公司財務(wù)管理制度優(yōu)秀（11篇）
在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
公司財務(wù)管理制度 篇1
一、國有企業(yè)并購私企的意義
�。ㄒ唬┨岣吆诵母偁幜�
國有企業(yè)通過并購私營企業(yè)，可以直接擴展其業(yè)務(wù)范圍，從而增加市場銷售份額，達到充分利用、轉(zhuǎn)移以及調(diào)動各地優(yōu)勢資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區(qū)聯(lián)合經(jīng)營，跨行業(yè)的大規(guī)模集團公司，達到其自身的長期或短期戰(zhàn)略目標。
�。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，深化國企改革
國有企業(yè)通過并購私營企業(yè)，重新調(diào)整產(chǎn)權(quán)的同時，引入私營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時，國企并購私營企業(yè)是我國國有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進我國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，提高國企的核心競爭力。
�。ㄈ┓龀炙綘I企業(yè)
經(jīng)營狀況良好的國有企業(yè)通過對經(jīng)營狀況相對較差的私營企業(yè)進行并購，能夠通過利用其政府的后盾，及時的停止虧損企業(yè)對社會資源和經(jīng)濟資源的極大浪費，實現(xiàn)扶持私營企業(yè)，保全經(jīng)濟的作用。
二、企業(yè)參與并購的風(fēng)險來源
（一）財力不足
隨著企業(yè)改革的不斷深入，同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠期，而成本發(fā)生在近期這個事實，對自身實力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實力、管理能力還不足、技術(shù)能力欠缺的情況下，僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務(wù)能力進行的并購行為，往往使私營企業(yè)陷入進退維谷的困境。
（二）信息不對稱風(fēng)險
在并購過程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業(yè)真實的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風(fēng)險。由于道德風(fēng)險和逆向選擇的存在，被并購企業(yè)往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購方就無法順利獲得反映目標企業(yè)真實財務(wù)狀況和長期經(jīng)營成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業(yè)最終承擔(dān)著錯誤估計目標企業(yè)真實市場價值的風(fēng)險，這就形成了所謂的信息不對稱風(fēng)險。
�。ㄈ┓抢碇秦攧�(wù)決策風(fēng)險
企業(yè)并購活動是企業(yè)面對激烈的市場競爭為了生存和發(fā)展而主動選擇的一種企業(yè)擴張的發(fā)展戰(zhàn)略。但是，如果涉及到國有企業(yè)，這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業(yè)、增加社會福利等方面的考慮，鼓勵運營情況較好的國有企業(yè)參與并購運營情況較差的私營企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實力出發(fā)，這種并購決策從一開始帶著潛在的風(fēng)險，給企業(yè)將來的發(fā)展帶來了潛在的財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)風(fēng)險
我國國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶有一定程度政府推動的`特色，這種推動通常會以給并購方帶來經(jīng)濟利益或者補償?shù)男问匠霈F(xiàn)。政府承諾的優(yōu)惠政策實際上就是對私營企業(yè)的一種補償。政府從整個宏觀經(jīng)濟、社會資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營企業(yè)嚴重虧損的難題，會向私營企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實現(xiàn)，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購?fù)瓿�，做出超越自身�?quán)限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領(lǐng)導(dǎo)許下的承諾由于其調(diào)任從而無法繼續(xù)兌現(xiàn)。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，從而形成了這類財務(wù)風(fēng)險。
三、國企并購私企過程中的財務(wù)風(fēng)險分析
�。ㄒ唬Q策階段
國有企業(yè)并購私營企業(yè)的決策階段是風(fēng)險發(fā)生的重要階段，此時的風(fēng)險多為系統(tǒng)性風(fēng)險，不容易衡量和定量。
1、系統(tǒng)風(fēng)險
我國現(xiàn)階段國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶著濃厚的政治色彩，政府難免會從整個宏觀經(jīng)濟、雇員的福利、社會穩(wěn)定出發(fā)，解決那些困難的私營企業(yè)虧損的難題，會向私營企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實現(xiàn)。因此，我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，對此缺乏相應(yīng)的約束治理辦法。
2、價值評估風(fēng)險
所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估，也包含對目標企業(yè)的價值評估。國有企業(yè)對私營企業(yè)的并購?fù)鴮θ鮿莼蛘咛潛p企業(yè)的扶持目的，因此，往往在價值評估上存在著很大的偏差，也對整個并購項目增加了評估風(fēng)險。
（二）執(zhí)行階段
在并購執(zhí)行過程中，涉及的步驟比較多，環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務(wù)風(fēng)險。
1、融資風(fēng)險
并購涉及大規(guī)模的資金流動，融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權(quán)融資和債權(quán)融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業(yè)在并購私營企業(yè)的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風(fēng)險。
2、支付風(fēng)險
現(xiàn)在國內(nèi)出現(xiàn)的支付方式主要有：現(xiàn)金支付、股權(quán)支付、混合支付和杠桿收購。支付風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式在于現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動性風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及匯率風(fēng)險，股權(quán)支付帶來的股權(quán)稀釋的風(fēng)險，杠桿收購帶來的償債的風(fēng)險。不同支付方式選擇帶來的支付風(fēng)險最終也會表現(xiàn)為支付結(jié)構(gòu)不合理、現(xiàn)金支付過多等問題，最后使得整合運營期間的資金壓力過大。
�。ㄈ┎①�?fù)瓿珊蟮碾A段
一些國際知名研究機構(gòu)和咨詢公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務(wù)風(fēng)險是導(dǎo)致并購失敗的一個重要原因。
1、流動性風(fēng)險
流動性風(fēng)險是指在企業(yè)重組后，由于債務(wù)負擔(dān)過重，短期融資比較匱乏，從而導(dǎo)致出現(xiàn)支付困難的一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業(yè)大量的流動性資源，從而降低國有企業(yè)對資金支配和調(diào)動的能力，增加了并購后國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
2、財務(wù)整合風(fēng)險
現(xiàn)階段的國有企業(yè)并購，許多是為借助并購方的資金、管理經(jīng)驗和技術(shù)來幫助私營企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購?fù)瓿珊螅瑖衅髽I(yè)往往忽視對并購后企業(yè)各方面的財務(wù)整合，而只注重對技術(shù)的改進。財務(wù)整合包括財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)關(guān)系、財務(wù)流程、企業(yè)債務(wù)等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財務(wù)方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。
四、國有企業(yè)并購私營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范
國有企業(yè)參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國有經(jīng)濟進行戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題，以下幾點需要引起足夠的重視：
�。ㄒ唬┲匦露ㄎ徽巧�
