銀行結(jié)算[金賬本]

結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他往來款項(xiàng)引起的貨幣給付和資金清算的行為。結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種，現(xiàn)金結(jié)算是指采用現(xiàn)金收付完成款項(xiàng)結(jié)算的程序和方法，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定處理。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指通過銀行劃轉(zhuǎn)方式完成款項(xiàng)結(jié)算的程序和方法(也稱銀行結(jié)算，或稱非現(xiàn)金結(jié)算)，要按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定處理�！　“凑战Y(jié)算雙方所在地區(qū)不同，結(jié)算方式可分為同城結(jié)算方式和異地結(jié)算方式。同城結(jié)算方式是指同一城市(同一票據(jù)交換區(qū)域)范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式;異地結(jié)算方式是指不同地區(qū)之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。我國(guó)現(xiàn)行的同城結(jié)算方式有：支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、信用卡等;異地結(jié)算方式有：商業(yè)匯票、銀行匯票、委托收款、托收承付、匯兌、信用卡等。其中商業(yè)匯票、銀行匯票、委托收款、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

方法/步驟

1、支票結(jié)算方式

支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托其開戶銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)�！≈�票適用范圍與分類　　支票適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算。凡在銀行開立賬戶的單位和個(gè)人經(jīng)開戶銀行同意，均可以使用支票。支票樣式：

2、支票結(jié)算的基本規(guī)定1.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。2.支票出票日期應(yīng)使用規(guī)范的中文大寫填寫。填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時(shí)，月為 1、2、10的，日為l9、10、20、30的，應(yīng)在大寫漢字前加“零”;月為ll、12，日為1119的，應(yīng)在其前加“壹”。例如，l月15日，應(yīng)寫為零壹月壹拾伍日。11月30日，應(yīng)寫為壹拾壹月零叁拾日。3.支票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，中文大寫金額應(yīng)用正楷或行書填寫，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.支票的出票日期、出票金額、收款人名稱不得更改，其他記載事項(xiàng)更改必須由簽發(fā)加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。5.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。6.支票的有效期限為10天。有效期從簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動(dòng)作廢。7.支票上出票人的簽章必須與預(yù)留銀行印鑒相符。8.簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，否則，銀行除退票外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金�！　】疹^支票是指單位或個(gè)人簽發(fā)的支票票面金額,超過其在銀行存款的余額或透支限額而不能生效的支票。9.已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，應(yīng)當(dāng)辦理支票掛失止付，具體的程序是：　　(1)向開戶銀行提交掛失止付通知書。　　(2)經(jīng)開戶行查詢支票未支付后，在掛失的第二天起3天內(nèi)向法院申請(qǐng)催告或訴訟�！　�(3)向開戶銀行提供申請(qǐng)催告或訴訟的證明�！　�(4)3天期滿的第二天起12天內(nèi)，開戶銀行收到法院的停止支付通告時(shí)，才完成掛失支付的程序。　　空白的支票不能掛失。

支票結(jié)算程序　　(一)現(xiàn)金支票結(jié)算程序　　開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，由本單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，到開戶銀行提取現(xiàn)金。若開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個(gè)人支付現(xiàn)金時(shí)，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后交收款人，同時(shí)收款人需在存根聯(lián)簽收。收款人持現(xiàn)金支票到付款單位的開戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗(yàn)有關(guān)證件�！　�(二)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序　　轉(zhuǎn)賬支票由付款人簽發(fā)后，可以直接交給收款人，由收款人委托其開戶銀行代收，也可以直接交給付款人開戶銀行，委托開戶銀行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人，二者在結(jié)算程序上略有不同。第一種方式下的結(jié)算程序：1.由付款人簽發(fā)，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序　　(1)付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，交給收款人;　　(2)收款人審查無誤后，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面“背書人簽章”欄簽章，記載 “委托收款”字樣、背書日期，在“被背書人”欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的“進(jìn)賬單”一并交其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬;　　(3)銀行受理后，在“進(jìn)賬單”上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款入賬的憑據(jù)�！　�(4)銀行之間傳遞支票并清算資金。2.由付款人簽發(fā)，委托開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序　　(1)付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印鑒，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交其開戶銀行，要求轉(zhuǎn)賬�！　�(2)付款人開戶銀行受理后，退回 “進(jìn)賬單”回單聯(lián)(第一聯(lián))，然后將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收款人開戶銀行;　　(3)銀行之間傳遞憑證，并辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù);　　(4)收款人開戶銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬。支票結(jié)算的賬務(wù)處理1.付款單位的賬務(wù)處理　　付款單位簽發(fā)支票后，根據(jù)支票存根聯(lián)和發(fā)票賬單等，借記“材料采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”、 “庫(kù)存現(xiàn)金”等賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。2.收款單位的賬務(wù)處理　　收款單位收到支票并填制“進(jìn)賬單”辦理收款手續(xù)后，根據(jù)“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)和發(fā)票賬單等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。

