財務管理制度(合集15篇)

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家收集的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務管理制度1

　　以開源節(jié)流，增收節(jié)支為原則，服務教學為目的，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定財務法規(guī)、財務制度。做好財務工作。

　　一、預算的制定：

　　每學期開始，由各處室作出本學期的開支預算，報學校財務室，由財務室整理后上報校長會，校長會根據(jù)財務室所做的本學期收入預算平衡各處室預算，并制定出學�？偟氖罩ьA算，財務室整理并印發(fā)各處室，各處室的開支由其主管校長負責管理，未經校長會批準，期末不能突破預算數(shù)。

　　二、預算的執(zhí)行：

　　物品的采購要體現(xiàn)增收節(jié)支的原則，采取專人負責多人參與的'方法，購買地點原則上是政府定點單位。

　　1、教學用品，根據(jù)本學期的教學要求，制定購買計劃，經教務處審查報校長會通過后，由總務處與相關科室及專業(yè)人員負責購買。

　　2、除教學上專業(yè)性強的物資外，其他物資的采購由總務處作出

　　計劃與預算，報校長會批準后，由總務處統(tǒng)一購買，并專人管理，驗收登記。

　　三、審批制度

　　1、報銷發(fā)票時，必須是完整、真實合法單據(jù)，必須有主管副校長或總務處負責人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務副校長審批，大于300元的由校長審批，經審查無誤后財會人員方可支出。

　　2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經主管財務校長及校長同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個月工資總額，同時辦理好借款手續(xù)。

財務管理制度2

　　一、第一章總則

　　（一）第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

　�。ǘ�）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

　　（三）第三條財務管理的主要內容有：

　　1、固定資產管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　二、第二章固定資產管理制度

　　（一）第一節(jié)總則

　�。ǘ�）固定資產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發(fā)揮其生產能力，對促進企業(yè)經濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　�。ㄈ�）固定資產應具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價價值在5000元以上；

　　3、能獨立發(fā)揮其作用；

　�。ㄋ模┎环�合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　�。ㄎ澹┕�司固定資產由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。

　�。�六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

　�。ㄆ撸┘{入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)展提供服務。

　　（八）固定資產必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

　�。ň牛┕潭ㄙY產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

　�。ㄊ�）第二節(jié)固定資產的分類

　�。ㄊ�一）辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　　（十二）租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

　�。ㄊ�三）第三節(jié)固定資產的折舊

　�。ㄊ�四）根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　�。ㄊ�五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行。

　　（十六）第四節(jié)固定資產的增加

　�。ㄊ�七）由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的`分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

　　（十八）根據(jù)生產經營的需要，新增固定資產由：

　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會決定。

　　（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　　（二十）計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

　　（二十一）進行固定資產編號，記入臺帳。

　�。ǘ�十二）固定資產的維修

　　（二十三）固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。

　�。ǘ�十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

　�。ǘ�十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

　�。ǘ�十六）固定資產報廢的管理

　�。ǘ�十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

　�。ǘ�十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

　　（一二十九）報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

　　三、第三章貨幣資金管理制度

　�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則

　　1.貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　3.現(xiàn)金的收入

　　4.公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　5.一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　6.庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

　　7.一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因，予以核實。

　　二、現(xiàn)金的支出

　�。ㄒ唬┕�司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

　�。ǘ�）按照有關規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

　　（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

　　3.嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法。

　　4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。

　　6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。

　　7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

　　四、第四章成本管理制度

　�。ㄒ唬�為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經營成果，根據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。

　　（二）公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

　�。ㄈ�）成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

　�。ㄋ模┌凑肇攧罩贫纫�(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕洕�處罰。

　　五、第五章收入管理制度

　�。ㄒ唬�為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

　　（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

　�。ㄈ�）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　　（四）公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現(xiàn)金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

財務管理制度3

　　酒店財務管理的根本目標是確保實現(xiàn)利潤最大化,確保資產保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務機構必須建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費。

　　(一) 、建立一套財務決策分析系統(tǒng)

　　飯店的經營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經理作出經營決策,保證經營目標的實現(xiàn),提高決策經濟效益。

　　(二) 、建立一套金蝶會計核算、pms前臺操作系統(tǒng)

