企業(yè)的財務(wù)管理制度(優(yōu)秀)
在現(xiàn)在社會，越來越多地方需要用到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的企業(yè)的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業(yè)的財務(wù)管理制度1
一節(jié)總則
條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的'措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責是：
主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；
籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)的財務(wù)管理制度2
總則
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司
對財務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。
第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及職能：
公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；
3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；
4、參與工程項目招標、預(yù)（決）算；
5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；
6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；
7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。
第二章：會計人員的設(shè)置及職責：
公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責如下：
�。ㄒ唬�、財務(wù)經(jīng)理：
1、決定部門內(nèi)的人員配置。
2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。
6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。
8、及時、準確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。
9、負責財務(wù)檔案的管理工作。
10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。
（二）、主管會計：
1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀。
3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。
4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。
5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。
8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。
10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。
11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。
12、核算公司應(yīng)繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。
14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。
16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
（三）、出納：
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；
3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；
4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；
5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；
6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；
7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；
8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；
9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；
10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；
11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；
12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；
（四）、收款員：
1、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；
2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；
3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的'其他事宜；
4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；
第三章費用報銷制度
一、費用報銷的總的要求及審批流程：
（一）、費用原始單據(jù)要求：
1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。
2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。
3、報銷附件齊全。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。
�。ǘ�、費用報銷單填寫：
1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應(yīng)詳細列明：
報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。
（三）、原始單據(jù)粘貼：
1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。
2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。
3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。
�。ㄋ模�、報銷審批流程：
1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；
2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；
3、財務(wù)部審核：
（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；
�。�2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；
�。�3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；
�。�4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；
（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；
�。�6）審核完后在單據(jù)上簽字。
5、總經(jīng)理批準。
6、出納：
�。�1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；
�。�2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；
�。�3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。
7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。
二、借款管理
為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
�。ㄒ唬⒔杩罘诸惣肮芾�
1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。
�。�1）、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。
�。�2）、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。
2、員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。
4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。
5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負責人借支。
6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。
�。ǘ�、借款程序
1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。
2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進行資金安排。
�。ㄈ⒔杩顚徟�
1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準。
2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；
3、財務(wù)負責人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準手續(xù)；
4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管
企業(yè)的財務(wù)管理制度3
第一章 財務(wù)人員崗位職責
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任;
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;
6、日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務(wù)負責人或合伙人授予權(quán)限人審批；
7、完成會計人員交付的其它工作。
第二章 日常工作管理規(guī)定
為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。
一、費用報銷
�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節(jié)約。
（二）、費用報銷范圍及標準
