稅收分析報告
我們眼下的社會，報告十分的重要，報告具有成文事后性的特點。其實寫報告并沒有想象中那么難，以下是小編整理的稅收分析報告，希望對大家有所幫助。
稅收分析報告1
X年，在黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨組X年總體工作要求，緊緊圍繞“1558”工作思路和信息管稅這一××品牌，結(jié)合我單位工作實際，堅定信心，繼續(xù)堅持依法治稅，認(rèn)真落實稅收政策，堅持改革創(chuàng)新，在管理和服務(wù)上下功夫，著力加強(qiáng)隊伍建設(shè)，積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，克服重重困難，大力組織收入，經(jīng)過全單位干部職工艱苦不懈的努力與拼搏，按時保質(zhì)的完成了份稅費(fèi)收入任務(wù)，為完成全年的收入任務(wù)打下了堅實的基礎(chǔ)。
一、X年稅費(fèi)收入總體情況
從總體上看，X年我單位共組織征收各項地方稅費(fèi)收入萬元，同比增長101.31%，增收萬元。其中：營業(yè)稅7407.15萬元，同比增長195.40%，增收4899.68萬元，貢獻(xiàn)率為60.08％，拉動地稅收入增長60.87個百分點；企業(yè)所得稅1210.42萬元，同比增長265.61%，增收879.35萬元，貢獻(xiàn)率為10.78％，拉動地稅收入增長10.92個百分點；個人所得稅521.68萬元，同比增長34.42%,增收133.59萬元，貢獻(xiàn)率為1.64％，拉動地稅收入增長1.66個百分點；城市維護(hù)建設(shè)稅820.49萬元，同比增長81.34 %,增收368.04萬元，貢獻(xiàn)率為4.51％，拉動地稅收入增長4.57個百分點;土地增值稅795.74萬元，同比增長294.45%,增收594.01萬元，貢獻(xiàn)率為7.28％，拉動地稅收入增長7.38個百分點;契稅2150.40萬元，同比增長192.29%,增收1414.69萬元，貢獻(xiàn)率為17.35％，拉動地稅收入增長17.58個百分點。
二、稅費(fèi)收入特點
�。ㄒ唬年各月份之間稅費(fèi)收入極不平衡。與A年相比較，X年各月征收稅費(fèi)收入均較同期大幅增長，但各月份的稅費(fèi)收入增長率波動較大，分別同比增長144.94％、52.08％、109.13％、288.62％、191.27％、13.38％、99.1％、66.22％（見圖1）。各月征收稅費(fèi)收入情況中，征收最少的月份為二月份，僅征收稅費(fèi)收入1022.62萬元，最多的月份為三月份，征收稅費(fèi)收入3030.11萬元，兩月之間收入相差20xx.49萬元，主要原因為：二月份正值年關(guān)，是地方稅收征收小月，僅有正常月份申報稅款，沒有非即期稅費(fèi)收入征收。
�。ǘ┲黧w稅種征收稅收大幅增加，地方各稅有增有減。X年，營業(yè)稅征收7407.15萬元，較同期增長195.40%，稅收貢獻(xiàn)率高達(dá)192.87%，拉動我單位地稅收入增長60.87個百分點；企業(yè)所得稅征收1210.42萬元，較同期增長265.61%，稅收貢獻(xiàn)率為10.78%，拉動我單位地稅收入增長10.92個百分點；個人所得稅征收521.68萬元，較同期增長34.42%，稅收貢獻(xiàn)率為1.64％,拉動我單位地稅收入增長1.66個百分點。其它地方各稅有升有降，除城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅較同期出現(xiàn)負(fù)增長外（房產(chǎn)稅和土地使用稅由于A年相關(guān)企業(yè)破產(chǎn)清算清繳欠稅的原因，今年的征收數(shù)據(jù)較去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各稅都有較大增長，最低增長率為城建稅22.58％。（見表一）
�。ㄈ┤齻�產(chǎn)業(yè)之間第三產(chǎn)業(yè)稅收的占比逐年提高，增幅明顯高于第二產(chǎn)業(yè)。，第二產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收5761.53萬元，占征收稅費(fèi)收入總量的35.56%，比同期回落了5.79個百分點；第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收10442.53萬元，占征收稅費(fèi)收入總量的64.44%，比同期提高了5.88個百分點。第二產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長72.72%，第三產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長121.55％，第三產(chǎn)業(yè)稅收比第二產(chǎn)業(yè)稅收的增幅高出了48.83個百分點。
�。ㄋ模┓康禺a(chǎn)業(yè)稅收已超過建筑安裝業(yè)，成為我單位第一大稅源行業(yè)。，房地產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)稅收7200.17萬元，建筑業(yè)實現(xiàn)稅收4396.10萬元，房地產(chǎn)業(yè)已超過建筑業(yè)成為第一大稅源行業(yè)，主要是由于去年一批重點工程、房地產(chǎn)項目大量開工，帶動了建筑業(yè)稅收的增長，房地產(chǎn)行業(yè)稅收的滯后性使得房地產(chǎn)業(yè)稅收集中到今年，帶來房地產(chǎn)稅費(fèi)收入的大幅增長。
�。ㄎ澹﹫@區(qū)經(jīng)濟(jì)稅收拉動作用明顯。隨著各大工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施的`完善，許多國內(nèi)大企業(yè)、大集團(tuán)紛紛入駐，帶動了××市工業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收帶動作用明顯。如工業(yè)園、工業(yè)園、工業(yè)園等，這些園區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施及落戶企業(yè)的廠區(qū)廠房的建設(shè)改造等都帶來了建安及房地產(chǎn)營業(yè)稅的大幅增長。
�。⿵钠髽I(yè)規(guī)�？�，稅費(fèi)收入向規(guī)模以上企業(yè)集中更為突出。X年我單位納稅過百萬元的企業(yè)已有47家，占納稅人總數(shù)的0.62%。它們在今年共繳納各項稅費(fèi)收入6076.73萬元，戶均繳納稅款129.29萬元，占稅費(fèi)收入總量的48.61%。
三、稅費(fèi)收入情況分析
從全年看，統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)來源，20xx年社會消費(fèi)品零售總額105000萬元，增值稅收入709萬元，稅負(fù)為0.6％。20xx年預(yù)計114450萬元，增值稅收入為760萬元，稅負(fù)為0.67％；20xx年規(guī)模企業(yè)工業(yè)值43114萬元，增值稅收入3576萬元，稅負(fù)8.29％，20xx年預(yù)計企業(yè)工業(yè)值58290萬元，工業(yè)企業(yè)增值稅4430萬元，稅負(fù)為7.59％。
綜上所述，我局預(yù)計20xx年“兩稅”稅源為4837萬元。比上年同期4850萬元13萬元，比洮南市計劃5432萬元短少605萬元。
我局稅收收入不容樂觀，但稅收征管質(zhì)量高，到為止無新的欠稅。后8個月的收入現(xiàn)狀，我局制定了周密詳實的工作計劃，稅收的征收管理，堵塞漏洞，實施源泉控制，著重監(jiān)控好稅源大戶的稅源情況，對企業(yè)的監(jiān)督和管理，稅收管理員制度，納稅評估的質(zhì)量，問題，解決問題，并尋求各職能的合作和支持，以組織收入為中心，應(yīng)收盡收，清理陳欠，杜絕新欠，為洮南經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)。
