企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告[實(shí)用15篇]
在人們?cè)絹?lái)越注重自身素養(yǎng)的今天，報(bào)告對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不陌生，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？下面是小編為大家收集的企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告1
用EXCEL表格，把稅種分開一條一條查，就是自查報(bào)告啊。
再寫個(gè)總說(shuō)明就可以了
一、增值稅
�。ㄒ唬┻M(jìn)項(xiàng)稅額
1.1用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法：
1.2是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣
2.1用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合法：
2.2是否有與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2.3是否有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2.4是否有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)
2.5是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況
3、是否存在未按歸定開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)?fù)瑯I(yè)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況
4、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法
5、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實(shí)合法
6、是否存在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況
7、是否存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況
8、發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
9、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
10、是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬或沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況
（二）銷項(xiàng)稅額
1、銷售收入是否完整及時(shí)入賬：
2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況：
3、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況
4、是否存在購(gòu)進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況5、向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅
6、設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理7、對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額
8、是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營(yíng)業(yè)稅繳納
9、增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅
10、兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對(duì)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅
11、按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購(gòu)貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅
12、免稅貨物是否依法核算
二、營(yíng)業(yè)稅
（一）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬
1、現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬
2、不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的.收入不按規(guī)定入賬
3、收入長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入
4、向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅
5、以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅
6、不按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。
�。ǘ╆P(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不作調(diào)整.
�。ㄈ┌炊惙ㄒ�(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款.
�。ㄋ模┘鏍I(yíng)不同稅率業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率.
三、企業(yè)所得稅
�。ㄒ唬┦杖敕矫�
1、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。
2、企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。
3、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
4、企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。
5、是否存在利用往來(lái)賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)
6、取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額
7、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整8、是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額
9、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
10、是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
�。ǘ┏杀举M(fèi)用方面
1、是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本
2、是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用
3、是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用；在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件；在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整4、內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在功效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)
5、是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
6.1是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
6.2是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
7、是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
8、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)產(chǎn)值率低于電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形...
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告2
接到國(guó)稅局20xx年4月份以前的預(yù)警系統(tǒng)預(yù)警以后(1、紅發(fā)票異常2、進(jìn)銷項(xiàng)變動(dòng)率異常3、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4、存貨異常)，我們進(jìn)行了認(rèn)真的自查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況，可能造成了預(yù)警發(fā)生：
一、銷售貨物應(yīng)在4月份前作收入處理，繳納增值稅，而因種種原因，既未及時(shí)開具發(fā)票，又未作收入處理，總價(jià)款合計(jì)(不含稅)6936xx.12元：
1、銷售給云南云子酒業(yè)有限責(zé)任公司的灌裝流水線1條，含水價(jià)183525元，不含稅價(jià)156858.98元，由于交貨較晚，試車成功后已于xx年5月9日開具了專用發(fā)票。
2、銷售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的'灌裝機(jī)1臺(tái)等配套設(shè)備，價(jià)款含稅xxXX元，不含稅95726.50元，因發(fā)貨時(shí)間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷售處理。
3、銷售給茅臺(tái)鎮(zhèn)糊涂酒業(yè)有限公司的自動(dòng)封蓋機(jī)與風(fēng)刀烘干機(jī)等各兩臺(tái)，價(jià)款含稅516000元，除稅后441025.64元，因在生產(chǎn)期間對(duì)產(chǎn)品的局部結(jié)構(gòu)根據(jù)客戶要求進(jìn)行了修改，價(jià)款將來(lái)可能發(fā)生變動(dòng)，故未開發(fā)票，也未在4月前作收入處理。
二、XX年1月至xx年4月銷售下腳料、報(bào)廢零配件等收入(不含稅)xx551.80元，其中不銹鋼屑9621.96元，廢尼龍，廢塑料屑285.73元，鑄鐵等廢屑1644.xx元，實(shí)際在收入列9252.66元，尚有2299.14元(鋼屑、不銹鋼屑)已于xx年5月份12#憑證作收入處理，提取了銷項(xiàng)稅。已列入收入的未開具普通發(fā)票。
三、開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，是由于上年度新疆亞中機(jī)電設(shè)備有限公司違反合同，未按約定付款、提貨，并在價(jià)格上存在糾紛，我方開具發(fā)票也無(wú)法按時(shí)交付，因已過(guò)報(bào)稅期，故開具了負(fù)數(shù)發(fā)票。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告3
我公司與20xx年4 月12 日至20xx年5月10日對(duì)公司20xx年1 月—20xx 年12 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下，由于時(shí)間倉(cāng)促，匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問題或有所漏，如有不妥，請(qǐng)理解和指正，謝謝!
