財務管理制度(通用15篇)
在不斷進步的時代，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
酒店財務管理制度之票據(jù)管理
一、票據(jù)包括財務票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中,財務票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營用票據(jù)包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務部根據(jù)業(yè)務需要,到相關單位或主管部門申請領用。
三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財務部根據(jù)業(yè)務需要,提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財務部聯(lián)系營銷部設計樣稿,經(jīng)雙方簽認再報總經(jīng)辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財務票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的'保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批后,按批復意見執(zhí)行。
六、經(jīng)批準廢止的收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經(jīng)辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
財務管理制度2
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
�、佻F(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
�、咂渌鲃淤Y產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的`折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
�、忾_辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
�、賾顿~款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
�、趹豆べY
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
�、奚鐣⻊趧颖ｋU基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
�、郾灸昀麧�
核算本年內實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
�、芊峙淅麧�
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
�、跔I業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
�、軤I業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
�、莘菭I業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
�、咄其N開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
財務管理制度3
一、貨幣資金管理制度的概念
(一)貨幣資金管理制度的定義
貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強對貨幣資金的內部控制，規(guī)范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊的財務管理制度。
(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應遵循的目標)
1.保證貨幣資金的安全性
保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預防被盜竊、詐騙或挪用。
2.保證貨幣資金的完整性
保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。
3.保證貨幣資金的合法、合規(guī)性
保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，手續(xù)齊備。
4.保證貨幣資金的效益性
保證合理調度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。
(三)貨幣資金管理制度的地位
1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務管理的基礎制度
貨幣資金業(yè)務是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務，也是風險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務管理的根本制度
財務管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務管理制度的根本，它統(tǒng)馭著其他財務管理制度。
二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務流程
這是建立貨幣資金管理制度的根基
(一)資金收付業(yè)務基本流程
1.資金收付需要以業(yè)務發(fā)生為基礎
資金收付，應該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務引起。因此，有真實的業(yè)務發(fā)生，是資金收付的基礎。
2.授權部門審批
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業(yè)務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。
3.財務部門復核
財務部門收到經(jīng)過企業(yè)授權部門審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業(yè)務的真實性，金額的準確性，以及相關票據(jù)的齊備性，相關手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。
4.收取資金或支付資金
