企業(yè)稅務(wù)籌劃方案
為了確保工作或事情能有條不紊地開展，常常需要提前進行細(xì)致的方案準(zhǔn)備工作，方案屬于計劃類文書的一種。那么什么樣的方案才是好的呢？下面是小編整理的企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)稅務(wù)籌劃方案1
摘要：近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅收制度也在不斷的改革與完善，稅務(wù)籌劃作為一種為降低稅務(wù)成本而對涉及稅收的事項進行事先安排的策劃活動，逐漸走入人們的視野。合理合法的稅務(wù)籌劃，能夠督促企業(yè)依法納稅，維護企業(yè)利益，促進國家稅收政策的實現(xiàn)。本文對稅務(wù)籌劃相關(guān)問題進行了探討，并給出了一些具體的稅務(wù)籌劃優(yōu)化方案。
關(guān)鍵詞：會計；稅務(wù)籌劃；原則；優(yōu)化策略
稅務(wù)籌劃是企業(yè)在國家法律規(guī)定范圍內(nèi)，在不違反國家稅收政策的前提下，為減少企業(yè)稅務(wù)成本支出，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化而對各項涉稅事項進行事先安排的籌劃活動。企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，必須遵循一定的原則，要對可能的風(fēng)險進行防范。
一、稅務(wù)籌劃應(yīng)該遵循的原則
稅務(wù)籌劃要遵循的原則主要有三個：合法性原則、全局性原則和事先籌劃原則。合法性原則是指企業(yè)所有的稅務(wù)籌劃活動都要在法律允許的范圍內(nèi)進行，這是稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅等違法行為的本質(zhì)特征，因其是對涉稅事項進行調(diào)控的手段，是得到稅務(wù)部門的支持的.。全局性原則是指企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時要統(tǒng)籌考慮企業(yè)的實際情況，不能為單方面的節(jié)約成本而影響到企業(yè)的其它項目，要知道企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個整體性的綜合工程，其成本支出構(gòu)成分為稅收成本、采購成本和人力成本支出等。事先籌劃原則是指稅務(wù)籌劃活動要先于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行。
二、稅務(wù)籌劃可能應(yīng)對的風(fēng)險
稅務(wù)籌劃過程中需要防范的風(fēng)險主要有兩方面
一方面是對稅收政策的理解不足而籌劃失誤導(dǎo)致稅務(wù)籌劃發(fā)展為偷稅漏稅。稅務(wù)籌劃實際是對稅收政策理解和運用的一個過程，如果對稅收政策不夠了解或理解出現(xiàn)偏頗，就會導(dǎo)致企業(yè)的籌劃面臨風(fēng)險，而規(guī)避此類風(fēng)險的辦法，就是由精通稅務(wù)知識的專業(yè)人才來管理稅務(wù)籌劃活動，且相關(guān)人員必須對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有充分的了解，以便于規(guī)范企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)。
另一方面是籌劃條件發(fā)生變化的風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一個長期的過程，而國家稅收政策，企業(yè)經(jīng)營情況等會隨著市場環(huán)境的變化而實時發(fā)生改變，這樣的情況下，企業(yè)若不能及時調(diào)整稅收籌劃，稅收籌劃活動與實施環(huán)境的不對接，就會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。應(yīng)對此類風(fēng)險，企業(yè)需建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的工作人員要定期與稅務(wù)部門進行溝通，要了解市場環(huán)境的變化，并結(jié)合企業(yè)的實際情況及時的調(diào)整籌劃方案。
三、稅務(wù)籌劃的具體優(yōu)化方案
稅務(wù)籌劃是貫穿企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項戰(zhàn)略措施，其優(yōu)化方案要根據(jù)它在企業(yè)會計中的每個時期的應(yīng)用具體分析，本文將其分為籌資時期、生產(chǎn)經(jīng)營時期和投資時期來具體舉例分析。
