企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度(熱門)
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,制度使用的頻率越來越高,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,下面是小編為大家收集的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度1
第一章 總 則
第一條 本規(guī)定是xx集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司")財(cái)務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分,其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的資金安全。
第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司、集團(tuán)公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級(jí)公司(以下簡(jiǎn)稱"成員企業(yè)")。
第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團(tuán)公司監(jiān)審部在對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。
第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理
第四條 開立賬戶:
成員企業(yè)需要開設(shè)新的銀行賬戶(包括以公司名義開立的信用卡賬戶),需
填寫《開戶申請(qǐng)表》(參見附件:1),并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部審批。
第五條 賬戶統(tǒng)計(jì)與報(bào)告:
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對(duì)銀行賬戶(每月至少核對(duì)一次),編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,編表人與銀行出納共同查找原因,及時(shí)處理。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會(huì)計(jì)憑證及賬簿等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。
(二) 成員企業(yè)資金日?qǐng)?bào)應(yīng)按照規(guī)定每天上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部。
第六條 印鑒管理:
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管;個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據(jù)。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人,須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現(xiàn)金管理
第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金,超過庫存限額的現(xiàn)金,當(dāng)日(經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,可最遲不超過下一工作日)必須存入銀行。
第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。
�。ㄈ� 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的`各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
(四) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
�。ㄆ撸� 結(jié)算起點(diǎn)(結(jié)算起點(diǎn)為 1,000 元)以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用的現(xiàn)金,開戶成員企業(yè),要向開戶銀行提出書面申請(qǐng),由本成員企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。
第九條 注意事項(xiàng):
�。ㄒ唬� 轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。
(二) 與外單位之間的大宗經(jīng)濟(jì)往來,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(三) 白條不得充抵現(xiàn)金。
(四) 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個(gè)人互借現(xiàn)金。
�。� 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項(xiàng)。
第十條 盤點(diǎn)制:
�。ㄒ唬� 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作,現(xiàn)金庫存至少每月盤點(diǎn)一次。
�。ǘ� 盤點(diǎn)工作由現(xiàn)金出納人員進(jìn)行,編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》并簽字,財(cái)務(wù)
負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并簽字,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。
(三) 《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》作為會(huì)計(jì)檔案,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。
第四章 報(bào)銷管理
第十一條 報(bào)銷單據(jù):
(一) 所有報(bào)銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書,保證其真實(shí)性。
�。ǘ� 單據(jù)內(nèi)容必須完整,包括時(shí)間、付款單位和項(xiàng)目名稱等。項(xiàng)目內(nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。
�。ㄈ� 非發(fā)票不得報(bào)銷。
第十二條 預(yù)先借款的費(fèi)用報(bào)銷:
(一) 報(bào)銷單據(jù)的消費(fèi)內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。
(二) 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報(bào)銷期限。
第十三條 對(duì)于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支,可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定零星支付的限額,例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內(nèi),成員企業(yè)應(yīng)以書面形式向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部上報(bào)其融資情況,內(nèi)容包括但不限于:融資單位(成員企業(yè)及其下屬分、子公司)、融資來源單位(銀行或信托)、融資形式(貸款、貿(mào)易融資額度、保理等)、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本(利率)、擔(dān)保方或抵押物情況等;
第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部,經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行,內(nèi)容包括但不限于:新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則:
�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批程序。每筆款項(xiàng)的支付都應(yīng)以經(jīng)過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。
(二) 嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
(三) 除非特別授權(quán),簽名權(quán)不可下放,但在應(yīng)急情況下,簽名權(quán)可上浮。
第十七條 業(yè)務(wù)審批:
在業(yè)務(wù)審批程序中,業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下:
�。ㄒ唬� 對(duì)下級(jí)人員權(quán)限的審批。
�。ǘ� 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。
第十八條 在財(cái)務(wù)審批程序中,財(cái)務(wù)人員審批的內(nèi)容是:有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。
第十九條 支付程序:
(一) 出納的支付應(yīng)該在會(huì)計(jì)人員制單以后,根據(jù)會(huì)計(jì)憑證核實(shí)單據(jù)后支付。
�。ǘ� 收付款時(shí),經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字,出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團(tuán)公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序
第二十條 調(diào)劑原則:
�。ㄒ唬� 考慮到集團(tuán)公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn),可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息,使用期滿后,本息一次付清。
(三) 正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會(huì)的決議執(zhí)行,不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。
第二十一條 調(diào)劑程序:
�。ㄒ唬� 根據(jù)資金平衡計(jì)劃,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)公司總裁提出資金調(diào)劑申請(qǐng),并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。
�。ǘ� 集團(tuán)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》(參見附件:2),成員企業(yè)在收到通知書后,按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門或個(gè)人,以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報(bào),差額補(bǔ)足。
第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對(duì)于任何違反本規(guī)定的人員,集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰,直至免職;給集團(tuán)公司或成員企業(yè)造成損失的,對(duì)集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。
第二十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度2
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,是各企業(yè)根據(jù)國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī),結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,是貫徹和執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī),保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段。以下就企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)的重要性和建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系進(jìn)行闡述。
一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)的重要性
1、貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的重要基礎(chǔ)。國家制定和發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度雖然是從全國會(huì)計(jì)工作總體要求的實(shí)際出發(fā)制定的,并在制定的過程中盡可能考慮到不同地區(qū)、企業(yè)會(huì)計(jì)工作實(shí)際情況和特點(diǎn),以適應(yīng)各方面的需要,但是,國家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會(huì)計(jì)部門以國家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補(bǔ)充,使會(huì)計(jì)管理工作能滲透到經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的建設(shè)是國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的具體化,是它的必要補(bǔ)充,同時(shí)也是貫徹實(shí)施國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)和保證。因此,各企業(yè)必須重視和不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)。
2、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的客觀需要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié),是一項(xiàng)重要的綜合性、職能性管理工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè),規(guī)范會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)營管理起著舉足輕重的作用。從集團(tuán)公司近幾年對(duì)各基層單位的審計(jì)情況看,每年都能從審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)這樣那樣的違紀(jì)現(xiàn)象,有些單位的違紀(jì)金額達(dá)到幾十萬元,甚至上百萬元。造成這種結(jié)果的主要原因是許多企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全,會(huì)計(jì)核算混亂,財(cái)務(wù)收支失控,這不僅損害了國家利益和社會(huì)公眾利益,也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理工作帶來了不利的影響。
3、完善會(huì)計(jì)管理制度體系的要求。目前,我國的會(huì)計(jì)管理制度體系通常認(rèn)為由四個(gè)層次構(gòu)成。
第一層次為會(huì)計(jì)法律,即《會(huì)計(jì)法》;
第二層次為會(huì)計(jì)行政法規(guī),如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《總會(huì)計(jì)師條例》等;
第三層次為會(huì)計(jì)規(guī)章,比如各行業(yè)制定的行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度等;
第四層次是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度要求制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。從這里可以明顯地看出:企業(yè)內(nèi)部制定的會(huì)計(jì)制度是新的會(huì)計(jì)管理制度體系的重要組成部分,對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)起著至關(guān)重要的作用�!稌�(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的原則、基本方法和程序作了規(guī)定,特別是賦予了企業(yè)一定的理財(cái)自主權(quán)和會(huì)計(jì)核算選擇權(quán),為企業(yè)的會(huì)計(jì)工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)提供了制度保證。企業(yè)要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的要求并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行充實(shí)和細(xì)分,從而保證會(huì)計(jì)核算制度體系的完整性和有效性。
二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)
1、建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。會(huì)計(jì)人員不僅是經(jīng)營活動(dòng)的管理者,而且還是經(jīng)營管理活動(dòng)的監(jiān)督者。從經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)工作的需要來說,要有一批合格的會(huì)計(jì)人員。他們應(yīng)當(dāng)掌握專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)制度。能夠嚴(yán)格自律、不徇私情、堅(jiān)持原則、忠于職守、當(dāng)好管家。要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的建設(shè),首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。目前我們的會(huì)計(jì)隊(duì)伍存在著整體素質(zhì)不高的現(xiàn)狀,要改變這種會(huì)計(jì)人員知識(shí)水平參差不齊、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化等問題,就要通過正規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)來提高他們的素質(zhì)。平煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處為了提高集團(tuán)公司各企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì),對(duì)全公司在職會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了集中培訓(xùn),使會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高,為規(guī)范各單位的會(huì)計(jì)秩序,發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。
2、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系主要是指企業(yè)的會(huì)計(jì)工作組織體系。主要包括:
第一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé);對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進(jìn)行督促和監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí);保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會(huì)計(jì)工作人員依法行使職權(quán);對(duì)忠于職守,做出顯著成績的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第二,明確總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定,總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作,參與本企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策;總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核;支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。就平煤集團(tuán)公司來說,應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)總會(huì)計(jì)師“一支筆批錢”制度,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)萎縮、市場(chǎng)疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下,堅(jiān)持總會(huì)計(jì)師“一支筆批錢”,有利于合理組織調(diào)配資金,有效利用資金,避免多位領(lǐng)導(dǎo)批錢,造成資金失控。
第三,明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)。各企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)做出明確的規(guī)定。
第四,明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)的分工與關(guān)系。會(huì)計(jì)部門與企業(yè)其他職能部門———審計(jì)部門、統(tǒng)計(jì)部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系,在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此,必須明確責(zé)任、科學(xué)分工、加強(qiáng)協(xié)作,從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和考核。