從源頭上，根據(jù)國企并購私企這個行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預(yù)。在國有企業(yè)背后，政府的職責(zé)應(yīng)該是進行政策性指導(dǎo)、行政性的協(xié)調(diào)，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理全新模式和運營規(guī)律下做出合適的職能。與此同時，要不斷完善并購的法律環(huán)境，必要時需要制定一些較為完整的關(guān)于這方面的法律法規(guī)，用于指導(dǎo)企業(yè)的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色，才能最大的發(fā)揮國有企業(yè)的優(yōu)勢，從而降低并購過程的財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┤媪私獠①從繕�
首先，國有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開現(xiàn)象，通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務(wù)機構(gòu)協(xié)助，利用其專業(yè)和經(jīng)驗優(yōu)勢，代替自己對目標企業(yè)所提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性進行核實，特別是對資產(chǎn)負債表、償債能力、現(xiàn)金流量等指標應(yīng)予以深入核查，及時發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風(fēng)險較小的方案，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_發(fā)新型融資支付方式
在國外，企業(yè)會不斷開發(fā)各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以，其并購行為中經(jīng)常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當(dāng)前，我國國有企業(yè)可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務(wù)融資方面，而缺乏更為多樣化的股權(quán)融資工具。值得注意的是國內(nèi)有關(guān)部門也已經(jīng)意識到這一融資工具的重要性，從而推進新型融資工具的開發(fā)，這也將有力地推進我國多層次市場體系的發(fā)展，在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創(chuàng)造了更高效率運行的企業(yè)及其更加穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)。
�。ㄋ模┲匾暡①徍蟮呢攧�(wù)整合
國企并購私企過程中，被并購的私營企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，過多的債務(wù)，以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么，對于這樣的企業(yè)，并購他們之后首要工作應(yīng)該是處理不良資產(chǎn)、增強獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)等。其次，建立完善的財務(wù)制度，資金支付實行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務(wù)報表要納入集團報表，及時準確匯報財務(wù)狀況。
�。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關(guān)系
并購的目的大多是為了引領(lǐng)行業(yè)向世界領(lǐng)先水平發(fā)展，達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢為并購企業(yè)提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結(jié)合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經(jīng)驗及制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統(tǒng)一管理，及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規(guī)化。
�。﹪栏窈Y選當(dāng)事人員，防止內(nèi)部造假等問題
并購前及并購后的相關(guān)委派人員要經(jīng)過認真選拔，道德及專業(yè)都要合格過關(guān)，以防范個別人員與私企聯(lián)合造假，使得評估審計結(jié)果與實際情況相差甚遠，帶來國有資產(chǎn)流失的財務(wù)風(fēng)險。
公司財務(wù)管理制度 篇2
第一章總則
第一條為加強現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
第二條財務(wù)部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本制度的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責(zé)現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。
第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍
第三條現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
第四條現(xiàn)金支出范圍。
1．職工工資、各種工資性津貼。
2．個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
3．支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4．各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。
第三章庫存現(xiàn)金管理
第五條庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為X天的'日常零星開支需要。
第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。
第四章現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理
第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負責(zé)�，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。
第八條對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第十條收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。
第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。
第十三條公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
第十四條公司派人到外地采購，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地開立采購專戶。
第十五條不準挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準套取庫存現(xiàn)金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設(shè)小金庫。
第十六條出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。
第十七條出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。
第十八條為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。
第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
第二十一條預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預(yù)算審核。
第二十二條預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，無預(yù)借款直接報賬的，由
指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在X天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。
第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款XX元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項
第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。
第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。
第六章附則
第二十九條本制度自頒布之日起實施。
公司財務(wù)管理制度 篇3
關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。
一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：
1、董事長負責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。
2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名，會計2名，出納1名。
二、財務(wù)人員的職責(zé)范圍
1、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。
2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3、根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。
4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。
5、進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、負責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。
7、負責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。
