淺談施工階段投資動態(tài)控制的投資分解結(jié)構(gòu)

　　1、前言

　　在工程項(xiàng)目的實(shí)施中，需要對大量的投資數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和分析處理。隨著工程項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大，技術(shù)復(fù)雜程度的提高和參與方的增多，計(jì)算機(jī)作為現(xiàn)代化的信息處理工具已成為建設(shè)項(xiàng)目投資控制必不可少的工具。投資分解結(jié)構(gòu)是工程投資控制的靈魂，因?yàn)樗�是投資控制系統(tǒng)的前提和基礎(chǔ)，是應(yīng)用計(jì)算機(jī)對投資值進(jìn)行比較、分析和糾偏的基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)（ｐｍｉｓ）中的各個子系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)交流的橋梁。

　　由于據(jù)統(tǒng)計(jì)施工階段的投資控制對整個項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)有效性的影響只有10%，因此施工階段的投資費(fèi)用控制在國內(nèi)被普遍忽略了。其實(shí)不然，施工階段是建設(shè)項(xiàng)目價(jià)值和使用價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要階段，在施工過程中會遇到許多干擾因素，常常使建設(shè)項(xiàng)目投資增加、工期延遲。因此施工階段的投資控制不僅在付款審核和工程變更管理上，還在于隨著工程的進(jìn)展，跟蹤發(fā)生的投資費(fèi)用，及時(shí)提供各種投資費(fèi)用狀態(tài)數(shù)據(jù)和比較報(bào)表，發(fā)現(xiàn)偏差立即進(jìn)行糾正，這是一個循環(huán)的過程，即是一個動態(tài)控制的過程。所以，施工階段的投資控制同樣是非常重要的，需要和設(shè)計(jì)階段的投資控制結(jié)合在一起，形成投資控制的全過程動態(tài)控制，才能順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的投資費(fèi)用目標(biāo)。

　　在國內(nèi)施工階段的投資控制分解結(jié)構(gòu)研究的較少，至今還沒有一套應(yīng)用于實(shí)際工程的投資分解結(jié)構(gòu)。本文將在分析標(biāo)準(zhǔn)投資分解體系的基礎(chǔ)上提出一個應(yīng)用于實(shí)踐的投資分解結(jié)構(gòu)。

　　2、投資分解體系的分析

　　目前國際上通行的建設(shè)項(xiàng)目投資分解和編碼大體上可劃分為兩類：

　　一是按建設(shè)工程的工種工程作為劃分的主要依據(jù)對項(xiàng)目進(jìn)行投資分解和編碼，如美、加等國的ｍasterformat投資分解體系，以及我國廣泛采用的定額投資分解體系。它們將投資分解為基礎(chǔ)工程、墻體工程、門窗工程、金屬結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程、安裝工程……。這種劃分對投資的費(fèi)用項(xiàng)劃分的十分詳細(xì)具體，適用于費(fèi)用審查。但是對于項(xiàng)目投資的動態(tài)控制和投資動態(tài)預(yù)測來說有缺陷，因?yàn)樗�不能在時(shí)間上與施工的動態(tài)進(jìn)展相匹配。所以它只適用于對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行靜態(tài)的控制和投資估算。

　　二是按建設(shè)項(xiàng)目的構(gòu)成、工程部位作為劃分的主要依據(jù)，如美國的uniformat投資分解和編碼體系。它將投資分解為基礎(chǔ)、地下結(jié)構(gòu)、主體結(jié)構(gòu)、裝飾工程、電氣系統(tǒng)…。這種劃分與建設(shè)工程的施工進(jìn)度相關(guān)聯(lián)，能動態(tài)地比較、分析投資，但是它不能對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的審查，尤其是不能核查施工工程量，這樣就不能有效地進(jìn)行投資偏差分析。

