集團(tuán)企業(yè)管理制度15篇

　　在我們平凡的日常里，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的集團(tuán)企業(yè)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

集團(tuán)企業(yè)管理制度1

　　第一章 總 則

　　第一條 本規(guī)定是xx集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司")財(cái)務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全。

　　第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司、集團(tuán)公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級(jí)公司（以下簡(jiǎn)稱"成員企業(yè)"）。

　　第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團(tuán)公司監(jiān)審部在對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。

　　第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理

　　第四條 開(kāi)立賬戶：

　　成員企業(yè)需要開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶），需

　　填寫(xiě)《開(kāi)戶申請(qǐng)表》（參見(jiàn)附件：1），并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部審批。

　　第五條 賬戶統(tǒng)計(jì)與報(bào)告：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對(duì)銀行賬戶（每月至少核對(duì)一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會(huì)計(jì)憑證及賬簿等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。

　　（二） 成員企業(yè)資金日?qǐng)?bào)應(yīng)按照規(guī)定每天上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部。

　　第六條 印鑒管理：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據(jù)。

　　（二） 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過(guò)庫(kù)存限額的'現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。

　�。ǘ�） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門(mén)工作報(bào)酬。

　�。ㄈ�） 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　�。ㄋ模� 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。

　　（五） 收購(gòu)成員企業(yè)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

　�。�六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　�。ㄆ撸� 結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)為 1,000 元）以下的零星支出。

　�。ò耍� 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開(kāi)戶成員企業(yè)，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本成員企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

　　第九條 注意事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬� 轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現(xiàn)金支付。

　�。ǘ�） 與外單位之間的大宗經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄈ�） 白條不得充抵現(xiàn)金。

　�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。

　�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個(gè)人互借現(xiàn)金。

　�。�六） 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項(xiàng)。

　　第十條 盤(pán)點(diǎn)制：

　�。ㄒ唬� 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)工作，現(xiàn)金庫(kù)存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。

　�。ǘ�） 盤(pán)點(diǎn)工作由現(xiàn)金出納人員進(jìn)行，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字，財(cái)務(wù)

　　負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)并簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

　　（三） 《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì)計(jì)檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第四章 報(bào)銷管理

　　第十一條 報(bào)銷單據(jù)：

　�。ㄒ唬� 所有報(bào)銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書(shū)，保證其真實(shí)性。

　　（二） 單據(jù)內(nèi)容必須完整，包括時(shí)間、付款單位和項(xiàng)目名稱等。項(xiàng)目?jī)?nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書(shū)。

　�。ㄈ�） 非發(fā)票不得報(bào)銷。

　　第十二條 預(yù)先借款的費(fèi)用報(bào)銷：

　�。ㄒ唬� 報(bào)銷單據(jù)的消費(fèi)內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報(bào)銷期限。

　　第十三條 對(duì)于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續(xù)。開(kāi)支后直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定零星支付的限額，例如 1,000元以下。

　　第五章 融資狀況管理

　　第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內(nèi)，成員企業(yè)應(yīng)以書(shū)面形式向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部上報(bào)其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來(lái)源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等；

　　第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。

　　第六章 資金支付管理

　　第十六條 支付程序總則：

　　（一） 各成員企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批程序。每筆款項(xiàng)的支付都應(yīng)以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。

　�。ǘ�） 嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　�。ㄈ�） 除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放，但在應(yīng)急情況下，簽名權(quán)可上浮。

　　第十七條 業(yè)務(wù)審批：

　　在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬� 對(duì)下級(jí)人員權(quán)限的審批。

　�。ǘ�） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

　�。ㄈ�） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。

　　第十八條 在財(cái)務(wù)審批程序中，財(cái)務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。

　　第十九條 支付程序：

　　（一） 出納的支付應(yīng)該在會(huì)計(jì)人員制單以后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證核實(shí)單據(jù)后支付。

　　（二） 收付款時(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章 集團(tuán)公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序

　　第二十條 調(diào)劑原則：

　�。ㄒ唬� 考慮到集團(tuán)公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn)，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

　�。ǘ�） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　�。ㄈ�） 正常的成員企業(yè)利潤(rùn)分配根據(jù)股東大會(huì)的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。

　　第二十一條 調(diào)劑程序：

　�。ㄒ唬� 根據(jù)資金平衡計(jì)劃，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)公司總裁提出資金調(diào)劑申請(qǐng)，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。

　�。ǘ�） 集團(tuán)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見(jiàn)附件：2），成員企業(yè)在收到通知書(shū)后，按要求辦理。

　　第八章 備用金管理

　　第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人，以及限額。

　　第二十三條 備用金的使用方式是先借后報(bào)，差額補(bǔ)足。

　　第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。

　　第九章 附則

　　第二十五條 對(duì)于任何違反本規(guī)定的人員，集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團(tuán)公司或成員企業(yè)造成損失的，對(duì)集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

集團(tuán)企業(yè)管理制度2

　　為了嚴(yán)格管理和控制公司采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格，規(guī)范公司的采購(gòu)管理行為，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，特制定本制度。

　　一、比價(jià)采購(gòu)管理的實(shí)施原則：

　　公司的比價(jià)采購(gòu)管理要嚴(yán)格遵循以下原則：

　　（1）決策民主化；

　　（2）操作透明化；

　�。�3）權(quán)力分散化；

　　（4）采購(gòu)規(guī)范化；

　�。�5）效益最大化。

　　在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑全公司的比價(jià)采購(gòu)管理體制。

　　2、公司實(shí)行集團(tuán)公司和各分公司、子公司三級(jí)管理的比價(jià)采購(gòu)管理模式。

　　具體分工辦法如下：集團(tuán)公司成立采購(gòu)管理辦公室，由公司總工程師分管領(lǐng)導(dǎo)，與各分公司的采購(gòu)管理部門(mén)按采購(gòu)效益最大化的原則進(jìn)行分工管理。集團(tuán)采購(gòu)辦公室具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦由集團(tuán)集中統(tǒng)一采購(gòu)的材料物資如：各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。

　　（3）提出制定和調(diào)整采購(gòu)物資控制價(jià)格的建議；

　�。�4）對(duì)供貨單位和價(jià)格有否決權(quán)；

　　（5）檢查處理違反公司比價(jià)采購(gòu)管理制度和損害公司利益的行為。

　　3、集團(tuán)公司采購(gòu)管理辦公室的主要職責(zé)是：

　�。�1）根據(jù)市場(chǎng)信息及時(shí)提供價(jià)格建議；

　�。�2）嚴(yán)格控制和執(zhí)行比價(jià)采購(gòu)小組確定的采購(gòu)價(jià)格；

　�。�3）自覺(jué)接受比價(jià)采購(gòu)管理小組的監(jiān)督，按程序開(kāi)展工作；

　�。�4）建立價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)及臺(tái)賬；

　�。�5）采購(gòu)人員隨時(shí)注意市場(chǎng)價(jià)格的變化，并及時(shí)將信息反饋給比價(jià)采購(gòu)管理小組。

　　4、特殊情況的處理辦法：

　　當(dāng)比價(jià)采購(gòu)管理在實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)特殊情況時(shí)，比價(jià)采購(gòu)管理小組無(wú)法裁定的，上報(bào)公司總裁，由總裁依據(jù)公司比價(jià)采購(gòu)管理的實(shí)施原則進(jìn)行裁定。

　　四、比價(jià)采購(gòu)管理程序

　　1、由各物資使用部門(mén)在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要的前提條件下做好采購(gòu)計(jì)劃，并建立健全計(jì)劃管理工作，將物資采購(gòu)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算管理統(tǒng)一起來(lái)，以公司預(yù)算為前提和依據(jù)，按月制定采購(gòu)明細(xì)計(jì)劃，按比價(jià)采購(gòu)的分工上報(bào)各級(jí)比價(jià)采購(gòu)管理辦公室，經(jīng)比價(jià)采購(gòu)管理小組批準(zhǔn)后方可進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。

　　2、采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)前，必須先進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)調(diào)查，然后由比價(jià)管理小組召集有關(guān)成員，集體研究，對(duì)所采購(gòu)的物資貨比三家，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，統(tǒng)一意見(jiàn)。堅(jiān)決杜絕采購(gòu)中的權(quán)力行為和個(gè)人行為。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)研究的結(jié)果，在比價(jià)采購(gòu)辦公室審核備案，辦理《采購(gòu)物資價(jià)格審核單》后具體執(zhí)行。

　　3、各類物資采購(gòu)不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。

　　4、對(duì)于價(jià)格低、采購(gòu)量不大且不經(jīng)常使用的物資，暫不按比價(jià)采購(gòu)程序管理。但必須事先經(jīng)過(guò)比價(jià)采購(gòu)辦公室確認(rèn)。

　　5、在比價(jià)采購(gòu)工作中，要逐步實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，以降低采購(gòu)成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對(duì)大宗物資的購(gòu)置及其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需物資都要進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，公司總部比價(jià)管理小組將指導(dǎo)和配合企業(yè)的招標(biāo)活動(dòng)。

　　6、對(duì)由集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)的材料物資，分別付款的`管理辦法。由公司采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行采購(gòu)統(tǒng)籌管理，各分公司和子公司分別進(jìn)行付款。對(duì)各分公司和子公司的物資采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化的適時(shí)管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前提條件下，以最近的距離和最短的采購(gòu)時(shí)間統(tǒng)一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進(jìn)行付款。

　　7、對(duì)集團(tuán)所屬分公司及集團(tuán)總部所需辦公設(shè)備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統(tǒng)一歸口到公司采購(gòu)辦公室進(jìn)行集中采購(gòu)，在貨比三家的基礎(chǔ)上實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，以取得規(guī)模采購(gòu)效益，最大限度地降低采購(gòu)成本。

　　五、采購(gòu)部門(mén)要建立《物資采購(gòu)分類流水臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、付款條件、聯(lián)系電話及聯(lián)系人等情況，隨時(shí)備查。

　　六、違反比價(jià)采購(gòu)管理處罰規(guī)定：

　　1、不按比價(jià)采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)的；

　　2、不按比價(jià)采購(gòu)制度進(jìn)行集體討論研究，私自進(jìn)行采購(gòu)的。

集團(tuán)企業(yè)管理制度3

　　一、總則

　�。ㄒ唬�、為規(guī)范本集團(tuán)及下屬生產(chǎn)企業(yè)的采購(gòu)工作，特制定本制度。

　�。ǘ�）、本制度適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)下屬各生產(chǎn)企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)。

　　二、采購(gòu)原則

　　（一）、嚴(yán)格執(zhí)行詢議價(jià)程序

　　凡未通過(guò)招標(biāo)確定供應(yīng)商價(jià)格的物品的采購(gòu)，每次采購(gòu)金額在20xx元以上，必須有三家以上供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)，在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)估，并與供應(yīng)商進(jìn)一步議定最終價(jià)格，臨時(shí)性應(yīng)急購(gòu)買的物品除外。

　�。ǘ�）、合同會(huì)簽制度

　　固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)如生產(chǎn)管理部、質(zhì)量部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、生產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)辦、設(shè)備維修部共同參與，調(diào)研匯總各方意見(jiàn)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽約。屬集團(tuán)采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)總裁批準(zhǔn)。

　　（三）、職責(zé)分離

　　采購(gòu)人員不得參與物資和服務(wù)的驗(yàn)收，采購(gòu)物資質(zhì)量、數(shù)量、交貨等問(wèn)題的解決，應(yīng)由采購(gòu)部根據(jù)合同要求及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與供應(yīng)商協(xié)商完成。

　�。ㄋ模�、一致性原則

　　采購(gòu)人員定購(gòu)的物資或服務(wù)必須與請(qǐng)購(gòu)單所列要求規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量相一致。在市場(chǎng)條件不能滿足請(qǐng)購(gòu)部門(mén)要求或成本過(guò)高的情況下，及時(shí)反饋信息供申請(qǐng)部門(mén)更改請(qǐng)購(gòu)單作參考。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請(qǐng)購(gòu)單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過(guò)請(qǐng)購(gòu)量的5％～10％。

　　（五）、最低價(jià)搜尋原則

　　采購(gòu)人員隨時(shí)搜集市場(chǎng)價(jià)格信息，建立供應(yīng)商信息檔案庫(kù)，了解市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)及各地區(qū)最低價(jià)格，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化采購(gòu)。

　�。�六）、廉潔制度

　　所有采購(gòu)人員必須做到：

　　1、熱愛(ài)企業(yè)，自覺(jué)維護(hù)企業(yè)利益，努力提高采購(gòu)材料質(zhì)量，降低采購(gòu)成本。

　　2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)法治觀念。

　　3、廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請(qǐng)，更不能向供應(yīng)商伸手。

　　4、嚴(yán)格按采購(gòu)制度和程序辦事，自覺(jué)接受監(jiān)督。

　　5、工作認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)，不因自身工作失誤給公司造成損失。

　　6、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，廣泛掌握與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料、新工藝、新設(shè)備及市場(chǎng)信息。

　�。ㄆ撸�、招標(biāo)采購(gòu)

　　凡大宗或經(jīng)常使用的材料，如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應(yīng)通過(guò)詢議價(jià)或招標(biāo)的形式，由生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)、采購(gòu)、總經(jīng)辦等相關(guān)部門(mén)共同參與，定出一段時(shí)間內(nèi)（一年或半年或一季度）的供應(yīng)商、價(jià)格，簽訂供貨協(xié)議，以簡(jiǎn)化采購(gòu)程序，提高工作效率。

　　對(duì)于價(jià)格隨市場(chǎng)變化較快的材料，除縮短招標(biāo)間隔時(shí)限外，還應(yīng)隨著掌握市場(chǎng)行情，調(diào)整采購(gòu)價(jià)格。

