自來水公司財(cái)務(wù)管理制度

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自來水公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、流動(dòng)資金管理

　　1、現(xiàn)金：

　　現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當(dāng)盤存現(xiàn)金余額�，F(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元，財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠�，�?yīng)由責(zé)任人賠償。

　　2、銀行存款：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，月度終了，小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐步查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　3、應(yīng)收帳款：

　　應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

　　企業(yè)對(duì)于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)查明原因，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)當(dāng)報(bào)方管部門批準(zhǔn)，在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“管理費(fèi)用——壞帳損失”科目核銷。

　　4、其他應(yīng)收款：

　　企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)應(yīng)隨時(shí)催收其他應(yīng)收款項(xiàng)，保證國家財(cái)產(chǎn)的安全。

　　5、材料：

　　企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料、包裝物等。

　　材料成本價(jià)格由買件、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的'合理損耗，購入材料負(fù)擔(dān)的稅金等組成。

　　本企業(yè)發(fā)出材料的實(shí)際成本采用加權(quán)平均法。

　　企業(yè)的各種材料應(yīng)當(dāng)在每季二十五號(hào)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)。盤盈的各種材料，接材料的市價(jià)或同類，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，屬于自然災(zāi)害造成的，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出，屬于其他情況的計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

　　6、低值易耗品：

　　低值易耗品是指標(biāo)作為固定資產(chǎn)的各種用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

　　本企業(yè)對(duì)供值易耗品（500元以下）實(shí)行一次攤銷。對(duì)500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。

　　二、固定資金管理：

　　1、固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，包括買價(jià)進(jìn)口關(guān)稅等稅金，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別，使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)采用年限平均法對(duì)固定資產(chǎn)提取累計(jì)折舊。

　　企業(yè)對(duì)自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算，待工程完畢后把握工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

　　企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠償和殘料價(jià)值之后計(jì)“營業(yè)外支出”科目。

自來水公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條：本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度系根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及有關(guān)的法規(guī)和公司的實(shí)際制度。

　　第二章會(huì)計(jì)核算原則

　　第二條：本公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷年制，即自每年1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核算分月、季進(jìn)行。

　　第三條：會(huì)計(jì)核算工作以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)齊備、符合時(shí)限。

　　第四條：記帳原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第五條：記帳采用借貸記帳法。

　　公司設(shè)置的日記帳、總分類帳、明細(xì)分類帳和各種輔助性帳簿。

　　第六條：以人民幣為記帳本位幣。

　　發(fā)生外幣時(shí)，按實(shí)際發(fā)生當(dāng)日的市場匯價(jià)的中間價(jià)為折合匯率。

　　第七條：每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或者填制原始憑證。

　　原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

　　第八條：存貨、成本以實(shí)際成本進(jìn)行核算和登記入帳。存貨的核算采用永續(xù)盤存制。領(lǐng)用或了出的原材料、產(chǎn)成品等按加權(quán)平均法核算。

　　第九條：固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，存貨每月盤點(diǎn)一次。

　　第十條：發(fā)生壞帳損失時(shí)，采用直接沖銷法核算。

　　第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第十一條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算

　　第十二條：公司財(cái)務(wù)部每年應(yīng)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算。公司的預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，交由總經(jīng)理具體執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)的支出由各部門經(jīng)理按預(yù)算掌握使用，副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算外因特殊需要如必須支付時(shí)，由需要量部門提出報(bào)告，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。因發(fā)生較大的變化，可以提出修改預(yù)算。

　　第五章財(cái)產(chǎn)管理

　　第十三條：公司財(cái)產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理。所有財(cái)產(chǎn)由財(cái)務(wù)部列帳記載，人事行政部參與管理，屬經(jīng)營使用的各種財(cái)產(chǎn)分別由使用部門管理。屬生產(chǎn)使用的由生產(chǎn)部門統(tǒng)一管理，屬非生產(chǎn)使用的由人事行政部管理。

　　第十四條：使用年限在一年以上的建筑物、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具、工具等和價(jià)值在20xx元以上、使用年限超過兩年的非生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備為固定資產(chǎn)。所有資產(chǎn)、低值易耗品按使用部門設(shè)卡登記，部分低值易耗品或工、器具按使用人設(shè)卡登記。