收款方應該向對方提交相關業(yè)務發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金;出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關憑證支付資金。
(二)收款流程(以現(xiàn)金為例)
1.業(yè)務部門填制內部現(xiàn)金收款單;
2.會計部門根據(jù)審核無誤的內部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票;
3.會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證;
4.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
(三)付款流程(以現(xiàn)金為例)
1.業(yè)務部門(人員)填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票;
2.會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證;
3.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務人員支付現(xiàn)金，由領款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。
(四)現(xiàn)金出納員工作流程
1.提取現(xiàn)金以備用;
2.收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金;
3.將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員;
4.登記庫存現(xiàn)金日記賬;
5.盤點庫存現(xiàn)金;
6.與會計對賬;
7.制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。
(五)銀行出納員主要工作流程
1.提取現(xiàn)金以交銀行出納;
2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;
3.將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行;
4.登記銀行存款日記賬;
5.與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節(jié)表(這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符);
6.與會計對賬;
7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。
三、貨幣資金管理制度的主要內容
(一)授權審批制度
明確資金收、付的條件、權限和程序，實行資金預算管理，做到統(tǒng)一籌集、分配、使用和管理資金。
(二)不相容職務相互分離制度
1.支付申請崗位與批準支付崗位
2.收付款崗位與記賬崗位
3.采購崗位與付款崗位
4.銷售崗位與收款崗位
5.銀行印鑒管理、票據(jù)管理等崗位與出納崗位
(三)現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度
加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，并定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。
(四)銀行存款定期核對制度
安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
(五)印鑒保管和使用制度
加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
(六)票據(jù)保管和使用制度
加強與貨幣資金相關的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
(七)文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動形成完整的'文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。
(八)內部審計監(jiān)督制度
明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務進行內部審計監(jiān)督，監(jiān)督內容主要包括貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況、支付印鑒的保管情況、票據(jù)的保管情況等。
四、貨幣資金管理各環(huán)節(jié)存在的的主要風險
制定貨幣資金管理制度應關注的主要問題
能夠控制住這些風險，是貨幣資金管理制度切實發(fā)揮作用的關鍵
(一)審批環(huán)節(jié)
付款業(yè)務未經(jīng)審批或審批不嚴，可能導致資金或物資等損失(不應該支付的款項付出去了)。
(二)復核環(huán)節(jié)
付款業(yè)務未經(jīng)復核或復核不嚴，可能導致資金的支付不合規(guī)(如會計、稅法等規(guī)定)或不符合企業(yè)實際情況(如不符合當期資金收支計劃等)。
(三)收支點
資金的收付沒有相應審核無誤的原始憑證、會計憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權的款項的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時入賬，導致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟損失。
(四)記賬環(huán)節(jié)
出納、會計不記賬或記賬不及時、不完整，賬實不符，導致資金損失。
(五)對賬環(huán)節(jié)
出納與會計不對賬，現(xiàn)金出納不將現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金余額與庫存實有現(xiàn)金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達賬項不及時處理。
(六)資金保管環(huán)節(jié)
現(xiàn)金出納不按規(guī)定盤點庫存現(xiàn)金;銀行出納不與銀行對賬。
(七)銀行賬戶管理環(huán)節(jié)
缺乏對銀行賬戶數(shù)量、種類、余額的監(jiān)控，導致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶設立不合規(guī)。
(八)票據(jù)與印章管理環(huán)節(jié)
缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務印章管理不嚴，可能導致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。
