公司財務(wù)管理制度(15篇)

　　在現(xiàn)在的社會生活中，接觸到制度的地方越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

　　1、公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。

　　2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位，負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。

　　5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

　　第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：

　　1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

　　2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

　　3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

　　5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內(nèi)部

　　制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

　　現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：

　　1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應(yīng)收款項;

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

　�、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。

　　3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應(yīng)收款項

　　應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額，確認為當(dāng)期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

　�、谫Y產(chǎn)負債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：

　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　　③債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　　④債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。

　�、逕o法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預(yù)計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。

　�、鄼�(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應(yīng)收款項減值損失的計量

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當(dāng)出項下列情況之一時，本公司對相關(guān)的應(yīng)收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷;

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。

　　(f)對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的'單項金額重大的應(yīng)收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內(nèi)3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應(yīng)收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內(nèi)50

　　一到二年80

　　二到以上100

　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉(zhuǎn)回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

　�、谝汛_認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。

　　③可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。

　　④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時按實際成本計價。

　　3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。

　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備，計入當(dāng)期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)當(dāng)預(yù)計損失，計提工程施工合同預(yù)計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長期股權(quán)投資核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。

　　企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量：

　　(1)外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量：

　　(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預(yù)計凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設(shè)備109.5

　　運輸設(shè)備519

　　其他設(shè)備519

　　3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定：

　　1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

　　(1)外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應(yīng)予以資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。

　　(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。

　　(3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無形資產(chǎn)的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。

　　攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。

　　無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)視為零，但下列情況除外：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。

　�、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。

　　3、無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。

　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法

　　除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

　　第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。

　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當(dāng)期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會計處理方法

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會計報表的編制

　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》規(guī)定執(zhí)行。

　　(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

　　(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長期資產(chǎn)減值準備的核算方式

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當(dāng)期損益。

　　第四章會計核算內(nèi)容和程序

　　第三十條會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

　　第三十一條會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。

　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

　　第五章財務(wù)報告

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現(xiàn)金流量表;

　　4、股東權(quán)益變動表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：

　　1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

　　2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第

　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。

　　第四十條本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦�機關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密。

　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定�？毓勺庸�司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后8天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會計核算基礎(chǔ)工作

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復(fù)寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數(shù)字;

　　(2)劃線改錯;

　　(3)結(jié)賬劃線。

　　3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會計憑證

　　1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。

　　2、會計憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責(zé)任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

　　B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

　　3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

　　2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

　　(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

　　(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);

　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

　　(4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

　　(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

　　(6)待決、待處理事項的責(zé)任單位(人)和原因;

　　(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;

　　(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔(dān)的，應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應(yīng)為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

　　2、記賬時，應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

　　3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

　　6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。

　　7、記賬時發(fā)生錯誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。

　　9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符�，F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責(zé)等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責(zé)人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，并與會計核對賬目，結(jié)清手續(xù)。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

　　財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　第五十條財務(wù)稽核

　　財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會計檔案管理

　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

　　第五十二條會計檔案的保管。財務(wù)部專門負責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門保管一年，第二年由財務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會計檔案的調(diào)閱

　　1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

　　2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

　　3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

　　4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

　　5、若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

　　6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務(wù)部檔案的內(nèi)部移交。財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。

　　1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　2、接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄�并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　　4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負責(zé)人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責(zé)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第八章會計電算化

　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當(dāng)事人進行處罰。

　　5、開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責(zé)任。

　　第五十九條費用報銷程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部辦理報賬。

　　2、財務(wù)審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

　　3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

　　3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第六十一條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。

公司財務(wù)管理制度2

　　辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　5、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　7、負責(zé)總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬;

　　8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

　　9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　13、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

　　14、每月末及時督促各項目部報賬;

　　15、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款;

　　17、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)賬、工程預(yù)算進行審核;

　　18、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類;

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據(jù)的報銷要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現(xiàn)金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個人勞務(wù)報酬。

　　3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結(jié)算起點以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結(jié)算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)、會計職責(zé)

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學(xué)的折舊與報廢，并負責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

　　3、負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(二)出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

　　等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　(一)借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準方可支付。

　　3、當(dāng)事人在填寫"費用報銷單"時，應(yīng)遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。

　　4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。

　　5、費用報銷應(yīng)及時，當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，當(dāng)天費用當(dāng)天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　20xx年5月16日

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　食堂管理員崗位職責(zé)

