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工會(huì)經(jīng)費(fèi)等應(yīng)付職工薪酬科目的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄處理
一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)老制度下的處理：
1。首先應(yīng)預(yù)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：
借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2。交工會(huì)經(jīng)費(fèi)：
借：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
3。如返還：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
新制度下工會(huì)經(jīng)費(fèi)的處理
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2。交工會(huì)經(jīng)費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
3。工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
二、新制度下的會(huì)計(jì)處理：
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
計(jì)算扣除部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：其他應(yīng)收款-代墊醫(yī)藥費(fèi)
其他應(yīng)付款-代扣水電費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：現(xiàn)金
計(jì)提每月的社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金（根據(jù)不同的部門分別列支，與以前不同了）
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)（公司負(fù)擔(dān)）
-住房公積金（公司負(fù)擔(dān)）
生產(chǎn)成本-社會(huì)保險(xiǎn)（公司負(fù)擔(dān)）
-住房公積金（公司負(fù)擔(dān)）
制造費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)（公司負(fù)擔(dān)）
-住房公積金（公司負(fù)擔(dān)）
應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
繳納三險(xiǎn)一金：
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
貸：銀行存款
發(fā)生職工福利開支
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
貸：現(xiàn)金
月底根據(jù)“付職工薪酬-職工福利”余額：
借：管理費(fèi)用-職工福利
生產(chǎn)成本-職工福利
制造費(fèi)用-職工福利
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
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