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酒店財務管理制度【精華15篇】
在現(xiàn)實社會中，越來越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編精心整理的酒店財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
酒店財務管理制度1
1. 維護幼兒園經(jīng)濟秩序：財務管理制度的執(zhí)行，可以防止財務混亂，保證幼兒園的正常運作。
2. 提高資金使用效率：通過預算管理和收支控制，確保每一分錢都用在刀刃上。
3. 保障幼兒園資產(chǎn)安全：嚴格的資產(chǎn)管理能防止資產(chǎn)流失，保護幼兒園的利益。
4. 增強公眾信任：公開透明的`財務報告有助于提升幼兒園的社會形象，增強家長和社會的信任。
5. 防范法律風險：遵守財務法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律糾紛。
酒店財務管理制度2
站財務管理制度是一套旨在規(guī)范企業(yè)財務管理行為，確保資金安全、提高資金使用效率、保障企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的規(guī)則體系。它涵蓋了預算管理、會計核算、成本控制、資金運作、審計監(jiān)督等多個方面。
內(nèi)容概述：
1. 預算管理：設(shè)定年度預算，明確收入目標和支出計劃，實行預算審批和調(diào)整機制。
2. 會計核算：規(guī)定會計科目、賬務處理流程，確保會計信息真實、準確、完整。
3. 成本控制：建立成本核算體系，實施成本分析和控制策略，降低運營成本。
4. 資金運作：規(guī)范資金收付流程，優(yōu)化現(xiàn)金流管理，防范資金風險。
5. 審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期進行財務審計，保證財務活動合規(guī)。
酒店財務管理制度3
一、會計稽核制度
(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。
(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內(nèi)容與項目分工落實有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。
(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。
(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:
1、營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。
2、原始憑證的審核。主要審核:
(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱是否本單位
(3)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否合法、真實。
(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。
(5)報銷手續(xù)是否完備。
(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的審核:
(1)經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。
(2)會計科目使用是否準確。
(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。
4、會計帳薄的稽核:
(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。
(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。
5、會計報表的稽核:
(1)會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。
(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。
(3)會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。
6、財務成本計劃的稽核:
(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。
(2)財務成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。
(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。
(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。
(六)財務部經(jīng)理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制,并做好說明教育工作。
二、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),財務部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。
(二)會計檔案的范圍為:
1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。
3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。
4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。
5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。
(三)酒店每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。
(四)已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
(五)會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)酒店保存的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。
(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經(jīng)財務部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。
(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經(jīng)財務部經(jīng)理同意。
(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的'依據(jù),也是客戶據(jù)以報銷費用或支付款項的憑證。
(二)酒店根據(jù)業(yè)務需要和管理制度,由財務部設(shè)兼職管理員,負責全店的票證管理工作。
(三)票證的種類及用途
1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。
2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。
3、收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。
4、有價證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財務部票證管理員經(jīng)財務部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。
(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。
(六)各部門因業(yè)務需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認真清點領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。
(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務部。
(八)財務部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。
酒店財務管理制度4
總則
為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經(jīng)濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務基礎(chǔ)工作管理
1、財務機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì)。
4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務,一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經(jīng)理批準后進行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來結(jié)算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設(shè)帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的`帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
酒店財務管理制度5
1、借款及報銷的審批權(quán)限 ：
1、1 酒店員工因公出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報酒店財務部門審核，并送總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。
1、2 員工出差應填寫出差'申請單'，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。
1、3 員工出差返回后，填寫'差旅費'報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準：