稅收分析報告2
XXX年，在××黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照××黨組XXX年總體工作要求，緊緊圍繞“1558”工作思路和信息管稅這一××品牌，結(jié)合我單位工作實際，堅定信心，繼續(xù)堅持依法治稅，認(rèn)真落實稅收政策，堅持改革創(chuàng)新，在管理和服務(wù)上下功夫，著力加強(qiáng)隊伍建設(shè)，積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，克服重重困難，大力組織收入，經(jīng)過全單位干部職工艱苦不懈的努力與拼搏，按時保質(zhì)的完成了份稅費(fèi)收入任務(wù)，為完成全年的收入任務(wù)打下了堅實的基礎(chǔ)。
一、XXX年稅費(fèi)收入總體情況
從總體上看，XXX年我單位共組織征收各項地方稅費(fèi)收入萬元，同比增長101.31%，增收 萬元。其中：營業(yè)稅7407.15萬元，同比增長195.40%，增收4899.68萬元，貢獻(xiàn)率為60.08％，拉動地稅收入增長60.87個百分點；企業(yè)所得稅1210.42萬元，同比增長265.61%，增收879.35萬元，貢獻(xiàn)率為10.78％，拉動地稅收入增長10.92個百分點；個人所得稅521.68萬元，同比增長34.42%,增收133.59萬元，貢獻(xiàn)率為1.64％，拉動地稅收入增長1.66個百分點；城市維護(hù)建設(shè)稅820.49萬元，同比增長81.34 %,增收368.04萬元，貢獻(xiàn)率為4.51％，拉動地稅收入增長4.57個百分點;土地增值稅795.74萬元，同比增長294.45%,增收594.01萬元，貢獻(xiàn)率為7.28％，拉動地稅收入增長7.38個百分點; 契稅2150.40萬元，同比增長192.29%,增收1414.69萬元，貢獻(xiàn)率為17.35％，拉動地稅收入增長17.58個百分點。
二、稅費(fèi)收入特點
�。ㄒ唬XX年各月份之間稅費(fèi)收入極不平衡。與XXXA年相比較，XXX年各月征收稅費(fèi)收入均較同期大幅增長，但各月份的稅費(fèi)收入增長率波動較大，分別同比增長144.94％、52.08％、109.13％、288.62％、191.27％、13.38％、99.1％、66.22％（見圖1）。各月征收稅費(fèi)收入情況中，征收最少的月份為二月份，僅征收稅費(fèi)收入1022.62萬元，最多的月份為三月份，征收稅費(fèi)收入3030.11萬元，兩月之間收入相差20xx.49萬元，主要原因為：二月份正值年關(guān)，是地方稅收征收小月，僅有正常月份申報稅款，沒有非即期稅費(fèi)收入征收。
�。ǘ┲黧w稅種征收稅收大幅增加，地方各稅有增有減。XXX年，營業(yè)稅征收7407.15 萬元，較同期增長195.40%，稅收貢獻(xiàn)率高達(dá)192.87%，拉動我單位地稅收入增長60.87個百分點；企業(yè)所得稅征收1210.42萬元，較同期增長265.61%，稅收貢獻(xiàn)率為10.78%，拉動我單位地稅收入增長10.92個百分點；個人所得稅征收521.68萬元，較同期增長34.42%，稅收貢獻(xiàn)率為1.64％, 拉動我單位地稅收入增長1.66個百分點。其它地方各稅有升有降，除城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅較同期出現(xiàn)負(fù)增長外（房產(chǎn)稅和土地使用稅由于XXXA年相關(guān)企業(yè)破產(chǎn)清算清繳欠稅的原因，今年的征收數(shù)據(jù)較去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各稅都有較大增長，最低增長率為城建稅22.58％。（見表一）
（三）三個產(chǎn)業(yè)之間第三產(chǎn)業(yè)稅收的占比逐年提高，增幅明顯高于第二產(chǎn)業(yè)。，第二產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收5761.53萬元，占征收稅費(fèi)收入總量的35.56%，比同期回落了5.79個百分點；第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收10442.53萬元，占征收稅費(fèi)收入總量的64.44%，比同期提高了5.88個百分點。第二產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長72.72%，第三產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長121.55％，第三產(chǎn)業(yè)稅收比第二產(chǎn)業(yè)稅收的增幅高出了48.83個百分點。
�。ㄋ模┓康禺a(chǎn)業(yè)稅收已超過建筑安裝業(yè)，成為我單位第一大稅源行業(yè)。，房地產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)稅收7200.17萬元，建筑業(yè)實現(xiàn)稅收4396.10萬元，房地產(chǎn)業(yè)已超過建筑業(yè)成為第一大稅源行業(yè)，主要是由于去年一批重點工程、房地產(chǎn)項目大量開工，帶動了建筑業(yè)稅收的增長，房地產(chǎn)行業(yè)稅收的滯后性使得房地產(chǎn)業(yè)稅收集中到今年，帶來房地產(chǎn)稅費(fèi)收入的大幅增長。
�。ㄎ澹﹫@區(qū)經(jīng)濟(jì)稅收拉動作用明顯。隨著××各大工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施的完善，許多國內(nèi)大企業(yè)、大集團(tuán)紛紛入駐，帶動了××市工業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收帶動作用明顯。如xxxxx工業(yè)園、xxxxxxxx工業(yè)園、xxxxxx工業(yè)園等，這些園區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施及落戶企業(yè)的'廠區(qū)廠房的建設(shè)改造等都帶來了建安及房地產(chǎn)營業(yè)稅的大幅增長。
�。⿵钠髽I(yè)規(guī)�？�，稅費(fèi)收入向規(guī)模以上企業(yè)集中更為突出。XXX年我單位納稅過百萬元的企業(yè)已有47 家，占納稅人總數(shù)的0.62%。它們在今年共繳納各項稅費(fèi)收入6076.73萬元，戶均繳納稅款129.29萬元，占稅費(fèi)收入總量的48.61%。
三、稅費(fèi)收入情況分析
從全年看，統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)來源，20xx年社會消費(fèi)品零售總額105000萬元，增值稅收入709萬元，稅負(fù)為0.6％。20xx年預(yù)計114450萬元，增值稅收入為760萬元，稅負(fù)為0.67％；20xx年規(guī)模企業(yè)工業(yè)值43114萬元，增值稅收入3576萬元，稅負(fù)8.29％，20xx年預(yù)計企業(yè)工業(yè)值58290萬元，工業(yè)企業(yè)增值稅4430萬元，稅負(fù)為7.59％。
綜上所述，我局預(yù)計20xx年“兩稅”稅源為4837萬元。比上年同期4850萬元13萬元，比洮南市計劃5432萬元短少605萬元。
我局稅收收入不容樂觀，但稅收征管質(zhì)量高，到為止無新的欠稅。后8個月的收入現(xiàn)狀，我局制定了周密詳實的工作計劃，稅收的征收管理，堵塞漏洞，實施源泉控制，著重監(jiān)控好稅源大戶的稅源情況，對企業(yè)的監(jiān)督和管理，稅收管理員制度，納稅評估的質(zhì)量，問題，解決問題，并尋求各職能的合作和支持，以組織收入為中心，應(yīng)收盡收，清理陳欠，杜絕新欠，為洮南經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)。