　　三、采購(gòu)程序

　　（一）、供應(yīng)商的選擇和審計(jì)

　　1、原輔材料的供應(yīng)商必須證照齊全，具有生產(chǎn)產(chǎn)品的合法證件。變更原輔材料的供應(yīng)商必須經(jīng)過(guò)送樣檢驗(yàn)、小試、中試，征得生產(chǎn)、質(zhì)量部門(mén)同意。必要時(shí)，報(bào)有關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)備案。

　　2、對(duì)于大宗和經(jīng)常使用的商品或服務(wù)，采購(gòu)部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、成本控制、運(yùn)輸、售后服務(wù)等方面的情況，建立供應(yīng)商檔案，做好業(yè)務(wù)記錄，會(huì)同企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量、采購(gòu)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商定期進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。

　　3、固定資產(chǎn)及零星物資采購(gòu)在選擇供應(yīng)商時(shí)，必須進(jìn)行詢議價(jià)程序和綜合評(píng)估。供應(yīng)商為中間商時(shí)，應(yīng)調(diào)查其信譽(yù)、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對(duì)象，供應(yīng)商的報(bào)價(jià)不能作為唯一決定的因素。

　　4、為保證原、輔、包材質(zhì)量的穩(wěn)定，供應(yīng)商也應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。

　　5、為確保供應(yīng)渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，對(duì)于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所必需的商品，應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進(jìn)行交互采購(gòu)。大宗商品應(yīng)同時(shí)由兩家以上供應(yīng)商供貨，以保證貨源、質(zhì)量和價(jià)格合理。

　　6、對(duì)于零星且規(guī)格繁雜的物資，每年度根據(jù)部門(mén)預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)計(jì)造表交采購(gòu)部門(mén)，向三家以上供應(yīng)商詢價(jià)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)及采購(gòu)部門(mén)綜合評(píng)估后，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂特約供貨協(xié)議，定期結(jié)算。

　　（二）、采購(gòu)程序

　　1、原輔包裝材料的采購(gòu)計(jì)劃及資金預(yù)算銷售計(jì)劃——→生產(chǎn)計(jì)劃——→資金預(yù)算

　　2、固定資產(chǎn)及其他零星物品的申請(qǐng)，由各使用部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，寫(xiě)清采購(gòu)物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)指標(biāo)、制作工藝、材質(zhì)、要求到貨日期等，由部門(mén)經(jīng)理簽字上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交集團(tuán)采購(gòu)部門(mén)。

　　3、采購(gòu)詢價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同，由采購(gòu)部門(mén)協(xié)調(diào)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、質(zhì)量、工程、維修總經(jīng)辦及使用部門(mén)共同完成，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。生產(chǎn)、質(zhì)量、工廠維修、使用部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)材料的適用性，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算控制、價(jià)格調(diào)查、資信調(diào)查、合同付款條款的審核，法律部門(mén)負(fù)責(zé)合同條款的.審查，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)合同的事前審計(jì)和事后財(cái)務(wù)審計(jì)。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)合同條款的談判，付款申請(qǐng)、索賠、采購(gòu)檔案的建立，市場(chǎng)信息的收集。同時(shí)，與供方和生產(chǎn)廠聯(lián)系貨物接送的時(shí)間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及聯(lián)系售后服務(wù)事宜。凡由集團(tuán)采供部代各生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)的物資，采購(gòu)合同簽訂后，由集團(tuán)采供部采購(gòu)人員將合同傳真至生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)部。

　　4、計(jì)劃、倉(cāng)儲(chǔ)主管負(fù)責(zé)計(jì)劃匯總、接貨、記錄，接收?qǐng)?bào)告的出具。倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)原輔包材的驗(yàn)收，并出具檢測(cè)報(bào)告。并于每月10日、20日將本月收貨入庫(kù)單、檢測(cè)報(bào)告匯總連同原輔料庫(kù)存數(shù)傳真至集團(tuán)采供部。設(shè)備由申請(qǐng)部門(mén)、工程技術(shù)部門(mén)驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

　　（三）、中藥材采購(gòu)：

　　1、中藥材一般應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)，由于其價(jià)格隨市場(chǎng)行情波動(dòng)較大，一般3月需重新組織招標(biāo)一次。

　　2、在招標(biāo)確定了供應(yīng)商以后，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，上網(wǎng)公布需求信息等途徑廣泛收集藥材價(jià)格信息，與供應(yīng)商協(xié)商，不斷調(diào)整價(jià)格。

　　四、審計(jì)監(jiān)督

　　采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　在采購(gòu)招標(biāo)、采購(gòu)詢議價(jià)、合同簽訂和采購(gòu)結(jié)算過(guò)程中，除有生產(chǎn)、質(zhì)量、使用部門(mén)、工廠維修部門(mén)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與外，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)要全程參與。財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)材料價(jià)格的核查，審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)合同條款的審核和財(cái)務(wù)支付的事前事后審計(jì)。

　　采購(gòu)人員要自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和質(zhì)詢。

　　對(duì)采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程發(fā)生的違犯廉潔制度的行為，審計(jì)部門(mén)將有權(quán)對(duì)有關(guān)人員提出降級(jí)、處罰、開(kāi)除的處理建議，直至追究法律責(zé)任。

集團(tuán)企業(yè)管理制度4

　　一、采購(gòu)原則:具備條件,方能進(jìn)行采購(gòu)。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè),確能保障銷路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購(gòu)審批規(guī)定。

　　1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制,凡是采購(gòu)商品(無(wú)論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu))均需要填寫(xiě)采購(gòu)定單。

　　2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷售情況,以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議,及時(shí)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑?并上報(bào)至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃,并簽字認(rèn)可后,報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　　(1)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨,由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu),確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。

　　(2)集團(tuán)外部購(gòu)入,由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨,并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。

　　5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后,應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

　　6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫(kù)房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備,對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。

　　7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

　　三、接受采購(gòu)訂單流程。

　　1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　2、采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)訂單,不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門(mén),發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

　　4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單,到財(cái)務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù),通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃,每季報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　　(1)開(kāi)展在途商品管理,監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況,明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　(2)監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　　(3)在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　(4)跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額,為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

　　2、國(guó)內(nèi)在途意義。

　　(1)為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo),在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物,商務(wù)部開(kāi)展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國(guó)內(nèi)在途:主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　　(2)在途商品定義:貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán),正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。

　　3、國(guó)內(nèi)在途目的。

　　(1)監(jiān)控分公司在途商品管理,明確銷售業(yè)務(wù)部門(mén)、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　　(2)對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控,縮短運(yùn)輸時(shí)間,加快物資流通速度,提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　(3)收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù),掌握物流信息,根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認(rèn)。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后,即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后,根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況,并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說(shuō)明,便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司,其損失由分公司分擔(dān),同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

　　6、國(guó)內(nèi)操作流程。

　　(1)集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

　　(3)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

　　(4)財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》辦理付款手續(xù)。

　　(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。

　　(6)對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控:掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí),注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到,滯留途中貨物情況,促使銷售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度,加快資金周轉(zhuǎn),搶占市場(chǎng)。

　　(7)對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控:使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小,促使銷售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運(yùn)輸力度,加速資金周轉(zhuǎn)。

　　(8)對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控:體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度,供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),返款速度快慢,影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得

　　(9)生成結(jié)果:對(duì)分公司在途商品管理,側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額;在途時(shí)間,供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

　　7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù):財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

　　(1)銷售數(shù)據(jù):資金商務(wù)收款臺(tái)銷售庫(kù)數(shù)據(jù)(已銷數(shù))和庫(kù)房提貨數(shù)據(jù)(已提數(shù))進(jìn)行核對(duì)后,生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫(kù),包括銷售單號(hào)、銷售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　(2)入庫(kù)數(shù)據(jù):各分公司商品入庫(kù)數(shù)據(jù)包括入庫(kù)單號(hào)、入庫(kù)日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　8、核對(duì)依據(jù):以銷售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù),依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào),同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國(guó)外在途商品管理。

　　(1)定義。

　　〈1〉在途存貨:包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品:進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開(kāi)制發(fā)票,貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過(guò)核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫(kù)單據(jù),監(jiān)控公司在途物資狀況,多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　　(2)意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理,跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況,明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過(guò)程,對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過(guò)程監(jiān)控,檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力,降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作,側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　　(1)工作內(nèi)容:依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫(kù)信息,獲取在途數(shù)據(jù)。

　　(2)進(jìn)口商發(fā)貨,商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有:發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門(mén)單據(jù):貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù),并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

　　〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額,保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對(duì)裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致,還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計(jì)劃,還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對(duì)過(guò)程中,針對(duì)有問(wèn)題單據(jù)向有關(guān)各方(進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門(mén))進(jìn)行必要信息反饋,補(bǔ)充、更正單據(jù)信息,最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無(wú)誤后,將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　　(3)貨物抵庫(kù),商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫(kù),采購(gòu)商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫(kù)單。

　　實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司,采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫(kù)流程,依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫(xiě)相應(yīng)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單實(shí)物運(yùn)抵各分公司,銷售商務(wù)開(kāi)制銷售小票和內(nèi)容相對(duì)應(yīng)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單辦理入庫(kù)。對(duì)于實(shí)物入庫(kù)和小票入庫(kù),采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據(jù)上庫(kù)別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫(kù)單,在單據(jù)傳遞交接過(guò)程中要有相應(yīng)交接手續(xù),記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容,檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫(kù)單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系(一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫(kù)單;一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫(kù)單),將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后,程序自動(dòng)核減發(fā)票信息,通過(guò)報(bào)表顯示在途變化情況。

　　(4)單據(jù)查詢流程。

　　(5)報(bào)表預(yù)覽、打印流程。

　　(6)在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　　(7)分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度:在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn):統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品(在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月),定期向銷售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋,促使銷售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬:貨物在運(yùn)輸過(guò)程中,因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況,在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后,進(jìn)行賬面調(diào)整。

　　(1)屬于進(jìn)出口商責(zé)任,造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失,銷售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責(zé)任,落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷售小票,將丟失貨物進(jìn)行銷售,即視同銷售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫(kù)單入庫(kù),采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。

　　(2)屬于運(yùn)輸公司責(zé)任,致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后,將填制索賠通知單,并傳真給商務(wù)部(要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章,附有賠償款的證明資料)

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單,核減在途差異。

　　12、代運(yùn)商品:索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。

　　(1)辦理原則:所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門(mén),無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品,運(yùn)抵目的.地后,需辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(2)具體操作方式:提供該類商品在途信息,同時(shí),定期反饋代運(yùn)商品在途情況,督促銷售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫(kù)。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　　(1)分公司各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品,應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售業(yè)務(wù)部門(mén)重視,確定貨物滯留原因,加速運(yùn)輸,縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間,降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)分公司銷售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況(按商品大類)。

　　按銷售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額,比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　　(1)分公司入庫(kù)商品貨運(yùn)周期一覽表。

　　(2)分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫(kù)商品運(yùn)輸周期,加快運(yùn)輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間,及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力,加速貨物周轉(zhuǎn),降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)管理。

　　(一)商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。

　　商品到貨是庫(kù)房管理工作開(kāi)始,是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作,其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成,提高驗(yàn)收效率,要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫(xiě)單據(jù),保證商品在途管理工作順利開(kāi)展,為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定:分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息,以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),以便其及時(shí)組織人力、物力,調(diào)劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫(kù)商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。

　　(2)商品抵達(dá)指定庫(kù)房后,采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量,是否破損,把好入庫(kù)前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　　(3)商品驗(yàn)收后,采購(gòu)商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫(kù)別、到貨日期,在裝箱單號(hào)處填寫(xiě)供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫(xiě)商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量,備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá),待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后,填寫(xiě)入庫(kù)單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn),各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　　(4)《到貨登記單》填寫(xiě)后,必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

　　(5)商品到庫(kù)當(dāng)日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫(kù)手續(xù),填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù),儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。

　　(6)采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單,以便查詢,商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫(kù)單正確性,同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí),儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。

　　(1)有涂改痕跡,內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

　　(2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　　(3)數(shù)量不正確。

　　(4)《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù),第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì),第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

　　(二)商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。

　　1、入庫(kù)目的。

　　(1)為加速商品流通速度,保證工作正常開(kāi)展和商品入庫(kù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

　　(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),保證在途控制環(huán)節(jié)暢通,更好地為銷售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。

　　(3)把好審核關(guān),為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫(kù)操作辦法。

　　(1)商品驗(yàn)收完畢,填寫(xiě)《到貨登記單》后,采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)入庫(kù)單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí),根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào),無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。

　　(2)入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫(xiě),儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類數(shù)。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫(kù)別、入庫(kù)日期。

　　〈3〉按照《商品入庫(kù)單》規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)商品編號(hào)、數(shù)量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱。

　　〈5〉《入庫(kù)單》備注欄處注明到貨時(shí)間,按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號(hào)和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號(hào)。

　　〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致,要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

　　(3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全,采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量,隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù),做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量,再倒擠出到貨數(shù)量。

　　(5)填寫(xiě)好入庫(kù)單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核,傳真fax件與原件核對(duì),到貨登記單與入庫(kù)單核對(duì)后,并確認(rèn)后蓋章貨收訖后,方能生效。入庫(kù)單不得涂改。

　　(6)消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品,由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后,當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù),填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。

　　(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫(kù)房情況整齊碼放,及時(shí)建立、增加垛卡,登賬。

　　3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

　　(1)有涂改痕跡,項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚,不完全。

　　(2)缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　　(3)商品項(xiàng)數(shù)超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。

　　(4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　　(5)《商品入庫(kù)單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬,第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔,第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬,第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。

