企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度【范例15篇】

　　在當(dāng)今社會(huì)生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新存在的問題

　�。ㄒ唬� 缺乏創(chuàng)新理念與思想

　　長(zhǎng)期以來，我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病，缺乏創(chuàng)新意識(shí)與創(chuàng)新能力，思想觀念相對(duì)陳舊，存在嚴(yán)重的小富即安等問題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新方面還缺乏創(chuàng)新理念與思想，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想影響根深蒂固，中小企業(yè)管理者沒有給予財(cái)務(wù)管理及其制度創(chuàng)新充分的重視，而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的經(jīng)驗(yàn)，因此其在財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度真正實(shí)現(xiàn)全面的創(chuàng)新。

　�。ǘ�）缺乏專業(yè)化的創(chuàng)新型人才

　　在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的過程中，人才具有決定性的作用，是全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的重要?jiǎng)恿υ慈�。�?dāng)前，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中還缺乏專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新人才�，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對(duì)落后，而且大部分中小企業(yè)不注重對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，其知識(shí)理念相對(duì)陳舊，尤其在財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新方面更是缺乏基本的意識(shí)與能力。同時(shí)，很多中小企業(yè)的人力資源管理機(jī)制存在較大的問題，更不愿意花費(fèi)較大的成本從外部引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新型人才，外部的先進(jìn)理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中，使其在財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新方面面臨人才匱乏的嚴(yán)重問題。

　�。ㄈ�） 缺乏強(qiáng)有力的制度保障

　　在中小企業(yè)制定和實(shí)施任何發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，制度具有強(qiáng)有力的保障性作用，在財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新方面，中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善，難以全面服務(wù)于其財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作，因此創(chuàng)新的步伐緩慢，難以取得預(yù)期的成效。一方面，很多中小企業(yè)沒有在內(nèi)部建立和完善自身的財(cái)務(wù)管理制度，其財(cái)務(wù)管理工作停留在簡(jiǎn)單的核算層面，因此在創(chuàng)新方面難以實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。另一方面，政府相關(guān)部門還沒有針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展需求，制定相關(guān)的制度措施來保障中小企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的步伐。

　　二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新模式改進(jìn)的對(duì)策建議

　�。ㄒ唬﹦�(chuàng)新理念與思想

　　中小企業(yè)要想全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，必須要首先創(chuàng)新理念與思想，使其在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式下突破傳統(tǒng)思想的束縛，不斷學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法與理念，對(duì)比自身存在的問題對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，并逐步摒棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想，向著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式推進(jìn)。同時(shí)，要促使企業(yè)管理者充分重視財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新，并在實(shí)際的工作過程中承擔(dān)起重要的責(zé)任，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，完善財(cái)務(wù)預(yù)算與決算，不斷進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理部門的各項(xiàng)工作。根據(jù)自身的發(fā)展需求逐步實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新，全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展，提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ǘ�）培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的創(chuàng)新型人才

　　中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的過程中，一方面要對(duì)其現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其掌握現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念與方法，并提升其財(cái)務(wù)管理的綜合素養(yǎng)，使其能夠隨時(shí)接受到最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念及方法，并在實(shí)際的工作中不斷對(duì)其進(jìn)行實(shí)踐和改進(jìn)，為中小企業(yè)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面，中小企業(yè)必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的人才管理模式，通過完善激勵(lì)機(jī)制、薪酬機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制等人力資源管理制度，進(jìn)行資金等方面的投入，從外部引進(jìn)一批專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新人才，為現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員團(tuán)隊(duì)注入新鮮的血液，為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新提供強(qiáng)大的人才保障。

　�。ㄈ�）完善制度層面的'保障

　　制度層面的保障是中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業(yè)要根據(jù)其內(nèi)部管理的現(xiàn)狀，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行重新審視，發(fā)現(xiàn)其存在的問題，并制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，對(duì)其進(jìn)行有效的規(guī)范，有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。另一方面，政府相關(guān)部門要嚴(yán)格落實(shí)國家對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的支持政策，制定出針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新模式，供中小企業(yè)參考和學(xué)習(xí)，并給予中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效的指導(dǎo)，使其能夠在現(xiàn)有的條件下順利實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新，以此強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。

　　三、總結(jié)

　　財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新已經(jīng)成為當(dāng)前我國中小企業(yè)實(shí)施的一項(xiàng)重要發(fā)展戰(zhàn)略，其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。從現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新存在的問題來看，應(yīng)該要從創(chuàng)新理念與思想、培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的創(chuàng)新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā)，全面實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]顏陸玲.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、目前我國海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

　　1．資金問題

　　（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

　　（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國家財(cái)政撥款。

　　2.投資問題

　　一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.稅務(wù)問題

　　就目前的情況來看，我國企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結(jié)合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國多為發(fā)展中國家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙�較為雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國和投資項(xiàng)目所在國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的'能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項(xiàng)目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　　（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤(rùn)。許多海外國家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來減少稅務(wù)，增加公司利益。總之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的`應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

　　工作責(zé)任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上 級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工 作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

　　第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

　　第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

　　第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

　　二、職權(quán)

　　第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

　　第二條對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

　　第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

　　第四條有權(quán)對(duì)各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

　　第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。

　　第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責(zé)

　　第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

　　第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

　　第四條對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

　　第五條對(duì)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

　　第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

　　附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的`印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn)。

