（精品）最新財務(wù)管理制度15篇
在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的最新財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
最新財務(wù)管理制度1
1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務(wù)管理，對財務(wù)管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務(wù)部。
2、各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜?會計、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3、會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
4、職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。
5、水電費作出預(yù)算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
6、各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。
7、各職工食堂首次購置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。
8、職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。
公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。
最新財務(wù)管理制度2
為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補的辦法。即：學(xué)校預(yù)收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后，以班級為單位實行統(tǒng)一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付（注：機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表，以此名冊為準對金龍卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）
(三)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
(五)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票（如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費）
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統(tǒng)招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途（如鄉(xiāng)音卡為xx人使用，xx為維修廚房費用等）
（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
�。┦程迷缟腺�?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當日購菜發(fā)票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表；金龍卡收款后也于當日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批，發(fā)票報銷時附審批單。
五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當單獨反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務(wù)公開
食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[20xx]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的`規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。
七、學(xué)校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
第一章：總則
第一條為規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中小學(xué)校食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂管理應(yīng)本著為師生服務(wù)的原則，建立學(xué)校食堂財務(wù)管理制度，就是要規(guī)范學(xué)校伙食費的收支行為，努力使學(xué)生花錢少吃得好。
第三條學(xué)校食堂應(yīng)實行獨立核算、自負盈虧、日清月結(jié)。
第二章：收入管理制度
第四條實行包伙的學(xué)校，伙食費標準要根據(jù)當?shù)貙W(xué)生家長的承受能力，經(jīng)學(xué)校伙食管理小組集體研究制定。該標準要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整。
第五條收取伙食費時按班級造冊，并由事務(wù)會計出據(jù)收據(jù)，收費后要填寫收費情況統(tǒng)計表。
第六條實行刷卡服務(wù)的食堂，事務(wù)會計要對開出去的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。
第七條收取的伙食費收入必須當天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。
第三章：支出管理制度
第八條所有發(fā)票必須經(jīng)值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報領(lǐng)導(dǎo)人簽報，由伙食會計進行帳務(wù)處理。
第九條伙食費支出要按下列中徑辦理；
1、伙食費支出要分“教師伙食費支出”和“學(xué)生伙食費支出”；
2、招待費、添置固定資產(chǎn)支出要在“其他支出”中列支；購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、為食堂服務(wù)的臨工支出要在“學(xué)生伙食支出”—“其他”中列支。
第十條與食堂管理無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費不得在學(xué)�；锸硯ぶ辛兄А�
第四章：物資管理制度
第十一條大宗物品采購要實行招標，最后選定證件齊全，質(zhì)美價廉的戶主來供應(yīng)。從而降低成本。
第十二條采購非當日耗用的物品，都要辦理入庫手續(xù)，當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十三條對庫存物資要定期進行盤點，如實反映盈余情況。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺帳，每天結(jié)出余額。
第五章：核算管理制度
第十五條要在銀行開設(shè)伙食費管理專戶，通過銀行來對伙食費收入進行監(jiān)管。
第十六條要設(shè)總帳，明細帳，每月清理一次帳目，向領(lǐng)導(dǎo)人報送一次報表。每學(xué)期民主理財一次，學(xué)校食堂經(jīng)營不以贏利為目的，做到帳目公開清楚。
第十七條設(shè)立下列總帳科目“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產(chǎn)”、“借入款項”、“應(yīng)付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結(jié)余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。
第十八條要加強明細核算，下列科目要設(shè)立明細帳。
1、“應(yīng)收及暫付款”應(yīng)按不同的項目和債務(wù)人進行明細核算；
2、“借入款項”應(yīng)按債權(quán)單位進行明細核算；
3、“應(yīng)付及暫存款”應(yīng)按不同的項目和債權(quán)人進行明細核算；
4、“伙食收入”應(yīng)按“學(xué)生伙食收入”和“教師伙食收入”進行明細核算；
5、“伙食支出”應(yīng)按“學(xué)生伙食支出”、“教師伙食支出”設(shè)立兩個一級明細科目，在一級明細科目下設(shè)立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細科目進行明細核算。
第六章：檢查監(jiān)督制度
第十九條設(shè)立紀檢箱，食堂工作人員、就餐師生，可以就原料采購問題進行舉報。
第二十條校長、膳管會要經(jīng)常了解市場供求信息，便于監(jiān)督、處理有關(guān)問題。
第二十一條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實，追究責任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的；
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的，與供貨商暗中勾結(jié)、牟取不法利益的。
第二十二條食堂帳目要做到日清月結(jié)，定期民主理財，并向教職工公布。
蔡山寶山學(xué)校
二0一二年秋季
為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購，采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認可后，方可登記入賬。
4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。
(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、
“學(xué)校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。
四、財務(wù)公開
食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
五、學(xué)校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購，采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入。
(二) 學(xué)校食堂不對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，記入食堂收入。