額度不受限費用報銷項目 科目 1、差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執(zhí)行； 支出 2、辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 1、過路費、過橋費、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費 （過路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務(wù)費 費） 列支會議上的住宿、招待、1、會務(wù)費發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復(fù)印等費用支須注明會務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復(fù)印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，否則屬“招待費用”無法在會議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費 額度嚴格受限費用報銷項目 科目 1、招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5
2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費用1、由專業(yè)培訓(xùn)機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷額度：低于員工工資總額×2.5％
（三）、有下列情形的`，財務(wù)人員可拒絕進行費用報銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的財務(wù)專用章或印章不清晰；
5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。
�。ㄋ模①M用報銷流程
1、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。
2、團隊負責人（即合伙人），應(yīng)對所負責小組的費用報銷單進行初審，并簽署意見。
3、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報銷費用金額是否超支。
4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權(quán)限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見。
�。ㄎ澹⒋箢~資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個工作日知會財務(wù)人員。
二、借款
（一）、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。
（二）、借款范圍：
日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程
1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計還款日期。
2、責任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實，金額合規(guī)后簽字。
3、會計進行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內(nèi)。
4、財務(wù)負責人或合伙人授權(quán)人審批簽字。
5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計入賬。
注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進行沖銷但進行費用報銷的，出納人員有權(quán)進行款項拒付，并知會其小組負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。
企業(yè)的財務(wù)管理制度4
一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1．資金問題
（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。
�。ǘ┵Y金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風險。
3.稅務(wù)問題
就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。
二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施
結(jié)合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構(gòu)體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展狀況制定合理的資金預(yù)算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風險的.能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風險，以便于快速打開當?shù)厥袌�。其次，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
�。ㄈ┛鐕①�。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù)，增加公司利益。總之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。
企業(yè)的財務(wù)管理制度5
一、考核方式：
采用100分制，即中心各崗位人員每月滿分為100分，凡對照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。
二、考核內(nèi)容：
考核從業(yè)務(wù)處理、出勤及服務(wù)等方面進行，具體為：
業(yè)務(wù)處理方面：
1、按時處理每筆業(yè)務(wù)，當月單位結(jié)帳、報表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時間、原則上不辦理報帳，支取工資業(yè)務(wù)除外），每一個單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會計、出納。
2、會計科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務(wù)印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會計。
3、原始憑證審核嚴格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會計憑證要有詳細文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。
4、銀行對帳單與存款帳按月核對，未做帳項做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會計。
5、涉及政府采購目錄范圍內(nèi)的項目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。
6、嚴格結(jié)算紀律，對超過限額的款項結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會計、記帳會計、主管會計。
7、單位備用金管理。對超額使用備用金單位應(yīng)及時催促報帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個單位超額扣0.5分。對記帳會計實行考核。
8、大額款項（5萬元）支付應(yīng)有中心主任簽字（主任請假時由分管局長簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會計審核之后，由主管會計轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分�？己酥鞴軙�。
9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會計審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會計當月考核資格。
出勤及服務(wù)方面：
中心人員必須按時出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。
1、正常上班時間遲到者，一次扣0.5分，請事假1天扣1分，當月事假超過5天者（含5天，下同），取消當月考核資格；請病假1天扣0.5分，當月請假超過10天者，取消當月考核資格。病、事假必須以書面形式請假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當月缺勤達5天者，取消資格。
2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。
3、中心人員禁止同來辦業(yè)務(wù)員爭吵，凡發(fā)生爭吵者，無論理由如何，一律取消當月考核資格，然后視情節(jié)報局里研究處理。
4、中心人員按時值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。
5、中心設(shè)征求意見箱，凡是中心人員因服務(wù)態(tài)度差、業(yè)務(wù)處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當月考核資格。
三、獎懲兌現(xiàn)
中心對各崗位會計按月考核，并與財政局對中心的'考核補助掛鉤，以中心每月各崗位會計得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會計崗位專職人員按平均得分），計算出每人每月考核補助。對年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。
企業(yè)的財務(wù)管理制度6
會計制度設(shè)計
管理學院會計系
一、課程性質(zhì)及課程設(shè)置的目的和要求
一、課程性質(zhì)、地位與設(shè)置目的
《會計制度設(shè)計》是高等教育自學考試會計專業(yè)的本科專業(yè)課，是為培養(yǎng)和檢驗自學應(yīng)考者的會計制度設(shè)計能力而設(shè)置的一門專業(yè)課程。會計制度是會計法規(guī)體系的一個重要組成部分，是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善、現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步健全，以及全球經(jīng)濟一體化，我國的會計制度管理體制發(fā)生了重大變革，各企業(yè)在遵循國家有關(guān)會計法律、法規(guī)的前提下，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，有針對性地選擇和自行設(shè)計本單位的具體會計制度，使其有利于保證會計信息的質(zhì)量；有利于向會計報告使用者提供對其決策有用的信息、企業(yè)經(jīng)營管理者受托責任履行情況的信息；有利于發(fā)現(xiàn)、糾正和防止錯弊，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；有利于確保各項法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