財務管理制度4
為了保證中老年書畫協(xié)會活動的正常順利開展，根據(jù)“協(xié)會”章程等有關規(guī)定，對“協(xié)會”籌集的`經(jīng)費，加強監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：
一、書畫協(xié)會經(jīng)費開支的原則
勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當、發(fā)揚民主、會員滿意。實行經(jīng)費開支由協(xié)會主管財務會長“一枝筆”審批。
二、書畫協(xié)會經(jīng)費開支范圍
1、年會總結支出；
2、協(xié)會與友鄰縣區(qū)交流支出；
3、重大節(jié)日或重大會議宣傳支出；
4、看望、慰問年滿70歲以上會員支出；
5、看望會員生病支出；
6、其它支出。
三、書畫協(xié)會財務人員職責
1、根據(jù)協(xié)會會長的指示，負責編制年度經(jīng)費預算，并執(zhí)行經(jīng)費預算；
2、遵守費用開支范圍和開支標準；
3、在書畫協(xié)會預算開支范圍內及時與區(qū)委組織部老干局銜接報銷有關事宜。
4、定期檢查、分析所用經(jīng)費情況；
5、定期收好會員會費，做到帳帳、帳物、帳款相符；
6、遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度，財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度5
為進一步加強社區(qū)居委會的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效率，特制定本制度。
一、總則
1、社區(qū)居委會財務人員必須自覺遵守法律、法規(guī)，嚴格按照規(guī)定處理會計業(yè)務，實行會計核算、會計監(jiān)督。
2、社區(qū)居委會活動經(jīng)費應按勤儉節(jié)約的原則進行。日常經(jīng)費開支必須控制在年度撥款指標內，不得超支。各項經(jīng)費（包括各項活動經(jīng)費）的使用須按預算執(zhí)行，不可統(tǒng)籌使用。
二、財務人員設置及管理
1、社區(qū)居委會配備一名財務報賬員，具體管理財務收支工作，帳務由鎮(zhèn)財政集中統(tǒng)一記賬。
2、擔任社區(qū)居委會財務報賬員應經(jīng)相關業(yè)務部門培訓考核。
3、社區(qū)居委會財務報賬員應當自覺遵守財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務制度，服從社區(qū)居委會的.領導和管理，接受上級相關部門的業(yè)務指導。
4、社區(qū)居委會財務報賬員應保持相對穩(wěn)定，對因工作需要離任的，必須按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。
三、工作職責
1、全面負責社區(qū)居委會財務管理工作。
2、嚴格貫徹執(zhí)行國家和上級制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。
3、加強社區(qū)居委會財務的監(jiān)督管理，按規(guī)定嚴格審核收支單據(jù)。
4、按時記賬、結賬、報賬，定期核對現(xiàn)金、銀行存款的帳實情況。
5、及時整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。
6、負責管理社區(qū)居委會庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，確保財產(chǎn)不受損。
7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對不真實、不合法憑據(jù)拒絕付款。
8、及時記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。
9、嚴格財經(jīng)紀律，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條入賬，公私款分開保管。
10、社區(qū)居委會票據(jù)實行定期報結制度。財務報賬員將報結的原始憑證審核無誤后報結。報結憑證必須具備以下基本內容：原始憑證名稱、填制日期、接受原始憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容（包括數(shù)量、單價、金額）、填制單位簽章、憑證附件、大小寫一致。
四、資金管理
1、收入管理
社區(qū)居委會財務實行收支兩條線。所有收入都必須入賬，不得建賬外賬，不得私設“小金庫”，不得公款私存，公、私款分類保管；現(xiàn)金收入必須當天存入銀行，不得坐支；收費人員必須及時收取各種應收款項，并將收取的現(xiàn)金，銀行支票當天交給財政所入賬。
2、支出管理
嚴格遵守《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》。在銀行結算起點上的支出（單筆1000元以上）應通過銀行轉賬結算。每筆經(jīng)費報銷必須符合有關政策、法規(guī)、財經(jīng)紀律規(guī)定，不得擅自提高或降低報銷標準，須做到經(jīng)濟內容合法、合理，有關單據(jù)清晰、規(guī)范。憑經(jīng)手人、分管領導簽字且經(jīng)審批的合法票據(jù)予以報銷。執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，加強貨幣資金支出管理。財務報賬員庫存現(xiàn)金不超過限額20xx元。
3、債權債務管理
加強各項應收、應付款管理，定期清查暫收、暫付、內部往來款項。對于暫時無法收回的財物，要簽訂借據(jù)，約定歸還期限，并按時催討入賬。嚴禁以各種形式向外借款、投資、擔保、捐贈，如遇特殊情況需經(jīng)鎮(zhèn)主要領導審批。
五、開支審批
社區(qū)居委會主任是財務管理的責任人，對財務管理負有全責。
1、社區(qū)居委會必須建立健全開支審批制度，嚴格開支審批手續(xù)。所有支出，必須取得真實、合法、有效的原始憑證。
2、社區(qū)居委會主任審批財務開支權限控制在單筆20xx元以內；單筆開支超過20xx元的報請鎮(zhèn)分管主要領導審批。
六、固定資產(chǎn)管理
社區(qū)居委會購置固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)購置（暨政府采購）申請表》，送黨政辦公室審核，經(jīng)分管主要領導審批后，方可購置。
七、監(jiān)督管理
社區(qū)居委會的財務收支狀況每年由鎮(zhèn)財政審計進行定期檢查和不定期抽查，根據(jù)需要還將委托會計師事務所對社區(qū)居委會的財務進行審計。
