最新財務管理制度【通用】
在現(xiàn)在的社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的最新財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
最新財務管理制度1
第一章總則
第一條為加強xxxx公司工會財務管理，規(guī)范財務行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障xxxx工運事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》，結合xxxx工會財務管理的具體情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于xxxx工會所屬各級工會及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養(yǎng)等事業(yè)單位（統(tǒng)稱非獨立核算的事業(yè)單位，下同）。
第三條工會財務工作必須堅持為職工群眾服務，為發(fā)展工運事業(yè)服務的宗旨；
嚴格執(zhí)行國家財經法律、法規(guī)和中華全國總工會、xxxx工會的財務規(guī)章制度；
堅持工會預算管理原則，協(xié)調和處理工會建設與資金供給、社會效益與經濟效益等各種經濟關系。
第四條工會財務工作的基本任務是：認真貫徹黨的工運路線、方針、政策，堅持與時俱進，不斷推動工會財務工作創(chuàng)新；
依法收好、管好、用好工會經費，為xxxx工運事業(yè)發(fā)展奠定物質基礎和提供財力保障；
合理籌集和運用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；
加強工會資產管理，防止工會資產流失，如實反映本單位工會財務狀況，對本單位工會經濟活動進行核算、控制和監(jiān)督。第五條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各級工會必須把財務工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務工作。對重大經濟事項要集體討論決策，實行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。
各級工會的領導，要按照《會計法》的規(guī)定，保證財會人員依法履行職責，正確行使國家和工會組織賦予的權限，做好財會工作。第六條各級工會的一切經濟活動要在單位負責人的直接領導下，歸口于財務部門（或會計主管）統(tǒng)一管理，其他部門不得兼管財務工作。
第二章財務管理體制
第七條xxxx公司工會實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。在現(xiàn)行組織機構的情況下，工會財務管理級次如下：
公司大口級工會管理級次：xxxx公司級工會。
各子公司級工會及其他部屬單位工會。
第八條財務管理的職責權限：
一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和上級工會規(guī)定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實際情況，制定工會內部各項財務管理辦法。
二、編制本級預算、決算；
審批（或審核）、匯總下級工會的預算、決算，并按期向上級主管部門報送。
三、收好、管好、用好本級經費，督促行政按規(guī)定撥繳經費并及時、足額上解經費，在本級管轄的范圍內合理分配經費。根據上級工會的規(guī)定，決定所屬單位的經費分成、預算撥款和經費調劑。
四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規(guī)定上繳有關費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的.結余分配和資金繳撥辦法。
五、檢查、分析預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見或建議，及時向本單位領導和上級工會反映。
六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業(yè)單位進行會計核算，反映預算執(zhí)行，實行會計監(jiān)督；
強化會計基礎工作，組織開展財務工作競賽；
調查研究，財務工作經驗，指導和推動本系統(tǒng)、本單位財會工作發(fā)展。
七、加強財會人員管理，組織培訓財會干部，提高財會人員政治、業(yè)務素質，培養(yǎng)和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務、會管理的工會財務干部隊伍。
八、加強工會資產管理，負責按規(guī)定申請或辦理工會資產產權登記，組織工會、企事業(yè)單位開展財產清查及辦理財產的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。
九、規(guī)劃、組織、指導本系統(tǒng)財務管理信息化發(fā)展，推廣適合xxxx工會財務管理的現(xiàn)代化技術和手段。
十、堅持民主管理原則，發(fā)揚財務民主，定期公布賬目，接受會員和本級經費審查委員會監(jiān)督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務工作。
第九條xxxx公司工會經費實行按比例或額度分成制度。
行政撥交工會經費，除按規(guī)定的比例上解全國總工會、xxxx和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經費管理單位自行確定。用于基層工會經費比例不得少于60%。
會費全額返還，由基層工會自行留用。
第十條貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實行獨立核算的工會事業(yè)單位，應當根據會計業(yè)務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
具備獨立管理經費條件的子公司級工會，工會經費要在銀行獨立開戶、單獨設賬管理，不允許與本單位機關或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算。
必須貫徹錢、賬分管的原則。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。
第十一條調整和任免財務負責人（或會計主管人員），要征得上級工會財務部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第三章預算管理
第十二條工會預算是各級工會經一定程序核定的年度財務收支。xxxx公司工會預算，要在xxxx工會有關工會工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實行分級管理、下管一級的原則。
xxxx公司工會預算分為本級預算和子公司級預算兩類。本級預算是指作為一級經費管理單位的工會組織的財務收支計劃。本級預算應包括本級經費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業(yè)單位的財務收支計劃。
第十三條各級工會財務部門是預算管理的職能部門。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整；
審批下級工會及本級所屬單位的預算、決算；
匯總本級及所屬各級工會的預算、決算；
組織本級預算的執(zhí)行，按程序辦理預算調整；
監(jiān)督、下級工會和所屬單位的預算執(zhí)行情況；
協(xié)調處理工會與同級行政有關在工會預算管理方面的政策與經濟關系。
最新財務管理制度2
第一章總則
第一條會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設服務。認真學習專業(yè)知識，提高業(yè)務素質，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法為領導當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。
第二條工會財務管理工作在工會主席的直接領導下，依據國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條堅持經費獨立管理原則，工會經費獨立開設銀行賬戶，實行獨立核算。
第四條工會經費堅持民主管理原則，建立預算、決算和經費審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經費審查委員會的審查。
第五條工會財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第二章管理機構及職責
第六條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會分管財
務工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經濟事項，需報請主管校領導和校經費審查委員會同意后方能執(zhí)行。
第七條工會應設置獨立的財務室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。
第八條工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權益。
第九條工會財務報銷必須執(zhí)行學院規(guī)定審批制度，財務人員有權拒付不符合報銷手續(xù)的單據及不符合經費開支的標準的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經濟業(yè)務內容、計量單位、數量、單價和金額，并具有填寫單位的財務專用章和經辦人簽字。同時有經手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷。
第九條工會財務人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務的意識，自覺抵制不正之風。必須按照上級工會規(guī)定設置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結賬等工作，做到手續(xù)清楚，數字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的會計資料。
第三章預決算管理
