(優(yōu)秀)財務管理制度15篇
在學習、工作、生活中,越來越多地方需要用到制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編為大家整理的財務管理制度,歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度1
第一章總則
第一條為加強中小學、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學校食堂財務管理,規(guī)范中小學、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學校食堂會計核算,根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學學生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我縣中小學食堂管理的實際情況,特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度,加強食堂成本核算,嚴格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。
第三條按照規(guī)定設置食堂總賬、日記賬、明細賬,實行獨立核算、自負盈虧、日清月結(jié)。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責,并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條中小學校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入,主要包括:伙食收入(含學生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養(yǎng)改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務為依據(jù),不得將學校的小賣部收入其他非食堂服務收入記入食堂收入,不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,不得挪用或私設“小金庫”。
第五條向?qū)W生收取的伙食費,月末按實際發(fā)生的伙食費確認食堂收入,實行按期(月或?qū)W期)結(jié)算,多退少補。
第六條在食堂就餐的教職工伙食費,應與學生同菜同價,據(jù)實結(jié)算,確保學生的合法利益。
第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的,收取的'伙食費作為往來款項存入學校的基本戶。
第三章成本支出管理
第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”!霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費和其他原料成本,不包括應在學校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費無直接關(guān)系的支出!叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保障險等;學校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支!霸O備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等,根據(jù)不同設備折舊年限,按月計提折舊,但不包括各類財政性資金投入的學生食堂設備折舊!肮芾碣M用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。
第九條以營養(yǎng)改善計劃資金為學生提供完整午餐的食堂成本,只有“原材料成本”!霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本,不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學校公用經(jīng)費列支;營養(yǎng)餐使用的設備不計提折舊。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字,經(jīng)辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學校領導簽批,由食堂會計進行賬務處理。
第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預付一定限額的備用金,定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進行食堂成本單獨核算,并嚴格規(guī)范食堂成本支出核算。
第四章物資采購及管理
第十二條大宗物品采購要實行定點采購,學校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應廠商,從而保證食品質(zhì)量,降低成本。
第十三條學校成立采購小組,物資實行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨和固定人員采購。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。
第十四條購進的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗收手續(xù)。非當日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十五條物資保管員要建好物資管理臺賬,每天結(jié)出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點,如實反映盈余情況。
第五章檢查監(jiān)督
第十六條建立信息反饋渠道。設立校長信箱(民主管理信箱),食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會,主動征求他們對學校食堂管理的意見。每學期至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋,對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經(jīng)常了解市場供求信息,掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。
第十七條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當事人責任:
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
(二)價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。
(三)伙食賬目不清,嚴重違反財經(jīng)紀律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強烈的`。
財務管理制度2
為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學校財務制度》和國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際,特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室,實行“統(tǒng)一領導,統(tǒng)一管理”的體制,學校的財務活動在校長的領導下,由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務室設報帳員一名,報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責,負責辦理學校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務。
二、預算管理
1、收入預算:參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施,在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算:根據(jù)學校開展教學和其他活動需要和財力的可能,在預算年度的第一季度對支出進行預算編制,支出預算編制,應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理:對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入,嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理:對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金,全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍,使用財政規(guī)定的合法票據(jù),各項收入全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出,貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則,嚴格執(zhí)行國家的財政財務制度和財經(jīng)紀律,嚴格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定,控制人員經(jīng)費支出,相對增加公用經(jīng)費支出,促進教育事業(yè)的`發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理,重點是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出,不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù),隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長審批簽字,財務室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理:貫徹內(nèi)部牽制原則,實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工,錢帳分理,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程,按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳,定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理:設立固定資產(chǎn)的分類明細帳,定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終結(jié)前,進行一次全面的清查盤點,做到帳物相符,并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對校財務預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財務管理制度3