　　一、食堂管理員負責(zé)食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調(diào)動食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調(diào)配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價格合理，經(jīng)濟實惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全保衛(wèi)工作。

　　四、經(jīng)常聽取員工對食堂的工作意見和要求，不斷改進服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作。

　　六、監(jiān)督檢查炊事員的個人衛(wèi)生。

　　七、注意節(jié)約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設(shè)備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著公司的硬件設(shè)施的不斷完善，為進一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營造一個溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的.身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責(zé)為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應(yīng)午餐時間為12：00——12:30，晚餐時間為6：00-6：30。晚餐時間隨季節(jié)變化另行通知，請所有員工按時就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內(nèi)堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內(nèi)不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權(quán)給予相應(yīng)處罰。

　　九、愛護食堂的公物和設(shè)施，不得隨意挪動或損壞，若有損壞，照價賠償。

　　十、外來人員、訪客等就餐，應(yīng)當(dāng)天及時向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內(nèi)容

　　（一）食堂衛(wèi)生管理

　　1．嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個不”。（1）采購員不買腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實行“四過關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開水）。 4．搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室內(nèi)做到無蒼蠅，每桌就餐后要及時清理干凈，以便第二批人員就餐，實行定人、定物、定點、定質(zhì)量分工包干負責(zé)的辦法。

　　5．個人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　　（二）對炊事人員及服務(wù)員每年春季進行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應(yīng)及時調(diào)離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對現(xiàn)有炊具、設(shè)備實行專人專管，每天檢查，做好維護保養(yǎng)，保證餐具、設(shè)備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展狀況，逐步實現(xiàn)炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{(diào)管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動征求職工意見，根據(jù)情況和季節(jié)適當(dāng)調(diào)整口味。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進行進倉入庫手續(xù)。 2.嚴格實行成本核算，把好錢、糧、實物的進、烹、銷、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　銷售管理制度

　　第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規(guī)定進行。

　　第二條目的。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動中事務(wù)處理的基準及手續(xù)，使其經(jīng)營得以合理進行。

　　1.處理銷售方面的事項；

　　2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關(guān)實務(wù)；

　　3.因銷售而發(fā)生的會計記賬事務(wù)；

　　4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；

　　5.開發(fā)。

　　第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應(yīng)先就一般經(jīng)濟行情的預(yù)測和過去的銷售實績的分析、市場調(diào)查資料等，拿來與工廠的設(shè)備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。

　　第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調(diào)查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場行情，力求確實、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內(nèi)容確實。

　　第六條嚴格遵守交貨日期。務(wù)必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門和技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，這樣才能使設(shè)計迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務(wù)必設(shè)法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續(xù)外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

　　第八條統(tǒng)一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據(jù)統(tǒng)一的計劃，重點實施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。

　　第十條產(chǎn)品開發(fā)。開發(fā)新產(chǎn)品時需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統(tǒng)一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。

　　第十一條銷售部門的定義。在本規(guī)定中，銷售部門是指國內(nèi)貿(mào)易部和國際貿(mào)易部。

　　第十二條銷售計劃的制定。總經(jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內(nèi)容，與相關(guān)部門進行聯(lián)絡(luò)、協(xié)議制定銷售計劃。

　　第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。

　　1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當(dāng)月進款預(yù)估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應(yīng)將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經(jīng)理。

　　第十五條資料的調(diào)查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應(yīng)收集市場動向及其他資料，進行調(diào)查與分析。

　　第十六條舉行會議。總經(jīng)理應(yīng)定期召集銷售部門經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。

　　1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當(dāng)性。

　　2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。

　　第十七條預(yù)估生產(chǎn)的處理。依據(jù)銷售計劃，如有必要進行預(yù)估生產(chǎn)的準備時，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。

　　第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場動向，其他同業(yè)公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經(jīng)理報告。

　　第十九條信用調(diào)查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應(yīng)特別慎重，如交易涉及重大的應(yīng)請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設(shè)法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。

　　第二十一條報價。報價分為標準產(chǎn)品的報價與特定產(chǎn)品的報價二種：

　　1.標準產(chǎn)品的報價是指產(chǎn)品價格表中所列出本公司的標準規(guī)格商品的報價。

　　2.特定商品的報價是指產(chǎn)品價格表中未列出價格或標準規(guī)格品以外的商品的報價。

　　報價的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價以下列規(guī)定為裁決基準：

　　1.產(chǎn)品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。

　　2.產(chǎn)品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經(jīng)理裁決。

　　3.產(chǎn)品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經(jīng)理裁決。

　　第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。

　　第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術(shù)部門和生產(chǎn)部門預(yù)審。

　　第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規(guī)定來處理銷售合同文本：

　　1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國家或地區(qū)。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。