　　財務核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應p&p后,進行數(shù)據(jù)初始化。

　　(三) 、建立一套資金調度管理系統(tǒng)

　　財務部門設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動資金的統(tǒng)籌安排和平?調節(jié),加速流動資金周轉,以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時間上保證飯店經營業(yè)務的合現(xiàn)需要,經常分析資金在經營服務各個環(huán)節(jié)各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標準,正確計算成本費用;及時上繳稅金。

　　(四) 、建立一套酒店內部財務控制系統(tǒng)

　　1、管理制度建設

　　2、會計報表編制

　　3、貨幣資金

　　4、應收預付

　　5、采購與付款

　　6、存貨

　　7、固定資產

　　8、銷售和收款

　　9、成本費用

　　10、流動負債

　　11、工程項目管理

　　12、重要事項

　　(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統(tǒng)

　　1、開業(yè)期間各部門物品采購預算

　　2、開業(yè)期間各部門費用開支預算

　　開業(yè)典禮費用預算

　　培訓費用預算

　　人工成本預算

　　其他預算

　　3、09年經營預算

　　建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統(tǒng),收入指標由銷售部負責管理,成本率指標由總廚師長負責管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責管理,動力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運行。

　　(六) 、建立一套固定資產的.歸口分級管理系統(tǒng)

　　建立在套固定資產的歸口分級管理系統(tǒng),把固定資產日常管理的權限與責任落實到有關部門和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎上,按照固定資產的使用地點,由各門負責進一步落實到班組各個人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產的各項基礎工作,組織財產清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。

　　(七) 、建立一套物資供應管理系統(tǒng)

　　建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經營所需要的材料物資按時供應,以避免增加庫存費用和積壓流動資金。

　　(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)

　　按照XX酒店管理公司模式

　　(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)

　　稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據(jù)政府的稅收政策導向,通過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。

　　1、凡稅法規(guī)定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;

　　2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;

　　3、是以公允的會計方法增加損失或費用;

　　4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;

　　5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;

　　6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;

　　7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進行稅收籌劃。

財務管理制度4

　　一、財務管理職責

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，加強經營核算管理，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　4、總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。

　　領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

　　5、完成公司交給的其他工作。

　　二、財務工作崗位及職責

　　1、財務經理：

　　1.1負責制定公司財務部的組織架構、制定財務人員的崗位職責。

　　1.2建立健全企業(yè)內部財務管理制度。

　　1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

　　1.4負責財務檔案的管理工作。

　　1.5督促、指導和支援本部門人員工作。

　　1.6組織公司固定資產、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

　　1.7完成總經理交付的其他工作。

　　2、會計

　　2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，賬目清楚。

　　2.2協(xié)助財務經理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

　　2.3核算企業(yè)成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理，并定期協(xié)同有關部門清點資產。

　　2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　2.6完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　3、出納

　　3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務。

　　3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.5負責核對銀行未達賬項。

　　3.6配合會計做好各種賬務處理。

　　3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。

　　3.8完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　三、財務工作管理要求

　　1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　5、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門，會計報表每月編制并上報一次。

　　6、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　7、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　8、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　四、支票管理

　　1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

　　2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的`付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

　　3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

　　五、現(xiàn)金管理

　　公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、獎金;

　　2、個人勞務報酬;

　　3、預支出差人員的差旅費;

　　4、結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元; 5、總經理批準的其他開支。

　　除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　出納人員應當建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。

　　六、會計檔案管理

　　凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。

財務管理制度5

　　一、意義、作用

　　本手冊是各加盟店建立，進行財務管理的規(guī)范性指南，對強化提高加盟店的財務管理水平具有明確的指導作用。

　　二、財務會計機構的設置

　　2.1職能：

　　在店經理領導下的獨立辦事機構，負責協(xié)調、處理全店的財務事項和會計業(yè)務。

　　2.2崗位設置：

　　財務、會計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管

　　上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規(guī)模大小確定分設或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。

　　三、3.1財務主管職責：

　　全面負責企業(yè)各項財務制度的制定和執(zhí)行，嚴格執(zhí)行國家的財務制度、稅收政策，組織企業(yè)會計核算，制定、監(jiān)督，執(zhí)行企業(yè)、費用預算，編制財務報告說明書，分析財務狀況；籌集、管理、調度企業(yè)資金；處理其他財務事項。