二、課程的基本要求
本課程設(shè)置的基本要求是：自學應(yīng)考者應(yīng)在了解《基礎(chǔ)會計》、《財務(wù)會計》、《成本會計》等課程的基礎(chǔ)上，重點掌握企業(yè)會計制度設(shè)計的基本理論、基本方法，同時，結(jié)合會計組織機構(gòu)和會計崗位分工，對企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度及核算規(guī)程進行設(shè)計。培養(yǎng)自學應(yīng)考者對企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的實際操作能力，以便學成后能夠依據(jù)國家的有關(guān)會計法律法規(guī)，設(shè)計適合本企業(yè)的需要的會計制度。
�。�1）學習《會計制度設(shè)計》，要注意理論聯(lián)系實際，會用所學的理論去分析現(xiàn)實中的問題，并不斷更新、充實所學的知識，提高分析問題和解決問題的能力。
�。�2）學習《會計制度設(shè)計》，要密切關(guān)注國家有關(guān)會計法律、法規(guī)的改革與發(fā)展變化情況。經(jīng)濟社會的發(fā)展變化日新月異，政府很多新的政策、法規(guī)層出不窮，這都要求我們要堅持用與時俱進的方法去學習和運用。
三、課程教學方式
《會計制度設(shè)計》是一門綜合性和實踐性和應(yīng)用性較強的課程，該課程是會計專業(yè)的深入課程，直接影響到學生會計理論的基本素質(zhì)和專業(yè)基礎(chǔ)的牢固程度。因此，本課程除了采用最基本的如課堂講授、課堂提問、課堂討論等教學方式外，還要根據(jù)教學內(nèi)容的不同，采取案例教學法、等其她教學方法。
二、投資籌資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計
一、學習目的與要求
（1）通過對學習，了解籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的概念、特點；熟悉籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標和要求；掌握籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制設(shè)計要點、籌資業(yè)務(wù)會計核算。
（2）會計制度設(shè)計的原則
1合規(guī)性原則2．真實性原則3．科學性原則4．針對性原則5．內(nèi)部控制原則6．效益型原則7．適應(yīng)性原則
�。�3）會計制度設(shè)計的程序
1．準備階段2．設(shè)計階段3．試行修正階段4．定稿頒布階段
�。�4）會計制度設(shè)計的方法
1．實地調(diào)查方法2．分析研究方法
二、投資籌資業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計的意義和內(nèi)容
投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。投資可以分為短期投資和長期投資。按投資對象可分為證券和其他投資兩大類。投資風險與投資回報是投資理財兩大基本問題。通過投資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計，有利于控制投資風險，保護投資資產(chǎn)安全；同時，有利于提高投資回報，講求投資效益。投資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計的主要內(nèi)容有：投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計；投資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計；投資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計。
三、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計
1、建立投資業(yè)務(wù)審核制度。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資分析報告編制投資計劃，詳細說明準備投資的對象、投資理由、投資種類、投資數(shù)量、期限以及投資組合方案。投資計劃必須經(jīng)過審批后方可執(zhí)行。所有的投資決策應(yīng)以書而的形式予以記錄，并編號控制，以便日后備查、
2、建立投資業(yè)務(wù)人員職務(wù)分離制度。
投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離具體包括：投資業(yè)務(wù)的編制人員與投資的審批人員分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行性；投資業(yè)務(wù)的操作人員與會計人員分離，以保證業(yè)務(wù)運行和會計記錄的相互核對與控制；有價證券的報保管人員與會計記賬人員分離，以保證會計賬簿對有價證券的安全進行有效的控制；參與投資交易的人員不能同時負責有價證券的盤點工作；投資紅利和利息的經(jīng)辦人與會計核算分離，以保證紅利、利息所獲現(xiàn)金的全款入賬。
3、建立有價證券實物的保管控制制度。
企業(yè)投資購入的股票、債券或是核準后且已印好的，但尚未發(fā)行的公司債券、股票一般應(yīng)委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下若需企業(yè)自行保管，應(yīng)確保安全和嚴格的.內(nèi)控措施。
4、建立進銷存財務(wù)會計記錄控制制度。
投資業(yè)務(wù)的進銷存財務(wù)會計處理應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細賬加以反映，每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報表。投資業(yè)務(wù)所收到的利息、股利應(yīng)及時入賬。
5、財務(wù)分析制度
由負責投資的部門和財務(wù)部門定期或不定期地對投資企業(yè)的財務(wù)狀況、證券市場的行情等進行分析，并據(jù)此編制財務(wù)分析報告，遞交企業(yè)最高管理當局或董事會。當企業(yè)自己不能進行財務(wù)分析時或者自己進行分析部經(jīng)濟是應(yīng)聘請證券分析專家，市場分析家進行分析，以便進掌握投資的運行狀況，及時采取應(yīng)對措施，規(guī)避投資風險。
四、投資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計
投資業(yè)務(wù)憑證設(shè)計，其目的在于詳細記錄與反映投資業(yè)務(wù)，提供相關(guān)信息，確保有價證券的安全。
對于股票投資，應(yīng)設(shè)計“股票投資登記簿”，具體反映：①股票發(fā)行公司及種類；②買入時間、股數(shù)、價格、成本；③賣出日期、股數(shù)、價格、收入；④買賣損益；⑤余額的股數(shù)、市價、成本等。對于債券投資，應(yīng)設(shè)計“債券投資登記簿”，具體反映：①發(fā)行公司及投資種類；②發(fā)行日期、面值、發(fā)行價、到期日期；③買入日期、數(shù)量、市價、金額；④賣出日期、數(shù)量、市價、金額；⑤損益；⑥應(yīng)收利息日、利息收吃日、利息現(xiàn)金收入、溢價攤銷以及實際利息收入等。
此外，對于投資業(yè)務(wù)較少、投資種類也較為單一，而且投資交易不活躍的企業(yè)，可以只設(shè)計“證券投資匯總表”，反映證券項目、名稱、數(shù)量、市場價值、收益率、股利等內(nèi)容，提供一段期間匯總的交易清單及實物留存清單。投資業(yè)務(wù)處理程序主要有證券購入程序設(shè)計和證券出售程序設(shè)計。
五、證券購入設(shè)計
證券購入一般程序是：①企業(yè)投資部門編制“股票投資計劃建議書”，經(jīng)批準后，據(jù)此編制“證券購入通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交進銷存財務(wù)會計部門審批后轉(zhuǎn)交出納；②出納部門根據(jù)收到的“證券購人通知單”開出支票，經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司；③收到證券公司的有價證券后，出納部門根據(jù)證券、支票副本及證券購入通知單編制付款憑證，并據(jù)
以登記銀行存款日記賬；④進銷存財務(wù)會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)，登記證券投資登記簿及有關(guān)明細賬。
證券出售業(yè)務(wù)處理一般程序是：①投資部門根據(jù)證券市場價格及本單位投資目標的實現(xiàn)程度，提出證券出售申請；②出售申請經(jīng)投資決策部門審核批準后，編制證券出售通知單，交證券經(jīng)紀人辦理出售手續(xù)；③進銷存財務(wù)會計部門收到證券公司交來的證券出售單據(jù)以及通過銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知，核對證券出售申請及證券出售通知單后進行明細核算
六、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計
1、職務(wù)分離控制制度
分析確定公司在短期和長期內(nèi)所需要的資金數(shù)量；編制各種籌資計劃，審批確定某種籌資方式；辦理債券和股票的發(fā)行登記和注冊手續(xù)，編制各種借款合同；委托各種債券發(fā)行代理機構(gòu)發(fā)行證券或股票；保管未發(fā)行的股票和債券及重新收回的股票；定期計算和支付利息；確定支付股利；會計記錄；需要在職務(wù)上進行分離的有：
投資計劃編制人與審批人分離；投資業(yè)務(wù)處理人員與進銷存財務(wù)會計記錄人員分離；債券保管人員與進銷存財務(wù)會計記錄人員分離；投資交易人員與有價債券盤點人員分離。
2、決策過程審批控制制度
董事會在事先批準授權(quán)一名負責籌資業(yè)務(wù)的高級管理人員，以對他所負責的責任予以明確。財務(wù)經(jīng)理適當時候編制籌資計劃，籌資計劃必須經(jīng)過董事會的審批。
3、對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度
已經(jīng)董事會審批發(fā)行的債券或股票在正式發(fā)行前，必須經(jīng)過董事會指定的高級職員簽署，而且簽署的形式往往采取會簽，即必須有兩個以上的高級職員共同簽發(fā)。
4、證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度
企業(yè)通常委托有一定地位的銀行、投資信托公司、證券交易商來代理發(fā)行債券。發(fā)行公司有關(guān)債券的賬戶記錄，可以通過這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)記錄得到客觀公正的證實，從而加強了債券發(fā)行公司的內(nèi)部控制制度，使得以偽造的會計記錄來掩蓋不當行為的事件減少。
5、籌資憑證的記錄與保管控制制度
企業(yè)直接吸收投資形成的權(quán)益性籌資或向商業(yè)銀行借款形成負債性籌資，企業(yè)在正常的會計記錄之外，通常要設(shè)立“股本明細表”、“股東名冊”、“長期借款明細表”、“定期借款明細表”由專人登記。、籌資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計。