　　八十年代以后，許多國外的學(xué)者在對已有的標(biāo)準(zhǔn)投資分解結(jié)構(gòu)和編碼研究后得出結(jié)論，認(rèn)為傳統(tǒng)的體系各有缺點(diǎn)，難以應(yīng)用于項(xiàng)目實(shí)施中的全過程動態(tài)控制，紛紛撰文提出新的投資編碼結(jié)構(gòu)，力圖將工種工程和工程部位兩種編碼體系結(jié)合起來。其中比較有代表性的是美國的barrie和paulson系統(tǒng)，以及德國的pbde系統(tǒng)。

　　然而在國內(nèi)對投資分解體系的研究較少，至少仍沒有一套應(yīng)用于實(shí)際工程的完整的動態(tài)投資控制分解結(jié)構(gòu)。

　　3、動態(tài)投資控制編碼

　　3.1 投資動態(tài)控制的原則

　　長期以來我國一直沿用蘇聯(lián)體制下的概預(yù)算定額體系進(jìn)行工程造價(jià)的分解、計(jì)算和分析，這種體系從性質(zhì)上和美加廣泛采用的ｍasterformat體系一樣，如前所述只適用于投資的靜態(tài)計(jì)算和估價(jià)，不適用于項(xiàng)目的動態(tài)投資控制。

　　投資的動態(tài)控制簡單的說就是能在施工的任何階段對投資的流向進(jìn)行確切的控制，進(jìn)行投資預(yù)測和偏差分析，一般要達(dá)到以下幾點(diǎn)要求：

　　1、 能進(jìn)行詳細(xì)的工程量審查。在動態(tài)控制中進(jìn)行工程量詳查是必須的，這是因?yàn)橐�控制就必須清楚的了解投資的流向。投資=各項(xiàng)工程量×單價(jià)，只有掌握了確切的施工工程量才能明確施工階段各工程的投資金額。這就要求投資分解結(jié)構(gòu)與施工預(yù)算體系相容，因?yàn)槲覈�施工企業(yè)上報(bào)的工程量一般都按預(yù)算體系列出。

　　2、 能動態(tài)的了解投資。施工階段是實(shí)際使用投資的階段，隨著施工的進(jìn)展，投資不斷地轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)，所以在施工階段實(shí)際存在資金流。如何才能隨工程的進(jìn)度確切的了解投資流向，是動態(tài)控制投資的重要問題。

　　3、 可以進(jìn)行投資預(yù)測。對未完工程投資進(jìn)行預(yù)測可以及時(shí)了解整個項(xiàng)目實(shí)施過程中今后各期所需要的投資數(shù)額，使投資控制人員分析掌握項(xiàng)目投資變化趨勢，明確項(xiàng)目投資將來可能產(chǎn)生的偏差，這樣就可以實(shí)現(xiàn)采取預(yù)防偏差的措施。

　　4、 可以進(jìn)行投資比較。將估算與預(yù)算相比較，預(yù)算與實(shí)際值相比較，這是投資控制中關(guān)鍵的步驟，只有通過投資比較才能發(fā)現(xiàn)投資超支的原因以及超支項(xiàng)，為以后動態(tài)的控制投資做好基礎(chǔ)。

　　5、 偏差分析。要控制投資，不僅要比較投資，更要分析投資的偏差，要明確造成投資超支的原因到底是設(shè)計(jì)原因、進(jìn)度原因、施工方法的原因還是其他原因造成的。發(fā)現(xiàn)病因才能解決問題，只有不斷的分析偏差，解決施工中產(chǎn)生的各種問題，才能做到真正的動態(tài)控制投資。

　　3.2 投資動態(tài)控制的分解思路

　　為了滿足投資動態(tài)控制的要求，投資分解結(jié)構(gòu)應(yīng)該必須至少分為兩層，一層按工種工程分類進(jìn)行工程量的詳查，另一層按工程部位分類與施工進(jìn)度相配合可以進(jìn)行投資預(yù)測。

　　但是，實(shí)際工程并非這樣簡單，因?yàn)樵谕两üこ讨谐�裝飾工程外，其他的施工工序都是從基礎(chǔ)開始一層一層施工的，而裝飾工程的施工并非按層進(jìn)行的，它是打破層的概念由上至下或由內(nèi)至外統(tǒng)一施工的，因此在裝飾工程下只分一層，按工種工程分就可以了。