　　3.2會計崗位職責：

　　編制、審核會計憑證，登記總分類帳以及各類明細帳，按企業(yè)確定方法進行成本核算，編制會計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點企業(yè)資產，辦理其他會計事項。

　　3.3出納崗位職責：

　　記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)和銀行存款等事項；按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業(yè)收入款項，并送存銀行；辦理各項企業(yè)收支事項和銀行結算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現(xiàn)金出納有關的業(yè)務處理。

　　3.4材料審核崗位職責：

　　收受、整理倉庫入庫單、領料單、申購單；審核購進、領用物資手續(xù)的完整有效性；核對入庫單、請購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領料單數(shù)量金額是否準確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領料單、請購單；保證購進、發(fā)出物資計量、計價的準確性，編制材料匯總表和購進物資付款及往來憑證。

　　3.5稽核崗位職責：

　　嚴格執(zhí)行各項財務制度；監(jiān)督收銀臺、吧臺嚴格執(zhí)行財務規(guī)定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結帳單、點、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無誤；發(fā)現(xiàn)問題，深入追查，及時上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報表，編制每日營業(yè)收入明細表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關的其他各項工作。

　　3.6收銀員崗位職責：

　　嚴格執(zhí)行財務紀律和制度；負責前臺客人消費結算，監(jiān)督服務員執(zhí)行財務準則；準確、無誤、及時、快捷、準確收妥客人應付費用，驗明各種鈔票真?zhèn)危槐９芎酶鞣N收據(jù)、票據(jù)、發(fā)票，保證營業(yè)收入款項、備付金的安全、完整，編制各類營業(yè)報表，按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機器設備，做好收銀臺內外清潔衛(wèi)生，遵守好各項規(guī)章制度。

　　3.7倉庫管理員崗位職責：

　　嚴格執(zhí)行財務制度，價格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛(wèi)生法》和相關規(guī)定保管好各類物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領用手續(xù)；嚴把驗貨入庫關，杜絕腐敗、變質、質差物資流入企業(yè)；對保管物資做到勤進快出，先進先出，保質期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點，帳目日清月結，及時整理、傳送各類單據(jù)，保證原材料核算的準確、及時，保證倉庫物資的安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。

　　四、人員的選聘

　　4.1選聘方式：

　　按《人事管理手冊》規(guī)定進行

　　4.2基本素質要求：

　　具有忠誠守信、認真負責、堅持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當?shù)臉I(yè)務技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業(yè)務處理規(guī)范；具有較好的人際溝通、協(xié)調能力；身體健康。

　　4.3財務主管：

　　具有高度的責任感，強烈的事業(yè)心，通曉熟知國家財務制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務技能，較豐富的財務管理理論水平和實踐經驗會計核算組織經驗；較強的.人事協(xié)調、人際溝通能力，一般應具有財務會計專業(yè)大專以上文化，中級以上職稱，從事專業(yè)工作五年以上。

　　4.4會計：

　　具有高度的責任感和事業(yè)心，熟悉國家財務會計制度規(guī)定和稅收政策，熟練的業(yè)務技能，具有一定的財務管理理論水平和實踐經驗，較好的人事協(xié)調、人際溝通能力；一般應具有財務會計專業(yè)大專以上文化，初級以上職稱，從事專業(yè)工作三年以上。

　　4.5出納：

　　具有高度的責任感，較強的事業(yè)心，熟悉銀行結算規(guī)定，具有一定的財務會計專業(yè)知識，較熟練的出納業(yè)務技能，一般應具有財務會計中專以上文化，持有會計上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。

　　4.6材料核對：

　　具有較強的責任感和事業(yè)心，熟悉會計事務處理的原則，具有一定的財務會計知識，較好的人際溝通能力，一般應具有中等以上專業(yè)文化水平， 從事過財務工作一年以上。

　　4.7稽核：

　　具有強烈的責任感和高度的原則性，熟知國家財務制度要求，熟悉收銀業(yè)務技能和一般要求，具有中等以上財務會計專業(yè)文化，從事過會計或收銀工作，一般以女性為宜。