3、建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理的一項(xiàng)重要制度,是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。首先,做好會(huì)計(jì)人員工作崗位的設(shè)置,根據(jù)每一個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位性質(zhì)的不同,分別設(shè)置不同的會(huì)計(jì)崗位,確定每一個(gè)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn);其次,對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位的'分工,根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度,同時(shí)考慮會(huì)計(jì)人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低,實(shí)行一人一崗、一人多崗,以盡可能地適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要;第三,制定輪崗辦法,要定期對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行輪換,使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作都能熟練掌握,從而提高本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作水平;最后,要制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)工作考核辦法,保證會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。
4、內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要內(nèi)容。在制定該制度的過程中,應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度相結(jié)合。其主要工作是:機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢財(cái)分離、帳務(wù)分離等制度;對(duì)出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定;有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門對(duì)限制性崗位定期進(jìn)行檢查的辦法等。
5、財(cái)務(wù)收支審批制度。財(cái)務(wù)收支審批制度是確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度,對(duì)制定的審批制度要認(rèn)真貫徹落實(shí),嚴(yán)格按照制度辦事,企業(yè)內(nèi)的費(fèi)用支出要實(shí)行“一支筆”審批,編制憑證先審核后記帳,開支票實(shí)行印鑒分離復(fù)核制,堵塞各種漏洞,使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作納入規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理的軌道。
第一,確定財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。每年初,對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長以及有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達(dá),從而加強(qiáng)管理、明確責(zé)任,對(duì)超過限額的財(cái)務(wù)收支制定明確的報(bào)批手續(xù)。
第二,確定財(cái)務(wù)收支審批手續(xù),對(duì)經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任予以制度化。
第三,明確對(duì)財(cái)務(wù)收支中違反規(guī)定的業(yè)務(wù)收支,由經(jīng)辦人、責(zé)任人、審批人等共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
6、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向,開展會(huì)計(jì)電算化工作,能夠促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。開展會(huì)計(jì)電算化工作,要建立健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和會(huì)計(jì)軟件及數(shù)據(jù)管理制度和電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度,從而保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。要配備專職人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理,同時(shí)要注重對(duì)在職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),促進(jìn)會(huì)計(jì)工作人員積極鉆研會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)技術(shù),以適應(yīng)開展會(huì)計(jì)電算化工作的需要。
7、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。建立定期進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的制度,檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)的落實(shí)情況,分析存在的問題并查找原因,提出相應(yīng)的整改措施,從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為適應(yīng)我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,制定本準(zhǔn)則。
第二條本準(zhǔn)則適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有企業(yè)。
設(shè)在中華人民共和國境外的中國投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱境外企業(yè))應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三條制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則。
第四條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象,記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
第五條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。
第六條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。
第七條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè),也可以選定某種外幣作為記帳本位幣,但編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。境外企業(yè)向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。
第八條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。
第九條會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文,少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也可以同時(shí)使用某種外國文字。
第二章一般原則
第十條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第十一條會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求,滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。
第十二條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
第十三條會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。如確有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。
第十四條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。
第十五條會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。
第十六條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
第十七條收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
第十八條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求,合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。
第十九條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí),除國家另有規(guī)定者外,不得調(diào)整其帳面價(jià)值。
第二十條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。
第二十一條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第三章資產(chǎn)
第二十二條資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十三條資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第二十五條現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。
第二十六條短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。
有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。
當(dāng)期的有價(jià)證券收益,以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與帳面成本的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。
短期投資應(yīng)當(dāng)以帳面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。
第二十七條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。
應(yīng)收帳款可以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。壞帳準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收帳款的備抵項(xiàng)目列示。
各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算、催收,定期與對(duì)方對(duì)帳核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,已提壞帳準(zhǔn)備金的,應(yīng)當(dāng)沖銷壞帳準(zhǔn)備金;未提壞帳準(zhǔn)備金的,應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失,計(jì)入當(dāng)期損益。
待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按受益期分?jǐn)�,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。
第二十八條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn),包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。采用計(jì)劃成本或者定額成本方法進(jìn)行日常核算的,應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異,將計(jì)劃成本或者定額成本調(diào)整為實(shí)際成本。
各種存貨發(fā)出時(shí),企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況,選擇使用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本。
各種存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理,計(jì)入當(dāng)期損益。
各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)以實(shí)際成本列示。
第二十九條長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。
股票投資和其他投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。
債券投資應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)記帳。實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括應(yīng)計(jì)利息的,應(yīng)當(dāng)將這部分利息單獨(dú)記帳。
溢價(jià)或者折價(jià)購入的債券,其實(shí)際支付的價(jià)款與債券面值的差額,應(yīng)當(dāng)在債券到期前分期攤銷。
債券投資存續(xù)期內(nèi)的應(yīng)計(jì)利息,以及出售時(shí)收回的本息與債券帳面成本及尚未收回應(yīng)計(jì)利息的差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
長期投資應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。
一年內(nèi)到期的長期投資,應(yīng)當(dāng)在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用,以及外幣借款的匯兌差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)比照自有固定資產(chǎn)核算,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。
固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限或預(yù)計(jì)工作量,采用年限平均法或者工作量(或產(chǎn)量)法計(jì)算。如符合有關(guān)規(guī)定,也可采用加速折舊法。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。
為購建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
第三十一條無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。
購入的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記帳;自行開發(fā)的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記帳。
各種無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。
第三十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
企業(yè)在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外,應(yīng)當(dāng)作為開辦費(fèi)入帳。開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。
租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。
各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。
第三十三條其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。
第四章負(fù)債
第三十四條負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。
第三十五條負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
第三十六條流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。
各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記帳。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的,應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì),待實(shí)際數(shù)額確定后,進(jìn)行調(diào)整。
流動(dòng)負(fù)債的余額應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。
第三十七條長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù),包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)等。
長期借款包括向金融機(jī)構(gòu)借款和向其他單位借款。長期借款應(yīng)當(dāng)區(qū)分借款性質(zhì)按實(shí)際發(fā)生的數(shù)額記帳。
發(fā)行債券時(shí),應(yīng)當(dāng)按債券的面值記帳。債券溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行時(shí),實(shí)收價(jià)款與面值的差額應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在債券到期前分期沖減或者增加各期的利息支出。
長期應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。長期應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記帳。
長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債,應(yīng)當(dāng)在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。
第五章所有者權(quán)益
第三十八條所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán),包括企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)的`投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。
第三十九條投入資本是投資者實(shí)際投入企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。
投入資本應(yīng)當(dāng)按實(shí)際投資數(shù)額入帳。
股份制企業(yè)發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)按股票面值作為股本入帳。
國家撥給企業(yè)的專項(xiàng)撥款,除另有規(guī)定者外,應(yīng)當(dāng)作為國家投資入帳。
第四十條資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。
第四十一條盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。
盈余公積金應(yīng)當(dāng)按實(shí)際提取數(shù)記帳。
第四十二條未分配利潤是企業(yè)留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第四十三條投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。
第六章收入
第四十四條收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。
包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入帳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù),同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入。
長期工程(包括勞務(wù))合同,一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入。
第四十六條銷售退回、銷售折讓和銷售折扣,應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記帳。
第七章費(fèi)用
第四十七條費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。
第四十八條直接為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用,直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本;企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。
第四十九條企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第五十條本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。
第五十一條成本計(jì)算一般應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行。
企業(yè)可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營組織類型和成本管理的要求自行確定成本計(jì)算方法。但一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng)。