首先，籌資時期。這是企業(yè)創(chuàng)立的基礎(chǔ)時期，這一時期稅收籌劃的主要任務(wù)是最大化的籌集資金，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。這一時期企業(yè)的籌資方式主要分為合理選擇資本結(jié)構(gòu)和利用融資租賃杠桿兩種。資本結(jié)構(gòu)的構(gòu)成主要有自有資金、金融機構(gòu)貸款和發(fā)行股票籌資等，企業(yè)成本投入因籌資方式的不同而變化，稅務(wù)成本也會因此發(fā)生變化。例如，向金融機構(gòu)貸款需要支付利息費用，其費用可在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除，而發(fā)行股票籌資則不需支付利息費用，但股票分紅只能在稅后進行，無法達到抵稅的效果，企業(yè)需結(jié)合自身實際情況合理選擇資本結(jié)構(gòu)。融資租賃杠桿方式主要用于企業(yè)新增資產(chǎn)設(shè)備時，融資租賃無疑是企業(yè)添置所需設(shè)備的最佳選擇，其不但可快速獲得資產(chǎn)，還能在會計入賬時，進行計提折舊處理，將其歸入成本費用開支，從而節(jié)約稅務(wù)成本。
其次，生產(chǎn)經(jīng)營時期。稅務(wù)籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營階段能發(fā)揮出巨大的效益，這就要求企業(yè)要結(jié)合自身情況，充分運用好稅收政策。
一方面，企業(yè)要充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，例如稅收政策中規(guī)定企業(yè)錄用殘疾人、轉(zhuǎn)業(yè)軍人等達一定數(shù)目的可免除部分稅務(wù)，企業(yè)就可結(jié)合企業(yè)自身能力雇傭部分這類人員，以節(jié)約稅務(wù)成本。
另一方面，企業(yè)要結(jié)合行業(yè)特點制定具體的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)要充分了解相關(guān)行業(yè)的稅收種類和稅收計算方式，然后合理選擇和規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展方式。此外，要合理選擇企業(yè)規(guī)模，企業(yè)規(guī)模大小是影響稅務(wù)多少的因素之一。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家開始大力扶持小微型企業(yè)的發(fā)展，國家財務(wù)部門和稅務(wù)部門都頒發(fā)了一系列的有利于小微型企業(yè)發(fā)展的政策，并將小微型企業(yè)的增值稅的起征點提高到月營業(yè)額三萬以上，此類種種，由此看來，在企業(yè)發(fā)展初期，要對企業(yè)規(guī)模有一個合理的預(yù)估和規(guī)劃，以盡可能的減輕稅務(wù)。最后，企業(yè)還需選擇一個合適的會計核算方式，可將會計核算方式納入稅務(wù)籌劃的范疇，通過對會計核算方式的調(diào)整與制定，對企業(yè)成本費用、納稅金額及納稅時間進行統(tǒng)籌調(diào)控。
最后，投資時期。處于投資時期的企業(yè)，會結(jié)合企業(yè)自身實際和項目情況等多種因素來明確投資方案，這一時期的稅務(wù)籌劃主要以投資行業(yè)和投資地域的選擇為主。在投資行業(yè)的選擇上，要盡量選擇國家當(dāng)前大力扶持的行業(yè)和企業(yè)，這類企業(yè)往往會獲得大力的國家政策支持與優(yōu)惠；而在地域的選擇上，可結(jié)合國家政策，關(guān)注國家大力扶持的地區(qū)與產(chǎn)區(qū)。
四、結(jié)語
在日新月異的市場環(huán)境和激烈的市場競爭下，稅務(wù)統(tǒng)籌將越來越受到企業(yè)的重視，一個科學(xué)、合理合法的稅務(wù)統(tǒng)籌方案，可能使得同等條件下的企業(yè)獲得更大的優(yōu)勢與發(fā)展空間。但目前國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌水平整體還處在一個不成熟的階段，這就需要依托企業(yè)在實踐過程中不斷探索，完善了。
參考文獻：
[1]董再平.對稅收籌劃的幾點看法[J].稅務(wù)研究，20xx(07).
[2]遲曉冬.淺談企業(yè)稅收籌劃及會計政策選擇[J].商業(yè)經(jīng)濟，20xx(13).
[3]沈祥明.淺談集團公司的稅收籌劃工作[J].經(jīng)營管理者，20xx(15).