財務管理制度6
1. 認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2. 編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。
3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4. 學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作。
5. 學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。
6. 根據(jù)財務監(jiān)督制度的`需要，設置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責。
8. 學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。
10. 做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。
11. 認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。
13. 不遵守財務制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。
財務管理制度7
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務部門各個工作崗位職責
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；
(六) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會計核算基礎工作規(guī)范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規(guī)則：
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的'理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條 業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。
第五條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。
第六條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。
財務管理制度8
1、在院長領導下負責會計預算、核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準。
2、負責各項會計事務處理，做到科目準確、憑證完整、裝訂整齊、日清月結、報賬及時。
3、及時正確地編制會計報表，做到賬表相符，認真分析，經(jīng)院長核準，按時上報。
4、嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度和紀律，及時清理債權和債務，防止拖欠，控制賒賬，管好會計檔案。
5、協(xié)助院長搞好經(jīng)濟管理，深入科室檢查物資保管情況，防止浪費，監(jiān)督收費制度的執(zhí)行，堵塞漏洞。
6、做好各種有價證券及收據(jù)保管、發(fā)放和收據(jù)存根的回收保管工作。
財務管理制度9
遵循國家法律法規(guī)與財務管理要求，我們特此制定這一制度，旨在規(guī)范財務行為、強化資金管理，提高資金利用效率，推動學校發(fā)展。此外，也要顧及多方權益和事業(yè)發(fā)展需求。
1.財務管理的基本原則需遵循國家法規(guī)和財務規(guī)定，倡導節(jié)儉辦學。我們在處理事業(yè)需求和資金供應關系時，須注重平衡國家、集體和個人的利益。
2.財務管理的任務主要包括合理編制預決算、優(yōu)化資源配置、降低成本開支、提高資金效益，同時還要加強資產(chǎn)管理和內部控制，確保經(jīng)濟活動的合法性和合理性。
我們的財務管理采用"統(tǒng)一領導，集中管理"的模式。由校長全權負責，財務部門在校長的領導下，集中管理全校財務。財務部門設有財務主管和若干財務員，明確崗位職責，并定期考核。
財務預算基于事業(yè)發(fā)展計劃和年度財務收入計劃。預算要堅持量入為出和收支平衡原則。收取學費時，遵循一費制原則，分校按照相關規(guī)定執(zhí)行。
支出是為了支持學校發(fā)展和教育科研等活動所發(fā)生的'一切費用。支出類型包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。所有支出均需遵守國家財務規(guī)定的開支范圍和標準。
資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、存貨等）和固定資產(chǎn)（如設備、房地產(chǎn)）。對于固定資產(chǎn)，我們會根據(jù)其性質和價值進行分類管理。財務部門會與相關服務部門合作，制定存貨和固定資產(chǎn)管理制度。
我們將進行嚴格的財務監(jiān)管，包括事前、事中和事后監(jiān)督，確保財務合規(guī)。財務主管將負責組織會計審計工作，并接受上級部門的監(jiān)督和審計。我們還將定期提交財務報告和分析，以便更好地了解學校財務狀況和發(fā)展情況。
我們將不斷改進和完善這些管理制度，使之更加科學、規(guī)范。
以上規(guī)則的解釋權歸校長室所有，制度將持續(xù)更新完善。
財務管理制度10
為加強對團市委機關財務工作的科學管理，明確財務規(guī)范，提高管理水平，更好的服務于團市委各項工作開展，根據(jù)國家有關財務法規(guī)、制度和市財政局有關規(guī)定，結合團市委事跡情況，特制定本制度
一、總則
1、團市委機關財務管理應嚴格遵守國家各項財務管理法規(guī)、制度，財務行為應嚴格執(zhí)行市財政局各項規(guī)定
2、團市委財務管理實行書記“一支筆”審批，嚴格財務監(jiān)督和財務公開。
3、團市委機關財務工作由辦公室統(tǒng)一管理，財務人員具體實施。青少年宮、團校財務工作在團市委監(jiān)督下獨立核算和管理
二、經(jīng)費使用管理
1、團市委機關行政辦公經(jīng)費，由書記室負責籌集，通過辦公室按照有關規(guī)定申報，拓展項目，減輕部門工作壓力。部門活動經(jīng)費由部門通過多種渠道積極爭取，分管書記協(xié)調支持
2、團市委機關行政經(jīng)費、專項經(jīng)費、部門自籌經(jīng)費的，統(tǒng)一由辦公室管理，希望工程款、團費賬戶由辦公室進行管理。各部門對自籌資金、專項經(jīng)費收支要建立流水賬，定期與辦公室對賬。