　　第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。

　　2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。

　　3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

　　(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

　　1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

　　3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

　　手續(xù)。

　　第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。

　　(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

　　2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)， 作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

　　第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào) 表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容，在舊帳的最后一行數(shù)

　　字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二 類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算 借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工 資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

　　1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48小時(shí)，超 過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

　　5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

　　7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

　　住宿費(fèi)： 元/人，餐費(fèi)： 元/人

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一條總目標(biāo)：

　　加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。

　　第二條各部門目標(biāo)：

　　1.貿(mào)易部：

　　(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

　　(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。

　　(3)銷售費(fèi)用的`控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷成長(zhǎng)率x%，年度外銷金額x元。

　　2.內(nèi)銷部：

　　(1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

　　(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內(nèi)銷成長(zhǎng)率x%，年度內(nèi)銷金額x元。

　　3.供應(yīng)部：

　　(1)建立機(jī)物料abc分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。

　　(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機(jī)物料降低x%，x元。

　　4.總務(wù)部人事科：

　　(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

　　(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

　　5.事業(yè)關(guān)系室：

　　(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

　　(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和展開科學(xué)有效的成本管理，以此增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)此，應(yīng)建立起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理工作。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不可缺少的重點(diǎn)工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過完善的財(cái)務(wù)管理工作來強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財(cái)務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、目標(biāo)成本管理與控制的價(jià)值體現(xiàn)

　　1、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)存在不同，企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結(jié)構(gòu)不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業(yè)做好財(cái)務(wù)成本把控工作，有利于提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性。在財(cái)務(wù)管理工作過程中提升各類資源的使用價(jià)值與使用效率，使各個(gè)施工項(xiàng)目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，通過有效管理目標(biāo)成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)和精密的評(píng)估分析，隨后通過相應(yīng)的評(píng)估成果來決定投放到市場(chǎng)上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場(chǎng)資金投入的風(fēng)險(xiǎn)度，保障工程項(xiàng)目順利施工，優(yōu)化各項(xiàng)目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

　　2、提高企業(yè)的管控能力。通過有效的目標(biāo)成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作在內(nèi)部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會(huì)直接影響企業(yè)的內(nèi)部管控能力。

　　3、企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在需求。工程造價(jià)是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟(jì)效益的重要手段之一，通過加強(qiáng)工程造價(jià)管控，在項(xiàng)目建設(shè)過程中建立合理的財(cái)務(wù)管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運(yùn)營結(jié)果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前投資越來越多元化的市場(chǎng)背景下，目標(biāo)成本管理正在成為市場(chǎng)發(fā)展的重要體現(xiàn)。

　　二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行中存在的問題

　　1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范化企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)。個(gè)別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中沒有建立起科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，也沒有細(xì)化和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時(shí)，現(xiàn)階段工程項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個(gè)別工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了從中謀取利益，財(cái)務(wù)管理工作人員常常虛報(bào)或假報(bào)財(cái)務(wù)資金、會(huì)計(jì)信息。

　　2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財(cái)務(wù)信息的效率非常低，財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門缺乏有效的溝通，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理部門最終遞交的.報(bào)告均憑借個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)制作，沒有數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)向上級(jí)人員提交與財(cái)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額以及風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設(shè)定相應(yīng)的收費(fèi)以及報(bào)銷時(shí)間限制，財(cái)務(wù)管理工作人員無法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計(jì)劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時(shí)核對(duì)往來賬款，無法向主管領(lǐng)導(dǎo)定期整理和匯報(bào)賬款中存在的各類問題，進(jìn)而無法及時(shí)解決存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題，在管理和經(jīng)營上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)不具備連通性。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行優(yōu)化

　　1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本管理控制目標(biāo)。在企業(yè)制定目標(biāo)成本管理制度過程中，需要明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本指標(biāo)，尤其是建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的工程造價(jià)管控目標(biāo)，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財(cái)務(wù)成本管理目標(biāo)過程中較為傳統(tǒng)或整體意識(shí)過于超前，無法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、工程項(xiàng)目的建設(shè)狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)融合，個(gè)別企業(yè)沒有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標(biāo)成本管理和控制目標(biāo)的過程中，應(yīng)在價(jià)格機(jī)制的引導(dǎo)下，建立更加科學(xué)合理的目標(biāo)成本管理控制總目標(biāo)，隨后綜合企業(yè)各個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營狀況，進(jìn)一步細(xì)化總體的成本管理目標(biāo)。首先，建筑工程項(xiàng)目的成本控制，工程項(xiàng)目的造價(jià)把控與企業(yè)后期的市場(chǎng)開闊和發(fā)展目標(biāo)具備非常緊密的聯(lián)系，將會(huì)直接影響到建筑企業(yè)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和在行業(yè)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強(qiáng)對(duì)施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應(yīng)用新型施工技術(shù)，通過各類新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項(xiàng)目在營銷過程中的財(cái)務(wù)成本，在項(xiàng)目上市之后，營銷是一個(gè)非常復(fù)雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學(xué)合理的計(jì)劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無形中上升。