8、定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。
3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。
5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財務(wù)專用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。
六、財務(wù)報表制度
1、公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表，并進行納稅申報。
2、公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。
3、會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。
4、會計年度終了，公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七、會計檔案管理制度
1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
2、會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。
3、會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、內(nèi)部借款制度
1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的.，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。
3、公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。
九、報銷制度
1、根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負責(zé)審批。
2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。
十、成本管理制度
1、材料采購
①公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。
�、诓少徣藛T要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳。
③采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。
2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。
3、車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務(wù)進行帳務(wù)處理。
4、產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負責(zé)驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用，財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6、產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。
7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責(zé)，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務(wù)部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。
8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1、對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。
3、公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。
4、公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5、低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。
6、公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二、處罰辦法
1、警告
①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�、鼙Ａ魩ね饪铐椈�?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
2、辭退
�、龠`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�、诰芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；
�、菖撟骷�、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。
公司財務(wù)部管理制度1、負責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務(wù)通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務(wù)管理制度，認真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。
2、積極會同有關(guān)部門推行經(jīng)濟改革，對集團公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟承包責(zé)任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。
3、負責(zé)編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。
4、負責(zé)推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標、核算、結(jié)算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。
5、負責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務(wù)、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。
6嚴格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。
7、負責(zé)向金融機構(gòu)的資金籌措工作。
8、嚴格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。
9、負責(zé)建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關(guān)考核指標及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。
12、負責(zé)做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理，負責(zé)制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。
14、負責(zé)開展經(jīng)濟分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務(wù)指標。
15、負責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達。
16、負責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。
17、負責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。
18、負責(zé)基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責(zé)公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負責(zé)公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
21、負責(zé)對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務(wù)核算工作。
22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度 篇4
一、總則
為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財務(wù)資料，合理控制費用支出，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實際情況，特制定本管理制度。
二、適用范圍
本公司日常費用報銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費、宣傳費等。培訓(xùn)班費用報銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報銷范圍包括所屬班級的各項費用，如培訓(xùn)費、住宿費、餐費等。采購管理制度按照采購管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細規(guī)定了采購流程和規(guī)范，確保采購活動的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購各項服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。
三、 財務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責(zé)
1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財務(wù)崗位設(shè)置兩名，財務(wù)主管一名、出納兼行政一名。
2.崗位職責(zé) ：
2.1財務(wù)主管崗位職責(zé)
2.1.1負責(zé)制定并完善公司的'財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。
2.1.2對公司各項報銷費用、借款以及其他需要支付款項的審核。
2.1.3兼顧 會計 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報表、各項稅款的申報與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。