(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備（小件）或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、柴油等支出；
�。�5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后方可登記做賬�，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2、.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統(tǒng)招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
4、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由學(xué)校行政會集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。
（四）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“昌化一小” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
�。ㄎ澹⿲W(xué)校食堂所有支出項目由校長簽字后支付。
六、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務(wù)公開
食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
七、學(xué)校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
為規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)諸暨市教育局關(guān)于學(xué)校食堂財務(wù)管理意見的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我學(xué)校食堂管理的實際情況，本著為師生服務(wù)的原則，規(guī)范學(xué)�；锸迟M的收支行為，努力使學(xué)生花錢少吃得好。特制定學(xué)校食堂管理財務(wù)制度：
一、制度總則
辦好學(xué)校食堂，既關(guān)系到學(xué)校形象，更關(guān)系到師生的身心健康。要從實踐“三個代表”重要思想的高度，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全食堂財務(wù)制度。要在保證食堂食品衛(wèi)生安全的前提下，科學(xué)合理制訂每日菜譜，提高伙食質(zhì)量；努力降低支出成本，堅持收支平衡、略有節(jié)余的財務(wù)原則，真正使學(xué)校食堂成為全體師生享受質(zhì)優(yōu)價廉營養(yǎng)餐的服務(wù)窗口。
二、運行機制
1、學(xué)校的食堂財務(wù)均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統(tǒng)一”、“三不變”�！耙患小笔侵笇W(xué)校食堂經(jīng)費學(xué)校管理�！皟山y(tǒng)一”是指銀行賬戶由中心學(xué)校統(tǒng)一開設(shè)，收費發(fā)票由市財政局統(tǒng)一提供�！叭蛔儭笔侵甘程玫墓芾眢w制不變，食堂的理財機制不變，會計主體的法律責任不變。
2、中心學(xué)校開設(shè)一個食堂專用銀行賬戶，學(xué)校食堂收取的師生伙食費、飯菜下腳處理等所有收入，應(yīng)統(tǒng)一開具市財政局印制的教育食堂專用票據(jù)，并按收支兩條線管理的原則，及時全額繳存食堂專用銀行賬戶。食堂專用銀行賬戶產(chǎn)生的利息收入，每季末應(yīng)憑銀行結(jié)息單及時入賬。中心學(xué)校食堂專用賬戶只能轉(zhuǎn)賬，一般不得提現(xiàn)。食堂經(jīng)費必須�？顚Ｓ茫魏螁挝徊坏靡匀魏卫碛膳灿�、擠占。
3、中心學(xué)校食堂會計按統(tǒng)一要求設(shè)立會計科目，對學(xué)校食堂的費用收支進行核算，并編制有關(guān)報表，向有關(guān)方面提供必要的財務(wù)信息報告。
三、日常管理
1、每一學(xué)校食堂配備兼職出納一人，負責費用收支、票據(jù)整理及報銷。學(xué)校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應(yīng)由學(xué)校派員監(jiān)交。
2、食堂貨物采購必須實行內(nèi)部監(jiān)督制度。一般學(xué)校應(yīng)實行雙人采購，規(guī)模較大的學(xué)校，驗收人員也應(yīng)至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應(yīng)當場在票據(jù)上簽名，采購人員和驗收人員一般學(xué)期中途需進行輪換，一學(xué)期必須進行輪換。有條件的學(xué)�？筛鶕�(jù)實際情況實行團體采購加配送的方式向食堂供貨。
3、學(xué)校食堂出納向中心學(xué)校領(lǐng)取備用金，并負責保管、報銷。所有發(fā)票必須經(jīng)購菜人員和驗收人員簽字、總務(wù)主任票審后報校長簽報，由食堂出納進行帳務(wù)處理。
4、具體操作流程如下：
（2） 堂物品采購員在學(xué)校出納處領(lǐng)取采購費用；
�。�3） 食堂物品采購員按有關(guān)規(guī)定進行物品采購；
�。�5） 學(xué)校食堂出納憑據(jù)向中心學(xué)校報銷費用，補足備用金余額。
為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；
�。�5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票（如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購）
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統(tǒng)招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。
五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當單獨反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務(wù)公開
食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[20xx]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。
七、學(xué)校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
蘭溪市李漁中心小學(xué) 20xx年9月
最新財務(wù)管理制度3
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的.辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結(jié)算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4．業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1、通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信
用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
最新財務(wù)管理制度4
第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
第三條公司設(shè)立財務(wù)部，負責財務(wù)會計方面的日常工作，財務(wù)經(jīng)理負責公司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理實施細則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合總經(jīng)理協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管等方面的外部關(guān)系。
第七條公司會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務(wù)會計報告和其他必要資料。
第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。
第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務(wù)會計報告和管理會計檔案，應(yīng)當遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。
第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)崗位職責分工負責本公司的財務(wù)會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務(wù)部負責具體的日常會計工作。
第十一條公司財務(wù)負責人為財務(wù)經(jīng)理，依法行使如下會計管理職責：
�。ㄒ�)依法設(shè)立會計機構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；
�。ǘ┱_執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為；
�。ㄈ┳罱K審批公司所有財務(wù)支出事項；
（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務(wù)會計報告；
(五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責。
第十二條會計機構(gòu)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。
第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始資料。
公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進行具體的預(yù)算管理和目標控制時，對有關(guān)的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。
第三章會計機構(gòu)和會計人員第十四條公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會計人員。
財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預(yù)算管理、出納等崗位。
第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，其財務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。