　　5、入庫(kù)核算:商品、材料入庫(kù)后,經(jīng)辦人應(yīng)持入庫(kù)單第二聯(lián)(即財(cái)務(wù)聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　　(三)外購(gòu)商品管理。

　　1、外購(gòu)商品規(guī)定:由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。

　　2、操作流程。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購(gòu)前,應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。

　　(2)借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。

　　(3)采購(gòu)商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購(gòu)前,應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意,并填寫(xiě)賒銷采購(gòu)專用欠款登記單,同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。

　　(4)一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù),辦理時(shí)必須持入庫(kù)單、與之對(duì)應(yīng)銷售單,并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

　　(5)特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收,應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意,并持用戶收貨證明,方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(6)凡外購(gòu)商品一律辦理入庫(kù)手續(xù),辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋貨收訖章,方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　(7)銷售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱、數(shù)量必須一致,銷售金額必須大于入庫(kù)金額,確保有合理毛利。

　　(8)一次性外購(gòu)商品不允許有庫(kù)存積壓。

　　(9)必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專人辦理采購(gòu)、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。

　　(10)外購(gòu)商品不允許做欠款銷售。

　　(11)如不符合規(guī)定,應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

　　(12)一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理,應(yīng)把入庫(kù)單與銷售單捏對(duì)粘貼,進(jìn)行入賬和留存。

　　(13)所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制,一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額(除稅)7%,特殊情況需報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)。

　　(14)商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來(lái)一切后果,均視同個(gè)人行為,并不代表公司名義,公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定:非本公司主營(yíng)產(chǎn)品,為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行,而一次性采購(gòu)商品。

　　(四)暫存商品管理。

　　1、范圍:符合條件,可以辦理暫存手續(xù)。

　　(1)接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫(kù)商品。

　　(2)由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題,而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(3)公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

　　(4)由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫(kù)房里商品。

　　(5)待點(diǎn)驗(yàn)商品:商品已到,尚待驗(yàn)收入庫(kù)商品,當(dāng)月份終結(jié),仍應(yīng)包括在商品采購(gòu)賬戶余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　　(1)暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫(kù)區(qū),與正式商品區(qū)別碼放。

　　(2)進(jìn)入暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存入庫(kù)單》,領(lǐng)取暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存出庫(kù)單》。

　　(3)對(duì)于暫存庫(kù)貨物,應(yīng)設(shè)立備查賬,隨時(shí)登記入庫(kù)、出庫(kù)情況。

　　(4)對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失,上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

　　(5)單據(jù)格式及使用說(shuō)明:第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬,第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。

　　(五)購(gòu)入商品計(jì)價(jià):按實(shí)際價(jià)值入賬:買價(jià)+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨:其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

　　2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨,其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬,在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

　　(1)如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致,只做賬務(wù)分錄調(diào)整,可用原入庫(kù)單復(fù)印件。說(shuō)明內(nèi)容:原入庫(kù)單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。

　　(2)當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí),必須沖銷原入庫(kù)單,重新辦理入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明,收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票,沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過(guò)銀行結(jié)算,支付現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬,可不受開(kāi)票日期限制,否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單,需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章,填寫(xiě)不含稅價(jià)。

集團(tuán)企業(yè)管理制度5

　　為認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，合理使用經(jīng)費(fèi)，特制定以下報(bào)銷制度：

　　一、各科室的包干經(jīng)費(fèi)支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷，借款或一次報(bào)銷達(dá)5000元以上者，須經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字后，方可報(bào)銷。

　　二、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

　　三、報(bào)銷的原始憑證，必須真實(shí)可靠?jī)?nèi)容完整，金額清楚，大小寫(xiě)相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒報(bào)。

　　四、報(bào)銷、借款單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后，出納員方可付款。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退回原借款單。

　　五、個(gè)人一律不得私自借用公款，否則要追究會(huì)計(jì)及出納人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究責(zé)任。

　　六、因公需要借款的，必須填開(kāi)借款憑據(jù)，注明用途，差旅費(fèi)借款后在回校后一周內(nèi)必須報(bào)帳，購(gòu)物的應(yīng)在借款后30日內(nèi)報(bào)帳，否則從本人工資中扣回。

　　七、科室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格控制支出計(jì)劃，各項(xiàng)目金額應(yīng)在計(jì)劃內(nèi)使用，對(duì)各項(xiàng)物資、辦公用品、各種紀(jì)念品、獎(jiǎng)品的購(gòu)買，由總務(wù)倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)后才能報(bào)銷。

　　八、凡學(xué)校職工出差，不報(bào)出租車費(fèi)，住宿費(fèi)按實(shí)際住宿票所開(kāi)天數(shù)在限額內(nèi)報(bào)銷，無(wú)填制住宿天數(shù)的按一天計(jì)算，超出部分自理，各種標(biāo)準(zhǔn)參照豫財(cái)行[1996]第2號(hào)文件。

　　九、各科室不得私設(shè)小金庫(kù)，亂收費(fèi)，收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)，支出憑據(jù)報(bào)銷，不得坐支現(xiàn)金。

　　十、招待費(fèi)必須經(jīng)辦公室辦理，校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。

　　集團(tuán)企業(yè)員工報(bào)銷信用評(píng)級(jí)管理實(shí)施策略

　　1、個(gè)人日常費(fèi)用和公司費(fèi)用(包括勞務(wù)費(fèi)，傭金等)須分開(kāi)提交，以免因?yàn)閭�(gè)別費(fèi)用問(wèn)題造成相互影響，造成報(bào)銷的延遲；所有勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷，必須附該人員身份證復(fù)印件、匯入行信息(開(kāi)戶行名稱、賬戶)。

　　2、個(gè)人日常費(fèi)用報(bào)銷只包括移動(dòng)通訊費(fèi)、交通費(fèi)、加班交通費(fèi)、加班餐費(fèi)，部門(mén)活動(dòng)費(fèi)，其限當(dāng)月每人提交一次。

　　3、員工發(fā)生的手機(jī)費(fèi)用應(yīng)通過(guò)報(bào)銷系統(tǒng)中“移動(dòng)通訊費(fèi)”科目提交；除了無(wú)線上網(wǎng)卡和公司行政部統(tǒng)一支付的辦公室電話費(fèi)外，不得使用"辦公通訊費(fèi)"科目；手機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度自動(dòng)顯示在“報(bào)銷限額”中。如員工超額報(bào)銷，需在“費(fèi)用描述”中填寫(xiě)原因。

　　4、加班交通費(fèi)報(bào)銷限于平時(shí)工作日晚21：00后，及周末或國(guó)家法定節(jié)假日發(fā)生，其他時(shí)間一律不予報(bào)銷。如為特殊情況，應(yīng)在提交時(shí)注明原因；交通費(fèi)及加班交通費(fèi)，需要按原始發(fā)票逐張?zhí)峤�，不可合并�?jì)算。

　　加班餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每次20元，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。

　　如果一筆提交整月的加班餐費(fèi)，需注明具體加班日期及用餐人數(shù)。

　　5、費(fèi)用發(fā)票應(yīng)開(kāi)具公司全稱，如未填寫(xiě)發(fā)票客戶名稱或填寫(xiě)錯(cuò)誤的，請(qǐng)返回原開(kāi)票處辦理補(bǔ)填或重開(kāi)手續(xù)。另外，請(qǐng)根據(jù)個(gè)人或費(fèi)用所屬公司，填寫(xiě)相應(yīng)發(fā)票客戶名稱；如發(fā)生票據(jù)丟失或提供不正規(guī)發(fā)票的，公司將不與報(bào)銷，損失由個(gè)人負(fù)擔(dān)。如果發(fā)現(xiàn)員工有意報(bào)銷不正規(guī)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部將通知其部門(mén)總監(jiān)及vp。

　　6、提交外幣發(fā)票的員工，請(qǐng)?jiān)谫M(fèi)用描述中寫(xiě)明原幣金額及匯率。

　　7、對(duì)于未按規(guī)定時(shí)間提交的個(gè)人日常費(fèi)用，將減按80%報(bào)銷，且財(cái)務(wù)部不能保證在承諾時(shí)間內(nèi)付款。特殊情況需提前通知，獲得部門(mén)總監(jiān)同意后可免除扣款。例如：出差不能及時(shí)提交等特定情況。

　　8、員工以虛擬身份提交報(bào)銷的或收款方為公司的，必須寫(xiě)明“收款人全稱”和“收款人開(kāi)戶銀行的完整信息及帳號(hào)”。

　　9、出差報(bào)銷單不要提交餐費(fèi)補(bǔ)助項(xiàng)目，只需填寫(xiě)出差天數(shù)項(xiàng)目，出差天數(shù)計(jì)算方法：回京日期減去出京日期(日期以飛機(jī)票，車票所標(biāo)計(jì)時(shí)間為準(zhǔn))，餐費(fèi)補(bǔ)助會(huì)和工資一起合并發(fā)放。

　　10、員工差旅借款只能有一筆借款。請(qǐng)先到應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)處確認(rèn)是否已有個(gè)人借款，如未清理，則不予借支；除備用金外，如提交人尚有借款未還，遇個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷時(shí)將直接從前期借款中直接扣除，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅凶⒚鳌皼_抵借款”字樣。

　　11、公司費(fèi)用借款要按收款方分別填制和提交報(bào)銷單。

　　12、打印報(bào)銷單或借款單時(shí)，需要包括“審批信息”(在費(fèi)用報(bào)表的靠下的位置，內(nèi)容包括報(bào)銷單所有審批人及審批時(shí)間)，并確保提交的'費(fèi)用報(bào)銷為“已審批”狀態(tài)(在費(fèi)用主頁(yè)下顯示本張報(bào)銷單的審狀態(tài)為等待應(yīng)付款管理系統(tǒng)審批)。以免造成報(bào)銷延誤；提交的“費(fèi)用類型”與“費(fèi)用描述”應(yīng)保持一致，須按實(shí)際情況填寫(xiě)；報(bào)銷單必須豎向打印，附上原始單據(jù)，交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。費(fèi)用明細(xì)不可打印英文版或者erp自動(dòng)發(fā)送的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批郵件。這樣會(huì)造成沒(méi)有員工個(gè)人信息，無(wú)法確定收款人。

　　13、如對(duì)報(bào)銷制度有疑問(wèn)，可點(diǎn)擊頁(yè)面右上角“報(bào)銷制度”查詢。

　　報(bào)銷單裝訂注意事項(xiàng)：

　　1、裝訂順序?yàn)椋嘿M(fèi)用報(bào)銷單首頁(yè)→審批附注→原始單據(jù)。其中，原始單據(jù)應(yīng)逐類、逐張按照費(fèi)用提交時(shí)間順序粘貼，請(qǐng)不要用裝訂機(jī)整撂裝訂；

　　2、按照提交費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)號(hào)分別裝訂，切勿將不同編號(hào)一齊裝訂，以免造成漏報(bào)；

　　3、從erp系統(tǒng)中打印出來(lái)的單據(jù)應(yīng)該縱向打印，如遇特殊情況請(qǐng)單獨(dú)注明。

　　集團(tuán)企業(yè)員工報(bào)銷信用評(píng)級(jí)管理實(shí)施策略

　　集團(tuán)各部門(mén)、各子公司：

　　為提高辦公效率、優(yōu)化工作職能，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，即日起關(guān)于集團(tuán)辦公室相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷審批流程調(diào)整如下：

　　一、有關(guān)集團(tuán)日常行政事務(wù)費(fèi)用金額在20xx元以內(nèi)的，由報(bào)銷人員、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，由分管副總夏守軍簽批后至財(cái)務(wù)報(bào)銷。金額在20xx元及以上的，需再經(jīng)董事長(zhǎng)簽批。

　　二、有關(guān)集團(tuán)人力資源費(fèi)用金額在20xx元以內(nèi)的，由報(bào)銷人員、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)財(cái)務(wù)審核，由分管副總余家林簽批后至財(cái)務(wù)報(bào)銷。金額在20xx元及以上的，需再經(jīng)董事長(zhǎng)簽批。

　　三、有關(guān)集團(tuán)政策項(xiàng)目申報(bào)及資質(zhì)申報(bào)費(fèi)用，金額在20xx元以內(nèi)的，由報(bào)銷人員、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，由分管副總朱杭斌簽批后至財(cái)務(wù)報(bào)銷。金額在20xx元及以上的，需再經(jīng)董事長(zhǎng)簽批。

　　四、有關(guān)特殊費(fèi)用，由報(bào)銷人員、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)分管副總、董事長(zhǎng)審批后方可至財(cái)務(wù)報(bào)銷。

集團(tuán)企業(yè)管理制度6

　　一、增值稅管理。

　　(一)增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)增值稅管理。

　　2、增值稅:國(guó)家對(duì)在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人,就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行稅款抵扣制。

　　3、計(jì)稅原理:對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。

　　4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。

　　(1)銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。

　　(2)提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%。

　　(3)銷售或進(jìn)口圖書(shū)、報(bào)紙、雜志等資料,稅率為13%。

　　(4)出口商品或貨物,稅率為0,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外。

　　5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。

　　6、按增值稅征管方式不同劃分。

　　(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利,而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。

　　(2)一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計(jì)算增值稅。

　　(3)小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

　　〈1〉年銷售額規(guī)模。

　　〈2〉會(huì)計(jì)核算是否健全。

　　7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。

　　8、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算方法。

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=銷售額x稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)x扣除率

　　(二)增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅管理。

　　1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。

　　(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。

　　(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。

　　(3)運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票10%部分。

　　2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證,或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目。

　　(1)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。

　　(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(3)用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(4)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(5)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物。

　　(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額管理,對(duì)取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核,確保進(jìn)項(xiàng)稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。

　　5、稅務(wù)局規(guī)定,公司采購(gòu)進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如尚未支付貨款,或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。