第十條工會財務預算是根據工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條收入預算的編制要參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預算根據事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會經費支出包括會員職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會經費的使用應堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經費應重點用于維護職工權益、開展職工培訓教育和職工群眾活動方面，提高經費使用效益。嚴格執(zhí)行工會經費的開支范圍和標準。
第二十三條工會經費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執(zhí)行。
第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經費審查委員會的審查。
第二十五條工會經費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據等原始憑證，發(fā)票或收據上要有發(fā)票或收據監(jiān)制章和開票單位財務專用章；辦理支出事項至少兩人經手，發(fā)票背面應有財務負責人、經辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財務的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責核對數目。
第二十八條按財務規(guī)定在限額內使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。
第六章資產管理
第二十九條資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，由流動資產和固定資產兩部分組成。
第三十條流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會必須獨立開設銀行基本帳戶，實行獨立核算。
工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不得有與工會無關的資金進入帳戶內結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經濟損失的，要由審批人
負責追還，無法追還的，由審批人負責賠償。
不得私設“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。
所有暫存、應付款項，應及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結束后要及時結報，收回余款，堅持一借一清。
第三十一條固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列、圖書、其他固定資產。
固定資產的核算起點為：一般設備單價1000元以上，專用設備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產或單位價值未達規(guī)定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據情況責成責任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產的購置、使用、調撥、報廢、報損等應有嚴格的報批手續(xù)并落實到相關責任人。定期進行各類資產的清查與盤點工作，保護工會財產的完整與安全。
第三十三條所有資產應指定專人管理和負責，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調撥，不得將工會經費、資產做為學校經費、資產予以凍結、查封、抵押、清償債務。
第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經費和資產歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應在上級工會主持下，清理工會的資產和經費。清理后的資產和經費結余全部上交上級工會。
第七章財務監(jiān)督
第三十五條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)，維護財經紀律的.保證。工會必須接受國家有關部門和學校財務部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部控制制度。
第三十六條工會的各項收支活動都應接受工會代表大會和工會經費審查委員會的監(jiān)督與審查。
第三十七條財務人員按《會計法》及其它有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級有關部門反映。
第八章工會會計檔案管理
第三十八條工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關文件應按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經工會主席批準可進行復制。
第四十條合并撤消單位的會計檔案，應根據不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領導批準。銷毀時須有有關審計、經審部門和上級財務主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學地管理好使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，特制定學校工會財務制度如下：
一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制度，遵守財務紀律。
二、按照工會財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經費，做到專款專用。
四、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
五、工會經費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
六、認真接受經費審查委員會和學校的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。
七、在財務監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員群眾和經審會的監(jiān)督。
最新財務管理制度3
一、財務工作由村委會統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國家在農村的方針政策及有關法律和規(guī)定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務工作，審議和批準各項財務開支。財務人員要按時制定年度開支、預算計劃、做好本村有關經濟方面的統(tǒng)計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務人員必須秉公辦事，遵守財經紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務的分議，有權拒絕辦理一切違反財務制度的`收支及有權向村黨支部或有關部門反映情況。會計人員保持相對穩(wěn)定，任免和調換必須經村委會集體研究批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、村委會財務人員要及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，并加強現(xiàn)金、有價證券發(fā)票的管理。由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一委托會計核對現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會計制單，發(fā)票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。
四、日常支出實行支書、主任“雙簽”制，并由農村會計（報賬員）、村務監(jiān)督委員會負責人簽字，鎮(zhèn)農村會計服務中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經支村“兩委”聯(lián)席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。
五、實行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，財務人員每季度在財務公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。
六、財務人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。
七、強化固定資產管理，每年對固定資產進行盤點、清查，防止流失。
八、做好財務會計檔案管理工作，設立會計檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規(guī)范財務管理，統(tǒng)一帳冊、票、據、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務會計制度，設立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細帳）。
十、村委會每年實行財政預決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。
十一、村的財務工作接受鎮(zhèn)財務部門的指導和監(jiān)督。
最新財務管理制度4
1.內容
財務制度是企業(yè)財務管理的指導文件，是企業(yè)財務運作的保障，墻上的內容應該包括以下幾個方面：
�。�1）會計制度：主要包括借貸記賬、憑證制度、固定資產賬、費用賬、結算賬、稅務賬等。此外，要依據企業(yè)的實際情況確定憑證編號、科目清單、會計核算政策等。
（2）財務管理制度：主要包括預算管理、資金管理、風險管理等。公司應該根據自身經營情況制定相應的財務管理制度，并在墻上公示。
�。�3）審計制度：主要包括財務審計、內部審計和外部審計等。企業(yè)應該在墻上公示審計制度的執(zhí)行情況，以便監(jiān)督審計工作的質量。