第五十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的,應(yīng)當(dāng)合理計(jì)算成本差異,月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),調(diào)整為實(shí)際成本。
第五十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確、及時(shí)地將已銷售商品和提供勞務(wù)的成本作為營業(yè)成本,連同期間費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。
第八章利潤
第五十四條利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、期間費(fèi)用和各種流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)后的余額。
投資凈收益是企業(yè)對(duì)外投資收入減去投資損失后的余額。
營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。
第五十五條企業(yè)發(fā)生虧損,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。
第五十六條利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。僅有利潤分配方案,而未最后決定的,應(yīng)當(dāng)將分配方案在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告
第五十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(或者現(xiàn)金流量表)、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。
第五十八條資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的類別,分項(xiàng)列示。
第五十九條損益表是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報(bào)表。
損益表的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按利潤的構(gòu)成和利潤分配各項(xiàng)目分項(xiàng)列示。
利潤分配部分各個(gè)項(xiàng)目也可以另行編制利潤分配表。
第六十條財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是綜合反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)營運(yùn)資金來源和運(yùn)用及其增減變動(dòng)情況的報(bào)表。
財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的項(xiàng)目分為營運(yùn)資金來源和營運(yùn)資金運(yùn)用。營運(yùn)資金來源與營運(yùn)資金運(yùn)用的差額為營運(yùn)資金增加(或減少)凈額。營運(yùn)資金來源分為利潤來源和其他來源,并分項(xiàng)列示。營運(yùn)資金運(yùn)用分為利潤分配和其他用途,并分項(xiàng)列示。
企業(yè)也可以編制現(xiàn)金流量表,反映財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況。
現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
第六十一條會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要,采用前后期對(duì)比方式編列。
采取前后期對(duì)比方式編列的,上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的,應(yīng)當(dāng)將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容,調(diào)整有關(guān)數(shù)字。
第六十二條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的帳簿記錄和其它有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第六十三條企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上,或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的,可不予合并,但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
第六十四條會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋,其內(nèi)容主要包括:所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法;會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明;會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。
第十章附則
第六十五條本準(zhǔn)則由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條本準(zhǔn)則自一九九三年七月一日起施行。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度4
崗位職責(zé):
1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;
2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;
3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。
5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級(jí)交代的'其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;
3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度5
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。
(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作,撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。
(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。
(五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。
(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報(bào)表編制工作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�?偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十二條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。
第三十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的;
(六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)不服從公司工作安排的;
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六) 個(gè)人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。
第二條 會(huì)計(jì)科目的'運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規(guī)則:
(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。
(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。
(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結(jié)帳、對(duì)帳:
(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:
1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:
1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。
2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。
附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條 借款及報(bào)銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。
5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。
8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。
(三)出差補(bǔ)助
按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。
(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
(五)其他雜費(fèi)
如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。
(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。
(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。
(十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。
(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
第五條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。
第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度6
摘要:財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分,而財(cái)務(wù)管理制度則是財(cái)務(wù)管理的有力保障。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問題,提出增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干對(duì)策。
關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)管理制度;問題;對(duì)策
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結(jié)探索我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)措施,優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問題
1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂,重復(fù)建設(shè),權(quán)限重疊,責(zé)任不清,沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系,嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理功能的正常發(fā)揮;財(cái)務(wù)內(nèi)部控制差:對(duì)于我國中小企業(yè)來講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法;在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對(duì)應(yīng)的財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高
首先,財(cái)務(wù)管理人員主觀認(rèn)識(shí)不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身,在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí),很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財(cái)務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次,財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,對(duì)于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán)。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對(duì)于涉及到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任,而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)。
3.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用;
�、谪�(zé)任落實(shí)不明確:在企業(yè)中,關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任落實(shí)并不是很明確,企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理,造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時(shí)沒有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度工作時(shí),不能建立良好的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制。
引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒有對(duì)自身財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置,行政單位對(duì)財(cái)務(wù)管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策
1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度
借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗(yàn),將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來,為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供制度化的保障。
�、僦行∑髽I(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況,可以從以下幾個(gè)方面入: 第一是報(bào)銷制度,規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷,規(guī)定報(bào)銷的審批程序; 第二是建立財(cái)產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營運(yùn)管理,對(duì)日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法,對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法; 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。
�、诮�(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評(píng)價(jià)以及企業(yè)上下級(jí)、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度, 把責(zé)任分配下去,企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制,防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題,就應(yīng)該落實(shí)責(zé)任問責(zé)制度,哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人,這樣在解決問題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。保證其職權(quán)客觀、獨(dú)立、公正,負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核,對(duì)企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。
2.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的`思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的自覺性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識(shí),增強(qiáng)法制觀念,還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平,更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度,激勵(lì)每一位員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗;其次,財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念,包括競(jìng)爭(zhēng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí),需做到財(cái)務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對(duì)等性,對(duì)不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法
當(dāng)今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代,為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入計(jì)算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù),開發(fā)和使用財(cái)務(wù)管理軟件,通過模擬實(shí)踐,動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法,充分利用新技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。
建立良好的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)采用激勵(lì)機(jī)制,使管理者分享企業(yè)增加的財(cái)富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn),不斷更新知識(shí),增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的歸屬感。對(duì)企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。
三、結(jié)語
綜上所述,建立以財(cái)務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著極其重要的意義。
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企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度7
一、目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè):第一,中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對(duì)于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個(gè)體和私營企業(yè)為主,而銀行對(duì)大型國有企業(yè)較為重視,對(duì)這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時(shí)積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少,使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財(cái)手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強(qiáng),在投資時(shí)較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面:首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向,對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的'必要性分析
進(jìn)入二十一世紀(jì),特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財(cái)務(wù)管理方式,對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題,面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施
(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質(zhì),做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作
雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí),這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問題得到有效的解決,要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé),進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,不能將其分配給同一個(gè)人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中,對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗,一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定,在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對(duì)資金使用的分析,對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,做好對(duì)資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