3、機關日常辦公所有行政開支，包括文印費、燃油費、書報費、電話費、郵資、會議室使用費、辦公用品購買費、辦公設備購置費等，統(tǒng)一由辦公室按月按季度結算。
4、機關召開大型會議、開展綜合性大型活動等產(chǎn)生的各項支出費用，由辦公室按項目扎口后統(tǒng)一結算。
5、部門開展條線活動、召開條線會議、對口接待等產(chǎn)生的各類支出費用，報送辦公室審批后上報財政報銷
三、財務行為管理
1、借款。因公借款超過2千元以上，應提前1天告知辦公室。借款需填寫單據(jù)，經(jīng)書記簽字同意。借款結清應在一個月之內，確需延期還款的需經(jīng)書記同意。部門借款不得超過部門經(jīng)費余額。部門自籌經(jīng)費確需在資金入賬前開局正式發(fā)票的'，一律按借款處理，應在本月內清還。
2、報銷。所有報銷原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫“費用報銷單”，注明支出用途和時間，辦公室對支出進行核對。支出單據(jù)實行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書記簽署意見、書記簽批，辦公室見書記審批前次后方可付款。差旅費應填寫“差旅費報銷單”，按有關規(guī)定核銷。200元以下小額支出無發(fā)票的，應填寫“支出報銷單”報銷。
四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理
1、團市委機關固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據(jù)工作需要制定購買方案，經(jīng)書記室同意后統(tǒng)一采購。凡屬政府采購規(guī)定范圍內的應按政府采購程序辦理。
2、辦公室應建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對一次。部門應做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機關工作人員變動，應辦理固定資產(chǎn)清核手續(xù)，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣、調撥、報廢，應經(jīng)書記室批準后按有關規(guī)定辦理。
3、機關辦公用品由辦公室專人管理，根據(jù)工作實際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費
4、活動用品由活動部門自行購置和保管
五、財務監(jiān)督與公開
1、辦公室應每月向書記提供團市委月度財務報告，每年提供團市委年度財務報告，準確反映財務收支、結余等經(jīng)費使用和資產(chǎn)變動情況。青少年宮、團校每季度向書記室提交財務報告
2、團市委機關3000元以上單項大額支出，須經(jīng)書記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團校10000元以上非常規(guī)性大額開支，須向書記辦公室通報
3、機關財務管理應按照公開規(guī)范的原則，主動接受辦公室和部門的監(jiān)督與查詢；部門財務活動應自覺接收辦公室的管理和監(jiān)督。
六、差旅費的報銷
差旅費的報銷標準，除嚴格執(zhí)行市財政局有關規(guī)定外，根據(jù)團市委實際，做如下補充：
1、在市區(qū)辦事，原則上不予報銷出租車費。確因特殊情況，需要乘坐出租車的，事先要征得分管書記同意，報銷時應寫明乘車時間、事由、線路，并經(jīng)分管書記審核同意后方可按規(guī)定報銷。
2、乘坐飛機規(guī)定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車。團市委各部室負責人因公出差可乘坐飛機單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機，確因任務緊急需乘坐飛機，應事先填寫《乘坐飛機審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書記審批后方可乘坐，否則不予報銷。
3、乘坐火車規(guī)定：
（1）副處級以上干部及相當職級的人員可乘坐一等軟座或硬臥。
�。�2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級按實報銷；乘坐火車從晚上八時至次日晨七時之間，且夜間乘車六個小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購同席臥鋪票。
七、公用物品及報刊、雜志的訂購與管理
各種物品、辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關人員登記造冊，然后購置到各需用部室，由各部室指定專人管理使用。
物品的購置由辦公室統(tǒng)一安排。各部室如需購買辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統(tǒng)一購買或委托各部室購買，否則，不予報銷。團市委工作人員如有調動，要在10天內交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。
辦公用品的領取，由保管人登記，領取人簽字。
報刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見，報書記批準，統(tǒng)一訂閱。
財務管理制度11
為了做好我鎮(zhèn)村級財務工作，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實保護團體和村民的合法權益，根據(jù)上級主管部門的有關規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務管理規(guī)定：
一、村級財務的管理形式
村團體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村團體經(jīng)濟組織。
二、村級財務的賬簿設置及管理制度
1、村團體經(jīng)濟組織設置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務登記薄、內部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農經(jīng)站設置總賬、明細賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村團體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務人員管理制度
1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農經(jīng)站要嚴格財務手續(xù)，農經(jīng)站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴禁入賬。