3、銀行本票結(jié)算方式

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票結(jié)算方式是指申請(qǐng)人(付款人)將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其銀行本票，憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式�！　∫�、銀行本票的適用范圍　　銀行本票結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人在同城范圍內(nèi)(票據(jù)交換區(qū)域)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算�！　《�、銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定　　(一)銀行本票一律記名。　　(二)銀行本票允許背書轉(zhuǎn)讓。　　(三)銀行本票的付款期限最長(zhǎng)不超過2個(gè)月(不分大月、小月，一律按次月對(duì)日計(jì)算)，逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理�！　�(四)銀行本票需支取現(xiàn)金的，付款人在“銀行本票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣，銀行受理簽發(fā)本票時(shí)，在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣并蓋章，收款人憑此本票即可支取現(xiàn)金。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

(五)銀行本票見票即付。本票的出票人在持票人提示付款時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任�！　�(六)注明“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金銀行本票丟失可以掛失止付。　　(七)注明“轉(zhuǎn)賬”字樣的轉(zhuǎn)賬銀行本票丟失的，不予掛失。　　(八)遺失的銀行本票在付款期滿后1個(gè)月確未冒領(lǐng)，可以辦理退款手續(xù)�！　∪�、銀行本票結(jié)算程序　　(一)申請(qǐng)辦理銀行本票申請(qǐng)人向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，　　(二)銀行簽發(fā)本票，銀行受理申請(qǐng)后，簽發(fā)銀行本票。　　(三)辦理結(jié)算，申請(qǐng)人將銀行本票交給收款人辦理結(jié)算，取回發(fā)票賬單。　　(四)收款人進(jìn)賬，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒，并填寫“進(jìn)賬單”連同銀行本票一起送交開戶銀行辦理進(jìn)賬�！　�(五)銀行辦理收款　 (六)注明“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金銀行本票丟失可以掛失止付。

(七)注明“轉(zhuǎn)賬”字樣的轉(zhuǎn)賬銀行本票丟失的，不予掛失。

(八)遺失的銀行本票在付款期滿后1個(gè)月確未冒領(lǐng)，可以辦理退款手續(xù)。

銀行本票結(jié)算程序　　(一)申請(qǐng)辦理銀行本票申請(qǐng)人向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，　　(二)銀行簽發(fā)本票，銀行受理申請(qǐng)后，簽發(fā)銀行本票�！　�(三)辦理結(jié)算，申請(qǐng)人將銀行本票交給收款人辦理結(jié)算，取回發(fā)票賬單�！　�(四)收款人進(jìn)賬，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒，并填寫“進(jìn)賬單”連同銀行本票一起送交開戶銀行辦理進(jìn)賬�！　�(五)銀行辦理收款　　收款人開戶銀行受理后，將“進(jìn)賬單”第一聯(lián)退回給收款人，通知收款人款項(xiàng)收妥。銀行本票結(jié)算的賬務(wù)處理　　(一)付款單位1.申請(qǐng)使用銀行本票時(shí)，根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書”的存根聯(lián)，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：其他貨幣資金 銀行本票存款　　　　貸：銀行存款2.持銀行本票采購(gòu)貨物，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：材料采購(gòu)或庫(kù)存商品　　　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款3.企業(yè)因故未使用銀行本票而要求退款時(shí)，填寫“進(jìn)賬單”連同本票一并交銀行辦理退款手續(xù)，憑銀行退回的進(jìn)賬單，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：銀行存款　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款　　(二)收款單位　　收到購(gòu)貨單位交來銀行本票時(shí)，填寫 “進(jìn)賬單”，根據(jù)回單聯(lián)和有關(guān)發(fā)票賬單等，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：銀行存款　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　如果實(shí)際結(jié)算金額與票面金額不一致，以現(xiàn)金或支票補(bǔ)差�！　±�題：2008年6月6日，A公司申請(qǐng)辦理銀行本票50000元，向其開戶銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”，并將款項(xiàng)交存銀行。取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下：[答疑編號(hào)811070103]　　借：其他貨幣資金銀行本票存款　　　　50000　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　50000　　例題：2008年7月21日，A公司采購(gòu)員持金額為40000元的銀行本票采購(gòu)甲材料，收到的增

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