2.1.4每月按時結(jié)賬及對賬。
2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。
2.1.6負責(zé)財務(wù)監(jiān)管工作，對出納工作進行管理和監(jiān)督。
2.1.7負責(zé)財務(wù)部員工的績效考核。
2.1.8對延安財務(wù)工作進行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進代賬具體情況，有問題及時處理。
2.1.9及時學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。
2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財務(wù)相關(guān)工作。
2.2出納兼行政崗位職責(zé)
2.2.1.負責(zé)行政方面的工作
2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營業(yè)執(zhí)照等。
2.2.3每日負責(zé)盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全。
2.2.4現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對好余額，進行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財務(wù)主管進行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準確性。
2.2.6負責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來交給會計進行賬務(wù)處理。
2.2.7工資、獎金核算和發(fā)放以及個稅的扣除工作。
2.2.8負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開具、社保公積金以及個稅申報等相關(guān)相關(guān)事項。
2.2.9完成其他臨時需要辦理的事項。
四、借款制度
1、借款范圍
1.1 差旅費借支
員工出差前做好出差計劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負責(zé)人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費用用于出差的吃住行等相關(guān)費用。申請差旅費借支時，所申請金額須與出差計劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。
1.2 備用金借支
備用金用于特殊情況下員工需要臨時申請的開支。在企業(yè)微信上完成申請，借款申請需寫明借支緣由，并及時歸還財務(wù)結(jié)清手續(xù)。
1.3 日常采購借支
用于采購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費用借支。
1.4 其他臨時借支
用于其他臨時性的借支。
2、借款流程
企業(yè)內(nèi)部借款需通過輕流系統(tǒng)進行申請，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說明借款事由。審批流程為：借款人提交申請后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長）審批，接著由分公司財務(wù)審核、分公司負責(zé)人審核（如有），再由總公司財務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。
3、借款原則
3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現(xiàn)金的使用，對于不符合規(guī)定的借款拒絕付款。
3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個工作日內(nèi)到財務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個工作日。若超過30個工作日未完成還款手續(xù)，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。
3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理擔(dān)保。
3.4作為部門經(jīng)理，我必須對本部門所有員工的借款進行監(jiān)督和擔(dān)保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對于班級借款，將視具體情況而定。
3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準。
4.流程說明
4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時上傳《費用預(yù)算表》。
4.2借款申請經(jīng)過部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過。
4.3會計/財務(wù)主管審核：財務(wù)主管對部門經(jīng)理簽字后的借款單進行財務(wù)合規(guī)性審核。
4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對款項支出負責(zé)。（在企業(yè)微信進行最終審批）
4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對已經(jīng)獲得批準的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）
4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無誤后付款，借款人收款。
公司財務(wù)管理制度 篇5
一、為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進行,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二章財務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責(zé)。
五、財務(wù)人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：
1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。
2、執(zhí)行董事長和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；
3、指導(dǎo)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。
5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作。
6、負責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的`事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。
7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。
九、會計人員的主要工作職責(zé)：
1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
2、會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門報告。
第三章會計核算
十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；
2、機器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務(wù)有權(quán)按違反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標準祥見表1）
十八、所有款項（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。
十九、銷售規(guī)定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；
2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責(zé)。
3、收款：公司財務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報表”并以O(shè)A方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門和集團董事長、財務(wù)、審計部門。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。
二十、財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和
結(jié)余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：費用類：
本司員工誰經(jīng)辦誰負責(zé)。
費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：
對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。
工程類：
工程(進度)款或供貨款支付程序：
乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，
由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團財務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。
工程(供貨)進度付款審批表。
(3)財務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
�。�4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應(yīng)事先向董事長申報，批準后開支。
二十五、電話費嚴格控制公務(wù)外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷并登記；財務(wù)年終統(tǒng)計結(jié)算。
二十六、差旅費報銷標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準后到公司隨時報銷。
*工資為代收代付。*