　　安裝工程和裝飾工程類似，對一幢大樓統(tǒng)一施工，沒有層的界限。然而安裝工程如果采用與概預(yù)算中相同的分類的話，不僅一般非設(shè)備專業(yè)人士看不懂，而且它也不能反映施工的進(jìn)度。因此，將安裝工程投資按設(shè)備類項(xiàng)分解，這樣既能和施工進(jìn)度相符，又能詳細(xì)投資。

　　3.3 動態(tài)投資分解結(jié)構(gòu)

　　根據(jù)這個思路提出一個適用我國項(xiàng)目投資體系的動態(tài)投資分解結(jié)構(gòu)：

　　投資分解的第一層包括了工程項(xiàng)目在施工期間發(fā)生的費(fèi)用大類。其中建安工程在第二層被分解為土建和安裝兩項(xiàng)，主要是考慮到安裝部分的投資分解和土建的不一樣，在接下來的幾層，為敘述方便將其分為ａ，ｂ，ｃ，ｄ，ｅ五個區(qū)。

　　注：在此僅將建安工程的部分展開

　�。釁^(qū)，它是土建工程的次一級分解，將其按建設(shè)項(xiàng)目的工程部位分解。主要是考慮到能動態(tài)的反映工程的進(jìn)度。這樣可以較容易的做出投資曲線，便于監(jiān)控和預(yù)測投資。

　�。鈪^(qū)，它是ａ區(qū)的末級分解，將其按建設(shè)項(xiàng)目的工種分解，是為了和土建的定額體系相匹配，這樣通過ｂ就能很好的進(jìn)行工程量核查。施工單位報(bào)上的工程量和施工費(fèi)一般都是采用預(yù)算體系-按工種分解的，通過監(jiān)理工程師工程量復(fù)檢后再上交至投資控制人員處。在投資分解結(jié)構(gòu)的末級按工種分解給投資控制審查帶來了很大的方便，使投資數(shù)據(jù)來源清楚，確切可信，真正使投資控制落到了實(shí)處。

　　ｃ區(qū)，將裝飾工程單獨(dú)列出如前所述是考慮到裝飾工程的特殊性。

　�。鋮^(qū)，是安裝工程的次一級分解。在這里對其按工種分解，主要是考慮到安裝工程中主要是大量的設(shè)備購置費(fèi)，將這些設(shè)備按工種分類能與工程進(jìn)展相符，能容易地動態(tài)控制投資。

　�。鍏^(qū)，它是安裝工程的末級投資。由于安裝工程的特殊性，設(shè)備費(fèi)占總安裝投資的70%～80%，故在末級分解中將主要的設(shè)備逐一列出，而將次要的管道方面的投資一并列在一起，作為一項(xiàng)。這樣做主要一是考慮到抓住大頭，突出重點(diǎn)，二是考慮到安裝工程的專業(yè)性強(qiáng)，如果改將其按概預(yù)算定額上的分項(xiàng)列出的話，那么將是全篇的專業(yè)術(shù)語不利于非安裝專業(yè)的投資控制人員進(jìn)行投資核查和投資偏差分析，而且不能反映安裝工程的實(shí)際進(jìn)度。

　　4、工程實(shí)踐

　　東海花園是由ｘｘｘｘ房地產(chǎn)發(fā)展有限公司開發(fā)的，上海營特項(xiàng)目管理公司進(jìn)行項(xiàng)目管理的。座落于ｘｘ經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)，總建筑面積是105392ｍ2，一期共開發(fā)5幢22層的小高層。由于歷史及其他原因，施工單位是業(yè)主指定的一家施工企業(yè)，合同造價(jià)按成本加酬金的形式確定，這種形式的合同容易造成施工方隨意鋪張浪費(fèi)和虛報(bào)假報(bào)工程量來牟取超額利潤。而且由于設(shè)計(jì)的滯后-設(shè)計(jì)在施工階段仍在進(jìn)行，這樣工程預(yù)算在開工后還沒有完成。這兩個對投資控制不利的因素相互疊加造成施工階段投資控制的任務(wù)非常繁重。