2、1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時間在一天以上的為 '長途'。
2、2 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務 標準
一般人員80
部門經(jīng)理級 120
公司副總經(jīng)理級 180
2、3出差補助標準：
2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準后，最高享受8元/天的補貼。
2、3、2 長途出差補助標準：（元/人/天）
職務 標準
一般人員 15
部門經(jīng)理級 25
公司副總經(jīng)理級 35
2、4 員工出差交通報銷標準：
2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機、軟臥；部門經(jīng)理級及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。
2、4、2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。
2、4、3 員工在本市內(nèi)辦事，無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定：
3、1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。
3、2 膳食補助費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。
3、3 通訊費以郵局憑證報銷。
3、4 交際費用由領(lǐng)導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3、5 短途出差不享受住宿補助。
3、6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3、7 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3、8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的`票據(jù)，財務部門不予報銷。
3、9 財務部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費的規(guī)定：
除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費不予報銷。
5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。
酒店財務管理制度6
園財務管理制度主要包括以下幾個方面：
1. 財務預算與規(guī)劃
2. 收支管理
3. 資產(chǎn)管理
4. 成本控制
5. 會計核算與報告
6. 內(nèi)部審計與風險控制
7. 法規(guī)遵從性
8. 財務信息系統(tǒng)
內(nèi)容概述：
1. 財務預算與規(guī)劃：制定年度及長期財務計劃，確保資金合理分配，預測收支情況，為決策提供依據(jù)。
2. 收支管理：規(guī)范收入確認與支出審批流程，確保資金安全與合規(guī)使用。
3. 資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進行登記、跟蹤與評估，防止資產(chǎn)流失。
4. 成本控制：分析各項成本，制定降低成本的策略，提高經(jīng)濟效益。
5. 會計核算與報告：執(zhí)行會計準則，準確記錄和報告財務狀況，提供真實、完整的'財務信息。
6. 內(nèi)部審計與風險控制：定期進行內(nèi)部審計，識別潛在風險，提出改進措施。
7. 法規(guī)遵從性：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。
8. 財務信息系統(tǒng)：建立高效、安全的信息系統(tǒng)，支持財務數(shù)據(jù)的處理和分析。
酒店財務管理制度7
酒店財務部管理參考意見
1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。
3、建議財務部要抓“廢品再生財”管理,為酒店增加營業(yè)收入。
4、建議財務部制定保密措施,防止財務資料外傳。
5、建議財務部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。
6、建議定期對財務人員進行職業(yè)遵法教育和業(yè)務技能培訓,編排每年考核計劃。
7、建議制定措施,防止私人亂用財務部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施,防止財務人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財務之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃。
10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)金�！�
11、建議定期進行財務技能比賽,挖掘和樹立財務部優(yōu)質(zhì)服務的典型。
12、建議和堅持執(zhí)行財務審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節(jié)流關(guān)。
13、建議財務部加強與當?shù)囟悇詹块T的關(guān)系,爭取當?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>
14、建議每年第四季度,財務部根據(jù)管理公司指示的'各種營業(yè)指標,和本酒店年度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財務預算報表。
酒店財務管理制度8
（一）、酒店財務范圍的特殊性
企業(yè)財務管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財務決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的.范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務。
因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務，都是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產(chǎn)品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。
（二）、酒店財務管理內(nèi)容的特殊性
之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務活動基礎(chǔ)有特殊性，而且其財務管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面:
資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。
酒店財務管理制度9
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
�、佻F(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。
�、芷渌麘湛�
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
�、荽龜傎M用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
�、薮尕�
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的.各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。
�、咂渌鲃淤Y產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
�、崂塾嬚叟f
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
�、忾_辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。
�、趹豆べY
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
�、蹜抖惤�
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。
�、奚鐣⻊趧颖ｋU基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
�、叽�投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
�、賹嵤召Y本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細賬。
�、跉w還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
�、郾灸昀麧�
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”
�、芊峙淅麧�
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
(4)損益類
�、贍I業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
�、跔I業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
�、軤I業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、莘菭I業(yè)部門費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
�、咄其N開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
酒店財務管理制度10
評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務需要，可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，聘請會計師事務所進行年度財務報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