　　2、建立科學(xué)的目標(biāo)成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒有建立科學(xué)合理的目標(biāo)成本管控制度，如下圖所示，導(dǎo)致整體的目標(biāo)成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟(jì)效益來制定目標(biāo)成本管理制度，制度應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，不能追求短期內(nèi)的龐大經(jīng)濟(jì)效益，要具備大局觀和長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。因此，建筑企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理中的目標(biāo)成本管控工作時(shí)，需要認(rèn)真梳理在實(shí)際發(fā)展過程中所存在的制度漏洞，將目標(biāo)成本管控作為財(cái)務(wù)管理工作的著力點(diǎn)，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。

　　3提升員工成本控制的意識(shí)。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作中目標(biāo)成本管控與制度建設(shè)的落實(shí)效果，就必須強(qiáng)化內(nèi)部全體人員的成本管理意識(shí)與制度意識(shí)，使內(nèi)部員工了解到成本管控與財(cái)務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時(shí)也要了解企業(yè)的成本管控并不是財(cái)務(wù)部門單獨(dú)的工作內(nèi)容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動(dòng)地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)部門都應(yīng)建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內(nèi)部支出計(jì)劃，合理規(guī)劃每個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強(qiáng)化其他部門在經(jīng)濟(jì)制度上的監(jiān)督與管理效果，科學(xué)規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標(biāo)成本管控和財(cái)務(wù)管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。

　　4、加強(qiáng)監(jiān)督力度。嚴(yán)格把控企業(yè)的財(cái)務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過程中，強(qiáng)化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的效果。首先，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況設(shè)置一個(gè)專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在監(jiān)督機(jī)構(gòu)中工作人員需要隨時(shí)隨地了解企業(yè)在成本管控過程中的實(shí)際狀況，例如各個(gè)工程項(xiàng)目的費(fèi)用支出以及成本費(fèi)用等。在實(shí)際的監(jiān)督管理過程中，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題應(yīng)及時(shí)采取具有針對(duì)性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財(cái)務(wù)部門的成本管理工作，利用內(nèi)部與外部相結(jié)合的監(jiān)管方式對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，全面提升財(cái)務(wù)成本管理監(jiān)督水平，避免在財(cái)務(wù)成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)成本監(jiān)督力度的過程中，必須重視企業(yè)內(nèi)部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作，使內(nèi)部控制工作充分發(fā)揮出其價(jià)值與優(yōu)勢(shì)，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部審查工作的執(zhí)行力度給予相應(yīng)的支持，在內(nèi)部設(shè)立單獨(dú)的審計(jì)部門，審計(jì)部門獨(dú)立存在，不受其他部門的干預(yù)與領(lǐng)導(dǎo)，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價(jià)值與優(yōu)勢(shì)。同時(shí)完善財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財(cái)務(wù)信息的有效性。在強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強(qiáng)化內(nèi)部檢查的力度，全面發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。

　　四、結(jié)束語

　　在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的社會(huì)背景下，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來越重要的價(jià)值與作用，除了體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行全過程的工程造價(jià)管控，幫助企業(yè)提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一條 銷售部門的各項(xiàng)銷售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,均應(yīng)簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)同時(shí)將定期將窗口表、銷售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門測(cè)繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。

　　第二條 銷售專用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購并登記保管。

　　開票員領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應(yīng)及時(shí)交銷,以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。

　　嚴(yán)禁開票員私自購買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。

　　第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

　　開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)專用收據(jù)。開發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價(jià)款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時(shí)必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。

　　第四條 xx公司所屬各公司的'各種銷售折扣政策須報(bào)xx公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時(shí)將批準(zhǔn)后的折扣政策報(bào)xx公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后入賬。

　　銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測(cè)繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。

　　第六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃等資料,加強(qiáng)與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收,加速貨款回籠。

　　第七條 銷售分析:

　　(一)銷售分析應(yīng)分別由營銷部門和財(cái)務(wù)部門按月進(jìn)行。

　　(二)營銷部門側(cè)重分析銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。

　　(三)財(cái)務(wù)部門側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤(rùn)的完成情況,并對(duì)影響銷售利潤(rùn)的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章總 則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨(dú)資運(yùn)營公司，具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)管理。

　　第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條 公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第四條 公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條 會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條認(rèn)真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號(hào)文件精神，公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條 公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局審核，市政府審批。

　　第八條 服從政府委派本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合財(cái)務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條 堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條 建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司綜合部負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條 加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董

　　事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十七條 公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

　　第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶椤�審核、審批”三�?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

　　第十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

　　第二十條 公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。

　　第四章 基本建設(shè)投資管理制度

　　第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項(xiàng)目預(yù)算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

　　第八章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

　　第二十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第三十條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十一條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

　　第九章附則

　　第三十三條 本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

　　國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國有企業(yè)(含國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱市國資委）代表市政府履行對(duì)國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡(jiǎn)稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對(duì)市本級(jí)國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

　　第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并將財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　　（二）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤(rùn)分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　　（四）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

　　（五）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。�六）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財(cái)務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

　　第三章財(cái)務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　　（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　　（六）對(duì)外投資管理制度；

　　（七）銷售及其他收入管理制度；

　　（八）成本核算及費(fèi)用支出管理制度；

　�。ň牛├麧�(rùn)分配管理制度；

　　（十）部門負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。 第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用，不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）的企業(yè)，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批：

　　（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng)；

　　（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)計(jì)提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的.凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)分配方案須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

　　第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長(zhǎng)）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　　（一）國有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）國有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）任期屆滿、和專項(xiàng)事項(xiàng)；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營虧損等重大事項(xiàng)；