�。�4）納稅制度：主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、土地增值稅等。企業(yè)應該按規(guī)定及時繳納稅款，遵守稅收法規(guī)，墻上應當張貼稅務登記證、稅務登記證副本、納稅申報表等。
（5）財務報表：主要包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務分析報表等。財務報表上墻后，不僅可以公示企業(yè)財務狀況，也可以監(jiān)督財務工作的實際情況。
2.范本
�。�1）會計制度范本：
1.借貸記賬
(1)企業(yè)只使用借和貸兩項核算法，所要核算的業(yè)務和經濟事項應當分別記入借方和貸方科目。借方余額為負數表示貸方多，貸方余額為負數表示借方多。
(2)對固定資產等重要科目的賬務處理應采用備查原始憑證的方式進行，保證賬務真實準確。
2.憑證制度
(1)實行票據憑證制度，財務人員應當按照業(yè)務發(fā)生的時間順序填制憑證。
(2)編制憑證時應該嚴格遵照會計核算政策和會計核算規(guī)則，核算各項收支。
3.固定資產賬
(1)固定資產賬應包括總賬、明細賬、清查臺賬。對每一筆固定資產進行清點、登記，并作為納稅證明資料。
(2)增加（減少）固定資產要認真審核，核對、簽字。
4.費用賬
(1)制定員工報銷費用管理規(guī)范，將核算對象、費用發(fā)生日期、費用類型、發(fā)生金額、支出賬戶等事項在《費用報銷憑證》上明確。
�。�2）將費用支出核算為負借方，最終繳付應報銷的員工或交應付賬款的供應商時，方才將其核算為負貸方。
�。�3）加強監(jiān)督，確保費用報銷憑證真實、準確、完整。
�。�2）財務管理制度范本：
1.預算管理制度
(1)年度預算要在財務年度開始前制定，年度預算的制定應根據企業(yè)的現(xiàn)實情況、銷售計劃及原有預算的執(zhí)行情況。在墻上公示年度預算，以便各部門及時掌握經費使用情況。
(2)部門經理或有權經辦人員應確定本部門年度預算執(zhí)行情況，每月制定本部門月度預算執(zhí)行計劃，每月制定本部門實際支出明細。
2.資金管理制度
(1)加強財務與業(yè)務部門的溝通協(xié)作，合理分配資金，優(yōu)化流動資金結構。
(2)制定集中管理、分類管理、分級管理的資金管理體系，切實控制資金風險，保證資金安全。
3.風險管理制度
(1)企業(yè)應制定風險辨識、風險評估、風險控制等相關制度，并在墻上公示。
(2)加強對業(yè)務風險、市場風險、信用風險等的管理，保障企業(yè)經營風險控制與管理。
（3）審計制度范本：
1.財務審計
�。�1）將審計進行日常化管理，定期為重點部門及關鍵業(yè)務進行財務審計。
�。�2）審計工作人員應獨立進行審計工作，嚴格保守機密，實行職業(yè)道德。
(3)審計報告應當真實、準確、完整地表達審計意見和意見調整內容。完整的`審計報告應該在墻上張貼，供內外部人員共同監(jiān)督。
2.內部審計
（1）內部審計應從企業(yè)流程、財務制度、工作效率和風險控制等方面進行審計，上報審計報告，制定整改方案。
�。�2）對部門及個人的經濟行為進行監(jiān)督檢查，并根據檢查結果及時跟進整改工作。
3.外部審計
�。�1）選擇負責任、專業(yè)的審計機構進行審計。
�。�2）審計過程中，嚴格保守機密，遵守審計標準，符合社會公認的審計行為準則。
（3）審計報告應當真實、準確、完整地表達審計意見和意見調整內容，并出具合法有效的意見書，供企業(yè)管理層參考。
以上是財務制度上墻的內容和范本，企業(yè)可以根據自身實際情況進行調整，保證企業(yè)財務管理工作有序進行，并嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。
最新財務管理制度5
根據高縣教育局關于貫徹《教育經費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經辦簽字；
5、購買實物必須有經辦人或實物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的`經辦人，購買后同時作財產登記；未經領導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數，必須取得經營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經發(fā)現(xiàn)，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務，公正服務；
十一、學校預算內外經費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據，做好月結工作。
財務管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。 四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
最新財務管理制度6
財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。
一、財務工作范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
11、完成公司工作程序規(guī)定的'其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。
3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。
五、財務部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。
2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
六、財務部出納會計崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
此財務管理制度由財務部解釋
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
最新財務管理制度7
根據集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經小區(qū)物業(yè)經理初審后，報物業(yè)公司、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經濟指標為依據，可在各月之間調節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。
6、預算內支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據并結清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據填寫要求：
�、贀䦟嵦顚�。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容金額一致。
6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的'統(tǒng)一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。
4）物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費用。各小區(qū)財務人員根據本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經理審批，總經理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經理，同意后方可實施。
3）維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區(qū)經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經物業(yè)公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。
5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉賬結算的各項支出，經小區(qū)經理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設置以下會計科目：
1）主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；
3）主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經小區(qū)經理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。
2、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。
2、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。
5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據收款、私刻公章等，否則一經發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。
最新財務管理制度8
1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的'財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。
2、各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據人事部核定編制設置。
3、會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
4、職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。
5、水電費作出預算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
6、各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。
7、各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。
8、職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。