　　4.8收銀員：

　　女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經驗，責任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。

　　4.9倉庫管理：

　　具有高度的責任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐

　　勞，以中年健康者為宜。

　　五、會計核算

　　5.1會計制度：

　　執(zhí)行國家財政部頒發(fā)《旅游、飲食服務行業(yè)會計制度》。

　　5.2會計核算方式：

　　一般應采用“會計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：

　　5.3稅務登記：

　　備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的有關文件、組織機構代碼證、法人身份證復印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財務專用章及當?shù)囟悇諜C關要求提供的其他資料文件，于開業(yè)前到當?shù)厮鶎俣悇辙k妥稅務登記事項，取得稅務登記證正本、副本、發(fā)票準購證等；購買營業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務機關指派專管人員銜接，了解和掌握各項稅務政策和規(guī)定。將稅務登記證正本懸掛在營業(yè)場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。

　　5.4開設銀行帳戶：

　　選擇資信良好、功能齊全、服務優(yōu)良、距離營業(yè)辦公地最近之金融機構，開設企業(yè)銀行帳戶，辦理結算登記手續(xù)，預留財務印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結算用票據(jù)，簽訂信用卡聯(lián)行消費協(xié)議，確定POS機的安裝調試日期（不得遲于開業(yè)前三日）。

　　5.5購買、印制各類帳、表、憑證：

　　按會計核算的需要購買各類會計帳簿、憑證、報表、三聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類財務辦公用品、印制各類內部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）

　　5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：

　　在收銀員培訓開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調試正常，輸入預定菜譜，以備培訓、營業(yè)使用。

　　5.7餐單的印制、管理：

　　所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處，發(fā)放時，應將領用人、領出的張數(shù)、號碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。

　　餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應注明“作廢”字樣，并經經理簽字確認附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。

　　5.8菜單的印刷：

　　菜單酒水單必須統(tǒng)一印制，不得用其他紙張?zhí)娲�；菜單一式三�?lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，

　　5.9表格印刷：

　　其他各類營業(yè)報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領料單、物資請購單的印刷

　　5.10成本費用的劃分：

　　按國家財政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務行業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行：

　　成本類：在經營過程中發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。包括：直接耗用的原材

　　調料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。

　　費用類：包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。經營過程中發(fā)生的間接支出，無法直接進入成本的支出。

　　營業(yè)費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛(wèi)生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、經營人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓費、工作餐費、服裝費以及其他營業(yè)費用。

　　管理費用包括：公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。

　　財務費用包括：企業(yè)經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。

　　成本費用的核算應嚴格遵循權責發(fā)生制原則、配比原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。

　　5.11日常費用支付：

　　借取現(xiàn)金、支票應由借取人填寫借款單，述明事由，經經理簽字后，由出納支付，支票應填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發(fā)票。

　　費用報銷：應由報銷人填寫相應費用報銷單，并附有效原始單據(jù)，述明事由，經經理簽批同意后，財務主管審核同意，出納照單支付。

　　5.12財務報告：

　　每月終，會計人員應及時編制會計報表：資產負債表、損益表、費用明細表、現(xiàn)金流量表等各類報表，報告當月企業(yè)營業(yè)狀況、費用、成本、資金狀況。財務主管依據(jù)會計報表，編寫財務分析說明，并連同報表裝訂成冊報送經理審閱，以總結本期經營效果和指導下個營業(yè)期間的工作。

　　5.13納稅：

　　在當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的報送期前，將資產負債表、損益表、營業(yè)稅申報表、各類附加稅費申報表填寫完畢，蓋上企業(yè)公章，經辦人名單等，報當?shù)囟悇諜C關；填寫納稅票（按營業(yè)稅及附加稅費申報表數(shù)據(jù)填列）經稅務機關審查蓋章后，到開戶銀行交納相應額度稅金。

　　六、前臺收銀

　　6.1準備：

　　按本店規(guī)定著裝，做好收銀臺內外及個人衛(wèi)生；檢查收銀電腦等各類收銀設備的運行狀態(tài)和清機狀況；發(fā)現(xiàn)收銀等設備異�；驌p壞，應立即向經理匯報，并與取得聯(lián)系，由專業(yè)維修人員維修，不得自行開機處理。

