當(dāng)前銀企對(duì)賬中存在的問(wèn)題分析及對(duì)策思考范文
銀企對(duì)賬是商業(yè)銀行防范和遏制經(jīng)濟(jì)案件的重要手段之一，也是保證會(huì)計(jì)賬務(wù)核算質(zhì)量的重要措施，對(duì)規(guī)范銀行賬戶(hù)管理、保護(hù)銀行和客戶(hù)資金安全與完整、維護(hù)正常的銀企關(guān)系、提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平都具有重要的作用。
一、銀企對(duì)賬中存在的問(wèn)題
1、對(duì)賬制度不完善。一是多數(shù)銀行沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的對(duì)賬管理制度和實(shí)施細(xì)則，只是在相關(guān)會(huì)計(jì)制度中列出要求對(duì)賬的條款。二是部分銀行未能做到記賬和對(duì)賬分離，對(duì)賬單直接由柜臺(tái)接柜人員打印，并向單位記賬人員發(fā)放，開(kāi)戶(hù)單位對(duì)賬后反饋的回單也是由企業(yè)記賬人員直接交到接柜人員，對(duì)賬過(guò)程未獨(dú)立于業(yè)務(wù)操作，缺乏有效監(jiān)控。三是銀行沒(méi)有建立面對(duì)面的核對(duì)、電子核對(duì)和不定期核對(duì)制度。四是對(duì)賬期過(guò)長(zhǎng)，給不法分子以可乘之機(jī)。
2、對(duì)賬手續(xù)不規(guī)范。在對(duì)賬工作中，對(duì)印章控制不嚴(yán)，未按規(guī)范在對(duì)賬回單上加蓋開(kāi)戶(hù)單位用于辦理銀行支取現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬手續(xù)的全套印鑒章，即企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法定代表人章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。
3、未達(dá)賬項(xiàng)處理不及時(shí)。部分銀行對(duì)銀企對(duì)賬結(jié)果發(fā)現(xiàn)不符時(shí)的清查處理重視不夠；有的單位對(duì)賬發(fā)現(xiàn)不符后，不主動(dòng)與銀行聯(lián)系，查明原因并調(diào)整賬務(wù)，而是任其自然；有的單位與銀行往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，而且?guī)讉�(gè)賬戶(hù)循環(huán)發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，不及時(shí)核對(duì)處理。
4、遷就企業(yè)不合理行為。由于銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各銀行為了避免“跑戶(hù)”現(xiàn)象，遷就企業(yè)不合理行為，不要求企業(yè)會(huì)計(jì)人員按時(shí)送回對(duì)賬回單；對(duì)對(duì)賬中存在未達(dá)未查清的賬項(xiàng)，不要求企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查清，不認(rèn)真執(zhí)行對(duì)賬制度。
二、完善銀企對(duì)賬的對(duì)策
1、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)銀企雙方的溝通。近年來(lái)發(fā)生的一些經(jīng)濟(jì)案件很多都與企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)賬意識(shí)不強(qiáng)、銀企雙方缺乏溝通有關(guān)。為此，銀行要把銀企對(duì)賬作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作來(lái)抓，分清銀企對(duì)賬糾紛中各自責(zé)任；同時(shí)加大宣傳力度，采取柜面宣傳、主動(dòng)上門(mén)等形式與企業(yè)對(duì)賬，并主動(dòng)地給企業(yè)財(cái)務(wù)人員講解對(duì)賬的有關(guān)知識(shí)及其重要性，促使企業(yè)財(cái)務(wù)人員積極配合銀行工作人員搞好銀企對(duì)賬工作，使對(duì)賬工作成為規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生的重要手段。
2、提高對(duì)賬手段的科技含量，開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足客戶(hù)對(duì)賬戶(hù)信息個(gè)性化、綜合化需求的對(duì)賬方式。隨著社會(huì)信息化的推進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，客戶(hù)對(duì)銀行電子化對(duì)賬的要求越來(lái)越高，整合銀行對(duì)賬資源，研究開(kāi)發(fā)新的對(duì)賬單已經(jīng)成為需要解決的迫切問(wèn)題。改進(jìn)對(duì)賬的內(nèi)容格式，將客戶(hù)在銀行所有賬戶(hù)的資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)算方式、抵質(zhì)押物、有價(jià)證券的信息集中在一張對(duì)賬單上。對(duì)賬單的語(yǔ)言要體現(xiàn)人性化要求，對(duì)不同的客戶(hù)采取不同的對(duì)賬方式，如對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)，實(shí)行賬折見(jiàn)面，適時(shí)對(duì)賬；對(duì)一些大戶(hù)指定專(zhuān)人或及時(shí)掛號(hào)寄送，確保對(duì)賬單及時(shí)送達(dá)；對(duì)一些優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，要充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，積極向其推介網(wǎng)上對(duì)賬的方式，以便滿(mǎn)足客戶(hù)的不同需要。
3、完善對(duì)賬的管理模式，更好地為銀行經(jīng)營(yíng)管理決策提供信息支持。視具體情況確定需要檢查的對(duì)賬單位，保證對(duì)賬信息的完整、準(zhǔn)確。對(duì)于大戶(hù)和業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)賬頻率，一旬一對(duì)或每周一對(duì)，特別是大額付款要做到即時(shí)對(duì)賬。對(duì)于確實(shí)因工作人員不負(fù)責(zé)任，造成對(duì)賬工作不及時(shí)的，應(yīng)該追究有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)通過(guò)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和案件、挽回或減少銀行和客戶(hù)資金損失的機(jī)構(gòu)、部門(mén)和有關(guān)人員，給予一定的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)賬務(wù)核對(duì)制度執(zhí)行不嚴(yán)格、操作不規(guī)范、差錯(cuò)處理不及時(shí)，造成銀行形象和客戶(hù)資金受損的給予處理，使銀行的賬務(wù)真正成為“鐵賬”。另外，探索對(duì)賬管理型模式，組建對(duì)賬中心，加強(qiáng)對(duì)賬信息的控制，根據(jù)需求研發(fā)新產(chǎn)品，使銀企對(duì)賬上升為銀行改善經(jīng)營(yíng)管理的手段。
4、明確權(quán)利義務(wù)，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，《會(huì)計(jì)法》和《銀行賬戶(hù)結(jié)算管理辦法》都沒(méi)有明確規(guī)定單位法人代表或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在對(duì)賬單上簽章并負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任，也沒(méi)有規(guī)定銀企雙方在對(duì)賬工作中的權(quán)利與義務(wù)，更不用說(shuō)有何處罰規(guī)定，以致銀企對(duì)賬工作一直得不到社會(huì)的重視。因此制定銀企雙方在對(duì)賬中的權(quán)利和義務(wù)及制約條款顯得尤為重要，對(duì)不配合銀行對(duì)賬的客戶(hù)進(jìn)行強(qiáng)制處罰，只有這樣，銀企對(duì)賬才能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。
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