5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。
二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經(jīng)批準后購買，并由專人負責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費，本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。
第七章其他事項
三十二、財務(wù)部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，
應(yīng)立即書面報告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。
三十四、加強對財務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務(wù)專用章由財
務(wù)主管負責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：
序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）
序時的銀行日記賬OA（每項）
員工的工資表OA(每月)
現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)
銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)
銀行對賬單(OA)
三十六、財務(wù)部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當(dāng)月25日前報下月或下季。
財務(wù)報表(每月) OA (資產(chǎn)負債表、利潤表)
財務(wù)情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析)
工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA
樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責(zé)解釋。
公司財務(wù)管理制度 篇6
為加強公司財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務(wù)中心，統(tǒng)一集團公司的財務(wù)結(jié)算、財務(wù)審計工作。根據(jù)《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實際,特制定本制度。
一、公司財務(wù)中心各職能部門必須對總裁負責(zé)，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。
二、集團公司內(nèi)所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動均需在集團財務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財務(wù)中心的監(jiān)督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應(yīng)公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。
三、由財務(wù)中心負責(zé)做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務(wù)中心負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、集團公司及各獨立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個工作日內(nèi)完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。
4、及時向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
5、集團公司財務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會計科目。財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號、名稱，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。
6、公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，公司內(nèi)部管理需要的會計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會計報表應(yīng)按月或按年報送財稅機關(guān)、開戶銀行。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員簽名或蓋章。
四、集團公司財務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
�、咆攧�(wù)部的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料，必須真實、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對不真實、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現(xiàn)情況嚴重的違規(guī)違紀行為，財務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實處理。
�、扑胸攧�(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財務(wù)部負責(zé)人負責(zé)保管。
2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度
�、拧百~款分離”：集團財務(wù)中心下屬財務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負責(zé)集團公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結(jié)算，財務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會計部和出納部，按照會計部管賬，出納部管錢的要求，嚴格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。
�、啤坝≌路蛛x”：按照財務(wù)專用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實行“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務(wù)印鑒。
3、票據(jù)管理制度
�、殴居袃r票據(jù)必須確定專人負責(zé)保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必須嚴格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時登記與上繳，做到日清月結(jié)。
�、瓢l(fā)票管理
�、侔l(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。
�、谔铋_發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
�、郾仨氃O(shè)置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保存專用發(fā)票的庫柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
�、馨l(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時與稅務(wù)機關(guān)進行溝通。
�、蓍_具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
�、侵惫芾�
①嚴格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。
�、谒兄庇沙黾{專人保管。出納休假時為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結(jié)算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。
�、鄢黾{開具支票時必須核對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。
④作廢支票必須留存，購買新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。
⑤轉(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。
4、資金管理
�、殴境黾{除在附近銀行保留一個辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。
⑵嚴格現(xiàn)金管理制度
�、俪黾{的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實際內(nèi)容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報《公司財務(wù)周報告單》；
�、诿刻斓馁~本余額必須與實際現(xiàn)金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴禁使用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
�、鄢黾{周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現(xiàn)金的，應(yīng)請求財財務(wù)中心副總裁的同意；
�、芊铂F(xiàn)金存、取款達5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
�、輫澜唇�(jīng)批準的'“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；
�、迖澜灿霉举Y金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；
�、唠x集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據(jù)實際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支�。Y金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。