籌資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計，其主要內(nèi)容包括：設(shè)計股本明細表，反映股票種類、摘要、侮股而值、股數(shù)、實收股本金額等。設(shè)計“股東名冊”，反映股東類別、賬戶的姓名、登記日期、持有股數(shù)、注銷日期等。設(shè)計“應(yīng)付債券明細表”，反映債券名稱、受托人、發(fā)行日期、付息日期、利率、金額價、賬而價值）、償還辦法、擔保情形等。此外，對于借款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，還應(yīng)設(shè)計“短期借款明細表”和“長期借款明細表”，具體反映每筆借款的債權(quán)人、借款金額、期限、利率、融資限度、抵押或擔保等狀況。
6 、應(yīng)加強利息、股利的支付控制。利息、股利的支付，必須經(jīng)過三步程序：掌管利息、股利支出的人員負責計算；其他人員復(fù)核；負責人審批核準。
六、籌資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計的意義和內(nèi)容
籌資業(yè)務(wù)即籌措資金的業(yè)務(wù)活動，我國企業(yè)可以采用多種籌資渠道，如發(fā)行股票、債券和各種借款。任何一個企業(yè)組建成立，首先必須籌措資金�；I資是企業(yè)經(jīng)營活動的開始，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，也將不斷地籌資和運用資金，籌資是現(xiàn)代企業(yè)重要的理財活動�；I資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計，其目的既要有利于全而、系統(tǒng)、正確核算籌資活動，又要有效監(jiān)督、控制籌資活動；既要滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，又要有利于降低資金成本，提高資金使用效果。
八、籌資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計
（1）籌資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計包括：股票發(fā)行業(yè)務(wù)程序、股利分配業(yè)務(wù)程序、債券發(fā)行業(yè)務(wù)程序和銀行借款業(yè)務(wù)程序的設(shè)計。
股票發(fā)行業(yè)務(wù)程序設(shè)計一般是：①企業(yè)證券部門根據(jù)審批意見在核定的股份總額范圍內(nèi)授權(quán)委托證券公司銷售股票并簽訂承銷協(xié)議一式兩份，一份自留，一份交證券公司保存；②證券公司銷售股票結(jié)束后將股東交款單及股東名冊送交企業(yè)證券部門；③企業(yè)證券部門審核后登記股東名冊，并將股東交款單送交進銷存財務(wù)會計部門；④出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)交的交款清單和銀行收款通知時，經(jīng)審核編制收款憑證并登一記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關(guān)單據(jù)送交企業(yè)證券部門；⑤證券部門據(jù)以在股東名冊上登記收到股款日期，并將收款憑證和有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)送進銷存財務(wù)會計部門做賬務(wù)處理。
（2）股利分配業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計一般是：①企業(yè)證券部門根據(jù)通過的股利分配方案進行分配，登記股利分配簿并編制股利分配清單一式三份，一份自留，兩份送進銷存財務(wù)會計部門；②進銷存財務(wù)會計部門對股利分配清單復(fù)核后，登記應(yīng)付股利明細賬，清單一份自留，一份送出納部門；③出納部門收到審核過的股利分配清單后，簽發(fā)支票連同清單送證券公司委托發(fā)放股利，并按支票副本編制付款憑證，據(jù)以登記銀行存款日記賬，付款憑證和支票副本送回進銷存財務(wù)會計部門；④進銷存財務(wù)會計部門復(fù)核登記應(yīng)付股利明細賬，并通知證券部門在股利備查簿中登一記股利支付日期，進銷存財務(wù)會計部門定期進行賬賬核對。
�。�3）債券發(fā)行業(yè)務(wù)程序一般是：①企業(yè)申請發(fā)行債券得到批準后，委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協(xié)議一式兩份；②證券公司受托發(fā)行結(jié)束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門，據(jù)以填列應(yīng)付債券明細表，并將交款清單送交進銷存財務(wù)會計部門；③出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的交款清單和銀行收款通知時，經(jīng)審核后編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬，然后將收款憑證和有關(guān)單據(jù)，交予證券部門：④證券部門在應(yīng)付債券明細表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送進銷存財務(wù)會計部門，進行相關(guān)進銷存財務(wù)會計核算。
�。�4）銀行借款業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計一般是：①企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求提出借款申請審批書送交銀行審批：②銀行審查批準貸款后，與企業(yè)簽訂借款合同一式兩份，銀行據(jù)此辦理具體借款業(yè)務(wù)，進行款項劃撥；③企業(yè)進銷存財務(wù)會計部門在借款入賬后，根據(jù)銀行收款通知和借款合同進行相關(guān)賬務(wù)處理。
企業(yè)的財務(wù)管理制度7
1建筑企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進展，但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財務(wù)管理如何進行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財務(wù)管理的自主權(quán)，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行，大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非�；靵y。
2構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時代發(fā)展相適應(yīng)，從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的.實力，這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面，便是財務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務(wù)管理方面的改革，才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節(jié)約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應(yīng)，但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。
3構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施
（1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認識到在市場經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進企業(yè)的發(fā)展。
（2）要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財務(wù)會議可以使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時，通過財務(wù)會議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。
（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題時，企業(yè)便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學責任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進一步的發(fā)展，促進企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。
4結(jié)語
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時代發(fā)展的財務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規(guī)范。
企業(yè)的財務(wù)管理制度8
一、目的
為保證公司正常的財務(wù)報銷運作，規(guī)范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責
1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；
2、財務(wù)部負責復(fù)核相關(guān)申請，發(fā)放相應(yīng)款項，處理發(fā)票等單據(jù)；
3、人力資源部和財務(wù)部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；
四、程序
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)部門主管批復(fù)后報財務(wù)部審核；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批權(quán)限根據(jù)《財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；
2.4.經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準；
2.5.個人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財務(wù)部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應(yīng)收款項虧欠未清的，應(yīng)由該部門主管負責追索；
2.7.暫借經(jīng)費嚴格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；
2、國內(nèi)出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意，并提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