3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農經(jīng)站將按有關規(guī)定給予處理。
4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務量多時可隨時來報。
四、財務審批制度
1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領導審批。
2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關領導逐級審核，再到鎮(zhèn)農經(jīng)站支取，支取小1000元以內，由鎮(zhèn)農經(jīng)站站長審核，支取1000—5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領導審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領導審核。
五、村級財務管理職責制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接職責人，離任時要理解離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村團體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，六、民主理財制度
村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內收支和其他財務事項，理解理財小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉金不超過1000元，其余資金全部上交農經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當日內必須送交農經(jīng)站管理。
2、村團體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。
八、票據(jù)管理制度
村團體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農經(jīng)站領取的.專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領取、收回嚴格按手續(xù)辦理。
九、重大財務事項管理制度
村級的重大財務事項要按照村政事務“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務項目開支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務事項等，具體規(guī)定如下：
1、村團體發(fā)包農業(yè)項目、村團體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農經(jīng)站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮(zhèn)農經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務公開制度
村級財務要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農經(jīng)站審核，否則無效。
十一、團體資產(chǎn)管理制度
村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做來源理。
十二、實行“雙代管”
鎮(zhèn)、村兩級財務人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行職責追究制度。
財務管理制度12
1、堅決執(zhí)行政府有關財務、會計的各項法規(guī)、政策和制度，依法經(jīng)營。
2、財務管理工作由分管責任人負責組織實施。
3、嚴格掌握成本開支范圍和標準，定期進行成本分析，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
4、合理使用流動資金，減少資金占用，保障生產(chǎn)運行。
5、建立規(guī)范的'會計賬冊，做好各項會計工作。
6、如實申報，繳納稅費，定期上報各種報表。
7、嚴格執(zhí)行費用報銷制度，所有票據(jù)須先審核、后報銷。
8、對不符合國家財經(jīng)紀律的單據(jù)，不得報銷入賬。
財務管理制度13
為進一步加強鄉(xiāng)財政收支管理，健全和強化財政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據(jù)上級有關規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際情況，特制定xxx財務管理制度如下：
1、鄉(xiāng)財務服務中心是鄉(xiāng)政府的職能部門，鄉(xiāng)各部門的各項收入，包括各項往來資金，必須全部納入鄉(xiāng)財務服務中心統(tǒng)一管理，各辦、中心不得私設小金庫。
2、各辦、中心征收的款項必須開具財政規(guī)定的統(tǒng)一發(fā)票，不得使用其他發(fā)票，嚴禁白條作收據(jù)，對各類收入所取得的現(xiàn)金，必須在當日或次日解繳鄉(xiāng)財務服務中心帳戶。
3、所有支出應取得符合規(guī)定的.票據(jù)，方可報銷列帳，嚴格規(guī)范手續(xù)，對不合格的票據(jù)一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷。嚴格執(zhí)行分管領導審核，鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
4、各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行“一支筆”審批。每張票據(jù)須有經(jīng)手人、事由、審批人，做到手續(xù)齊全。
5、嚴格控制借用公款。凡機關干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，xxx元以內由主管領導審批，xxx元以上由會議研究決定，報主管領導審批，并規(guī)定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財務室逐月列表公布，報機關領導、紀檢備案，并從個人工資中扣除。杜絕私人無故拖欠占用，拖欠公款超過三個月的，視同挪用公款。
財務管理制度14
一、摸清全省離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支的基本情況