一、負責鄉(xiāng)政府及所屬部門所有票據(jù)的'領用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
二、負責使用單位票證的發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
三、領用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外,其他人員不得使用,專管人員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人,不得給外單位使用。
四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù),必須憑收費許可證領用及收費,并及時辦理結(jié)報,如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的,應及時收回,并予以糾正。
五、各種票據(jù)及存根,應妥善保管,防止丟失、毀壞,并及時向上結(jié)報。
六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失,應查明原因,寫出書面報告上報相
財務管理制度4
為了嚴肅財經(jīng)紀律,強化財務管理,確保機關(guān)運轉(zhuǎn)和干部待遇,經(jīng)研究決定制訂本財務管理制度。
1、財務管理原則。
財務管理要遵循勵行節(jié)約的原則,做好開源節(jié)流工作,確保政府機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進鄉(xiāng)財會帳,統(tǒng)一使用財政票據(jù),在分管財經(jīng)領導安排下,鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進帳,確保運轉(zhuǎn)所需必要資金,出納對每筆收入要及時報告分管財務領導和辦公室主任,對線上收支單獨記賬。
3、開支報銷程序。
鄉(xiāng)機關(guān)財務所有支出實行一支筆審批制度,開支票據(jù)必須正規(guī),并有經(jīng)辦人簽字和注明用途,由辦公室主任核實鑒證,分管財務領導審批后方可報銷入帳,線上的支出還應有分管領導簽字把關(guān),會計要嚴格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管,不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的,必須由個人寫出申請,報鄉(xiāng)長審批,方可借款,20xx元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領導同意;20xx-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意,5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應在事后一周內(nèi)結(jié)清借款;因私事原則上不能借款,確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意,才能借款,借款后,應在三個月內(nèi)結(jié)清借款,否則扣發(fā)工資。
5、財會報帳程序。
財務人員要堅持原則,做到日清月結(jié),手續(xù)齊全,帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外,所有支出一律發(fā)生即付,當日結(jié)帳,誰經(jīng)手誰結(jié)帳,一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓學習考察費、公務活動費按月結(jié)算;二是平時辦公、付食、維修等**各店(場、廠)掛帳,必須是經(jīng)辦公室主任同意,由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手,在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件,實行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳,并對出納盤一次庫,虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳,送交書記(鄉(xiāng)長)、分管財務領導、辦公室主任,使領導及時準確掌握財務收支活動情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)(縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外)。
7、民主理財程序。
財務管理要實行民主理財,公開監(jiān)督。開支發(fā)票20xx元以下的由分管財務領導審批后方可開支。20xx元以上5000元以下的.須經(jīng)鄉(xiāng)書記(鄉(xiāng)長)審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會或工程建設指揮部(領導小組)通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想,管線領導日常辦公、交通、上下聯(lián)絡等開支一律在各線開支,同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元;其余年終一次結(jié)清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元,其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收,各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的,費用實報實銷,貢獻較大的,將給予一定的獎勵。
9、各線收入必須統(tǒng)一進鄉(xiāng)財會帳,鄉(xiāng)財會對各線收支單獨記帳,所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領導簽證,鄉(xiāng)長簽字方可支出。
10、財政所管理職責。
分管財貿(mào)領導要督促財政所履行職責,規(guī)范財務管理,及時搞好資金調(diào)度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財經(jīng)領導簽字后方能撥付,同時做到?顚S,不能截留或挪作他用。要加強對預外資金的管理工作,做好帳目,特別是項目資金帳務,堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴,實行一個籠子、一個口子、一支筆,又要管活,把資金用在刀刃上,為各條線的正常工作做好服務。
財務管理制度5
酒店財務管理的根本目標是確保實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權(quán)益不受侵犯。酒店財務機構(gòu)必須建立健全內(nèi)部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務決策分析系統(tǒng)
飯店的經(jīng)營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營決策,保證經(jīng)營目標的實現(xiàn),提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會計核算、pms前臺操作系統(tǒng)
財務核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應p&p后,進行數(shù)據(jù)初始化。
(三) 、建立一套資金調(diào)度管理系統(tǒng)
財務部門設總出納,積極籌集資金,有計劃的調(diào)度資金,認真做好流動資金的統(tǒng)籌安排和平?調(diào)節(jié),加速流動資金周轉(zhuǎn),以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時間上保證飯店經(jīng)營業(yè)務的合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營服務各個環(huán)節(jié)各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果;嚴格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標準,正確計算成本費用;及時上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內(nèi)部財務控制系統(tǒng)