2.1.3如需事先預(yù)支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經(jīng)部門主管批準后交財務(wù)部審批及領(lǐng)取；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的'，應(yīng)提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產(chǎn)生之費用自行負擔；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應(yīng)及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷，逾期者需向財務(wù)部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷。
2.1.9出差員工應(yīng)當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應(yīng)使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現(xiàn)款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通信費用
2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報銷相應(yīng)的通信費用（參閱《財務(wù)報銷費用細則》）；
2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的費用；
2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費用報銷資格；
2.3.4通信費用應(yīng)及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待：
2.4.2行政級別分為經(jīng)理和員工；
2.4.3地區(qū)分為
a類消費區(qū)（深圳、北京、上海）
b類消費區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當?shù)毓緜溆兴奚�，員工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經(jīng)主管批準后可與客戶住同一酒店。
2.5應(yīng)酬費用報銷規(guī)定及膳食補助
2.5.1應(yīng)酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費金額以當?shù)亓羲拗貐^(qū)為報銷標準；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經(jīng)濟客位，總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務(wù)客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經(jīng)濟實惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費及因公交際應(yīng)酬之費用可隨附單據(jù)按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務(wù)報銷費用細則》：
五、相關(guān)文件：
1、財務(wù)報銷制度實施細則
2.財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定
企業(yè)的財務(wù)管理制度9
第一條財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第二條財務(wù)人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
第三條財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務(wù)人員應(yīng)當按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第五條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。
第六條財務(wù)人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第七條財務(wù)人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應(yīng)當定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。
第九條財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的.，不得調(diào)動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔責任。
第十一條接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第十二條財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
�。ㄒ唬┱響�(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
�。ǘ┚幹埔平磺鍍裕忻鲬�(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物的內(nèi)容。
第十三條財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交；公司會計機構(gòu)負責人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交；子公司的會計機構(gòu)負責人交接，由子公司負責人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
�。ǘ⿻嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。
�。ㄈ┿y行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。
（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十二條會計機構(gòu)負責人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。
第二十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。
第二十四條移交清冊一般應(yīng)當填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。
第二十五條接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第二十六條財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。
單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。
企業(yè)的財務(wù)管理制度10
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分，其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務(wù)管理創(chuàng)新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預(yù)期財務(wù)管理目標下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動的開展�，F(xiàn)階段，中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門，其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理制度不健全的具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動開展予以指導(dǎo)，部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學性與可行性較低，其也無法在財務(wù)管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動，不健全的財務(wù)管理制度也會導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無法達到預(yù)期效果。財務(wù)管理方法通常會直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動對財務(wù)人員的依賴性較大，很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務(wù)管理策略長期存在于其財務(wù)管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題，很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理，財務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動時較為復(fù)雜和專業(yè)的一項管理活動，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時，其財務(wù)管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約，這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進行評價，財務(wù)管理部門以及財務(wù)管理人員在開展財務(wù)管理活動時便會缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對財務(wù)管理活動開展狀況進行獲取，相應(yīng)的財務(wù)管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助，但在相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制缺位下，財務(wù)管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng)設(shè)出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務(wù)管理制度的重新確定，通過建立健全科學的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運用，強化各職能部門與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的.指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進行調(diào)整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動開展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務(wù)管理改革進程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動開展中減少對財務(wù)管理人員的依賴，在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應(yīng)用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理，財務(wù)報表制作時，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會更多，且財務(wù)管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財務(wù)管理隊伍開展財務(wù)管理活動十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務(wù)管理人員進行專業(yè)技能培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數(shù)量較少，短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)，在財務(wù)工作開展中也要力求財務(wù)管理科學性與獨立性屬性的存在。