　　為了能做好投資控制，項(xiàng)目管理部成立了投資控制小組。由于此次的投資控制任務(wù)重，數(shù)據(jù)量大，故采用同濟(jì)大學(xué)工程管理研究所開發(fā)的ｄｐ-1/ｃｃ投資控制軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助投資控制。

　　在做好施工圖預(yù)算的同時(shí)，開始著手編制投資編碼。采用上述的投資控制分解結(jié)構(gòu)將這個項(xiàng)目的投資詳細(xì)的逐項(xiàng)分解開來，形成如附表1所示的投資分解和編碼結(jié)構(gòu)（取典型的四號樓為例，僅將地上一層和強(qiáng)電工程的子項(xiàng)展開）。

　　通過這套投資編碼體系將投資分解開來，在實(shí)踐中收到良好的效果。

　　編制資金使用計(jì)劃：在該項(xiàng)目中設(shè)計(jì)滯后而且經(jīng)常變更，由于分解結(jié)構(gòu)既充分考慮了和施工概預(yù)算相對應(yīng)，又與施工進(jìn)度計(jì)劃緊密結(jié)合，所以在每次設(shè)計(jì)變更后都能很容易的及時(shí)更新資金使用計(jì)劃和投資曲線。

　　投資預(yù)測：由于基建歷時(shí)長，隨著時(shí)間的推移期間會發(fā)生許多難以預(yù)測的干擾因素。該套分解結(jié)構(gòu)能在復(fù)雜的環(huán)境下對以后要發(fā)生的投資做出準(zhǔn)確的預(yù)測。

　　投資比較：在這套分解結(jié)構(gòu)中，計(jì)劃值可以方便的從預(yù)算中引用，監(jiān)理工程師上報(bào)的工種工程的工程量×單位費(fèi)用也可以簡單的得到各分解項(xiàng)的實(shí)際值。所以比較投資費(fèi)用是非常容易的。

　　偏差分析：由于這套分解結(jié)構(gòu)和施工進(jìn)度、工種工程都緊密相連，所以當(dāng)投資發(fā)生偏差的時(shí)候，既能從末級分解中查找工程量的變更，又能從上一級分解中分析施工進(jìn)度的變化。這對偏差分析是非常有用的。

　　贏得值管理，合同索賠：同樣這套分解結(jié)構(gòu)應(yīng)用于贏得值管理和索賠管理中也收到了好的效果。由于這套分解結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，在計(jì)算bcws計(jì)劃費(fèi)用，bcwp已實(shí)施工作預(yù)算費(fèi)用和acwp已實(shí)施工作實(shí)際費(fèi)用的時(shí)候都是非常容易。

　　隨著工程的進(jìn)展，通過計(jì)算機(jī)不斷的對投資進(jìn)行總結(jié)、比較、偏差分析和預(yù)測。在這個對投資控制要求非常高的項(xiàng)目上，使業(yè)主和項(xiàng)目管理部在工程進(jìn)展的各個階段能明確了解投資的確切流向，及時(shí)調(diào)整的總體規(guī)劃，控制實(shí)際投資向目標(biāo)投資靠攏。

　　5、小結(jié)

　　利用計(jì)算機(jī)做好投資控制的關(guān)鍵在投資項(xiàng)的分解和編碼，由于對施工階段投資控制重要性的理解有失偏頗，我國對這方面的研究較少，目前還沒有一套真正用于實(shí)際工程的投資控制分解結(jié)構(gòu)。本文立足于動態(tài)控制投資的角度，在綜合了國內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)的投資分解體系的所長后，提出一套新的投資分解結(jié)構(gòu)，具有一定的參考價(jià)值。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1] 王廣斌。建設(shè)項(xiàng)目投資控制信息系統(tǒng)的研究[ｄ].博士論文。

　　[2] ｋｗｅｋｕｋ。ｂｅｎｔｉｌ。ａｃｏｄｉｎｇｓｙｓｔｅｍｆｏｒｃｏｓｔｅｓｔｉｍａｔｉｎｇａｎｄｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｃｏｎｔｒｏｌ。ａａｃｅｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎ。

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