1、管理制度建設
2、會計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷售和收款
9、成本費用
10、流動負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統(tǒng)
1、開業(yè)期間各部門物品采購預算
2、開業(yè)期間各部門費用開支預算
開業(yè)典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經(jīng)營預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統(tǒng),收入指標由銷售部負責管理,成本率指標由總廚師長負責管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責管理,動力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的'歸口分級管理系統(tǒng)
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責任落實到有關(guān)部門和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎上,按照固定資產(chǎn)的使用地點,由各門負責進一步落實到班組各個人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統(tǒng)
建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營所需要的材料物資按時供應,以避免增加庫存費用和積壓流動資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi),根據(jù)政府的稅收政策導向,通過經(jīng)營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規(guī)定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進行稅收籌劃。
財務管理制度6
為了加強經(jīng)費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用)一律在分局按統(tǒng)一標準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明,財務人員審核后予以報銷。大筆開支由領導班子集體討論決定,報縣局批準,方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。即按照縣局核定的標準,每人每月100元的'限額內(nèi)據(jù)實報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關(guān)食堂,若遇特殊情況,應及時反饋于單位領導,不準一客多陪,不準以吃抵稅。
五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在縣內(nèi)不報銷任何費用。乘坐公共汽車按縣局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收取(按當?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結(jié)算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔;水費按表表計量據(jù)實收取,嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算,由分局財務人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。
十、復印費用由分局指定專人負責,經(jīng)分局領導批準后方可復印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照縣局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準參加各類學校自修、函授和脫產(chǎn)學習發(fā)生有關(guān)費用,按照縣局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度,不得挪用,貪污公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。
財務管理制度7
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權(quán),為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。
第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)?偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的'流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關(guān)申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
財務管理制度8
為規(guī)范公司財務管理,加強財務控制,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務制度,結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。本制度適用于公司各部,是處理財務事項的規(guī)范標準。
第一章財務機構(gòu)與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營,自我發(fā)展,自負盈虧,實行統(tǒng)一領導,統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務管理體制,計劃財務部是公司獨立的財務會計機構(gòu)。在總經(jīng)理及總會計師的領導下開展工作。
一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,主要職責如下:
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制公司的財務計劃等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內(nèi),根據(jù)公司基建要求,計劃目標和預算方案,組織建設項目的經(jīng)濟核算,督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通和調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查,檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。
4、領導財務人員實行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率。
二、計劃財務部在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作,主要職責是:
1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務工作的決定,控制和降低公司的成本費用,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度編制各種財務報告,向總經(jīng)理、投資人提交財務分析報告。
2、定期分析預算執(zhí)行情況,并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4、負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn)。
5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
6、監(jiān)督,檢查資金使用,費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及報表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理的開支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 ( )財會人員在辦理會計事務中,必須支持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復,公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進行監(jiān)交。
第二章會計政策與報表體系
一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算,對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定,資本充實的原則,公司股東應該按合同規(guī)定的資本總額,出資比例,出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,各方交付的出資額,應由注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理,固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備,器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2,000元以上的,并且使用年限超過兩年的,作為固定資產(chǎn)。
(一)分類:
1、公路及構(gòu)筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施:包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施:包括外場設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設施:包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物:包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設備:包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊:公路及構(gòu)筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施、車輛、房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設備及器具,融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn),下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
類別折舊年限
A、公路及構(gòu)筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構(gòu)造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設施
1、防護欄10年
2、道路照明設施5年
3、標志標線5年
4、其他安全設施10年
C、通訊設施
1、通信線路10年
2、電源設備6年
3、通信設備5年
4、其他通訊設施5年
D、監(jiān)控設施5年
E、收費設施5年
F、機械設備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認標準
(1)債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時,將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的`計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項,如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,經(jīng)董事會批準為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種:
1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現(xiàn)金流量表(年度)
4、基建工程明細表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細表(年度)
9、其他業(yè)務收支明細表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費用管理
計劃財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即:法人章由出納保管,財務章由財務部會計保管,不準收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總記賬,也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶,違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應通過銀行結(jié)算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準,并經(jīng)財務部同意后,方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬,嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔賬相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫本公司全稱,大、小寫金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫明日期、項目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫,由賬務部門按有關(guān)規(guī)定進行審核:經(jīng)要關(guān)部門負責人審核,公司董事長或總經(jīng)理審批后,財務部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。
(一)、財務報銷票證的規(guī)定
1、財務報銷必須是合法,有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法,有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫出緣由,報公司總經(jīng)理批準,方可報銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法,有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設備工程的發(fā)票,必須是合法,合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程,設備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調(diào)等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,董事長或總經(jīng)理審批后實施采購,同時“采購計劃”報財務部一份,由財部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉,采購后要收辦公室主任驗收確認,并將相關(guān)憑證由財務總審核后,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據(jù)“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務部門審核,部門負責人確認,報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。
3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn),經(jīng)財務部審核報銷。移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。
4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字,由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票,匯票憑證,支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。
6、職工教育費,職工在不影響工作并經(jīng)領導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應證書后,憑有關(guān)證書,經(jīng)人力資源部審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支,經(jīng)辦公室主任審核,報董事長或總經(jīng)理審批報銷。
9、工程支出工程性支出,由相關(guān)部門按工作安排和工程進度情況,提出用款計劃,并報董事長或總經(jīng)理批準,申請支付時,經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)部門負責人審核,報主管副總簽署意見,并報董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財務總,由財務負責人根據(jù)合同約定,計劃安排,視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期,借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號,經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付,借款人應在事項完成后及時報賬。
(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理,否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內(nèi)容真實,手續(xù)完備,數(shù)字準確,不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年,采用電子計算機記賬的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿,應專人負責妥善保管,至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和和稅務機關(guān)同意后,才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。
二、如遇國家相關(guān)制度修改變更,本制度與其相低觸的,按國家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財務總負責解釋。
云南比資福機電設備有限公司
財務管理制度9
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務管理,降低門店財務運營風險,特制訂本制度,本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店,本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