　�。ㄋ模﹪�有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

　　第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)違反國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。

　　第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國資委及財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報(bào)表的范圍，編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個(gè)月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財(cái)務(wù)決算上報(bào)國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，正式財(cái)務(wù)決算報(bào)告須在4月初報(bào)國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和濫用會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動(dòng)等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作進(jìn)行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。

　　第四十二條企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行審核，并依據(jù)審核后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核、企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

　　第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，國有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作實(shí)行考核制度，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財(cái)務(wù)決算報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大、造成財(cái)務(wù)決算不實(shí)及財(cái)務(wù)決算報(bào)告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報(bào)并予以通報(bào)批評(píng)。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對(duì)外投資不能收回，違規(guī)對(duì)外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對(duì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財(cái)務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財(cái)務(wù)信息，故意漏報(bào)、瞞報(bào)的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

　　第四十七條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)工作中參與做賬，或在審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并通報(bào)或會(huì)同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一章員工守則

　　員工守則作為本公司員工的行為準(zhǔn)則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。

　　1、按時(shí)上下班，不遲到，不早退。

　　2、上班期間禁止在車間聊天、嘻戲打鬧，爭(zhēng)吵打架，私自離崗，串崗等行為。

　　3、服從領(lǐng)導(dǎo)安排。如有不同意見，可婉轉(zhuǎn)相告，或是書面陳述，但不管領(lǐng)導(dǎo)是否采納意見，皆應(yīng)服從上級(jí)安排，不得因?yàn)橛挟愖h而采取抵制情緒和行為。

　　4、維護(hù)公司形象，保護(hù)公司利益，嚴(yán)守公司商業(yè)機(jī)密，對(duì)外不議論公司事務(wù)。

　　5、愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，勤儉節(jié)約，做到不浪費(fèi)、不化公為私。

　　6、不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會(huì)同意的除外。

　　7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈(zèng)賄賂或向其挪借款項(xiàng)。

　　8、講文明、講衛(wèi)生，嚴(yán)禁隨處吐痰，車間與倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴(yán)禁留長(zhǎng)指甲。

　　第二章考勤制度

　　為了加強(qiáng)考勤管理，維護(hù)工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、出勤：時(shí)間調(diào)整時(shí)由辦公室統(tǒng)一公布通知。

　　工作時(shí)間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

　　工作時(shí)間內(nèi)不得擅離崗位，有特殊情況者需報(bào)經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可離開工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出，在外出前需告知主管負(fù)責(zé)人。

　　2、簽到：?jiǎn)T工上、下班時(shí)必須本人親自打卡，不得代打卡及無上班加班打卡，否則均以違紀(jì)處罰。

　　3、遲到：上班時(shí)間超過5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。

　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無故離崗者為早退。按曠工處理。

　　5、請(qǐng)假：?jiǎn)T工若有事不能直接到公司，應(yīng)在前一日向主管部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應(yīng)在當(dāng)日上班前向主管部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，部門負(fù)責(zé)人將未到人員的情況在上班前報(bào)總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請(qǐng)假未滿一天者，以工作時(shí)間計(jì)算，按個(gè)人工資標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)核扣。

　　6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。

　　第三章出入廠管理規(guī)則

　　根據(jù)《一次性使用衛(wèi)生用品的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、員工進(jìn)入廠房前應(yīng)先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應(yīng)穿著制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內(nèi)，嚴(yán)禁披頭散發(fā)。下雨天應(yīng)在外面把鞋洗刷干凈方可入內(nèi)，以免將泥沙帶入廠內(nèi)。

　　2、員工上下班應(yīng)從正門出入，嚴(yán)禁只圖方便直接走側(cè)門。

　　3、上班期間嚴(yán)禁親朋來訪，若確有急事，應(yīng)先讓親朋告訴主管，讓主管轉(zhuǎn)告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會(huì)談，但時(shí)間不宜過長(zhǎng)。

　　4、從業(yè)人員上班時(shí)不得無故或隨意請(qǐng)假，家中若無大事或急事，不得請(qǐng)假。若確有事需中途離開或不上班，須先向主管說明，經(jīng)主管批準(zhǔn)方可離廠。

　　5、從業(yè)人員下班時(shí)不得私自攜帶廠內(nèi)物品出廠，經(jīng)主管批準(zhǔn)或是在廠內(nèi)購買的`物品除外。

　　6、員工上班時(shí)不得攜帶私人物品（水杯例外）進(jìn)入車間，如食品等。若有攜帶應(yīng)將物品放入衣物柜。

　　第四章安全生產(chǎn)管理細(xì)則

　　1、遵守安全生產(chǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守各項(xiàng)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律保障安全生產(chǎn)。

　　堅(jiān)決反對(duì)違反安全生產(chǎn)規(guī)定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。

　　2、倉庫及廠房?jī)?nèi)嚴(yán)禁吸煙或攜帶引火物品，但在下班時(shí)間及倉庫及廠房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時(shí)間內(nèi)到倉庫及廠房處吸煙，影響工作。

　　3、易燃易爆等危險(xiǎn)物品應(yīng)放于安全地點(diǎn)，除必要之?dāng)?shù)量外，不得攜入工作場(chǎng)所。揮發(fā)性易燃物，還應(yīng)注意溫度及通風(fēng)。

