關(guān)于保險行業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及措施

　　一、提升保險行業(yè)財務(wù)管理工作之意義

　　1.全面適應(yīng)經(jīng)濟全球化、金融自由化

　　在經(jīng)濟全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險業(yè)為例，2000年，我國人身險保費收入為7447億元，而壽險保費為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟全球化進程的加快，越來越多的外資保險公司加入到了中國保險市場競爭行列。許多大型保險公司，例如中國人壽、中國平安都已經(jīng)成功改制并實現(xiàn)國外上市。與此同時，我國保險公司也引入了許多先進的管理經(jīng)驗，從公司治理、財務(wù)管理、市場經(jīng)營等方面對公司進行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險行業(yè)財務(wù)管理工作，有助于整個行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟全球化和金融自由化的市場。

　　2.符合我國日趨嚴格的監(jiān)管要求

　　隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險行業(yè)的建管重點將由從前的市場準入標準、保險銷售經(jīng)營行為監(jiān)管向保險償付能力、公司財務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說，保險行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險公司財務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴格的財務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當對當前保險行業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行完善。

　　3.更好面對保險行業(yè)激烈的競爭

　　保險行業(yè)，尤其是壽險行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險需求也越來越成熟，例如，對壽險公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險。另一方面，保險銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險企業(yè)只有將財務(wù)管理目標明細化，提升財務(wù)管理水平，實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)績管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。

　　二、保險行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

　　1.公司財務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符

　　對于一些規(guī)模較小的保險公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關(guān)于加強人身保險收付費相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會明確規(guī)定以現(xiàn)金付費的業(yè)務(wù)時才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費的方法。但是，在實際工作中，許多保險公司財務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實行。

　　2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮

　　在國外，許多國家的保險公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運用形式作出評定。而我們國家的絕大多數(shù)保險公司卻未對自身的賠償支付額度進行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達到國家規(guī)定的最低賠償標準。這樣一來，就在很大程度上加大了保險行業(yè)財務(wù)管理工作的風(fēng)險。

　　3.財務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善

　　由于我國保險公司財務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強、財務(wù)工作效率較低、公司對財務(wù)工作重心把握錯誤等原因，導(dǎo)致我國當保險公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國大部分壽險公司組織框架、內(nèi)部運作體系等都存在著不夠完善的問題；在財務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠景規(guī)劃。

　　三、保險行業(yè)財務(wù)管理存在問題應(yīng)對措施

　　1.規(guī)范資本金使用

　　在保險行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險公司切身利益的保障。保險公司在開展業(yè)務(wù)時應(yīng)當始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財務(wù)風(fēng)險。

　　2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制

　　賠償支付是保險行業(yè)財務(wù)管理工作的重點，但是我國當前保險行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應(yīng)當建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當前保險公司開展的業(yè)務(wù)進行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對最低資本金標準進行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險資本體系，對當前已經(jīng)存在的賠償支付體系進行改良。第二，完善保險行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險公司及其分公司對賠償支付能力進行評判，在能力出現(xiàn)不足之時及時進行風(fēng)險評估，制定預(yù)防策略。

　　3.對保險公司內(nèi)部控制制度進行加強

　　在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險公司應(yīng)當對內(nèi)部控制制度進一步加強。首先，應(yīng)當充分應(yīng)用財務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險控制職位應(yīng)當實行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實施審計工作之外，還應(yīng)當由上級公司或者第三方對公司財務(wù)部門實施不定期審查。對于一些重要問題，進行專項審計，或外聘會計、審計事務(wù)所對保險公司財務(wù)工作、風(fēng)險管控等進行外部審計，以此達到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。

　　四、結(jié)語

　　總而言之，財務(wù)管理工作對保險行業(yè)意義重大，不僅關(guān)系到其業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險控制，而且還影響著整個行業(yè)發(fā)展。作為公司財務(wù)管理人員，應(yīng)當正視其中存在的問題，并且借鑒一些高效的管理經(jīng)驗，在實際工作中不斷完善專業(yè)技能，總結(jié)和反思財務(wù)管理工作。

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