企業(yè)稅務(wù)籌劃方案2
一、企業(yè)進行稅收籌劃的目的
（一）實現(xiàn)利益最大化目標(biāo)
將企業(yè)中每一個股東的經(jīng)濟利益價值最大化是現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理方面限制了企業(yè)達成這個目標(biāo)，還有外部市場的經(jīng)濟環(huán)境變化因素也會對企業(yè)產(chǎn)生較大的影響。企業(yè)的管理者一定要依照相關(guān)稅收的法律法規(guī)來進行日常經(jīng)營管理工作，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營、利潤分配行為和籌資、投資行為進行合理的安排，避免相關(guān)的政策，才能減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。對于稅收優(yōu)惠的相關(guān)政策也要靈活的運用在企業(yè)中，才能實現(xiàn)將利益最大化的目標(biāo)，同時也能提高企業(yè)的稅收利益1]。
�。ǘ┨岣咂髽I(yè)市場競爭力
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的市場競爭也愈演愈烈，只有提高企業(yè)自身的盈利能力，將支出最小化，才能使企業(yè)在市場競爭中處于不敗之地。激烈的市場競爭也對企業(yè)自身的要求越來越高，企業(yè)自身的平均利潤水平必須要比社會的平均利潤水平高，而降低自己產(chǎn)品的費用和成本，通過提高產(chǎn)品的利潤來提高自身的盈利是提高企業(yè)自身平均利潤水平的最好方法。但目前企業(yè)都使用的是自動化大規(guī)模的生產(chǎn)方式，在這種生產(chǎn)方式下壓縮制造成本和管理費用已經(jīng)很困難了。減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)是企業(yè)強化自身的盈利能力的重要方法，所以企業(yè)對稅收籌劃的應(yīng)用也非常的重要。
二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的目的
（一）降低稅收負(fù)擔(dān)
稅收策劃的最高目標(biāo)就是最大化的降低稅收負(fù)擔(dān)。因此企業(yè)應(yīng)該將財務(wù)目標(biāo)作為稅收籌劃的重要目標(biāo)，盡可能的實現(xiàn)稅后最大利益，也就是降低企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。對于一些跨國企業(yè)而言，隨著其規(guī)模的擴大和跨國貿(mào)易的增多，多變性、差異性、復(fù)雜性的各國稅制給跨國企業(yè)的經(jīng)營管理增加了很大的困難。最大程度的降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的利潤水平在跨國企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中是比較復(fù)雜的工作，不僅要在國際慣例、法律法規(guī)、經(jīng)營管理之間尋求平衡，還要總體安排和運籌企業(yè)的涉稅事項。企業(yè)整體長遠(yuǎn)的利益是稅收籌劃的主要目標(biāo)，最大程度的降低稅收負(fù)擔(dān)需要從經(jīng)濟的角度謀劃。充分的利用企業(yè)現(xiàn)金流量和資源，最大化納稅人的經(jīng)濟利益是稅收籌劃的最終目標(biāo)。
（二）降低納稅成本
納稅成本是納稅人在履行納稅義務(wù)過程中必然產(chǎn)生的。稅收籌劃的基本目標(biāo)就是最大程度的降低納稅成本。直接納稅成本和間接納稅成本是納稅成本中的兩大類，納稅人為履行納稅義務(wù)而付出的財力、人力、物力是直接納稅成本；納稅人因履行納稅義務(wù)而承受的心理壓力、精神壓力等是間接納稅成本。直接納稅成本主要是經(jīng)濟付出，所以比較容易計算和確定，而間接納稅成本則無法直接衡量，只能經(jīng)過測算和估算。公平透明公正的稅收制度才能使納稅人的心理平衡、減少對稅收的.恐懼感。對稅務(wù)機關(guān)來說降低了稅收的成本，就可以有效的提高企業(yè)經(jīng)濟利潤，同時也增加了應(yīng)稅所得額，不僅能夠讓企業(yè)滿意，還能增加稅收收入。