、贍I業(yè)額必須與賬面金額一致,收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象,短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司,收銀員私藏現(xiàn)金長款,全額沒收外,處以長款額的兩倍罰款,如重復出現(xiàn),開除處理。
②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10:00前全額存入指定帳戶。無特殊原因,未及時全額存入指定帳戶,一次扣罰店長績效考核分3分。
、蹱I業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品,或私借他用。否則對當事人處以500元罰款,并賠償造成的損失。
④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫存管理
①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn),當面點清,簽字確認,及時入賬,帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單,當面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單,當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號),由倉庫簽字確認,方可入賬。
②贈品視同銷售,在價格欄中填“零”。
、凵唐吠饨璞仨毥(jīng)過分公司經(jīng)理同意,填寫借條后方可外借,嚴禁商品私自外借,若私自給顧客簽單掛賬,經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款,否則自行承擔損失部分,另視金額大小處100-500元罰款。
、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M行一次全盤,出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償,并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象,按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節(jié)報表提供
、俚觊L每月3日前提供以下報表:
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調(diào)整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據(jù),銷售小票等。
各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認,一式二份,一份交至財務,一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián),第一聯(lián)(白單)門店存檔,第二聯(lián)(紅單)客戶留用,第三聯(lián)(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊,裝訂完整交至財務。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的,一項罰款50元,每次扣罰店長績效分10分。
、垭S意涂改單據(jù),賬簿,報表,字跡模糊不清,簽字不完整的,按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表,無特殊原因,無法及時完成的,按每份一天20元進行處罰,按天累計。
、葸M出票據(jù),銷售小票,各類報表需按順序裝訂保管,未妥善保管而丟失的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),每張小票罰款5元,每份報表罰款20元。
第五節(jié)價格管理
、儇浧蜂N售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售,不得擅自提價、降價銷售。擅自提價,每次罰款50元。擅自折價,折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā),門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的'時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售,差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理
①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件,稅務登記證副本復印件及開票資料。
、陂T店可填開普通發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容限定為:床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細。
第七節(jié)門店費用報銷
、匍T店電話費:每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費),超過部分由店長承擔,店長及店員的手機費不予報銷。
、谒拓涍\費:門店可以提供送貨服務,送貨時首選公司的送貨車,沒有送貨車的門店可以外叫車,每次外叫車必須在OA中提交用車審批單,由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。
③開會與培訓差旅費:分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時,途中合理的公交車費可以報銷,打的費等均不予報銷,餐費由與會人員自行承擔。
第八節(jié)其它
、賹τ诘陜(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品),可以維修的,責任人承擔費用;如無法使用,貨品按零售價賠償,除貨品以外的物品按照進價賠償。
、谒阶粤羧嗽诘陜(nèi)住宿,一次處罰責任人200元,店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期:20xx年7月1日
財務管理制度10
一、管理原則
機關(guān)財務管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則,即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶,由機關(guān)財務統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源,進行分類記賬,區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,按制度規(guī)定的職責權(quán)限進行分級把關(guān),最后由局領導統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開支,按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,辦公室財務人員票據(jù)審核,主任把關(guān),分管財務的局領導審核,主要領導簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領導簽字把關(guān)后,再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,須經(jīng)局長辦公會研究批準。
三、借款規(guī)定
因公外出借款,1000元以內(nèi)由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。
四、經(jīng)費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任),未經(jīng)批準任何人不得擅自外出,否則機關(guān)財務一律不予報銷費用。特殊情況,事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者,須經(jīng)局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品,由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃,填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》,經(jīng)辦公室主任把關(guān),主管財務的局領導審批后,方可購買。大項物品購置,金額在5000元以上的,須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買辦公用品,財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后,雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字,按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領用制度。建立實物庫存賬,實行辦公用品領用簽字手續(xù),每半年清倉查庫一次,并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關(guān)一切公務接待事宜,按照上級有關(guān)規(guī)定,嚴格經(jīng)分管機關(guān)的.局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標準的原則,統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的,辦公室一律不負責結(jié)算。
(五)電話費開支