納稅人名稱：
稅務(wù)登記號(hào)：
納稅人識(shí)別號(hào)：
經(jīng)濟(jì)類型：
法人代表：
檢查時(shí)限 20xx年1 月—20xx年12 月
一、 企業(yè)基本情況：
我公司系私營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)地址： ，主營(yíng)： 注冊(cè)資金：xx萬(wàn)元。法人代表：陳xx ，在冊(cè)職工xx人，工資總額xx萬(wàn)元 。20xx年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入xx萬(wàn)元，20xx年度經(jīng)營(yíng)性虧損xx元 。
二、 流轉(zhuǎn)稅(地稅)：
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：我公司20xx年1 月—20xx年12 月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元。
2.營(yíng)業(yè)稅：我公司20xx年1 月—20xx年12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅xx元，已繳納多少xx元，應(yīng)補(bǔ)繳多少xx元。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司20xx年1 月—20xx年12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
4、教育費(fèi)附加：我公司20xx年1 月—20xx年12 月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
5、 殘疾人就業(yè)保障金：我公司20xx年1 月—20xx年12 月應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
6、 防洪保安資金：我公司20xx年1 月—20xx年12 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
7、 地方教育附加費(fèi)：我公司20xx年1 月—20xx年12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
三、地方各稅部分：
1.個(gè)人所得稅：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工資收入元，我公司20xx年度-20xx年度個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)個(gè)人所得稅。
2. 土地使用稅：我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅土地面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅2萬(wàn)元，已繳納。
3. 房產(chǎn)稅：我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，應(yīng)納房產(chǎn)稅8.4萬(wàn)元，已繳納。
4. 車船稅：我公司擁有乘用車x輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納;商用車x輛，其中客車x輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納;貨車x輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納。
5. 印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元，按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4 本，每本5 元貼花，共計(jì)元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分：
1、 我公司20xx年度-20xx年度為職工xx人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、 我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、 發(fā)票使用情況：
20xx年度-20xx年度我公司開具了xx發(fā)票,多少?gòu)�，金額多少，已全部記帳作收入。 以上自查，請(qǐng)xx稅務(wù)局審核，因水平有限，不當(dāng)之處，請(qǐng)多批評(píng)指導(dǎo)。
公司名稱：
日期：
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告4
近日，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查，廈門市國(guó)稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。
此次自查的對(duì)象和范圍包括：
在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)，電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn)，對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的'，應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽(yáng)光稽查”，鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單，告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益，根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況，確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報(bào)告，或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問題，如實(shí)填寫自查報(bào)告，若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的，需說(shuō)明稅款的所屬期間，經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫(kù)。
相關(guān)企業(yè)可從市國(guó)稅網(wǎng)上下載自查表報(bào)，并于15個(gè)工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書，出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表，外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國(guó)稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見對(duì)我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xx-xx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況：
截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：
城建稅：
教育費(fèi)附加：
土地增值稅：
水利基金：
少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競(jìng)拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
①由于工程未決算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告5
根據(jù)《稽查局關(guān)于對(duì)xx年重點(diǎn)稅源企業(yè)分支機(jī)構(gòu)開展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)、相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員的自查領(lǐng)導(dǎo)小組，按要求于xx年xx月xx日對(duì)20xx年至20xx年xx個(gè)年度各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行了全面、認(rèn)真自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、公司概況
我公司于x年x月xx日成立，經(jīng)營(yíng)范圍：。企業(yè)注冊(cè)資本人民幣x萬(wàn)元。
公司現(xiàn)有員工x人，其中總經(jīng)理x人，常務(wù)副總經(jīng)理x人，總會(huì)計(jì)師x人，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)x人。管理體制健全規(guī)范，財(cái)務(wù)核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的'財(cái)務(wù)軟件—用友NC(版本Vx.)，會(huì)計(jì)政策的選擇(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