　　在出納處領取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據(jù)、繳款單等營業(yè)用票據(jù)；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規(guī)定位置，以備營業(yè)使用。

　　確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。

財務管理制度6

　　1、公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在

　　（3）凡單項價值在

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的.措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管

　�。�2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管

　�。�4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�。�5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　�。�3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；

　　屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

財務管理制度7

　　一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。

　　二、酒店的.會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

　　三、會計政策：

　　1、存貨采用加權平均法；

　　2、低值易耗品采用五五攤銷法；

　　3、應收帳款采用直接轉銷法；

　　4、投資采用成本法；

　　5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷；

　　6、固定資產折舊采用直線法。

　　四、酒店帳務處理程序：

　　1、經批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；

　　2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經財務部會計經理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]

　　3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；

　　4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經辦審批；

　　5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。

財務管理制度8

　　一、保證藥品質量：

　　1、大藥房所經營的必須符合國家規(guī)定的藥品質量標準，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購進藥品只能從擁有合法經營(生產)資格的企業(yè)購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業(yè)務由質管員審查、負責人審核批準執(zhí)行。

　　3、嚴把購進藥品驗收關，每個進入大藥房的藥品必須經質量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質量養(yǎng)護檢查關，質量養(yǎng)護員每月底對在柜、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查，對發(fā)現(xiàn)有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售并及時報告質量管理員復查處理。

　　二、嚴格執(zhí)行國家政策，保證藥品供應

　　認真執(zhí)行國家物價政策，根據(jù)藥品購進成本、市場調查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現(xiàn)款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時補充，確保藥品供應及時。

　　三、嚴格大藥房工作管理制度

　　工作人員應按時上下班，堅守工作崗位，統(tǒng)一著裝，微笑服務，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴格實行藥品經營質量管理規(guī)范標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應嚴格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售，并做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

　　五、做好帳務管理工作

　　嚴格執(zhí)行醫(yī)�；�本藥品目錄的品種范圍，不在醫(yī)保范圍之內的營養(yǎng)保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結余金額清楚，每月及時向醫(yī)保局報

　　醫(yī)保定藥房應不斷加強對員工的專業(yè)知識和技能的`培訓，提高員工的自身素質和業(yè)務水平，定期對員工進行職業(yè)道德和禮儀的培訓，科學合理的指導用藥，盡量減輕病患者的經濟負擔。

　　六、其它規(guī)定

　　1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財務制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質量、服務質量，保障用藥安全有效，執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益，特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)�！�20xx〕11號)

　　2.2《關于本市定點零售藥店基本醫(yī)療保險用藥服務若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕54號)

　　2.3《關于進一步規(guī)范醫(yī)保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)�！�20xx〕166號

　　2.4《關于進一步加強定點零售藥店管理和規(guī)范參保人員購藥行為的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕186號)

　　2.5《關于《上海市基本醫(yī)療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕110號)

　　2.6《上海市基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號

　　2.7《關于本市醫(yī)保定點藥店對規(guī)定范圍內處方藥執(zhí)行登記銷售的通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號

　　3、職責

　　3.1店經理負責醫(yī)保定點零售藥店的日常管理工作。

　　3.2醫(yī)保柜藥師、營業(yè)員負責醫(yī)保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營業(yè)面積≥100平方米，其中醫(yī)保服務區(qū)域面積≥50平方米，采光通風好。醫(yī)保柜外服務區(qū)≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設立醫(yī)保展示柜，非處方藥與處方藥應分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。

　　4.1.3設立單獨的醫(yī)保服務區(qū)域、醫(yī)保倉庫，保證醫(yī)保目錄內藥品的正常供應。

　　4.1.4設立獨立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨的醫(yī)保藥品進、銷、存臺賬。

　　4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫(yī)保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱，設有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫(yī)保服務區(qū)域顯著位置，張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫(yī)保定點零售藥店服務公約》，方便參保人員購藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師，并注冊到店，確保24小時藥師在崗服務。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導、督促藥師，規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度，首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔任，并通過培訓。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫(yī)療保險信息中心日對帳、結算工作及醫(yī)保用藥服務的管理，協(xié)同醫(yī)保局做好相應的管理工作。

