2020合作社財務(wù)管理制度范本

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的2020合作社財務(wù)管理制度范本，希望對大家有所幫助。

　　依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)》，為了加強夏縣農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)活動，促進農(nóng)民專業(yè)合作社健康發(fā)展，結(jié)合當(dāng)前農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展實際情況，特訂立本制度。

　　一、會計人員和方法、帳簿設(shè)置制度

　　1、所有的農(nóng)民專業(yè)合作社必須執(zhí)行財政部(財會[2008]9號)印發(fā)的《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)》。

　　2、會計人員應(yīng)具有會計資格證，并經(jīng)過財政、農(nóng)業(yè)部門進行專門農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計培訓(xùn)取得崗位證書。

　　3、會計方法必須使用借貸記帳法，并用《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)》規(guī)定的37個會計科目記帳，在收支核算上都統(tǒng)一采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”方法。會計每月做帳一次，業(yè)務(wù)量小的每季一次。

　　4、合作社要建立總帳，還要設(shè)現(xiàn)金、存款、應(yīng)收款、成員往來、產(chǎn)品物質(zhì)、固定資產(chǎn)，股金等明細帳進行核算。各項專項資金設(shè)立專帳，實行專項核算，并接受項目所在村村委會的監(jiān)督。

　　5、合作社監(jiān)事(會)負責(zé)日常的合作社內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督管理工作，縣鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)中心是合作社的財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門，合作社每季度應(yīng)及時向縣鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)中心報送有關(guān)財務(wù)季報和統(tǒng)計季報、資料；并接受財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、現(xiàn)金庫存限額。

　　合作社庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過庫存現(xiàn)金限額都要存入合作社開戶銀行或信用社進行管理。

　　2、現(xiàn)金的管理。

　　(1)合作社實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金；

　　(2)合作社發(fā)生現(xiàn)金收入，應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)存入所開帳戶，特殊情況不超過3日，不準公款私存；

　　(3)會計每月(季)做帳，都要與出納核對現(xiàn)金余額，并填制結(jié)存單。

　　3、存款帳戶管理

　　(1)開戶管理：合作社原則上在農(nóng)行或信用社開設(shè)專戶，開戶預(yù)留合作社法人、財務(wù)公章(會計保管)，出納私章3個印鑒，每月核對一次存款及余額；

　　(2)大于庫存限額的收支都通過銀行帳戶進行結(jié)算。

　　4、有價證券。

　　合作社有價證券由出納專人保管，會計要設(shè)立登記簿，詳細記載有價證券的名稱、類別、購買日期、號碼、數(shù)量和金額。

　　三、固定資產(chǎn)購建制度

　　1、合作社固定資產(chǎn)的購建項目首先必須經(jīng)過合作社管理程序，即必須經(jīng)過合作社成員大會討論同意，或合作社理事會討論同意，接受合作社監(jiān)事會監(jiān)督。

　　2、合作社的房屋、建筑物、設(shè)備、工具、器具，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的，以及個別工具和設(shè)備雖然低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。

　　3、會計建立固定資產(chǎn)明細帳核算，實行折舊制度。合作社落實專人保管。

　　四、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)購建制度

　　1、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的購入必須經(jīng)過合作社的成員大會或理事會討論同意。

　　2、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)包括牲畜(禽)資產(chǎn)、林木資產(chǎn)。購入時正確計價，生長期間費用計入其成本。

　　3、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)死亡毀損時，按規(guī)定程序批準后，以實際成本扣除應(yīng)由責(zé)任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~后，計入合作社其它收入或其它支出。

　　五、產(chǎn)品物質(zhì)管理制度

　　1、合作社的產(chǎn)品物質(zhì)應(yīng)按《會計制度》規(guī)定進行計價核算，領(lǐng)用或出售產(chǎn)品物質(zhì)成本 的確定，可按“先進先出法”，“加權(quán)平均法”，“個別計價法”等任選一種方法，但一經(jīng)選定，不得隨意變動。

　　2、合作社的產(chǎn)品物質(zhì)要建立保管崗位責(zé)任制，實行專人保管，產(chǎn)品物質(zhì)入庫時，保管員清點驗收入庫，同時填寫入庫單，出庫時，由保管員填寫出庫單，在負責(zé)人批準、領(lǐng)用人簽名蓋章后，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫。

　　3、合作社產(chǎn)品物質(zhì)要定期盤點核對，年終進行一次全面盤點清查，確保帳實相符。若有毀損，按合作社有關(guān)規(guī)定追究人員責(zé)任。

　　六、合作社財務(wù)票據(jù)制度

　　1、合作社是依法設(shè)立，合法經(jīng)管的法人單位，所使用的財務(wù)票據(jù)也必須是合法有效，專用正規(guī)。

　　2、合作社入帳的財務(wù)收支的票據(jù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，使用國家財政部、稅務(wù)部門規(guī)定的'；專用票據(jù)。

　　3、個別確要自制的收付款票據(jù)，如：領(lǐng)付農(nóng)民務(wù)工款等，必須是財務(wù)會計制度允可的，嚴禁隨意自制收付票據(jù)。

　　4、合作社法人和會計是票據(jù)管理責(zé)任人，對非規(guī)定使用的票據(jù)，合作社會計有權(quán)拒絕入帳。

　　七、開支審批制度

　　1、合作社是“民辦、民管、民受益”的新型集體企業(yè)，須遵循“嚴格控制開支、民主議決、加強監(jiān)督”的原則。農(nóng)民專業(yè)合作社實行限額一支筆審批和大額集體審批制度。