二、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元，其中：(1)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元);(2)城建稅x萬(wàn)元;(3)教育費(fèi)附加x萬(wàn)元;(4)地方教育費(fèi)附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬(wàn)元，其中：(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅x萬(wàn)元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)x萬(wàn)元。
三、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元，其中：(1)增值稅x萬(wàn)元(裝卸搬運(yùn)增值稅);(2)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅、裝卸搬運(yùn)營(yíng)業(yè)稅);(3)城建稅x萬(wàn)元;(4)教育費(fèi)附加x萬(wàn)元;(5)地方教育費(fèi)附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬(wàn)元，其中：(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅萬(wàn)元。
3、20xx年x月x市地方稅務(wù)局對(duì)本單位20xx年度進(jìn)行了稽查和納稅評(píng)估，補(bǔ)交了稅款萬(wàn)元，明細(xì)如下：(1)印花稅萬(wàn)元;(2)營(yíng)業(yè)稅萬(wàn)元;(3)城建稅萬(wàn)元;(4)教育費(fèi)附加萬(wàn)元;(5)地方教育費(fèi)附加x.x萬(wàn)元;(6)價(jià)調(diào)金萬(wàn)元。(7)個(gè)人所得稅萬(wàn)元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)萬(wàn)元。
四、營(yíng)改增情況
公司為“營(yíng)改增”戶，于20xx年x月xx日認(rèn)定為一般納稅人。從20xx年xx月xx日起，將裝卸搬運(yùn)收入由“營(yíng)業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是：《裝卸搬運(yùn)》，該行業(yè)明細(xì)代碼為，征收品目代碼為、增值稅適應(yīng)稅率為x%。
其中：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應(yīng)稅收入：裝卸搬運(yùn)收入萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出萬(wàn)元，應(yīng)(已)交增值稅萬(wàn)元，期末留底稅萬(wàn)元。(見附表一)
五、自查出的問題
由于我公司財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)政策了解的不夠透徹，20xx年多繳企業(yè)所得稅萬(wàn)元。
由于我們嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)經(jīng)常檢查，我們本身業(yè)務(wù)水平有限，對(duì)稅務(wù)等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來(lái)。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告6
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國(guó)稅稽告字[20xx]001號(hào))的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)基本情況：
XXXX公司成立于20xx年7月，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元整。由于公司股東從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。
XXXX公司成立以后，主要是從事了對(duì)XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對(duì)XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。 由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國(guó)家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過(guò)程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的'工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況：
XXXX公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。
XXXX公司近年來(lái)除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：
1、 增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：
我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過(guò)程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬(wàn)元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬(wàn)元。
3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
�、� 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：
經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。
經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過(guò)程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長(zhǎng)，加上施工過(guò)程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
�、� 、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：
在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中，主要存在以下問題： ① 、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;
�、� 、購(gòu)入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;
�、� 、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整; ④ 、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;
�、� 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。 ⑥ 、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。
在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中，主要存在以下問題： ① 、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整; ② 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。
3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。
4、自查中存在的問題說(shuō)明。
通過(guò)自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167.13元，我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：
20xx年度：
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度：
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告7
1，先是說(shuō)自己公司的業(yè)務(wù)行業(yè)之類的，包括稅務(wù)專管員之類的情況。
2，然后說(shuō)自己適用稅率和涉及的稅條。
3，然后說(shuō)自己相應(yīng)年份應(yīng)納稅所得額，以及應(yīng)納稅額。
4，具體來(lái)說(shuō)，納稅人自查報(bào)告的情況說(shuō)明中的各種問題，應(yīng)當(dāng)這樣來(lái)回答：
問題1：入庫(kù)增值稅--是填我已經(jīng)繳納的增值稅么？答：是的。
問題2：入庫(kù)企業(yè)所得稅-----是填已繳納的所得稅么答：是的。