(三)對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,制定有效的理財(cái)策略,最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用,理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化,影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時(shí)所用的資金大部分來自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu),所以,金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個(gè)環(huán)境的變化,會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度8
第一章
總則
第一條
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。
第二條
公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章
財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)
第五條
財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條
會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。
(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作,撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。
(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。
(五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。
(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財(cái)務(wù)工作管理
第八條
會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條
財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條
財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報(bào)表編制工作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。
第十三條
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十四條
財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條
財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條
財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條
支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十條
對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條
公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�?偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條
除本規(guī)定第二十二條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條
日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條
財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條
符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條
發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十條
工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十二條
無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十三條
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。
第三十五條
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十六條
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十七條
會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的;違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十九條
出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)不服從公司工作安排的;
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)個(gè)人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章
附則
(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
第四十四條
本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第一條
充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。
第二條
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記帳規(guī)則:
(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。
(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。
(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的`記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結(jié)帳、對(duì)帳:
(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:
1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:
1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。
2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。
附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
第一條
為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條
借款及報(bào)銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條
出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。
5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。
8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。
(三)出差補(bǔ)助
按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。
(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)
按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
(五)其他雜費(fèi)
如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。
(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。
(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。
(十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。
(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條
業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
第五條
第六條
其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。
第十條
本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度9
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報(bào)行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄,說明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。
第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的'有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時(shí),使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”,說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。
第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。
第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請(qǐng)單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。
第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí),必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。
第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會(huì)通過之日起執(zhí)行。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度10
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。本制度適用于公司
對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理,公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。
第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能:
公司設(shè)財(cái)務(wù)部,其主要職責(zé)是:
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;
3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融(籌)資信貸、成本管理;
4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)(決)算;
5、了解掌握有關(guān)政策、稅收;
6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系;接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督;
7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。
第二章:會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé):
公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置:財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員(現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位)。其崗位職責(zé)如下:
(一)、財(cái)務(wù)經(jīng)理:
1、決定部門內(nèi)的人員配置。
2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作,合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。
5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。
6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系;自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳,按時(shí)編制報(bào)表;按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。
8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息;并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。
10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。
(二)、主管會(huì)計(jì):
1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定,做好會(huì)計(jì)核算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。
2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能,認(rèn)真做好經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)分析,協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)金融參謀。
3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào),認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào),做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。
4、正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳,做到帳帳、帳證、帳表三相符,及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,為公司經(jīng)營管理提供會(huì)計(jì)資料。
5、管理銷售臺(tái)帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。
6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃,并考核資金使用效果。
7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作,并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。
8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤、稅金等核算計(jì)提及審核工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進(jìn)度,作好資金籌措調(diào)整,及時(shí)安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實(shí)際工程進(jìn)度,辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。
10、根據(jù)工程承發(fā)包合同,會(huì)同工程部等職能部門審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。
11、按期計(jì)算工程成本,竣工后核算實(shí)際成本,銷售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。
12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi),并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門對(duì)各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績考核,獎(jiǎng)罰處理。
14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫存余額及帳實(shí)相符情況。
16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
�。ㄈ�、出納:
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保證資金安全;
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢;銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;
3、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任;
4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí),都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,原則上不得直接兌付現(xiàn)金;
5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤,銀行存款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì),每月末及時(shí)編制編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo);
6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理;
7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷期限;
8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時(shí)報(bào)帳,堅(jiān)持“前帳不清,后帳不借”的原則;
9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作;
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),簽發(fā)支票時(shí),要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”;
11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作;
12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù);
�。ㄋ模�、收款員:
1、售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶,并填制收款明細(xì)表與出納交接;
2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后登記入賬;
3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜;
4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作;
第三章費(fèi)用報(bào)銷制度
一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程:
�。ㄒ唬�、費(fèi)用原始單據(jù)要求:
1、所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票(或行政事業(yè)性收據(jù)),不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票,應(yīng)由經(jīng)手人說明,按財(cái)務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。
2、發(fā)票應(yīng)寫明:接受單位名稱(xxx有限公司)、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名(服務(wù)內(nèi)容)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額;對(duì)于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的,應(yīng)另附銷售(服務(wù))單位蓋章的`明細(xì)單作為發(fā)票附件;接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡(jiǎn)稱;發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫一致;出票單位印章齊全;無涂改(挖補(bǔ))現(xiàn)象。
3、報(bào)銷附件齊全。要求驗(yàn)收的,應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷附件;報(bào)銷人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門借款的,應(yīng)注明借款額;簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷單上注明合同日期和名稱。
(二)、費(fèi)用報(bào)銷單填寫:
1、差旅費(fèi)用報(bào)銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)列明:
報(bào)銷人所在部門、填報(bào)日期、報(bào)銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容,并按《差旅費(fèi)管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費(fèi)用報(bào)銷單》,詳細(xì)列明報(bào)銷所屬部門、報(bào)銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名,不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單“用途”一欄簡(jiǎn)要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由(特殊情況除外),如招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人,陪同人員:×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費(fèi)”、“購××部用××物品×件”等,禁止簡(jiǎn)單填寫“招待費(fèi)”、“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則,審核人有權(quán)退回重新填寫。
(三)、原始單據(jù)粘貼:
1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》,沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時(shí),可分幾張粘貼。
2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類,按金額大小順序從上往下粘貼,以利財(cái)務(wù)審核。
3、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外,不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)分別填列報(bào)銷單,不得混合報(bào)銷;同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷,不得人為拆分。否則,審核人有權(quán)退回報(bào)銷單據(jù)。
�。ㄋ模�(bào)銷審批流程:
1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷單;
2、部門負(fù)責(zé)人審核計(jì)算:主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合;
3、財(cái)務(wù)部審核:
(1)是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全;
�。�2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求;
�。�3)費(fèi)用報(bào)銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范;
(4)是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷,或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷現(xiàn)象;
�。�5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng),并計(jì)算實(shí)際付款金額;
�。�6)審核完后在單據(jù)上簽字。
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6、出納:
(1)按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額,沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額;
�。�2)由報(bào)銷人在“收款人”一欄簽名,并同時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng);
(3)在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記。
7、總經(jīng)理離開公司且報(bào)銷人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷費(fèi)用的,由出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào)銷付款,總經(jīng)理回公司后當(dāng)天,出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。
二、借款管理
為加強(qiáng)員工借款管理,減少資金不合理占用,規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn),提高工作效率,制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
�。ㄒ唬⒔杩罘诸惣肮芾�
1、員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。
�。�1)、臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng),臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金,待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷還款的行為。主要包括:公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。
�。�2)、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng),且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定,須向公司借支一定額度現(xiàn)金,在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,如車輛加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。
2、員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度,由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分,財(cái)務(wù)部門有權(quán)核減,按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng),報(bào)部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。
4、備用金額度的有效期為一年,到期須重新核定。
5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款,有業(yè)務(wù)需要時(shí),由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。
6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要,禁止各類私人借款。
(二)、借款程序
1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》,說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。
2、借款10,000元(含)以上,須提前一天通知財(cái)務(wù)部,以便提前進(jìn)行資金安排。
�。ㄈ�、借款審批:
1、臨時(shí)借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部,出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款;
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司,相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的,由出納電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù);
4、臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí),財(cái)務(wù)部主管
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度11
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策
1引言
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分,其對(duì)企業(yè)內(nèi)部良性運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在著這樣或那樣的問題,這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財(cái)務(wù)管理能力的提升,但從實(shí)際效果來看,其財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力較差,財(cái)務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下,如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實(shí)問題。
2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述
財(cái)務(wù)管理是在預(yù)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下,關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通,現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動(dòng)總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn),國內(nèi)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理存在明顯不足,很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展�,F(xiàn)階段,中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大,財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門,其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生多方影響,優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
3.1財(cái)務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理制度不健全的具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展予以指導(dǎo),部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財(cái)務(wù)管理制度,但財(cái)務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低,其也無法在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問題影響下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的受重視程度便相對(duì)較低,由于財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動(dòng),不健全的財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍,很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性,這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財(cái)務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著,很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法較為老舊,這也使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率極為低下,部分中小企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到這一問題的情形下,其所進(jìn)行的系列加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嘗試也無法達(dá)到預(yù)期效果。財(cái)務(wù)管理方法通常會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理效果,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的依賴性較大,很多傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法以及財(cái)務(wù)管理策略長期存在于其財(cái)務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理方法較多,但在中小企業(yè)中,這些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法并未得到較好運(yùn)用。這也在一定程度上造成了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理,財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低,很多財(cái)務(wù)管理活動(dòng)便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一,但財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復(fù)雜和專業(yè)的一項(xiàng)管理活動(dòng),在財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下,其很難對(duì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體管理內(nèi)容予以兼顧,部分財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí),其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴(yán)重的是,在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性便很難保障,很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性也無法得到保證,而這也勢(shì)必會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制缺位
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制予以制約,這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯,更加使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問題無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)管理人員在開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì)缺少約束,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展?fàn)顩r進(jìn)行獲取,相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程也會(huì)受到明顯影響。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理較好開展能夠?yàn)楣芾韺舆M(jìn)行決策,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助,但在相應(yīng)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制缺位下,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展的實(shí)際價(jià)值便會(huì)大打折扣,這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略
4.1健全財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,并自上而下的增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的重新確定,通過建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財(cái)務(wù)管理制度之中,通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運(yùn)用,強(qiáng)化各職能部門與人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視與支持。在健全的財(cái)務(wù)管理制度影響下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化,制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財(cái)務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也需要在財(cái)務(wù)管理方法上進(jìn)行調(diào)整,財(cái)務(wù)管理方法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展具有直接影響,中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識(shí)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理改革進(jìn)程中,并注重多元化財(cái)務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展中減少對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的依賴,在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理信息化手段較多的情形下,通過購買并應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件的辦法提升財(cái)務(wù)管理信息化程度。在較好利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行票據(jù)管理,財(cái)務(wù)報(bào)表制作時(shí),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的可選方法將會(huì)更多,且財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展需要消耗的`管理資源也會(huì)逐漸減少。這一操作模式下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率以及財(cái)務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)十分必要,中小企業(yè)管理層也要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn),通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法,讓財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少,短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的難度也相對(duì)較大,這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,從而彌補(bǔ)自身在財(cái)務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也要不斷強(qiáng)化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng),在財(cái)務(wù)工作開展中也要力求財(cái)務(wù)管理科學(xué)性與獨(dú)立性屬性的存在。
4.4構(gòu)建財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制
財(cái)務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理活動(dòng)開展產(chǎn)生直接影響,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定出財(cái)務(wù)管理的階段性目標(biāo)與總體目標(biāo),并定期對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。通過對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財(cái)務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進(jìn)行下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的問題可以被較好解決,這也能夠幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是,領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作,能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境,這無疑會(huì)對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展需要引起企業(yè)自身高度重視,在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中,自上而下提升對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板,且生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)大多較為單一,這也在一定程度上限制了其財(cái)務(wù)管理能力的加強(qiáng)。更為嚴(yán)重的是,不同中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同,其財(cái)務(wù)管理問題的解決,財(cái)務(wù)管理能力的提升都要遵循堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻(xiàn)
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì),20xx(11).
