辦人、審核人、批準人均應(yīng)在報銷單據(jù)上簽字,不符合規(guī)定的會計應(yīng)拒絕做帳,出納應(yīng)拒絕付款。

  八、財務(wù)人員的職責

  1、盡職盡責,秉公辦事,廉潔自律,忠于職守。認真細致,及時準確,帳目要做到一筆一結(jié),一月一報,年終做出財務(wù)報表。

  2、監(jiān)督檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單據(jù)。建立財務(wù)檔案,妥善保管各種財務(wù)資料,不得遺失。

  3、會計應(yīng)確保帳目的真實性。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符,請求查明原因,作出處理。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

  4、商會配備會計和出納人員各一名,分工負責。會計人員負責會計核算、編制會計報表;出納人員負責登記會費等各種收入和其他款項的收繳,經(jīng)費支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù),報告財務(wù)收支情況。

  5、出納員不得兼管會計檔案保管。為確,F(xiàn)金的安全,備用金不超過1000元。

  九、財務(wù)公開和監(jiān)督

  1、財務(wù)管理實行公開、透明、規(guī)范的原則。

  2、每季度須進行財務(wù)審計一次,由常務(wù)理事會委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監(jiān)督員(非會員)進行聯(lián)合審計。一年四次,第四季度和年終審計合在一起。

  3、經(jīng)審計后的每季財務(wù)狀況,在的網(wǎng)站上公布,接受會員監(jiān)督;召開常務(wù)理事會時,由秘書長匯報最新的財務(wù)收支情況,接受常務(wù)理事會的監(jiān)督。

  4、每年度商會的年終財務(wù)報告應(yīng)報會員大會審議通過并張榜公布,接受廣大會員的監(jiān)督審查。

  十、其它

  1、本制度自商會成立大會之日起生效。

  2、本制度的解釋權(quán)屬于本商會秘書處。

財務(wù)管理制度8

  一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人作規(guī)則》,堅決觀測國家財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度,嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴肅財經(jīng)紀律。

  二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù),持證上崗,并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督,嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的`會計核算,制定會計報表,建立財務(wù)檔案。

  三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好預(yù)算和決算工作,及時將經(jīng)費使用情況向上級,并應(yīng)定期向教職工大會報告經(jīng)費使用情況。

  四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算,然后根據(jù)實際情況,由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排,下達各部門年度經(jīng)費指標,計劃用款。

  五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理,?顚S谩T谫Y金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金,不得任意擴大開支范圍和提高標準。

  六、學(xué)校財務(wù)必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財務(wù)活動,簽字者負有行政責任。

  七、在財務(wù)活動中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴格把好關(guān),不得進行有損于學(xué)校利益的活動,一經(jīng)查出將嚴肅處置,直至開除公職。

  八、物資采購及嚴格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標制度,任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。

  九、在資金管理中,差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理,原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對學(xué)校進行的所有財務(wù)活動有效。

財務(wù)管理制度9

  一、加強財務(wù)管理,貫徹執(zhí)行財務(wù)工作,為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實收好、管好、用好工會經(jīng)費,充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用;二、遵照上級有關(guān)規(guī)定,認真討論編制財務(wù)計劃和預(yù)、決算。嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支標準,走時檢查分析財務(wù)收支情況;

  三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會,做好會費收繳工作,按時收繳工會經(jīng)費;

  四、按照國家會計制度的規(guī)定,妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金(上級核定數(shù)),按時間礦工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的.收支情況;

  五、每年向工會會員公布財務(wù)收支情況;

  六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會財產(chǎn),物品管理制度,全面系統(tǒng)登記工會財產(chǎn),物品帳目監(jiān)督檢查工會財產(chǎn)物品保管和使用情況;

  七、財務(wù)工作人員工作變動時,應(yīng)辦清交接手續(xù),并有工會領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交;

  八、嚴格遵守財經(jīng)紀律,對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開支,拒付管理;

  九、財務(wù)工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利,做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