二、根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇，由酒店財務部與集團公司財務部協(xié)商后予以確定。
三、財務部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾�，須由財務部報送總�?jīng)辦審閱后，返回存檔。
資產(chǎn)管理
一、酒店資產(chǎn)管理的重點為貨幣資產(chǎn)(庫存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應收帳款和預付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。
二、貨幣資產(chǎn)管理:
1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(采購借款除外)為人民幣5，000.00元。凡超出國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
2、酒店現(xiàn)金收入應于次日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務需要坐支時，須經(jīng)財務總監(jiān)審核簽認后報總經(jīng)辦審批;
3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票)，必須開具票據(jù)，嚴禁無憑據(jù)收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁外借或為他人套取銀行現(xiàn)金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管，出納員負責財務專用章的保管，會計經(jīng)理負責酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據(jù)用途和金額負責。
三、債權(quán)資產(chǎn)管理:
1、為加快資金回收，防止發(fā)生壞帳，加強酒店各種應收帳款的管理，每年年末或根據(jù)實際需要，財務部須核對應收款，向欠款單位發(fā)出《欠款確認函》(見附件二)，經(jīng)對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規(guī)定時間催收;
2、對確實無法按時收回或無法收回的債權(quán)，由財務部提出處理建議，報總經(jīng)辦審批。
四、存量資產(chǎn)管理:
1、酒店固定資產(chǎn)分七類，折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機器設(shè)備10年
3)運輸工具5年
4)通訊設(shè)備5年
5)電子、電器設(shè)備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產(chǎn)5年
2、固定資產(chǎn)預計凈殘值為10%;
3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;
5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉，由財務部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進行專門管理，以達到提高資產(chǎn)使用價值的目的。閑置資產(chǎn)(含報廢、報損)的管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規(guī)定》執(zhí)行。
收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準的《銷售預測分析報告》下發(fā)財務部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務部。其中，營業(yè)部門根據(jù)《銷售預測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預測編制計劃(見附件三)，管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務部根據(jù)各部門報送的'經(jīng)營管理計劃，在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行，營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標準，并填寫《營業(yè)項目收費標準(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責人簽認--財務部成本經(jīng)理審核--財務總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務部成本經(jīng)理、財務總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進行市場調(diào)查，并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后，于兩個工作日內(nèi)進行市場調(diào)查及價格審核確認，并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查，并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》，呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進行監(jiān)督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權(quán)責發(fā)生制原則準確、完整地進行核算。
六、財務部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況，結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八)，上報總經(jīng)辦及送給各相應部門。
酒店財務管理制度11
第一章資產(chǎn)及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）
應收賬款——散客待結(jié)賬（客人當天消費但未結(jié)賬的金額）
應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）
營業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）
貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）
營業(yè)收入——商品收入（商品收入）
營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）
營業(yè)收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）
其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）
第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
第十一條分錄如下：
購進入庫時（憑證后必須有入庫單）
借：庫存商品（為小賣部）
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）
銀行存款
應付賬款（必須注明供應商）
每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）
借：主營業(yè)務成本——餐飲
主營業(yè)務成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用－維修費
貸：庫存商品（賣品部）
原材料（餐飲）
飲料（餐飲）
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時
借：其他應收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務招待費
貸：主營業(yè)務成本（借方用紅字表示）
第四章債權(quán)債務
第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額
第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）
借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細賬管理）
固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細）
待攤費用（按類別設(shè)置明細）
貸：其他應付款
第十四條應付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應商之間的.往來款項（如購客用品、原材料等）
第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項
第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶，相關(guān)費用通過"營業(yè)費用"科目核算。
第十九條借：營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸：預提費用（按明細設(shè)置分別填列）
第二十條每月預提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應承擔的費用。
第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。
第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資，會計分錄如下：
計提時
借：營業(yè)費用——工資
貸：應付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）
借：營業(yè)費用——工資
貸：其他應交款——養(yǎng)老金（個人）
其他應交款——醫(yī)保（個人）
其他應交款——失業(yè)保險（個人）