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度12
1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
1.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)
所謂的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,是在企業(yè)的管理部門依據(jù)相關(guān)的規(guī)定并結(jié)合自身的實(shí)際情況所制定的具體的規(guī)則,它作為整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)制度,它的作用就是規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)行為以及處理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。它具有五個(gè)方面的特點(diǎn):第一,界定了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的具體范圍;第二,明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的職責(zé);第三,去定了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以及政策,確定了管理的具體內(nèi)容;第四,確定了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部相關(guān)責(zé)任單位之間的相關(guān)關(guān)系;第五,對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃以及相應(yīng)的評(píng)價(jià)方法以及程序有了明確的規(guī)定。
1.2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度作為一個(gè)系統(tǒng)包括的內(nèi)容比較多,劃分所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同內(nèi)容也是不同的,如果按照管理的環(huán)節(jié)劃分可以將其分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制和制度、財(cái)務(wù)考核評(píng)價(jià)制度以及財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度;如果按照管理的對(duì)象可以分為財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)制度;如果按照管理的職能進(jìn)行劃分可以分為內(nèi)部責(zé)任制度、決策制度、內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部決算制度。
2、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的作用和意義
企業(yè)通過對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì),可以促使其內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的實(shí)施以及財(cái)務(wù)政策的制定更加規(guī)范化,其作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本建設(shè)。由此可見,在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)有著重要的作用和意義。當(dāng)前我國是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)提供了參考依據(jù)。而且國內(nèi)外的財(cái)務(wù)丑聞告訴我們必須要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理設(shè)計(jì),以實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)人員的規(guī)范�?傊�,企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)是必要的,有著重要的.作用和意義。
3、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)
企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),即就是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在很大程度上可以促進(jìn)和規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度目標(biāo)在很大程度上受到設(shè)計(jì)目標(biāo)的約束。筆者進(jìn)行分析總結(jié)之后,認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要包括三個(gè)方面:第一,確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性;第二,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理,提高企業(yè)的綜合實(shí)力進(jìn)而提高去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;第三,規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為,并實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)部門財(cái)務(wù)關(guān)系的良好處理。
4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的基本原則
企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的時(shí)候,必須要考慮其也運(yùn)行成本以及效益之間的關(guān)系,應(yīng)尋找效應(yīng)與成本之間的最佳結(jié)合點(diǎn),即就是以最低的成本獲得最好的效益。應(yīng)堅(jiān)持原則性和靈活性相結(jié)合、全面性原則、協(xié)調(diào)性原則等基本原則的前提下,還應(yīng)遵循下面的原則,以保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量。
4.1堅(jiān)持權(quán)利責(zé)任和利益相結(jié)合
通常情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜而且所涉及的面比較廣,所以想要做好財(cái)務(wù)管理工作就必須要堅(jiān)持該原則。想要保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)做好權(quán)利責(zé)任以及利益相結(jié)合,明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,應(yīng)在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分的體現(xiàn)出來。
4.2堅(jiān)持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則
任何制度都需要有一個(gè)發(fā)展和完成的過程,因此,企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不能墨守陳規(guī),一成不變,當(dāng)然變更的頻率也不能過高,這樣很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂,給財(cái)務(wù)管理人員增加難度,這就需要我們力求制度的穩(wěn)定性和連線性,控制好變更的頻率。一項(xiàng)制度是否合理適用只有通過實(shí)踐才能證明,經(jīng)過實(shí)踐,合理的就應(yīng)該采用,不合理的就要重新制定。
4.3堅(jiān)持適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)以及管理需要的原則
不同的企業(yè)的經(jīng)營方式、規(guī)模以及組織形式都是各不相同的,同時(shí)其財(cái)務(wù)活動(dòng)的方式和內(nèi)容也存在一定的差異。所以,不同企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)制度也是各不相同的,規(guī)模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)范圍和規(guī)模較大企業(yè)的相比就會(huì)相對(duì)簡(jiǎn)單,范圍也相對(duì)較小。基于此種情況,在制度企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候,在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,應(yīng)對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行綜合考慮,應(yīng)確保所指定的財(cái)務(wù)管理制度具有實(shí)用性,能符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的真實(shí)需要。
4.4遵循效益性原則
企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候,應(yīng)充分考慮財(cái)務(wù)的從圖效果,以求獲得最好的效果,要保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的正常順利進(jìn)行,在符合相關(guān)管理要求的基礎(chǔ)上盡量使得財(cái)務(wù)制度能簡(jiǎn)單清晰,具有較強(qiáng)的可操作性�?傊�,在設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候,應(yīng)充分考慮設(shè)計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益以及運(yùn)行成本這三者的關(guān)系,這就需要通過先進(jìn)合理的手段,以最低的設(shè)計(jì)成本獲得最大的效益。
4.5堅(jiān)持科學(xué)合規(guī)性的原則
所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規(guī),否則將會(huì)失去意義,企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度也不例外。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定必須要和國家的相關(guān)法律和政策相一致,不能損壞人民的利益以及國家的規(guī)定,也就是說要嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
5、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的程序
通常情況下,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)的所依據(jù)的程序?yàn)椋簻?zhǔn)備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個(gè)程序。在準(zhǔn)備階段應(yīng)明確設(shè)計(jì)的內(nèi)容,應(yīng)做好參與設(shè)計(jì)人員的培訓(xùn),同時(shí)要做好和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)資料的整理,對(duì)設(shè)計(jì)工作進(jìn)行合理的安排;在草案的擬定階段,主要是根據(jù)所整理的資料并結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)完成方案的設(shè)計(jì)并做好初步起草;在確定好設(shè)計(jì)方案之后,需要召開集體會(huì)議進(jìn)行研究分析;最后就是定稿,在該階段主要是針對(duì)已有的設(shè)計(jì)進(jìn)行定稿,并確定發(fā)布實(shí)施的形式以及貫徹實(shí)行的時(shí)間。
6、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方法
不同企業(yè)的實(shí)際情況是各不相同的,因此制度設(shè)計(jì)的方法也是不同的,應(yīng)綜合考慮各個(gè)方面選擇出適合的方法,通常情況下,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方法有:分析比較法、系統(tǒng)分析法以及實(shí)地調(diào)查法這三種,其中比較分析法是對(duì)不同國家地區(qū)、年代的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行比較,認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)制度的本質(zhì)以及規(guī)律結(jié)合企業(yè)自身的情況進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)。這樣在設(shè)計(jì)中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗(yàn),該種方法的優(yōu)點(diǎn)就是所設(shè)計(jì)的制度實(shí)用性更強(qiáng);系統(tǒng)分析法就是綜合分析系統(tǒng)的各要素,通過多種手段進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高來進(jìn)行。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中,各子系統(tǒng)都是相對(duì)獨(dú)立的,但是它們和母系統(tǒng)之間依然存在一定的關(guān)系�;诖朔N情況,在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)國家、員工以及各個(gè)部門之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行綜合考慮,進(jìn)而確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)可行性、穩(wěn)定性以及協(xié)調(diào)性;實(shí)地調(diào)查法主要是針對(duì)設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備階段的,設(shè)計(jì)人員可以通過多種方法進(jìn)行分析進(jìn)而得到有效的資料信息�?傊�,以上這三種方法都各自有自己的特點(diǎn),我們應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇使用,以求設(shè)計(jì)出科學(xué)合理切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
