如何建立籌資管理內部會計控制？

會計控制(accounting control)會計控制就是指施控主體利用會計信息對資金運動進行的控制。會計控制的客體就是資金運動，會計控制的主體是會計部門及利用會計信息對資金運動進行控制的其它有關決策部門，會計控制的組織體系是以會計部門為中心滲透到企業(yè)每個部門的網絡系統(tǒng)。

一般單位的籌資管理，主要是指銀行借款的管理。有關內部會計控制的要點如下：

方法/步驟

1.籌資業(yè)務通常經過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。

2.籌資業(yè)務由單位財務部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務部門應該根據本單位的經營管理需要，向財務部門提出立項申請。

3.財務部門收到立項申請后，應依據其管理權限及時組織相關業(yè)務部門調查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經董事會批準，財務部門及其他各部門均不得擅自向對外籌資(銀行借款)。

4.董事會應及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應當以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。

5.籌資項目獲董事會批準后，財務部門應該依據董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進行相應的會計處理。

6.財務部門在進行會計處理時，應進行以下檢查：①與銀行借款有關的文件(如董事會決議、借款合同、銀行進賬單等)是否齊全、是否合法;②相關文件、賬單(如借款申請、銀行借款合同)的內容是否一致;如不一致，應查明原因，并進行相關處理。③其他有關部門和人員在單證上的簽字是否齊全;

7.財務部門應該加強對借款費用資本化的核算與管理。

8.銀行借款必須按期及時歸還。不能如期歸還的，資金使用部門必須提前向財務部門提出延期還款申請。財務部應及時向銀行提出延期申請，辦理延期手續(xù)。

9.單位財務部門、內審部門應該定期對各公司籌資項目的資金投向、投資效益等情況進行檢查，并向董事會提出書面報告。

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