  出納員工作職責

  一、按財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律,合理使用各項經(jīng)費,不得亂支、挪用,不得以白條抵押現(xiàn)金;

  二、認真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款,必須嚴格遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額;

  三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄,做到帳目清楚,“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符,銀行存款帳戶余額與銀行對帳單余額一致;

  四、妥善保管各種支票,防止丟失;

  五、搞好庫房的物資管理,做到帳物相符,在領(lǐng)、借時必須手續(xù)完備;

  六、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費收繳工作;

  七、遵守勞動紀律,不隨便離崗,搞好本職工作;

  八、搞好協(xié)作配合,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)。

財務(wù)管理制度10

  第一章、總則

  第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合實際情況,制定本制度。

  第2條黌舍財務(wù)管理的根本準繩是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的目標;正確處理黌舍的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

  第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

  第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

  第6條黌舍財會人員的崗?fù)ぢ氊煟涸赬XX及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在黌舍的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  第7條預(yù)算是指黌舍根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)進出計劃。黌舍預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

  第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)黌舍開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證黌舍人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款子不納退黌舍支出預(yù)算,代收代支款子應(yīng)納入“代管款子”科目進行明細分類核算。

  第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的'暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準下學(xué)年度的預(yù)算。

  第二章、財務(wù)管理體制

  1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。

  2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映黌舍經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責黌舍年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報黌舍領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

  3、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

  4、嚴格審核黌舍的各項用度開支,審核黌舍收繳費是否符合物價管理劃定,組織勤學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

  5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬是否相符。

  6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當好家,理好財。

  7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做勤黌舍資產(chǎn)的安全保障步伐,確保分布在黌舍各部門的財產(chǎn)安全與完整。

  8、協(xié)調(diào)與本地稅務(wù)、物價部門、銀行等黌舍外部的往來關(guān)系。

  9、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

  10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

  11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

  第三章、財務(wù)主任的崗位職責

  在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  第四章、財務(wù)副主任崗?fù)ぢ氊?/strong>

  1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

  2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

  3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

  4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

  5、協(xié)助財務(wù)主任作勤黌舍的財務(wù)經(jīng)營建議;

  6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

  第五章、財務(wù)會計崗位職責

  1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費的開具,并做好學(xué)生繳費與相對應(yīng)的備查工作。

  3、按請求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門劃定的具體工作。

  4、做好收款收據(jù)、、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

  6、財務(wù)主任或黌舍領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

  第六章、出納崗?fù)ぢ氊?/strong>

  1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

  2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理劃定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費款與用度款分管的準繩,堅持進出兩條線。

  3、對個人借款、個人用度、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保黌舍資金的安全。

  4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

  5、不得將出納工作隨意交別人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派別人代管,而且必須做好交接工作。

  6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費體系的日常工作。

  8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

財務(wù)管理制度11

  為加強專業(yè)合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理,規(guī)范合作社財務(wù)行為,穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制和統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制,根據(jù)《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》的原則和要求,并結(jié)合專業(yè)合作社的實際財務(wù)情況,制定本制度。

  一、資金收入和支出管理制度

  專業(yè)合作社的資金收入和支出管理,是合作社財務(wù)管理的核心工作,必須采取有效措施,切實加強管理。

 。ㄒ唬┵Y金的來源

  1、會員會費;

  2、會員股金;

  3、合作社結(jié)余中的公積金、公益金;

  4、其它非返還的收入;

  5、接受的捐贈款;

  6、政府扶持的資金。

 。ǘ┵Y金的運用

  專業(yè)合作社資金運用必須遵循量入為出,勤儉節(jié)約,為成員辦事,減輕會員負擔,不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟,擴大積累,增強服務(wù)功能,促進合作社經(jīng)濟全面發(fā)展原則。

  (三)專業(yè)合作社的資金必須?顚S茫坏酶淖冑Y金的用

  途。

  (四)專業(yè)合作社的財務(wù)往來帳目,受勐海縣農(nóng)經(jīng)站和勐遮鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站的審計監(jiān)督和管理,并按要求及時上報有關(guān)數(shù)據(jù)材料。