　　2.前項銷售合同文本的交換發(fā)生困難時，也務(wù)必設(shè)法取得足以證明的文書。

　　3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內(nèi)容是否與本公司所提的報價內(nèi)容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責(zé)制作，由須依照另外所規(guī)定的文本格式為標準。

　　4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責(zé)保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規(guī)定的內(nèi)容記入其中。

　　第二十五條銷售編號的使用區(qū)分。銷售編號的使用區(qū)分，則另行規(guī)定。

　　第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續(xù)。受理客戶的訂貨時，須依照下列規(guī)定完成事務(wù)手續(xù)：

　　1.銷售計劃人員須及時發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規(guī)定的順序送交各關(guān)系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節(jié)等。

　　2.出貨傳票的記載事項如有變更，應(yīng)重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應(yīng)由銷售計劃人員來負責(zé)。

　　第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應(yīng)依據(jù)下列規(guī)定來進行：

　　1.銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預(yù)定表，根據(jù)此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關(guān)事宜。

　　2.如有質(zhì)量檢測的必要時，銷售人員應(yīng)填寫質(zhì)量檢測委托單，委托技術(shù)部門進行。

　　第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規(guī)定來進行。

　　第三十條銷售合同的變更、解除。有關(guān)銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規(guī)定進行。

　　第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷售貨款的回收事務(wù)須依照下列規(guī)定進行：

　　1.當(dāng)交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。

　　2.財務(wù)部為證明已確實收受進款時，應(yīng)在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。

　　3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時，須先在財務(wù)部寫上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據(jù)時，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時收據(jù)。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時，銷售人員應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應(yīng)事先照另外的規(guī)定，取得債務(wù)的確認書。

　　第三十三條倒債的處理。客戶若因破產(chǎn)或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應(yīng)視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規(guī)定，否則應(yīng)事前提出并請示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財務(wù)部負責(zé)辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。

　　第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷貨傳票。

　　2.訂貨的銷貨修正傳票。

　　3.應(yīng)收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應(yīng)將訂貨的內(nèi)容通知技術(shù)部門、生產(chǎn)部門外，并得委托技術(shù)部門、生產(chǎn)部門著手進行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)、交接記錄及各項統(tǒng)計的資料。

　　第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內(nèi)容發(fā)生變更時的修正，及訂貨預(yù)估金額確定時的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補助簿。

　　2.應(yīng)收款賬本及賒欠補助簿。

　　3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務(wù)部及銷售計劃人員負責(zé)記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過。

　　第四十條應(yīng)收款賬本。應(yīng)收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設(shè)定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務(wù)部之間同時利用它來通知，回復(fù)收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應(yīng)于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責(zé)審核。

　　第四十三條統(tǒng)計及各項調(diào)查報告。銷售計劃人員應(yīng)制作下列統(tǒng)計及調(diào)查報告，并作為銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。

　　1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現(xiàn)金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。

　　2.銷售月報應(yīng)于每月上旬制作，記載內(nèi)容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預(yù)定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應(yīng)收賬款額明細等。

　　第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結(jié)算價格合同及銷售手續(xù)費（傭金）合同，但以前者結(jié)算價格合同為主。

　　1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷售手續(xù)費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書的保管。由辦公室負責(zé)保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規(guī)定進行。

　　第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據(jù)等資料，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。

公司財務(wù)管理制度3

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

　　1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2、通訊設(shè)施，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)施。

　　3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的'實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　　建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的.執(zhí)行情況。

　　積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：

　　編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責(zé)是：

　　認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

公司財務(wù)管理制度5

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　6、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　8、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的`部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、 票據(jù)

　　1、 票據(jù)的種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據(jù)的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。

　　第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。

　　第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負責(zé)人，嚴格履行崗位職責(zé)，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

　　第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)

　　第五條集團公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。

　　第六條財務(wù)管理中心負責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負責(zé)集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責(zé)匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責(zé)集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責(zé)集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

　　財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。

　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

　　第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

　　第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

　　第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

　　1、集團會計核算制度

　　2、集團財務(wù)人員管理辦法

　　3、預(yù)算管理與管控辦法

　　4、資金調(diào)配與管控辦法

　　5、貨幣資金管理辦法

　　6、往來賬管理辦法

　　7、財務(wù)檔案管理辦法

　　8、資產(chǎn)管理辦法

　　第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的`全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

