最新財(cái)務(wù)管理制度范本
在生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的最新財(cái)務(wù)管理制度范本，僅供參考，歡迎大家閱讀。
最新財(cái)務(wù)管理制度范本1
根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購(gòu)買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。
3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
�、贀�(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6）各小區(qū)的`收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。
3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)做帳務(wù)處理。
4）物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。
3）維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。
4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施。
5）水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。
6）對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報(bào)表：
1）每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù)，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
2）報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。
三、會(huì)計(jì)核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：
1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；
2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；
3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。
4）管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他；
5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表
1）各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報(bào)。
3）小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款，并簽署對(duì)帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。
六、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理。
3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。
最新財(cái)務(wù)管理制度范本2
根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：
一、報(bào)賬員必須熱愛財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持原則，熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服務(wù)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長(zhǎng)未審批的、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的.發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財(cái)政，從區(qū)財(cái)政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理，教職工個(gè)人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時(shí)如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對(duì)第一責(zé)任人進(jìn)行處理。
四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，�？顚Ｓ�，開源節(jié)流。對(duì)教師極為敏感的開支，事先要在教師會(huì)上征求意見，如時(shí)間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時(shí)開支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。
六、報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報(bào)。
八、禁止一切促銷征訂活動(dòng)進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報(bào)刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買生活和學(xué)習(xí)用品。
九、以上管理制度與上級(jí)管理規(guī)定有抵觸的按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
最新財(cái)務(wù)管理制度范本3
一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。
七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的`，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
最新財(cái)務(wù)管理制度范本4
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。
第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。
代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，�？顚Ｓ�，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章 成本和費(fèi)用
第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。
第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。()營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。
第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。
第四章 收入及利潤(rùn)
第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的'憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。
第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。
第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。
第五章 附則
第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。
最新財(cái)務(wù)管理制度范本5
一、總則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財(cái)產(chǎn)庫管；5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；6、會(huì)計(jì)核算組。
(二)會(huì)計(jì)核算組分為：1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組；2、收入、應(yīng)收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；
(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)；
(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；
(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字；
(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；
(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；
(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)；
(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；
(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；
(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；
(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；
(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；
(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；
(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁；
(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書；
(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見；
(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)；
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；
(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)；
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；
(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算；
�、賹彶椴少�(gòu)調(diào)查報(bào)告；②審查申購(gòu)計(jì)劃；③審查采購(gòu)入庫單、申購(gòu)單是否一致；④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤；⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付；⑥采購(gòu)成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組；
①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費(fèi)用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；②分配計(jì)算；③審核發(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財(cái)務(wù)分析；⑤填制各類報(bào)表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；
(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；
(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作；
(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；
(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
(五)會(huì)計(jì)分工
1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；
2、庫管分為原材料庫管和財(cái)產(chǎn)庫管；
3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。
三、會(huì)計(jì)核算辦法
(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；(2)無價(jià)的.以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。
4、原材料購(gòu)進(jìn)通過“物資采購(gòu)”核算入庫，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。
6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
四、會(huì)計(jì)處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；
(2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；
(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。
7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；