 。ㄎ澹⿲I(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶,按“村帳鄉(xiāng)管”的財務(wù)制度執(zhí)行管理。

 。⿲I(yè)合作社的會計報表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農(nóng)經(jīng)站印制的表格憑證和符合國家法律、法規(guī)的票據(jù),票據(jù)管理實行領(lǐng)用登記,管用分開,存根的'審計監(jiān)督保存入檔制度。

  二、財務(wù)審批制度

  為增強財務(wù)審批工作的透明度,必須堅持民主管理,民主監(jiān)督的原則。各項財務(wù)收支必須由財務(wù)人員經(jīng)辦,統(tǒng)一使用規(guī)定憑證,嚴禁無據(jù)收付款,嚴禁白條下帳、財務(wù)人員必須堅持按財務(wù)審批程序和財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。300元以下由理事長審批,500—1000元由理事會審批,1000元以上由理事會、監(jiān)事會成員研究表決通過執(zhí)行,12000元以上召開會員大會討論通過方可執(zhí)行。要嚴把審批關(guān),不得越權(quán)審批。

  三、財產(chǎn)物資管理制度

  禁止任何單位和個人哄搶、破壞、私分、無償占有或非法查封、扣押凍結(jié)、沒收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資,未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議決定,任何單位和個人不得擅自用合作社的資金為單位和個人擔保、抵押。

  四、審計監(jiān)督制度

  建立會員監(jiān)督與農(nóng)經(jīng)管理部門監(jiān)督相結(jié)合的審計監(jiān)督機制,對合作社財務(wù)往來,要嚴格實行專項審計,干部離任審計和年終審計制度,審計工作以農(nóng)經(jīng)管理部門為主,合作社理財小組應(yīng)積極配合。審計出的結(jié)果向群眾公布,審計出的問題要認真解決。

  五、監(jiān)事會和財務(wù)公開制度

  經(jīng)合作社會員代表大會選舉產(chǎn)生2人監(jiān)事會成員。其成員具備的條件是:有群眾威信,堅持原則,辦事公道,具有一定的文化和財會知識。其職能是參與財務(wù)收支計劃,資金的籌集和使用計劃,固定資產(chǎn)購建計劃,基本建設(shè)計劃,資源開發(fā)計劃。

  堅持民主管理、民主理財、民主監(jiān)督,增強財務(wù)工作透明度,具體做到重大決策公平,財務(wù)收支公開和其它經(jīng)濟財務(wù)往來事項公開。

  六、財務(wù)報表和財務(wù)檔案管理制度

  合作社的財務(wù)報表分為月份和年度財務(wù)報表,財務(wù)人員要按規(guī)定準確、及時、完整地編制財務(wù)報表,定期向主管部門和有關(guān)單位提供數(shù)據(jù),并向全體會員公布。

  對各種經(jīng)濟合同,財務(wù)計劃及收益分配方案和各種會計憑證,帳薄、會計報表、會計人員的交接清單,會計檔案的銷毀清單等,建立財務(wù)檔案室(柜),實行統(tǒng)一管理,專人負責,做好檔案管理的保密工作;并做到完整無缺、存放有序,方便查找。

  七、財務(wù)人員管理制度

  專業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員要認真貫徹執(zhí)行國家的經(jīng)濟

  政策、法規(guī),遵守財經(jīng)紀律,認真負責,積極鉆研業(yè)務(wù)知識,敢于堅持原則,樹立廉政奉公、為全體會員服務(wù)的思想。

  專業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員調(diào)動或因故離職,須經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站同意和備案后,將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

  八、凡違反本規(guī)定的,由有關(guān)部門追究其責任,構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。

財務(wù)管理制度12

  一、總則

  1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

  2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

  3、本制度暫適用分公司。

  二、崗位、職責、分工

  (一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:

  1、總出納;

  2、收銀;

  3、庫管;

  4、財產(chǎn)庫管;

  5、財務(wù)負責人;

  6、會計核算組。

  (二)會計核算組分為:

  1、采購應(yīng)付賬款組;

  2、收入、應(yīng)收賬款組;

  3、固定資產(chǎn)核算組;

  4、成本核算組;

  5、工資核算組;

  6、材料核算;

  7、總賬、稽核、綜合分析組。

  (三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

  (四)職責

  1、財務(wù)負責人

  (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

  (2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);

  (3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

  (4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;

  (5)審核對外報表并簽字;

  (6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

  (7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

  (8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責任;

  (9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;

  (10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

  (11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;

  (12)對未做好財務(wù)分析工作負責;

  (13)財務(wù)負責人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;

  (14)財務(wù)負責人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;

  (15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

  (16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

  (17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

  (18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

  (19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

  (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;

  (21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

  (22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

  (23)負責組織實施會計電算化方案;

  (24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

  2、會計職責

  (1)采購、應(yīng)付賬款核算;

 、賹彶椴少徴{(diào)查報告;

 、趯彶樯曩徲媱潱

 、蹖彶椴少徣霂靻巍⑸曩弳问欠褚恢;

 、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤;

 、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

  ⑥采購成本差異核算;

 、叩怯洃(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;

 、鄬徍藘(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

  (2)銷售、應(yīng)收組;

 、賹彶闋I業(yè)日報各項目;

 、趯徍耸浙y記錄本;

 、蹖徍苏勖鈫螕(jù);

  ④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

 、菡_計算銷售成本;

 、薜怯浭杖耄瑧(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

  (3)固定資產(chǎn)核算

 、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;

 、谡叟f核算;

  ③清理核算;

 、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

  ⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;

  ⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

  (4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

 、賹徍烁黜椯M用單據(jù);

 、跁鞑块T制定費用標準及管理辦法;

 、鄢杀举M用的歸集與分配;

  ④登記有關(guān)明細賬。

  (5)工資核算

 、僦贫üべY表;

 、诜峙溆嬎悖

 、蹖徍税l(fā)放。

  (6)材料核算

 、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;

 、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;

 、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬;

  ④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;

 、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。

  (7)總賬、稽核、綜合分析

 、賹徍擞涃~憑證;

 、趨R總記賬憑證;

 、鄣怯浛偡诸愘~;

 、茉陆K財務(wù)分析;

 、萏钪聘黝悎蟊怼

  3、出納職責

  (1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

  (2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

  (3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

  (4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

  (5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

  (6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

  (7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

  (8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

  (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

  (10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

  4、收銀職責參見《收銀制度》

  5、庫管職責參見《庫房管理制度》

  (五)會計分工

  1、出納暫由集團公司出納擔任;

  2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;

  3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

  三、會計核算辦法

  (一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。

  (二)資產(chǎn)管理

  1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

  2、內(nèi)部調(diào)撥:

  (1)有賬面價的按原賬面價;

  (2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

  3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。

  4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

  5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

  6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

  7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

  8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

  9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

  10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

  11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

  12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

  13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。

  14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

  (三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。

  (四)收入

  1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

  2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

  3、收入按門店設(shè)置明細賬。

  (五)成本、費用

  1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。

  2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

  3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的'一次性用品)。

  (六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

  四、會計處理程序

  (一)原始憑證審核

  1、收款憑證

  (1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;

  (2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù);

  (3)銀行進賬單;

  (1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

  2、付款憑證

  (1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

  (2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

  (3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;

  (4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

  (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;

  (6)付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度;

  (7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

  3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。

  4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。

  (二)記賬憑證處理

  1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

  2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

  3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。

  4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。

  5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。

  6、下列憑證為不合法記賬憑證:

  (1)原始憑證不合格;

  (2)金額與原始憑證不符;

  (3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;

  (4)原始憑證簽字不全的;