　　第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

　　第四章對外會計報表的編制

　　第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。

　　第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。

　　第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。

　　第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督

　　第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。

　　第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。

　　第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。

　　第六章附則

　　第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　集團有限公司

　　二〇二一年三月二十五日

公司財務(wù)管理制度7

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

　　第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

　　第五條 分公司負責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對總公司負完全責(zé)任，嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

　　第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責(zé)任，對分公司一切違規(guī)違紀行為享有絕對否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　管 理 目 標

　　第七條 強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

　　第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

　　第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

　　會 計 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

　　第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規(guī)范：

　　1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

　　銀 行 賬 戶 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：

　　1. 分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

　　3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。

　　倉 庫 管 理 制 度

　　分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

　　第十六條 倉庫單據(jù)管理：

　　一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

　　1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的'實物，應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領(lǐng)用時必須開具此單，領(lǐng)用時，倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負責(zé)人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

　　3. 《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

　　4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

　　5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。

　　二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

　　2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應(yīng)寫明項目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫單上應(yīng)有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

　　3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

　　1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。

　　2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準確性，避免錯登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務(wù)部會計復(fù)核，分公司負責(zé)人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負責(zé)人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務(wù)處理。

　　4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

　　1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2. 通訊設(shè)施，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)施。

　　3. 辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

　　費 用 的 管 理

　　第二十一條 費用的定義：

　　費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性負完全責(zé)任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

　　第二十二條 費用預(yù)算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據(jù)。

　　1. 各部門負責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表。可以是電子檔，財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù)，并于每月30號召開當(dāng)月各部門費用分析會，討論當(dāng)月費用的使用情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，更好的完善費用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標準

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進行實報實銷制，為了及時反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務(wù)處理，報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

　　第二十五條 費用報銷類型：

　　費用報銷按單據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

　　1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

　　2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

　　3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

　　4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。

　　第二十六條 費用單據(jù)粘貼標準：

　　1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

　　2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點，產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的，不予報銷

　　3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。

　　第二十七條 審批權(quán)限:

　　1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責(zé)人簽字審核， 確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認報銷。

　　第二十八條 費用報銷標準，見《費用報銷制度》。

　　對 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對現(xiàn)金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調(diào)整。

　　第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

　　會 計 檔 案 管 理

　　第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度8

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在

　�。�3）凡單項價值在

　　2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�。�1）公司本部使用的.所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管

　　（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管

　　（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；

　　屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

公司財務(wù)管理制度9

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的'。

　　三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

　　四、財務(wù)部的職能是：

　�。ㄒ唬┫蚬�司負責(zé)，向所有股東負責(zé)；

　�。ǘ�）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責(zé)；

　　（三）負責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

　�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

　　（六）負責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

　�。ò耍┴撠�(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

　　（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

　�。ㄊ�）負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

　�。ㄊ�一）負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

　�。ㄊ�二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　�。ㄊ�三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

　�。ㄊ�四）認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

　　工作崗位職責(zé)

　　一、主辦會計職責(zé)

　　（一）協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

　　（二）負責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

　�。ㄈ�）負責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　�。ㄋ模┴撠�(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符；

公司財務(wù)管理制度10

　　一、總原則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。

　　3、公司財務(wù)實行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級負責(zé)制：各項業(yè)務(wù)均按總公司制定的財務(wù)管理制度執(zhí)行，各類財務(wù)報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。

　　4、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　公司財務(wù)實行分工負責(zé)的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由部門經(jīng)理負責(zé)，業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財務(wù)總經(jīng)理負責(zé)。財務(wù)工作設(shè)財務(wù)會計、財務(wù)出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢賬分開，各司其職。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監(jiān)職責(zé)

　　1、負責(zé)崗位設(shè)置、人員任免、核算組織程序等。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　5、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。

　　9、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務(wù)會計職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、負責(zé)公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、負責(zé)公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過財務(wù)出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務(wù)狀況，按公司實際要求定期與公司財務(wù)出納進行公司財務(wù)賬目核2對，及時出具財務(wù)報告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。

　　6、定期編制公司財務(wù)會計報表、資產(chǎn)盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務(wù)，及時編制會計憑證，保障公司財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。

　　7、負責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

　　8、負責(zé)財務(wù)文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財務(wù)會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo)，對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　12、嚴格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。