問題3：自查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出---這個(gè)要填什么？填寫你單位以作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后發(fā)生以下情況應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅：第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
�。ǘ┓钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
�。ㄋ模﹪�(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
�。ㄎ澹┍緱l第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的.運(yùn)輸費(fèi)用
問題4；自查所得稅彌補(bǔ)（調(diào)減）虧損---是填我審計(jì)報(bào)告上的可以彌補(bǔ)的數(shù)么？填今年可以彌補(bǔ)的數(shù)額。
問題5：年度繳納企業(yè)所得稅---是實(shí)際已繳納的所得稅么？答：對(duì)。
是的問題6：自查申報(bào)企業(yè)所得稅稅額是審計(jì)后應(yīng)補(bǔ)所得稅+實(shí)際已交所得稅額么？填彌補(bǔ)虧損后應(yīng)繳納的所得稅。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告8
課程收益:
課程目標(biāo)：
XX年兩稅合并及XX年增值稅轉(zhuǎn)型以來(lái)，國(guó)家面臨了巨大的稅收增收壓力。為了解決此問題，國(guó)家稅務(wù)總局接連發(fā)出文件，要求對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、大型企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查，要求企業(yè)提交自查報(bào)告，一場(chǎng)稅務(wù)自查風(fēng)暴悄然刮起。
增值稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
營(yíng)業(yè)稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
所得稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
個(gè)人所得稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
自查報(bào)告的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
常見質(zhì)疑的解釋與分析
自查報(bào)告編寫舉例
自查以后的溝通
培訓(xùn)師介紹：
管理咨詢公司首席講師、首席顧問、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、管理學(xué)博士后研究人員，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;我國(guó)稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的.實(shí)務(wù)操作專家、中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)網(wǎng)、中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)聯(lián)盟首席轉(zhuǎn)讓定價(jià)專家。具有二十多年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理、管理咨詢和管理培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾在中美合資深圳華特容器、北方工業(yè)、深圳成霖五金等五家大中型企業(yè)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及某會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)。
張博士咨詢服務(wù)過(guò)的單位：中國(guó)移動(dòng)集團(tuán)、九州通醫(yī)藥集團(tuán)、富士康企業(yè)集團(tuán)、長(zhǎng)城計(jì)算機(jī)集團(tuán)、中國(guó)電信、同洲電子股份、世紀(jì)人通訊、珍興鞋業(yè)、特發(fā)信息股份、廣西斯壯股份、深圳科技控股、長(zhǎng)澳醫(yī)藥、華潤(rùn)達(dá)實(shí)智能科技、太平保險(xiǎn)有限公司、深圳市地方稅務(wù)局、深圳市國(guó)稅局、深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、深圳市龍崗區(qū)發(fā)展計(jì)劃局、深圳市福田區(qū)政府采購(gòu)辦以及浙江大學(xué)深圳mba班，上海交通大學(xué)深圳mba班等幾百家單位。
授課風(fēng)格：
注重學(xué)員互動(dòng)參與;培訓(xùn)內(nèi)容實(shí)用性、針對(duì)性強(qiáng);案例培訓(xùn)，培訓(xùn)形式生動(dòng)活潑!
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告9
根據(jù)*地稅直查(20xx)2002號(hào)文件要求，我企業(yè)高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本企業(yè)本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本企業(yè)20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我企業(yè)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我企業(yè)的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我企業(yè)20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的`原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。
通過(guò)此次自查，我企業(yè) 20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我企業(yè)應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額
購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67
無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我企業(yè)20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件企業(yè)20，000、00元，軟件企業(yè)現(xiàn)己合并，并且該企業(yè)一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告10
XXX國(guó)稅局：
我公司是新疆注冊(cè)的XX食品有限公司的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍是方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)和銷售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下設(shè)供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬和明細(xì)賬等。目前使用的是金蝶軟件，我公司的納稅申報(bào)表是按照要求統(tǒng)一在網(wǎng)上申報(bào)的。每年國(guó)稅、地稅的報(bào)稅包括增稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅，都是自行申報(bào)。我公司每年聘請(qǐng)一家稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員對(duì)我公司的所得稅匯算清繳和年度審計(jì)工作進(jìn)行核查和檢查，并出具報(bào)告�，F(xiàn)將我公司自查情況報(bào)告如下：
我公司增加進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票真實(shí)合法，不存在開票單位與收款單位不一致或票面記載的貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的抵扣發(fā)票。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)費(fèi)發(fā)票真實(shí)合法，不存在與購(gòu)銷商品無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅不從購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或出售免增調(diào)價(jià)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)中扣除；國(guó)際貨運(yùn)代理的發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票不扣除該輸入；不存在開票方和承運(yùn)方之間不一致的運(yùn)輸發(fā)票輸入扣除；不完整項(xiàng)目的運(yùn)輸發(fā)票不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