　　6、納稅要有稅單,需要增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣憑證封面。

　　(三)增值稅一銷項(xiàng)稅管理。

　　1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取增值稅額為銷項(xiàng)稅額。

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額x稅率

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司辦理銷售業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)認(rèn)真填開(kāi)銷售小票和增值稅專用發(fā)票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確,專用發(fā)票合法合規(guī)。

　　(四)增值稅發(fā)票管理和使用。

　　〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開(kāi)要求。

　　1、各項(xiàng)不允許有空項(xiàng),如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、購(gòu)貨單位名稱必須與單位注冊(cè)名稱一致,多字少字或其他名稱無(wú)效。

　　3、批量進(jìn)貨,開(kāi)一張專用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋詳見(jiàn)清單章,并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價(jià)的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。

　　4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務(wù)部門(mén)不予抵扣。

　　5、凡收取手工萬(wàn)元、十萬(wàn)元版增值稅發(fā)票,價(jià)款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。

　　6、百萬(wàn)元版專用發(fā)票,必須是機(jī)打發(fā)票,否則無(wú)效,不得報(bào)銷和抵扣。收到百萬(wàn)元版專用發(fā)票后,必須當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷,由財(cái)務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門(mén)辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,該發(fā)票無(wú)效。收到原百萬(wàn)元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)戳記改為萬(wàn)元版、千元版,仍然有效。

　　7、小寫(xiě)金額合計(jì)前面必須用y封住,大寫(xiě)金額合計(jì)前面必須用o封住(注:x填在o中)。

　　8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號(hào)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)必須用藍(lán)色印章填蓋(機(jī)打發(fā)票除外),手工填寫(xiě)或用其他顏色印章無(wú)效。

　　9、必須蓋有紅色財(cái)務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無(wú)效。無(wú)論專用發(fā)票是什么版本,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在銷貨單位(章)或開(kāi)票單位(未蓋章無(wú)效)字樣上。

　　10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí),必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫(xiě)內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。

　　11、貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰(shuí),由誰(shuí)開(kāi)發(fā)票,不能通過(guò)第三者代辦這些事項(xiàng),否則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　12、凡外購(gòu)商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財(cái)務(wù)部方予辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　13、根據(jù)國(guó)稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開(kāi)出日期兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,否則無(wú)論何種原因,均不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。各經(jīng)營(yíng)公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。

　　〈二〉開(kāi)出增值稅專用發(fā)票要求。

　　1、業(yè)務(wù)人員要求開(kāi)增值稅發(fā)票,必須提供準(zhǔn)確購(gòu)貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開(kāi)戶行、賬號(hào)。

　　2、購(gòu)貨單位在購(gòu)貨當(dāng)月,從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人,必須提供購(gòu)貨單位稅務(wù)主管部門(mén)提供變更證明。禁止先開(kāi)普通發(fā)票,再更換專用發(fā)票。

　　3、凡因辦理欠款銷售而暫留財(cái)務(wù)部增值稅專用發(fā)票,由于超過(guò)兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財(cái)務(wù)重開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票,財(cái)務(wù)部一律不辦理。

　　4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù),銷售員辦理退貨入庫(kù)手續(xù)后,必須提供對(duì)方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出退貨證明,才能給對(duì)方開(kāi)紅發(fā)票。

　　5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù),必須由對(duì)方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出回扣證明,才能給對(duì)方開(kāi)紅發(fā)票。

　　6、如果開(kāi)出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回,才能給對(duì)方換新發(fā)票。

　　7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。

　　〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。

　　1、財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專人領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票。

　　2、各核算公司開(kāi)票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記,每次領(lǐng)取量不得超過(guò)一周使用量,再次使用時(shí),以存根換新發(fā)票。

　　3、開(kāi)票人應(yīng)按發(fā)票順序號(hào)順序使用,對(duì)未使用發(fā)票、已開(kāi)出存根應(yīng)妥善保管。

　　4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開(kāi)隨蓋。

　　5、經(jīng)管發(fā)票人違反國(guó)家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。

　　(五)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。

　　責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法,對(duì)增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。

　　二、核算營(yíng)業(yè)稅及附加。

　　(一)應(yīng)稅項(xiàng)目及范圍。

　　公司對(duì)外勞務(wù)服務(wù)收入,均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營(yíng)業(yè)收入,業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供符合國(guó)家政策的協(xié)議復(fù)印件,由公司按5%或3%稅率對(duì)外繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法:責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法,計(jì)提應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額,按月上繳公司內(nèi)部賬戶。

　　三、城建稅及教育費(fèi)附加管理。

　　(一)計(jì)提與上繳。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅基數(shù),分別按7%和3%及4%稅率計(jì)提,向國(guó)家繳納城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金。

　　(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。

　　責(zé)任會(huì)計(jì)每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金,逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。

　　三、所得稅管理。

　　(一)計(jì)提與上繳。

　　1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計(jì)提應(yīng)繳所得稅,按期預(yù)繳,年終匯算清繳。

　　2、對(duì)超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費(fèi),以及非公益捐贈(zèng)和準(zhǔn)予扣除范圍外公益,救濟(jì)性捐贈(zèng)等不得扣除項(xiàng)目,不得從收入總額中扣除,應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)稅所得額。

　　(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法:

　　1、各核算部門(mén)每月超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅,由各責(zé)任會(huì)計(jì)以費(fèi)用列賬中費(fèi)稅形式,計(jì)入銷售業(yè)務(wù)部門(mén)當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用,抵減當(dāng)期責(zé)任利潤(rùn)。各部門(mén)超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)應(yīng)納所得稅,年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理,抵減銷售業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任利潤(rùn)。

　　2、各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)年終實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn),按照公司分配辦法應(yīng)由本部門(mén)受益部分應(yīng)納所得稅,由財(cái)務(wù)部年終統(tǒng)一操作,以利潤(rùn)列賬所得稅形式,通知各責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,將應(yīng)繳所得稅額及時(shí)上繳公司內(nèi)部戶。

　　四、其他他稅金管理。

集團(tuán)企業(yè)管理制度7

　　資源簡(jiǎn)介（以下內(nèi)容從原文隨機(jī)摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。）1、采購(gòu)總則

　　1、1為規(guī)范集團(tuán)公司采購(gòu)工作，特制定本制度。

　　1、2本制度適用于集團(tuán)公司內(nèi)各分公司的商務(wù)采購(gòu)活動(dòng)。

　　2、采購(gòu)原則

　　2、1、嚴(yán)格執(zhí)行詢議價(jià)程序進(jìn)行采購(gòu)，必須有三家以上供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)，在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)估，并與供應(yīng)商進(jìn)一步議定最終價(jià)格，臨時(shí)性應(yīng)急購(gòu)買的物品除外。

　　2、2、大宗材料、特殊材料或技術(shù)要求比較復(fù)雜材料的采購(gòu)，必須經(jīng)過(guò)工程技術(shù)部、生產(chǎn)部、銷售部和客服部參與，調(diào)研匯總各方意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)方可實(shí)施采購(gòu)。材料采購(gòu)需要相關(guān)部門(mén)配合的，相關(guān)部門(mén)不得找理由拒絕。

　　2、3、采購(gòu)人員必須參與貨物和服務(wù)的驗(yàn)收，采購(gòu)貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等問(wèn)題的解決，應(yīng)由采購(gòu)部根據(jù)合同要求及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與供應(yīng)商協(xié)商完成

　　2、4、采購(gòu)人員采購(gòu)的材料或服務(wù)必須與采購(gòu)單所列要求規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量相一致。在市場(chǎng)條件不能滿足采購(gòu)部門(mén)要求或成本過(guò)高的情況下，及時(shí)將信息反饋給銷售、客服或工程技術(shù)部供更改采購(gòu)單作參考。

　　2、5、所有采購(gòu)人員必須做到以下廉潔制度：

　　2、5、1自覺(jué)維護(hù)企業(yè)利益，努力提高采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)成本。

　　2、5、2加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)法治觀念。

　　2、5、3廉潔自律，不能向供應(yīng)商伸手。

　　2、5、4嚴(yán)格按采購(gòu)制度和程序辦事，自覺(jué)接受監(jiān)督。

　　2、5、5工作認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)，不因自身工作失誤給公司造成損失。

　　2、5、6努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，廣泛掌握與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料及市場(chǎng)信息。

　　3、采購(gòu)程序

　　3、1供應(yīng)商的選擇

　　3、1、1供應(yīng)商必須證照齊全，具有相關(guān)資質(zhì)及履約能力。

　　3、1、2對(duì)于經(jīng)常使用的材料或服務(wù)，采購(gòu)部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的管理狀況、質(zhì)量控制、運(yùn)輸、售后服務(wù)等方面的情況，建立供應(yīng)商檔案，做好記錄，會(huì)同客服、銷售、生產(chǎn)、工程技術(shù)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商定期進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。

　　3、1、3在選擇供應(yīng)商時(shí)，必須進(jìn)行詢議價(jià)程序和綜合評(píng)估。供應(yīng)商為中間商時(shí)，應(yīng)調(diào)查其信譽(yù)、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對(duì)象，供應(yīng)商的報(bào)價(jià)不能作為唯一決定的.因素。

　　3、1、4為確保供應(yīng)渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進(jìn)行交互采購(gòu)。

　　3、2采購(gòu)程序

　　所有的材料或設(shè)備的采購(gòu)，如沒(méi)履行以下相關(guān)手續(xù)，采購(gòu)部有權(quán)拒絕采購(gòu)。

　　3、2、1工程材料或外銷成品所用材料須由合同當(dāng)事人將所需材料報(bào)各公司采購(gòu)助理。由采購(gòu)助理與合同當(dāng)事人確認(rèn)材料名稱，規(guī)格，數(shù)量及技術(shù)要求后填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單發(fā)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收到客戶訂金后將采購(gòu)申請(qǐng)單電子版發(fā)采購(gòu)部，采購(gòu)部在收到采購(gòu)申請(qǐng)單，銷售合同復(fù)印件后方可進(jìn)行材料的采購(gòu)。采購(gòu)申請(qǐng)中如果沒(méi)有填寫(xiě)項(xiàng)目編號(hào)/合同編號(hào)，應(yīng)退回。

　　3、2、2固定資產(chǎn)及大型生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)，由各使用部門(mén)報(bào)綜合管理部統(tǒng)一申請(qǐng)。報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后交采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。

　　3、2、3車間零星物品采購(gòu)，由各使用人員據(jù)實(shí)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，由生產(chǎn)廠長(zhǎng)審批，最后交采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。

　　3、2、4工地急用或零星材料，由工地項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或安裝單位本著節(jié)約成本的原則直接就近采購(gòu)，事后報(bào)采購(gòu)部備案。

　　3、2、5采購(gòu)詢價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同，由采購(gòu)部門(mén)協(xié)調(diào)工程技術(shù)部、財(cái)務(wù)部及銷售或客服部共同完成，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工程技術(shù)部、使用部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)物品的適用性，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算控制、合同付款條款的審核，綜合管理部負(fù)責(zé)合同風(fēng)險(xiǎn)條款的審查。采購(gòu)部負(fù)責(zé)合同條款的談判，付款申請(qǐng)、索賠、采購(gòu)檔案的建立，市場(chǎng)信息的收集。同時(shí)，與供方和生產(chǎn)廠家聯(lián)系貨物接送的時(shí)間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及確認(rèn)售后服務(wù)事宜。

　　3、2、6采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生變化時(shí)，銷售部或需求部門(mén)出具采購(gòu)變更申請(qǐng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后交采購(gòu)部執(zhí)行。

集團(tuán)企業(yè)管理制度8

　　一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　1、因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn),有人員編號(hào)員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號(hào)員工)。

　　2、堅(jiān)持前賬不清、后賬不立借款原則。

　　3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結(jié)。

　　4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批,財(cái)務(wù)審核手續(xù)。

　　二、現(xiàn)金管理。

　　(一)現(xiàn)金借款使用范圍:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。

　　2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。

　　3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開(kāi)支。

　　4、護(hù)照簽證費(fèi)。

　　5、專門(mén)用途備用金。

　　6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。

　　7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。

　　(二)庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶行核定庫(kù)存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　(三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開(kāi)戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

　　(四)堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,并與賬面余額核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。

　　(五)現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。

　　1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。

　　2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。

　　(1)費(fèi)用類。

　　(2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。

　　(3)采購(gòu)付款。

　　(4)往來(lái)結(jié)算。

　　(5)對(duì)外投資。

　　3、報(bào)銷(報(bào)銷單據(jù)種類:報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章,財(cái)局專用章,相關(guān)憑證號(hào),開(kāi)單方財(cái)務(wù)專用章)

　　4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過(guò)20xx元以上需提前一天預(yù)約。

　　(1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明,由經(jīng)理簽字。

　　(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。

　　5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫(xiě)借款單按借款單內(nèi)容完整填寫(xiě),經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。

　　6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。

　　7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。

　　8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷,并交清尾款。

　　9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫(xiě)報(bào)銷單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。

　　10、超過(guò)規(guī)定期限有借款不報(bào)賬,財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報(bào)各主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。

　　11、丟失車票、發(fā)票者,報(bào)銷人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)后,只給予報(bào)銷70%,個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章,可全額報(bào)銷,但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門(mén)全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%罰款。

　　(六)建立內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。

　　三、銀行存款管理。

　　(一)銀行賬號(hào)管理。

　　1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶,但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專用賬號(hào)),必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。

　　3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開(kāi)設(shè)費(fèi)用賬號(hào),報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。

　　4、實(shí)行內(nèi)部核算公司,財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門(mén)開(kāi)設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào),用于對(duì)各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。

　　5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,編制銀收字憑證。

　　6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。

　　(二)印章管理。

　　1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開(kāi)管理,一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。

