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如何辦理銀行開(kāi)戶
辦理銀行開(kāi)戶，主要是指企業(yè)成立之初開(kāi)立驗(yàn)資存款戶和開(kāi)立基本存款戶。因?yàn)橐坏┢髽I(yè)開(kāi)辦成功，開(kāi)立基本存款戶后，才可以開(kāi)立一般存款、臨時(shí)存款戶、專用存款戶等。本文主要介紹驗(yàn)資存款戶和基本存款戶的開(kāi)立方法。
一、開(kāi)立驗(yàn)資賬戶
成立一個(gè)企業(yè)，首先要有資本。企業(yè)接受外單位投入的資本，可以是實(shí)物財(cái)產(chǎn)，也可以是貨幣資金。當(dāng)企業(yè)接受外單位投入貨幣資金時(shí)，企業(yè)應(yīng)將收到的貨幣資金存入企業(yè)所在地具有對(duì)公業(yè)務(wù)的銀行網(wǎng)點(diǎn)，作為企業(yè)注冊(cè)資金(如果企業(yè)接受外單位投資時(shí)，有一部分投資為非貨幣性資金，銀行存款也可以是注冊(cè)資金的一部分)。
需要注意的是，企業(yè)開(kāi)設(shè)驗(yàn)資賬戶不需要交納任何費(fèi)用。有一些銀行工作人員與會(huì)計(jì)師事務(wù)所勾結(jié)，在企業(yè)開(kāi)設(shè)存款賬戶時(shí)，可能要求會(huì)計(jì)人員交納驗(yàn)資費(fèi)或要求企業(yè)答應(yīng)與某中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系驗(yàn)資后辦理開(kāi)戶手續(xù)，以便從中得到好處。
在實(shí)際工作中，驗(yàn)資賬戶的開(kāi)立都是臨時(shí)性質(zhì)并且只能開(kāi)設(shè)一個(gè)驗(yàn)資存款賬戶。根據(jù)<<人民幣銀行結(jié)算賬戶管理?xiàng)l例>>的規(guī)定，單位在驗(yàn)資期間，其驗(yàn)資存款賬戶只能存不能取,待驗(yàn)資完成后提供有效的證明文件方可辦理正常業(yè)務(wù),且驗(yàn)資存款戶不用報(bào)人民銀行批誰(shuí)。
因設(shè)立公司而開(kāi)立驗(yàn)資賬戶的單位必須提供的開(kāi)戶資料是工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》原件及復(fù)印件、法人代表身份證原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人員身份證原件及復(fù)印件、需匯劃繳存的資金等。
對(duì)因增資驗(yàn)資而開(kāi)立驗(yàn)資賬戶的單位必須提供的開(kāi)戶資料有：基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、股東會(huì)或董事會(huì)決議、工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本原件及復(fù)印件、法人代表身份證原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人員身份證原件及復(fù)印件、需匯劃繳存的資金等。
開(kāi)立驗(yàn)資戶時(shí)，銀行支行應(yīng)出具驗(yàn)資用《銀行詢證函》或《存款證明》等文件時(shí)，要雙人經(jīng)辦，主辦會(huì)計(jì)審核，由銀行支行或信用社主任簽發(fā)，才能對(duì)外出具驗(yàn)資用《銀行詢證函》或《存款證明》文件等證明資料。同時(shí)報(bào)市分行或聯(lián)社備案，報(bào)備時(shí)必須提供驗(yàn)資用《銀行詢證函》或《存款證明》文件預(yù)備件(經(jīng)辦人、審核人、銀行或信用社主任簽字確認(rèn)，但不加蓋印章)并附驗(yàn)資賬戶在銀行或信用社的分戶賬明細(xì)和匯款(繳款)單復(fù)印件。
驗(yàn)資不成功的，根據(jù)原匯款人提供的工商行政管理部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同出具的《驗(yàn)資款退出通知書》及有關(guān)結(jié)算憑證將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)回原出資人賬戶，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資戶。若注冊(cè)驗(yàn)資資金原以現(xiàn)金方式存入，原出資人需要提取現(xiàn)金的，必須出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金交款單原件或復(fù)印件及其有效的身份證件并簽收，確保原出資人收妥。
一般情況下，單位注冊(cè)驗(yàn)資賬戶的最長(zhǎng)使用期限為六個(gè)月。
如果工商部門不予批準(zhǔn)成立的，由工商部門出具不予批準(zhǔn)設(shè)立的證明，對(duì)于企業(yè)驗(yàn)資存款戶中的驗(yàn)資款項(xiàng)，原銀行應(yīng)按原路轉(zhuǎn)回，既怎么劃來(lái)的款項(xiàng)就怎么再劃回。