第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業(yè)務(wù)管理由公司負責。
第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。
公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。
第十八條公司對委派財務(wù)人員實行外勤補貼。
補貼標準分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。
具體補貼標準由公司另行規(guī)定。
第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。
競聘成功的，直接由公司任命。
第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。
第四章主要會計政策第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。
第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。
第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。
第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。
第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準備和其他資產(chǎn)減值準備。
第五章會計科目的設(shè)置第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟活動分析的需要合理設(shè)置。
第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。
第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)并需要進行會計處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。
各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。
所有原始記錄必須做到真實、完整。
第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：
�。ㄒ�)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；
（二）日期：一般是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的`做成時間；
(三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟性質(zhì)。
�。ㄋ�)數(shù)量；
（五）單價；
（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當封頂；
（七）接受原始憑證的單位名稱；
（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章標識時，印章必須清晰可辨；
(九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認可。
第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進行更正。
�。ㄒ�)文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；
�。ǘ⿺�(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；
(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應(yīng)當由雙方共同更正、蓋章。
第三十二條同類經(jīng)濟也的原始憑證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。
第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專用章，同時必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。
屬于公司自制的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。
第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。
主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。
主要憑證有：
（一)證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；
�。ǘ┳C明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；
（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清償責任人的資料；
�。ㄋ模┳C明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；
�。ㄎ澹┳C明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；
�。┳C明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計算(處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。
第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。
對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。
第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。
未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當注明該輔助憑證的名稱、編號。
第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當同時保管相關(guān)原始憑證的原件。
第三十九條會計人員應(yīng)當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。
審核的內(nèi)容包括：
�。ㄒ�)經(jīng)紀業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實、合法、合規(guī)；
（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；
�。ㄈ┙�(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容；
（四）數(shù)量、單價、金額的計算是否正確；
(五）必備內(nèi)容是否完備齊全。
第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權(quán)拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補正后再受理。
第四十一條會計人員應(yīng)當依據(jù)真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。
第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。
�。ㄒ�)經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關(guān)人員簽字；
�。ǘ┯嘘P(guān)人員簽字后，交會計人員審核；
（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負責人簽字批準；
(四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。
第四十三條會計人員制作記賬憑證，應(yīng)當以真實、完整的原始憑證為依據(jù)。
無法取得原始憑證的，應(yīng)當按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。
第四十四條記帳憑證應(yīng)當使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進行填制，不得手工填制。
填制記賬憑證必須符合如下要求：
�。ㄒ�)以本人的身份進入財務(wù)會計軟件填制憑證的界面；
�。ǘ┍貍鋬�(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符；附件注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；
�。ㄈ┙哟慕痤~要相等；
(四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。
摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。
品應(yīng)注明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。
第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務(wù)會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。
第四十六條通過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。
會計憑證的裝訂應(yīng)當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應(yīng)當附有會計科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單。
第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。
第七章會計賬簿的設(shè)置第四十八條財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。
第四十九條根據(jù)電算化的要求，當期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機。
第五十條明細賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益四大類明細賬。
賬本格式按照會計科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。