五、財務(wù)審批權(quán)限
1、集團公司財務(wù)實行預(yù)算管理，分層、分級管理相結(jié)合的財務(wù)審批制度。
�、鸥髀毮苤行�、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑵工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑶集團財務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑷新項目立項可行性研究報告，促銷方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計劃由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
�、矢髀毮苤行�、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；
⑺工程款結(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準后到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；
�、坦こ添椖看笞冢▎喂P采購金額10000元以上）物質(zhì)、機械設(shè)備采購：
項目負責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負責(zé)人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部根據(jù)《材料采購計劃表》的型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進行巡價（必要時可以采取招標）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營運中心副總裁審核采購部編制的《材料設(shè)備采購申請單》，經(jīng)總裁批準后執(zhí)行采購。供應(yīng)商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營運中心副總裁批準、財務(wù)中心副總裁
公司財務(wù)管理制度 篇7
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、佟⑶闆r1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的`方法來核算成本。
�、�、平時不對庫存進行盤點，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié)，財務(wù)記錄不準確。
3、資金：
�、佟⒁话闳鄙儋Y金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、邸⑼休^多的業(yè)務(wù)費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
①、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
公司財務(wù)管理制度 篇8
第一章財務(wù)部職責(zé)
公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
一、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
二、負責(zé)公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規(guī)與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
三、負責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
四、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
五、進行公司內(nèi)部審計。
第二章項目資金管理
一、總則
�。薄⒐緦嵭锌偨�(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。
�。病⒇攧�(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在《用印登記簿》上進行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準后方能進行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。
3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準意見方能進行。
4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續(xù)。
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準方能進行。
6、為規(guī)范公司費用報銷行為，準確核算公司當(dāng)期費用發(fā)生額，對當(dāng)月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。
7、費用報銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。
8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟往來中，均應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費用審批制度
（一）經(jīng)費來源：
1、墊資項目前期經(jīng)費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回。
2、按月進度收取工程款的'項目，各項支出均從所收取的進度款中進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。
�。�、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務(wù)部門不得支付。
（二）支付程序
�。�、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預(yù)算部負責(zé)人審核結(jié)算單→財務(wù)部負責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準→財務(wù)部按批準額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計已預(yù)付金額。單項工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機械費預(yù)借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。
�。病⒉牧腺M不實行借款，有關(guān)材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責(zé)人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準→財務(wù)部按批準額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責(zé)人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。
�。�、借款單要求：預(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。
4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項目的零星支付實行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉(zhuǎn)金進行清查盤點，實行月末對賬。
（1）項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；
（2）材料負責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；
�。�3）項目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。
周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷。
5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進行現(xiàn)場驗收復(fù)核，項目副經(jīng)理復(fù)核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據(jù)。
第三章成本管理
一、材料采購
�。�、公司的材料采購由材料供應(yīng)部門全面負責(zé)。
�。病⒉牧瞎⿷�(yīng)部門在采購材料時，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報銷。
�。�、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)人員及部門主管重罰。
二、材料入庫
１、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。
�。病⒉少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。
３、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。
三、材料領(lǐng)用
所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認。
四、材料管理
�。�、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。
�。�、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補足。
�。�、公司每年根據(jù)各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數(shù)第一名進行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）
�。�、庫房管理人員應(yīng)認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。薄⒐绢A(yù)算部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構(gòu)編制招投標文件時的外聯(lián)。