  (5)收付憑證未蓋出納印簽的;

  (6)填制人員未蓋章的;

  (7)修改處未蓋章的;

  (8)科目運用錯誤的。

  7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:

  (1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;

  (2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補齊;

  (3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;

  (4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;

  (5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;

  (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。

  (三)賬薄處理

  1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

  2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

  3、賬薄規(guī)定

  (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;

  (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;

  (3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

  4、賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。

  5、結(jié)賬

  (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

  (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;

  (3)成本費用收支賬,應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);

  (4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項:

 、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);

  ②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);

  ③待攤費用;

  ④預(yù)損費用;

 、菡叟f賬產(chǎn);

  ⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;

 、吒黜棑p益類賬產(chǎn)清理。

  6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。

  (四)報表

  1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

  2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。

  3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。

  4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

  5、報表均應(yīng)由負責人留底備查。

  6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

  (五)其他

  1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

  2、交接、記錄應(yīng)有以下事項:

  (1)賬冊數(shù)及名稱;

  (2)各科目余額;

  3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。

  4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。

  8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

  9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

  10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

  11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

  12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

  13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。

  14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

  (三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。

  (四)收入

  1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

  2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

  3、收入按門店設(shè)置明細賬。

  (五)成本、費用

  1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。

  2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

  3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

  (六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

財務(wù)管理制度13

  第一節(jié) 總則

  第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

  第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

  第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  第四條 公司的一切財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

  第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

  第五條 公司設(shè)定獨立的財務(wù)機構(gòu),配備專職財務(wù)人員。

  第六條 公司的財務(wù)機構(gòu)。

  公司設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)財務(wù)主管、會計、出納各一名。

  第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作,對全公司的財務(wù)會計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下:

  1.執(zhí)行公司章程和股東會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;

  2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展專案及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

  3.負責全公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

  4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

  5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;

  6主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

  7.執(zhí)行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,稽核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告;

  8.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

  9.定期或不定期地進行財務(wù)檢查,監(jiān)督財經(jīng)紀律和規(guī)章制度的`執(zhí)行情況;

  第八條 會計人員的主要職責是:

  1.負責完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;

  2.搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告;

  3.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

  4.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

  5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格稽核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

  6.會計人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

  7.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

  第九條 財務(wù)部門必須建立稽查制度。

  出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  第十條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

  第十一條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。

  第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

  第十三條 財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。

  財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

  移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

財務(wù)管理制度14

  為進一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

  一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

  鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

  二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

  1、經(jīng)費開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。

  2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

  3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。縣內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。

  4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

  高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

  5、來客接待制度。①機關(guān)來客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的.應(yīng)合并接待。

  6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制,當月票據(jù)當月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

  7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

  8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責,誰經(jīng)手誰承擔責任”的原則追究相關(guān)責任人的責任,并與直接責任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。

財務(wù)管理制度15

  一、實行經(jīng)濟核算及公開監(jiān)督

  1、會計核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行,同時要做好當年收支預(yù)算計劃,加強財務(wù)管理,如實、準確、及時地反映經(jīng)濟活動情況。

  2、村委會的收支要日清月結(jié),堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過,并張榜公布。

  3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟損失的,要追究責任人的責任。

  二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

  1、財務(wù)開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過限額的由班子會議審定。重大項目開支,由村“兩委”干部會議集體討論通過,向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財務(wù)人員有權(quán)拒付款限。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報批,經(jīng)審批人批準方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進行可行性分析,有計劃預(yù)算,按工程進度比例付款,付款時須履行審批手續(xù)。

  3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,

  要分別設(shè)立專門和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項需要列支,實行專款專物專用。

  4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的'人數(shù)和報酬標準支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。

  5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當天存入銀行。

  三、村集體財務(wù)收支審批程序

  財務(wù)事項發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財小組集體審核。審核同意后,由民主理財小組組長簽字(蓋章),報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字(蓋章),由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項,有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。

  四、財產(chǎn)管理

  集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計提折舊。

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