4.4構(gòu)建財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制
財務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務(wù)管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務(wù)管理目標達成狀況進行評價，中小企業(yè)可以及時進行各種財務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進行的財務(wù)管理監(jiān)督與評價工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個良好的財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語
中小企業(yè)財務(wù)管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx（11）.
企業(yè)的財務(wù)管理制度11
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。
（三）第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
（三）固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。
（六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。
（九）固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
�。ㄊ┑诙�(jié)固定資產(chǎn)的分類
�。ㄊ唬┺k公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負責管理。
（十二）租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌�(jié)固定資產(chǎn)的折舊
（十四）根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
（十五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。
�。ㄊ┑谒墓�(jié)固定資產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。
（十八）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。
�。ǘ唬┻M行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
（二十二）固定資產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
（二十五）已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。
（二十六）固定資產(chǎn)報廢的'管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
（一二十九）報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節(jié)現(xiàn)金管理
3.現(xiàn)金的收入
4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。
7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實。
二、現(xiàn)金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
（二）按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。
3.嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當?shù)慕Y(jié)算辦法。
4.銀行結(jié)算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>
5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。
6.對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。
7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦嵭袃杉壋杀竞怂阒疲緯嬝撠煿镜某杀竟芾砑昂怂�，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
（三）成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。
�。ㄈ┏贤s定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)的財務(wù)管理制度12
第一部分：財務(wù)部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營核算管理反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況
三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經(jīng)濟效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務(wù)機構(gòu)和人員管理
一、財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動
二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務(wù)記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬
五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性對于調(diào)動工作或因故離職須至少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務(wù)處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)及時核對保證賬實相符
4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》
2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫《借款單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處支款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款借款人應(yīng)及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務(wù)出納處領(lǐng)款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導(dǎo)致的`現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細科目出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項
3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳取現(xiàn)
三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務(wù)部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)
4、開具收據(jù)時應(yīng)按序使用書寫規(guī)范內(nèi)容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責
2、出納人員必須妥善保管支票應(yīng)存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準
4、支票使用時應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行
7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進行結(jié)算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進行業(yè)務(wù)開展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務(wù)印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中
財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務(wù)負責人進行保管
對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤
2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
2、發(fā)票領(lǐng)購后開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記
二、發(fā)票開具和保管
1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內(nèi)容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務(wù)專用章
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請單》經(jīng)部門負責人簽字后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應(yīng)按照申請資料及時開具相應(yīng)發(fā)票因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開具后開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當日交回當日交回有實際困難的應(yīng)最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失
對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票