我公司取得的普通發(fā)票、普通機(jī)發(fā)票、手工發(fā)票已通過(guò)國(guó)稅網(wǎng)站查詢，查詢信息與票面相符。
購(gòu)買房屋建筑固定資產(chǎn)不報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不存在購(gòu)入的材料、電、氣等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的'情況。
如果退貨或獲得折扣，進(jìn)項(xiàng)稅已按規(guī)定轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和非正常損失的貨物，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
銷售收入記錄完整及時(shí)：沒有記錄收入就沒有易貨交易；不存在以貨抵債收入不入賬的情況；不存在銷售產(chǎn)品未開具發(fā)票，所得收入未按要求入賬的情況；不存在銷售收入長(zhǎng)期不轉(zhuǎn)移的情況。不存在將銷售行為視為銷售行為，不按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的情況
不存在開具不一致的紅字發(fā)票抵扣應(yīng)納稅所得額的情況：發(fā)生銷售退貨、銷售折扣或返利，開具的紅字發(fā)票及會(huì)計(jì)處理符合稅法規(guī)定。
營(yíng)業(yè)收入記錄完整及時(shí)，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；向客戶開具發(fā)票，并按要求記錄相應(yīng)的收入。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，收入在當(dāng)時(shí)確認(rèn)，納稅義務(wù)按時(shí)履行。
流轉(zhuǎn)稅、各種補(bǔ)貼、政府獎(jiǎng)不減免，按規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在虛開發(fā)票或虛報(bào)人工成本等虛增成本，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，成本、費(fèi)用中一次性計(jì)入成本、費(fèi)用且符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目不進(jìn)行納稅調(diào)整；符合無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，不進(jìn)行納稅調(diào)整。
無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工福利基金、工會(huì)基金、職工教育基金，無(wú)稅收調(diào)整，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、職工住房公積金，無(wú)稅收調(diào)整，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金，無(wú)稅收調(diào)整。
不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法和調(diào)整利潤(rùn)的情況。
不存在固定資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或者電子設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定不同的，不進(jìn)行納稅調(diào)整；對(duì)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷期與稅收規(guī)定之間的差額進(jìn)行了稅收調(diào)整。
不存在業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)支出，不存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出范圍、享受稅收優(yōu)惠等情況。
企業(yè)以各種形式向職工支付的工資收入，依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅務(wù)專項(xiàng)檢查和稅務(wù)自查中及時(shí)、準(zhǔn)確地完成稅務(wù)自查工作。
以上報(bào)道！
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告11
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，各年度國(guó)稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國(guó)稅網(wǎng)站查詢，查詢信息與票面均一致。
不存在購(gòu)進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
不存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
銷售收入是完整及時(shí)入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況
不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
近日，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查，廈門市國(guó)稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。
此次自查的對(duì)象和范圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)，電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn)，對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽(yáng)光稽查”，鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單，告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的`法律責(zé)任與權(quán)益，根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況，確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報(bào)告，或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問題，如實(shí)填寫自查報(bào)告，若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的，需說(shuō)明稅款的所屬期間，經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫(kù)。
相關(guān)企業(yè)可從市國(guó)稅網(wǎng)上下載自查表報(bào)，并于1x個(gè)工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書，出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表，外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國(guó)稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見對(duì)我單位20xx年至20xx年1至x月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本-，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入--x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1.營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止20xx年x月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：...元;城建稅：...元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競(jìng)拍土地.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地x00萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
我公司與20xx年4月日至20xx年x月10日對(duì)公司20xx年1月—20xx年月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下，由于時(shí)間倉(cāng)促，匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請(qǐng)理解和指正，謝謝!