本著“節(jié)約開支,不影響工作”的原則,根據(jù)工作業(yè)務量的大小,核實各科室的話費定額。節(jié)余留用,超支自負。機關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算,
由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標準,實行定額補貼。
(六)機關(guān)車輛費用支出
1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡,實行“三聯(lián)單”,分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字,每月累計耗油,由辦公室審核,分管財務的局領導簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見,分管財務的局領導批準后,由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修:車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算,報局長研究批準。汽車維修費發(fā)票連同用料清單,由修車方和司機簽字,經(jīng)辦公室主管主任審核后,再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見,經(jīng)主管財務的領導批準后,由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的,由辦公室提出意見,報主管財務的局領導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目,先由辦公室提出方案,經(jīng)局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支,一律實行公開招標,按公開招標程序確定中標者,簽定合同,按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理,由辦公室提出方案,經(jīng)局長辦公會研究,報有關(guān)部門批準后按相關(guān)規(guī)定辦理,其收入按相關(guān)財務制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn),逐人逐室全面清查登記、造冊建帳,帳物相符。對給各房間配備的辦公用品,填寫登記表,一式兩份,一份由辦公室存檔,一份由使用人簽字,誰使用誰負責,行政管理人員定期進行檢查,丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年年初、年末,辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表,并定期寫出財務分析報送有關(guān)領導。為使局領導及時了解機關(guān)財務收支狀況,增加財務工作透明度,實行機關(guān)財務月報制度,由辦公室財務每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關(guān)財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財務管理制度11
為加強對團市委機關(guān)財務工作的科學管理,明確財務規(guī)范,提高管理水平,更好的服務于團市委各項工作開展,根據(jù)國家有關(guān)財務法規(guī)、制度和市財政局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合團市委事跡情況,特制定本制度
一、總則
1、團市委機關(guān)財務管理應嚴格遵守國家各項財務管理法規(guī)、制度,財務行為應嚴格執(zhí)行市財政局各項規(guī)定
2、團市委財務管理實行書記“一支筆”審批,嚴格財務監(jiān)督和財務公開。
3、團市委機關(guān)財務工作由辦公室統(tǒng)一管理,財務人員具體實施。青少年宮、團校財務工作在團市委監(jiān)督下獨立核算和管理
二、經(jīng)費使用管理
1、團市委機關(guān)行政辦公經(jīng)費,由書記室負責籌集,通過辦公室按照有關(guān)規(guī)定申報,拓展項目,減輕部門工作壓力。部門活動經(jīng)費由部門通過多種渠道積極爭取,分管書記協(xié)調(diào)支持
2、團市委機關(guān)行政經(jīng)費、專項經(jīng)費、部門自籌經(jīng)費的,統(tǒng)一由辦公室管理,希望工程款、團費賬戶由辦公室進行管理。各部門對自籌資金、專項經(jīng)費收支要建立流水賬,定期與辦公室對賬。
3、機關(guān)日常辦公所有行政開支,包括文印費、燃油費、書報費、電話費、郵資、會議室使用費、辦公用品購買費、辦公設備購置費等,統(tǒng)一由辦公室按月按季度結(jié)算。
4、機關(guān)召開大型會議、開展綜合性大型活動等產(chǎn)生的各項支出費用,由辦公室按項目扎口后統(tǒng)一結(jié)算。
5、部門開展條線活動、召開條線會議、對口接待等產(chǎn)生的各類支出費用,報送辦公室審批后上報財政報銷
三、財務行為管理
1、借款。因公借款超過2千元以上,應提前1天告知辦公室。借款需填寫單據(jù),經(jīng)書記簽字同意。借款結(jié)清應在一個月之內(nèi),確需延期還款的需經(jīng)書記同意。部門借款不得超過部門經(jīng)費余額。部門自籌經(jīng)費確需在資金入賬前開局正式發(fā)票的,一律按借款處理,應在本月內(nèi)清還。
2、報銷。所有報銷原始憑證必須是正式發(fā)票,經(jīng)手人填寫“費用報銷單”,注明支出用途和時間,辦公室對支出進行核對。支出單據(jù)實行“一單三簽”,即經(jīng)辦人簽署姓名,分管書記簽署意見、書記簽批,辦公室見書記審批前次后方可付款。差旅費應填寫“差旅費報銷單”,按有關(guān)規(guī)定核銷。200元以下小額支出無發(fā)票的,應填寫“支出報銷單”報銷。
四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理
1、團市委機關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品,由辦公室根據(jù)工作需要制定購買方案,經(jīng)書記室同意后統(tǒng)一采購。凡屬政府采購規(guī)定范圍內(nèi)的應按政府采購程序辦理。
2、辦公室應建立固定資產(chǎn)目錄,每年底清查核對一次。部門應做好保管,使用工作,防止固定資產(chǎn)損失。機關(guān)工作人員變動,應辦理固定資產(chǎn)清核手續(xù),做好交接。固定資產(chǎn)的變賣、調(diào)撥、報廢,應經(jīng)書記室批準后按有關(guān)規(guī)定辦理。
3、機關(guān)辦公用品由辦公室專人管理,根據(jù)工作實際需要發(fā)放,做好登記,避免浪費
4、活動用品由活動部門自行購置和保管
五、財務監(jiān)督與公開
1、辦公室應每月向書記提供團市委月度財務報告,每年提供團市委年度財務報告,準確反映財務收支、結(jié)余等經(jīng)費使用和資產(chǎn)變動情況。青少年宮、團校每季度向書記室提交財務報告
2、團市委機關(guān)3000元以上單項大額支出,須經(jīng)書記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上,團校10000元以上非常規(guī)性大額開支,須向書記辦公室通報
3、機關(guān)財務管理應按照公開規(guī)范的`原則,主動接受辦公室和部門的監(jiān)督與查詢;部門財務活動應自覺接收辦公室的管理和監(jiān)督。
六、差旅費的報銷
差旅費的報銷標準,除嚴格執(zhí)行市財政局有關(guān)規(guī)定外,根據(jù)團市委實際,做如下補充:
1、在市區(qū)辦事,原則上不予報銷出租車費。確因特殊情況,需要乘坐出租車的,事先要征得分管書記同意,報銷時應寫明乘車時間、事由、線路,并經(jīng)分管書記審核同意后方可按規(guī)定報銷。
2、乘坐飛機規(guī)定:因公出差的工作人員,提倡乘坐火車。團市委各部室負責人因公出差可乘坐飛機單程一趟;一般工作人員出差,原則上不乘坐飛機,確因任務緊急需乘坐飛機,應事先填寫《乘坐飛機審批表》,經(jīng)辦公室審核,由書記審批后方可乘坐,否則不予報銷。
3、乘坐火車規(guī)定:
。1)副處級以上干部及相當職級的人員可乘坐一等軟座或硬臥。
。2)其余人員可乘坐二等軟座以下(含二等軟座)等級按實報銷;乘坐火車從晚上八時至次日晨七時之間,且夜間乘車六個小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購同席臥鋪票。
七、公用物品及報刊、雜志的訂購與管理
各種物品、辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊,然后購置到各需用部室,由各部室指定專人管理使用。
物品的購置由辦公室統(tǒng)一安排。各部室如需購買辦公用品,經(jīng)同意后由辦公室統(tǒng)一購買或委托各部室購買,否則,不予報銷。團市委工作人員如有調(diào)動,要在10天內(nèi)交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。
辦公用品的領取,由保管人登記,領取人簽字。
報刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見,報書記批準,統(tǒng)一訂閱。
財務管理制度12
1、目的:
為了使公司財務管理規(guī)范化,嚴肅財務制度。
2、適用范圍:
適用于財務管理。
3、責任人:
總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。
4、正文:
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