2、材料供應(yīng)部門負責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購供應(yīng)及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備、材料及時供應(yīng)；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
3、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務(wù)部會簽。財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。
�。怠⒐こ虥Q算程序。
（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報預(yù)算部復(fù)核，財務(wù)部會簽。
（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準。
�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預(yù)算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。
第四章合同管理
一、對外經(jīng)濟往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務(wù)部不予付款。
二、公司各部門負責(zé)人負責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負責(zé)具體工作。
三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準權(quán)應(yīng)相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評審程序評審后，方可批準簽訂。
四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗證對方當(dāng)事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料的真實性與合法性。
五、屬投標中標的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書主要條款。
六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。
八、加蓋公司合同專用章時，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應(yīng)做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當(dāng)事人的違約行為，項目部應(yīng)立即查明情況，認真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報告。
十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：
1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；
2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營項目管理制度
一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財務(wù)部副本。
二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負責(zé)人簽字，財務(wù)部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營單位工程款。
三、聯(lián)營管理費必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費。
公司財務(wù)管理制度 篇9
一、現(xiàn)金日常工作依據(jù)：
1988年8月16日國務(wù)院第十八次常務(wù)會議通過并實施的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。
二、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4、結(jié)算起點（1000元以下）以下的零星支出；
三、針對日常工作中存在的問題做如下規(guī)定：
1、禁止以現(xiàn)金支付供應(yīng)商貨款。
2、轉(zhuǎn)賬起點一千元。
3、領(lǐng)款人領(lǐng)款時要簽署領(lǐng)款人姓名、領(lǐng)款金額、已領(lǐng)款、領(lǐng)款日期，否則不得付款。
4、不得白條抵庫。
5、零星采購中已經(jīng)付款給供應(yīng)商的，業(yè)務(wù)員要提交收款方提供的'收款收據(jù)，收據(jù)要加蓋對方公章或財務(wù)章�；蛘咭蠊⿷�(yīng)商在發(fā)票備注欄中注明現(xiàn)金收訖字樣。
6、出納員要發(fā)揮“閘口”作用，堅持審核無誤后付款。
7、總裁出差期間急用現(xiàn)金，辦理正常簽字手續(xù)后，到總裁秘書處備案并與股份公司總經(jīng)理溝通，總經(jīng)理回來后補簽字。
8、各獨立核算單位總經(jīng)理不得擅自動用金庫現(xiàn)金，出納員不得受理手續(xù)不完整的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。
9、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)須加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章。
四、附則
1、本制度財務(wù)中心解釋。
2、本制度財務(wù)總監(jiān)確認后生效。
公司財務(wù)管理制度 篇10
第一條總則
本財務(wù)管理制度是根據(jù)我國的相關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)準則、會計制度，結(jié)合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務(wù)管理工作。公司設(shè)立了專門的財務(wù)部門，負責(zé)全面管理公司的財務(wù)事務(wù)。
第二條財務(wù)工作人員職責(zé)
一、財務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、財務(wù)經(jīng)理對總經(jīng)理負責(zé)，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；
2、遵照國家法令，稅政法規(guī)全面管理財務(wù)工作和處理各項會計實務(wù)；
3、負責(zé)管理會計和出納的日常財務(wù)工作，督促其完成本職工作；
4、負責(zé)每月各項稅金的測算工作；
5、審核會計憑證，負責(zé)編制財務(wù)報表與稅務(wù)報表；
6、督促會計及時清理催收應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項；
7、審核會計編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
9、制定并實施各項內(nèi)部控制和預(yù)算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預(yù)算執(zhí)行情況，并定期向總經(jīng)辦報告公司財務(wù)狀況的財務(wù)分析結(jié)果。
8、審核總賬與明細帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；
10、匯總編制每周財務(wù)工作周報，每月月底前編制下月資金預(yù)測表。
11、負責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)；
12、按國家稅務(wù)局的規(guī)定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；
13、總經(jīng)理安排的其他工作。
二、會計的工作職責(zé)
1、會計對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；
2、會計負責(zé)對出納審核后的費用單據(jù)進行復(fù)審、記帳工作；
3、會計負責(zé)各種收款的復(fù)核與記賬工作；
4、會計負責(zé)付款憑證的編制與記賬工作；
5、會計負責(zé)公司總賬和明細帳的登記；
6、會計負責(zé)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
7、會計負責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具與抄報稅工作；
8、會計負責(zé)所有個人借款的跟蹤及清收工作；
9、會計負責(zé)全公司每月的費用分析工作；
10、會計負責(zé)對全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；
11、會計負責(zé)將已付貨款金額及時在業(yè)務(wù)流程表中登記；
12、會計負責(zé)收集、保管銷售合同和采購合同；
13、會計部門負責(zé)編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據(jù)實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。
14、會計負責(zé)會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；
15、財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。
三、出納工作職責(zé)
1、出納對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；
2、出納是公司財務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責(zé)是管理公司的現(xiàn)金和所有銀行票據(jù)，以確保庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)的安全負有責(zé)任。
3、出納負責(zé)根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)進行付款業(yè)務(wù)。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經(jīng)辦人按要求填寫借支單；