　　第十五條：使用公司的各種財(cái)產(chǎn)必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。

　　第十六條：固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時(shí)，使用部門應(yīng)立即報(bào)告統(tǒng)一管理部門，損壞嚴(yán)重時(shí)，必須報(bào)告副總經(jīng)理、總經(jīng)理，屬責(zé)任事故時(shí)，公司人事行政部查明原因，按損失情況分?jǐn)傌?zé)任。

　　低值易耗品和工、器具發(fā)生損壞時(shí)，由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理交舊領(lǐng)新，屬人為損壞者，由責(zé)任者進(jìn)行賠償。

　　第十七條：固定資產(chǎn)或低值易耗品報(bào)廢時(shí)，由歸口主管部門提出報(bào)告，人事行政部和財(cái)務(wù)部核查后，經(jīng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)廢，并由歸口

　　主管部門進(jìn)行處理。

　　第十八條：固定資產(chǎn)按以下類別分別計(jì)算折舊：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物暫按20年計(jì)提折舊；

　�。ǘ�）機(jī)器、機(jī)械、汽車和其它設(shè)備為5年；

　�。ㄈ�）器具、工具、家具等為3年。

　　每一固定資產(chǎn)在確定其殘值后，按直線法計(jì)提折舊，從投入使用月份的次月計(jì)算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的，不補(bǔ)提折舊。

　　第十九條：各種低值易耗品的攤銷采用五五攤牌銷法，在領(lǐng)用時(shí)攤銷50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷50%。某些直接用于生產(chǎn)的低值易耗品，按使用時(shí)間攤銷。

　　第二十條：公司貨幣資金的結(jié)算一律通過財(cái)務(wù)部辦理。

　　第二十一條：庫存現(xiàn)金限額定為5000元，當(dāng)日發(fā)生的收支及余額，應(yīng)填制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，做到帳款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告并查明原因，重大事故應(yīng)立即報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十二條：銀行存款的'收支應(yīng)每天結(jié)出余額并填制銀行存款日?qǐng)?bào)表。每月終了，應(yīng)取得銀行對(duì)帳單，填制調(diào)節(jié)表。

　　第二十三條：對(duì)客戶的貨物帳款及所交費(fèi)用，財(cái)務(wù)部和租售部應(yīng)每月核對(duì)，必要時(shí)應(yīng)與客戶進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)中發(fā)現(xiàn)未按時(shí)收回租金（貨款）等情況時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告主管經(jīng)理，及時(shí)進(jìn)行處理。

　　第二十四條：公司的銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、有價(jià)證券等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，公司的發(fā)票只限于本公司使用，并不準(zhǔn)出具空白發(fā)票。

　　第六章借款及報(bào)銷

　　第二十五條：員工因工作需要借款時(shí)，填寫借款單，經(jīng)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)加具意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理借款，所有借款除差旅外，一律辦理支票或匯票等。

　�。ㄒ唬┺k理借款流程：

　　世間因工作需要簽核復(fù)核

　　復(fù)核審核審批付款

　�。ǘ�）借款單：

　　雄森時(shí)代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

　　借款單

　　姓名部門職務(wù)

　　用途

　　款額大寫：拾萬仟佰拾元整小寫元

　　證明人主管上司部門經(jīng)理

　　副總經(jīng)理總經(jīng)理

　　第二十七條：員工借款當(dāng)月內(nèi)，出差人員回公司后七天內(nèi)必須報(bào)清帳目，交回余款。無故拖延時(shí)間不報(bào)者，按借款金額扣罰每日1%連同借款，于發(fā)放工資時(shí)扣除。

　　第二十八條：除差旅費(fèi)的旅差補(bǔ)貼外，無論購買物品或報(bào)銷費(fèi)用，均需有與報(bào)銷金額相符的正式發(fā)票。屬購買物品的，還必須附有與發(fā)票的名稱、

　　規(guī)格、數(shù)量、金額相符的收料單或有驗(yàn)收人簽收。

　�。ㄒ唬﹫�(bào)銷程序

　　填寫報(bào)銷單簽核復(fù)核

　　工業(yè)復(fù)核審核審批

　　銷帳

　�。ǘ�）報(bào)銷單

　　1、無發(fā)票的填寫以下單據(jù)