稅收分析報告3
今年以來，我縣非稅工作在縣委、縣政府和財政局的領(lǐng)導(dǎo)下在市非稅局的指導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)非稅收入管理向精細(xì)化、規(guī)范化和科學(xué)化方向邁進(jìn)，不斷提高非稅收入管理水平，進(jìn)一步強(qiáng)化征管，嚴(yán)格票據(jù)管理，繼續(xù)深化“收支兩條線”，大力組織收入，非稅收入再創(chuàng)歷史佳績，實現(xiàn)了平穩(wěn)增長。
一、全年非稅收入完成情況
全縣非稅收入累計完成6746萬元，比去年同期增收1063萬元，同比增長18.7%，保持了非稅收入平穩(wěn)增長。其中：納入財政一般預(yù)算管理的非稅收入完成2265萬元，比去年同期增加482萬元，增長27%；納入基金預(yù)算管理非稅收入完成693萬元，比去年同期增加285萬元,增長69.9%；納入財政專戶管理的非稅收入完成3788萬元,比去年同期增加296萬元,增長8.5%。其主要特點是：
1、非稅收入的增長，彌補(bǔ)了稅收收入增長的不足。全年納入一般預(yù)算收入的非稅收入完成2265萬元，占大口徑收入11548萬元的19.6%，占地方財政收入5663萬元的40%。有利彌補(bǔ)了稅收收入的不足，非稅收入在財政收入中的地位顯得越來越重要。
2、非稅收入各項目收入結(jié)構(gòu)各有特點。全年非稅完成6746萬元，分項目看，政府性基金完成693萬元，占非稅總量的10.3%；專項收入完成238萬元，占非稅總量的3.5%；行政事業(yè)性收費(fèi)完成538萬元，占非稅總量的8%；罰沒收入完成339萬元，占非稅總量的5%；國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入完成514萬元，占非稅總量的7.6%；其他收入636萬元，占非稅總量的9.4%；納入專戶管理的預(yù)算外收入完成3788萬元，占非稅總量56%。
在納入一般預(yù)算的非稅收入2265萬元中，專項收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入分別占10.5%、23.7%、15%、22.7%、28.1%。從這一結(jié)構(gòu)看，其他收入是納入一般預(yù)算非稅收入的主要來源，在總量中所占份額優(yōu)為突出，是拉動非稅增長的主要因素。
二、非稅收入增減因素分析：
（一）預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)增減因素
納入財政預(yù)算的行政事業(yè)費(fèi)完成538萬，與上年同期375萬元相比增收163萬元，增長43.5%。
收入增加因素：主要是今年非稅局加強(qiáng)征收管理，執(zhí)收各部門加大征收力度，使收入大幅度增加。從執(zhí)收單位和項目分析看：農(nóng)業(yè)部門中的農(nóng)技中心田檢費(fèi)增收20萬元；農(nóng)機(jī)局的農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)增收2萬元；計生局的社會撫養(yǎng)費(fèi)增收49萬元；畜牧局的檢疫費(fèi)增收8萬元，國土資源局的土地權(quán)屬調(diào)查費(fèi)增收1萬元；城建部門的防空建設(shè)費(fèi)增收26萬元；房屋權(quán)登記費(fèi)增收14萬元；法院訴訟費(fèi)增收21萬元，人事局的勞動技能鑒定費(fèi)增收3.5萬元，公務(wù)員報名考試費(fèi)及檔案管理費(fèi)增收6.5萬元（其中5萬元檔案管理費(fèi)去年是在專戶中管理的，今年納入預(yù)算管理）；物價局年審費(fèi)增收5萬元。盡管個別部門收入有所減收，但以上單位的收入增加是行政事業(yè)性收費(fèi)增收的主要因素。
�。ǘ┱曰鹗杖朐鰷p因素
政府性基金完成693萬元，與上年同期408萬元相比增收285萬元，增長69.9%。
收入增收因素：主要是我縣今年啟動大沙河工程建設(shè)項目，使城區(qū)邊緣部分閑置土地大幅度增值，拉動了房地產(chǎn)建設(shè)規(guī)模，四季度土地出讓金收入大幅增加，使全年收入與上年同期372萬元相比增收267萬元，同時，殘疾人保障金比去年同27萬元相比增收14萬元，育林基金比去年同期10萬元相比增收3萬元，這都是政府性基金大幅度增收的因素。
�。ㄈ┝P沒收入增減因素
罰沒收入累計完成339萬元，與上年同期424萬元相比減收85萬元，降低20%。
收入減收因素：主要是去年收入中有臨澤一中亂收補(bǔ)課費(fèi)罰款172萬元，這一因素是罰沒收入比去年同期減收的主要原因。盡管今年交警罰款比去年增加35萬元、公安罰款比去年增加35萬元、法院罰款比去年增加2萬元、檢察院罰款比去年增加16萬元、但罰沒收入還是比去年同期減收。如果剔除去年臨澤一中亂收補(bǔ)課費(fèi)罰款172萬元這一因素，罰沒收入比去年同期還是增收的，增收87萬元。
�。ㄋ模﹪匈Y源（資產(chǎn)）有償使用收入完成514萬元，與上年同期247萬元相比增收267萬元，增長108.1%。
增長的主要原因是廉租房出售收入250萬元，行政單位國有資產(chǎn)出租收入82萬元，這兩項收入是去年都沒有的，這是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入增加的主要因素。
�。ㄎ澹┢渌杖胪瓿�636萬元，與上年同期356萬元相比增收280萬元，增長78.7%。增長的主要原因是一次性捐增收入大幅度增加，在收入總額中占552萬元。
�。⿲ｍ検杖胪瓿�238萬元，與上年同期381萬元相比減收143萬元，降低37.5%。
減收的主要因素是受國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)蕭條影響，工礦企業(yè)停產(chǎn)或半停產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)效益下滑，投資力度不夠，使稅收收入下降，從而影響教育費(fèi)附加等收入的減收。從具體項目分析看：去年排污費(fèi)收入78萬元，今年40萬元，減少38萬元；水資源費(fèi)收入去年11萬元，今年收入年底沒有及時入帳；去年教育費(fèi)附加收入197萬元，今年173萬元，減少24萬元；去年探礦權(quán)、采礦權(quán)價款收入95萬元，今年24萬元，減少71萬元；這是專項收入減收的主要原因。
（七）預(yù)算外收入增減因素
預(yù)算外收入累計完成3788萬元，與上年同期3492萬元相比，增加296萬元，增長8.5%。
收入增加因素：一是農(nóng)業(yè)部門比上年多收8萬元；二將往年教育體育局資金管理中心管理的農(nóng)村中小學(xué)幼兒園保教費(fèi)及學(xué)校經(jīng)營收入，今年全部納入縣財政專戶管理，使教育系統(tǒng)收入比上年多收274萬元，這是教育收費(fèi)項目逐步減少，義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)取消的情況下，教育收費(fèi)增長的主要原因。三是新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的進(jìn)一步落實，醫(yī)院及基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院就醫(yī)人數(shù)大幅增加，門珍和藥品差價收入逐步增加，使衛(wèi)生部門收入比去年同期多收40多萬元。四是廣播局加大收視費(fèi)征收力度，使收入比去年同期多收17萬元。盡管個別單位收入比去年有所減收，但總收入比上年同期大幅增收。
三、非稅票據(jù)管理情況