　　13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務(wù)出納職責(zé)

　　1、認真仔細做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、仔細審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔(dān)。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

　　5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

　　6、財務(wù)出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。

　　7、對財務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導(dǎo)，否則，造成的一切損失由本人承擔(dān)。

　　8、嚴格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。

　　9、負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

　　三、財務(wù)管理

　　1、會計自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計人員應(yīng)當(dāng)定期會同公司有關(guān)部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經(jīng)理審批，同時上報公司。

　　5、會計人員對本公司的各項業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　8、財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領(lǐng)導(dǎo)、總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)會計和出納負責(zé)保管。

　　3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。

　　七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　�、迨杖氲姆秶�：主營業(yè)務(wù)收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務(wù)收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。

　　㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務(wù)部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

　�、缲�(zé)任處理：當(dāng)收入發(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人分以下情形進行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)�，對�?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當(dāng)事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當(dāng)事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)。

　　第二條支出

　�、逯С龅姆秶�：

　　收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機械設(shè)備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）。

　　管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。

　　（二）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關(guān)或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報內(nèi)容進行采購→保管員按審報內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000元以上的支出上報董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務(wù)部門審核并在財務(wù)報表中詳盡反映。

　　（三）責(zé)任處理：財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：

　　（1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　�。�2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權(quán)拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　�。�3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　�。�4）經(jīng)理對以上報賬手續(xù)復(fù)審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（5）財務(wù)人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經(jīng)理和公司財務(wù)主管負責(zé)人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財務(wù)盤點管理制度

　　第一條盤點范圍

　�、遑敭a(chǎn)盤點：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）。

　�、娲尕洷P點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農(nóng)資等。

　　第二條盤點周期

　�、遑泿刨Y金：月中、月末盤點。

　�、婀潭ㄙY產(chǎn)：年終時實施全面清點。

　　8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。

　　公司財務(wù)部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調(diào)整。

　　第三條盤點報表

　　㈠各酒店（賓館）財務(wù)部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內(nèi)上報公司。

　�、姹P點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財務(wù)負責(zé)人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。

　　㈢各類報表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報。

　　第四條注意事項

　�、逅�有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及前期準備事項，必須深入了解。

　　㈡盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須在盤點當(dāng)日提前半小時到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的'，應(yīng)事先報備核準，否則以曠職論處。

　�、缢�有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。

　　㈣盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。

　�、樗�有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

　�、瓯P點人員超時工作時間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準可以輪流編排補休。

　　9第五條責(zé)任處理

　�、鍖ω敭a(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；

　　3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　　㈡財務(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規(guī)定時間按期盤點；

　　2、對盤點結(jié)果不及時上報反映；

　　3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；

　　4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。

　　十、內(nèi)部借款管理制度

　　第一條借款原則

　　㈠員工借款

　　員工借款不能不超過工資結(jié)存部份，如果沒有工資結(jié)存，可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。

　�、婀芾砣藛T借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務(wù)部門負責(zé)扣還。第二條審批權(quán)限

　　經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；

　　副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上，3000元以內(nèi)；如員工借款，

　　10需經(jīng)借款人所在財務(wù)部門審核；

　　總經(jīng)理：單筆借款3000元以上，5000元以內(nèi)；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內(nèi)；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。

　　十一、子公司現(xiàn)金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當(dāng)天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經(jīng)理及公司財務(wù)人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內(nèi)由財務(wù)主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關(guān)員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務(wù)部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責(zé)發(fā)放。

　　6、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據(jù)報到總公司，單據(jù)要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報送到總公司，方便總公司及時決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。

　　8、如當(dāng)天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關(guān)人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當(dāng)天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應(yīng)及時向酒店經(jīng)理及財務(wù)主管匯報，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務(wù)部不定時盤點抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財務(wù)管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務(wù)；不能及時追回的移交國家相關(guān)部門處理。

　　11、如酒店經(jīng)理及財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關(guān)財務(wù)方面的事項均按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；

公司財務(wù)管理制度11

　　1、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內(nèi)容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

　　4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的.開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

　　6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。

　　8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補貼、勤工儉學(xué)等費用

　　10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。

　　第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)時，必須遵守的制度。

　　第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

　　第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　第六條、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第七條、公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　第九條、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十三條、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十九條、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

　　第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

　　第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十七條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十八條、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：

　　（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�5）保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　（1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的.；

　�。�4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　第四十四條、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　第四十七條、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　第四十八條、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　第五十二條、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五十三條、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章、總則