　　4.2.4醫(yī)保柜營業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策，掌握醫(yī)療保險專用計算機的操作知識，能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。

　　4.3管理規(guī)范

　　4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。

　　4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業(yè)時間藥師在崗服務。

　　4.3.3認真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關規(guī)定，執(zhí)行醫(yī)保有關政策，按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。

　　4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫(yī)保柜臺的價格不得高于非醫(yī)保柜臺，同一通用名不同商品名的藥品，醫(yī)保柜臺和非醫(yī)保柜臺提供的品種應一致。

　　4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點結清當日銷售，日清月結。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應藥品，杜絕外錯事故的發(fā)生。

　　4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請結算相關費用。

　　4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。

　　4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變造的醫(yī)療保險憑證仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫(yī)療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網(wǎng)、打游戲機。

　　5、處罰

　　質量部、市內管理總部加強內部自查工作，主動適應醫(yī)保政策。對違反醫(yī)保有關規(guī)定的門店或直接責任人，根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告、罰款、店經理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。

財務管理制度9

　　全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的`其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會計檔案；

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

　　15、每月末及時督促各項目部報帳；

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核；

　　19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益；

　　21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　23、完成領導布置的其他工作。

財務管理制度10

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　�。ǘ�）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的.應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的__，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資產管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　（一）房屋、營業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備3年

　　（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　　（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

　　第二十九條已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。

　　第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　�。ǘ�）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務管理制度11

　　財務基礎工作規(guī)范

　　財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3）公司自制的'支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附則

　　本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務管理制度12

　　一、小微企業(yè)經營者的經營管理觀念現(xiàn)狀

　　當前很多小微企業(yè)的經營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關心，經營管理過程中對企業(yè)目標以及重點缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經營者的經營管理觀念相較落后，仍然沿用原來那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經營者往往將財務視為企業(yè)的最高機密，這也直接導致了小微企業(yè)財務管理無法正常實施。

　　對策：小微企業(yè)的經營者應該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境，掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢，并從自身的實際情況出發(fā)制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經營者還應該對自身的財務管理意識進行及時的更新，財務管理意識是企業(yè)財務管理開展的基礎，沒有科學的財務管理活動，小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經營者的財務管理意識是小微企業(yè)財務管理活動以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實施的推動力量。

　　二、小微企業(yè)融資和財務制度上的問題及對策

　�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經營風險較高

　　從小微企業(yè)的現(xiàn)實情況來看，通常規(guī)模較小，且抵押能力及風險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時有效的財務報表，或者提供的財務信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。

　　對策：小微企業(yè)應該對自身存在的影響融資的因素進行仔細的分析，從而保證融資活動的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過股權的方式進行融資。小微企業(yè)應該敢于通過債權的關系進行融資，通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順利周轉。

　�。ǘ�）小微企業(yè)的成本意識欠缺

　　通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產品的質量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。

　　對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關系到自身的'利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產經營過程中無處不在；第二，通過建立完善的預算以及標準來對成本進行控制，小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)經濟批量模型來對生產過程中的各種原材料成本進行控制，并根據(jù)自身的生產情況，利用科學的方法來對成本進行核算，從而實現(xiàn)合理的成本控制。

　�。ㄈ�）內部機構簡單，財務制度缺乏健全

　　當前很多小微企業(yè)的財務控制并沒有起到相應的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進出、現(xiàn)金支付、費用結算等財務環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方，但是現(xiàn)實中很多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。

　　對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先，對小微企業(yè)自身的內部會計機構進行完善；其次，堅決禁止不相關職務的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最后，積極按照市場經濟的發(fā)展特點，對自身內部的會計管理減少不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。

　　三、小微企業(yè)面臨的常見法律風險

　�。ㄒ唬┖贤�及人力資源管理風險

　　當前，小微企業(yè)面臨的法律風險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見的為合同風險和人力資源管理風險。對于合同風險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象，各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風險，比方說，錄用員工時違反國家相關規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。

　�。ǘ�）法律風險的防范對策

　　1.全面風險防范機制的確立

　　法律風險的防范需要建立由企業(yè)經營人統(tǒng)一負責，包括事前預防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風險的控制來說，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風險的最后選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實不可取。