當(dāng)然，也有些地區(qū)在辦理企業(yè)驗(yàn)資存款賬戶時(shí)，實(shí)行企業(yè)驗(yàn)資專用賬戶制度。即對(duì)登記注冊(cè)的各類企業(yè)辦理注冊(cè)資金登記的貨幣資金，必須進(jìn)入驗(yàn)資專用賬戶。出資人在取得擬設(shè)企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書后，將貨幣資金繳存至指定的賬戶，銀行出具“入資憑證”(現(xiàn)金繳款單或進(jìn)賬單)，會(huì)計(jì)事務(wù)所據(jù)此憑證出具貨幣資金驗(yàn)資報(bào)告;出資人持此報(bào)告辦理企業(yè)設(shè)立登記或增加注冊(cè)資本的變更登記。為了對(duì)驗(yàn)資專戶實(shí)行有效監(jiān)督和管理，驗(yàn)資專戶由工商局注冊(cè)分局管理，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。銀行的職責(zé)和義務(wù)是妥善保管出資人繳存的資金，及時(shí)出具入資憑證，辦理資金劃轉(zhuǎn)、退資手續(xù)，隨時(shí)為工商部門查證資金入戶情況提供相應(yīng)服務(wù)。
二、開(kāi)立基本賬戶
企業(yè)驗(yàn)資存款戶驗(yàn)資成功，工商行政管理部門批準(zhǔn)成立的，由開(kāi)戶單位提供開(kāi)戶資料送交人行審批，人行審批合格的轉(zhuǎn)為基本存款戶;若開(kāi)戶單位不在驗(yàn)資銀行開(kāi)立基本存款戶，應(yīng)允許其在其他銀行開(kāi)立基本存款戶后，開(kāi)立企業(yè)應(yīng)將其在原銀行驗(yàn)資款轉(zhuǎn)入其在其他銀行開(kāi)立的基本存款戶。或者，開(kāi)戶單位不在原銀行開(kāi)立基本存款戶,在其他銀行開(kāi)立基本存款賬戶的，那么，原驗(yàn)資行的驗(yàn)資存款賬戶要申請(qǐng)為一般存款賬戶，企業(yè)要將驗(yàn)資存款戶驗(yàn)資款項(xiàng)轉(zhuǎn)為一般存款賬戶后，再將驗(yàn)資款轉(zhuǎn)入其基本存款戶。
在企業(yè)屬地任一具有對(duì)公業(yè)務(wù)的銀行金融網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，或?qū)Ⅱ?yàn)資存款戶直接轉(zhuǎn)為基本存款賬戶時(shí)，企業(yè)應(yīng)需提供如下相關(guān)資料：
1、開(kāi)戶證明。即驗(yàn)資時(shí)，由銀行支行出具的驗(yàn)資用《銀行詢證函》或《存款證明》等文件;
2、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件及復(fù)印件;
3、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件及復(fù)印件;
4、法人代表身份證原件及復(fù)印件;
5、國(guó)地稅的稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件;
6、蓋一套單位的印鑒卡(一式三份，由銀行提供)。 另外，預(yù)留的印鑒可以是公章(或財(cái)務(wù)專章)加上私章(或簽名)。私章主要是單位法人代表的章或出納人員的章，也可以是單位法人代表的章或出納人員的章。
7、開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)書(一式三份，需加蓋單位公章、法人簽名);
8、法人(或負(fù)責(zé)人)授權(quán)委托證明書一份、代理人身份證復(fù)印件等;
9、銀行需提供的其他資料。
企業(yè)銀行存款基本賬戶的名稱，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的單位名稱設(shè)置。
一般情況下，一周(按規(guī)定為5個(gè)作日)后，會(huì)計(jì)人員即可到開(kāi)戶行領(lǐng)取基本賬戶開(kāi)戶許可證，以此購(gòu)買現(xiàn)金支票。這時(shí)，基本存款賬戶就基本開(kāi)立成功。
三、關(guān)于其他結(jié)算賬戶的開(kāi)立
前述企業(yè)開(kāi)立的基本存款賬戶，是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行存款結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
企業(yè)除了有基本存款賬戶外，還可能開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。
一般存款賬戶是企業(yè)或其他存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和因向銀行借款而簽署的借款合同。存款人因其他結(jié)算需要的，還應(yīng)出具有關(guān)證明。
開(kāi)立一般存款賬戶，除需填制開(kāi)戶申請(qǐng)書、協(xié)議書、客戶預(yù)留印鑒卡外，還要向金融機(jī)構(gòu)提供如下資料：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件及復(fù)印件一份;
2、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件及復(fù)印件一份;
3、稅務(wù)登記證正本原件及復(fù)印件一份：
4、基本開(kāi)戶許可證原件及復(fù)印件一份;
5、企業(yè)法人身份證原件及復(fù)印件一份;
6、企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章及法人章;
7、存入新戶頭的現(xiàn)金。
以上復(fù)印件均用A4紙復(fù)印，由此可看出，開(kāi)立一般存款賬戶所需提供的資料與開(kāi)立基本存款賬戶基本相同，最明顯的是多了一個(gè)基本開(kāi)戶許可證。這樣，再經(jīng)過(guò)金融機(jī)構(gòu)工作人員的處理，給出賬號(hào)，退給一份申請(qǐng)書、協(xié)議書及客戶預(yù)留印鑒卡，并返還所提供原件，一般存款賬戶便開(kāi)立完畢。