公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。
最新財務管理制度9
一、財務機構與會計人員
1、公司設財務部，財務部協(xié)助總經理管理好財務管理工作。
2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。
做好會計內部監(jiān)督。
3、財務人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。
4、固定資產必須由財務部辦公室每年盤點一次。
公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。
5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。
認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的.規(guī)格、數量、金額。
及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數量金額。
6、會計人員必須定期出具財務報表報送總經理，包括月報、季報、年報。
并及時向總經理反應公司運營狀況。
二、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。
2、所有員工（包括總經理）因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠掛賬。
非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結。
5、業(yè)務員發(fā)樣品時每種樣品不得超過10袋。
三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
四、合同簽訂對各方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。
合同上應注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。
最新財務管理制度10
第一章總則第一條為規(guī)范公司財務會計行為，依據《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》等有關法律、法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第三條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務經理負責公司財務收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規(guī)章制度，規(guī)范財務管理實施細則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合總經理協(xié)調金融、財政、稅務、審計、證券監(jiān)管等方面的外部關系。
第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。
第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。
第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規(guī)和本制度的要求。
第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務經理根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。
第十一條公司財務負責人為財務經理，依法行使如下會計管理職責：
（一)依法設立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；
（二）正確執(zhí)行相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務會計制度的行為；
�。ㄈ┳罱K審批公司所有財務支出事項；
�。ㄋ模⿲嫻ぷ髑闆r及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告；
(五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責。
第十二條會計機構應當按照有關法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。
第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規(guī)定，在各自的權限內真實、完整的審核和提供各種經濟業(yè)務的原始資料。
公司有關人員在對所管業(yè)務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。
第三章會計機構和會計人員第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據工作需要配備相應的會計人員。
財務部設經理、副經理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納等崗位。
第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業(yè)務發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。
第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業(yè)務管理由公司負責。
第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。
公司與相關分、子公司另有協(xié)議的，則按相關協(xié)議處理。
第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。
補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。
具體補貼標準由公司另行規(guī)定。
第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。
競聘成功的，直接由公司任命。
第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。
第四章主要會計政策第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公路經營企業(yè)會計制度》等。
第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。
第二十三條記帳原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。
第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十五條公司的固定資產按直線法計提折舊。
第二十六條按照有關規(guī)定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。
第五章會計科目的設置第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準則》和《公司經營企業(yè)會計制度》，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。
第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。
第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經濟業(yè)務并需要進行會計處理的文件、合同、發(fā)票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。
各項財務收支業(yè)務需要的原始記錄，應當具備規(guī)定的內容，充分證明經濟業(yè)務發(fā)生的性質、原因、時間、數量和金額。
所有原始記錄必須做到真實、完整。
第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內容：
�。ㄒ�)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；
�。ǘ┤掌冢阂话闶侵附洕鷺I(yè)務發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；
(三）業(yè)務內容：業(yè)務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。
�。ㄋ�)數量；
（五）單價；
�。┙痤~：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂；
�。ㄆ撸┙邮茉紤{證的單位名稱；
（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可辨；
(九）有關經辦人員簽字認可。
第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進行更正。
（一)文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；
�。ǘ⿺底趾徒痤~出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；
(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。
第三十二條同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。
第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。
屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。
第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。
主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。
主要憑證有：
（一)證明款項和有價證券收付業(yè)務的'憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質和權屬的資料；