(3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對(duì)方同意；
(4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號(hào)；
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào)；
(3)各冊(cè)賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；
(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)；
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)：
�、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報(bào)表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。
3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。
5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：
(1)賬冊(cè)數(shù)及名稱；(2)各科目余額；
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。
4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
最新財(cái)務(wù)管理制度范本6
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國(guó)家法令，教育師職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長(zhǎng)審批，總務(wù)主任審核，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第五條加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長(zhǎng)財(cái)務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報(bào)總務(wù)后有計(jì)劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩。條線管理。
第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。
第八條報(bào)銷手續(xù)要齊全，認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)物清購(gòu)單》制度。
學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度
1.財(cái)產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對(duì)。
2.學(xué)校實(shí)行財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財(cái)務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。
3.財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財(cái)產(chǎn)帳。新購(gòu)買的財(cái)物要及時(shí)驗(yàn)收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財(cái)產(chǎn)清算、催還維護(hù)、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
4.財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時(shí)填寫維修單，由后勤安排人員修理。
外借學(xué)校財(cái)物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要?dú)w還。
5.學(xué)校分配到各科室的財(cái)物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動(dòng)需報(bào)后勤調(diào)整。
6.購(gòu)置學(xué)校財(cái)物，按實(shí)際需要數(shù)量書面向后勤提出購(gòu)買申請(qǐng)。由后勤組長(zhǎng)審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購(gòu)買。購(gòu)買回來的物品必須由專管人驗(yàn)收入帳后才能投入使用。（凡購(gòu)實(shí)物，無驗(yàn)收人簽名不能報(bào)帳）
7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。
8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時(shí)間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn)，并做好記錄
報(bào)廢、請(qǐng)購(gòu)制度：
為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項(xiàng)實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，
1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護(hù)和保管好,對(duì)不能維修且無法使用的財(cái)產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報(bào)損報(bào)廢。
2.學(xué)校報(bào)損報(bào)廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報(bào)廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報(bào)廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。
3.對(duì)一次性報(bào)廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請(qǐng)，同意后，再填寫報(bào)廢單，最后做帳務(wù)處理。
4.對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報(bào)告說明，回收的款項(xiàng)應(yīng)上繳國(guó)庫，不得私自挪用。
財(cái)產(chǎn)節(jié)資增效
調(diào)動(dòng)全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。
加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：
1.在節(jié)約用電方面：
要合理使用空調(diào)（定時(shí)開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長(zhǎng)明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長(zhǎng)時(shí)間不用或下班時(shí)應(yīng)及時(shí)關(guān)閉計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備、功能電源，減少待機(jī)能耗。
2.在節(jié)約用水方面：
要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時(shí)修理，避免水源的浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的.維護(hù)。
3.在節(jié)約辦公用品方面：
盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。
4.電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間。
5.加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。
財(cái)產(chǎn)維修維護(hù)制度
為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理，提高幼兒園各項(xiàng)設(shè)施使用壽命，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度
1.加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長(zhǎng)、分管組長(zhǎng)、后勤組長(zhǎng)和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)維修。
2.教職員工在使用物品時(shí)，要愛護(hù)、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長(zhǎng)安排維修人員進(jìn)行修理。
3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報(bào)告園長(zhǎng)后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時(shí)解決，滿足保教工作的需要。
維修人員和財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。
4.電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間。
5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級(jí)幼兒外出活動(dòng)、體鍛、進(jìn)臥室午睡時(shí)）。
財(cái)產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保障本園各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：
1.教職工個(gè)人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。
精，貴，稀國(guó)有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時(shí)，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄。
因私事不得借用學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)。
2.學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)借用校外時(shí)，必須經(jīng)所在單位財(cái)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。
3.任何單位和個(gè)人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國(guó)有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責(zé)任，予以通報(bào)批評(píng)或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價(jià)之20％罰款．
4.因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國(guó)有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi)。
5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。
幼兒園領(lǐng)用制度
隨著幼兒園日益發(fā)展和擴(kuò)大，在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財(cái)產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn)，為了合理配置防止積壓，減少浪費(fèi)，提高教育資源的使用率，完善制度如下：
1.樹立后勤為第一線服務(wù)的理念，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作，防止物品積壓、浪費(fèi)和損失。
2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據(jù)教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。
3.學(xué)期結(jié)束時(shí)，為財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)清點(diǎn)園內(nèi)財(cái)產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。
4.教職工調(diào)離幼兒園時(shí)，需主動(dòng)將借用的物品如數(shù)歸還，不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人，并與財(cái)產(chǎn)保管員做好財(cái)產(chǎn)、物品清點(diǎn)移交工作。（在清點(diǎn)過程中如缺少、損壞要按價(jià)賠償）
5.各班財(cái)產(chǎn)登記在賬冊(cè)上，每學(xué)期財(cái)產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)按帳清點(diǎn)或收回。
6.每學(xué)期在開學(xué)前及時(shí)提供各部門必須使用的各類物品，對(duì)各班級(jí)財(cái)產(chǎn)使用情況進(jìn)行了解，做到按需供應(yīng)不浪費(fèi)。
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