　　4、滅火設(shè)備應(yīng)照規(guī)定設(shè)置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時(shí)可用之狀態(tài)。同時(shí)要熟練使用方法。

　　5、電線不得接用大保險(xiǎn)絲，電力使用后，應(yīng)關(guān)閉電源。下班后應(yīng)關(guān)閉總電源。遇停電時(shí)要立刻關(guān)閉總開頭。送電時(shí)在開各開關(guān)之前，要先開總開頭。

　　6、使用氧氣乙炔焊接時(shí)，應(yīng)注意附近有無易燃物品，設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查。

　　7、首先發(fā)現(xiàn)起火的人，應(yīng)立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著火物附近的可然物品，在場(chǎng)的員工均應(yīng)立刻協(xié)同滅火。

　　8、救火時(shí)，應(yīng)特別注意下列事項(xiàng)：

　　①、油類或電線失火，應(yīng)用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；

　�、�、衣服著火，立即在地上打滾較易撲滅；

　　③、在火煙中搶救，應(yīng)用濕手巾掩著口鼻；

　�、�、如火焰封住路口，應(yīng)利用繩索或電線等物從窗口逃生。

　　9、在料房等灰塵多的場(chǎng)合工作時(shí)，應(yīng)戴上口罩及工作帽。

　　10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著松馳衣褲操作機(jī)器或走近工作中的機(jī)器。

　　11、凡電器機(jī)器的修理、更換保險(xiǎn)絲、檢查或其他有觸電危險(xiǎn)時(shí)必須先關(guān)閉開關(guān)再操作。

　　12、機(jī)械清掃注油時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)動(dòng)停止后行之，但得特別許可時(shí)不在此限。如無特殊情況嚴(yán)禁機(jī)械的空運(yùn)轉(zhuǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　1財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

　　第一章、總則：

　　一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的`稅收及管理費(fèi)用。

　　6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則： ● 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　● 財(cái)務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　● 現(xiàn)金管理

　　● 會(huì)計(jì)檔案管理

　　● 個(gè)人借款管理

　　● 日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程 ● 費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購流程及采購付款流程 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　1、對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。

　　4、對(duì)公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

　　5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

　　6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

　　7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

　　8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來賬務(wù)及清理。

　　3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理；標(biāo)注化

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。

　　一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

　�。ㄒ唬┖�義

　　謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營管理活動(dòng)，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。

　�。ǘ�）特征

　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

　　（三）主要內(nèi)容

　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來說財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象；（3）管理階段。

　　二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)

　　（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

　　企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行，總的來說，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

　�。ㄒ唬�權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

　　企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。

　�。ǘ�）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

　　制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。

　�。ㄈ�）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

　　制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

　�。ㄋ模┬б孀畲蠡�原則

　　企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。

　�。ㄎ澹┮�與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的`財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

　　四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

　�。ㄒ唬┰O(shè)計(jì)流程

　　進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

　�。ǘ�）設(shè)計(jì)方法

　　不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評(píng)性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一部分：財(cái)務(wù)部門的職能

　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定

　　二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)計(jì)劃加強(qiáng)經(jīng)營核算管理反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況

　　三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益

　　四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理防止損失杜絕浪費(fèi)良好運(yùn)用提高效益

　　第二部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理

　　一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制各司其職互相配合如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則照章辦事

　　三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式

　　四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬

　　五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職須至少提前30天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)財(cái)務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財(cái)務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交代事項(xiàng)等移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行

　　第三部分：資金管理制度

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　(一)賬務(wù)處理規(guī)定

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)及時(shí)核對(duì)保證賬實(shí)相符

　　4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符

　　(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

　　1、現(xiàn)金收款時(shí)出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》

　　2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬

　　(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

　　1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫《借款單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處支款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款借款人應(yīng)及時(shí)清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷由報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款

　　3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷由出差人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款

　　4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的.《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款

　　5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款

　　6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式

　　(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

　　1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺由出納人員個(gè)人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責(zé)任

　　2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)

　　二、銀行存款管理制度

　　1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票

　　2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)

　　3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件

　　4、每月月初出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單

　　5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳取現(xiàn)

　　三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

　　(一)收據(jù)使用規(guī)定

　　1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部作為主管部門指定專人進(jìn)行保管

　　2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用

　　3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)

　　4、開具收據(jù)時(shí)應(yīng)按序使用書寫規(guī)范內(nèi)容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次

　　(二)支票使用規(guī)定

　　1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)

　　2、出納人員必須妥善保管支票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn)支票必須做到使用時(shí)再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用

　　3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)

　　4、支票使用時(shí)應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章

　　對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式

　　5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷

　　6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行

　　7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算

　　(三)銀行承兌匯票規(guī)定

　　1、根據(jù)公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

　　2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)

　　3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款

　　4、收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取

　　5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管存放于專用保險(xiǎn)柜中

　　(四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定

　　1、我公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管規(guī)范使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中

　　財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管

　　對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤

　　2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要對(duì)外不具有法律效力;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管

　　四、資金審批流程

　　資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付

　　第四部分：發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的領(lǐng)購

　　1、發(fā)票使用完畢后財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

　　2、發(fā)票領(lǐng)購后開票員應(yīng)及時(shí)將所購發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記

　　二、發(fā)票開具和保管

　　1、財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具做到項(xiàng)目齊全內(nèi)容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章

　　2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請(qǐng)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開票員共同承擔(dān)