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，住房基金等專項(xiàng)管理和使用的資金。凡存款人具有專門用途且需要進(jìn)行專項(xiàng)管理的資金，均可開(kāi)立專用存款賬戶。
單位開(kāi)立專用存款賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和相關(guān)證明文件。如，糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文;單位信用卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料;黨政工團(tuán)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
本文前述驗(yàn)資賬戶，就屬于臨時(shí)賬戶。如果企業(yè)有異地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在異地設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本(或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本)，建筑企業(yè)還應(yīng)提供安裝合同等資質(zhì)材料到臨時(shí)經(jīng)營(yíng)所在地金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)賬戶有效期2年。
四、開(kāi)立銀行賬戶應(yīng)注意的問(wèn)題
1、企業(yè)一旦開(kāi)立銀行賬戶，其驗(yàn)資款項(xiàng)不得隨意抽出。實(shí)際工作中，一些企業(yè)成立之初，為了辦成一般納稅人，往往將企業(yè)的注冊(cè)資金籌成100萬(wàn)元。因?yàn)�，根�?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]62號(hào))的規(guī)定，對(duì)具有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擁有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員，有貨物購(gòu)銷合同或書面意向，有明確的貨物購(gòu)銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預(yù)計(jì)年銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以上的新辦商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可認(rèn)定其為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。這樣，新辦商貿(mào)批發(fā)企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，其年應(yīng)稅銷售額可以預(yù)計(jì)。而企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人注冊(cè)資金至少需要50萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快地區(qū)至少100萬(wàn)元，并且不可預(yù)計(jì)。所以，企業(yè)成立后，有可能將籌資款項(xiàng)采用各種方式抽逃，退出企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍。企業(yè)一旦被舉報(bào)或在下年度工商行政管理部門年檢時(shí)，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)資單位抽逃資金，要撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照。嚴(yán)重的，甚至要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
2、開(kāi)立驗(yàn)資賬戶時(shí)，最好要考慮到最終把它直接轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，這樣便于能更快、更及時(shí)地使用自己的資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，同時(shí)也省去許多不必要的麻煩。
3、基本存款賬戶，顧名思義，也就是企業(yè)最基本的賬戶，企業(yè)只有開(kāi)立了基本存款賬戶，才能開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶等(臨時(shí)驗(yàn)資戶除外)，正常情況下，也只有基本存款賬戶才能提取現(xiàn)金。因此，選擇金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶也顯得尤為重要。一個(gè)業(yè)務(wù)規(guī)范、辦事效率高而又距離單位較近的金融機(jī)構(gòu)不失為首選，這樣既能提高資金的安全性、提高工作效率，又便于銀企合作。
4、預(yù)留的印鑒問(wèn)題。預(yù)留的印鑒中，印章最好三枚俱全，出納員、記賬員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別保管，以便從企業(yè)成立之初，就形成遵守內(nèi)部牽制制度的氛圍，為建立
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