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告12
根據(jù)*地稅直查（20xx）20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年x月xx日—xx日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的.應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
�。�1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
�。�1）購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
（2）無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告13
一、健全工作機(jī)制，完善制度建設(shè)
我局成立了以局黨組書記、局長(zhǎng)單晨光為組長(zhǎng)的四川省地方稅務(wù)局政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導(dǎo)小組，
設(shè)立了政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)政府信息公開工作總體規(guī)劃、重大事項(xiàng)、重要文件的審核與決策，全面推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全省地稅系統(tǒng)政府信息公開工作。政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體承辦領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。同時(shí)，局內(nèi)各單位均安排了專兼職人員擔(dān)任政府信息公開聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)信息采集、信息發(fā)布、綜合協(xié)調(diào)等工作。各市、州地稅局也相應(yīng)成立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)的政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各地政府信息公開工作進(jìn)行整體部署和統(tǒng)一指導(dǎo)，在系統(tǒng)內(nèi)形成了責(zé)任明確、層層落實(shí)的工作格局。
我局從涉及群眾切身利益、切實(shí)維護(hù)納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風(fēng)和滋生的環(huán)節(jié)入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務(wù)局依申請(qǐng)公開政府信息工作規(guī)程》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規(guī)章制度。對(duì)政府信息公開相關(guān)資料進(jìn)行整理，編制《政府信息公開和機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。在各市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓(xùn)中將政府信息公開作為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容。
二、拓寬發(fā)布渠道，提升信息質(zhì)量
大力加強(qiáng)內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進(jìn)行政府信息公開的重要載體。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報(bào)平臺(tái)并由專人負(fù)責(zé)編審，實(shí)現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報(bào)送和信息登載，確保了信息工作的時(shí)效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。完成了外網(wǎng)改版，開設(shè)了政府信息公開欄目，及時(shí)、全面地公開與納稅人及社會(huì)公眾密切相關(guān)的政府信息。截至20xx年7月31日，外網(wǎng)共公開各類信息870條。
積極主動(dòng)報(bào)送專報(bào)信息。圍繞省委、政府和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)注的重點(diǎn)工作，積極向上級(jí)部門反映地稅系統(tǒng)工作動(dòng)態(tài)。根據(jù)新形勢(shì)對(duì)信息工作的新要求，結(jié)合工作實(shí)踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。改進(jìn)信息服務(wù)方式，加大信息約稿力度，從會(huì)議、文件、新聞、領(lǐng)導(dǎo)講話和批示中主動(dòng)尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細(xì)節(jié)問題，做到信息編輯精細(xì)化，除嚴(yán)格把好信息編輯質(zhì)量關(guān)，還對(duì)格式、標(biāo)點(diǎn)、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質(zhì)量，
整改報(bào)告
截至20xx年7月31日，共上報(bào)省委、政府和國(guó)家稅務(wù)總局專報(bào)130余篇。其中，國(guó)辦采用信息1條，政府采用專報(bào)累計(jì)達(dá)到33條。
著力完善外部公開平臺(tái)。認(rèn)真做好政府電子政務(wù)外網(wǎng)、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺(tái)的內(nèi)容保障和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，及時(shí)更新發(fā)布信息。從優(yōu)化公文處理流程入手，在公文處理環(huán)節(jié)增加政府信息公開選項(xiàng)欄，各處室在擬制公文時(shí)根據(jù)公文內(nèi)容確定是否公開、公開時(shí)限及公開范圍。公文正式發(fā)出后，由專人根據(jù)最終填報(bào)選項(xiàng)及時(shí)發(fā)布。同時(shí)，按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》主動(dòng)公開政務(wù)動(dòng)態(tài)、人事任免、總結(jié)計(jì)劃、法規(guī)制度等信息。截至7月31日，我局共向四川政府的網(wǎng)站報(bào)送信息176條，向政府報(bào)送信息公開目錄33條，向國(guó)家稅務(wù)總局地稅頻道報(bào)送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領(lǐng)導(dǎo)在線訪談節(jié)目，由局領(lǐng)導(dǎo)在政府的網(wǎng)站上就房地產(chǎn)稅收有關(guān)問題與網(wǎng)民進(jìn)行實(shí)時(shí)交流。