　　2．經營領導層法律風險防范意識的培養(yǎng)和提高

　　小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學畢業(yè)生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無所知，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風險的防范需要對經營決策人員和一線員工進行法律知識培訓，培養(yǎng)其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。

　　參考文獻

財務管理制度13

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制的通知》（國發(fā)〔20xx〕43號）文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。

　　第三條、中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度。堅持量入為出，勤儉辦學。正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理。建立健全財務規(guī)章制度。對學校經濟活動進行核算和監(jiān)督。

　　第二章、財務管理體制

　　第五條、按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農村中小學預算。按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小轉資金及時到位。對農村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核。定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執(zhí)行情況。定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門。根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算。匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請。加強教育經費的管理和監(jiān)督，對農村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內部審計。定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局。根據(jù)學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。

　　第六條、按照財政“四項”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的`規(guī)定辦理資金支付。

　　第七條、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校（教學點）為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經費，各中學和村小（教學點）實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定。

　　第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學校可成立教職工推薦產生的理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條、從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章、預算管理

　　第十條、按照財政“四項”的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。

　　第十一條、預算編制原則

　　預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條、預算編制

　　中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入。支出預算主要包括基本支出（人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出）和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助僻生等支出。

　　第十三條、預算執(zhí)行

　　各中小學校在預算執(zhí)行過程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條、預算調整

　　中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章、收入管理

　　第十五條、中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條、中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章、支出管理

　　第十七條、中小學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條、中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等。專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　中小學校財務的管理制度4

　　第一條為了進一步保證中小學教育經費保障新機制的正常運行，規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制度。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經費保障的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第四條學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長的統(tǒng)一領導下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

　　第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批準后方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第七條嚴格財務制度，加強支出管理

　　1、規(guī)范公用經費開支范圍。中小學公用經費主要用于保證學�；�本運轉，教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。

　　2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經手人簽字、校長簽字等要素。

　　3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務公開的規(guī)定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督。

　　4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準，未經批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

　　5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

　　6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

　　7、嚴格控制招待費支出。

　　第八條加強中小學資產管理。中小學校要加強資產日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產臺賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學校領導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

　　第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經紀律和法規(guī)要求，對違反財務規(guī)定、財經紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

財務管理制度14

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況，完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　1、上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款。

　　2、各種捐贈款項收入。

　　在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　三、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　四、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　1、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的.開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　2、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　3、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　4、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　5、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好、用好資金。

　　五、財務監(jiān)督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

財務管理制度15

　　摘 要 企業(yè)內部對資金的周轉和使用進行記錄和分析的部門是財務，對財務部門的管理即是對企業(yè)命脈的管理。因此，企業(yè)內部財務管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內部財務管理制度概述入手，分析現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理現(xiàn)狀，提出三種企業(yè)內部財務管理制度設計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業(yè)內部財務管理制度進行研究。

　　關鍵詞 企業(yè)內部財務 財務管理制度 現(xiàn)代企業(yè)財務管理

　　引言：企業(yè)的運行離不開資金的周轉，企業(yè)做大做強，實際上是以企業(yè)資金多少來決定的，而在一個企業(yè)內部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務工作密不可分。企業(yè)內部財務管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證，如何設計企業(yè)內部的財務管理制度，是企業(yè)負責人、企業(yè)財務工作人員和管理學研究者們共同關注的問題。

　　一、企業(yè)內部財務管理制度概述

　　企業(yè)內部財務管理制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內部財務行為、處理內部財務關系的具體規(guī)則，是整個財務制度體系中的操作性、基礎性財務制度。企業(yè)內部財務管理制度因為其主體地位和指導作用，因此能夠對內部財務主體范圍起到界定作用，并且是確定財務崗位具體責任與規(guī)劃財務政策、規(guī)定財務評價指標的基本綱領。