　　3、對(duì)于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動(dòng)新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息

　　4、開票員收到開票申請(qǐng)后應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開具發(fā)票的開票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人做好信息傳遞工作以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作

　　5、發(fā)票開具后開票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回當(dāng)日交回有實(shí)際困難的應(yīng)最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào)因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失

　　對(duì)于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票

　　6、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時(shí)接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理

　　7、尚未開具使用的發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中確保發(fā)票安全

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的`制單人制單。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　四、附則

　　1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會(huì)議通過之日起開始施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非�；靵y。

　　2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

　　首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過財(cái)務(wù)管理來有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的'標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

　　3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

　�。�1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　 （2）要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)會(huì)議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

　　4結(jié)語

　　建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對(duì)特殊性來制定一系列措施，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則

　　一、總則

　　第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理。

　　第三條 本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。

　　二、會(huì)計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系

　　第四條 分公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員均直屬總公司財(cái)務(wù)部管理，向總公司負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條 本公司會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)各一份。

　　第九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。

　　第十條 財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。

　　第二節(jié) 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條 為加強(qiáng)總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設(shè)立總公司資金管理中心。

　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第三條 總公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條 總公司對(duì)外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項(xiàng)目部與總公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。

　　第五條 總公司資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)根據(jù)總公司董事會(huì)的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求，必須�？顚Ｓ茫�不得挪作他用。

　　第六條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長(zhǎng)審批，1500萬元以上總公司董事會(huì)討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。

　　第八條 各分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個(gè)基本帳戶和若干個(gè)一般帳戶，各分公司及項(xiàng)目部開設(shè)帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項(xiàng)目部均不得白行設(shè)立帳戶。

　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向總公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

　　第十條 各分公司及項(xiàng)目部、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向總公司資金管理中心報(bào)告，按總公司資金管理中心的意見辦理。

　　第十一條 各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報(bào)告報(bào)總公司資金管理中心審批后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填寫。

　　第十二條 各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。

　　第十三條 各分公司及項(xiàng)目部審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的，應(yīng)向總公司資金管理中心報(bào)告，總公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃。

　　第十四條 各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)總公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填列，對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說明。

　　第十五條 要款責(zé)任人

　　項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。

　　第十六條 要款程序

　　1、進(jìn)度款要款程序

　　(1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。

　　(2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào)；

　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。

　　2、年終要款規(guī)定

　　(1)年終根據(jù)分公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)專門研究，擬定年終要款計(jì)劃，明確責(zé)任人； ．

　　(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對(duì)要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對(duì)策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規(guī)定

　　(1)項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后，方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；

　　(2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。

　　第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項(xiàng)必須無條件確保：

　　1、項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金；

　　2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；

　　3、應(yīng)上交的利潤(rùn)；

　　4、應(yīng)上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計(jì)劃回收款。

　　第十八條 要款獎(jiǎng)罰

　　l、對(duì)上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任均有權(quán)進(jìn)行處罰；

　　2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

　　四、資金調(diào)度

　　第十九條 總公司資金調(diào)度權(quán)歸總公司資金管理中心，各分公司及項(xiàng)目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。

　　第二十條 各分公司及項(xiàng)目部因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向總公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報(bào)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。

　　五、資金結(jié)算

　　第二十一條 各分公司及項(xiàng)目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項(xiàng)目部應(yīng)上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項(xiàng)目部使用，不收取利息；各分公司及項(xiàng)目部存放在總公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時(shí)，各分公司及項(xiàng)目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。

　　第二十二條 各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條 資金使用審批規(guī)定

　　1、分公司和項(xiàng)目部按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)聯(lián)合簽字�，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，超出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)總公司資金管理中批準(zhǔn)。

　　2、其它分公司按照月計(jì)劃使用50萬元以內(nèi)的支付由分公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由總公司總經(jīng)理簽字。

　　3、對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。

　　第二十五條 支票與財(cái)務(wù)印章管理

　　支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由分公司(分公司)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條 對(duì)外付款規(guī)定

　　l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：

　　分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報(bào)分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，票據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng)。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請(qǐng)，由材料科長(zhǎng)簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署意見后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

　　4、對(duì)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。

　　5、本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。

　　第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條 目的

　　為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條 范圍

　　本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條 管理部門

　　固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：

　　1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；

　　2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；

　　3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條 編號(hào)

　　固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。

　　第五條 增減報(bào)告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。

　　第五條 盤點(diǎn)

　　公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。

　　第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈(zèng)的'資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。

　　第七條 固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。

　　第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度

　　第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；

　　6、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

　　7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。

　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。

　　第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。

　　第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。

　　第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。

　　第七條 工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金，并由財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第八條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。

　　第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(zhǎng)一支筆審批，或在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部分分公司及項(xiàng)目部采用計(jì)劃審批法。

　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理匯報(bào)，以便采取措施及時(shí)解決；六、對(duì)分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批；七、對(duì)低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對(duì)責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。

　　第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續(xù)編號(hào)，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)撕毀。

　　第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批�，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。

　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。

　　第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對(duì)方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，屢教不改的開除。

　　第七條 差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對(duì)里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票必須連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。

　　第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任。

　　第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。

　　第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷。

　　二、計(jì)劃審批試行辦法

　　第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。

　　第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在20xx元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。

　　第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。

　　第十四條 公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每?jī)稍逻M(jìn)行一次審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。