有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報(bào)刊等媒體渠道對(duì)外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項(xiàng)舉措，讓廣大納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務(wù)部門工作，為稅收征管提供堅(jiān)強(qiáng)的輿論保障。今年，我局已多次與四川電視臺(tái)、四川人民廣播電臺(tái)等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的.稅收政策電視片和廣播節(jié)目。在《四川日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《四川經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》等報(bào)刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開途徑。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄，詳細(xì)公開各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實(shí)事求是編制了我局20xx年度政府信息公開工作報(bào)告，并在政府的網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時(shí)向省檔案局送交已公開的文件資料。
三明確工作重點(diǎn)，突出監(jiān)督檢查
按照《四川政府辦公廳關(guān)于切實(shí)做好20xx年政務(wù)公開工作的通知》（川辦函〔20xx〕76號(hào)）要求，我局著力做好服務(wù)“兩個(gè)加快”工作，突出公開重點(diǎn)，及時(shí)公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)等方面的信息。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動(dòng)公開、依申請(qǐng)公開、不公開的劃分標(biāo)準(zhǔn)，積極主動(dòng)公開應(yīng)當(dāng)公開的信息，妥善處理依申請(qǐng)公開事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)不予公開的政府信息。目前，我局共受理依申請(qǐng)公開事項(xiàng)1例，已按規(guī)定程序圓滿辦結(jié)，未收取任何費(fèi)用。未出現(xiàn)因政府信息公開申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。同時(shí)，嚴(yán)格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進(jìn)行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。
有效落實(shí)政府信息公開工作，必須切實(shí)做好監(jiān)督考核。我局制定了《四川政府信息公開過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責(zé)任追究制度，定期對(duì)政府信息公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。聘請(qǐng)了28位各行業(yè)代表為政府信息公開社會(huì)監(jiān)督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開的實(shí)施情況。
在省委、政府和國(guó)家稅務(wù)總局的領(lǐng)導(dǎo)下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績(jī)。但離上級(jí)的要求還有一定的差距。我局將進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)政府信息的公開條例》，結(jié)合地稅工作實(shí)際，縱深推進(jìn)政府信息公開工作。
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告14
我公司是在新疆注冊(cè)的某食品有限公司的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍是方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)和銷售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。
我公司在XX正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬和明細(xì)賬等。目前使用的是金蝶軟件，我公司的納稅申報(bào)表是按照要求統(tǒng)一在網(wǎng)上申報(bào)的。每年申報(bào)國(guó)稅和地稅的稅種包括增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。，都是自行申報(bào)，沒有聘請(qǐng)稅務(wù)代理。我公司每年聘請(qǐng)一家稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員對(duì)我公司的所得稅匯算清繳和年度審計(jì)工作進(jìn)行核查和檢查，并出具報(bào)告�，F(xiàn)將我公司自查情況報(bào)告如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票真實(shí)合法，不存在開票單位與收款單位不一致或票面記載的'貨物與實(shí)際進(jìn)項(xiàng)貨物不一致的抵扣發(fā)票。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)費(fèi)發(fā)票真實(shí)合法，不存在與購(gòu)銷商品無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅不從購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免征增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)中扣除；國(guó)際貨運(yùn)代理的發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票不扣除該輸入；不存在開票方和承運(yùn)方之間不一致的運(yùn)輸發(fā)票輸入扣除；不完整項(xiàng)目的運(yùn)輸發(fā)票不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅普通發(fā)票、普通機(jī)發(fā)票、手工發(fā)票等。我公司獲得的信息已經(jīng)過(guò)國(guó)稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面金額一致。
購(gòu)買房屋建筑固定資產(chǎn)不報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不存在購(gòu)入的材料、電、氣等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的情況。
如果退貨或獲得折扣，進(jìn)項(xiàng)稅已按規(guī)定轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和非正常損失的貨物，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
銷售收入記錄完整及時(shí)：沒有記錄收入就沒有易貨交易；不存在以貨抵債收入不入賬的情況；不存在銷售產(chǎn)品未開具發(fā)票，所得收入未按要求入賬的情況；不存在銷售收入長(zhǎng)期不轉(zhuǎn)移的情況。不存在將銷售行為視為銷售行為，不按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的情況
不存在開具不一致的紅字發(fā)票抵扣應(yīng)納稅所得額的情況：發(fā)生銷售退貨、銷售折扣或返利，開具的紅字發(fā)票及會(huì)計(jì)處理符合稅法規(guī)定。
營(yíng)業(yè)收入記錄完整及時(shí)，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；向客戶開具發(fā)票，并按要求記錄相應(yīng)的收入。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，收入在當(dāng)時(shí)確認(rèn)，納稅義務(wù)按時(shí)履行。