　　2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。

　　3、所有印簽、專用章、法人名章的.印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。

　　(三)銀行票據(jù)管理:集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。

　　1、支票。

　　(1)請(qǐng)購(gòu)支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。

　　(2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬(wàn)元以上(含五萬(wàn)元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。

　　(3)10萬(wàn)元以下金額借款,可以開(kāi)具限額支票。

　　(4)10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票,必須填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。

　　(5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。

　　(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。

　　2、銀行匯票:對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。

　　(1)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

　　(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存期票,應(yīng)由出納收款員專人保存,按結(jié)算期(收票日

　　后10日內(nèi))送存銀行。

　　(3)各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票,由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

　　(四)借款、報(bào)銷規(guī)定。

　　1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫(xiě)借款單,寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng),不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。

　　2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過(guò)期未報(bào)賬名單,通知借款人報(bào)賬,對(duì)過(guò)期不報(bào)而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說(shuō)明)

　　(五)賬、表管理。

　　1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。

　　2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》,上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

　　3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》,用于對(duì)各內(nèi)部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。

　　4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決,過(guò)期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。

　　5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。

　　四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。

　　(一)外幣管理。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。

　　2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設(shè)外幣、外匯賬號(hào),與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào),由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。

　　3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng),持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。

　　4、匯率:一般情況下,按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算,遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整,由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。

　　5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。

　　(二)商業(yè)匯票。

　　各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。

　　(三)有價(jià)證券。

　　各公司購(gòu)入有價(jià)證券,財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購(gòu)買國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購(gòu)國(guó)庫(kù)券等,不得隨意購(gòu)買其他有價(jià)證券。

　　(四)信用卡管理。

　　1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。

　　(1)公司董事會(huì)成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。

　　(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團(tuán)公司100萬(wàn)元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。

　　(3)銷售系統(tǒng)管理部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。

　　(4)集團(tuán)職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。

　　(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。

　　2、申請(qǐng)持卡審批。

　　(1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批,其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng),需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請(qǐng)表格,交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。

　　3、持卡管理。

　　(1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要,到財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)注入適量資金,一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元(開(kāi)戶時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。

　　(2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。

　　(3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),使財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對(duì)賬工作。

　　(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。

　　(6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)企業(yè)管理制度9

　　一、銷售成本管理原則與規(guī)定。

　　(一)原則:銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須遵循原則。

　　1、真實(shí)性:銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須堅(jiān)持真實(shí)性原則。

　　2、對(duì)應(yīng)性:銷售成本與銷售內(nèi)容要保持對(duì)應(yīng)。

　　3、一致性:銷售成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)方法要保持一致。

　　(二)規(guī)定:各經(jīng)營(yíng)核算公司在銷售成本計(jì)算時(shí)要認(rèn)真檢查成本單價(jià)計(jì)算正確性,在此基礎(chǔ)正確計(jì)算銷售成本,任何公司、部門(mén)和個(gè)人均不得人為調(diào)節(jié)成本。對(duì)除技術(shù)性差錯(cuò)以外成本調(diào)整必須附有說(shuō)明或調(diào)賬依據(jù),對(duì)無(wú)依據(jù)或雖有依據(jù)但理由不充分調(diào)整成本現(xiàn)象將予責(zé)任人限期改正、通報(bào)批評(píng)直至經(jīng)濟(jì)處罰處理。

　　二、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

　　(一)銷售成本單價(jià)確定方法。

　　1、月末移動(dòng)加權(quán)平均法:

　　適用于有正常商品編號(hào)商品銷售成本單價(jià)確定。一般每月末計(jì)算一次,成本核算人員應(yīng)對(duì)計(jì)算完單價(jià)進(jìn)行認(rèn)真檢查,保證單價(jià)正確無(wú)誤。

　　2、個(gè)別認(rèn)定法:適用于外購(gòu)商品單價(jià)確定。

　　3、估價(jià)法:適用于已銷未入庫(kù)商品銷售成本價(jià)確定。對(duì)因特殊原因形成已銷未入庫(kù)商品月末要估價(jià),以估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,估價(jià)由業(yè)務(wù)員提供,財(cái)務(wù)成本核算員進(jìn)行操作。

　　(二)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

　　1、實(shí)行電算化公司月末按菜單操作由機(jī)器自動(dòng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn),實(shí)行手工記賬單位可分批計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。

　　2、對(duì)于總部返還價(jià)格保護(hù)等配件成本要堅(jiān)持配比原則,既可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額沖減當(dāng)期成本,也可按當(dāng)期存銷比例分?jǐn)偭腥氤杀?但一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)方法要一致,存貨中相應(yīng)編號(hào)月末結(jié)存價(jià)值不得大于零。

集團(tuán)企業(yè)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條：為使工作人員薪酬管理規(guī)范化，特制定本制度。公司有關(guān)薪酬核定、薪酬計(jì)算、薪酬發(fā)放，除另有規(guī)定外，一律按本制度執(zhí)行。

　　第二條：原則：

　　1.成立明確的分配制度。根據(jù)不同部門(mén)的工作性質(zhì)與特點(diǎn)，成立合理的分配方式與制度，以適應(yīng)不同部門(mén)的需要。同時(shí)利于各級(jí)管理者有效管理工作人員，以實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵目標(biāo)。

　　2.成立合理的工資構(gòu)成體系并與企業(yè)效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤。工作人員收入不僅體現(xiàn)工作能力與所承擔(dān)責(zé)任，而且更強(qiáng)調(diào)對(duì)績(jī)效的傾斜。

　　3.成立積極的激勵(lì)機(jī)制。鼓勵(lì)工作人員提高自身能力，承擔(dān)更大責(zé)任，從機(jī)制上激發(fā)工作人員的上進(jìn)心。同時(shí)成立完善合理的考核機(jī)制，做到多勞多得按能取酬。在準(zhǔn)確傳達(dá)公司管理要求的基礎(chǔ)上，表彰績(jī)效突出的優(yōu)秀工作人員。

　　第三條：公司采用月薪制度，即每月發(fā)放工資及相應(yīng)的福利。

　　第四條：嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如個(gè)調(diào)稅、社保等)。

　　第五條：本規(guī)定適用于與公司簽訂正式勞動(dòng)合同的工作人員。兼職工作人員可參考本規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。

　　第二章薪酬的構(gòu)成

　　第六條：工作人員薪酬由月薪資、福利、獎(jiǎng)金組成。月薪資由基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、司齡工資、區(qū)域津貼、特殊津貼與其他津貼組成。

　　第七條：薪資各部分組成及定義：

　　1.基本工資：根據(jù)工作人員所獲得的國(guó)家承認(rèn)的最高職稱或?qū)W歷、結(jié)合任職資格體系的有關(guān)規(guī)定來(lái)確定。

　　基本工資金額對(duì)應(yīng)表

　　公司任職資格評(píng)定的薪等國(guó)家承認(rèn)的職稱國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷基本工資(元)

　　1、2薪等**

　　高級(jí)職稱博士**

　　中級(jí)職稱碩士1800

　　初級(jí)職稱本科1500

　　技術(shù)員大專1300

　　技工中專1100

　　高中(含以下)1000 2.司齡工資：司齡工資體現(xiàn)公司對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)工作人員的獎(jiǎng)勵(lì)，初始額為50元，每增加一個(gè)年度，增加50元，滿**年后不再增長(zhǎng)。

　　司齡工資從轉(zhuǎn)正后第二年開(kāi)始核發(fā)。

　　3.區(qū)域津貼與其他津貼組成：

　　1)區(qū)域津貼體現(xiàn)公司對(duì)駐外工作人員的生活補(bǔ)貼；區(qū)域津貼為每月300元(其中北京、廣州地區(qū)為每月500元)；在本地招聘的工作人員不享受區(qū)域津貼。

　　2)其他津貼根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要另文規(guī)定。

　　4.崗位工資：由工作人員在企業(yè)中承擔(dān)的崗位責(zé)任大小來(lái)確定，并以崗位的責(zé)任、貢獻(xiàn)、市場(chǎng)價(jià)值以及企業(yè)對(duì)崗位的需求作為評(píng)測(cè)依據(jù)。

　　如果請(qǐng)病假(需有醫(yī)院證明)，扣崗位與績(jī)效，如果請(qǐng)事假或請(qǐng)病假但沒(méi)有醫(yī)院證明，扣發(fā)崗位、基本與績(jī)效工資，如請(qǐng)年假或調(diào)休假，

　　不扣發(fā)崗位、績(jī)效工資。

　　崗位工資依照崗位劃分為8薪等35薪級(jí)：詳見(jiàn)附件一《各薪級(jí)崗位工資與績(jī)效工資對(duì)應(yīng)表》，其中研發(fā)類第三薪等以下(含第三薪等)人員的崗位工資基準(zhǔn)是同薪級(jí)的130%。

　　5.績(jī)效工資：績(jī)效工資體現(xiàn)工作人員的工作績(jī)效；績(jī)效工資根據(jù)考核周期及考核結(jié)果公布次月予以核發(fā)。

　　1)工作人員的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)與薪級(jí)相對(duì)應(yīng)，詳見(jiàn)附件一。

　　2)第一、第二薪等工作人員的績(jī)效考評(píng)以年度為單位，其主要考評(píng)依據(jù)為公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，其績(jī)效工資在考核結(jié)束后予以核發(fā)；

　　3)第三薪等以下(含第三薪等)人員的績(jī)效考評(píng)以季度為單位，在考核結(jié)束后予以核發(fā)；

　　4)根據(jù)公司不同發(fā)展時(shí)期的管理需要，績(jī)效考評(píng)周期與辦法將做適當(dāng)調(diào)整，具體以當(dāng)時(shí)發(fā)文通知為準(zhǔn)。

　　6.特殊津貼：在特定時(shí)期為公司帶來(lái)特殊收益或有價(jià)值的人員和業(yè)務(wù)，公司給與的特殊獎(jiǎng)勵(lì)，特殊津貼在當(dāng)月予以發(fā)放。

　　第八條：工作人員福利：包含國(guó)家法定福利及公司內(nèi)部福利。

　　1.法定福利：包含五險(xiǎn)一金：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及住房公積金。法定福利的繳交標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定按月予以辦理。

　　2.公司福利：包含午餐補(bǔ)貼、差旅保險(xiǎn)、附加醫(yī)療保險(xiǎn)等。其中午餐補(bǔ)貼在月工資中體現(xiàn)。

　　第九條：獎(jiǎng)金：獎(jiǎng)金分為年度獎(jiǎng)金與專項(xiàng)獎(jiǎng)金。

　　1.年度獎(jiǎng)金在公司完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的情況下，對(duì)工作質(zhì)量完成出色的部門(mén)和工作績(jī)效突出的工作人員進(jìn)行特別獎(jiǎng)勵(lì)。

　　1)公司年度獎(jiǎng)金總額由董事會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)予以核定；

　　2)年度獎(jiǎng)金發(fā)放對(duì)象為對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)有重大貢獻(xiàn)的相關(guān)人員，具體獎(jiǎng)金分配方案由經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)統(tǒng)一審定發(fā)放。

　　2.專項(xiàng)獎(jiǎng)金為不定期不定額獎(jiǎng)金，是根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，為實(shí)現(xiàn)階段性重大特定的目標(biāo)而設(shè)定的特別激勵(lì)措施。專項(xiàng)獎(jiǎng)金方案由公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三章新進(jìn)工作人員試用期薪酬方案

　　第十條：應(yīng)屆新進(jìn)工作人員試用期工資：

　　序號(hào)學(xué)歷崗位金額(元)備注

　　1博士研發(fā)4000

　　其他4000 2碩士研發(fā)3000

　　其他** 3本科

　　研發(fā)**

　　其他1500 4大專1000 5中專(含以下)800

　　第十一條：有工作經(jīng)驗(yàn)的新進(jìn)人員，其試用期薪酬根據(jù)招聘職位在任職資格體系的要求予以核定薪級(jí)，其中崗位工資根據(jù)行業(yè)情況按70%~90%核發(fā)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要引進(jìn)的特別人才，其

　　試用期工資由總經(jīng)理核定。

　　第十二條：試用人員不享受司齡補(bǔ)貼、績(jī)效工資等，但享受午餐補(bǔ)貼。

　　第十三條：工作人員轉(zhuǎn)正時(shí)間：工作人員轉(zhuǎn)正時(shí)間為每月1日。

　　第四章薪酬計(jì)算方法

　　第十四條：日平均薪酬=月薪酬/月平均上班天數(shù)(按國(guó)家相關(guān)規(guī)定)。

　　第十五條：計(jì)薪期間中途任職、離職及解雇工作人員固定薪酬計(jì)算：

　　1.新進(jìn)工作人員第一個(gè)月薪酬按工作實(shí)際天數(shù)發(fā)給，實(shí)際薪酬為：日平均薪酬×實(shí)際工作天數(shù)。

　　2.離職的工作人員當(dāng)月薪酬按日計(jì)算，并依實(shí)際出勤日的薪酬總額支付。

　　3.停職前的薪酬，依下列方式計(jì)算：停職前的薪酬×實(shí)際出勤日期/月平均上班天數(shù)(按國(guó)家有關(guān)規(guī)定)。

　　第十六條：在公司內(nèi)有兼職的人員，崗位工資就高不就低，兼職不兼薪。

　　第十七條：由于公司的績(jī)效考評(píng)是以工作績(jī)效作為考評(píng)依據(jù)，而不是工作時(shí)間。因此，原則上對(duì)于加班不予發(fā)放加班費(fèi)。如確系需發(fā)放加班費(fèi)的，以基本工資+崗位工資作為加班費(fèi)的.計(jì)算基數(shù)。