首先必須摸清全省離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支的詳細情況。由省審計廳牽頭，省勞動保障廳、省財政廳配合，在20xx年10月組織完成對各設區(qū)市、縣（市、區(qū)）離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌資金使用情況的審計。審計按下轄一級的方式進行，審計結果在送被審單位同級政府的同時，抄送同級勞動保障部門和財政部門。
二、解決離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌歷史超支
（一）對離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支中不符合離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定范圍的開支，按各醫(yī)療保險經(jīng)辦機構與定點醫(yī)療機構和定點零售藥店之間簽訂的醫(yī)療保險服務等協(xié)議的約定解決。對定點醫(yī)療機構和定點零售藥店擅自擴大離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌范圍，使用超出離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理范圍的藥品、診療項目和醫(yī)療服務及對離休干部使用自費藥品、自費檢查和治療等發(fā)生的基金支出的費用，離休干部單獨統(tǒng)籌基金不予支付，由各定點醫(yī)療機構和定點零售藥店按照離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌的規(guī)定和醫(yī)療保險協(xié)議的約定處理。
�。ǘ⿲κ倨髽I(yè)單位的離休干部參加所在地離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌的，其發(fā)生的醫(yī)藥費超支，按照審計部門確認的超支額度，由省財政廳下達至企業(yè)參保地財政局，并按規(guī)定撥付給同級醫(yī)療保險經(jīng)辦機構，由醫(yī)療保險經(jīng)辦機構按離休干部單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險服務協(xié)議的約定，經(jīng)審核后，撥付給各定點單位。
�。ㄈ⿲κ锌h區(qū)屬企業(yè)單位的離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支，符合離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定發(fā)生的費用開支，按審計部門確認的總額，按企業(yè)隸屬關系，省級財政幫助市、縣解決50%，財政補助資金下達至企業(yè)參保地財政部門，并按規(guī)定撥付給同級醫(yī)療保險經(jīng)辦機構，由醫(yī)療保險經(jīng)辦機構按離休干部單獨統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險服務協(xié)議的'約定，經(jīng)審核后，撥付給各定點單位。
三、建立長效機制，防止發(fā)生新的超支
（一）各統(tǒng)籌地區(qū)要認真查找發(fā)生離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌超支的各種原因，總結經(jīng)驗教訓，并制定今后防止發(fā)生新的超支的措施。對查找及總結的情況要寫出書面報告，在20xx年10月，報省勞動和社會保障廳。
�。ǘ┘訌娊�(jīng)辦管理和服務。各統(tǒng)籌地區(qū)要切實加強離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理，建立健全管理制度，落實管理責任，進一步做好離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌管理服務工作。
�。ㄈ┮⒑屯晟齐x休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌的網(wǎng)絡信息管理系統(tǒng)，加強對離休干部醫(yī)藥費支出各個環(huán)節(jié)的管理，以防止定點醫(yī)療機構和定點零售藥店對離休干部非正常醫(yī)藥費用支付的發(fā)生。
�。ㄋ模┮毣瘜Χc醫(yī)療機構及定點零售藥店的協(xié)議管理，定點醫(yī)療機構和定點零售藥店要認真落實協(xié)議要求，科學合理使用醫(yī)療資源，采取措施防止醫(yī)療資源過度消費。
�。ㄎ澹┮∪x休干部健康檔案，充分發(fā)揮其在防病治病中的特殊作用。
�。┮侠泶_定離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌標準。從20xx年起，各統(tǒng)籌地區(qū)要在今年審計結論的基礎上，根據(jù)上年度離休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌基金使用情況，并根據(jù)醫(yī)療費用增長情況，制定科學合理的統(tǒng)籌標準，做到當年收支平衡，并略有結余。
�。ㄆ撸┙㈦x休干部醫(yī)藥費單獨統(tǒng)籌新超支補償責任制。因籌資標準低而發(fā)生的新的超支，由統(tǒng)籌地區(qū)政府補助解決；因超規(guī)定報銷和支付醫(yī)藥費用而發(fā)生超支，由單獨統(tǒng)籌經(jīng)辦機構承擔，并追究有關人員的責任；因定點醫(yī)療機構和定點零售藥店違反醫(yī)療保險服務協(xié)議規(guī)定而發(fā)生的超支，由定點醫(yī)療機構和定點零售藥店承擔，并追究有關人員的責任；因參加單獨統(tǒng)籌人員或其他人員借其名義違反規(guī)定消費醫(yī)藥資源，違規(guī)費用由違規(guī)人承擔，情節(jié)嚴重的，追究違紀違法責任。
財務管理制度15
為了加強店面往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
一、應收賬款
1、應收賬款是顧客定制服裝時交給的定金,其未交的尾款而形成店面的應收而未收的服裝款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，店面應對其信用狀況
進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對
于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。店面的應收賬款應自消費日起7日內收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、店面一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權人審批，店面財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。