財政票據(jù)不僅是非稅收入征管的重要環(huán)節(jié)，也是非稅收入源頭控制的重要手段。今年，我們進(jìn)一步規(guī)范非稅收入票據(jù)的保管、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、核銷等日常管理，嚴(yán)把票據(jù)使用核銷關(guān)，堅持“分次限量、核舊領(lǐng)新、票款同步”的原則，實行專人、專賬、專柜、專庫管理。對票據(jù)使用和管理進(jìn)行經(jīng)常性檢查。并對行政事業(yè)單位票據(jù)實行年檢制度，對票據(jù)使用嚴(yán)格要求，不得串用、借用票據(jù)，特別對往來票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，及時發(fā)現(xiàn)糾正用往來結(jié)算票據(jù)收取非稅的'錯誤做法，對往來結(jié)算收據(jù)用量較小的單位，實行財政代開。杜絕了往來票據(jù)使用中的違規(guī)行為�；旧蠈崿F(xiàn)了“以票管費(fèi)”目標(biāo)，全年共發(fā)放各類票據(jù)6676本，核銷5870本，目前票據(jù)還在核銷當(dāng)中。今后，我們將繼續(xù)推進(jìn)規(guī)范化管理水平，加強(qiáng)財政票據(jù)稽查，努力建立財政票據(jù)全程監(jiān)督管理體系，切實發(fā)揮財政票據(jù)的源頭控制作用，進(jìn)一步加強(qiáng)政府非稅收入的管理與改革，為完善公共財政收入體系做出新的貢獻(xiàn)。
四、存在的主要問題
一是宣傳培訓(xùn)不夠，個別部門對政府非稅收入認(rèn)識不到位；對非稅收入的財政屬性缺乏足夠認(rèn)識，未能從根本上實現(xiàn)非稅收入資金“國家所有、政府調(diào)控、財政管理”的三權(quán)歸位；
二是非稅各項管理制度不健全，一些部門和單位收入來源不規(guī)范，亂收費(fèi)、亂罰款和隨意集中下屬單位資金的問題屢禁不止，多頭開設(shè)銀行賬戶，過渡性賬戶沒有完全撤銷。截留和隱瞞應(yīng)繳財政專戶資金，非稅收入不繳財政專戶，自收自支或坐收坐支的現(xiàn)象依然存在。
三是非稅征管力量薄弱，監(jiān)督檢查跟不上，且現(xiàn)有管理人員沒有得到過系統(tǒng)的非稅知識培訓(xùn)，人員搭配不合理，不能滿足非稅征管需要。
五、政府非稅收入征管下一步工作思路
一是繼續(xù)宣傳落實《甘肅省政府非稅收入管理條例》，逐步完善政府非稅收入管理體系，將非稅收入管理改革推向深入。
二是緊密結(jié)合實際，研究制定非稅收入管理的相關(guān)制度和工作規(guī)程。下發(fā)規(guī)范管理的相關(guān)文件，加大對非稅收入征管工作的管理和指導(dǎo)，推進(jìn)全縣非稅收入征管工作再上新臺階。
三是繼續(xù)規(guī)范和加強(qiáng)財政票據(jù)管理，清理銷毀收費(fèi)管理局成立以來保管到期票據(jù)，并從“購領(lǐng)，使用、核銷、保管、監(jiān)督”五個環(huán)節(jié)實現(xiàn)票據(jù)管理精細(xì)化。
四是加大監(jiān)督稽查力度，確保非稅收入依法征收、依法管理。按照《甘肅省政府非稅收入管理條例》和《財政票據(jù)檢查工作規(guī)范》的要求，加大專項檢查與重點檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化非稅收入監(jiān)督，真正達(dá)到以檢查促征管的目的，為深化和完善政府非稅收入管理營造了良好的社會氛圍。
五是結(jié)合“金財”工程建設(shè)，積極爭取搭建非稅信息化管理軟件，及早實現(xiàn)財政、銀行、執(zhí)收單位的適時聯(lián)接，提高非稅收入的征管力度和征管效率，降低征管成本，增強(qiáng)征繳過程的透明度，實現(xiàn)政府非稅收入征管信息化，為推動縣域經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長發(fā)揮更大作用。
稅收分析報告4
近年來，隨著房地產(chǎn)開發(fā)熱、村村通公路建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)等，對砂石料需求量逐年增大，促進(jìn)我縣砂石料行業(yè)有了較快的發(fā)展。然而，面對全縣已發(fā)展起來的砂石料經(jīng)營業(yè)戶，稅收征收管理工作卻出現(xiàn)了相對滯后的局面。
一、砂石料經(jīng)營稅收征管工作存在的主要問題
根據(jù)筆者調(diào)查掌握的情況看，砂石料經(jīng)營的稅收征管工作主要存在如下問題：
1、證照不齊無證經(jīng)營現(xiàn)象嚴(yán)重。截止目前，全縣砂石料經(jīng)營業(yè)戶中僅2戶辦理了營業(yè)執(zhí)照和砂石料開采許可證，其他的采砂業(yè)戶只辦理了臨時采砂許可證。還有大部分經(jīng)營業(yè)戶由于受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，為逃避監(jiān)督和管理，達(dá)到不繳或少繳稅款的目的，根本不辦理稅務(wù)登記證，造成稅收管理真空和稅收的流失。
2、生產(chǎn)經(jīng)營不建賬，稅收征管難監(jiān)控。砂石料經(jīng)營業(yè)戶認(rèn)為生產(chǎn)工藝簡單，產(chǎn)品單一，不需建帳進(jìn)行會計核算。致使稅務(wù)檢查無據(jù)可查。即使有少數(shù)建帳戶，也不如實提供其帳務(wù)，隱瞞銷售收入的現(xiàn)象嚴(yán)重，稅務(wù)人員基本無法進(jìn)行管理監(jiān)控。
3、砂石料銷售不用發(fā)票,購貨單位不索取發(fā)票使偷稅成為可能。由于城鄉(xiāng)居民建房、房地產(chǎn)開發(fā)商，購進(jìn)砂石料時不需要發(fā)票，缺少索取發(fā)票的意識，使砂石料經(jīng)營業(yè)戶不需領(lǐng)購發(fā)票和開據(jù)發(fā)票,收入照樣能夠?qū)崿F(xiàn)。稅務(wù)人員無法獲得砂石料經(jīng)營業(yè)戶真實生產(chǎn)、銷售的信息，使偷稅成為可能。
4、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜，稅款核定難。現(xiàn)在砂石料行業(yè)經(jīng)營中的一個最大特點是：砂石料經(jīng)營者不需把砂直接送到用砂單位和個人那里；用砂單位和個人也不需直接和砂石料經(jīng)營者接洽，而是由跑運(yùn)輸?shù)霓r(nóng)用車主與兩者聯(lián)系通過買和賣賺取運(yùn)費(fèi)。砂石料經(jīng)營者為了把砂石料銷出去，自已或組織親屬購置運(yùn)輸車輛運(yùn)砂，稅收管理員無法確切了解每個砂石料經(jīng)營業(yè)戶的生產(chǎn)和銷售情況，給稅款核定征收帶來很大困難。
5、納稅人納稅意識淡薄，申報管理難。由于經(jīng)營砂石料的群體，80%以上是農(nóng)村文化程度不高的農(nóng)民，對稅收的理解就是認(rèn)為掏他們口袋里的錢，很難自覺納稅。
二、加強(qiáng)砂石料行業(yè)稅收征管工作的對策
1、加大執(zhí)法力度。嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、六十三條、六十四條之規(guī)定，要求納稅人按期及時辦理稅務(wù)登記證和申報納稅，違者依法給予及時處罰。依法執(zhí)行稅收政策，加大對偷稅的處罰，是體現(xiàn)稅法剛性的有力保證。
2、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，必須要求砂石料納稅人建立簡易賬，特別是我縣燒磚行業(yè)、預(yù)制件加工行業(yè)應(yīng)強(qiáng)制推行建帳工作，實行查帳征收；這樣就能從多個環(huán)節(jié)、多渠道督促砂石料經(jīng)營業(yè)戶銷售開據(jù)發(fā)票，用砂石料單位能夠取得發(fā)票，實現(xiàn)查賬征收，以票控稅的'目的。