開設(shè)若干個銀行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收（付)款、現(xiàn)金收(付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。
第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。
各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。
如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人在更正處蓋章。
第五十三條財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。
第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。
第五十五條本公司使用財務(wù)會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝訂。
除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。
通過會計軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。
第五十六條會計賬簿應(yīng)當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。
第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。
達因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當在裝訂的會計賬簿封面簽章。
在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當附有當年的年度會計報表。
通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。
第五十八條會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當每月備份一次，每次備份時應(yīng)當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。
電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。
第八章所有者權(quán)益和負債的核算第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。
實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。
第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。
第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折投入資。
第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。
第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付和預(yù)收款項及其他負債。
第九章固定資產(chǎn)的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、工具、器具。
當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。
第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。
低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。
第六十七條財務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。
第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規(guī)定進行折舊或攤銷。
第六十九條對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。
第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。
第七十一條財務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。
第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。
第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。
短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。
長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。
長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。
第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。
第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。
計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。
第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。
第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進行稅務(wù)處理。
第十二章其他類資產(chǎn)的核算第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
第八十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
第八十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>
第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。
第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費用。
第十三章經(jīng)營成本的核算第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出等按規(guī)定計入成本。
第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：
職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓(xùn)經(jīng)費、辦公費、會議費(）、其它費用等。
第十四章經(jīng)營收入的核算第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。
第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。
第九十條一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。
第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。
第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支付的應(yīng)付款項等。
第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。
第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：
�。ㄒ�)彌補上一年度的虧損；
（二）提取法定公積金10%；
（三）提取任意公積金；
(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。
提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。
第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。
第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應(yīng)當根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報表。
本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報表。
第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。
內(nèi)部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。
內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，其它任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。
第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準確；本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。
第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。
對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由分管財務(wù)的財務(wù)經(jīng)理和其它高管審核、簽字。
上報會計報表時，應(yīng)當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。
公司負責人、財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應(yīng)當在報表封面上簽章。
第十八章會計工作交接第一百條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。
第一百零一條接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
（一)已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；
�。ǘ榈怯涃~目應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
(四）編制已較輕冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。
第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。