6、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機關(guān)并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)處理
7、尚未開具使用的發(fā)票應(yīng)存放于保險柜中確保發(fā)票安全
企業(yè)的財務(wù)管理制度13
1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度
1.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的特點
所謂的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，是在企業(yè)的管理部門依據(jù)相關(guān)的規(guī)定并結(jié)合自身的實際情況所制定的具體的規(guī)則，它作為整個財務(wù)制度體系中最基礎(chǔ)的財務(wù)制度，它的作用就是規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)行為以及處理企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系。它具有五個方面的特點：第一，界定了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體的具體范圍；第二，明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的職責；第三，去定了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略以及政策，確定了管理的具體內(nèi)容；第四，確定了財務(wù)管理和內(nèi)部相關(guān)責任單位之間的相關(guān)關(guān)系；第五，對財務(wù)規(guī)劃以及相應(yīng)的評價方法以及程序有了明確的規(guī)定。
1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度作為一個系統(tǒng)包括的內(nèi)容比較多，劃分所依據(jù)的標準不同內(nèi)容也是不同的，如果按照管理的環(huán)節(jié)劃分可以將其分為財務(wù)結(jié)算與計劃制度、財務(wù)控制和制度、財務(wù)考核評價制度以及財務(wù)監(jiān)督檢查制度；如果按照管理的對象可以分為財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務(wù)報告和評價制度；如果按照管理的職能進行劃分可以分為內(nèi)部責任制度、決策制度、內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部決算制度。
2、進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的作用和意義
企業(yè)通過對內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計，可以促使其內(nèi)部財務(wù)工作的實施以及財務(wù)政策的制定更加規(guī)范化，其作為企業(yè)財務(wù)管理的基本建設(shè)。由此可見，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度進行合理的設(shè)計有著重要的作用和意義。當前我國是市場經(jīng)濟的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進行內(nèi)部財務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)提供了參考依據(jù)。而且國內(nèi)外的財務(wù)丑聞告訴我們必須要對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度進行合理設(shè)計，以實現(xiàn)對相關(guān)人員的規(guī)范�？傊�，企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)管理制度進行合理的設(shè)計是必要的，有著重要的作用和意義。
3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的目標
企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動能達到預(yù)期的目標，即就是實現(xiàn)財務(wù)管理目標在很大程度上可以促進和規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度目標在很大程度上受到設(shè)計目標的約束。筆者進行分析總結(jié)之后，認為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標主要包括三個方面：第一，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性；第二，加強對企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合實力進而提高去市場競爭力；第三，規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)行為，并實現(xiàn)對相關(guān)部門財務(wù)關(guān)系的'良好處理。
4、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計應(yīng)遵循的基本原則
企業(yè)進行內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的時候，必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關(guān)系，應(yīng)尋找效應(yīng)與成本之間的最佳結(jié)合點，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應(yīng)堅持原則性和靈活性相結(jié)合、全面性原則、協(xié)調(diào)性原則等基本原則的前提下，還應(yīng)遵循下面的原則，以保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的質(zhì)量。
4.1堅持權(quán)利責任和利益相結(jié)合
通常情況下，企業(yè)財務(wù)關(guān)系復(fù)雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財務(wù)管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業(yè)財務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)做好權(quán)利責任以及利益相結(jié)合，明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)承擔的責任，應(yīng)在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分的體現(xiàn)出來。
4.2堅持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則
任何制度都需要有一個發(fā)展和完成的過程，因此，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度不能墨守陳規(guī)，一成不變，當然變更的頻率也不能過高，這樣很容易導(dǎo)致財務(wù)混亂，給財務(wù)管理人員增加難度，這就需要我們力求制度的穩(wěn)定性和連線性，控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明，經(jīng)過實踐，合理的就應(yīng)該采用，不合理的就要重新制定。
4.3堅持適應(yīng)企業(yè)自身特點以及管理需要的原則
不同的企業(yè)的經(jīng)營方式、規(guī)模以及組織形式都是各不相同的，同時其財務(wù)活動的方式和內(nèi)容也存在一定的差異。所以，不同企業(yè)所使用的財務(wù)制度也是各不相同的，規(guī)模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍和規(guī)模較大企業(yè)的相比就會相對簡單，范圍也相對較小。基于此種情況，在制度企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對企業(yè)自身特點進行綜合考慮，應(yīng)確保所指定的財務(wù)管理制度具有實用性，能符合企業(yè)財務(wù)管理的真實需要。
4.4遵循效益性原則
企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候，應(yīng)充分考慮財務(wù)的從圖效果，以求獲得最好的效果，要保證財務(wù)目標的正常順利進行，在符合相關(guān)管理要求的基礎(chǔ)上盡量使得財務(wù)制度能簡單清晰，具有較強的可操作性�？傊�，在設(shè)計內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候，應(yīng)充分考慮設(shè)計、經(jīng)濟效益以及運行成本這三者的關(guān)系，這就需要通過先進合理的手段，以最低的設(shè)計成本獲得最大的效益。
4.5堅持科學合規(guī)性的原則
所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規(guī)，否則將會失去意義，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度也不例外。企業(yè)財務(wù)管理制度的制定必須要和國家的相關(guān)法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國家的規(guī)定，也就是說要嚴格遵守國家的財務(wù)規(guī)章制度。
5、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的程序
通常情況下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的設(shè)計的所依據(jù)的程序為：準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序。在準備階段應(yīng)明確設(shè)計的內(nèi)容，應(yīng)做好參與設(shè)計人員的培訓(xùn)，同時要做好和相關(guān)業(yè)務(wù)活動有關(guān)資料的整理，對設(shè)計工作進行合理的安排；在草案的擬定階段，主要是根據(jù)所整理的資料并結(jié)合企業(yè)自身的特點完成方案的設(shè)計并做好初步起草；在確定好設(shè)計方案之后，需要召開集體會議進行研究分析；最后就是定稿，在該階段主要是針對已有的設(shè)計進行定稿，并確定發(fā)布實施的形式以及貫徹實行的時間。
6、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的方法