3、對那些確無建賬能力不能進(jìn)行會計核算的砂石料經(jīng)營業(yè)戶采取工人工資監(jiān)控、燃料動力監(jiān)控、產(chǎn)銷量實地監(jiān)控，堵好產(chǎn)銷兩個口。按照稅源管理辦法，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，積極堵塞稅收漏洞。實行查賬與查定相結(jié)合的征收方式。
4、加強(qiáng)納稅宣傳輔導(dǎo)和提高服務(wù)質(zhì)量。將有關(guān)稅收法規(guī)送到納稅人手中，及時通報與納稅人有關(guān)的最新稅收政策，使納稅人明白稅收政策，了解國家稅收政策的變化，讓納稅人繳“明白稅”、“放心稅”，提高納稅人對稅收的重視程度，督促其正確進(jìn)行財務(wù)核算，誠信納稅，進(jìn)而提高納稅人的納稅意識。
綜上所述，只要我們找準(zhǔn)砂石料行業(yè)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的切入點，時刻關(guān)注砂石料行業(yè)的發(fā)展變化情況，適時調(diào)整征管策略，就能夠全面管理好砂石料開采加工行業(yè)，讓這些納稅人為我縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財政收入充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
稅收分析報告5
現(xiàn)代意義上的稅收分析與傳統(tǒng)意義上的稅收分析不同，從分析內(nèi)容上看，它是全方位和多角度的分析，包括稅收收入增減變化分析、稅源結(jié)構(gòu)變動情況分析、稅收政策執(zhí)行情況分析、各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析等，涉及到各級稅務(wù)機(jī)關(guān)各個業(yè)務(wù)部門；從分析方法上看，它不僅僅是簡單的數(shù)據(jù)對比，而是運(yùn)用統(tǒng)計學(xué)和高等數(shù)學(xué)原理，借助計算機(jī)技術(shù)和稅收分析應(yīng)用軟件，在對大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整理、加工、提煉的基礎(chǔ)上的科學(xué)、綜合的對比分析。
現(xiàn)階段的稅收分析還主要側(cè)重于稅收收入進(jìn)度、增減變化因素等數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單對比分析，沒有跳出“就數(shù)字論數(shù)字、就分析開展分析”的僵化模式。對稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)性分析、納稅能力分析等方面開展得較少。在分析方法上也比較單一，對于回歸模型分析法、時間序列分析法等現(xiàn)代統(tǒng)計分析方法運(yùn)用不多。
�。ǘ┚C合性分析和多方案預(yù)測少。目前的稅收分析工作對采用宏觀稅負(fù)、彈性系數(shù)、納稅能力評估等多種方法，由表及里地進(jìn)行綜合分析運(yùn)用以及多方案預(yù)測較少，稅收分析工作沒有揭示出地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化與稅源、稅收增減變動之間的規(guī)律等實質(zhì)性的東西，沒有提出供領(lǐng)導(dǎo)決策、供其他部門采用的有價值的意見和建議，看似分析了，實則沒有什么利用價值，對稅源管理工作很難起到指導(dǎo)作用。
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)信息質(zhì)量需提高。真實、準(zhǔn)確、完整的涉稅信息是做好稅收分析的前提和基礎(chǔ)。目前稅收分析數(shù)據(jù)主要來源于稅收征管軟件。另外,獲取相關(guān)職能部門信息和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況第一手?jǐn)?shù)據(jù)資料少之又少。甚至，有的稅收管理員也完全依賴于征管軟件，下戶調(diào)查研究的少，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況、繳稅情況及稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真分析的少，依靠納稅戶辦理稅務(wù)證、自行申報來掌握稅源的'多。目前，由于信息采集失真，征管軟件中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及納稅人有關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)不準(zhǔn)的現(xiàn)象還存在，如納稅人行業(yè)與實際不符、預(yù)算級次與納稅人登記注冊類型不匹配，甚至納稅人股東信息錄入有誤等，而稅務(wù)人員進(jìn)行分析時，對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)資料，不進(jìn)行審核挑選，沒有通過科學(xué)的方法對分析指數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計整理加工就直接簡單地使用，造成分析結(jié)果與實際差異較大，而基于這樣的數(shù)據(jù)做出的分析，很難得出正確的結(jié)論，無法指導(dǎo)稅源管理工作。
�。ㄋ模┒愂辗治鋈藛T綜合素質(zhì)有待提高。稅收分析是一項綜合性工作，分析人員不僅要具備一定的稅收業(yè)務(wù)功底，而且還需要掌握宏觀經(jīng)濟(jì)理論、財務(wù)會計、統(tǒng)計學(xué)、計算機(jī)技術(shù)等方面的知識，只有具備了較高綜合素質(zhì)的人才，才能進(jìn)行科學(xué)有效的分析。從現(xiàn)實情況看，這方面的人員素質(zhì)高低不齊。稅收分析人員缺欠培訓(xùn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，分析質(zhì)量不高，使稅收分析不能充分發(fā)揮其在稅源管理中的作用。因此，培養(yǎng)一批復(fù)合型稅收分析人才、建立一支高素質(zhì)的稅收分析干部隊伍任重道遠(yuǎn)。
稅收分析報告6
一、企業(yè)基本情況
二、通過分析確定調(diào)研重點
從上表可以看出，成本的增長率率基本與收入增長率保持一致，而各項的費(fèi)用增長率卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售增長率，所以將費(fèi)用列支是否合理作為調(diào)研重點。
三、調(diào)研疑點說明
針對以上重點，調(diào)研人員要求企業(yè)作出說明，與企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員進(jìn)行了談話，要求企業(yè)對以上分析的重點作出說明。調(diào)研人員要求企業(yè)從稅收負(fù)擔(dān)率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數(shù)量和售價四個指標(biāo)值和費(fèi)用大幅增長原因方面作出說明，企業(yè)作出了如下解釋：
1、產(chǎn)品制成率偏低是由于工人流動性強(qiáng)，熟練工少，生產(chǎn)中容易出次品，另一方面為了降低生產(chǎn)成本，夜間電費(fèi)低廉，盡可能開夜班，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量與白天有差距。
2、單位能耗較高是企業(yè)產(chǎn)品品種較多，其中部分產(chǎn)品是外貿(mào)業(yè)務(wù)，交貨時間緊，同一規(guī)格產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。
3、廢料數(shù)量和售價方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購，數(shù)量大致估算，價格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。