三、財務(wù)管理中稅收籌劃的具體應(yīng)用
（一）選擇合理結(jié)算方式的稅收籌劃
企業(yè)可以依照我國相關(guān)稅收的法律法規(guī)來合理的選擇銷售產(chǎn)品時的結(jié)算方式，并且制定能夠推動企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的稅收籌劃，這樣才能為企業(yè)每年的稅收收益作保障。我國的稅收法規(guī)定了企業(yè)在確認(rèn)稅收收入時，首先，應(yīng)該提高對憑據(jù)的重視。以我國《增值稅暫行條例》為依據(jù)，增值稅的納稅義務(wù)具有規(guī)定的時間要求，并以銷售結(jié)算方式的不同而進行了一定的區(qū)分。如果貨物銷售的方式屬于直接收款，就可以將貨物作為是否索取或收到銷售款的憑據(jù)，并不考慮貨物是否發(fā)出的問題。其次，要提高對合同的重視，《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》對銷售方式為分期收款和賒銷的貨物的納稅義務(wù)時間也有明確的規(guī)定。第三，提高對結(jié)算手續(xù)的重視，對銷售方式為委托銀行收款或托收承付的貨物，納稅義務(wù)的時間應(yīng)為當(dāng)天。因此當(dāng)合同約定的時間晚于實際貨物發(fā)出時間時，仍然以貨物發(fā)出的時間為準(zhǔn)，否則就以合同約定的時間為準(zhǔn)。所以不同的銷售方式也需要不同的計算方法來確定，這樣不僅能保證合理的稅收，還能幫助企業(yè)最大程度的獲取收益。
（二）使用存貨計價方法進行稅收籌劃
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲存的有形資產(chǎn)就是存貨，存貨不僅包括商品，還包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。納稅人本可以按照實際情況來靈活使用存貨計價方式，但因我國稅法規(guī)定，納稅人的存貨計價方式只能有一種，并且確定后就不能自行更改，若要更改還需要經(jīng)過相關(guān)部門的批準(zhǔn)，若影響了應(yīng)納所得稅額，相關(guān)部門有權(quán)調(diào)整。所以企業(yè)采用的存貨計價方式對企業(yè)稅收籌劃有很大的影響。納稅人的應(yīng)稅所得和應(yīng)納稅額會受到不同的存貨計價方式嚴(yán)重影響，采用什么樣的計價方式是稅收籌劃的主要內(nèi)容，企業(yè)可以根據(jù)不同的情況來選擇一種最佳的計價方式，從而使企業(yè)能夠節(jié)約稅收成本3]。
�。ㄈ┦褂霉潭ㄙY產(chǎn)折舊計算方式進行稅收籌劃
按照費用配比和期間收入的原則再把折舊費用分期計入產(chǎn)品費用和成本，才能補償固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價值，不然會嚴(yán)重影響應(yīng)納稅額和利潤。工作量法、產(chǎn)量法、直線法和加速折舊法是目前最常用的折舊方法，而且納稅人的折舊方法和計價方式一樣一旦確認(rèn)就不得隨意更改。選擇最佳的固定資產(chǎn)折舊計算方式進行稅收籌劃才能為企業(yè)帶來實惠。
企業(yè)稅務(wù)籌劃方案3
金融企業(yè)個人工資薪金所得稅務(wù)籌劃的實質(zhì)，是指金融企業(yè)通過對工資薪金的發(fā)放方式和金額等納稅活動的事前精心安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從而獲得最大的稅收利益，使之繳納可能最低稅收的方法。
因此，個人工資薪金所得稅務(wù)籌劃首先必須年初就對全年的工資總額進行預(yù)測，根據(jù)預(yù)測的工資薪金總額對月度工資和年終獎金進行合理的籌劃預(yù)測計算全年工資總額。
首先，充分掌握上年度的工資發(fā)放情況，對上年月度工資、季度考核、年終獎金的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、歸集、計算和分析。