一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財務(wù)工作的財務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。
第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。
一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第一百零四條財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。
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一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)管理工作。
2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。
做好會計內(nèi)部監(jiān)督。
3、財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。
4、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部辦公室每年盤點一次。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。
認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。
及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數(shù)量金額。
6、會計人員必須定期出具財務(wù)報表報送總經(jīng)理，包括月報、季報、年報。
并及時向總經(jīng)理反應(yīng)公司運營狀況。
二、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。
2、所有員工（包括總經(jīng)理）因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠掛賬。
非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。
5、業(yè)務(wù)員發(fā)樣品時每種樣品不得超過10袋。
三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。
四、合同簽訂對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。
合同上應(yīng)注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的`的百分之幾的貨款。
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第一章總則
第一條為加強xxxx公司工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障xxxx工運事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預(yù)算管理辦法》、《工會會計制度》，結(jié)合xxxx工會財務(wù)管理的具體情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于xxxx工會所屬各級工會及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養(yǎng)等事業(yè)單位（統(tǒng)稱非獨立核算的事業(yè)單位，下同）。
第三條工會財務(wù)工作必須堅持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運事業(yè)服務(wù)的宗旨；
嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和中華全國總工會、xxxx工會的財務(wù)規(guī)章制度；
堅持工會預(yù)算管理原則，協(xié)調(diào)和處理工會建設(shè)與資金供給、社會效益與經(jīng)濟效益等各種經(jīng)濟關(guān)系。
第四條工會財務(wù)工作的基本任務(wù)是：認真貫徹黨的工運路線、方針、政策，堅持與時俱進，不斷推動工會財務(wù)工作創(chuàng)新；
依法收好、管好、用好工會經(jīng)費，為xxxx工運事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)和提供財力保障；
合理籌集和運用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；
加強工會資產(chǎn)管理，防止工會資產(chǎn)流失，如實反映本單位工會財務(wù)狀況，對本單位工會經(jīng)濟活動進行核算、控制和監(jiān)督。第五條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各級工會必須把財務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務(wù)工作。對重大經(jīng)濟事項要集體討論決策，實行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。
各級工會的領(lǐng)導(dǎo)，要按照《會計法》的規(guī)定，保證財會人員依法履行職責，正確行使國家和工會組織賦予的權(quán)限，做好財會工作。第六條各級工會的一切經(jīng)濟活動要在單位負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，歸口于財務(wù)部門（或會計主管）統(tǒng)一管理，其他部門不得兼管財務(wù)工作。
第二章財務(wù)管理體制
第七條xxxx公司工會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。在現(xiàn)行組織機構(gòu)的情況下，工會財務(wù)管理級次如下：
公司大口級工會管理級次：xxxx公司級工會。
各子公司級工會及其他部屬單位工會。
第八條財務(wù)管理的職責權(quán)限：
一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和上級工會規(guī)定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結(jié)合本單位實際情況，制定工會內(nèi)部各項財務(wù)管理辦法。
二、編制本級預(yù)算、決算；
審批（或?qū)徍耍R總下級工會的預(yù)算、決算，并按期向上級主管部門報送。
三、收好、管好、用好本級經(jīng)費，督促行政按規(guī)定撥繳經(jīng)費并及時、足額上解經(jīng)費，在本級管轄的范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費。根據(jù)上級工會的規(guī)定，決定所屬單位的經(jīng)費分成、預(yù)算撥款和經(jīng)費調(diào)劑。
四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規(guī)定上繳有關(guān)費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結(jié)余分配和資金繳撥辦法。
五、檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見或建議，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級工會反映。
六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業(yè)單位進行會計核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實行會計監(jiān)督；
強化會計基礎(chǔ)工作，組織開展財務(wù)工作競賽；
調(diào)查研究，財務(wù)工作經(jīng)驗，指導(dǎo)和推動本系統(tǒng)、本單位財會工作發(fā)展。
七、加強財會人員管理，組織培訓(xùn)財會干部，提高財會人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務(wù)、會管理的工會財務(wù)干部隊伍。
八、加強工會資產(chǎn)管理，負責按規(guī)定申請或辦理工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，組織工會、企事業(yè)單位開展財產(chǎn)清查及辦理財產(chǎn)的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。
九、規(guī)劃、組織、指導(dǎo)本系統(tǒng)財務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合xxxx工會財務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)和手段。
十、堅持民主管理原則，發(fā)揚財務(wù)民主，定期公布賬目，接受會員和本級經(jīng)費審查委員會監(jiān)督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務(wù)工作。
第九條xxxx公司工會經(jīng)費實行按比例或額度分成制度。
行政撥交工會經(jīng)費，除按規(guī)定的比例上解全國總工會、xxxx和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經(jīng)費管理單位自行確定。用于基層工會經(jīng)費比例不得少于60%。
會費全額返還，由基層工會自行留用。
第十條貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實行獨立核算的工會事業(yè)單位，應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。
具備獨立管理經(jīng)費條件的子公司級工會，工會經(jīng)費要在銀行獨立開戶、單獨設(shè)賬管理，不允許與本單位機關(guān)或黨、團等其他組織財務(wù)合并賬戶集中核算。
必須貫徹錢、賬分管的'原則。會計、出納要分設(shè)，錢、賬、物要分管。
第十一條調(diào)整和任免財務(wù)負責人（或會計主管人員），要征得上級工會財務(wù)部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第三章預(yù)算管理
第十二條工會預(yù)算是各級工會經(jīng)一定程序核定的年度財務(wù)收支。xxxx公司工會預(yù)算，要在xxxx工會有關(guān)工會工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實行分級管理、下管一級的原則。