（二）證明財務收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料；
（三）證明債權債務發(fā)生和結算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過程和依據資料，以及證明債權債務相對人、清償責任人的資料；
（四）證明資本、基金增減業(yè)務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質和權屬的資料；
�。ㄎ澹┳C明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經辦人、金額和性質的資料；
�。┳C明財務成果計算和處理業(yè)務的憑證，包括說明計算(處理）依據和過程的資料，以及說明財務成果性質、金額的資料。
第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。
對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。
第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。
未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。
第三十八條對于涉及多筆經濟業(yè)務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經辦部門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。
第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。
審核的內容包括：
�。ㄒ�)經紀業(yè)務是否本單位發(fā)生的，內容是否真實、合法、合規(guī)；
�。ǘ┰紤{證是否具有法律效力，公章是否清晰；
�。ㄈ┙涋k人是否經過授權活在授權范圍內填制內容；
�。ㄋ模⿺盗�、單價、金額的計算是否正確；
(五）必備內容是否完備齊全。
第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。
第四十一條會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。
第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。
�。ㄒ�)經辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字；
�。ǘ┯嘘P人員簽字后，交會計人員審核；
（三）按有關規(guī)定經部門經理、公司負責人簽字批準；
(四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。
第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。
無法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。
第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規(guī)定進行填制，不得手工填制。
填制記賬憑證必須符合如下要求：
（一)以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面；
�。ǘ┍貍鋬热�，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內容相符；附件注明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關業(yè)務再定義上的一致；
（三）接待的金額要相等；
(四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。
摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。
品應注明主要物品的名稱；往來業(yè)務憑證，借款和報銷業(yè)務應具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應注明原因；收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。
第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。
第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規(guī)范》和會計電算化有關工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。
會計憑證的裝訂應當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應當附有銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單。
第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。
第七章會計賬簿的設置第四十八條財務部按《會計法》的規(guī)定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。
第四十九條根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。
第五十條明細賬根據會計核算系統(tǒng)，結帳后數據自動生成資產、負債、權益、損益四大類明細賬。
賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。
開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收（付)款、現(xiàn)金收(付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。
第五十二條各種租借設備、物資、有價證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。
各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。
如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機構負責人在更正處蓋章。
第五十三條財務部應按規(guī)定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動或發(fā)生非常事件，也應及時對帳。
第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。
第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝訂。
除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。
通過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。
第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。
第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。
達因人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。
在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。
通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。
第五十八條會計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時應當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。
電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。
第八章所有者權益和負債的核算第五十九條所有者權益是指投資者（股東）對本公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。
實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。
第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。
第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。
第六十三條經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
投資者應按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。
第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。
第九章固定資產的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。
當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。
第六十六條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。
低值易耗品應比照顧定資產管理辦法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。
第六十七條財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。
第六十八條所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規(guī)定進行折舊或攤銷。
第六十九條對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領導審批，財務部門根據規(guī)定作帳務處理。
第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。
第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。
第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關規(guī)定。