　　為適應(yīng)集團公司發(fā)展，根據(jù)集團公司實際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中，必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章、財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員

　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu)，崗位設(shè)置為：財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果。

　　第三章、財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限

　　一、資金管理職能：

負責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。

　　二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。

　　三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：

　　負責(zé)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責(zé)稅務(wù)報表編制和申報。

　　四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能：

　　按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進行考核。

　　五、省公司財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：

　　1、負責(zé)省公司會計核算工作；

　　2、負責(zé)省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實性、準確性、及時性負責(zé)；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；

　　5、負責(zé)資金預(yù)算，控制各項支出；

　　6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時準確報稅、遞交報表；

　　7、負責(zé)所有代收款的及時回收，及時、準確作好各項結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項的清收工作；

　　8、負責(zé)財務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；

　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進行審核，并按合同條款執(zhí)行；

　　11、對各部門及各下屬站點進行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn)；

　　12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進行盤存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進行盤存；

　　13、制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

　　14、其它財務(wù)工作。

　　六、出納職責(zé)：

　　1、熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度，負責(zé)每日代收款的`收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度，對各種報銷單據(jù)要嚴格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷；

　　3、負責(zé)保管現(xiàn)金，進行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；

　　5、負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；

　　6、嚴格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；

　　8、嚴格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。

　　七、財務(wù)部負責(zé)人權(quán)限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策；

　　2、進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔(dān)；

　　3、有權(quán)組織對公司財務(wù)指標進行分析與評估，設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權(quán)；

　　6、對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；

　　7、對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；

　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動資產(chǎn)的管理

　　流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　一、現(xiàn)金管理：

　　1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執(zhí)行集團公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人、公司財務(wù)負責(zé)人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。

　　2、出納人員要嚴格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后，方可開具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責(zé)人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟和法律責(zé)任。

　　2、各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調(diào)整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統(tǒng)，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一條總則：

　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度，分公司財務(wù)管理制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公可財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　1.流動負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還。

　　2.長期負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1.在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2.所有現(xiàn)金和銀行存款的'收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3.對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

　　各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

　　生產(chǎn)部xx元經(jīng)銷部xx元綜合部xx元

　　工程部xx元辦公室xx元

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金，單項在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗收或付費等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

　　(3)審批權(quán)限規(guī)定：

　�、賦xxx元以下支出，由部門負責(zé)人審核批準;

　�、趚xxx元以上支出，由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準;

　�、蹖ｍ椨猛举Y金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準;

　　④xxxx元以下辦公性支出，由財務(wù)部門負責(zé)人審核批準;

　　⑤因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負責(zé)人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，(二)現(xiàn)金管理

　　1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

　　2.按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　3.庫存現(xiàn)金限額為xxxx元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　(三)銀行存款管理

　　1.支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。

　　3.不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。

　　(四)其他貨幣資金管理

　　1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

　　2.及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

　　3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。

　　第四條對外投資管理：

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1.長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進行，并由總經(jīng)理授權(quán)負責(zé)長期投資項目的部門和主要負責(zé)人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

公司財務(wù)管理制度15

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、資金審批制度

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；

　　3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟�人以失職論處�?/p>

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

　　9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

　　10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

　　五、發(fā)票管理制度

　　(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人

　　簽字；

　　(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客

　　戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)

　　填寫；

　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得

　　對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理

　　（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

　　六、費用報銷管理制度

　　(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

　�。ㄋ模┎盥觅M報銷

　　1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟�后交財�?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款

　　5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。

　�。ㄎ澹╇娫捹M的報銷

　　1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；

　　2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

　�。�六）交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。

　　（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。

　　（八）招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

　　2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)

　�。ň牛┙逃�經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷

　　1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。

　　3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。

　　（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定

　　1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；

　　3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；

　　8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

　　9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

　　七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收款管理

　　1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

　　6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。

　�。ǘ�）月結(jié)收款管理

　　對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

　　2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

　�、儆嘘P(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的.領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。

　�、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

　　3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。

　　(三)采購付款管理

　　1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責(zé)人）。

　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　　4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：

　　(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

　　(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。

　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

　　(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

　　6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

　　7.所有手續(xù)合格后，出納付款。

　　8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　�。ㄋ模┢渌�付款管理

　　1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。

　　4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。

　　5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

　　6.經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　4、會計檔案保管期限：

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

　　會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　會計報表類：

　　(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

　　其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務(wù)成本計劃3年

　　(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

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