xxxx公司工會預(yù)算分為本級預(yù)算和子公司級預(yù)算兩類。本級預(yù)算是指作為一級經(jīng)費管理單位的工會組織的財務(wù)收支計劃。本級預(yù)算應(yīng)包括本級經(jīng)費供給的非獨立核算單位預(yù)算在內(nèi)。子公司級預(yù)算是指本級預(yù)算所屬的獨立核算事業(yè)單位的財務(wù)收支計劃。
第十三條各級工會財務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門。其職權(quán)是：編制本級預(yù)算、決算和預(yù)算的調(diào)整；
審批下級工會及本級所屬單位的預(yù)算、決算；
匯總本級及所屬各級工會的預(yù)算、決算；
組織本級預(yù)算的執(zhí)行，按程序辦理預(yù)算調(diào)整；
監(jiān)督、下級工會和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；
協(xié)調(diào)處理工會與同級行政有關(guān)在工會預(yù)算管理方面的政策與經(jīng)濟關(guān)系。
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第一章總則
第一條會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設(shè)服務(wù)。認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會計帳務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。
第二條工會財務(wù)管理工作在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條堅持經(jīng)費獨立管理原則，工會經(jīng)費獨立開設(shè)銀行賬戶，實行獨立核算。
第四條工會經(jīng)費堅持民主管理原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。
第五條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第二章管理機構(gòu)及職責
第六條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會分管財
務(wù)工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項，需報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和校經(jīng)費審查委員會同意后方能執(zhí)行。
第七條工會應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務(wù)能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。
第八條工會財務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權(quán)益。
第九條工會財務(wù)報銷必須執(zhí)行學(xué)院規(guī)定審批制度，財務(wù)人員有權(quán)拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費開支的標準的發(fā)票。日常會計收受的.原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價和金額，并具有填寫單位的財務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽字。同時有經(jīng)手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷。
第九條工會財務(wù)人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務(wù)的意識，自覺抵制不正之風。必須按照上級工會規(guī)定設(shè)置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結(jié)賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的會計資料。
第三章預(yù)決算管理
第十條工會財務(wù)預(yù)算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條收入預(yù)算的編制要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會經(jīng)費支出包括會員職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會經(jīng)費的使用應(yīng)堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費應(yīng)重點用于維護職工權(quán)益、開展職工培訓(xùn)教育和職工群眾活動方面，提高經(jīng)費使用效益。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。
第二十三條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則，所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。
第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。
第二十五條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務(wù)專用章；辦理支出事項至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應(yīng)有財務(wù)負責人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財務(wù)的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責核對數(shù)目。
第二十八條按財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。
第六章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。
第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會必須獨立開設(shè)銀行基本帳戶，實行獨立核算。
工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得有與工會無關(guān)的資金進入帳戶內(nèi)結(jié)算，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關(guān)規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經(jīng)濟損失的，要由審批人
負責追還，無法追還的，由審批人負責賠償。
不得私設(shè)“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。
所有暫存、應(yīng)付款項，應(yīng)及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結(jié)束后要及時結(jié)報，收回余款，堅持一借一清。
第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的核算起點為：一般設(shè)備單價1000元以上，專用設(shè)備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價值未達規(guī)定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產(chǎn)必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據(jù)情況責成責任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢、報損等應(yīng)有嚴格的報批手續(xù)并落實到相關(guān)責任人。定期進行各類資產(chǎn)的清查與盤點工作，保護工會財產(chǎn)的完整與安全。
第三十三條所有資產(chǎn)應(yīng)指定專人管理和負責，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調(diào)撥，不得將工會經(jīng)費、資產(chǎn)做為學(xué)校經(jīng)費、資產(chǎn)予以凍結(jié)、查封、抵押、清償債務(wù)。
第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經(jīng)費和資產(chǎn)歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應(yīng)在上級工會主持下，清理工會的資產(chǎn)和經(jīng)費。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費結(jié)余全部上交上級工會。
第七章財務(wù)監(jiān)督
第三十五條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀律的保證。工會必須接受國家有關(guān)部門和學(xué)校財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部控制制度。
第三十六條工會的各項收支活動都應(yīng)接受工會代表大會和工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督與審查。
第三十七條財務(wù)人員按《會計法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級有關(guān)部門反映。
第八章工會會計檔案管理
第三十八條工會財務(wù)的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關(guān)文件應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經(jīng)工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會主席批準可進行復(fù)制。
第四十條合并撤消單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。銷毀時須有有關(guān)審計、經(jīng)審部門和上級財務(wù)主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀律。
二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ谩�
四、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
五、工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
六、認真接受經(jīng)費審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。
七、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
最新財務(wù)管理制度8
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級撥入的預(yù)算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a）學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b）學(xué)校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。
2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a）學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b）學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c）財務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的.明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。
d）財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e）財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。
財務(wù)管理制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
最新財務(wù)管理制度9
1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。
2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。
3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。
4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。
5、 住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應(yīng)該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。
6、 發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。
7、 承租個人 房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。
8、 當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出
書面說明并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。
9、 咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。
10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。
11、 個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。
12、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。
13、 現(xiàn)在經(jīng)濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴格的.發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)危瑢弳稳撕蜆I(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠�。假票一律不得報銷。
14 、 關(guān)于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明;單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復(fù)印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數(shù)額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經(jīng)濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。
15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
17、 審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。
18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務(wù)局出具的票據(jù)。對于地稅發(fā)票，將不進行相應(yīng)報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費11%/6%、手續(xù)費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓(xùn)費6%、住宿費6%、勞務(wù)派遣服務(wù)費6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應(yīng)進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應(yīng)商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進行抵扣進項稅。
最新財務(wù)管理制度10
一、財務(wù)工作由村委會統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務(wù)工作，審議和批準各項財務(wù)開支。財務(wù)人員要按時制定年度開支、預(yù)算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟方面的統(tǒng)計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的.收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門反映情況。會計人員保持相對穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會集體研究批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、村委會財務(wù)人員要及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強現(xiàn)金、有價證券發(fā)票的管理。由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一委托會計核對現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會計制單，發(fā)票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。
四、日常支出實行支書、主任“雙簽”制，并由農(nóng)村會計（報賬員）、村務(wù)監(jiān)督委員會負責人簽字，鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。
五、實行民主理財制度，民主理財小組有權(quán)對本村財務(wù)收支情況進行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。
六、財務(wù)人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。
七、強化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，防止流失。
八、做好財務(wù)會計檔案管理工作，設(shè)立會計檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規(guī)范財務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會計制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細帳）。
十、村委會每年實行財政預(yù)決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。
十一、村的財務(wù)工作接受鎮(zhèn)財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
最新財務(wù)管理制度11
財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的.費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會計崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應(yīng)該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
最新財務(wù)管理制度12
1、總則
�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管
�。�2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管
�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管
�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管
�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管
�。�7）用以支付各種款項的`原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管
�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管
3、公司差旅費開支制度
（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；