　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)，不通報(bào)的做曠工處理。

　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長(zhǎng)途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長(zhǎng)報(bào)銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。

　　第十八條 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。

　　第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明

　　原因報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)報(bào)銷。

　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。

　　第二十一條 出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時(shí)間要超過8小時(shí)才能補(bǔ)貼。

　　第二十二條 出差結(jié)束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。

　　第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。其余一律不報(bào)。

　　四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定

　　第二十四條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。

　　第二十五條 為保證對(duì)總公司、分公司及項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支，堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。

　　第二十七條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70％內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出70％后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十八條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請(qǐng)示分公司經(jīng)理同意。

　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。

　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級(jí)部門，額度都得事先請(qǐng)示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。

　　辦公費(fèi)審批規(guī)定

　　第三十一條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向總公司辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購買，凡沒有申請(qǐng)簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。

　　第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。

　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計(jì)部同意。

　　第三十四條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用30000元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；

　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話；

　　3、主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。

　　第三十五條 對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。

　　六、材料票據(jù)審批規(guī)定

　　第三十六條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。

　　第三十七條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭(zhēng)取而歸甲方采購的，對(duì)材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對(duì)我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給予開除處理。

　　第三十八條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對(duì)以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數(shù)量，由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù)，核對(duì)后方可進(jìn)行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。

　　七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定

　　第四十條 對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收取；(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰

　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)。

　　第四十二條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù)。

　　第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

　　第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期。

　　第二條 會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

　　第三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)該歸檔。

　　第四條 會(huì)計(jì)憑證按月、按照編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，表明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由分公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

　　第六條 對(duì)上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。

　　第七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　第七節(jié) 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規(guī)定

　　第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)(重大款項(xiàng)副總經(jīng)理通過電話請(qǐng)示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。

　　第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：

　　總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長(zhǎng)5千元；項(xiàng)目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人3千元。

　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。

　　第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　一、核算體制

　　第一條 總公司實(shí)行總公司、分公司及項(xiàng)目部、項(xiàng)目部三級(jí)核算，對(duì)于個(gè)人往來項(xiàng)目必須核算到個(gè)人。其中總公司和分公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算；分公司實(shí)行獨(dú)立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。分公司及項(xiàng)目部分別為利潤(rùn)中心、利潤(rùn)指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。

　　第二條 總公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，其它分公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科，項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算／定額員兼任)�？偣�司、分公司及項(xiàng)目部均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導(dǎo)，總公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù)科對(duì)項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能�？偣�司財(cái)務(wù)管理部對(duì)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

　　第四條 總公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制，各級(jí)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)總公司負(fù)責(zé)，各級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)由總公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。分公司及項(xiàng)目部對(duì)會(huì)計(jì)人員有使用權(quán)。

　　第五條 總公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對(duì)外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項(xiàng)目部凡涉及各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財(cái)務(wù)管理郡請(qǐng)示、匯報(bào)，未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報(bào)由各分公司及項(xiàng)目部辦理后報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部備案)。

　　第六條 總公司內(nèi)，對(duì)一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報(bào)告總公司董事長(zhǎng)審批。

　　第七條 總公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表；各分公司負(fù)責(zé)對(duì)本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；各分公司負(fù)責(zé)對(duì)本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算，年終將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)上交分公司財(cái)務(wù)科，分公司財(cái)務(wù)科要對(duì)各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總。

　　第八條 分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預(yù)算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

　　第十條 分公司及項(xiàng)目部之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預(yù)算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

　　第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；公司財(cái)務(wù)部按月向各分公司及項(xiàng)目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。

　　第十二條 年度末，各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)全部交分公司財(cái)務(wù)科。會(huì)計(jì)處理如下：借記：本年利潤(rùn)；貸記：內(nèi)部往來一公司財(cái)務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　二、會(huì)計(jì)核算

　　第十三條 會(huì)計(jì)核算流程按總公司公布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　第十五條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每月與總帳進(jìn)行核對(duì)�，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管(科長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì))監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。

　　第十八條 對(duì)有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。

　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項(xiàng)目部每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提。

　　第二十一條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算工作。材料計(jì)劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　對(duì)外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算程序，由各分公司材料會(huì)計(jì)于每年12月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。

　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對(duì)各項(xiàng)目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報(bào)分公司經(jīng)理，并上報(bào)公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十三條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如下：

　　一類：房屋、建筑物 20年

　　二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 5年

　　三類：施工機(jī)械 10年

　　四類：運(yùn)輸設(shè)備 10年

　　五類：生產(chǎn)設(shè)備 10年

　　六類：電子設(shè)備 3年

　　提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。

　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào)，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。

　　第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長(zhǎng)期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估計(jì)入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

　　第二十六條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)�，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條 年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)未完工程成本進(jìn)行盤點(diǎn)，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤(rùn)，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。

　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項(xiàng)目部的成本。

　　第二十九條 對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對(duì)往來帳目，防止和糾正差錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。

　　第三十條 公司對(duì)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、短期借款、長(zhǎng)期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十一條 分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部的成本、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偅�以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

　　第三十二條 成本、費(fèi)用與收入要成配比，要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

　　第三十三條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。

　　第三十四條 分公司、項(xiàng)目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費(fèi)用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