不同企業(yè)的實際情況是各不相同的，因此制度設(shè)計的方法也是不同的，應(yīng)綜合考慮各個方面選擇出適合的方法，通常情況下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的方法有：分析比較法、系統(tǒng)分析法以及實地調(diào)查法這三種，其中比較分析法是對不同國家地區(qū)、年代的財務(wù)制度進行比較，認識財務(wù)制度的本質(zhì)以及規(guī)律結(jié)合企業(yè)自身的情況進行科學合理的設(shè)計。這樣在設(shè)計中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗，該種方法的優(yōu)點就是所設(shè)計的制度實用性更強；系統(tǒng)分析法就是綜合分析系統(tǒng)的各要素，通過多種手段進行財務(wù)制度的設(shè)計。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟效益的提高來進行。在財務(wù)管理系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)都是相對獨立的，但是它們和母系統(tǒng)之間依然存在一定的關(guān)系�；诖朔N情況，在設(shè)計時應(yīng)對國家、員工以及各個部門之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長遠目標的實現(xiàn)進行綜合考慮，進而確保制度設(shè)計的科學可行性、穩(wěn)定性以及協(xié)調(diào)性；實地調(diào)查法主要是針對設(shè)計的準備階段的，設(shè)計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息。總之，以上這三種方法都各自有自己的特點，我們應(yīng)結(jié)合自身的實際情況進行選擇使用，以求設(shè)計出科學合理切實可行的內(nèi)部財務(wù)管理制度。
結(jié)束語
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，而管理是離不開制度的，這就需要設(shè)計出合理的制度體系，我們在設(shè)計的時候應(yīng)綜合考慮企業(yè)自身的情況，運用先進的手段設(shè)計出科學的內(nèi)部財務(wù)管理制度，以使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度3
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;
十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度4
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1、公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負責設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。
3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實施。
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度5
企業(yè)的財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權(quán)益，加強社會團體的財務(wù)管理，確保社會團體的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約
開支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)開展財務(wù)分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務(wù)預(yù)決算;
(四)建立和完善社團內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向社團業(yè)務(wù)主管單位、社團登記管理機關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉。
(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。社會團體應(yīng)根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務(wù)機構(gòu)和會計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門報送社團年度預(yù)算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計、財政、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。
第六條社會團體財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應(yīng)對社會團體的全部財務(wù)活動負責。
第二章財務(wù)收入管理
第七條社會團體的財務(wù)收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業(yè)單位交納的會費從企業(yè)管理費中列支，行政、事業(yè)單位、社會團體交納的會費從預(yù)算外收入中列支; (二)國內(nèi)外有關(guān)團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、人才培訓(xùn)、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務(wù)收入的原則：
(一)社會團體的各項財務(wù)收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應(yīng)向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經(jīng)濟實體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(四)社會團體經(jīng)過有關(guān)部門批準設(shè)立的研究所、學校、出版社、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并到原發(fā)售機關(guān)驗舊領(lǐng)新。
第三章財務(wù)支出管理
第十條社會團體的財務(wù)支出包括：
(一)業(yè)務(wù)活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓(xùn)活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)稅等;
(二)人員經(jīng)費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業(yè)保險費;
(三)創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支;
(四)有償服務(wù)成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務(wù)支出的原則：
(一)社會團體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動費(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);
(二)社會團體根據(jù)經(jīng)費結(jié)余情況，可提取事業(yè)發(fā)展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和事業(yè)性實體以及入股其他經(jīng)濟實體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照深圳市財政局現(xiàn)行會議費用開支標準的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的'事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)社會團體的經(jīng)濟情況辦理。社會團體應(yīng)為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的外匯開支應(yīng)主要用于出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設(shè)備、材料、資料以及其它用于涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于社會團體的經(jīng)濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第十三條社會團體的現(xiàn)金收付應(yīng)當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。注7
第十五條社會團體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產(chǎn)物資屬于社團的共有財產(chǎn),任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務(wù)監(jiān)督管理
第十九條社會團體應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和本財務(wù)管理規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務(wù)人員，應(yīng)認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應(yīng)有財務(wù)人員參加，對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出，財會人員有權(quán)拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項基金，實行�？顚Ｓ谩�
第二十三條社會團體的財務(wù)工作接受其會員代表大會的監(jiān)督，實行財務(wù)公開。社會團體應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作，社團的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會審定后實行。
第二十四條社會團體應(yīng)定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十五條社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其它事業(yè)性實體，應(yīng)實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應(yīng)監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務(wù)人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當在業(yè)務(wù)主管單位和社團登記管理機關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第六章附則
第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)的財務(wù)管理制度15
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的'合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
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