第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。
短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。
長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)貨或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。
長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。
第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產的保值增值。
第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應收利息，分期計入損益。
第七十六條出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。
計價方法一經確定，不得隨意變更。
出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。
第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。
第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進行稅務處理。
第十二章其他類資產的核算第七十九條公司其他類資產包括無形資產、遞延資產及其他資產。
第八十條無形資產按取得時的實際成本計價。
第八十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。
第八十二條遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。
第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營業(yè)之日起分5年分期攤入營業(yè)費用。
第十三章經營成本的核算第八十五條在公司業(yè)務經營中發(fā)生的與經營有關的各項支出等按規(guī)定計入成本。
第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：
職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經費、辦公費、會議費(）、其它費用等。
第十四章經營收入的核算第八十八條經營收入是指業(yè)務經營過程中取得營業(yè)性收入。
第八十九條代理性業(yè)務只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。
第九十條一般貿易類業(yè)務可按交易額計算公司營業(yè)收入。
第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。
第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經營無直接關系的各項收入，包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應付款項等。
第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本+其它業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。
第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：
�。ㄒ�)彌補上一年度的虧損；
�。ǘ┨崛》ǘüe金10%；
�。ㄈ┨崛∪我夤e金；
(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。
提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。
第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應納稅種。
第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。
本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。
第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。
內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業(yè)應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。
內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務經理批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。
第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。
第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。
對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務經理和其它高管審核、簽字。
上報會計報表時，應當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。
公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上簽章。
第十八章會計工作交接第一百條會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。
第一百零一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
�。ㄒ�)已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；
�。ǘ榈怯涃~目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；
�。ㄈ┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫出書面材料；
(四）編制已較輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。
第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。
一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監(jiān)交；財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務經理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。
第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。
一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第一百零四條財務部副經理以及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。
最新財務管理制度11
1、正確貫徹各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財務人員要以身作則，奉公守法，堅持原則，對醫(yī)院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據事業(yè)計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算，按現(xiàn)定的格式和期限報送會計月報，季報和年報。
3、合理組織醫(yī)院收入，嚴格控制支出，要應收則收，認真執(zhí)行收費標準，凡預算外的無計劃的`開支，應堅決杜絕，對于臨時的必須開支的應按審批手續(xù)辦理。
4、加強醫(yī)院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。
5、醫(yī)院對外采購、開支的一切經濟事項，應取得合理原始憑證，按規(guī)定驗收后，方能以據報銷，空白紙條不能作正式憑證，出差及因公借支，經院領導批準，并及時結帳。
6、及時清理債權、債務，防止拖欠，如有拖欠，及時組織人員催討，減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理，當天收入當天存入銀行，庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監(jiān)督，及時清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會計基礎工作，健全財務制度，帳目清晰，數字正確，日清月結，按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
最新財務管理制度12
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現(xiàn)金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4．業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
5．業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
（一）銀行結算收入的'管理。
1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
用卡內。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
最新財務管理制度13
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c）學生學雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。
b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。