2、會計審核；
3、財務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規(guī)范出差人員的借款流程，確保財務(wù)管理的嚴謹性和透明度，現(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經(jīng)理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續(xù)辦理時間，需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在五個工作日內(nèi)完成報銷。然而，月末三天內(nèi)發(fā)生的費用必須在當(dāng)月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續(xù)的欠款人員，或者報賬后尚有結(jié)欠的金額，財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回相應(yīng)的欠款。以上內(nèi)容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規(guī)，維護財務(wù)管理的嚴密性和透明度。
2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當(dāng)月費用額度的，不得再借。
第四條費用報銷流程及管理辦法
一、費用報銷流程
1、經(jīng)辦人取得相應(yīng)發(fā)票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；
2、會計審核；
3、財務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、公司日常費用管理辦法
差旅費
1、差旅費發(fā)票必須是合法的交通費票據(jù)、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號。
2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應(yīng)的路途費。
3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。
4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來后按規(guī)定報銷。
5、總經(jīng)理差旅費實報實銷。
市內(nèi)交通費
1、市內(nèi)交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費，除此之外，交通費用應(yīng)屬于差旅費。
2、本著節(jié)約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。
3、交通費的報銷，發(fā)票必須和實際情況完全一致，發(fā)票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。
通訊費
1、通訊費指在經(jīng)營活動中發(fā)生的電話費、手機費。
2、電話費、手機費的發(fā)放對象由總經(jīng)理核定。
3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據(jù)必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據(jù)。
4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。
招待費
1、發(fā)生招待費前，需事先報總經(jīng)理批準后方可發(fā)生，否則不予報銷；如臨時確實需要發(fā)生的，必須以電話形式向總經(jīng)理請示，同意后方可發(fā)生，否則不予報銷。
2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內(nèi)容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關(guān)發(fā)票的`，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應(yīng)發(fā)票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。
辦公費
1、各部門應(yīng)定期向總經(jīng)理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經(jīng)理的批準。
2、辦公用品的采購由辦公室專人負責(zé)采購。
3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責(zé)實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。
5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。
房租費、水電費、空調(diào)費、物業(yè)管理費
1、房租費經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開支。
2、水電費、空調(diào)費、物業(yè)管理費每月報銷一次，須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷。
會務(wù)費
1、經(jīng)辦單位應(yīng)制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設(shè)備租賃費等各項費用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報銷會議費用的參考依據(jù)。
2、辦公室根據(jù)會議情況統(tǒng)一安排會務(wù)事項，遇特殊情況，預(yù)先向總經(jīng)理報批，同意后方可執(zhí)行。
第五條資金管理
一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。
二、所有供應(yīng)商的貨款必須全部直接打款至供應(yīng)商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請單。
三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶和供應(yīng)商分銷貨物和獲取回扣，否則對責(zé)任人開除，情節(jié)嚴重的將追究其法律責(zé)任。
四、公司取現(xiàn)，出納需登記現(xiàn)金支取輔助賬，以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業(yè)務(wù)部負責(zé)客戶貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執(zhí)，以保證貨物的出庫都有對應(yīng)的客戶簽收。
二、采購部負責(zé)供應(yīng)商貨物的跟蹤和預(yù)付款的管理。
三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。
五、公司每月必須對所屬倉庫內(nèi)的存貨進行盤點，以確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。在盤點過程中，如果發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區(qū)別處理。對于由賬務(wù)處理錯誤導(dǎo)致的盤盈或盤虧，應(yīng)立即進行賬務(wù)調(diào)整，以糾正錯誤。對于能夠明確責(zé)任的盤虧情況，具體責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。而對于無法歸咎于特定責(zé)任人的賬實不符情況，應(yīng)及時將詳細情況上報總經(jīng)理，以尋求解決方案。
第七條發(fā)票管理
一、業(yè)務(wù)部門需要向財務(wù)部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發(fā)票。開票申請單必須填寫完整，并由總經(jīng)理簽字。對于新增客戶，業(yè)務(wù)部門必須向財務(wù)部提供客戶的相關(guān)開票資料，確保資料的完整性和真實性。
二、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續(xù)，并在將發(fā)票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發(fā)票簽收回執(zhí)。
三、商務(wù)部負責(zé)供應(yīng)商采購發(fā)票和進口關(guān)稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關(guān)財務(wù)簽收。當(dāng)月銷售發(fā)票開具后，商務(wù)部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應(yīng)的采購發(fā)票交至財務(wù)部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。
四、財務(wù)部負責(zé)對發(fā)票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發(fā)票將會在當(dāng)月認證完成。
公司財務(wù)管理制度 篇11
第一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負責(zé)人進行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的`工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務(wù)能力。
3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業(yè)務(wù)負責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。
2.本公司應(yīng)當(dāng)加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
【公司財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
公司財務(wù)的管理制度04-01
公司財務(wù)管理制度06-28
（精選）公司財務(wù)管理制度07-13
公司財務(wù)管理制度07-03
商貿(mào)公司財務(wù)的管理制度08-31
公司財務(wù)管理制度「」08-08
(推薦)公司財務(wù)管理制度11-11
公司財務(wù)預(yù)算管理制度01-13