4、營業(yè)費(fèi)用的增長是由于07有出口外銷，海運(yùn)費(fèi)的'支出大大增加了營業(yè)費(fèi)用的總額；財務(wù)費(fèi)用增長的原因是06年企業(yè)還是工貿(mào)一體，而07年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，因為06年三金還是包額的，而07年是按收入0.3%正常繳納的。
對于企業(yè)給出的解釋，調(diào)研人員到企業(yè)實地了解情況，運(yùn)用綜合分析手段，在該公司服務(wù)性調(diào)研過程中，具體做法主要有：
1、對企業(yè)報送的資料、數(shù)據(jù)整理分析，從公司的申報資料提取信息，進(jìn)行稅負(fù)分析。
2、根據(jù)同行業(yè)的產(chǎn)廢率，對公司的產(chǎn)廢申報情況進(jìn)行分析。
3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費(fèi)用發(fā)票、海運(yùn)發(fā)票是否真實。
四、開展實地調(diào)查
評估人員根據(jù)日常征管中掌握相關(guān)信息，從稅收負(fù)擔(dān)率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數(shù)量和售價、費(fèi)用列出等五個方面對企業(yè)情況進(jìn)行實地調(diào)查和分析。
�。ㄒ唬┒愂肇�(fù)擔(dān)率方面
2、20xx年外銷貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響。
3、20xx年末留抵稅額為225萬元。
綜上所述各個因素還原后，該公司20xx年、20xx年度增值稅稅負(fù)列表如下：
從上表可以看出，該公司07年增值稅稅負(fù)應(yīng)為2.84%,屬于正常范圍內(nèi)。
�。ǘ┵M(fèi)用方面：管理費(fèi)用中列支了固定資產(chǎn)8.05萬元，出國考察費(fèi)2.41萬元，需由個人承擔(dān)的各項費(fèi)用合計0.33萬元，營業(yè)外支出其中罰款0.81萬元，與收入無關(guān)的支出6.87萬元，共計調(diào)增收入18.47萬元。
五、調(diào)研分析
在數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)查基礎(chǔ)上，采集該企業(yè)相關(guān)信息，確定四個指標(biāo)參數(shù),分析企業(yè)實際情況。
稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警參數(shù)。
注：低檔建筑管是指質(zhì)量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場產(chǎn)品。
該指標(biāo)主要通過對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率的測算，將其與行業(yè)預(yù)警稅負(fù)進(jìn)行比對，對稅收負(fù)擔(dān)率異常的企業(yè)，可以對其關(guān)聯(lián)指標(biāo)進(jìn)一步展開分析，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報上可能存在的疑點。
產(chǎn)品制成率預(yù)警參數(shù)。
廢料數(shù)量和售價方面預(yù)警參數(shù)。
六、調(diào)研結(jié)論
通過以上數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研，可以得出結(jié)論：該公司存在倉庫銷售廢料未有出入庫，企業(yè)未準(zhǔn)確記載銷售賬、庫存材料賬，主要相關(guān)內(nèi)容記載不齊和未將全部銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行記載，費(fèi)用發(fā)票未經(jīng)嚴(yán)格審核，企業(yè)主動補(bǔ)申報銷售185萬元，補(bǔ)繳稅款98萬元。
七、調(diào)研體會
1、加強(qiáng)巡查，要求稅收管理員按季深入企業(yè)了解企業(yè)實際經(jīng)營情況,做好稅收分析。
2、健全監(jiān)控體系：要求企業(yè)按季上報《焊管企業(yè)生產(chǎn)情況表》，將采集數(shù)據(jù)與預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行比對。
3、特別關(guān)注異常企業(yè)，要求企業(yè)說明異常原因，不能說明具體原因的，根據(jù)情況進(jìn)入日常評估或移送稽查。
4、按季開好重點行業(yè)分析會，研討行業(yè)管理經(jīng)驗、辦法。探討行業(yè)管理中出現(xiàn)的熱點、難點，提高行業(yè)管理的規(guī)范性、統(tǒng)一性。
5、定期剖析稅收管理員行業(yè)管理質(zhì)量，參與稅收管理員績效考核。
稅收分析報告7
1、通過開展稅收分析，運(yùn)用大量影響稅收收入增減變化的因素和稅收管理資料，經(jīng)過嚴(yán)密的推理和分析，可以了解本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、稅源構(gòu)成狀況及稅收潛力，從而對未來一段時期內(nèi)稅收收入的稅源情況、納稅人的納稅異常情況、稅收收入結(jié)構(gòu)變化情況做出比較確定的判斷。
2、通過稅收分析，可以確保稅收計劃科學(xué)、合理、準(zhǔn)確。稅收計劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)計劃指標(biāo)、現(xiàn)行稅收政策以及客觀稅源的發(fā)展變化情況，對一定時期稅收收入的測算、規(guī)劃與控制，進(jìn)一步提高收入計劃的剛性。通過對稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的分析，掌握歷史時期稅收彈性和稅負(fù)水平，能夠從宏觀上把握稅收經(jīng)濟(jì)動態(tài)，找出影響稅收收入增減變化的主要因素，測定未來稅收發(fā)展趨勢，為制訂合理的稅收計劃提供科學(xué)依據(jù)。
3、通過稅收分析，可以強(qiáng)化稅收征管。稅收分析是稅收征收管理中的基礎(chǔ)性工作，征收管理如果離開稅收分析的支持，就會偏離其目標(biāo)和方向。通過對各種稅收收入指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分析，可以跟蹤國家各項宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及新出臺的稅收政策如何影響稅收，及時發(fā)現(xiàn)稅收征收管理工作中出現(xiàn)的新情況新問題，從而為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅源管理和征管決策提供強(qiáng)有力的依據(jù)。
4、通過稅收分析，可以進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅。依法治稅是對稅收工作質(zhì)的規(guī)定，它需要以稅收分析為基礎(chǔ)的量的支持。一方面，通過對宏觀稅收收入指標(biāo)體系的分析，揭示組織收入中存在的問題，反映征管過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并針對問題提出指導(dǎo)性意見，制定相關(guān)措施，指導(dǎo)組織收入工作的正常開展。另一方面，通過對重點企業(yè)和行業(yè)進(jìn)行微觀稅收分析，利用大量的有價值的涉稅信息，對納稅人在一定時期內(nèi)的納稅情況進(jìn)行綜合分析、審核、評價、判定，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，督促納稅人自查自糾，并積極開展納稅評估，適時進(jìn)行稅務(wù)稽查，從而確保把依法治稅落到實處。