結(jié)束語
綜上所述,企業(yè)內(nèi)部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,而管理是離不開制度的,這就需要設(shè)計(jì)出合理的制度體系,我們?cè)谠O(shè)計(jì)的時(shí)候應(yīng)綜合考慮企業(yè)自身的情況,運(yùn)用先進(jìn)的手段設(shè)計(jì)出科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,以使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度3
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,簽單客戶須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。
七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫,大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí),財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽字;
十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分,違規(guī)者每次扣b分20分。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度4
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:
1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實(shí)際狀況或減或增,再行研辦。
(三)零用金借支程序如下:
1、各單位零星費(fèi)用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,送交財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,補(bǔ)足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財(cái)務(wù)部,如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度5
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度13
一、目的
為保證公司正常的財(cái)務(wù)報(bào)銷運(yùn)作,規(guī)范員工的報(bào)銷流程,使公司員工出差管理系統(tǒng)化,特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責(zé)
1、各部門主管負(fù)責(zé)審核本部門員工的借款報(bào)銷申請(qǐng);
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請(qǐng),發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng),處理發(fā)票等單據(jù);
3、人力資源部和財(cái)務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;
四、程序
1、個(gè)人借支及報(bào)銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù),經(jīng)部門主管批復(fù)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核;
2.2.報(bào)銷費(fèi)用必須使用有效憑證,并如實(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》;
2.3.報(bào)銷審批權(quán)限根據(jù)《財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行;
2.4.經(jīng)理級(jí)以上人員的`報(bào)銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn);
2.5.個(gè)人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并清償所借款項(xiàng),報(bào)銷及清款期限為借款日起一個(gè)月內(nèi),逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財(cái)務(wù)部作出合理書面解釋,并辦理續(xù)期申請(qǐng),否則將從借款員工工資中扣除;
2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項(xiàng),離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查,不合之處及時(shí)更正,如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財(cái)物、應(yīng)收款項(xiàng)虧欠未清的,應(yīng)由該部門主管負(fù)責(zé)追索;
2.7.暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借,前清后借”的原則;
2、國內(nèi)出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意,并提供書面出差計(jì)劃;
2.1.2公出人員出差需事先通報(bào)人力資源部,說明出差事由及出發(fā)、返回時(shí)間,并報(bào)行政助理備案考勤;無通報(bào)者可視為曠工。
2.1.3如需事先預(yù)支款項(xiàng),請(qǐng)?jiān)凇冻霾钌暾?qǐng)表》中填明借款金額,經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部審批及領(lǐng)��;
2.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,節(jié)假日例外;
2.1.5出差員工完成任務(wù)后,應(yīng)立即返回公司,不得借故逗留或辦理私事;
2.1.6如因個(gè)人原因確需額外逗留的,應(yīng)提前辦理休假手續(xù),逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān);
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時(shí),應(yīng)及時(shí)電話通知部門主管,并在回公司后添附有效證明,經(jīng)主管審核后,方能報(bào)銷滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用;
2.1.8出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷,逾期者需向財(cái)務(wù)部門提供合理解釋,超過一個(gè)月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報(bào)銷。
2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向直屬上司提交書面出差報(bào)告,其中包括:
a、出差地、日程、目的地;
b、出差處理事項(xiàng);
c、出差條件及意見;
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具;
2.2.2員工在本市辦理公務(wù),應(yīng)使用大眾之交通工具,如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時(shí)間的情況下,可選擇汽車或火車;
2.2.4在以下情況可以使用計(jì)程車:
a、時(shí)間緊急;
b、攜大量現(xiàn)款;
c、有客戶陪同;
d、無簡(jiǎn)易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2.3通信費(fèi)用
2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報(bào)銷相應(yīng)的通信費(fèi)用(參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》);
2.3.2通信費(fèi)用的報(bào)銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用;
2.3.3嚴(yán)禁營私舞弊行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報(bào)銷資格;
2.3.4通信費(fèi)用應(yīng)及時(shí)申報(bào),隔月作廢。
2.4住宿費(fèi)用
2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異,公司對(duì)住宿費(fèi)實(shí)行按地區(qū)按行政級(jí)別對(duì)待:
2.4.2行政級(jí)別分為經(jīng)理和員工;
2.4.3地區(qū)分為
a類消費(fèi)區(qū)(深圳、北京、上海)
b類消費(fèi)區(qū)(廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等)
c類消費(fèi)區(qū)(武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟(jì)南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等)
2.4.4具體費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》;
2.4.5如有兩位以上同事同時(shí)出差,住宿以雙人住為原則;
2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚�,員工住宿以此作為首選;
2.4.7如陪同客戶同行,經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶住同一酒店。
2.5應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及膳食補(bǔ)助
2.5.1應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門主管同意方能報(bào)銷;
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助;餐費(fèi)補(bǔ)助按實(shí)際出差時(shí)間算,中午12時(shí)至夜里12時(shí)出差的按半天算;
2.5.3如有報(bào)銷餐費(fèi)的,或由對(duì)方單位負(fù)責(zé)支付用餐的,則取消當(dāng)日補(bǔ)助,具體按實(shí)際情況計(jì)算;
2.5.4本市出差,不再另報(bào)銷餐費(fèi),夜間返回的(19:00以后)按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。
2.5.5在外留宿實(shí)行每日餐費(fèi)補(bǔ)助;
2.5.6餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》。
3、國外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國外出差均需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);
3.1.2出外出差人員之差旅費(fèi),按出國目的地標(biāo)準(zhǔn)支給;
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者,其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);
3.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,節(jié)假日例外;
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;
3.2交通工具:
3.2.1一律經(jīng)濟(jì)客位,總經(jīng)理以上且航程3小時(shí)以上可乘商務(wù)客位;
3.2.2海陸上交通工具不分等級(jí),但以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全快捷為原則;
3.2.3乘坐國外航線之旅費(fèi),應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機(jī)場(chǎng)請(qǐng)搭機(jī)場(chǎng)巴士,或搭出租汽車前往巴士站�?偨�(jīng)理以上可自行選擇。
3.3臨時(shí)費(fèi)用:
3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實(shí)報(bào)銷;
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重,托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報(bào)銷;
3.3.3交際費(fèi)及其它特別開支由需在出差之前申報(bào)并由上級(jí)主管批準(zhǔn)后方能報(bào)銷;
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者,不報(bào)銷住宿費(fèi)和餐費(fèi)。
3.4差旅費(fèi)用請(qǐng)參考《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》:
五、相關(guān)文件:
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度實(shí)施細(xì)則
2.財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度14
許多小企業(yè)老板,為了追求經(jīng)濟(jì)效益,在各地開了許多聯(lián)營或?qū)Yu店,企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了,可卻不知進(jìn)行怎樣的管理,以致出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象,給一些別有用心的人有可乘之機(jī),這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強(qiáng)小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度呢?
一、 加強(qiáng)現(xiàn)金管理
1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶,不能從中直接支付費(fèi)用或借款,一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當(dāng)天的營業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,如果時(shí)間來不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。
3、營業(yè)款應(yīng)及時(shí)核對(duì)。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷售清機(jī)單(或手寫單)粘貼在一起,店長或負(fù)責(zé)看場(chǎng)人員要及時(shí)核對(duì)金額是否相符,并一起在上面簽名確認(rèn)。
4、店鋪所有現(xiàn)金(包括營業(yè)款)未存入銀行之前必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),如果沒及時(shí)繳存由此造成損失,應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
二、 報(bào)銷管理制度
1、差旅費(fèi)報(bào)銷。公司員工出差應(yīng)先填寫出差申請(qǐng)單,需要借款的員工還需填寫借款單,經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人(店長)、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來應(yīng)及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按出差時(shí)間、路線、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫車般票,經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,才能報(bào)銷。
2、費(fèi)用報(bào)銷。店鋪報(bào)銷費(fèi)用,首先必須取得對(duì)方的發(fā)票,并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人(店長)一起在發(fā)票上簽名,是購物發(fā)票,還應(yīng)由保管員驗(yàn)收,然后填制報(bào)銷明細(xì)表(可以十天或半月匯總填寫)傳真到公司進(jìn)行審批,經(jīng)審批后才能報(bào)銷。
3、付款申請(qǐng)。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的.款項(xiàng),應(yīng)先向公司提出申請(qǐng),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。
三、 成本、費(fèi)用管理
1、成本、費(fèi)用定額管理。年初,公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費(fèi)用情況進(jìn)行保本分析,并對(duì)各店鋪制定銷售、成本、費(fèi)用定額指標(biāo)。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運(yùn)輸費(fèi)等進(jìn)行各項(xiàng)目指標(biāo)預(yù)算,按預(yù)算制訂每月的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎(jiǎng)勵(lì),否則給予相應(yīng)的處罰。
2、存貨管理。對(duì)店鋪的庫存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,分a、b、c三類。a類金額巨大,但品種數(shù)量較少;b類,金額一般,品種數(shù)量相對(duì)較多;c類,品種數(shù)量繁多,但價(jià)值金額卻很小。因此,對(duì)a類應(yīng)加強(qiáng)管理,b類則認(rèn)真對(duì)待,c類適當(dāng)注意就可以了。每月(或每季度)對(duì)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)失貨按一定比例給予賠償,以加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心。
3、采購管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進(jìn)行庫存商品的采購。銷路好的則多采購或多生產(chǎn),滯銷產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理,保證最低的庫存數(shù),不積壓庫存商品,加快庫存商品流動(dòng)速度的周轉(zhuǎn)。
四、 財(cái)產(chǎn)管理制度
對(duì)各店鋪的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),每半年或一年進(jìn)行定期盤點(diǎn)清查,并給辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),以保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。
五、 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度
公司設(shè)滿勤獎(jiǎng)、月獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、年度獎(jiǎng)等獎(jiǎng)勵(lì)制度,能夠完成目標(biāo)任務(wù),則給予獎(jiǎng)勵(lì);否則,給予懲罰。做到獎(jiǎng)罰分明,以提高員工的工作積極性。
六、 員工福利制度
給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn),除雙休日等節(jié)假日之外,還有年假、病事喪假等制度,使員工在工作上減少壓力,做到勞逸結(jié)合,有事請(qǐng)假休息,減少員工的后顧之憂。
七、 員工培訓(xùn)制度
公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核,不及格者接受再培訓(xùn),仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓(xùn)等,以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度15
摘要:
近年來,內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來越明顯。同時(shí),財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
關(guān)鍵詞:
企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn),企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對(duì)于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強(qiáng)制度建設(shè)。
1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性
財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動(dòng)與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì),將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過程中,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題,順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題,很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析
2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中,部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理,企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營活動(dòng)的開展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患,對(duì)企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問題,在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時(shí)企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非�;靵y的局面,資金安全無法得到保證,也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的'執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重,與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過于理論化,沒有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強(qiáng),難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查,對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難,影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而,一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度�?茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn),也沒有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無法發(fā)揮,及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而,當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長期停留在事后補(bǔ)救的階段,無法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施
3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對(duì)此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善,并建立專門的管理組織,為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員,對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合,提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí),挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn),確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實(shí)際,細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解,將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃,保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施,對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制,從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題,完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中,要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分,根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷,在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改,保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí),必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對(duì)此,企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力,在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過程中,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。
參考文獻(xiàn)
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司
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