流轉(zhuǎn)稅、各種補(bǔ)貼、政府獎(jiǎng)不減免，按規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在虛開發(fā)票或虛報(bào)人工成本等虛增成本，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，成本、費(fèi)用中一次性計(jì)入成本、費(fèi)用且符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目不進(jìn)行納稅調(diào)整；符合無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，不進(jìn)行納稅調(diào)整。
無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工福利基金、工會(huì)基金、職工教育基金，無(wú)稅收調(diào)整，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、職工住房公積金，無(wú)稅收調(diào)整，無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金，無(wú)稅收調(diào)整。
不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法和調(diào)整利潤(rùn)的情況。
不存在固定資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或者電子設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定不同的，不進(jìn)行納稅調(diào)整；對(duì)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷期與稅收規(guī)定之間的差額進(jìn)行了稅收調(diào)整。
不存在業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)支出，不存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出范圍、享受稅收優(yōu)惠等情況。
企業(yè)以各種形式向職工支付的工資收入，依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅務(wù)專項(xiàng)檢查和稅務(wù)自查中及時(shí)、準(zhǔn)確地完成稅務(wù)自查工作。
以上報(bào)道！
企業(yè)稅務(wù)的自查報(bào)告15
根據(jù)《稽查局關(guān)于對(duì)xx年重點(diǎn)稅源企業(yè)分支機(jī)構(gòu)開展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)、相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員的'自查領(lǐng)導(dǎo)小組，按要求于xx年xx月xx日對(duì)20xx年至20xx年xx個(gè)年度各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行了全面、認(rèn)真自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、公司概況
我公司于x年x月xx日成立，經(jīng)營(yíng)范圍：。企業(yè)注冊(cè)資本人民幣x萬(wàn)元。
公司現(xiàn)有員工x人，其中總經(jīng)理x人，常務(wù)副總經(jīng)理x人，總會(huì)計(jì)師x人，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)x人。管理體制健全規(guī)范，財(cái)務(wù)核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件—用友NC(版本Vx.)，會(huì)計(jì)政策的選擇(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
二、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元，其中：(1)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元);(2)城建稅x萬(wàn)元;(3)教育費(fèi)附加x萬(wàn)元;(4)地方教育費(fèi)附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬(wàn)元，其中：(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅x萬(wàn)元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)x萬(wàn)元。
三、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元，其中：(1)增值稅x萬(wàn)元(裝卸搬運(yùn)增值稅);(2)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅、裝卸搬運(yùn)營(yíng)業(yè)稅);(3)城建稅x萬(wàn)元;(4)教育費(fèi)附加x萬(wàn)元;(5)地方教育費(fèi)附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬(wàn)元，其中：(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅x.xx萬(wàn)元。
3、20xx年x月x市地方稅務(wù)局對(duì)本單位20xx年度進(jìn)行了稽查和納稅評(píng)估，補(bǔ)交了稅款x.xx萬(wàn)元，明細(xì)如下：(1)印花稅x.xx萬(wàn)元;(2)營(yíng)業(yè)稅x.xx萬(wàn)元;(3)城建稅x.xx萬(wàn)元;(4)教育費(fèi)附加x.xx萬(wàn)元;(5)地方教育費(fèi)附加x.x萬(wàn)元;(6)價(jià)調(diào)金x.xx萬(wàn)元。(7)個(gè)人所得稅x.xx萬(wàn)元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi).xx萬(wàn)元。
四、營(yíng)改增情況
公司為“營(yíng)改增”戶，于20xx年x月xx日認(rèn)定為一般納稅人。從20xx年xx月xx日起，將裝卸搬運(yùn)收入由“營(yíng)業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是：《裝卸搬運(yùn)》，該行業(yè)明細(xì)代碼為，征收品目代碼為、增值稅適應(yīng)稅率為x%。
其中：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應(yīng)稅收入：裝卸搬運(yùn)收入.xx萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅.xx萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅.xx萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出x.xx萬(wàn)元，應(yīng)(已)交增值稅x.xx萬(wàn)元，期末留底稅x.xx萬(wàn)元。(見附表一)
五、自查出的問題
由于我公司財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)政策了解的不夠透徹，20xx年多繳企業(yè)所得稅.xx萬(wàn)元。
由于我們嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)經(jīng)常檢查，我們本身業(yè)務(wù)水平有限，對(duì)稅務(wù)等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來(lái)。
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