（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、俜孔鈽藴剩篈、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。
（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管
4、車輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；
�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6、行政費用報銷制度
�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
�。�2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管
�。�3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
�。�4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管
�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
最新財務(wù)管理制度13
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的`下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
最新財務(wù)管理制度14
為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。
第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負責、權(quán)責結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第五條加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩。條線管理。
第七條財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費標準和各種經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全，認真執(zhí)行《實物清購單》制度。
學(xué)校財產(chǎn)管理制度
1.財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。
2.學(xué)校實行財產(chǎn)保管責任制。各室財務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。
3.財產(chǎn)專管員負責建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
4.財產(chǎn)負責人和專管員要對學(xué)校財產(chǎn)進行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。
外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要歸還。
5.學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。
6.購置學(xué)校財物，按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）
7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。
8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品，管理員必須認真檢查清點，并做好記錄
報廢、請購制度：
為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項實施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，
1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護和保管好,對不能維修且無法使用的財產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報損報廢。
2.學(xué)校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。
3.對一次性報廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫報廢單，最后做帳務(wù)處理。
4.對報廢的財產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報告說明，回收的款項應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用。
財產(chǎn)節(jié)資增效
調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。
加強日常性節(jié)能管理：
1.在節(jié)約用電方面：
要合理使用空調(diào)（定時開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長時間不用或下班時應(yīng)及時關(guān)閉計算機、打印機、復(fù)印機等用電設(shè)備、功能電源，減少待機能耗。
2.在節(jié)約用水方面：
要加強用水設(shè)備的日常維護管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時修理，避免水源的浪費和財產(chǎn)的維護。
3.在節(jié)約辦公用品方面：
盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。
4.電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5.加強節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。
財產(chǎn)維修維護制度
為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理，提高幼兒園各項設(shè)施使用壽命，杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度
1.加強設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時維修。
2.教職員工在使用物品時，要愛護、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進行修理。
3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時解決，滿足保教工作的需要。
維修人員和財產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的.使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。
4.電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進臥室午睡時）。
財產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：
1.教職工個人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。
精，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責任人同意后，并做好借用記錄。
因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。
2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時，必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費標準，報校領(lǐng)導(dǎo)批準。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。
3.任何單位和個人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20％罰款．
4.因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費。
5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行合理調(diào)配，提高利用率。
幼兒園領(lǐng)用制度
隨著幼兒園日益發(fā)展和擴大，在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn)，為了合理配置防止積壓，減少浪費，提高教育資源的使用率，完善制度如下：
1.樹立后勤為第一線服務(wù)的理念，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作，防止物品積壓、浪費和損失。
2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據(jù)教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。
3.學(xué)期結(jié)束時，為財產(chǎn)保管員應(yīng)清點園內(nèi)財產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。
4.教職工調(diào)離幼兒園時，需主動將借用的物品如數(shù)歸還，不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人，并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點移交工作。（在清點過程中如缺少、損壞要按價賠償）
5.各班財產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財產(chǎn)保管人員負責按帳清點或收回。
6.每學(xué)期在開學(xué)前及時提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財產(chǎn)使用情況進行了解，做到按需供應(yīng)不浪費。
最新財務(wù)管理制度15
一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。
四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的'工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
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