　　2、合作社一次性開支在1000元以下由理事長一支筆審批，在1000元以上的各項開支由理事長、監(jiān)事長分別代表理事會、監(jiān)事會聯(lián)合簽批。一次性開支在5000元以上的由理事會，監(jiān)事會集體討論，做好會議記錄，仍由理事長、監(jiān)事長按會議決定聯(lián)合簽批。

　　3、特大型開支由合作社成員大會討論決定。

　　4、合作社發(fā)生的每筆支出應(yīng)完善審批手續(xù)，注明經(jīng)辦人、開支事由、發(fā)生時間(接待費還應(yīng)寫明接待人員、人數(shù)、就餐地點)、審批意見、審批人，會計方可入帳。

　　八、財務(wù)預(yù)(決)算和收益分配制度

　　1、合作社每年應(yīng)制定財務(wù)預(yù)決算草案，并提交合作社成員討論，修改通過，并形成財務(wù)預(yù)決算制度。

　　2、在整個年度內(nèi)，要嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算制度，努力實現(xiàn)預(yù)算收入，嚴格執(zhí)行預(yù)算支出，控制開支，做到增收節(jié)流，以促進合作社發(fā)展。

　　3、年終必須進行財務(wù)決算，并將決算結(jié)果向全體成員公布。

　　4、在年終決算前要做好收益分配，在編制收益分配時，要遵循：

　　(1)合作社當(dāng)年的各項收入扣除生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)成本，彌補虧損，提取公積金(不抵于5%)后形成可分配盈余。

　　(2)按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量(額)比例返還給成員，返還總額依法不低于可分配盈余的60%。

　　(3)可分配盈余剩余部分依成員帳戶中記載的成員出資額和公積金份額，國家補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，其分配總額不高于可分配盈余的40%。

　　(4)接受國家財政補助和他人捐贈形成的合作社的財產(chǎn)平均量化到成員個人帳戶上。

　　(5)收益分配方案報理事會、監(jiān)事會討論批準后執(zhí)行。

　　九、成員股金及成員往來管理制度

　　1、成員股金和成員與合作社經(jīng)濟往來是體現(xiàn)合作社性質(zhì)，收入分配的重要依據(jù)，必須建好明細帳，加強管理。

　　2、成員往來帳戶，要明確登記成員股金數(shù)額，成員與合作社交易量(額)、量化到成員帳戶上的公積金。形成財產(chǎn)的國家扶持資金和他人捐贈財產(chǎn)。

　　3、按成員與合作社交易量(額)分配給成員的可分配盈余不低于60%，是農(nóng)民專業(yè)合作社“民辦、民管、民受益”的特征，每個合作社年終都要依法進行收益分配。

　　4、國家扶持和他人捐贈形成合作社財產(chǎn)部分要平均量化到成員個人帳戶上，作為分配依據(jù)，但在成員退出合作社后不能帶走，永遠保留在合作社。

　　十、財務(wù)公開制度

　　1、農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)民新型互助組織，財務(wù)公開應(yīng)定期化、制度化，在合作社監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督進行。

　　2、財務(wù)公開內(nèi)容：合作社財務(wù)年度收支計劃(預(yù)算)，年內(nèi)財務(wù)收支，年未收益分配和年終決算。

　　3、成員往來個人帳戶的股金 、公積金、交易量(額)、國家扶持資金、他人捐贈形成財產(chǎn)部分的量化額也是公開的重要內(nèi)容。

　　4、財務(wù)公開的方式：(1)在每年召開的成員大會上公布；(2)在合作社辦公室或會議室張榜公布；(3)專項資金使用，在項目結(jié)束時當(dāng)即公布。

　　十一、年度財產(chǎn)清查制度

　　1、每年終合作社財產(chǎn)要進行全面清查。對合作社的現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行清查，確保財產(chǎn)安全。

　　2、對現(xiàn)金、銀行存款進行盤點核對，做到帳實相符，長款歸公，短款追責(zé)。

　　3、對合作社的應(yīng)收應(yīng)付的債權(quán)債務(wù)進行核查，對較長的債權(quán)款項應(yīng)制定追收計劃，限期收回。

　　4、對庫存物質(zhì)、受托代購、代銷物質(zhì)的庫存結(jié)余進行清查，盤虧、盤盈和作廢的存貨，要按規(guī)定程序批準后，屬于人為過錯應(yīng)追究責(zé)任，并進行帳務(wù)處理。

　　十二、財務(wù)檔案制度

　　1、年終要對一年的各種財務(wù)資料，包括文件、經(jīng)濟合同、財務(wù)計劃、收益分配方案、財務(wù)報表、有關(guān)申報方案、會計資料、人員接交清單等相關(guān)資料進行整理、裝訂、歸檔。

　　2、建立完善的會計檔案，實行統(tǒng)一管理，專人負責(zé)；做到歸檔完整，存放有序，方便查找，借閱登記，保管安全。

　　3、一般的財務(wù)資料保存15年。如會計憑證、帳簿；比較重要的保存25年。如：現(xiàn)金、存款帳、會計檔案等；重要的永久保存，如：經(jīng)濟合同、涉外會計資料、會計報表。