　　雄森時(shí)代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

　　支付證明單總號(hào)：第號(hào)

　　科目：20xx年xx月xx日分號(hào)：字第號(hào)

　　事由或品名數(shù)量單位單價(jià)金額

　　共計(jì)金額拾萬仟佰拾元角分￥

　　受款人未能取得單據(jù)原因

　　主管上司：部門經(jīng)理：副總經(jīng)理：總經(jīng)理：會(huì)計(jì)：出納：經(jīng)手人：

　　2、有發(fā)票的在發(fā)票后蓋下章填寫（此章由財(cái)務(wù)部、人事行政部各掌握一枚）

　　發(fā)票背面

　　經(jīng)手人

　　用途

　　證明人

　　復(fù)核

　　審核

　　審批

　　第二十九條：所有借款單或報(bào)銷單均應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。

　　第三十條：各部門必須嚴(yán)格控制各種費(fèi)用的開支，力求少花錢多辦事。

　　第三十一條：各部門必須在每月25日前向總經(jīng)辦遞交次月的資金計(jì)劃，包括差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及辦公費(fèi)，由財(cái)務(wù)部核定后交總經(jīng)理審批。（附資金計(jì)劃表）

　　第三十二條：費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷津貼及審批權(quán)限

　　（一）旅差費(fèi)的報(bào)銷

　　1、辦事人員出差回來，必須填寫旅差費(fèi)報(bào)銷單，寫明出差的原因、路程時(shí)間、天數(shù)、費(fèi)用金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，交由財(cái)務(wù)部復(fù)核，副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。

　　2、財(cái)會(huì)人員根據(jù)辦事人旅差的路程及時(shí)間，按市面小巴價(jià)格給予報(bào)銷，一般情況下，不得乘的士，如遇特殊情況，必須注明原因。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　級(jí)別

　　項(xiàng)目總經(jīng)理副總經(jīng)理

　　總經(jīng)理助理部門經(jīng)理一般工作人員

　　交通費(fèi)飛機(jī)票實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　軟臥火車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　硬臥火車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

　　船票頭等倉實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　其他交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

　　住宿費(fèi)特區(qū)、省級(jí)以上城市實(shí)報(bào)實(shí)銷250160120

　　地級(jí)城市20xx20xx0

　　其他地區(qū)16010080

　　伙食補(bǔ)助

　　（每餐）宜章、耒陽、臨武、資興、

　　桂東、永興等實(shí)報(bào)實(shí)銷302520

　　其他地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷403530

　　夜間乘車超過12點(diǎn)或住宿實(shí)報(bào)實(shí)銷101010

　　3、兩人出差同一地點(diǎn)以最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)，但不得雙重報(bào)銷。

　　4、凡當(dāng)天可以往返的地區(qū)，中餐可以按級(jí)別伙食補(bǔ)助，未經(jīng)批準(zhǔn)不作出差處理。

　�。ǘ�）公事費(fèi)用預(yù)借、報(bào)銷定額審批權(quán)限：

　　職務(wù)審批權(quán)限監(jiān)控

　　總經(jīng)理3000元以上（不含3000元）

　　副總經(jīng)理1000元（不含1000元）~3000元使用人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　部門經(jīng)理1元~1000元（含1000元）使用人、證明人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　備注：以上費(fèi)用屬每月資金計(jì)劃范疇，如資金計(jì)劃以外，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　�。ㄈ�）接待：

　　因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)批準(zhǔn)方可接待。

　　1、總經(jīng)理接待客人，按每人每餐120元。

　　2、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理接待客人每人每餐100元。

　　3、經(jīng)理接待客人按每人每餐80元。

　　4、其他員工接待客人按每人每餐30元。

　　5、個(gè)別需要提高標(biāo)準(zhǔn)的要先向?qū)徟�人申�?bào)。接待客人限定待客人數(shù)，一般每桌1~2人。

　　6、招待客人一次性金額在200元以下，一天金額在500元以下的，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；一次性金額在200元以上500元以下，一天金額在1000元以下的由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；一次性金額在500元以上，一天金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。