　　第三十五條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下：

　　1、人工費(fèi)；2、材料費(fèi)；3、機(jī)械費(fèi)；4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、臨設(shè)費(fèi)、其它)；5、間接費(fèi)用(下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。

　　手工記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變。

　　第三十六條 會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對(duì)一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。

　　第三十七條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)項(xiàng)目部的成本進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下：

　　預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總帳會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。

　　材料員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計(jì)劃，控制材料的耗用，對(duì)多余材料要在材料報(bào)表中如實(shí)反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表的編制工作。

　　工時(shí)統(tǒng)計(jì)員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制工人用工計(jì)劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。

　　機(jī)械管理員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。

　　第三十八條 各分公司之間要每月核對(duì)一次內(nèi)部往來款，防止少計(jì)、漏計(jì)成本、費(fèi)用。

　　第三十九條 為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條 各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表，不得上報(bào)虛假報(bào)表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98％。

　　第四十一條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表，如是通過我方過帳的，必須單獨(dú)列示，并加以說明。

　　第四十二條 分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表，并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對(duì)比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條 為確保考核和核算的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營科副科長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)及公司成本核算科、會(huì)計(jì)科必須抽查、監(jiān)督，對(duì)確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。

　　第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)

　　按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

　　第四十五條 人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報(bào)表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時(shí)間及時(shí)、項(xiàng)目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)清楚，找出差異原因；不正常未出報(bào)表的項(xiàng)目由分公司經(jīng)營科副科長(zhǎng)落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。

　　第四十六條 平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待，大年按330出勤天／人計(jì)算，小年按315出勤天／人計(jì)算。

　　第四十七條 成本核算和會(huì)計(jì)核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第四十八條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會(huì)計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。

　　第四十九條 成本核算和會(huì)計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條 會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)都要在會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　四、財(cái)務(wù)管理

　　第五十一條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。

　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

　　第五十三條 員工借款必須由現(xiàn)金會(huì)計(jì)每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對(duì)審批人員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按制度進(jìn)行處罰。

　　第五十四條 為加強(qiáng)對(duì)分公司及項(xiàng)目部資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周報(bào)制度。分公司及項(xiàng)目部必須如實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計(jì)情況報(bào)到總公司資金管理中心。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各500元。

　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對(duì)土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒有對(duì)土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請(qǐng)稅收部門出具完稅證明給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

　　第五十七條 分公司需對(duì)外投資的，必須經(jīng)總公司董事會(huì)研究決定。未經(jīng)董事會(huì)研究決定擅自對(duì)外投資的，將對(duì)批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對(duì)外進(jìn)行投資。

　　第九節(jié) 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

　　第一條 目的

　　為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制定本制度。

　　第二條 盤點(diǎn)范圍

　　存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點(diǎn)；

　　財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

　　第三條 盤點(diǎn)方式

　　1、固定盤點(diǎn)：盤點(diǎn)工作每年于年中和年末盤點(diǎn)兩次，由財(cái)務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進(jìn)行；

　　2、突擊盤點(diǎn)：監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)突擊盤點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對(duì)責(zé)任人罰款20xx元以上，嚴(yán)重的罰款2～3萬元。

　　第四條 盤點(diǎn)工作注意事項(xiàng)

　　1、財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬定時(shí)間表；

　　2、盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可改變方式；

　　3、盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)；

　　4、盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保存以核對(duì)盈虧數(shù)量。

　　第五條 盤點(diǎn)報(bào)告

　　財(cái)務(wù)管理部依據(jù)“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門會(huì)呈董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核。本報(bào)告一式四份，一份報(bào)董事長(zhǎng)、一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財(cái)務(wù)管理部留存。

　　盤點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第六條 賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對(duì)所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣、掉換或化公為私者；

　　2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者；3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者。

　　第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例

　　第一條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對(duì)本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴(yán)重者開除。

　　第二條 每月30日對(duì)本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯(cuò)誤每次處罰扣分。

　　第三條 對(duì)公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計(jì)表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表于次月5日前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。

　　第五條 分公司及項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請(qǐng)，向總公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)批，擅自增開罰款1000～20xx元。

　　第六條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對(duì)報(bào)批人罰款50元。

　　第七條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。

　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報(bào)銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部公告上曝光。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度

　　第一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對(duì)各種票據(jù)、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部審計(jì)組織有：財(cái)務(wù)審計(jì)部、票據(jù)審計(jì)部、工程審計(jì)部，審計(jì)部門直屬監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。

　　第二條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計(jì)人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。

　　第三條 內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、熟悉財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。

　　第四條 審計(jì)人員必須不斷更新知識(shí)，掌握新的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。在選擇審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須選擇與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計(jì)事項(xiàng)期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。

　　第六條 審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計(jì)結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條 審計(jì)人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

　　第八條 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

　　第九條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，及時(shí)予以制止，否則對(duì)審計(jì)人員處以1000元以上罰款。若審計(jì)人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會(huì)主席、總公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)處罰。

　　第十條 審計(jì)人員對(duì)以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會(huì)主席匯報(bào)，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。

　　第十一條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)并造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十二條 對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理意見、審計(jì)附件(與審計(jì)有關(guān)的各種證據(jù))必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條 票據(jù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、工程審計(jì)部在開展工作過程中必須及時(shí)總結(jié)，必要時(shí)在總公司董事會(huì)上要進(jìn)行匯報(bào)。

　　本制度由董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和審計(jì)部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。

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