　　二、現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理現(xiàn)狀

　　通過對企業(yè)內部財務管理進行資料分析和對多家企業(yè)財務工作人員及員工進行調查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內部財務管理制度存在管理成本高、責權劃分模糊和財政資金使用不當?shù)葐栴}。隨著市場經濟體制的確立和中國與世界貿易局面的打開，及財務管理制度也應該在符合國家法律和法規(guī)的前提下，努力建設符合企業(yè)自身發(fā)展特點的、規(guī)范化的、科學的財務管理系統(tǒng)。

　　三、企業(yè)內部財務管理制度的設計方法

　　1.系統(tǒng)分析法

　　系統(tǒng)分析是建立在現(xiàn)代信息技術基礎上的財務管理制度設計方法，以系統(tǒng)論、信息論和控制論為理論基礎，提取信息技術中的.系統(tǒng)構造模型應用于財務制度設計上。系統(tǒng)分析的方法通常將財務管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財務管理通過控制財務活動從而起到提高企業(yè)經濟效益的作用，這與電腦的控制中心控制內存分配協(xié)調程序運行的道理相同。在具體設計上，系統(tǒng)分析法將財務管理按照層級、面臨的對象和責任范圍分成不同的子結構，子結構之間相互獨立又相互聯(lián)系，同時受到最終端的財務組織的制約。系統(tǒng)分析法適合大型企業(yè)的財務管理制度的設計，在實際應用中，可將公司財務制度設計為層級制，最高層直接對董事會負責，以下每層級，按照財務支出和收入所面對的崗位設置。如采購部、銷售部、生產部、研發(fā)部、人力資源部等。每個部門再根據(jù)自身的需要，設定資金使用或收入的規(guī)劃，通過層層審批，使財務支出與收入直接和員工績效、工資，企業(yè)資金流向掛鉤，形成條理清晰、結構明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國家、企業(yè)與內部各部門和職工個人之間的關系都能從財務制度上表現(xiàn)出來，能夠有效避免企業(yè)內的腐敗行為和資金使用不當?shù)膯栴}。這種財務管理制度設計的方式表現(xiàn)出極大地穩(wěn)定性，但是建立耗時較久，需要專業(yè)管理人員的介入。

　　2.定性分析和定量分析相結合的方法

　　定性分析法是來源于實踐經驗的制定財務管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業(yè)，能夠使企業(yè)負責人和財務管理負責人根據(jù)企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標、擁有的新條件進行財務制度的調整。

　　定量分析方法來源于電子計算機的計算技術的發(fā)展，以數(shù)字標準化和統(tǒng)計方法為理論基礎，通過大量的收集企業(yè)財務信息并進行整理，分析目前企業(yè)的財務運行狀況和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，用數(shù)據(jù)做為依據(jù)，進行財務管理制度的目標選擇、方案設計、效果預測、標準確定，最后提出適合本企業(yè)的財務制度模型。

　　定量分析法下產生的財務管理制度模型不僅一種，企業(yè)管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務制度，或者對財務制管理度進行改進，這就需要定量分析與定性分析相結合。例如，企業(yè)在運作一種財務管理制度的時候發(fā)現(xiàn)員工績效工資出現(xiàn)“責任與崗位不符合，導致績效工資發(fā)放不合理”的問題，負責績效工資發(fā)放的財務工作人員應該與人力資源部協(xié)調，解決這一問題。

　　3.比較分析法

　　比較分析法是將不同國家和不同地區(qū)以及不同領域的企業(yè)財務管理制度進行比較、將不同經濟體制下的財務管理制度進行比較、將企業(yè)內部不同時期的財務管理制度進行比較，通過分析這些財務管理制度的優(yōu)缺點和適用之處，總結出適合本公司目前發(fā)展目標的財務管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規(guī)模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務管理制度設計方法的研究實踐。

　　四、結論

　　綜上所述，企業(yè)內部財務管理制度的建立對企業(yè)的發(fā)展至關重要。我國企業(yè)內部財務制度的可以用系統(tǒng)分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進行設計。對不同規(guī)模的企業(yè)，財務制度建立的方式也不同。

【財務管理制度】相關文章：

財務的管理制度12-02

財務管理制度04-19

財務安全管理制度04-21

有關財務的管理制度09-21

關于財務的管理制度11-10

有關財務的管理制度11-07

財務倉庫管理制度11-11

財務內部的管理制度01-10

財務管理制度02-08

財務食堂管理制度02-16