5、通過稅收分析，可以進(jìn)一步完善稅收征管質(zhì)量考核體系�，F(xiàn)行的稅收征管質(zhì)量考核指標(biāo)體系是建立在稅務(wù)微觀信息資料和實地檢查的'基礎(chǔ)之上的一種內(nèi)部考核，而現(xiàn)階段稅收信息化建設(shè)中由于對執(zhí)法考核的缺失，客觀上導(dǎo)致考核“信息”不對稱、不完整，使考核難免有失公允。通過稅收分析等手段，可以把一系列影響稅收征管質(zhì)量的因素聯(lián)系起來，有目的地進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)、綜合的分析，從宏觀上掌握稅源與稅收收入的差距，能夠比較準(zhǔn)確地評價稅源監(jiān)控質(zhì)量和征收成果，豐富了稅收收入考評體系，在一定程度上彌補(bǔ)了稅收征管質(zhì)量考核的信息缺陷。
稅收分析報告8
近年來，國稅部門在強(qiáng)化加油站稅收征管，打擊加油站企業(yè)偷逃稅方面采取了一系列措施，取得了一定的成效。但隨著加油站企業(yè)的快速發(fā)展，各種新情況、新問題不斷產(chǎn)生，加油站稅收征管也面臨著一些新的問題，亟待我們逐步完善與健全。
一、加油站稅收征管存在的主要問題
�。ㄒ唬⿲崿F(xiàn)銷售收入不申報和申報納稅數(shù)據(jù)不實。由于加油站晝夜經(jīng)營，分布廣，進(jìn)貨途徑多，顧客流動大，因此加油機(jī)表數(shù)與申報數(shù)經(jīng)常不符，實際庫存與賬表難以核實，為日常稅收征管帶來困難。一些加油站附設(shè)的商店、促銷贈送的禮品、汽車零配件修理修配等應(yīng)稅行為沒有申報銷售收入，有些加油站甚至將銷售收入掛在“應(yīng)收賬款”上，納稅申報質(zhì)量無法保障。
�。ǘC(jī)外售油問題嚴(yán)重。機(jī)外售油的主要表現(xiàn)是加油站購進(jìn)成品油后，直接批發(fā)給小型加油站，或直接銷售給工廠、專業(yè)車隊、農(nóng)業(yè)用戶，不通過稅控加油機(jī)銷售；對摩托車、出租車和個人消費(fèi)的輕質(zhì)油（汽油、柴油）通常用秤或油桶計量的方式銷售，也不通過加油機(jī)銷售。目前機(jī)外銷售已成為加油站行業(yè)偷逃稅的主要手法，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)對機(jī)外銷售這一稅收違法行為很難控制，使得國家稅款大量流失。
�。ㄈ┒惪匮b置安裝使用存在問題。一是加油機(jī)具的使用管理混亂，稅控機(jī)具取數(shù)不準(zhǔn)確。對于加油機(jī)日常使用出現(xiàn)的硬件問題，稅控加油機(jī)生產(chǎn)廠家不能夠及時解決，造成加油企業(yè)加油數(shù)量與申報數(shù)不符。由于油品價格是隨著市場需求浮動，而主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不能定期校驗稅控機(jī)參數(shù)，這樣就會因為價格浮動問題使稅控機(jī)的記錄金額始終小于加油金額。二是加油站稅控管理系統(tǒng)在實際使用中缺乏實用性，系統(tǒng)的利用率低，未能完全發(fā)揮稅控監(jiān)管的作用。如對各加油站的成品油銷售數(shù)量、金額、扣除數(shù)量、納稅情況的變動，不能及時利用系統(tǒng)形成橫向或縱向比對信息、無法統(tǒng)計需要數(shù)據(jù)，目前還需要配合手工記錄臺帳對系統(tǒng)數(shù)據(jù)整理運(yùn)用。
�。ㄋ模┴攧�(wù)制度不健全�！冻善酚土闶奂佑驼驹鲋刀愓魇展芾磙k法》規(guī)定，對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，均按照增值稅一般納稅人進(jìn)行管理。部分加油站財務(wù)資料不全，財務(wù)制度不健全、財務(wù)人員的財務(wù)核算水平參差不齊，不能按增值稅一般納稅人的規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算銷售額，特別是原有一些規(guī)模較小的加油站財務(wù)核算水平較低，銷售額的正確核算問題難以保障。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)機(jī)關(guān)稅控監(jiān)管和日常管理偏松。當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對成品油零售加油站管理普遍不到位，根據(jù)稅控裝置記錄的數(shù)據(jù)計征在某些細(xì)節(jié)上不盡完善，不能及時按企業(yè)申報數(shù)據(jù)的變動發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收問題。一是成品油銷售數(shù)量扣除方面管理混亂。目前對于扣除數(shù)量的審批和實際扣除情況稅務(wù)機(jī)關(guān)未給予應(yīng)有重視，使得企業(yè)存在未取得相應(yīng)批復(fù)便申報扣除數(shù)量，扣除大大超于批復(fù)上批準(zhǔn)的準(zhǔn)予扣除數(shù)量等現(xiàn)象。受理加油企業(yè)申報的稅務(wù)人員只能按企業(yè)《加油站月銷售油品匯總表》上填報的“應(yīng)扣除油量”掌握企業(yè)扣除數(shù)，加油站稅控管理系統(tǒng)也未涉及記錄企業(yè)每月扣除數(shù)量的功能，這就使加油企業(yè)可能出現(xiàn)年扣除數(shù)量大于流轉(zhuǎn)稅科審批的數(shù)量的現(xiàn)象。二是稅控監(jiān)管乏力。征收期申報時，申報人員僅對企業(yè)上報的《加油站月份加油信息明細(xì)表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》與加油ic卡和增值稅申報表上的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行核對，對數(shù)據(jù)不符的現(xiàn)象缺乏事后調(diào)查，失去了稅控管理的意義。對加油站帳務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，致使有的加油站因財務(wù)制度不健全，無法對機(jī)內(nèi)和機(jī)外銷售做詳細(xì)記錄，造成申報數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。
二、完善加油站稅收征管的建議
從實際工作上看，目前成品油零售加油站經(jīng)營方式和稅收征管有其特殊性，對特殊的問題，只能采取特殊的措施來解決。加強(qiáng)加油站的征管，堵住偷漏稅款的漏洞，筆者認(rèn)為應(yīng)采取如下舉措:
�。ㄒ唬┰O(shè)立專人專崗負(fù)責(zé)。加油站企業(yè)的稅控ic卡申報和管理應(yīng)設(shè)立專人專崗，負(fù)責(zé)申報時對企業(yè)上報的《加油站月份加油信息明細(xì)表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》與加油ic卡和增值稅申報表上的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以及時對數(shù)據(jù)波動較大、稅負(fù)較低等異常情況進(jìn)行調(diào)查。在日常管理工作中及時了解企業(yè)的經(jīng)營情況，督促企業(yè)按照規(guī)定建立健全加油站日銷售臺賬，并負(fù)責(zé)通知企業(yè)對稅控裝置進(jìn)行維護(hù)。