c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四、經費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不符合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c）財務部門各經辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的.完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪洕怂阒贫�，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝斫桓兜钠渌ぷ鳌�
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
最新財務管理制度14
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。
2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財產庫管；5、財務負責人；6、會計核算組。
(二)會計核算組分為：1、采購應付賬款組；2、收入、應收賬款組；3、固定資產核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會計培訓、會計考核；
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務分析工作負責；
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權；
(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點；
(23)負責組織實施會計電算化方案；
(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算；
①審查采購調查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組；
�、賹彶闋I業(yè)日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據；④審核內部交易結算單據；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
�、倨髽I(yè)固定資產增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產目錄和折舊單據；⑤登記固定資產明細賬；⑥固定資產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據；②會同各部門制定費用標準及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的'購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務分析；⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》；
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據支出現(xiàn)金；
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務處理；
(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產管理
1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內部調撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產折舊年限根據稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據：經出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù)；
(3)銀行進賬單；
(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件；
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據合法附件；
(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；
(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。
3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業(yè)務為依據。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；
(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；
(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；
(6)內部結算單據簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復核并匯總。
2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。
4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、結賬
(1)日記賬應每日結一次；
(2)分類賬、總賬每月結一次；
(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；
(4)結轉時應清理的事項：
�、兕A收、預付賬產；②應收應付賬產；③待攤費用；④預損費用；⑤折舊賬產；⑥賬實、賬證不相符的調整事項；⑦各項損益類賬產清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據各類帳薄據實編制各式報表。
2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。
3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據要求和時限呈送。
5、報表均應由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應有以下事項：
(1)賬冊數及名稱；(2)各科目余額；
3、移交過程應有監(jiān)交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。
4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
最新財務管理制度15
1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。
2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。
3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。
4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。
5、 住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷。若是業(yè)務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。
6、 發(fā)票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。
7、 承租個人 房租費要求使用當地地稅局代開的發(fā)票報銷。
8、 當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出
書面說明并經本部門領導及財務總監(jiān)簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據。
9、 咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業(yè)務經辦人員在辦理相關業(yè)務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務真實可信。
10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。
11、 個別業(yè)務沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務招待性質的發(fā)票頂替。
12、 業(yè)務經辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區(qū)分業(yè)務歸屬主體。
13、 現(xiàn)在經濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務經辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發(fā)票真?zhèn)危瑢弳稳撕蜆I(yè)務經辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠�。假票一律不得報銷。
14 、 關于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;單據為不能長時間保存的.熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。
15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。
18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務局出具的票據。對于地稅發(fā)票，將不進行相應報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費11%/6%、手續(xù)費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務派遣服務費6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進行抵扣進項稅。
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