4.3總經(jīng)理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查,督促財務部門配合財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責,審核財務預算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算,年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務制度,加強會計基礎工作,保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算,并實施財務控制。
4.4.2.1財務預算按年度編制,包括業(yè)務預算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了,財務部負責作出財務決算,上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;
4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時準確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習,依法及時、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開,不能由一人兼任;
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開設;
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;
4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應于當日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對,每次支票領用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單,詳細說明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準;
4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;
4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的,應及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進行登記,由財務經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;
4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷,財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會備案;
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準;
4.6.3.4無特殊情況,公司一般不得對外擔保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準同意后,方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,應立即查明原因,追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務部應對有關(guān)業(yè)務單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作,所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認真查找原因,分清責任,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務部門應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷:按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理,如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后,嚴格按預算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的`應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
4.11.4.1彌補前五年的虧損;
4.11.4.2提取法定公積金百分之十;
4.11.4.3提取法定公益金百分之五;
4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會決定;
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計,并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權(quán)限操作會計軟件,并定期與軟件供應商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責,其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了,由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠,財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權(quán),各級人員不得對外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。
財務管理制度13
某酒店財務管理制度主要包括以下幾個部分:財務組織架構(gòu)與職責、財務預算管理、成本控制、收入確認與核算、會計記錄與報告、內(nèi)部控制與審計、稅務管理和資金管理。
內(nèi)容概述:
1. 財務組織架構(gòu)與職責:明確財務部門的人員配置、崗位職責和匯報關(guān)系,確保財務工作的`高效運作。
2. 財務預算管理:規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程,以實現(xiàn)酒店經(jīng)營目標。
3. 成本控制:設立成本核算標準,監(jiān)控成本支出,優(yōu)化資源配置。
4. 收入確認與核算:規(guī)范收入確認原則,保證收入數(shù)據(jù)的準確性和及時性。
5. 會計記錄與報告:規(guī)定會計核算方法,定期編制財務報表,提供決策依據(jù)。
6. 內(nèi)部控制與審計:建立內(nèi)部審計機制,監(jiān)督財務活動,防止舞弊和風險。
7. 稅務管理:遵守稅法規(guī)定,合理避稅,降低稅務風險。
8. 資金管理:規(guī)劃現(xiàn)金流,控制負債水平,保障酒店的資金安全。
財務管理制度14
為了認真執(zhí)行《村集體經(jīng)濟組織會計制度》,進一步加強我村財務管理,推進財務管理的制度化、規(guī)范化,促進我村的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定,結(jié)合本村實際情況,經(jīng)村支兩委討論決定制定本管理制度。
一、資金管理制度
1、按規(guī)定由財政所開設一個基本賬戶,杜絕多頭開戶,嚴禁開設存折戶。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律,堅持“八不準”原則:
一是不準白條抵庫;
二是不準墊支;
三是不準擅自出借公款;
四是不準以集體資產(chǎn)為個人和外單位貸款提供擔保;
五是不準挪用公款;
六是不準坐支現(xiàn)金;
七是不準公款私存;
八是不誰設立“小金庫”;
違反財經(jīng)紀律造成村集體經(jīng)濟損失的`,由責任人賠償。
二、財務開支審批制度
1、集體經(jīng)濟組織的開支實行“一支筆”審批制度,在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)的開支,由村委會主任負責審批,村監(jiān)督委員會主任監(jiān)督審核;超過審批權(quán)限的,在村民(代表)大會討論通過并做好會議記錄和表決簽名的基礎上,由村委會主任負責簽字后執(zhí)行。
2、一切財務支出,都必須取得填制合法、內(nèi)容齊全的原始憑證由經(jīng)手人注明用途并簽名、證明人簽字證明、村委會主任負責審批,村監(jiān)督委員會主任審核確認,經(jīng)民主理財小組審核通過后方可入賬。
三、民主理財和財務公開制度
1、村務監(jiān)督小組由村民(代表)推選產(chǎn)生,成員3名,每屆隨村委會同步。
2、開展民主監(jiān)督,根據(jù)新《會計制度》財務收支情況實行先審核后入賬。報賬前由村報賬員整理好原始憑證,記好現(xiàn)金、銀行存款日記賬,交村民主理財小組進行審核,對審核發(fā)現(xiàn)的問題及時向村委會提出,村委會對提出的問題應及時改進處理,并將結(jié)果反饋給村民主理財小組,經(jīng)再審核通過后報鄉(xiāng)財政所入賬。鄉(xiāng)財政所會計記賬后將報表(公開)及時返還給村委會及民主理財小組備案。
3、民主監(jiān)督工作每年不少于四次,盡可能做到每月審核一次。
4、村財務開支情況每季公開一次。重大開支項目和工程建設項目以及廣大村民關(guān)注的開支,應專項向村民公布。
5、財務公開由鄉(xiāng)財政所按照要求,提供資料,經(jīng)民主理財小組審核簽字后在村固定公開欄中進行張榜公布,并上報一份給鄉(xiāng)財政所存檔。
四、票據(jù)管理制度
1、統(tǒng)一使用鄉(xiāng)財政所要求正規(guī)的收據(jù),嚴禁使用其它收款收據(jù)。
2、收據(jù)由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一管理,并建立收據(jù)領用登記制度,包括領用時間、數(shù)量、收據(jù)號碼、領用人簽名以及收回核銷等內(nèi)容。