�。ǘ┘哟蠖愒幢O(jiān)控力度。一是采取“駐站測算售量”法，派員實地核準(zhǔn)加油站的實際銷售規(guī)模，以測算數(shù)據(jù)作為參照系數(shù)，對其他加油站進(jìn)行對比分析，以掌握加油站應(yīng)達(dá)到的實際稅負(fù)。二是加大對加油站的常規(guī)檢查力度。當(dāng)稅控裝置運(yùn)行到一段時間后，加油站總是要想方設(shè)法做手腳逃漏稅款。因此，加強(qiáng)對加油站的稅務(wù)常規(guī)檢查是一種傳統(tǒng)但不會過時的手段。內(nèi)容包括抄表和觀察實際銷售密度等，抄表后不給加油站留底，只交其負(fù)責(zé)人登記簽名后帶回，月終根據(jù)其申報的銷售情況對照，弄虛作假者加以重罰。這種作法，可以減少加油站做手腳的機(jī)會，從而有效防止稅款流失。三是嚴(yán)格臺賬登記制度，加強(qiáng)日常管理。加油站必須按日嚴(yán)格記錄銷售情況，按月結(jié)存，在申報納稅的同時報送附列資料，經(jīng)審核后，基層征收機(jī)關(guān)將相關(guān)加油信息錄入加油站稅控管理系統(tǒng)。
�。ㄈ⿲嵭小皩嵑姆ā钡挚鄱惪睢＜窗串�(dāng)月銷項稅額抵扣當(dāng)月銷售數(shù)量的進(jìn)項稅額計算。加油站作為一般納稅人享受進(jìn)項稅款抵扣，有的油站采用多進(jìn)貨少銷售的方法，使當(dāng)月甚至以后的好幾個月都沒法產(chǎn)生稅款。為保證稅款勻衡、足額入庫，防止加油站突然停業(yè)或破產(chǎn)導(dǎo)致實際已產(chǎn)生的增值稅款流失，建議每月按“實耗法”抵扣稅款。
�。ㄋ模⿵�(qiáng)化加油站納稅評估。成品油零售單位增值稅納稅評估屬于增值稅一般納稅人納稅評估的一個特殊組成部分。筆者認(rèn)為可建立一套成品油零售單位的納稅評估辦法，對在申報中發(fā)現(xiàn)的《加油站月份信息明細(xì)表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》與讀取的加油ic卡和增值稅申報表數(shù)據(jù)不符以及存在其他稅收問題的加油站列為本月納稅評估對象，移交納稅評估崗實施納稅評估，對低于最低稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)的實施稅務(wù)稽查。
�。ㄎ澹┙∪y(tǒng)一、規(guī)范的管理制度。建議制定加油站行業(yè)稅收征收管理辦法，并下發(fā)統(tǒng)一的.流轉(zhuǎn)文書，明確規(guī)范的操作流程，包括稅控加油機(jī)的安裝與維修，稅控裝置的初始化，報稅信息卡的數(shù)據(jù)讀取與接收，納稅申報及附報資料的報送，自用油、代儲油、倒灌油、檢測用油的認(rèn)定與扣除辦法，征收方式的界定，納稅評估及稅務(wù)稽查的實施，加油站的違章處理等，對行業(yè)管理責(zé)任人員虛假登記稅源變化、虛假鉛封或擅自啟封加油機(jī)、虛假審批倒灌油和自測用油的行為，也要制定具體的考核追究辦法。
�。┘訌�(qiáng)部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)。加裝稅控裝置基本上保證了反映加油站的銷售量和銷售額，然而，要想更準(zhǔn)確地反映其經(jīng)營情況，還須把住其油品進(jìn)口關(guān)。把住進(jìn)口關(guān)，可以準(zhǔn)確地了解庫存情況，剎住“帳外經(jīng)營”或“借庫經(jīng)營”等偷逃稅款的現(xiàn)象發(fā)生。當(dāng)前各加油站受管理的部門較多（目前對加油站實行檢查管理的有稅務(wù)、工商、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門），但由于各部門各自為政，致使國稅部門無法完全控制進(jìn)罐油品的數(shù)量及庫存情況。為協(xié)調(diào)統(tǒng)一控制住油品進(jìn)罐關(guān)口，管住油料的體外循環(huán)，筆者建議，各有關(guān)部門應(yīng)成立一個聯(lián)合機(jī)構(gòu)，對加油站的油罐進(jìn)行統(tǒng)一管理。
稅收分析報告9
根據(jù)《稽查局關(guān)于對xx年重點稅源企業(yè)分支機(jī)構(gòu)開展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，總會計師、財務(wù)部長為副組長、相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員的自查領(lǐng)導(dǎo)小組，按要求于xx年xx月xx日對20xx年至20xx年xx個年度各項稅費(fèi)申報和繳納情況進(jìn)行了全面、認(rèn)真自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
我公司于x年x月xx日成立，經(jīng)營范圍：。企業(yè)注冊資本人民幣x萬元。
公司現(xiàn)有員工x人，其中總經(jīng)理x人，常務(wù)副總經(jīng)理x人，總會計師x人，財務(wù)部長x人。管理體制健全規(guī)范，財務(wù)核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的財務(wù)軟件—用友nc(版本vx.)，會計政策的選擇(企業(yè)會計準(zhǔn)則)
1、全年實現(xiàn)營業(yè)稅及附加x萬元，其中：(1)營業(yè)稅x萬元(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅x萬元、裝卸搬運(yùn)營業(yè)稅x萬元);(2)城建稅x萬元;(3)教育費(fèi)附加x萬元;(4)地方教育費(fèi)附加x萬元。
2、全年實現(xiàn)其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元;(2)房產(chǎn)稅x萬元;(3)土地使用稅x萬元;(4)車船使用稅x萬元;(5)企業(yè)所得稅x萬元;(6)個人所得稅x萬元。全年實現(xiàn)稅費(fèi)x萬元。
1、全年實現(xiàn)增值稅、營業(yè)稅及附加x萬元，其中：(1)增值稅x萬元(裝卸搬運(yùn)增值稅);(2)營業(yè)稅x萬元(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅、裝卸搬運(yùn)營業(yè)稅);(3)城建稅x萬元;(4)教育費(fèi)附加x萬元;(5)地方教育費(fèi)附加x萬元。
2、全年實現(xiàn)其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元;(2)房產(chǎn)稅x萬元;(3)土地使用稅x萬元;(4)車船使用稅x萬元;(5)企業(yè)所得稅x萬元;(6)萬元。
3、20xx年x月x市地方稅務(wù)局對本單位20xx年度進(jìn)行了稽查和納稅評估，萬元，明細(xì)如下：(1)萬元;(2)萬元;(3)萬元;(4)萬元;(5)地方教育費(fèi)附加x.x萬元;(6)萬元。(7)萬元。萬元。
公司為“營改增”戶，于20xx年x月xx日認(rèn)定為一般納稅人。從20xx年xx月xx日起，將裝卸搬運(yùn)收入由“營業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的`經(jīng)營項目是：《裝卸搬運(yùn)》，該行業(yè)明細(xì)代碼為，征收品目代碼為、增值稅適應(yīng)稅率為x%。
其中：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應(yīng)稅收入：萬元，萬元，萬元，萬元，應(yīng)(已)萬元，萬元。(見附表一)
由于我公司財務(wù)人員對稅務(wù)政策了解的不夠透徹，萬元。
由于我們嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)經(jīng)常檢查，我們本身業(yè)務(wù)水平有限，對稅務(wù)等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來。
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