　　第五章工作人員工資的調(diào)整

　　第十八條：工作人員調(diào)薪：公司視業(yè)績(jī)的成長(zhǎng)情況及工作人員的績(jī)效成績(jī)及能力進(jìn)展情況，由分管領(lǐng)導(dǎo)提名，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)討論通過(guò)予以調(diào)整。

　　第十九條：調(diào)薪的內(nèi)容：

　　1.基本工資的調(diào)整：工作人員在取得公司認(rèn)定的新的職稱或?qū)W歷后，資歷工資在當(dāng)月予以調(diào)整。

　　2.崗位工資及績(jī)效工資的調(diào)整：

　　1)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)、工作能力進(jìn)行薪級(jí)調(diào)整時(shí)，崗位工資及績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)薪級(jí)變動(dòng)當(dāng)月調(diào)整。

　　2)半年績(jī)效考核及年終績(jī)效考核后，依據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)崗位進(jìn)行調(diào)整，崗位工資及績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)薪級(jí)變動(dòng)當(dāng)月調(diào)整。

　　3.司齡津貼每年1月1日統(tǒng)一調(diào)整。

　　第六章薪酬發(fā)放

　　第二十條：薪酬的發(fā)放：為當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的薪酬。

　　第二十一條：薪酬計(jì)算期間及發(fā)放時(shí)間：

　　1.薪酬計(jì)算期間為本月1日起至本月結(jié)束。

　　2.每月最后一天制作本月在冊(cè)工作人員薪酬報(bào)表。

　　3.每月薪酬發(fā)放時(shí)間為每月10日，如遇節(jié)假日則順延。

　　第二十二條：薪酬支付方法及扣除：

　　1、薪酬的支付，通常以現(xiàn)金或匯入存折的形式發(fā)放。

　　2、薪酬個(gè)人所得稅、法定保險(xiǎn)和公積金項(xiàng)目，在發(fā)放前直接從薪酬中扣除。

　　第二十三條：人事行政部每月最后1日匯總整理本月在冊(cè)人員名單、考勤記錄提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部結(jié)合本月的調(diào)薪變動(dòng)申請(qǐng)表，填制'月薪酬報(bào)表等，財(cái)務(wù)部簽署后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核定，再轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)核發(fā)薪酬。

　　第七章附則

　　第二十五條：工作人員薪酬采取密薪制，工作人員應(yīng)對(duì)自己的薪酬保密，并不打聽(tīng)及傳播他人薪酬信息，如有違反，公司將視情節(jié)嚴(yán)重程度予以扣發(fā)崗位與績(jī)效工資、降職降薪、解除勞動(dòng)合同等處罰。

　　第二十六條：本制度的修訂權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)，授權(quán)人事行政部進(jìn)行解釋。

　　第二十七條：本制度自頒布之日起施行。

集團(tuán)企業(yè)管理制度11

　　一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　(一)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)混亂，決策主觀化嚴(yán)重

　　長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的許多企業(yè)集團(tuán)都沒(méi)能夠明確劃分財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)之間的工作，許多時(shí)候都是把二者混為一談。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)出現(xiàn)一元化的情況，影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制本身就存在著一定的問(wèn)題，因此只有負(fù)責(zé)人員憑借主觀的臆斷來(lái)進(jìn)行決策的制定。這樣對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的可觀性和準(zhǔn)確性有著重要的影響，直接導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)失敗。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)比較混亂，所以導(dǎo)致其在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)大大降低。

　　(二)制度建設(shè)存在問(wèn)題，缺少預(yù)算評(píng)估制度

　　當(dāng)前，我國(guó)的一些企業(yè)集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重要性已經(jīng)有了比較好的認(rèn)識(shí)，并且開(kāi)始注重對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革。比如，費(fèi)用審批和預(yù)算制度等。但是，一些企業(yè)集團(tuán)所做出的改革還比較少，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理還存在著一些漏洞。尤其是在項(xiàng)目籌資和投資考核方面，沒(méi)有系統(tǒng)化的和全面的管理考評(píng)機(jī)制。對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，如果有新兼并的子公司，那么首要的事情就是想要重新使其進(jìn)入市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，從而導(dǎo)致忽視了子公司其他方面的管控。

　　二、建設(shè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的方法

　　(一)明確財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的真實(shí)主體

　　在完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的過(guò)程中，應(yīng)該注重明確財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的真實(shí)主體，理清楚企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，從而對(duì)于內(nèi)部的財(cái)務(wù)進(jìn)行更加有效的管理和優(yōu)化。同時(shí)，應(yīng)該結(jié)合權(quán)責(zé)一致的原則，使子公司能夠掌握一部分財(cái)務(wù)管理的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的合理分配。只有通過(guò)這樣的方式，才能夠有效避免企業(yè)財(cái)務(wù)決策的主觀性，提高決策的科學(xué)性。

　　(二)完善財(cái)務(wù)管理體制，開(kāi)展資金預(yù)算評(píng)估

　　在具體開(kāi)展工作的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該注重健全和完善企業(yè)集團(tuán)的'財(cái)務(wù)管理體制，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的籌措工作給與高度的重視，從而設(shè)計(jì)出更加符合企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前發(fā)展時(shí)機(jī)情況的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該嚴(yán)格把控并且合理劃分子公司的資金籌措和資產(chǎn)處置等方面的權(quán)利。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，完善激勵(lì)機(jī)制

　　企業(yè)集團(tuán)建立和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的主要目的就是更加有效地監(jiān)控和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理情況。具體來(lái)說(shuō)，也就是對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督和考評(píng)，定期或者不定期清查企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，還應(yīng)該形成一套完整的監(jiān)督控制體系，完善考評(píng)指標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制。在這個(gè)過(guò)程中，可以按照不同的考評(píng)指標(biāo)對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行考核與品谷，更加真實(shí)有效地把子公司運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況展示出來(lái)，為企業(yè)集團(tuán)更加合理地制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)提供有效的參考數(shù)據(jù)和信息，保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策的有效性。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述，為了能夠提升我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加市場(chǎng)份額，建立符合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際發(fā)展情況的財(cái)務(wù)管理制度具有重要的意義。這就需要在具體的工作中，應(yīng)該明確財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的真實(shí)主體，不斷優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的模式和制度，從而有效降低財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于資金的預(yù)算和評(píng)估，保證企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算能夠更加規(guī)范和科學(xué)，從而使企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到有效提升。最后，還需要完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理和決策的科學(xué)化，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)更好的發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)管理制度12

　　一、銷售收款和其他收款。

　　(一)銷貨收款。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當(dāng)即出具發(fā)票或往來(lái)發(fā)票。財(cái)務(wù)部及時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單,于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。

　　2、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算各經(jīng)營(yíng)公司,按收款部門(mén)將款項(xiàng)額度增加部門(mén)內(nèi)部存款賬戶。

　　3、各部門(mén)銷售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定

　　(二)其它收款。

　　1、財(cái)務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應(yīng)及時(shí)送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、若能確認(rèn)受益部門(mén),應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門(mén)內(nèi)部銀行存款,不能確定部門(mén)款項(xiàng)將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門(mén)后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。

　　二、預(yù)收賬款管理。

　　1、財(cái)務(wù)人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項(xiàng),必須及時(shí)存儲(chǔ)、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項(xiàng)到賬日發(fā)放銀行到款通知單。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門(mén)內(nèi)部銀行存款。

　　2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目核算,也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理時(shí)要按各明細(xì)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)分別匯總填列,借方余額合計(jì)為應(yīng)收賬款,貸方余額合計(jì)為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動(dòng)。

　　3、各級(jí)對(duì)外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財(cái)務(wù)部門(mén)簽章委托轉(zhuǎn)款證明(轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫(xiě)集團(tuán)公司印制委托轉(zhuǎn)款書(shū),由財(cái)務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個(gè)人用戶當(dāng)時(shí)交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有銷售合同書(shū)用戶單位簽字人簽字轉(zhuǎn)款證明,轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號(hào)、轉(zhuǎn)出金額,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后,由財(cái)務(wù)部辦理。

　　三、應(yīng)收賬款管理。

　　1、辦理原則。

　　(1)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財(cái)務(wù)部辦理貼花)并填列欠款結(jié)算單欠款結(jié)算單需經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機(jī)構(gòu)簽字,否則財(cái)務(wù)部不予辦理。

　　(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)授權(quán)同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具期票作為抵押,方可對(duì)外辦理欠款銷售。

　　(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長(zhǎng)10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長(zhǎng)3個(gè)月(含節(jié)假日)。各部門(mén)收取期票要認(rèn)真核實(shí)真?zhèn)渭坝行��?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項(xiàng)按期入賬。

　　(4)未收取期票或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2、應(yīng)收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。

　　各公司收回欠款要按時(shí)入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務(wù)部門(mén),銷售業(yè)務(wù)部門(mén)接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門(mén)內(nèi)部銀行存款,持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。

　　(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務(wù)部門(mén)審批或政策方可辦理。

　　(2)催收欠款:資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)欠款,定期報(bào)給銷售業(yè)務(wù)部門(mén),并向客戶催收貨款。

　　(3)客戶還款:客戶還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據(jù)此到財(cái)務(wù)部確認(rèn)和核銷欠款。

　　3、應(yīng)收賬款管理與催收。

　　(1)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù),業(yè)務(wù)主管部門(mén)監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責(zé)任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。

　　(2)集團(tuán)公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對(duì)賬制度,按月編制往來(lái)對(duì)賬調(diào)節(jié)表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來(lái)對(duì)賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄,應(yīng)付單位在自收到對(duì)賬單5日內(nèi)將對(duì)賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過(guò)半個(gè)月以上往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)要逐項(xiàng)核查落實(shí),并在下月內(nèi)予以解決。對(duì)調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項(xiàng)提交總部財(cái)務(wù)部協(xié)助解決。

　　(3)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)均應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司,內(nèi)部核算部門(mén)應(yīng)收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

　　(4)財(cái)務(wù)對(duì)外核算采用應(yīng)收賬款余額百分比法按國(guó)家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷壞賬準(zhǔn)備賬戶。

　　(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個(gè)賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應(yīng)計(jì)提比例乘積,作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金,抵減考核部門(mén)責(zé)任利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備金按月提取,由往來(lái)賬核算員負(fù)責(zé)操作。

　　(6)凡掛賬超過(guò)半年(不含六個(gè)月)應(yīng)收賬款均視同長(zhǎng)期欠款,開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的',按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過(guò)合同期按方法和比例開(kāi)始計(jì)提。

　　(7)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)短,壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例。

　　應(yīng)收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月),計(jì)提比例為50%。

　　應(yīng)收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月),計(jì)提比例為70%。

　　應(yīng)收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月),計(jì)提比例為90%。

　　應(yīng)收賬款賬齡一年以上,計(jì)提比例為100%。

　　4、壞賬審批與處理。

　　各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬,必須提供相應(yīng)書(shū)面證據(jù),報(bào)主管部門(mén)(銷售業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)分公司總經(jīng)理,分公司報(bào)分公司管理部門(mén))提出處理意見(jiàn),經(jīng)財(cái)務(wù)部最終核實(shí)后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。

　　四、應(yīng)收票據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算程序。

　　因銷售取得銀行承兌匯票,應(yīng)按欠款銷售方式辦理,財(cái)務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé),設(shè)立專門(mén)賬戶予以核算和管理。

　　五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅(jiān)持前賬不清后賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總裁辦總裁書(shū)面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部處理。

　　2、集團(tuán)公司內(nèi)外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項(xiàng)列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。

　　3、其他應(yīng)收款按集團(tuán)內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。

　　4、其他應(yīng)收款要及時(shí)清理催收,月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報(bào)總經(jīng)理,傳送集團(tuán)財(cái)務(wù)部,對(duì)超過(guò)一個(gè)月仍未還款項(xiàng)向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應(yīng)對(duì)其借款進(jìn)行清理,未

集團(tuán)企業(yè)管理制度13

　　一、資金籌集制度

　　(一)資金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

　　3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

　　(二)資金需要量預(yù)測(cè):

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

　　(三)籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　　(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。

　　1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360

　　3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

　　4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計(jì)利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一操作,針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　　(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部貸款。

　　1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門(mén)資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)月(季)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

　　3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬(wàn)元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列,不足30萬(wàn)元、合計(jì)填列。

　　5、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。

　　財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算,對(duì)于存貨、欠款超過(guò)合理規(guī)模部門(mén),財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。

　　(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。

　　1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門(mén),由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn),負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門(mén)負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔(dān),并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　　(1)集團(tuán)公司投入。

　　(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。

　　(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　　(4)吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。

　　(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

　　(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　　(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書(shū)面申請(qǐng),注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn),財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。

　　(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

集團(tuán)企業(yè)管理制度14

　　1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備

　　1.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu);不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。

　　設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員,應(yīng)當(dāng)在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

　　沒(méi)有設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的單位,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書(shū)的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。

　　1.2會(huì)計(jì)人員任職條件

　　持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

　　從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員,否則不得從事會(huì)計(jì)工作;會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定。

　　具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能

　　熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);

　　按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

　　1.3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條件

　　堅(jiān)持原則,廉潔奉公;

　　具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格;

　　熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);

　　有較強(qiáng)的組織能力;

　　身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

　　擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的,除上述條件外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　2總會(huì)計(jì)師

　　總會(huì)計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)。總會(huì)計(jì)師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作,直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。

　　2.1總會(huì)計(jì)師的設(shè)置范圍

　　國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。總會(huì)計(jì)師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國(guó)務(wù)院規(guī)定�？倳�(huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。

　　2.2總會(huì)計(jì)師的地位

　　總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作,直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。

　　凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位,在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中,不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。

　　總會(huì)計(jì)師具體組織本單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)。

　　總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會(huì)計(jì)師依法行使職權(quán)。

　　2.3總會(huì)計(jì)師的職責(zé)