3、村按票據(jù)領用的先后順序開具收據(jù),并將開具完畢的票據(jù)及時交鄉(xiāng)財政所登記核銷。
五、收支結(jié)報制度
1、村報賬員每季至少到鄉(xiāng)財政所報賬一次。
2、村財務收支票據(jù),經(jīng)村民主理財小組審核簽字后,報鄉(xiāng)財政所審核。
財務管理制度15
【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時期,醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說,尚存在一些問題,在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現(xiàn)階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進行分析,然后提出加強醫(yī)保資金管理的有效對策,望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險;資金管理;財務管理
新時期,人民的生活水平逐漸提升,人們的健康意識也不斷增強,醫(yī)療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運營模式發(fā)生變化的同時,醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強,創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。基于此,加強對醫(yī)保資金管理提高財務管理水平具有十分現(xiàn)實的意義。
一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足
1.醫(yī)保資金管理隊伍建設不足
目前,醫(yī)院財務管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓,其工作主要是機械的業(yè)務核算,沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式,對相關(guān)的制度、醫(yī)?己酥笜说壤斫獠煌笍。在醫(yī)學技術(shù)發(fā)達的新時期,醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機械、藥品等層出不窮,醫(yī)保目錄庫也逐漸擴大,這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識,在應用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問題,無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫(yī)保資金預算管理不夠科學
從醫(yī)院財務報表中可以看出,大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預算,然而在將醫(yī)保費控制在醫(yī)院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處,醫(yī)保資金缺少科學的預算管理。很多醫(yī)院的財務管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策,沒有正確的認識到醫(yī)保財務預算的重要性,將醫(yī)保財務管理與醫(yī)院臨床科室財務管理混淆,在預算編制上太過混亂,不夠科學,后期也沒有實行有效的實時監(jiān)督,導致實際與預算存在偏差。
3.醫(yī)保資金核算不夠全面
一些醫(yī)院預算會計工作往往依照事業(yè)單位的標準執(zhí)行,通過差額預算撥款補助的形式,根本沒有全成本核算的意識,也沒有相關(guān)的知識。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式,不能將會計核算當作醫(yī)療費用的核算基礎,在核算醫(yī)保受益對象的分配費用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計核算的一致性,導致醫(yī)保資金成本核算目的無法實現(xiàn)。
4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度
醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算,更需要有完善的內(nèi)部控制制度,但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度,對重大財務事項也沒有完善的會議審批制度,在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全,在監(jiān)督上也較為松散,有時甚至會出現(xiàn)違紀行為,導致醫(yī)保資金流失,給國家?guī)聿槐匾膿p失。
二、加強醫(yī)保資金管理的有效對策
1.加強醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍建設
現(xiàn)階段,我國醫(yī)療保險制度逐漸完善,但與西方發(fā)達國家相比,仍然處于探索階段,不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導財務人員認真的學習醫(yī)保政策,提升自我的業(yè)務素質(zhì)以及政治覺悟等,嚴格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員,不僅需要了解相關(guān)的政策,掌握資金管理的方法,還需要對醫(yī)療知識有一定的了解,以便在醫(yī)保費用核算過程中,能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性,對醫(yī)療活動費用使用情況實施監(jiān)督。
2.強化醫(yī)保資金預算的科學化管理
在實施醫(yī)保資金預算管理過程中,作為醫(yī)院醫(yī)保財務管理人員,需要從全局的.角度出發(fā),將財務預算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當作是一個完整的系統(tǒng),對每一個系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進行嚴格的控制,同時醫(yī)院各個臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預算管理工作,有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營活動,各個部門需要將其實際資金情況等反映出來,合理的編制預算,然后根據(jù)預算編制對不合理的支出結(jié)構(gòu)實施調(diào)整,對醫(yī)療資源合理配置,為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實的基礎。
3.推行醫(yī)保資金全成本核算
醫(yī)保財務部門需要利用全成本核算的方式,核算醫(yī)保項目,對醫(yī)療服務的成本實施準確的測算,提高醫(yī)療服務成本測算的準確度。醫(yī)院開展全成本核算應實施統(tǒng)一管理,規(guī)范核算標準,明確費用控制責任人,將醫(yī)院經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍,最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項目成本等。醫(yī)院全成本核算應實行權(quán)責發(fā)生制原則,確保院科兩級全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會計核算數(shù)據(jù)保持一致。財務人員應對成本核算的各個環(huán)節(jié)和具體流程進行考核、評估,將醫(yī)療服務管理和經(jīng)濟管理結(jié)合起來,通過財務指標對醫(yī)療服務效果進行量化,為政府部門進行價格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學依據(jù)。
4.健全醫(yī)院醫(yī)保財務內(nèi)部控制與管理
醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計制度,必須建立在相關(guān)制度下。目前,醫(yī)院需要采用計算機控制管理,對醫(yī)保相關(guān)費用的審核、申報等工作環(huán)節(jié)進行確認,執(zhí)行實施監(jiān)督與管理,保證財務核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本,保證財務核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴大的今天,大大增加了醫(yī)保工作量,財務人員需要更加細心,建立相應的責任制度,將工作責任落實到個人。
三、總結(jié)
通過上述分析可知,隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展,人們的生活水平日益提升,人們對醫(yī)療保險事業(yè)也更加的關(guān)注。但是,現(xiàn)階段我國醫(yī)療保險資金管理工作水平尚且存在不足,一定程度上影響了醫(yī)院財務管理的整體質(zhì)量。因此,必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍,提高醫(yī)保資金管理水平,同時建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度,確保醫(yī)保工作順利實施,為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。
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