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稅務(wù)會(huì)計(jì)概述[金賬本]

時(shí)間：2022-07-10 09:11:52 稅務(wù) 我要投稿

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稅務(wù)會(huì)計(jì)又稱企業(yè)納稅會(huì)計(jì)，是指以稅收法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以貨幣為計(jì)量單位，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和方法，對(duì)納稅單位的納稅活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家和納稅人的合法權(quán)益的專業(yè)會(huì)計(jì)。

稅務(wù)會(huì)計(jì)概述[金賬本]

方法/步驟

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：稅務(wù)會(huì)計(jì)作為融稅收制度和會(huì)計(jì)核算于一體的特殊專業(yè)會(huì)計(jì)，具有以下特點(diǎn)：

1.法律性

稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，為了保證財(cái)政收入的及時(shí)和穩(wěn)定，稅收的征收具有明顯的強(qiáng)制性和權(quán)威性。

2. 相對(duì)獨(dú)立性：和其他會(huì)計(jì)相比較，稅務(wù)會(huì)計(jì)具有其相對(duì)的獨(dú)立性和特殊性，因?yàn)閲?guó)家規(guī)定的征稅依據(jù)與企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定是有一定的差別的，其處理方法、計(jì)算口徑不盡相同，所以，稅務(wù)會(huì)計(jì)有一套自身獨(dú)立的處理準(zhǔn)則。

3. 差異互調(diào)性：稅務(wù)會(huì)計(jì)的法律性和相對(duì)獨(dú)立性，決定了稅務(wù)會(huì)計(jì)的處理結(jié)果和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的處理結(jié)果是有差異的，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定進(jìn)行核算、反映和處理的結(jié)果，是為了滿足投資者、債權(quán)人和管理者的需要，而稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算、反映和處理的結(jié)果，是為了滿足國(guó)家征稅和管理者進(jìn)行稅收籌劃的需要。

2、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別：

1.服務(wù)主體不同

2. 核算范圍不同

3. 核算目的不同

4. 核算的依據(jù)不同

稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的區(qū)別：

1. 主體不同稅務(wù)會(huì)計(jì)的主體是納稅人，即從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織。

2. 核算的對(duì)象不同稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象為納稅人從發(fā)生納稅義務(wù)到繳納稅款為止的全過(guò)程。

3. 核算的依據(jù)不同稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)。

3、稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展：

在稅制越來(lái)越健全，稅收越來(lái)越重要的今天，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)成為企業(yè)必不可缺少的管理手段。我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)起步較晚，但在改革開放、遵循國(guó)際慣例這個(gè)大背景下，符合我國(guó)實(shí)際的稅務(wù)會(huì)計(jì)體系也正在建立，并快速發(fā)展。

稅務(wù)會(huì)計(jì)模式：

納稅人在對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅款的計(jì)算與繳納情況進(jìn)行反映時(shí)，深受稅法的影響，但不同的國(guó)家，其影響程度也有所不同。(一) 英美模式(二) 法德模式(三) 混合模式

我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式：

由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行高度集中的計(jì)劃管理體制，與這種高度集中的管理體制相適應(yīng)，我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式比較接近于法德模式，即實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)合一的會(huì)計(jì)制度。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，適應(yīng)國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，國(guó)家對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行了改革。

4、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能

稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能是指稅務(wù)會(huì)計(jì)這一管理活動(dòng)本身所固有的功能，是稅務(wù)會(huì)計(jì)長(zhǎng)期固定的屬性，是客觀的、不以人們意志為轉(zhuǎn)移的。而稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用是其職能的外在表現(xiàn)，或者是對(duì)象化了的稅務(wù)會(huì)計(jì)職能。在現(xiàn)階段，稅務(wù)會(huì)計(jì)具有以下幾方面的職能：

(一) 核算反映職能：對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)的核算和反映，是稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能。

(二) 監(jiān)督管理職能：以價(jià)值形式全面核算會(huì)計(jì)主體的納稅活動(dòng)的過(guò)程，也是實(shí)行稅務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理的過(guò)程。

(三) 預(yù)測(cè)和決策職能：稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)核算和反映會(huì)計(jì)主體納稅活動(dòng)的全過(guò)程，監(jiān)督管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，可以幫助企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。

5、稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用

(一) 有利于提高納稅人的納稅意識(shí)，幫助納稅人自覺履行納稅義務(wù)

(二) 有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)和稅收的監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系

(三) 有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)利益的統(tǒng)一

(四) 有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益

6、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則

為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)，保證稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算必須遵循一定的原則。首先應(yīng)遵循一般會(huì)計(jì)原則,但稅務(wù)會(huì)計(jì)又具有一定的特殊性，在遵守一般性原則的基礎(chǔ)上，還應(yīng)遵循其特有的原則。稅務(wù)會(huì)計(jì)的特殊性原則包括：

(一) 法律性原則

(二) 收入原則

(三) 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合原則

(四) 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審查監(jiān)督原則

7、稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容

(一) 經(jīng)營(yíng)收入

(二) 成本(費(fèi)用)與資產(chǎn)計(jì)價(jià)

(三) 收益分配

(四) 財(cái)產(chǎn)與特定行為目的

(五) 納稅申報(bào)與稅款解繳

(六) 稅收減免

(七) 稅收籌劃