其次，分析當(dāng)年金融經(jīng)濟形勢，結(jié)合對本企業(yè)經(jīng)營績效的合理預(yù)計和工資薪酬政策的分析，預(yù)測當(dāng)年工資薪金的增長幅度和其他工資性補貼項目的收入金額，從而計算預(yù)測年度的工資總額。
全年應(yīng)稅所得額的計算
全年工資薪金總額確定后，對籌劃年度的“養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、其他扣除”等項目個人承擔(dān)部分稅前扣除金額、住房公積金稅前扣除額、個稅規(guī)定的費用扣除額進行分析計算，最終預(yù)測籌劃年度的應(yīng)稅所得額。
全年應(yīng)稅所得額的計算公式：全年應(yīng)稅所得額＝全年工資總額-稅前扣除金額-費用扣除額。
工資薪金發(fā)放方案籌劃
根據(jù)預(yù)測計算的全年應(yīng)稅所得額，在《金融企業(yè)個人工資所得年初稅務(wù)籌劃查算表》中的全年應(yīng)稅所得額區(qū)間這一列中找到對應(yīng)的'行，該行月度發(fā)放區(qū)間和年終發(fā)放區(qū)間提供的方案和稅率，就是工資薪金發(fā)放籌劃的最佳方案。
?年初籌劃方案應(yīng)用實例例：某員工上年度工資總額為10萬元，工資性補貼每月500元，預(yù)計籌劃年度工資增長幅度為5％，工資性補貼維持不變，每月的養(yǎng)老保險等項目個人承擔(dān)部分稅前扣除金額470元，其他稅前扣除項目30元，住房公積金個人繳納金額1000元，住房公積金的稅前扣除額900元、個稅規(guī)定的費用扣除額20xx元。
籌劃過程如下：
第一步：預(yù)測計算全年工資總額
全年工資總額＝100000×（1+5％）+500×12＝111000元。
第二步：計算全年應(yīng)納稅所得額
稅前扣除額＝（470+30+900+20xx）×12=40800元；全年應(yīng)稅所得額＝111000-40800＝70200元。
這里需要特別注意：住房公積金個人繳納金額只有等于或小于稅法規(guī)定的稅前扣除額時，才可以全額在稅前扣除，否則，只能扣除稅法規(guī)定的稅前扣除額。本例中，住房公積金個人繳納金額1000元，超過了稅法規(guī)定的稅前扣除額900元的標(biāo)準(zhǔn)，因此，在計算全年應(yīng)稅所得額時只能按900元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
第三步：查找工資薪金發(fā)放最佳方案
全年應(yīng)稅所得額70200元，從上表中查找得到對應(yīng)行的級數(shù)為5，月度發(fā)放區(qū)間提供的方案金額為20xx至5000元，稅率為15％，年終發(fā)放區(qū)間提供的方案金額為24000元，稅率10％。即年終獎金發(fā)放應(yīng)稅所得額為24000元，月度工資發(fā)放應(yīng)稅所得額為（70200-24000）÷12＝3850元�？鄢吭鹿べY性補貼500元，加回每月稅前扣除額40800÷12＝3400元，每月發(fā)放的工資額為3850-500+3400＝6750元。
1至12月工資發(fā)放方案如下：
每月工資應(yīng)繳個人所得稅＝應(yīng)稅所得額3850×稅率15％－速算扣除數(shù)125＝452.50元。
每月實發(fā)工資＝工資6750+工資性補貼500-養(yǎng)老保險等470－其他扣除30－住房公積金1000－個人所得稅452.50＝5297.50元。
年終獎金發(fā)放方案如下：
年終獎金應(yīng)繳個人所得稅＝應(yīng)稅所得額24000×稅率10％－速算扣除數(shù)25＝2375元。
年終實發(fā)獎金＝獎金24000－個人所得稅2375＝21625元。
全年應(yīng)繳個人所得稅＝452.50×12+2375＝7805元。
【企業(yè)稅務(wù)籌劃方案】相關(guān)文章：
企業(yè)稅務(wù)籌劃方案3篇07-22
企業(yè)稅務(wù)的自查報告07-20
企業(yè)稅務(wù)自查報告06-09
稅務(wù)企業(yè)自查報告11-27
企業(yè)稅務(wù)管理制度11-14
企業(yè)的稅務(wù)自查報告11-08
企業(yè)稅務(wù)自查報告06-16
企業(yè)稅務(wù)自查報告熱08-07