二、其他應收款
1、其他應收款是店面除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
2、店面發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的'，應從職工當月個人的工資中扣回。
報銷制度
1、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“支出憑證”后，小張票據(jù)（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“支出憑證”，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣�？偨�(jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。
3、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。
4、出納憑上述簽字齊備的“支出憑證”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷。
6、報銷程序。
經(jīng)辦人填寫“支出憑證——部門負責人簽字——管理財務會計簽字—--財務總監(jiān)簽字-----總經(jīng)理簽字——出納復核報銷。
借款制度
為了加速各店面流動資金周轉，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
1、店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。
2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、店長應根據(jù)批準后的申購單采購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經(jīng)財務會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務會計及財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。
庫管制度
一、庫管工作的基本要求
必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種商品的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、準確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。
二、庫房的工作環(huán)境要求
1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。
2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。
3、閑雜人員不得隨意進出庫房。
三、庫管計量、計算工作要求
1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。
2、對每種進出庫商品的計算，采用先進先出法，金額要求保留小數(shù)點后兩位。
四、庫管員日常工作規(guī)范
1、庫房驗收商品時，應與質檢員等一起對貨物質量和數(shù)量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》組織入庫商品的驗收。
2、庫管員有權拒收偽劣商品入庫。
3、根據(jù)驗收合格的商品，據(jù)實填寫“入庫單”，經(jīng)店長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財務室..
4、堅持原則，零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單，未經(jīng)財務主管批準不得擅自寄存物品。
5、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”，出庫應填制“出庫單”。
6、不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復寫，違者追究庫管員經(jīng)濟責任。
7、商品入庫后，庫管應按商品類別、進貨批次分類存放，并填制標簽。
8、領用物品應由領料經(jīng)手人填制“出庫單”，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另一聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財務室。
9、所有發(fā)貨、進貨憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。
10、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經(jīng)財務會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
盤點制度
為了加強各店面的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度。
一、盤點范圍及要求
1、盤點范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。
2、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的商品，應另行分別存放并予以標示。
二、存貨盤點
1、存貨盤點包括面料、輔料、樣衣、成品、低值易耗品、庫存商品等。
2、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。
3、盤點人員：
�。�1）盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數(shù)量。
（2）監(jiān)點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。
4、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、尺量的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。
6、盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。
本規(guī)定自頒布之日起實施，本規(guī)定的解釋權歸總經(jīng)辦。
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