　　7、處理特殊關(guān)系，辦理特別事情需要送禮，金額200元以下部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；200元~500元，副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；1000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第三十三條：未經(jīng)批準(zhǔn)，任何員工擅自購買物品不予報(bào)銷。

自來水公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　1.1建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　1.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測、計(jì)劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和管理制度。

　　1.4本企業(yè)會(huì)計(jì)工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據(jù)新《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；

　　開設(shè)總分類賬、明細(xì)分類賬賬戶。

　　第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)室作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)室的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:組織實(shí)施企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建賬、對(duì)賬；

　　建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財(cái)務(wù)室設(shè)主管會(huì)計(jì)一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗：會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)電算化，還應(yīng)建立和執(zhí)行電算化會(huì)計(jì)操作規(guī)程；

　　會(huì)計(jì)人員上崗須具有《會(huì)計(jì)證》，電算化會(huì)計(jì)上崗還需具有《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》并具備切實(shí)履行崗位職責(zé)能力。

　　2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。

　　原材料庫由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)指導(dǎo)。材料保管員等崗位調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理 3.2.1出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　3.2.2現(xiàn)金出納員要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。現(xiàn)金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利費(fèi) 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會(huì)救濟(jì)支出；

　　支付出差人員差旅費(fèi)；

　　支付支票結(jié)算起點(diǎn)以下零星開支。

　　3.2.3公司一切支付均實(shí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字批準(zhǔn)制度。

　　3.2.4要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途，經(jīng)會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可借用�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現(xiàn)金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；

　　報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　3.2.7現(xiàn)金日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，做到日賬日清、日清月結(jié)，賬款相符。月末與總賬相核對(duì)，凡出現(xiàn)長、短款須及時(shí)查明原因，無法查明原因時(shí)長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。均需報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3.2.8有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的5天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時(shí)間報(bào)總經(jīng)理。

　　3.2.9企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定合理的庫存現(xiàn)金限額為15000元，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。如需借支大額現(xiàn)金時(shí)(壹萬元及以上)應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門。

　　3.2.10企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.11現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心環(huán)節(jié)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將一切收支入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。財(cái)務(wù)室定期或不定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行清查，以確�，F(xiàn)金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財(cái)務(wù)部門收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴(yán)禁出租、出借賬戶，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設(shè)小金庫。

　　3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備；

　　不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由借款人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫支票、主管會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章后領(lǐng)用。出納員應(yīng)設(shè)立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應(yīng)逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業(yè)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款。確認(rèn)壞賬的條件是：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應(yīng)收賬款；

　　2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

　　3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，年末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類。

　　3.5.2購進(jìn)存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的'稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入 　　材料購入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門的購物申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4業(yè)務(wù)部門按購物申請(qǐng)單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

　　3.5.6 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3.5.8.2月末業(yè)務(wù)部門根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，業(yè)務(wù)部門、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

　　3.5.9質(zhì)檢部門定期不定期檢測水質(zhì)，填制檢驗(yàn)報(bào)告單，以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

　　3.5.10倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.11凡大宗原材料購進(jìn)都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉(zhuǎn)銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

　　對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年末進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；

　　對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　第四章 固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；

　　電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過20xx元的設(shè)備器具，工具等；

　　不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在3000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。折舊計(jì)提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

　　公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)安全設(shè)備人員應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

　　購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。公司購置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

　　4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)計(jì)入在建工程。決算并驗(yàn)收合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　4.4折舊方法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)室根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章 負(fù)債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章 成本費(fèi)用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及四川省城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實(shí)施成本費(fèi)用核算。

　　6.2成本與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

　　有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的具體規(guī)定：

　　1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實(shí)發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，變動(dòng)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì)決定。公司職工工資、獎(jiǎng)金、和其它勞動(dòng)報(bào)酬的發(fā)放應(yīng)由辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個(gè)人所得稅起征點(diǎn)工資薪金部分應(yīng)由公司依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2、有關(guān)“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)以及住房公積金按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、職工福利費(fèi)：不超過企業(yè)工資薪金總額14%的福利費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　3職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計(jì)算撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　5、修理費(fèi)用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時(shí)，應(yīng)寫書面報(bào)告，注明資產(chǎn)名稱、修理部位和原因、預(yù)計(jì)修理費(fèi)等，單次費(fèi)用5000元以上（含）須造具預(yù)算報(bào)告報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