　　編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

　　進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

　　承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

　　負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核;支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

　　協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策。

　　參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品(勞務(wù))價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定;參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。

　　2.4總會(huì)計(jì)師的權(quán)限

　　對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為,有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí),提請(qǐng)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。

　　單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會(huì)計(jì)師處理意見(jiàn)的,總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　有權(quán)組織本單位各職能部門(mén)、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。

　　主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外,重大的財(cái)務(wù)收支,須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì)計(jì)師報(bào)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。

　　預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表,須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。

　　涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等,在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽。

　　會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲,應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選,應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核,依照有關(guān)規(guī)定審批。

　　2.5任免與獎(jiǎng)懲

　　企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名,政府主管部門(mén)任命或者聘任;免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。

　　3會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置原則

　　3.1根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位

　　會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員,出納,財(cái)產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費(fèi)用核算,財(cái)務(wù)成果核算,資金核算,往來(lái)結(jié)算,總賬報(bào)表,稽核,檔案管理等。開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位,可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位,也可以與其他工作崗位相結(jié)合。

　　3.2符合內(nèi)部牽制制度的要求

　　會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3.3有利于會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

　　會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

　　第十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán);對(duì)忠于職守,堅(jiān)持原則,做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員,應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　4會(huì)計(jì)人員回避制度

　　集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

　　單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

　　5會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

　　會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　敬

　　業(yè)愛(ài)崗會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　熟悉法規(guī)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　　依法辦事會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　客觀公正會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

　　搞好服務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　保守秘密會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

　　6會(huì)計(jì)工作交接

　　會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作

　　已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

　　尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

　　6.2交接的基本程序

　　移交點(diǎn)收

　　移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

　　現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí),移交人員必須限期查清。

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。

　　銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;必要時(shí),要抽查個(gè)別賬戶的余額,與實(shí)物核對(duì)相符,或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

　　移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　專人監(jiān)督

　　會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　一般會(huì)計(jì)人員交接,由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　交接后的有關(guān)事宜

　　交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

　　移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

　　接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的.會(huì)計(jì)賬簿,不得自行另立新賬,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

　　單位撤銷時(shí),必須留有必要的會(huì)計(jì)人員,會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定。

　　單位合并、分立的,其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

　　6.3會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接

　　會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。

　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

　　6.3移交后的責(zé)任

　　移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　7會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

　　會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育是會(huì)計(jì)管理工作的一個(gè)組成部分,是會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。

　　會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象為在職會(huì)計(jì)人員。

　　7.1會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的級(jí)別

　　會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別,即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。

　　高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

　　包括已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員;

　　中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

　　包括已取得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員;

　　初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

　　包括已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會(huì)計(jì)人員。

　　7.2繼續(xù)教育的內(nèi)容

　　會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù);

　　財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度;

　　會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范;

　　其他相關(guān)知識(shí);

　　其他相關(guān)法規(guī)制度。

　　7.3繼續(xù)教育的形式

　　培訓(xùn)形式

　　財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn);

　　財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn);

　　省級(jí)以上業(yè)務(wù)主管部門(mén)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn);

　　正在普通院校或成人院校接受國(guó)家承認(rèn)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育;

　　財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

　　自學(xué)形式

　　部門(mén)或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn);

　　承擔(dān)會(huì)計(jì)專業(yè)課題研究,并取得研究成果;

　　參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試;

　　財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

　　7.4繼續(xù)教育的時(shí)間

　　高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí),其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于20小時(shí),自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí),其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于24小時(shí),自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

　　7.5財(cái)政部門(mén)對(duì)繼續(xù)教育管理的規(guī)定

　　財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)建立高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案,制發(fā)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育手冊(cè)》,對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章,同時(shí)在會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案中記載。

　　會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明,包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時(shí)數(shù)等,經(jīng)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。

　　會(huì)計(jì)人員自學(xué)情況由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明,經(jīng)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn),有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時(shí)后確認(rèn)。

　　年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員,如無(wú)正當(dāng)理由的,予以警告。

　　連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員,不予辦理會(huì)計(jì)證年檢,不得參加上一檔次會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審,不得參加先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選,財(cái)政部門(mén)不予頒發(fā)會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書(shū);會(huì)計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的,其單位不得申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

　　連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員,由省級(jí)財(cái)政部門(mén)作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的決定。

　　被取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的會(huì)計(jì)人員和單位,2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會(huì)計(jì)證考試、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評(píng)審、申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū),須經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后才能重新參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)證、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評(píng)審)或申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

　　7.6組織與實(shí)施

　　每年由人事部門(mén)組織安排;財(cái)務(wù)部門(mén)具體實(shí)施;

集團(tuán)企業(yè)管理制度15

　　某集團(tuán)商務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度

　　一、商務(wù)統(tǒng)計(jì):通過(guò)錄入票據(jù),在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表,與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì),以此發(fā)揮監(jiān)控職能,從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范,并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　　(1)票據(jù)審核流程。

　　(2)票據(jù)錄入流程。

　　(3)票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　　(4)核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　(5)隨時(shí)信息查詢業(yè)務(wù)流程。

　　(6)統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。

　　(7)商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　　(8)盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對(duì)象。

　　(1)對(duì)內(nèi):儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　　(2)對(duì)外:財(cái)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程:各種入、出庫(kù)原始憑證票據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí),因此,票據(jù)審核非常關(guān)鍵,是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí),首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān),進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫(xiě)正確性。審核各類單據(jù)時(shí),通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫(xiě)的完整、準(zhǔn)確,如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章,再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　　(1)入庫(kù)單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱與開(kāi)具發(fā)票單位名稱必須完全一致,不允許省略。

　　〈2〉入庫(kù)單必須錄入單價(jià),數(shù)量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí),入庫(kù)單一紅一藍(lán)必須核對(duì),加蓋更改價(jià)格專用章。

　　(2)外購(gòu)入庫(kù)單與外購(gòu)銷售單。

　　〈1〉外購(gòu)入庫(kù)與銷售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫(kù)單金額。

　　〈3〉一次入庫(kù)金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售,不許實(shí)物退貨。

　　(3)商品出庫(kù)單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫(kù)單商品一般都是在庫(kù)消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對(duì)于出庫(kù)非耗材商品,注意審核其金額,單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品,20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況:計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn),不允許隨便出庫(kù)。

　　〈4〉高價(jià)值類商品出庫(kù),如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字,方可生效。

　　(4)樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期,歸還日期是否限制在一個(gè)月以內(nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

　　(5)樣品歸還單:銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核,在程序中查找原借用單內(nèi)容,審核歸還單內(nèi)容是否與之相符,核實(shí)無(wú)誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號(hào)相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　(6)退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章,商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋退貨專用章和人名章。

　　2、票據(jù)錄入流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　　(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤(pán)一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗,雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可,以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。

　　(2)每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù),傳榆內(nèi)容包括:單據(jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、成本庫(kù)、人員庫(kù)、部門(mén)庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門(mén)代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送,應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說(shuō)明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

　　(3)每旬、每月在出完月報(bào)后,應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法)。

　　為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫(kù)房的管理工作,保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致,發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能,要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫(kù)房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn),抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高,出入庫(kù)動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　　(1)對(duì)日盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄,盤(pán)點(diǎn)結(jié)果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　　(2)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品暢銷與積壓,為月末庫(kù)存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況,商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫(kù)存動(dòng)態(tài),記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后,商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無(wú)誤后的報(bào)表對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后,商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

　　1、商務(wù)交接。

　　(1)統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況,并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。

　　(2)每日根據(jù)各庫(kù)別需要,協(xié)助銷售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調(diào)撥單,以確保各庫(kù)別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

　　(3)資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢,以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。

　　(4)商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改,以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。

　　(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗,并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部,商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存,按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫(kù),并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　　(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì),在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后,應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞,并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收(每月28日下午4:00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫(kù))

　　(4)每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬,向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,確保賬賬相符。

　　(5)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表,商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因,確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正,9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

　　六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

　　1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫(kù)存數(shù)量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞,請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫(kù)、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報(bào)表后,應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

　　6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作,及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí),應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù),配合公司其它部門(mén)完成各項(xiàng)檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的:商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段,管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要,提高工作效率,滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞,保證商品流通信息準(zhǔn)確性,便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確,同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制,為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　　(1)統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)時(shí)依據(jù)。

　　〈3〉財(cái)務(wù)核算依據(jù)。

　　(2)服務(wù)。

　　〈1〉對(duì)內(nèi):儲(chǔ)運(yùn)崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計(jì)崗。

　　〈2〉對(duì)外:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷售業(yè)務(wù)部門(mén)、資金商務(wù)收款臺(tái)、其它崗位。

　　3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。

　　(1)商品劃分到銷售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理,所涉及部門(mén)。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行日常維護(hù)。

　　4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。

　　(1)商品分為主營(yíng)商品和外購(gòu)商品兩類。

　　〈1〉主營(yíng)商品:指在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)入的商品。

　　〈2〉外購(gòu)商品:從集團(tuán)公司所屬范圍以外單位購(gòu)入的商品。

　　(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗負(fù)責(zé)編寫(xiě),編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定,主營(yíng)商品編碼一律與集團(tuán)公司總部所用編碼保持一致,各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)編碼專管員負(fù)責(zé)處理編碼申請(qǐng)及維護(hù)事宜。

　　(3)分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購(gòu)商品在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)必須先由采購(gòu)商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編碼。商品名稱應(yīng)完整填寫(xiě)。

　　(4)為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一,各使用崗只能依據(jù)集團(tuán)公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過(guò)程序更新編碼庫(kù)。商品編碼庫(kù)添加和維護(hù)一律由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一負(fù)責(zé),嚴(yán)禁其他人員自行開(kāi)庫(kù)添加和修改。

　　(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每天及時(shí)從集團(tuán)公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷售庫(kù)接收新增商品編碼庫(kù)并及時(shí)送到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)網(wǎng)址,為其提供商品編碼庫(kù),對(duì)未上網(wǎng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印商品編碼表,以書(shū)面形式通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員。

　　(6)對(duì)于因直接分貨暫時(shí)無(wú)法從商品編碼庫(kù)中取得商品編號(hào),各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)須向分公司各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)詢問(wèn)編碼,由商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行增加。

　　(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個(gè)編碼必須唯一地定義在一個(gè)部門(mén)編號(hào)中。部門(mén)編號(hào)可以是需要單獨(dú)核算的最低級(jí)別部門(mén),也可以是銷售業(yè)務(wù)部門(mén)編號(hào)。

　　(8)商務(wù)部必須做到與集團(tuán)公司商品編碼和規(guī)格名稱一致,每個(gè)商品編碼必須定義在唯一部門(mén),必須保持商品名稱和規(guī)格及型號(hào)與其商品編碼唯一對(duì)應(yīng)。

　　5、集團(tuán)公司商品編碼規(guī)則:按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫(kù)別編號(hào)統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司將對(duì)庫(kù)別編號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定,經(jīng)商務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同研究,規(guī)定執(zhí)行方案。

　　(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。第一位代表定義部門(mén),第二、三、四位共同構(gòu)成商品類別號(hào)用于按類別統(tǒng)計(jì)商品銷售和庫(kù)存情況,從第五到第八位由各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)小類別順序自行定義。

　　(2)外購(gòu)商品編碼使用0開(kāi)頭,后七位按編碼規(guī)則編制即oxxxxxxx ,第一位0代表外購(gòu)商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道,第四、五、六位代表商品類別,第七、八位自定義。

　　(3)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)編號(hào)規(guī)定:庫(kù)別編號(hào)由4位數(shù)字符號(hào)構(gòu)成,設(shè)定xi、xii、xiii、xiv。

　　(4)前2位標(biāo)識(shí)庫(kù)所在的物理地點(diǎn),代表倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn),統(tǒng)一規(guī)定(地點(diǎn)用英文字母),后兩位代表物資屬性。

　　(5)集團(tuán)公司庫(kù)別設(shè)置:為保證商品流通順暢,實(shí)現(xiàn)辦公自動(dòng)化,辦理人員須按照庫(kù)別要求填寫(xiě)單據(jù)。

　　〈1〉物資屬性:商品-01。

　　〈2〉倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn):某倉(cāng)庫(kù)-01。

　　〈3〉商品種類:從其他倉(cāng)庫(kù)調(diào)入所有的商品以及外購(gòu)商品(序號(hào)、商品編號(hào)、商品名稱、實(shí)存數(shù)量)。

　　(6)商品分為不同的屬性,庫(kù)別用一位數(shù)字代表。

　　0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預(yù)留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。

　　(7)第iii位表示庫(kù)存狀態(tài),現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。

　　0空狀態(tài)、1待修、2報(bào)廢、3索賠、4無(wú)、5備件、6無(wú)、7借用、8暫存。

　　(8)第iv位表示庫(kù)存類別,現(xiàn)有類別規(guī)定。

　　0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。

　　(9)各分公司及其所屬單位在申請(qǐng)?jiān)黾訋?kù)別時(shí),應(yīng)先向商務(wù)部提出申請(qǐng),說(shuō)明新建庫(kù)別所在地、庫(kù)存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務(wù)部將根據(jù)規(guī)則統(tǒng)一編制庫(kù)別編號(hào)。

　　6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說(shuō)明。商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財(cái)務(wù)核算重要依據(jù)。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團(tuán)公司總部請(qǐng)示后,由總部與財(cái)務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。

　　(1)核對(duì)結(jié)存數(shù):各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗核對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品結(jié)存數(shù)量,確保結(jié)存數(shù)量無(wú)誤。

　　(備注:結(jié)存數(shù)量=庫(kù)房實(shí)存+商品借用數(shù)量)