其他應交款——公積金（個人）
應交稅金——個調(diào)稅（個人）
營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）
支付時：
借：應付工資——工資
貸：銀行存款
現(xiàn)金
借：其他應交款——養(yǎng)老金
其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金
應交稅金——個調(diào)稅
貸：銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：
計提時
借：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅金——營業(yè)稅
應交稅金——城建稅
其他應交款——教育費附加
其他應交款——河道管理費
支付時
借：應交稅金
其他應交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借：待攤費用
長期待攤費用
貸：銀行存款
應付賬款
其他應付款
攤銷時
借：營業(yè)費用（按明細科目設(shè)置填列）
貸：長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務法規(guī)有差異的，按稅務規(guī)定的最低年限為準。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
計提折舊時
借：營業(yè)費用
貸：累計折舊
酒店財務管理制度12
酒店出納崗位職責及管理標準：
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財務規(guī)定，根據(jù)主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點復核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過當天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的`現(xiàn)金要及時存入銀行，不能以白條抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
根據(jù)款項內(nèi)容及時填制各種匯款單，要填寫準確無誤及時傳遞。
隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每周一報送一周的資金動態(tài)情況表按戶名、賬號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進行填報并呈公司總經(jīng)理。
負責簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。
不準擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。
登記現(xiàn)金和銀行存款需日記賬。
根據(jù)付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，并接受監(jiān)督和檢查。
現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。
銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。
要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。
保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。
會計工作規(guī)范要求認真整理和裝訂會計憑證的附件，工資表等，并負責記賬憑證附件有效完整。
負責審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。
嚴守財務保密制度，杜絕一切與財務不相符的不良行為。
完成酒店及部門主管訂時交辦的各項任務。
酒店財務管理制度13
酒店財務管理制度之票據(jù)管理
一、票據(jù)包括財務票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中,財務票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營用票據(jù)包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務部根據(jù)業(yè)務需要,到相關(guān)單位或主管部門申請領(lǐng)用。
三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財務部根據(jù)業(yè)務需要,提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的`,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財務部聯(lián)系營銷部設(shè)計樣稿,經(jīng)雙方簽認再報總經(jīng)辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財務票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項分別按酒店《財務票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批后,按批復意見執(zhí)行。
六、經(jīng)批準廢止的收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經(jīng)辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
酒店財務管理制度14
倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù)。
倉庫應對各項物料設(shè)立“物料購領(lǐng)存貨卡”，凡購入領(lǐng)用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。
倉庫人員應定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應辦理物資盤盈盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務部會計和總經(jīng)理批準，據(jù)以列帳，并報財務部會計和總經(jīng)理各一份。
為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務部一份。
各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)量。
倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。
盤點制度
為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度。
一盤點范圍及要求
盤點范圍包括：現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。
各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的.物資，應另行分別存放并予以標示。
二存貨盤點
存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。
盤點方式：采用每月盤點和終盤點。
盤點人員：
盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠熑藫�，負責點計數(shù)量。
監(jiān)點人：由各部負責人財務會計擔任，負責盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。
所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停制物的進出及移動。
所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。
盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯(lián)留存各部門備查。
鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。
三現(xiàn)金盤點
現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。
盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。
盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。
現(xiàn)金盤點的時間，應于盤點當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結(jié)賬后進行。
盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人同盤點。
會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。
四賬實不符的處理
賬載數(shù)額如有漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長處理。
賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理董事長處理。，
酒店財務管理制度15
財務管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基石：
1. 提升效率：通過標準化流程，提高財務管理的效率和準確性。
2. 控制風險：預防財務欺詐，降低企業(yè)因財務管理失誤帶來的損失。
3. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作引發(fā)的法律糾紛。
4. 支持決策：提供準確的財務數(shù)據(jù)，支持高層的業(yè)務決策。
5. 促進增長：通過有效的'資金管理和成本控制，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
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