　　6、辦公用品支出：購入辦公用品應(yīng)由辦公室提報(bào)購置計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后購入，不準(zhǔn)誰用誰買。

　　辦公用品應(yīng)有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時(shí)應(yīng)由領(lǐng)用人簽單。

　　7、其他費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷，均需加強(qiáng)管理。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)確及時(shí)將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門并繳納稅款。

　　7.4利潤計(jì)算 按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)所得稅法》規(guī)定辦理。

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營業(yè)外支出需做納稅調(diào)整。

　　7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司會(huì)計(jì)年度為每年1月1日至12月31日。月結(jié)賬時(shí)間為每月最后一日下午下班時(shí)止為當(dāng)月結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門及公司總經(jīng)理。

　　8.2公司所有購進(jìn)貨物，都須用合法發(fā)票結(jié)算支付。

　　8.3企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫單、收據(jù)等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.4銷售發(fā)票（含手工發(fā)票、機(jī)打發(fā)票等）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，使用部門領(lǐng)取票證在使用完后要按規(guī)定填制票證驗(yàn)舊信息及相應(yīng)報(bào)表交財(cái)務(wù)審核以舊換新，財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。嚴(yán)禁任何人向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.5外來原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門（代）開出或其監(jiān)制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內(nèi)容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數(shù)與它所附的附件金額、張數(shù)相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置會(huì)計(jì)科目報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱需辦理調(diào)閱手續(xù)，公司內(nèi)部需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；

　　總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；

　　月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；

　　會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久。

　　第十章 附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執(zhí)行。若本制度與國家法律法規(guī)不一致或與上級(jí)規(guī)定不一致時(shí)，以法律法規(guī)和上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。有不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定。

　　11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。

自來水公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　學(xué)校為了貫徹實(shí)施國家和地方財(cái)政部門及上級(jí)主管部門的財(cái)經(jīng)政策，而制定的財(cái)務(wù)制度如下：

　　1、細(xì)制財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)決算方面的制度。計(jì)劃的鋼制，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預(yù)算。

　　2、預(yù)算管理制度。學(xué)校教育事業(yè)資的預(yù)織管理，包括國家對(duì)學(xué)校的管理和學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算管理兩部分。

　　3、基建財(cái)務(wù)管理制度。必須按照國家有關(guān)基本建設(shè)的規(guī)定，建立財(cái)務(wù)管理制度。

　　4、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理制度。學(xué)校的`收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按國家有關(guān)部門制訂。

　　5、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)管理制度。學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，凡是國家有關(guān)規(guī)定的，在政策和財(cái)力允許范圍內(nèi)，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作需要，擬訂學(xué)校的開支標(biāo)準(zhǔn)，做到既能解決實(shí)際困難，又有利于加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制。

　　6、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。學(xué)校的財(cái)產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài)。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，是提高投資的效果的關(guān)鍵。財(cái)產(chǎn)物資包括：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等。

　　7、�？厣唐穼徟�管理制度。學(xué)校因教學(xué)、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬�？厣唐贩秶�的物品，應(yīng)按程序辦理審批手續(xù)，符合有關(guān)�？厣唐焚徶玫闹贫�。

　　8、工資基金管理制度。學(xué)校工資基金范圍：凡發(fā)給職工個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼等，不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額組成范圍的，應(yīng)納入工資基金范圍之內(nèi)，進(jìn)行管理，建立工資基金專戶，按計(jì)劃開支。

　　9、資金結(jié)算管理制度。學(xué)校資金結(jié)算，凡支付現(xiàn)金的，必須符合中華人民銀行規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》，見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律的有關(guān)制度。這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度。

　　10、收據(jù)和發(fā)票管理制度。學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑

　　證和法定依據(jù)。對(duì)于收據(jù)和發(fā)票的購買、領(lǐng)用、結(jié)算及作廢處理，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>

　　11、會(huì)計(jì)檔案管理制度。學(xué)校會(huì)計(jì)檔案，是國家檔案的組成部分，是學(xué)校資金活動(dòng)的歷史證明資料。結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，分級(jí)或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度。

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