　　(2)錯(cuò)誤編號(hào)的商品中有借用的應(yīng)先辦理歸還手續(xù)(例:某部門(mén)借用商品中有錯(cuò)誤編號(hào),準(zhǔn)備更改正確編號(hào))。

　　〈1〉查詢打印出所有錯(cuò)誤編號(hào)的商品的借用記錄。

　　〈2〉按記錄填寫(xiě)樣品歸還單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫(xiě)單據(jù)并由借用人簽字)

　　注:商品編號(hào)填入歸還單上的內(nèi)容應(yīng)和借用單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬前錄入)

　　〈3〉填寫(xiě)樣品借用單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫(xiě)單據(jù)并由借用人簽字)

　　注:商品編號(hào)填寫(xiě)正確編號(hào),其余內(nèi)容應(yīng)與歸還單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬后錄入)

　　〈4〉調(diào)賬前先把原實(shí)存數(shù)和借用數(shù)做記錄,以便查詢。

　　(3)進(jìn)行調(diào)賬:將確認(rèn)無(wú)誤的商品進(jìn)行編號(hào)的調(diào)整,填寫(xiě)商品調(diào)賬單。(例:某部門(mén)商品中有錯(cuò)誤編號(hào),準(zhǔn)備更改正確編號(hào))

　　〈1〉調(diào)出部門(mén)和調(diào)入部門(mén)編號(hào):某部門(mén)

　　〈2〉調(diào)賬前商品的編碼填寫(xiě)錯(cuò)誤編號(hào)

　　〈3〉調(diào)賬前和調(diào)賬后的數(shù)量為結(jié)存數(shù)量(實(shí)存+借用)

　　〈4〉調(diào)賬后商品的編碼填寫(xiě)正確編號(hào)

　　〈5〉請(qǐng)?jiān)趥渥⑻幱韶?cái)務(wù)會(huì)計(jì)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員雙方簽字。

　　(4)單據(jù)錄入:儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員都要錄入歸還單、調(diào)賬單、租賃單,并將票據(jù)傳遞財(cái)務(wù)部。

　　〈1〉有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品先錄入歸還單。

　　為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢,屏幕應(yīng)顯示為無(wú)滿足條件的記錄。

　　〈2〉錄入調(diào)賬單(在程序中的調(diào)撥單處錄入)

　　為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趲?kù)存查詢處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢,庫(kù)存數(shù)應(yīng)為0,對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)的實(shí)存數(shù)。

　　〈3〉錄入借用單。

　　為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢處對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢,屏幕顯示的數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)商品的租賃數(shù)量。

　　〈4〉沒(méi)有錯(cuò)誤編號(hào)的'借用的商品直接錄入調(diào)賬單。

　　(5)打印出正確編號(hào)的商品的借用記錄,交給借用人確認(rèn),在還租賃時(shí)應(yīng)按正確的商品編號(hào)填寫(xiě)。

　　(6)對(duì)商品編號(hào)進(jìn)行更改的商品需以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)部和商務(wù)部,以保證不再有錯(cuò)誤的商品編號(hào)出現(xiàn)。

　　(7)更改工作請(qǐng)務(wù)必在結(jié)賬前完成,并保證按時(shí)完成數(shù)據(jù)傳遞工作。

　　(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定:凡財(cái)政年度或會(huì)計(jì)年度內(nèi)有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫(kù)和銷售記錄或有實(shí)物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。

　　(9)特殊情況,必須由采購(gòu)商務(wù)填寫(xiě)《編碼變更通知單》,經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部同意后,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填寫(xiě)《商品調(diào)賬(調(diào)撥)單》進(jìn)行處理。

　　八、月末結(jié)賬(關(guān)于月末結(jié)賬時(shí)間的再次確定)

　　為統(tǒng)一各地分公司月末結(jié)賬時(shí)間,以確保月末結(jié)賬時(shí)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問(wèn)題作出規(guī)定。

　　1、月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月xx日xx點(diǎn),遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日,結(jié)賬日xx點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù),為此要求儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳票。

　　2、因?yàn)闃O特殊原因,結(jié)賬之后仍需補(bǔ)錄票據(jù),一定要把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期改為當(dāng)月xx日后再錄入票據(jù),確保系統(tǒng)結(jié)賬日期為xx日。

　　3、在接收財(cái)務(wù)成本無(wú)誤后結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),請(qǐng)確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期為xx日,如不是,請(qǐng)改為xx日。在結(jié)轉(zhuǎn)后開(kāi)始錄入下月新票據(jù)時(shí),系統(tǒng)日期一定恢復(fù)為當(dāng)日日期。

　　4、如個(gè)別分公司xx日即可結(jié)轉(zhuǎn),請(qǐng)當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)后不要錄入新票據(jù),于次日再開(kāi)始錄入。

　　九、財(cái)產(chǎn)清查。

　　(一)物資清理要求。

　　1、關(guān)于存貨確認(rèn)。

　　(1)庫(kù)存商品。

　　〈1〉盤(pán)點(diǎn)時(shí),依據(jù)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員的實(shí)物報(bào)表進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后,清理小組與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)雙方簽字認(rèn)可。

　　〈2〉出現(xiàn)賬實(shí)不符情況時(shí),先查明原因,如確無(wú)法查明原因,應(yīng)按實(shí)際庫(kù)存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。

　　〈3〉盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)將貨物好壞質(zhì)量狀況準(zhǔn)確填寫(xiě),并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經(jīng)審計(jì)、財(cái)務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認(rèn)可同意后,按不同狀況進(jìn)入不同的庫(kù)別庫(kù)進(jìn)行管理。

　　〈4〉商品報(bào)廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)后,經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批后,方可報(bào)廢統(tǒng)一處理。

　　〈5〉盤(pán)點(diǎn)后的庫(kù)存報(bào)表應(yīng)按其在庫(kù)時(shí)間段(1個(gè)月-6個(gè)月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設(shè)立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫(kù)別,分別進(jìn)行管理。

　　〈6〉統(tǒng)計(jì)賬的實(shí)存數(shù)量與實(shí)物不符的,應(yīng)按確認(rèn)的庫(kù)存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。

　　〈7〉庫(kù)存實(shí)物中有計(jì)量單位與集團(tuán)公司總部不一致商品,應(yīng)以集團(tuán)公司總部計(jì)量單位為準(zhǔn)登記存實(shí)有數(shù)量,并進(jìn)行相關(guān)調(diào)賬處理。

　　(8)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫(kù)存商品,應(yīng)登記在盤(pán)點(diǎn)報(bào)表的附表,并作為暫存庫(kù)的庫(kù)存進(jìn)行入賬,領(lǐng)出時(shí)應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫(kù)手續(xù),并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。

　　(2)借用商品:

　　〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將借用庫(kù)進(jìn)行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。

　　〈2〉未歸還借用商品應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前打印借用明細(xì)清單,清單中詳細(xì)注明借用商品存放地點(diǎn),并有借用人簽字確認(rèn)。

　　〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內(nèi)部(在用戶或合作單位),應(yīng)有對(duì)方單位出示的借用合同(或借用證明)。

　　(3)已銷未提商品:

　　〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將已銷未提貨物盡快提走。

　　〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應(yīng)按照明細(xì)清單進(jìn)行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。

　　〈3〉月結(jié)前的已銷未提貨物應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提貨,過(guò)期銷售小票視為作廢。

　　〈4〉月結(jié)后的銷售小票一個(gè)月內(nèi)提貨有效(以票據(jù)填寫(xiě)日期為準(zhǔn)),過(guò)期作廢。

　　(4)按照流程工作后應(yīng)完成工作。

　　〈1〉報(bào)出報(bào)表,要求清查小組成員(審計(jì)、財(cái)務(wù)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部)簽字。

　　〈2〉報(bào)表中所列的積壓、報(bào)廢商品,按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處理。

　　(5)具體的流程:

　　〈1〉處理時(shí),應(yīng)按照集團(tuán)公司總部處理積壓、報(bào)廢流程進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo),并以招標(biāo)中最高價(jià)進(jìn)行處理。招標(biāo)過(guò)程應(yīng)有總經(jīng)理或授權(quán)人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、競(jìng)標(biāo)單位共同參加。

　　〈2〉商務(wù)部成員有責(zé)任確認(rèn)其公開(kāi)招標(biāo)的公正性,并在審核積壓處理報(bào)表后簽署商務(wù)部審核意見(jiàn)。

　　2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認(rèn)。

　　(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團(tuán)公司總部編碼一致。

　　(2)清理時(shí),落實(shí)歸屬部門(mén)及責(zé)任人,并建賬立卡;

　　(3)資產(chǎn)卡片由責(zé)任人、部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可,資產(chǎn)匯總報(bào)表由分公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

　　(4)未被認(rèn)領(lǐng)或同時(shí)認(rèn)領(lǐng)的資產(chǎn),由分公司總經(jīng)理裁決,但必須落實(shí)到責(zé)任人。

　　(二)商務(wù)部分賬要求。

　　1、關(guān)于編碼。

　　(1)商品編碼。

　　〈1〉商品編碼應(yīng)與集團(tuán)公司總部銷售業(yè)務(wù)部門(mén)商品編碼一致、計(jì)量單位一致。

　　〈2〉各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)庫(kù)存中如有外購(gòu)商品存貨的處理辦法。

　　〈3〉屬于分公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品,但不是從總公司進(jìn)貨外購(gòu)商品,應(yīng)按照總部商品編碼進(jìn)行(財(cái)務(wù)與庫(kù)存)賬物調(diào)整。

　　〈4〉屬于非分公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,應(yīng)調(diào)撥到另設(shè)的外購(gòu)部門(mén),并盡快銷售。

　　〈5〉從清理日起,分公司各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)在外購(gòu)時(shí),不允許有沉積庫(kù)存,同時(shí),按照總公司有關(guān)外購(gòu)編碼規(guī)定執(zhí)行。

　　(2)庫(kù)別編碼:

　　〈1〉按照集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編制的集團(tuán)公司庫(kù)別庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一操作。

　　〈2〉新增庫(kù)別時(shí),應(yīng)與集團(tuán)公司商務(wù)部進(jìn)行申報(bào),并按統(tǒng)一庫(kù)別進(jìn)行操作。

　　(3)部門(mén)編碼與人員編碼:

　　〈1〉按照集團(tuán)統(tǒng)一的部門(mén)編碼及人員編碼規(guī)則進(jìn)行操作。

　　〈2〉分公司應(yīng)設(shè)立與集團(tuán)公司總部各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)部門(mén),并有相應(yīng)的部門(mén)代號(hào)。

　　2、關(guān)于存貨管理:

　　(1)各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行存貨管理。

　　(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。

　　(3)關(guān)于分賬。

　　〈1〉按照各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)存儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)賬的分賬工作(新舊部門(mén)、新舊庫(kù)別、新舊商品編碼、新舊bmq)。

　　〈2〉同時(shí),借用庫(kù)、入庫(kù)單庫(kù)也按照新銷售業(yè)務(wù)部門(mén)、新庫(kù)別代號(hào)、新商品編號(hào)進(jìn)行切換。

　　〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫(kù)及部門(mén)報(bào)表庫(kù),并經(jīng)過(guò)分公司總經(jīng)理、各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)、商務(wù)部及清理小組組長(zhǎng)及相關(guān)人員共同確認(rèn)后存檔備查。

　　(4)傳送數(shù)據(jù)的要求:

　　〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報(bào)表之日起,每日上午10點(diǎn)前應(yīng)將前一天庫(kù)存數(shù)據(jù)向集團(tuán)公司總部進(jìn)行準(zhǔn)確傳送。

　　〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫(kù)存數(shù)據(jù)后,對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查,并作為考核依據(jù)。

　　十、庫(kù)存分析報(bào)告。

　　1、綜合分析能提供指標(biāo)。

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)情況。

　　(2)積壓情況。

　　(3)商品在途數(shù)量與周期等各項(xiàng)綜合指標(biāo)。

　　(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。

　　(5)借用與銷售、借用與庫(kù)存比例關(guān)系。

　　(6)其他報(bào)警信息。

　　2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。

　　(1)從部分到整體地對(duì)存貨周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析,能夠使決策層及時(shí)了解銷售趨勢(shì)變化,同時(shí)使銷售業(yè)務(wù)部門(mén)能夠掌握存貨各種信息。

　　(2)存貨積壓是影響資金周轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過(guò)對(duì)積壓時(shí)間段進(jìn)行分析,主要是對(duì)將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷售業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào),引起其高度重視。

　　(3)對(duì)于在途數(shù)量與周期控制,是站在公司的立場(chǎng)上,縱觀并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節(jié)是否暢通,并對(duì)其進(jìn)行最佳效果控制,以期達(dá)到最小的損失。

　　(4)對(duì)于資產(chǎn)分析,從回收期等數(shù)理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析,同時(shí)又大量地立足于市場(chǎng),立足于公司實(shí)際運(yùn)作,對(duì)其使用合理性作出預(yù)見(jiàn)和總結(jié)分析。

　　(5)借用對(duì)于公司來(lái)說(shuō),它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時(shí)又是給公司造成經(jīng)濟(jì)損失隱患,因此對(duì)于借用分析與跟蹤,對(duì)于存貨分析是重要指標(biāo)之一。

　　3、存貨控制目的。

　　(1)存貨合理控制,能夠減少公司財(cái)產(chǎn)損失。

　　(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金流運(yùn)作。

　　(3)存貨控制,是保障數(shù)據(jù)真實(shí)性必要手段。

　　(4)對(duì)于存貨控制,其關(guān)鍵是把物管活,要流通、要周轉(zhuǎn)。

　　4、違規(guī)認(rèn)定與處理。

　　(1)各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)和儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行操作,做到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。